Nulevka IP. 개별 기업가의 제로 선언: 작성 방법. 제로 보고서 제출 마감일. 이 문서를 제출하는 사람은 누구입니까?

규제 당국에 문서를 제출할 당시 조직이 어떠한 조치도 취하지 않은 경우 금융 활동예를 들어, 방금 열었거나 작업이 일시 중지된 경우에도 여전히 제로 보고서를 제출할 의무가 있습니다. 등록 후 필요하므로 개인 기업가, 해당 회사는 이미 과세 대상 법인입니다. 2019년 개인 기업가가 규제 당국에 제출하는 제로 보고 양식은 무엇인지 생각해 보겠습니다.

개인 기업가의 관리자 또는 회계사가 서류를 기한 내에 제출하지 않는 경우 법률에 따라 개인 기업에 대해 제로 보고서를 제출하지 않은 이유로 해당 기간 동안 벌금이 부과됩니다. 따라서 전체 신고서 제출에 책임감 있게 접근하고 모든 등록 규칙에 따라 준비해야 합니다.

직원이 없는 개인 사업자에 대한 보고 제로

러시아 연방 조세법 제80조 2항에 따르면, 선택한 과세 제도에 관계없이 모든 개인 기업가는 단일 세금 신고서를 제출할 권리가 있습니다. 단순화된 선언. 그녀는 영토에 자신을 소개합니다 세무 당국청구기간 후, 매월 20일 이전. 서면 또는 전자 매체로 제출해야 합니다.

직원이 없는 단순화된 조세 제도에 따른 개인 기업가

USN은 단순화된 시스템, 개인 기업가 또는 법인인 경우. 개인은 소득, 재산, 개인 소득세 및 VAT 납부가 면제됩니다.

직원이 없는 개인 기업가에 대한 제로 보고에는 다음이 포함됩니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 신고합니다.
ROSSTAT 양식에 따라 보고합니다.

근로자가 없을 경우 간이세제에 따른 영세 신고서는 다음 해 4월 30일까지 1회 제출됩니다. 조직은 2018년에 설립되었지만 재정 활동을 수행하지 않은 경우 2019년에만 "제로" 세금 신고서와 보고서를 ROSSTAT에 제출합니다.

안에 연금 기금 보고직원이 없는 경우 단순화된 세금 시스템에 따라 표시되지 않지만 FFOMS 및 연금 기금에 일회성 기부금을 지불해야 하며 그 금액은 모든 사람에게 동일하게 설정됩니다.

직원이없는 OSNO에 따른 개인 기업가

직원이 없는 OSNO에 대한 제로 보고 제출에는 다음과 같은 여러 문서가 포함됩니다.

부가가치세 신고;
3-NDFL;
ROSSTAT에 보고하세요.

부가가치세(VAT)는 청구기간 이후 다음 달 20일 이전에 납부하여야 하며, 평균인원은 1월 20일 이전에 납부하여야 합니다. 선언 3-NDFL은 4월 30일 이전에 한 번 제출됩니다.

근로자가 있는 경우 개별 기업가에 대한 보고 없음

직원이 있는 경우 개별 사업자에 대해 제로 보고를 제출하는 방법, 어떤 서류를 제출해야 하는지 생각해 봅시다.

직원과 함께 단순화된 세금 시스템을 갖춘 개인 기업가

조직에 직원이 있지만 재무 활동이 없는 경우 분기별로 다음 문서를 제출해야 합니다.

양식 4-FSS;
개인화된 회계.

단순화된 세금 시스템에 따른 신고서와 직원 수에 대한 ROSSTAT 보고서가 한 번 제출됩니다.

Form 4-FSS는 다음 달 15일까지 제출해야 하며, DAM은 개인 기록과 함께 다음 달 15일까지 제출해야 합니다. 단순화된 세금 시스템에 따른 신고서는 과세 제도나 직원 수에 관계없이 동일한 기간에 제출됩니다.

직원과 함께하는 OSNO의 개인 기업가

2017년 개별 기업가에 대해 직원과 함께 OSNO에 제로 보고를 제출하려면 분기마다 문서를 제출해야 합니다.

부가가치세 신고;
4-FSS;
개인화된 회계.

ROSSTAT에 일회성 보고.

서류 제출 마감일은 동일합니다.

연금 기금의 경우 - 보고 분기 후 1개월 동안 최대 15개입니다.
사회보험기금 – 청구 기간 후 15일까지
VAT – 분기 종료 후 20일 이전;
평균 - 늦어도 1월 20일까지.

제로 리포트를 직접 작성하고 제출하는 방법

제로 보고를 제출해야 하는지, 어떤 서류를 제출해야 하는지에 대한 질문은 이미 이 글에서 다루었습니다. 이제 각 형태를 개별적으로 살펴보겠습니다.

간소화된 조세제도 선언

신고서의 데이터 입력은 엄격한 작성 규칙을 따릅니다. 기본 시트에는 과세 대상과 세율만 기재해야 합니다. 001, 010, 020을 제외한 모든 줄은 대시로 표시됩니다. 두 번째 부분에서는 201줄을 건너뛰고 대시가 표시됩니다.

조직이 '수입 - 비용'을 기준으로 운영된다면 내년에는 생산 비용이 고려됩니다. 청구 기간 동안 비용이 이익보다 크다면 이는 해당 활동이 수행되었음을 의미하며, 이는 세금이 소득의 1% 비율로 계산된다는 의미입니다.

본 지침에 따라 간이과세제도에 따라 신고서를 작성하시면 배송에 문제가 없습니다. 정보 입력 예:

연금기금 및 사회보험기금에 보고

직원이 있는 개인 기업가는 분기별로 연금 기금과 사회 보험 기금에 정보를 제공할 의무가 있으며, 조직에 대한 일반 정보만 채워지고 나머지 자리는 0과 대시로 채워집니다.

지침 RSV-1 작성:

첫 번째 시트에는 연금 기금 직원을 제외한 모든 섹션이 채워져 있습니다.
처음으로 보고서를 제출하는 경우 조정 번호는 "000"으로 설정됩니다.
보고 기간을 지정하십시오.
연도를 등록하세요.
피보험자 수 및 평균 수에 대한 정보를 삽입하십시오.
RSV-1의 다른 모든 필드는 0으로 채워집니다.

견본:

지침 4-FSS에 데이터를 입력하려면:

FSS의 "0"은 제목 페이지, 표 1, 3, 6, 7, 10으로 구성되어야 합니다. 표 6과 7은 한 페이지에 위치하므로 보고서에는 5페이지가 포함됩니다.

3-NDFL 작성에 대한 일반 정보

VAT 환급에는 다음이 포함됩니다. 제목 페이지, 조직의 데이터가 기록되는 곳, 그리고 첫 번째 페이지입니다. 문서의 형식은 2014년 10월 29일자 연방세청의 명령에 따라 승인되었습니다. 거의 모든 경우 전자 양식을 사용하여 제출해야 합니다.

양식 3-NDFL도 OSNO에 제출해야 하며, 제목 페이지를 작성하고 OKTMO, KBK, TIN 및 개별 기업가의 일반 데이터를 표시해야 합니다. 나머지 시트는 "0"으로 표시됩니다.

보고서 제출 방법

모든 보고는 종이 형식이나 전자 형식으로 제출할 수 있습니다. 인터넷을 통해 문서를 제출하려면 관리자는 적격한 전자 서명을 받아야 하며, 인터넷을 통해 문서를 보내야 합니다. 전문 서비스 .

또한 제출 시 지정된 날짜까지 규제 당국이 보고서를 수락해야 하며, 어떤 이유로든 거부되는 경우 개별 기업가 보고서를 제출하지 않은 것에 대해 벌금이 부과된다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 각 검사 기관에는 자체 벌금이 있습니다.

세무서:

지정된 마감일 이후에 서류를 제출하는 경우 - 1000 루블;
필수 서류 목록에 누락된 서류가 있는 경우 – 각각 200루블;
공무원에게는 최대 500 루블의 벌금이 부과됩니다.

연금기금 및 사회보험기금:

배송 지연 – 1000루블
지연이 180일을 초과하는 경우 – 1000루블
두 개 이상의 보고서가 제출되지 않은 경우 – 5,000 루블.

개별 기업가가 제출하는 보고서 이해 공통 시스템 2020년 과세를 통해 사업가들은 선택한 시스템의 장점을 개인적으로 확신합니다. 단순화된 세금 시스템과 달리 UTII에는 제한이 적용되지 않아 관료적 관료주의 수준이 낮아집니다. 적시에 세무 당국에 정보를 제출하려면 기업가는 마감일, 보고서 유형 및 특정 문서를 제출해야 하는 경우를 알아야 합니다.

기본: 시스템 기능

OSNO 또는 일반 과세 시스템은 특히 보고 측면에서 매우 복잡합니다. 그러나 이를 통해 기업가는 러시아 법률이 다른 과세 옵션에 부과하는 제한에 대한 두려움 없이 일할 수 있습니다.

직원 수에 따라;
연간 소득 기준;
사업가가 참여하는 활동의 수에 따라.

기업의 발전에는 다양한 활동 영역이 포함될 수 있으므로, 일부 경우에 OSNO는 다양한 단순화된 시스템과 결합될 수 있습니다. 조직의 경우 일반 시스템과 UTII를 결합하는 것이 가능합니다. 개인 기업가의 경우 특허 및 단일 세금과 함께 OSNO를 사용할 수 있습니다.

OSNO는 언제 개인 기업가에게 유익합니까?

공통 시스템에 대한 보고는 단순화된 아날로그에 대한 보고보다 더 어렵습니다. 그러나 다음과 같은 경우에는 개인 기업가가 OSNO에 남아 있는 것이 유리합니다.

소득이 0이면 단순화된 시스템과 달리 소득세 납부가 없습니다. 하지만, 잊지 말아야 할 것은 활동이 없는 OSNO에 대한 개별 기업가에 대한 보고는 적시에 제출되어야 합니다..
사업가가 부가가치세 납세자인 경우, 이 세금을 납부하는 기업과 협력하거나 해외에서 제품을 수입합니다. 이 경우 세금비용 절감, 수익성 있는 파트너 이미지 확보, 사업 경쟁력 제고 등이 가능해집니다.

OSNO의 개인 기업가에 대한 세금

일반 시스템에 대한 과세는 매우 복잡합니다. 지난 기간에 대해 성공적으로 신고하려면 다음 세금을 납부해야 합니다.

개인 소득세 - 이익의 13%;
VAT는 판매된 제품에 따라 0%, 10% 또는 18%가 될 수 있습니다.
재산세 - 최대 2%.

활동을 시작할 때 개인 기업가는 단순화된 버전으로 전환하겠다는 의사를 표명하지 않는 한 일반 과세 시스템을 사용합니다. 작업 과정에서 개별 기업가가 단순화된 시스템을 선택한 경우 OSNO로 전환하려면 문의하세요. 세무서 .

개인 기업가가 규정보다 더 많은 근로자를 고용하고 더 많은 이익을 얻으면 자동으로 OSNO로 이동됩니다.

기업가가 납부한 모든 세금은 보고 대상이며 즉시 적절한 자금으로 이체되어야 합니다. BASIC 기반으로 운영되는 개인 기업가는 다음을 유지해야 합니다. 기본 문서. 이는 제출된 신고서, 인증서 및 양식의 기초입니다. 사업가의 사업활동과 관련된 수입과 지출을 반영한 수입지출장입니다. 결과적으로 VAT 계산 시 공제 금액에 영향을 미칩니다.

직원이 없는 개인 기업가를 위한 보고서

2020년에 개인 기업가가 직원 없이 OSNO에 제출해야 하는 보고서는 무엇입니까?

문서 유형	충전의 특징
큰 통	부가가치세 신고서는 매 분기마다 제출됩니다. 점에 유의하시기 바랍니다 신고는 25일까지 전자문서로만 접수, 그리고 세금은 매달 납부해야 합니다.
개인소득세	기업가는 1년에 한 번 Form 3-NDFL을 작성합니다. 세금 자체는 소득을 기준으로 계산됩니다. 기업가 활동개인 기업가의 활동과 관련이 없는 경우 개인의 소득. 2020년에 직원이 없는 개인 기업가가 OSNO에 제출하는 보고서의 종류를 연구할 때 다음 사항에 유의하세요. 13% 개인소득세율은 거주자에게만 적용됩니다.. 직원이 없는 비거주자의 경우 세율은 30%입니다.
재산세	고정자산 가치가 있는 경우 해당 금액의 0.1~2%를 지급합니다. 이 비용 항목은 전문가가 자산을 평가하고 지적 가격이 실제 시장 가격과 거의 다르지 않기 때문에 최적화할 수 없습니다. 그러나 이 표시기는 크기를 줄입니다. 순이익기업 및 그에 따른 개인 소득세.

제로 보고 제출 기능

보고 기간 동안 개인 기업가가 사업을 수행하지 않았거나 소득을 얻지 못한 경우 제로 보고서를 제출해야 합니다. 이 요구 사항은 이후에 만들어졌습니다. 주정부 등록사업가는 지속적으로 세금을 납부해야 하는 대상이 됩니다.

제로 보고서가 적시에 제공되지 않으면 기업가는 기록 보관 위반으로 벌금을 물게 됩니다. 제로 문서는 본격적인 문서이기 때문에 그 실행은 전적인 책임을 가지고 접근해야 합니다.

2020년 개인 기업가가 OSNO에 대한 보고가 전혀 없는 경우 제출할 내용

개인 기업가가 직원 없이 운영하는 경우 제로 보고용 문서 패키지는 표준 문서와 다르지 않습니다. 여기에는 VAT 신고서, 작성된 3-NDFL 양식 및 ROSSTAT 보고서가 포함되어야 합니다.

개인사업자가 직원을 고용한 경우에는 분기별로 보고서를 제출해야 합니다. 문서 패키지에는 VAT 신고서, 4-FSS 인증서, DAM 보고서 및 의인화가 포함됩니다. 이익이 없다는 사실에도 불구하고 기업은 계속 운영되며 매년 ROSSTAT에 보고서를 제출해야 합니다.

보고서 제출 마감일

서류 제출 마감일은 소득이 많거나 전혀 이익이 없는지 여부에 따라 달라지지 않습니다.. 기록을 동일하게 유지해야 하며, 신고를 늦게 한 첫날이라도 벌금을 물게 되는 충분한 이유가 됩니다.

서류는 신고기간 후 1개월인 15일까지 연금기금에 제출된다.
또한 15일까지 매달 금감원을 방문해야 합니다.
3-NDFL은 매년 4월 말까지 제출되어야 합니다.
부가가치세 신고서는 매월 20일까지 제출됩니다.
ROSSTAT에서는 1월 20일까지 보고서가 나올 것으로 예상하고 있습니다.
보고분기 종료 후 다음달 15일 이전에 연기금 문제를 해결하는 것이 바람직하다.

보고서 제출 방법

모든 유형의 보고서와 관련된 문서는 종이 또는 전자 형식으로 전송될 수 있습니다. 기업가가 원격으로 보고서를 제출하기로 선택한 경우, 그는 다음을 받아야 합니다. 전자 서명.

보고서를 전자적으로 제출할 계획이라면 다음 사항에 유의하세요. 특정 기간전문가가 복용해야 합니다. 서류가 거부되면 이익이 발생하더라도 사업가는 벌금을 물게됩니다. 보고 기간결석했습니다. 기업가에게 부과되는 벌금 금액은 1000 루블부터 시작됩니다.

OSNO에서 작업하는 개별 기업가에 대한 보고는 상당히 복잡하기 때문에 대부분의 기업가는 기록을 유지하고 문서를 생성하고 적시에 제출할 전문가를 고용하는 것을 선호합니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 제로 신고는 납세자(활동이 없는 경우 우대를 적용하는 사업체)가 제출한 보고서입니다.

보고는 2016년 2월 26일자 연방세청 명령 번호 ММВ-7-3/99@의 요구 사항에 따라 생성됩니다. 승인 이후 개정이 이루어졌으므로 연방세청에 보내기 전에 2019년 단순화된 세금 시스템을 사용하여 개인 기업가를 위한 제로 세금 신고서 샘플을 연구해야 합니다. 또한 올해 활동이 없었다면 구체적인 지표 없이 보고서를 작성했다. 기업가는 2020년 4월 30일까지, 조직은 3월 31일까지 해당 연도를 보고합니다.

그것은 무엇입니까

세금 신고는 일반적으로 0이라고 합니다. 공식 문서에는 그러한 개념이 없습니다. 여기에는 과세 기간 동안 운영되지 않은 사업체, 즉 당좌 계좌에 자금 이동이 없는 사업체의 정보 제출이 포함됩니다. 이 경우 단순화된 단일 선언이 제공됩니다. 단순화된 과세 시스템을 사용하는 개인 기업가는 완전히 빈 보고서를 제출할 권리가 없다는 점을 기억하십시오. 최소한 비용을 지불해야 합니다. 보험료연금과 건강 보험그리고 이를 문서에 반영하세요.

단순화된 보고 구성

직원이 없는 LLC가 2019년에 단순화된 세금 시스템에 제출한 보고서에 대한 질문에 대한 대답은 활동이 없는지, 활동이 있는지 여부와 같은 여러 요소에 따라 달라집니다. 우대금리, 경제의 특정 부문 및/또는 막 사업을 시작한 기업가를 위해 여러 지역에 설립되었습니다. 또한, 사업자가 선호하는 과세 대상에 따라 신고 유형을 선택합니다. 표에는 다양한 경우에 작성해야 하는 섹션이 나와 있습니다.

필요한 경우 섹션 3이 완료됩니다.

샘플 충전

모든 간편 납부자는 일반적인 규칙에 따라 제목 페이지를 작성해야 합니다.

이름을 나타냅니다.
지불인의 주소와 전화번호를 입력하세요.
과세 기간을 지정합니다.
TIN, OKTMO, OKVED를 지정합니다.
페이지에 번호를 매깁니다.
날짜를 기입하고 서명하십시오.
"정보의 정확성과 완전성을 확인합니다." 섹션을 포함하여 채워지지 않은 모든 셀에 대시를 표시합니다.

개인 기업가 "소득"에 대해 2019년 단순화된 세금 시스템에 따라 제로 신고서를 작성하는 예는 다음과 같습니다.

섹션 1.1 또는 1.2에서는 과세 대상에 따라 OKTMO 코드가 010행에 표시되고 나머지 필드에는 대시가 표시됩니다. 예를 들어 코드가 8자리로만 구성된 경우 코드를 입력하고 나머지 셀에 대시를 입력해야 합니다.

섹션 2.1.1(“소득” 개체) 및 2.2(“소득 - 지출” 개체)에는 소득과 지출, 사업가가 적용하는 비율(0, 6 또는 15% 형식: 0.0, 6.0 또는 15.0)을 입력해야 합니다. ); 대시는 다른 줄에 배치됩니다.

개인 기업가를 위한 2019년 단순화된 세금 시스템에 따라 제로 신고서를 작성하려면 140-143행에 수표가 있어야 하며, 여기에는 세금 금액을 줄이는 보험료 금액을 표시해야 합니다. 하지만 아무런 활동도 진행되지 않았고 실제로 줄일 것도 없기 때문에 기여도를 반영할 필요는 없다. 그것은 실수가 아닐 것이다.

단순화된 시스템의 세금이 0으로 판명되면(“소득” 개체에서만 가능) 신고서는 평소와 같이 작성되며 섹션 1.1의 100행에 대시만 표시됩니다. 이는 수입이 보험료 금액보다 적을 때 발생합니다.

단순화 보고서 부재에 대한 책임

기업가가 단순화 된 세금 시스템을 사용하여 개별 기업가에 대한 제로 세금 신고서를 제때에 제출하는 방법에 대해 제때 생각하지 않으면 규칙에 따라 처벌받을 권리가 있습니다. 러시아 연방 조세법 제 119조. 이 설명은 2015년 8월 14일자 No. 03-02-08/47033자 러시아 재무부의 서신에 나와 있습니다. 이 경우 벌금은 1000루블이지만 이 금액은 점점 줄어들고 있어요완화되는 상황이 있는 경우. 안에 러시아 연방 조세법 제112조이러한 상황에는 보고서 제출이 약간 지연되는 경우도 포함됩니다. 아울러 중소기업에 대한 과태료도 경고로 대체됐다. 이를 위해 납세자는 모든 경감 상황을 의무적으로 표시하여 벌금 금액을 줄여달라고 연방세 서비스에 요청합니다.

또한, 잊지 말아야 할 것은 러시아 연방 조세법 제76조적시에 제공되지 않은 납세자의 당좌 계좌를 차단할 수 있습니다. 세금보고(0 포함). 배송이 10일 이상 늦어지면 안 됩니다.

특별 서비스는 개인 기업가를 위한 2019년 단순화된 세금 시스템에 따라 제로 신고서를 작성하는 방법 문제를 해결하는 데 도움이 됩니다. 거의 모든 것 회계 프로그램그러한 기회를 제공하십시오. 그들 중 일부는 그러한 서비스에 대해 특별 요금을 부과하고 일부는 완전히 무료로 제공합니다. 이 서비스는 회계사 없이 일하는 개인 기업가들에게 특히 높이 평가될 것입니다. 그리고 소득이 없는 상태에서 보고서를 제출하기 위해 작은 돈이라도 지출할 필요가 없을 뿐만 아니라, 무엇을 언제 제출해야 하는지 고민할 필요도 없습니다. 프로그램에 등록하면 자체적으로 어떤 종류의 신고가 필요한지 알려줍니다. 재무 지표)을 제출해야 하며 양식을 제안할 것입니다. 필요 서류. 개별 기업가에게 필요한 것은 단순히 데이터, TIN, 등록 주소 및 OKVED 코드를 입력하는 것뿐입니다.

양식을 다운로드할 수 있는 곳

별도의 0을 참고하세요. 간소화된 조세제도 선언제공되지 않는 경우 일반적인 단순화된 보고가 작성되지만 지정된 기능을 고려합니다. 대신 단일한 단순화된 선언문을 제출하지만 제출 기한이 2020년 1월 20일에 만료되었습니다.

활동이 중단되고 소득이 없는 경우에도 개인 사업자는 규제 당국에 신고해야 합니다. 보고서에 표시할 내용이 없으면 제로 데이터를 제공해야 합니다. 활동이 없을 때 개별 기업가에 대한 보고를 0이라고 합니다.

개인 사업자가 제로 신고서를 제출하는 경우

기업가는 영세 신고서를 제출해야 하며, 그 형식은 개인 기업가가 운영하는 제도에 따라 다릅니다. 기업가는 자신의 활동과 규모에 따라 고전적인 조세 제도나 특별 제도 중 하나인 편리한 조세 제도를 선택할 수 있습니다. 각 유형의 과세 제도에는 고유한 신고서가 있습니다. 제로 보고서를 제공하기 위해 특별한 양식이 제공되지 않으며 사용된 모드에 맞게 개발된 양식이 작성됩니다. 0 선언의 차이점은 내용에 있습니다. 금액을 표시하기 위해 필드에 대시 또는 0이 입력됩니다.

제로 수익을 제출함으로써 개인 기업가는 납세자로서의 의무를 기억하지만 활동 부족으로 인해 세금을 납부할 의무가 없음을 세무 당국에 알립니다. 개별 기업가로부터 제로 보고서를 받은 세무 전문가는 계산 근거가 없음을 확인하므로 세금 미납에 대해 사업가에게 벌금을 적용하지 않습니다.

개인 기업가가 제로 선언을 제공하지 않는 경우 고정 된 시간, 벌금은 1000 루블이 될 것입니다. – 이는 신고 지연에 대해 부과되는 최소한의 벌금으로, 세금을 납부할 필요가 없습니다.

개인 기업가가 보고서를 제출하지 않아도 되는 경우:

보고기간 동안 사업활동이 없습니다.
최근 개인 창업이 형성됐지만 아직 본격적인 활동이 시작되지는 않았다.

수입, 지출 및 이에 따른 손익이 없는 경우, 즉 계산 근거가 없는 경우 제로 신고가 제출됩니다. 조세 부담.

OSNO의 IP

기업가가 특별 제도 중 하나의 적용에 대한 통지 및 신청 서류를 제출하지 않은 경우, 그는 자동으로 전통적 납세자로 인정됩니다. 조세 제도. 이런 경우라면 보고 연도기업가적 조치가 수행되지 않은 경우 다음 제로 선언을 제출해야 합니다.

부가가치세(VAT) - 연 4회 제출, 신고 마감일은 보고 분기 다음 달 25일입니다.
3-NDFL - 1년에 한 번 제출하며 지난해 제출 마감일은 4월 30일입니다.

VAT 환급 없음

전통적인 조세 제도의 기업가는 판매 금액에 대해 추가 세금을 부과할 의무가 있습니다. 이러한 유형의 세금이 부과되는 작업이 수행되지 않으면 VAT 대상이 아니므로 납부할 의무가 없습니다. 신고 기간 동안 영수증 거래가 이루어지지 않은 경우 세금 환급을 받을 수 없습니다.

지불하거나 환급해야 할 VAT 금액이 없음에도 불구하고 적시에 신고서를 제출해야 합니다. 이 유형판매자에게 필요한 세금 필수적인. 보고서에는 0개의 지표가 포함됩니다.

신고서는 14년 10월 29일자 주문 번호 MMB-7-3/558@으로 작성되었습니다. 연 4회 제출하며, 분기별 결과를 기준으로 보고기간의 다음달 25일을 마감일로 한다.

신고서에는 꽤 많은 양의 시트가 포함되어 있지만, 제로 보고서를 제출할 때는 제목 페이지와 첫 번째 섹션만 작성하면 됩니다.

표지에는 납부자, 신고 기간, 연락처 정보가 표시됩니다. 첫 번째 섹션에서는 납부하거나 환급할 추가 세금의 총액을 결정합니다. 세금을 계산하는 기준이 없으므로 이 섹션의 필드에는 대시가 입력됩니다. OKTMO와 KBK만 입력하면 됩니다. 다른 모든 필드는 지워졌습니다.

다른 모든 시트는 해당 분기에 수행된 거래 및 발생한 추가세에 대한 데이터를 반영하고 활동 부족으로 인해 개별 기업가가 이 시트에 반영할 내용이 없기 때문에 신고서에 다른 항목을 작성할 필요가 없습니다.

제로 선언 3-NDFL

이 신고서는 연간 소득, 발생 출처, 공제, 세금 및 선불 금액. 개별 기업가에게 해당 지표를 작성할 데이터가 없는 경우 신고 필드에 0이 입력됩니다.

개별 기업가가 제로 지표를 제출하기 위해 2016년에 작성해야 하는 양식 3-NDFL은 2014년 12월 24일자 주문 번호 MMB-7-11/671@(2015년 11월 25일 개정)에 의해 승인되었습니다.

기업가가 개인 기업가를 폐쇄하려는 경우 폐쇄 사실을 주정부에 등록한 날로부터 5일 이내에 제로 3개인 소득세를 제출해야 합니다. 기간은 영업일 기준으로 결정됩니다. 보고 연도가 끝나기 전에 사업이 종료되는 경우 이 조치를 취해야 합니다.

제로 보고서는 상인 등록 장소에 제출되며 상인은 OSN에 대한 납세자로 등록됩니다. IP 주소는 예를 들어 여권 항목을 통해 문서화되어야 합니다.

Zero 3-NDFL을 작성하여 우편, 직접 방문 또는 전자 교환원을 통해 손으로 직접 작성하거나 전자 형식으로 제출할 수 있습니다.

조직은 활동이 없는 경우 모든 제로 신고 대신 모든 유형의 세금에 대해 제로 지표를 표시하는 단순화된 신고서를 준비할 수 있는 기회를 갖습니다. 이 가능성은 개별 기업가에게는 제공되지 않으며, 고전적 모드에서는 기업가가 실제 사업 수행에 관계없이 3-NDFL을 제공해야 합니다.

개인 기업가를 위한 샘플 제로 선언 3-NDFL

선언의 제목 부분에는 다음 정보가 포함됩니다.

판매자 정보 - TIN, 성명, 출생 정보, 여권 정보, 연락처 정보
보고 기간 정보 - 코드 "34"와 연도를 나타냅니다.
제출할 신고서의 장수 및 첨부서류(예: 대리인의 위임장)의 수
3-NDFL을 제출하는 사람에 대해.

과세 대상이 없는 경우 처음 두 섹션을 작성해야 합니다.

필드 작성:

단순화된 세금 시스템에 대한 개별 기업가 신고 제로

기업가가 단순화된 제도에 따라 일하는 경우 활동이 없는 경우 단순화된 세금 시스템에 따라 제로 신고서를 작성해야 합니다.

본 보고서는 1년에 1회 제공되며, 마지막 날짜발표용 – 4월 30일. 보고 연도 다음 해. 제시 장소는 개인 사업자가 납세자로 등록된 지점(거주지 주소, 문서로 확인됨)입니다.

신고서는 2016년 2월 26일자 MMV-7-3/99@ 연방세청 명령에 작성되어 첨부되어 있습니다.

선언문에는 모든 개별 기업가에게 필수인 여러 섹션과 제목 페이지가 포함되어 있습니다. 과세 대상에 따라 소득 과세 시 1.1항과 2.1.1항, 소득/지출 과세 시 2.1항과 2.2항을 작성해야 합니다. 개인 기업가가 거래 수수료를 지불하지 않고 개발을 위한 재정적 목표 자금을 받지 못하는 경우 신고서의 나머지 페이지가 작성되지 않습니다.

제목 페이지에는 다음과 같이 작성해야 합니다.

판매자 세부정보 – TIN, 성명, 연락처 세부정보
보고 기간에 대한 데이터 – 코드(“34”) 및 연도
주요 사업 유형의 OKVED;
제출된 신고서의 장수 및 첨부서류의 수
신고서를 작성하는 사람에 대한 정보 - 개인 기업가 자신 또는 그의 승인된 대리인.

단순화된 선언의 섹션 작성:

분야 명	설명
1.1 – 수익성이 높은 단순화된 세금 시스템
010	지역 분류기 OKTMO에 따른 디지털 코드
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1.2 - 소득 지출 단순화된 세금 시스템
010	지역 코드 OKTMO
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2.1.1 – 수익성이 높은 단순화된 세금 시스템
102	직원이 있는 개인 기업가의 경우 - "1", 직원이 없는 경우 - "2".
120-123	각 지방자치단체의 세율은 0%에서 6%까지 다양합니다.
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2.2 – 소득 지출 단순화된 세금 시스템
260-263	각 지방자치단체의 세율은 0%에서 15%까지 다양합니다.
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UTII에 대한 개별 기업가 선언 제로

기업가가 특별한 UTII 체제를 사용하여 사업을 수행하는 경우 단일 UTII 체제를 사용하여 제로 UTII 선언을 제출할 수 없습니다. 특별세, 이 제도에 따라 지불되는 금액은 활동 결과가 아니라 UTII가 적용되는 사업 유형에 대해 설정된 귀속 소득에 따라 달라집니다.

따라서 개인 사업자가 영업을 중단하더라도 세금을 계산하여 납부하고 신고서에 반영해야 합니다. 기업가가 이를 원하지 않는 경우, 귀속 체제 하에서 업무를 중단하겠다는 의사를 세무서에 알려야 합니다. 러시아 연방 조세법에 따라 책임 있는 사람은 귀속된 활동이 정지된 날로부터 5일 이내에 이 조치를 수행해야 합니다.

UTII 신고서에는 세금 부담 계산 기준에 대한 데이터가 포함되어 있으며, 이 지표는 확립된 여러 구성 요소에 따라 달라집니다( 물리적 지표, 귀속 소득, 조정 요인)이며 보고 기간 동안 사업의 실제 결과에 어떤 식으로든 의존하지 않습니다. 그렇기 때문에 일시적으로 UTII 활동이 중단되는 것은 매우 수익성이 없습니다. 전가에서 해당 사업을 즉시 제거해야 합니다.

신고서는 분기별 결과를 바탕으로 연 4회 제출됩니다. 제출 마감일은 각 분기의 다음 달 20일입니다.

UTII 선언 양식은 2015년 12월 22일자 주문 번호 MMB-7-3/353@의 부록에 포함되어 있으며 1분기 보고부터 사용해야 합니다. 2016년

개인 기업가가 UTII에서 사업을 중단하는 경우 5일 이내에 귀속세 납부자 등록 취소에 대한 통지가 연방세 서비스 UTII-4에 제출됩니다. 러시아 연방 조세법 조항은 위의 신고서에 대시나 0을 사용하여 제출하는 것을 허용하지 않습니다.

활동이 일시적으로 중단되었나요? 잠시 휴식을 취하거나 사업 방향을 바꾸기로 결정하셨나요? 오늘의 정보는 당신을 위한 것입니다. 일시적인 업무 중단으로 인해 세금 신고서 제출 의무가 중단되는 것은 아니므로 세금 신고를 잊지 마십시오.

먼저 "제로" 보고가 무엇인지 정의해 보겠습니다. 따라서 "제로" 보고 개념에 대한 정의는 없으며 지표가 0인 보고에 적용됩니다. 즉, "제로" 보고를 제공해야 하는 경우 통일된 표준 보고 양식을 사용해야 하며 이를 위해 전문적인 양식을 찾을 필요가 없습니다.

사업가들은 납부할 세금이 없으므로 보고할 필요가 없다고 생각하는 경우가 많습니다. 세금 서비스. 이것은 잘못된 것입니다. 세무서, 재무제표, 자금에 대한 보고는 기업가와 조직의 활동 또는 비활동에 관계없이 제공됩니다.

기업이나 사업체를 등록함으로써 귀하는 납세자가 되며, 세금 및 기타 서비스에 따라 과세 금액이 결정되는 경우 보고서를 기반으로 합니다. 신고를 하지 않는다고 해서 세금이 자동으로 0이 되는 것은 아니며, 세무서는 납부할 세액을 결정할 수 없으며 기한 내에 신고하지 않은 것에 대해 처벌합니다.

따라서 전혀 활동을 하지 않더라도 승인된 기간 내에 보고해야 합니다.

예를 들어, Vasilyeva V.S. 개인 주문에 맞게 옷을 재단하는 활동을 하는 개인 사업자로 등록되었습니다. 저는 제 작업실에서 기업 활동을 하고 싶었어요. 하지만 그 이후에는 이 일을 하지 않기로 결정하고 어떤 활동도 하지 않았고 보고도 하지 않았습니다. 그녀는 VAT, 개인 소득세 신고 및 기금 기부금 납부와 함께 OSNO에 따라 신고해야 한다는 사실에 놀랐습니다. 이는 활동이 없거나 그에 따라 손실이 발생하는 경우에도 선택한 과세 시스템에 따라 보고할 의무가 존재함을 의미합니다.

개별 기업가 및 조직에 대한 "제로" 보고서 제출 기한은 그들이 납부하는 세금의 보고 기간에 해당합니다. 보고 빈도도 같은 방식으로 결정됩니다. 연금기금그리고 재단 사회 보험. 대부분의 경우 보고는 분기별로 보고 연도의 결과를 기준으로 제출되어야 합니다.

“제로” 신고의 구성은 개별사업자 과세제도의 종류와 신고기간에 따라 달라질 수 있습니다.

OSNO에 대한 개별 기업가를 위한 제로 보고

일반 시스템을 사용하는 기업가의 경우 보고서 구성은 다음과 같습니다.

부가가치세 신고 - 분기별로 종료 후 25일까지 제출 세금 기간. "제로" 선언은 같은 기간 내에 제출됩니다.

OSNO를 사용하는 개인 사업자를 위한 3-NDFL은 내년 4월 30일까지 제공되며, 거래가 없는 경우에는 정보도 제출하지 않습니다.

모든 모드의 세금

수도세 납부자(수자원을 사용하는 사람) 수자원면허를 보유하고 있는)은 신고기간에 과세 대상이 없더라도 과세당국에 “제로” 신고서를 제출해야 합니다. 이 경우 울타리를 만들었는지, 수역을 사용하지 않았는지 여부는 중요하지 않습니다. 신고서는 분기별로 다음 달 20일까지 제출된다. 개인 기업가가 이 세금을 납부하지 않는 경우에는 "0" 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

광물 추출세(MET) 납부자에게도 유사한 규칙이 적용됩니다. 신고서는 면허 보유자가 보고 달의 다음 달 말일 이전에 연방세청에 보내야 합니다.

토지세 및 운송 사업자는 개인으로 납부하며 신고서를 제출하지 않습니다. 납부는 세무서의 통지에 따라 이루어집니다.

움직임이 없는 상태에서 돈과세 대상이 발생하는 경우 VAT 및 수도 신고서를 대체하는 단일 단순화된 신고서를 작성할 수 있습니다. 분기 종료 후 20일까지 연방세무서에 제출해야 합니다.

개인 기업가가 소비세 또는 광물 채취세를 납부하는 경우 "0" 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이러한 세금을 단일(간체)로 포함합니다. 세금 환급이러한 신고서 제출 기간은 매달(분기별 및 연간 세금만 EUND에 포함될 수 있으므로) 작동하지 않습니다.

도박 사업세 - 이 세금 납부자의 지위(따라서 이에 대한 보고서 제출 의무)는 실제로 도박 사업을 운영하는 개인 기업가에게만 적용됩니다. 동시에, 도박 시설에 설치된 시설을 일시적으로 사용하지 않는 것은 납부자의 도박세 납부 의무를 면제하고 "0" 신고서를 제출하는 근거가 될 수 없습니다. 그러한 보고서는 이전 보고서의 다음 달 20일 이전에 제출되어야 합니다. 따라서 도박 사업 세금 환급은 "0"이 될 수 없습니다. 개인 기업가가 모든 과세 대상을 폐쇄하고 등록을 취소한 경우, 그는 이 세금 납부자가 더 이상 존재하지 않으며 더 이상 이에 대한 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

직원 보고(모든 과세 시스템에 대해)

보험료(DAM) 계산. 청구(보고) 기간의 다음 달 30일까지 분기별로 제출합니다. 예를 들어, 직원이 무급 휴가 중인 경우에는 지표가 0일 수 있습니다.

직원이 없고 고용주로 등록되지 않은 개인 기업가는 기금에 보고서를 제출하지 않습니다.

사회 보험 기금에 등록된 개인 기업가는 제로 계산직원이 없는 경우에도(예: 해고 시) "0"을 제출하지 않으려면 개인 기업가를 고용주 등록에서 취소해야 합니다.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - 연금 기금에 제출되며 0이 될 수 없습니다. 직원이 있는 경우에는 발생액에 관계없이 양식을 제출해야 합니다. 직원이 없으면 보고서가 제출되지 않습니다.

사회보험기금(4-FSS)에 보고 - 개인 사업자가 기금에 등록된 경우 활동을 수행하지 않고 직원이 없더라도 보고서는 20일(해당하는 경우 25일)까지 제출해야 합니다. 전자적으로) 보고 분기 이후 다음 달 등록되지 않은 개인사업자는 신고를 제공하지 않습니다.

개인 소득세에는 2-NDFL과 6-NDFL의 두 가지 형태가 있습니다. 과세기간 동안 지급된 소득이 없는 경우 개인, 이러한 형태는 포기하지 않습니다. 즉, "0" 개인 소득세 신고서는 없습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 개별 기업가의 제로보고

사업을 하지 않아 수입이나 지출이 없는 간이과세제도를 사용하는 사업자는 4월 30일까지 연 1회 간이과세제도에 따른 제로신고서를 제출해야 한다. 참고: 활동이 수행된 경우에도 소득 제로, 개인 기업가는 지불할 의무가 있습니다. 최저세, 단순화된 "소득 - 비용"을 사용합니다.

그런데 아무런 활동도 수행하지 않은 경우 간단한 신고서 1개를 작성할 수도 있습니다(마감일은 내년 1월 20일까지입니다).

UTII에 대한 개별 기업가에 대한 제로 보고

UTII에 대한 "제로"보고 제공에 관해서는 모든 것이 그렇게 간단하지 않습니다. 세무서는 귀속세 금액이 0인 신고서를 접수하지 않습니다. 전가에서 세금 계산은 받은 소득과 발생한 비용에 의존하지 않습니다. 우리가 기억하는 것처럼 세금은 실제 수령한 소득이 아닌 귀속 소득을 기준으로 계산됩니다. 어떠한 활동도 수행하지 않았고 납세자가 등록 말소되지 않은 경우에도 납세자는 세금을 납부하고 보고서를 준비해야 합니다. 보고서 제출 마감일은 분기말의 다음달 20일입니다.

개인 사업자를 위한 제로 보고 통일농업세

수행된 활동이 없으면 지표가 0인 선언이 제출됩니다. 사업자를 위한 '제로' 통일농업세 신고서 제출 기한은 신고연도 다음 해 4월 30일까지입니다. 즉, 2017년의 경우 개인 사업자는 2018년 4월 30일까지 '제로' 신고서를 제출합니다.

모드 결합 시 개별 기업가에 대한 보고 없음

그러나 개인 기업가 또는 LLC 등록 신청서에 여러 유형의 사업 활동이 표시되어 있고 그 중 하나 또는 두 개가 UTII 또는 특허로 이전된 경우 어떻게 해야 합니까? 이 경우 UTII 또는 특허 지불인은 OSNO에 따라 "제로" 선언을 제출하지 않아 벌금을 물게 될 위험이 있으므로 등록 후 즉시 "간소화된" 양식으로 전환하여 "제로" 선언을 제출하는 것이 좋습니다. 두 가지 모드를 결합한 단순화 된 세금 시스템에서.

예를 들어 단순화된 세금 시스템과 특허 또는 기본 세금 시스템과 UTII 등의 제도를 결합할 때 다른 납세자를 위해 한 유형의 활동을 수행할 때 보고가 제공되지 않아야 합니다.

결론

개인 소득세, VAT(OSNO의 경우), 도박세, 단순화된 세금 시스템에 따른 신고, 사회 보험 시스템 및 보험료 계산을 제외한 기타 모든 세금 및 수수료에 대해 납세자에게 과세 기준이 없는 경우 이러한 세금에 대해서는 제로 신고서를 제출할 필요가 없습니다. UTII를 신청하고 활동을 수행하지 않는 경우 등록을 취소해야 합니다. 활동을 하지 않더라도 세금을 내야 합니다.

청구 기간에 세금을 계산한 결과 개인 기업가가 지불을 위해 0 루블을 받은 경우 신고서는 평소와 같이 제출됩니다. "미지급 세금" 열의 0 표시는 세금 신고서 제출을 통한 보고 의무를 취소하지 않습니다.

그런데 신고서가 "0"이라고 해서 제출할 수 없거나 원할 때마다 제출할 수 없다는 의미는 아닙니다. "0" 신고서 제출 기한을 위반하면 1000루블의 벌금이 부과됩니다.

OSNO를 사용하여 단일(간이) 세금 신고서를 제출하는 것이 편리합니다.

개인 사업자로서 "제로" 보고를 제출하는 방법

영점 신고서 제출 방법도 표준 보고서 제출 방법과 다르지 않습니다. VAT를 제외한 모든 보고서는 다음에 제공될 수 있습니다. 종이에. VAT는 드문 경우를 제외하고 전자 방식으로만 허용됩니다.

온라인 서비스 "My Business - 중소기업을 위한 인터넷 회계"를 사용하여 제로 신고서를 쉽게 준비하고 제출할 수 있습니다. 이 서비스는 자동으로 보고서를 생성하고 확인한 후 전자적으로 전송합니다. 세무서를 직접 방문할 필요가 없으므로 의심할 여지 없이 시간뿐만 아니라 신경도 절약됩니다. 이 링크를 따라가면 지금 바로 서비스에 무료로 액세스할 수 있습니다.