돈과 국가 

해당 연도의 동산 요금입니다. 동산: 과세의 뉘앙스. 동산이란 무엇입니까?

2018년 재산세 과세대상은 러시아 조직 V 일반적인 경우움직일 수 있는 것과 움직이지 않는 것이 인식됩니다. 동산, 고정 자산의 일부로 조직의 회계 기록에서 고려됩니다 (러시아 연방 세법 제 374 조 1 항).

2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산과 관련하여(상호 종속인으로부터 수령하거나 구조 조정 또는 청산의 결과로 받은 부동산은 제외) 러시아 연방 조세법은 세금 혜택을 제공합니다(제25조). 러시아 연방 세금 코드 381). 또한, 2018년 1월 1일부터 이 혜택은 해당 주제의 관련 법률(러시아 연방 조세법 제381.1조 1항)에 의해 규정되는 경우에만 러시아 연방의 특정 주제에 대해 유효합니다.

예를 들어, 모스크바에서는 2018년 동산세가 위에서 언급한 혜택을 제공합니다(2003년 11월 5일자 모스크바 법률 64조 31항, 1부, 4조). 예를 들어, Tver 지역에서는 동산에 대한 면제가 적용되지 않습니다(2003년 11월 27일자 Tver 지역 법률 No. 85-ZO).

물론, 감가상각 그룹이 3~10개인 대상에 대해서는 동산에 대한 혜택이 제공될 수 있습니다. 결국 1개 또는 2개 감가상각 그룹에 포함된 동산 고정 자산은 과세 대상이 전혀 아닙니다(러시아 연방 세법 제374조 8항, 4항).

그러나 2018년 조직의 동산에 대한 세금에 대한 현재 주제는 내년부터 그 중요성을 잃을 것입니다. 이는 동산세 폐지에 관한 법률이 채택되었기 때문입니다.

2019년부터 부동산에 대한 세금이 면제됩니다!

2019년 1월 1일부터 단락이 발효됩니다. Art의 "a"항 19. 2018년 8월 3일자 연방법 No. 302-FZ 2. Art의 단락 1이 변경되었습니다. 과세 대상의 개념이 제공되는 러시아 연방 세금 코드 374. 재산세 과세 대상 정의에서 '동산'이라는 단어는 제외됩니다. 즉, 2019년부터는 부동산에만 재산세가 부과될 수 있습니다.

따라서 2019년 1월 1일부터 동산 취득일이나 동산 수령 방법이나 출처에 관계없이 해당 물건과 관련된 동산에 대한 세금이 폐지됩니다.

2019년 1월 1일까지 우대 동산은 과세 대상이 아니더라도 재산세 신고서(계산)의 재산세 연평균(평균) 가치 계산 관련 하위 섹션 2에 반영됩니다. 또한, 동산우대 및 동산고정자산도 우대합니다. I-II를 의미합니다.감가상각 그룹(원칙적으로 재산세 과세 대상으로 인식되지 않음)은 각각 270, 210행의 신고서 계산에 참조용으로 반영됩니다. 2019년 1월 1일부터 동산 가치는 계산 또는 참조 목적으로 재산세 신고(계산)에 표시되지 않습니다.

동산에 대한 연방 세금 혜택이 지역화되었습니다.

2017년은 어땠나

1-2 감가상각 그룹의 고정 자산은 과세 대상이 아닙니다(2002년 1월 1일 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인된 러시아 연방 세법, 고정 자산 분류, 8항, 4항, 374조). ).

3~10개 감가상각그룹의 고정자산은 등록일에 관계없이 과세 대상이었습니다. 그러나 대부분의 경우 2018년까지는 해당 가치를 과세표준에 포함할 필요가 없었습니다.

러시아 연방 세법 제381조 25항에 따라 2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산에 대해 연방 혜택이 제공되었습니다. 개편, 청산 또는 상호 의존하는 사람으로부터 받은 동산 고정 자산은 예외입니다.

1-2개 감가상각 그룹의 고정 자산의 경우 모든 것이 이전과 동일하게 유지되며 과세 대상에 속하지 않습니다(러시아 연방 세법 제374조 8항, 4항).

그리고 다른 감가상각 그룹에 포함되어 2013년부터 회계 처리가 허용된 동산에 대해서는 과세 절차가 변경되고 있습니다.

2017년 1월 1일부터 러시아 연방 조세법 30장은 새로운 조항 381.1로 보완되었으며, 이에 따라 조세법 381조 25항에 명시된 재산에 대한 연방 재산세 혜택이 적용됩니다. 2013년 1월 1일에 등록이 승인된 러시아 연방(2013년 1월 1일 등록이 승인된 동산)은 2018년 1월 1일부터 러시아 연방 구성 기관의 관련 법률 채택에 따라 러시아 연방 구성 기관의 영토에서 유효합니다.

러시아 연방 세법 개정안은 2016년 11월 30일자 연방법 N 401-FZ에 의해 도입되었습니다.

따라서 2018년 1월 1일부터 2013년 1월 1일에 등록되고 감가상각 그룹 3-10에 속하는 동산에 대한 세금 면제 결정이 지역 당국에 의해 내려집니다.

또한 2018년 1월 1일부터 러시아 연방 세법 381.1조에 2항이 추가되었습니다( 연방법 2017년 11월 27일자 N 335-FZ). 이에 따라 해당 주제의 법률은 다음과 관련하여 면세를 완료할 때까지 추가 세금 혜택을 설정할 권리가 있습니다.

  • 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 혁신적이고 고효율 장비로 분류된 자산
  • 러시아 연방 조세법 제381조 25항에 명시된 동산은 발행일로부터 3년이 지나지 않았습니다.

러시아 연방의 많은 주체들은 다음에 대한 혜택을 "확장"하는 것이 필요하다고 생각하지 않았습니다. 지역 수준. 따라서 국회의원들은 2018년에 해당 재산에 대한 세율을 제한하기로 결정했습니다.

지역 법률이 러시아 연방 조세법 제381조 25항에 명시된 동산과 관련된 혜택을 설정하지 않는 경우 - 세율해당 재산과 관련하여 2018년 1.1%를 초과할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제380조 3.3항). 새로운 에디션).

2013년 1월 1일 이전에 등록된 동산과 조직 개편, 법인 청산 또는 상호 의존적 개인으로부터 받은 동산과 관련하여 혜택은 이전과 같이 적용되지 않습니다(제381조 25항). 세금 코드 RF의 381.1).

동시에 세율 제한(1.1% 이내)도 적용되지 않습니다. 해당 재산은 일반적으로 확립된 절차(러시아 연방 세법 제380조 3.3항)에 따라 과세됩니다.

안에 개별 지역우대동산과 관련하여 2018년에는 세금을 납부하지 않거나 1.1% 미만의 세율로 납부할 수 있도록 관련 법률이 채택되었습니다.

그중에는 모스크바 지역이 있습니다. 2017년 10월 3일자 법률 No. 159/2017-OZ, 2018~2020년 기간. 2013년 1월 1일부터 조직이 고정 자산으로 등록한 동산에 대해 영세율이 설정되었습니다. 법률에는 0% 세율이 적용되지 않는 러시아 연방 세법에 의해 설정된 예외가 나열되어 있습니다. 법인 개편의 결과로 등록된 객체, 상호 의존적인 개인 간의 재산 양도 등의 경우.

그리고 2018년 상트페테르부르크에 위치한 회사는 발행일로부터 3년이 지나지 않은 동산에만 혜택을 적용합니다(2017년 11월 29일자 상트페테르부르크 법률 No. 785-129). .

따라서 2013-2014년 회계연도에 발행 및 승인된 감가상각 그룹 3 - -10의 동산에 대해서는 2018년에 혜택이 적용되지 않습니다. 해당 지역에서는 세율이 정해지지 않았기 때문에 해당 부동산에는 우대 세율이 적용됩니다. 최대 베팅 - 1,1%.

2018년 러시아 연방 세법 381조 25항에 따라 혜택을 사용할 수 있도록 2003년 11월 5일자 모스크바 법률 64호 "조직 재산세"에 대한 개정은 이루어지지 않았습니다. 결과적으로 모스크바 조직의 경우 2013년 이후 등록된 감가상각 그룹 3-10개의 동산에 대해 이제 최대 재산세가 적용됩니다. 우대금리 1,1%.

따라서 2018년부터 해당 지역에서 혜택을 설정하지 않는 한 동산 고정 자산에 대한 재산세 납부액이 증가했습니다.

2013년 1월 1일에 등록된 동산에 대한 최대 세율은 1.1%입니다. 2018년에 혜택을 신청할 때 기업 재산세에 관한 러시아 연방 구성 기관의 법률을 주의 깊게 연구해야 합니다.

에너지 효율 시설의 혜택도 지역으로 '이전'

2018년 1월 1일 Art가 개정되었습니다. 2017년 9월 30일 연방법 N 286-FZ에 의해 도입된 러시아 연방 세금 코드 381.1. “덕분에” 러시아 연방 조세법 제381조 21항에 규정된 혜택(에너지 효율이 높은 시설)이 해당 지역에 제공됩니다. 저것들. 러시아 연방의 주체가 해당 법률에 따라 이러한 대상과 관련하여 혜택을 적용할 가능성을 설정하지 않은 경우 2018년 1월 1일부터 일반적으로 확립된 방식으로 과세됩니다.

부동산에 대한 재산세 계산

세액 계산 및 선지급 기능 과세표준러시아 연방 세법 제 378.2 조 12 항에 명시된 부동산의 지적 가치로 정의됩니다.

2018년 1월 1일부터 해당 연도에 지적 가치가 결정되는 경우 조직의 부동산의 특정 대상과 관련하여 과세 기준 결정, 세금 계산 및 납부에 대한 세부 사항이 명확해졌습니다(2017년 9월 30일 연방법 N 286-FZ, 조항 378.2의 단락 12는 하위 단락 2.1)로 보완됩니다.

우리는 상설 대표 사무소를 통해 러시아에서 활동을 수행하지 않는 외국 조직의 부동산과 상설 대표 사무소를 통해 러시아에서의 활동과 관련이 없는 외국 조직의 부동산에 대해 이야기하고 있습니다. 그리고 약 주거용 건물 PBU 6/01에 따라 대차대조표에 고정 자산으로 포함되지 않은 주거용 건물.

특정 부동산의 지적 가치가 해당 연도에 결정된 경우 해당 객체와 관련된 해당 연도의 과세 기준 및 세액 계산(선납)은 다음을 기준으로 결정됩니다. 지적 가치해당 객체의 지적 가치를 결정하는 기초가 되는 통합 국가 정보 등록부에 등록된 날에 설립되었습니다.

2017년 세금 신고서는 새로운 양식을 사용하여 제출됩니다.

2017년 선언서 제출부터 조직은 다음을 사용해야 합니다. 새 유니폼선불금 선언 및 계산, 전자 형식으로 문서를 제출하기 위한 보고서 및 형식 작성을 위한 새로운 절차가 승인되었습니다. 2017년 3월 31일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-21/271@.

2017년 보고 기간 동안 조직은 승인된 양식을 사용하여 선지급 세금 계산서를 제출할 수 있었습니다. 2017년 3월 31일자 러시아 연방세청 명령에 따라 N ММВ-7-21/271@, 이전 양식에 따라 승인되었습니다. 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-11/895(2017년 6월 23일자 러시아 연방세청 서한 N BS-4-21/12076).

따라서 2018년의 주요 변경 사항은 동산에 대한 연방 혜택 폐지와 관련이 있습니다. 이제 각 주체의 당국은 기업의 특정 자산에 대한 과세 여부를 독립적으로 결정합니다.

대차대조표에 동산만 있는 경우 선납금 계산서와 법인재산세 신고서를 세무서에 제출해야 하나요? 신고서의 어떤 줄을 작성해야 합니까? 질문은 실제 상황을 바탕으로 답변됩니다.

납세자와 과세대상

에 의해 제 1항 예술. 80 러시아 연방 세금 코드각 납세자는 자신이 납부해야 하는 각 세금에 대해 세금 신고서를 제출합니다.

재산세 납부자 미술. 373 러시아 연방 세금 코드에 따라 과세 대상으로 인정되는 재산을 보유한 조직입니다. 미술. 374 러시아 연방 세금 코드.

러시아 조직의 과세 대상은 동산 및 부동산입니다(임시 소유, 사용, 처분을 위해 양도된 재산 포함). 신뢰 관리공동 활동에 기여했거나 양허 계약에 따라 수령), 회계를 위해 설정된 방식에 따라 대차대조표에 고정 자산으로 회계처리됩니다.

고정 자산 형태의 재산 회계

회계 규칙에 따라 고정 자산은 다음의 기준을 충족하는 자산으로 인식됩니다. 4 절 PBU 6/01 "고정 자산 회계". 그러나 해당 자산의 가치가 40,000루블 이하인 경우 재고에 포함될 수 있습니다(제공된 경우). 회계정책에 의해 회계 - 조항 5 PBU 6/01).

세금 목적상 감가상각 재산은 수명이 있는 재산입니다. 유익한 사용 12개월 이상, 초기 비용은 100,000루블 이상입니다. ( 제 1항 예술. 256 러시아 연방 세금 코드). 조직은 회계 정책에 따라 이 규칙을 변경할 수 없으며 자산을 감가상각 대상으로 인식하기 위한 더 낮은 비용 임계값을 설정할 수 없습니다. 세금 목적상 "낮은 가치" 물건은 다음의 일부로 상각됩니다. 재료비 (pp. 3 페이지 1 예술. 254 러시아 연방 세금 코드).

세금 및 회계 데이터를 더 가깝게 만들기 위해 상각이 균등하게 발생할 수 있으며 이러한 결정이 회계정책세금 목적으로.

안에 단락 4 예술. 374 러시아 연방 세금 코드과세 대상으로 인정되지 않는 재산이 등재되어 있습니다. 이 목록에는 땅, 원자력 시설, 쇄빙선, 우주 시설 및 고정 자산에 따라 첫 번째 또는 두 번째 감가상각 그룹에 포함됩니다. 감가상각그룹에 포함된 고정자산의 분류 .

결과적으로, 조직의 대차대조표에 과세 대상의 일부로 지정된 고정 자산(동산 및/또는 부동산)이 포함되어 있는 경우 재산세 납부자로 인정되며 신고서(선급금에 대한 세금 계산)를 제출해야 합니다. ) 이 세금에 대해.

에 따르면 사실 조항 25 예술. 381 러시아 연방 세금 코드 2017년, 2013년 1월 1일부터 대차대조표에 승인된 동산 고정 자산(감가상각 그룹에 관계없이)에 특혜 조세 제도가 적용된다고 해서 해당 대상이 과세 대상 목록에서 자동으로 제외된다는 의미는 아닙니다.

과세 대상 목록에서 제외되는 것과 혜택을 제공하는 것은 동일한 것이 아닙니다. 이는 서로 다른 규제 메커니즘입니다. 조세 부담세금 코드의 다양한 조항에 규정되어 있습니다.

응, 때문에 미술. 381.1 러시아 연방 세금 코드 2018년 1월 1일부터 세제 혜택 신설 조항 25 예술. 381 러시아 연방 세금 코드, 러시아 연방 구성 기관의 재량에 따라 납세자가 적용됩니다. 일부 지역에서는 유효 기간이 연장되고 다른 지역에서는 종료될 가능성이 있지만 두 경우 모두 동산 소유자는 이 세금에 대한 세금 보고서를 제출해야 하는 재산세 납부자로 간주됩니다.

과세 대상이 혜택에 해당됨

조직의 대차대조표에 다음에 따라 혜택이 적용되는 재산이 있는 경우 조항 25 예술. 381 러시아 연방 세금 코드, 채우기 세금 계산재산세신고에는 다음과 같은 특징이 있습니다.

신고서 섹션 2(세금 계산)에는 우대 재산의 가치(4열)를 포함하여 과세 대상으로 인정되는 고정 자산의 잔존 가치(3열)에 대한 데이터가 입력됩니다.

160행 "세금 혜택 코드"(세금 계산의 130행)에서 세금(선납세)을 계산할 때 복합 지표의 첫 번째 부분에 세금 혜택 코드 2010257이 표시됩니다(부록 6에 따라). 2017년 3월 31일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-21/271@). 이 경우 복합 지표의 두 번째 부분은 채워지지 않습니다.

그렇지 않은 경우 신고서(세금 계산)는 일반적으로 확립된 방식으로 작성됩니다.

세금 계산서 작성 및 제출 규칙

구체적인 예를 사용하여 살펴 보겠습니다.
예

2017년 6월 26일에 조직은 임대 주택에 설치하기 위해 구입했습니다. 차량"속도 제한" 장치. 장치 비용은 50,000 루블이었습니다. (다섯 번째 감가상각 그룹). 2017년 상반기 세금계산서는 제출되지 않았습니다. 이것은 버그인가요?

구입한 장치의 비용은 40,000 루블 한도를 초과하므로 조직에서 운영 체제의 일부로 회계에 반영해야 합니다. 이 장치는 운영 체제이고 다섯 번째 감가상각 그룹에 속하므로(즉, 과세 대상 목록의 예외 목록에 포함되지 않음) 해당 조직은 재산세 납부자로 인정됩니다.

2017년 상반기 재산세에 대한 세금 계산서를 제출할 의무가 있는지(또는 없는지)는 고정 자산으로 회계 처리하기 위한 문서가 승인된 날짜에 따라 다릅니다.

기기가 조직에 도착했습니다. 차변 08 크레딧 60 (76). 금액 50,000 문지름.

날짜 2017년 6월 26일
장치는 OS에 포함되어 있습니다. 차변 01 대변 08. 금액 50,000 문지름.해당 장치는 OS에 포함되어 있지 않습니다. 잠재적 고정 자산의 계정 08의 "지연"은 해당 자산이 의도한 용도에 적합한 상태로 전환되고 초기 가치 형성 과정으로 인해 불완전한 경우에만 허용됩니다. 기타 지연은 세무 당국에 의해 이의를 제기할 수 있으며 탈세(필수 보고서 제출)로 간주될 수 있습니다.
구입 당시 장치가 의도한 용도에 적합한 경우 해당 개체의 등록 날짜는 다음과 같습니다. 자본 투자 OS로의 전송 날짜가 일치합니다.

이 경우 날짜는 2017-06-26입니다.
2017년 상반기 재산세 선납세액 계산서 제출 의무가 생겼습니다.2017년 상반기 재산세 선불세액 계산서 제출 의무 없음(2017년 6월 자본 투자의 일환으로 해당 기기의 법정 공제 대상)

장치가 2017년 6월에 운영 체제에 승인되면 조직이 재산세를 신고할 의무가 있는 이유를 설명하겠습니다.

일반적으로 재산세 신고기간은 연간 1분기, 반년, 9개월( 조항 2 예술. 379 러시아 연방 세금 코드). 과세 기간 - 역년( 제 1항 예술. 379 러시아 연방 세금 코드).

각 신고(세금) 기간이 끝날 때 납세자는 다음을 제출해야 합니다. 세무 당국세금에 대한 선불금(신고) 계산( 제 1항 예술. 386 러시아 연방 세금 코드).

2017년 상반기 세금계산서는 2017년 7월 31일까지 제출되어야 합니다. 조항 2 예술. 386 러시아 연방 세금 코드), 섹션을 작성합니다. 코드 080 정보와 연결된 2개 01.07 현재과세 대상으로 인식되는 고정 자산의 잔존 가치(3열) - 특혜 재산 가치(4열)를 포함하여 50,000루블 - 50,000루블. (센티미터. pp. 3 조항 5.3 세금 계산 작성 절차). 선납세액을 계산할 때 130행 "세금혜택 코드"에서 종합지표의 두 번째 부분을 작성하지 않고 세금혜택 코드 2010257을 표시했어야 합니다.

조직의 대차대조표에 이동식 고정 자산만 나열된 경우에도 보고해야 합니다. 세무서재산세 선불 계산서 제출(연말에 신고서). 이러한 계산(신고)에 따라 납부해야 하는 세금은 0이지만 조사관은 회사의 우선 재산에 대한 정보를 받게 됩니다.

재산세 선지급에 대한 세금 계산서를 제출하지 않은 경우 해당 조직과 해당 직원은 세금 및 행정적 책임을 질 수 있습니다(예: 2017년 5월 30일자 러시아 연방 군대 결의안 No. 56-AD17-16):

조직은 200 루블의 벌금을 부과받습니다. ~에 따르면 제 1항 예술. 126 러시아 연방 세금 코드;

발표를 담당하는 관계자에게 세금보고, 300 ~ 500 루블의 벌금이 부과됩니다. ~에 따르면 1부 예술. 15.6 러시아 연방 행정법 위반.

조직이 세금 신고서 제출 마감일을 놓친 경우 납세의무올 것이다 미술. 119 러시아 연방 세금 코드 1,000 루블의 벌금 형태로.

2018년부터 2013년 1월 1일 이후 고정 자산으로 등록된 조직의 동산 과세 절차가 변경되었습니다. 지역에서 그러한 혜택을 규정하는 법률을 채택한 경우 조직은 동산세 납부가 면제됩니다. 2018년 러시아 연방 주체가 동산에 대한 연방 세금 혜택을 적용하기로 결정하지 않았고 세율을 인하하지 않은 경우 해당 재산에는 한계 세율 1.1%()가 부과됩니다.

금융가에 따르면 신청 목적으로 "납세자 범주" 및 "재산 범주"라는 용어는 무엇을 의미합니까? 세금 혜택아니면 조직에 대한 재산세 및 이윤세 세율이 인하됩니까? 그 대답은 "법인 재산세 세율"자료에 있습니다. "솔루션 백과사전. 세금 및 수수료" GARANT 시스템의 인터넷 버전.
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법인의 개편이나 청산, 상호의존적인 것으로 인정된 개인 간의 재산 양도(취득 포함)의 결과로 등록된 동산에는 1.1%의 인하 세율 적용이 적용되지 않는다는 것이 명확해졌습니다. 즉, 2018년 이전에 과세가 면제되지 않았던 동산은 2018년에 1.1%의 우대세율로 과세될 수 없습니다.

러시아 연방의 다양한 구성 기관에 속한 조직의 재산세 세율과 혜택에 대해 당사에서 알아볼 수 있습니다.

2020년부터 법인의 동산에 대한 세금이 해당 범주로 이동했습니다. 지방세, 이제 러시아 연방의 각 주체는 2013년 1월 1일부터 회계 처리가 허용된(이전에는 과세되지 않았음) 세금 혜택 제공에 대한 결정을 독립적으로 내립니다. 지역 당국은 이를 줄일 수 있습니다.

동산에는 토지와 연결되지 않은 물건이 포함됩니다. 증권, 돈, 한 장소에서 다른 장소로 옮겨지거나 손상되지 않고 해체된 물체 등(내륙항행선 및 우주 물체 제외).

동산에 대한 과세는 이익 창출을 목적으로 해당 부동산을 사용하는 것에 근거합니다.

과세 규제

세금 납부의 기초

2020년 1월 1일까지 2013년 1월 1일 이후 조직의 대차대조표에 있는 동산에 대한 세금은 납부되지 않았지만 재산세가 지역화되었으며 2017년 11월 27일 연방법 N 335-FZ가 다음과 같이 개정했습니다. 동산은 현지 법률에 의해 규제되며 1.1%를 초과할 수 없습니다. 이 세금에 대해 혜택을 받을 수 있습니다. 이러한 혜택은 연도별, 조직 활동 유형별로 구분될 수 있습니다. 또한 러시아 연방의 주체는 2020년 중 언제든지 소급하여 혜택에 관한 법률을 통과시킬 수 있습니다.

다음의 결과로 동산을 취득한 경우:

  • 개편 또는 청산
  • 특수관계자와의 거래,

그러면 혜택이 적용되지 않습니다

중요한! 조직의 모든 재산이 우선으로 분류되면 양도해야합니다. 세금 환급(0% 혜택은 보고서 제출에서 면제되지 않습니다.)

동산세 납부자

세금이 납부되는 재산에 대한 주요 지표는 고정 자산, 즉 다음을 사용한다는 것입니다.

  • 1년이 넘는 기간 동안
  • 이익을 창출할 목적으로
  • 비매품

동산세는 지역별로 부과된다는 점을 제외하면 새로운 세금이 아닙니다. 이 세금은 납부됩니다 법인(별도의 부서 포함, 별도의 잔액) OSNO에서. 별도의 단위등록된 지역의 법률에 따라 세금을 계산합니다.

특별 제도(STS 및 UTII)의 조직은 이 세금을 납부하지 않습니다.

동산세 납부 절차

2020년 1월 1일부터 2017년 11월 27일자 335-FZ를 기준으로 러시아 연방 주체는 동산에 대한 세금 면제를 결정합니다(2020년 1월 1일부터 대차대조표에 감가상각 그룹 1과 2를 제외한 고정 자산). 그리고 지역법이 제정되지 않은 경우 2020년 세율은 1.1%를 초과할 수 없습니다.

동산세는 분기별로 선불로 납부됩니다.세금 납부 기한은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 규제됩니다.

일반적으로 법인재산의 최대 세율은 2.2%이지만, 동산의 경우 최대 세율은 1.1%입니다. 매년 제출되며 신고서를 생성할 때 혜택 코드가 2010257로 반영됩니다. 동시에 모든 동산에 대해 0% 혜택이 있다고 해서 보고서 제출이 면제되는 것은 아닙니다. 신고서는 어떠한 경우에도 제출되어야 합니다.

동시에, 모든 동산에 대해 세금을 납부할 필요는 없습니다. 변경 사항은 감가상각 그룹이 3~10개인 동산을 소유한 회사에 적용됩니다.

동산에 대한 세금 계산 절차

이 세금을 납부하는 세금 기간은 모든 규모의 조직에서 동일하며 1년이지만 선납을 해야 합니다. 분기별 선지급은 잔존가치를 기준으로 계산해야 하며, 연간 4회 선지급이 이루어지므로 분기 계산 금액을 4로 나누어 계산합니다.

필요한 선불금을 계산하려면: (확대하려면 클릭하세요)

  1. 감가상각 그룹 1 및 2의 대상을 제외하고 매월 1일 및 보고 연도 12월 31일에 동산의 잔존 가치를 결정합니다(해당 세액 계산).
  2. 지역 법률에 따른 혜택 이용 가능 여부 확인
  3. 세금 금액을 계산합니다.

해당 연도의 세액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

  1. 평균 비용에 대한 동산 보고 기간(연도) = 매월 1일 및 보고연도 12월 31일의 동산객체 잔존가치의 합(13개 지표)/13
  2. 세액 = 보고기간(연도) 동산평균가액 * 동산세율(최대 1.1%)

세금 계산 예

조직은 튜멘 지역에 있습니다. 잔존 가치 1분기 동산의 금액은 다음과 같습니다.

2020년 1월 1일 – 200,000 문지름.

2020년 2월 1일 – 190,000 문지름.

2020년 3월 1일 – 180,000 문지름.

2020년 4월 1일 – 170,000 문지름.

1분기 선지급 금액을 결정합니다.

2017년 10월 24일자 튜멘 지역 법률 제74호에 따라 튜멘 지역의 모든 조직은 2013년 이후 등록된 동산에 대해 0.55%의 감면된 세율로 세금을 납부합니다.

1분기 선불 금액은 RUB 254,375입니다.

세금 미납에 대한 책임

모든 세금 미납과 마찬가지로, 동산에 대한 세금 미납에도 책임이 있습니다.

러시아 연방 세법에 따라 연방세청은 세무 감사 결과에 따라 결정이 내려진 날로부터 영업일 기준 20일 이내에 벌금 납부를 요구합니다.

신고서 제출 시 책임의 예

신고서를 제출할 때 50,000 루블의 세액이 계산되었습니다. 그런 다음 세액 75,000 루블에 대한 업데이트된 신고서가 제출되었습니다.

이 경우 납세 의무가 증가하므로 이러한 상황은 정보 왜곡 및 25,000 루블의 차이로 해석됩니다. (75,000 – 50,000) 20%의 벌금이 부과되며, 고의로 연체한 경우에는 40%가 부과됩니다.

2020년부터 입주 가능한 부동산

2020년 8월 3일자 연방법 No. 302-FZ는 이에 따라 러시아 연방 세법 개정안을 도입합니다. 2020년부터 모든 동산에 재산세 면제.

이 법은 조세부담을 경감하고 산업의 현대화를 촉진하기 위해 제정된 법률이다. 혁신적인 개발조직의 고정 자산(기계, 장비)의 활성 부분 갱신.

권리 등록 중 오류 발생

조직의 동산에 대한 권리를 등록해야 합니까?

동산에는 과세 대상이면서 무결성을 손상시키지 않고 이동되는 물건이 포함됩니다. 그러나 동산에 대한 권리를 등록할 필요는 없습니다.