교육 서류에 대한 사회세 공제. 교육에 대한 세금 공제

세금 공제 2019년 훈련은 많은 사람들에게 큰 관심을 끌고 있습니다. 납세자들은 과세표준을 줄이기 위해 어떤 조건을 충족해야 하는지, 공제 규모는 얼마인지, 어떻게 받는지, 어떤 공제 유형인지, 기타 세부사항을 알고 싶어합니다.

이와 관련하여 우리는 이 기사에서 나열된 모든 측면을 고려하고 다음과 같은 개념을 단번에 이해할 것을 제안합니다. 개인소득세 환급공부를 위해.

러시아 세법 규정에 따라 교육 비용이 발생한 개인은 사용한 물질적 자원의 일부를 돌려받을 수 있습니다. 그러나 이를 위해서는 다음 두 가지 조건이 충족되어야 합니다.

1. 개인소득세를 납부하세요.소득세는 일반적으로 급여의 13%를 공제합니다. 그렇기 때문에 공식적으로 어디에서나 일하지 않는 개인은 세금 할인을 받을 수 없습니다. 납세자가 기본급 외에 다음 사항을 가지고 있는 경우 추가 소스소득이 있는 경우 그는 또한 그로부터 13%를 지불해야 합니다.
2. 허가받은 교육기관에서 공부하세요.학습을 신청할 기관을 선택하기 전에 해당 기관이 이러한 종류의 활동을 제공할 수 있는 라이센스를 가지고 있는지 확인해야 합니다. 그렇지 않으면 적립되지 않습니다.

교육 기관의 범주에는 대학, 단과대학 및 기술 학교만 포함되는 것이 아닙니다. 다양한 운전 학교, 학교에 따라 다를 수도 있습니다. 회계등.

교육에 대한 세금 공제는 무엇입니까?

2019년에는 일반적으로 훈련에 대한 세금 공제가 다음과 같이 분류됩니다. 따라서 대부분의 사회세 공제 유형과 마찬가지로 교육 서비스에 대한 공제는 납세자의 총 비용의 13%를 계산하여 계산됩니다.

따라서 개인이 2019년에 운전 강습을 위해 40,000루블에 해당하는 금액을 지불했다면 그는 5,200루블((40,000/100%)* 13%)을 받을 자격이 있습니다.

그러나 일부 상황의 계산 규칙은 언뜻 보이는 것처럼 간단하지 않습니다. 수업료 세금 공제를 계산할 때 다음 사항에 주의해야 합니다.

• 납부한 개인소득세 금액입니다.교육 서비스에 대한 보상은 일반적으로 자금으로 계산됩니다. 주 예산, 이전에 다음으로 입력한 사람 세금 징수공제 신청자의 소득원에서. 이와 관련하여 개인 소득세로 납부한 금액만큼만 교육을 위해 반환할 수 있습니다.
• 최대 한도.때로는 교육 비용이 상당히 높으며 그 중 13%가 상당한 금액입니다. 하지만 최대 크기납세자가 받을 수 있는 보상은 15,600 루블입니다. 따라서 비용의 13%가 15,600 루블을 초과하면 납세자는 2019년 교육에 대해 가능한 최대 세금 공제를 받게 됩니다.

중요한! 때로는 개인이 딸, 아들, 자매 또는 형제의 교육 비용을 지불하기로 결정하는 경우가 있습니다. 그러한 경우, 납세자는 과세표준을 줄일 권리도 있지만, 이를 위해서는 훈련이 풀타임으로만 이루어져야 합니다.

공제받는 방법

2019년에는 교육 서비스에 대한 소득세 신고 절차가 거의 모든 납세자에게 어렵지 않습니다. 모든 것이 매우 간단합니다. 특정 서류가 많이 필요하고, 거기에 데이터를 입력하고, 검토를 위해 보내십시오. 세무서개인 등록 장소에서 평결을 기다립니다. 이 절차가 성공하면 개인은 탈퇴할 수 있습니다. 현금나와 함께 은행 카드서류를 제출한 지 벌써 한 달이 지났습니다.

사회적 공제에는 어떤 기간이 적용됩니까?

그러나 문서 작성을 시작하기 전에 다음 측면에 주의를 기울이는 것이 좋습니다.

1. 개인소득세 신고일 기준. 2016년에 발생한 비용에 대해서만 등록금 공제가 가능합니다. 그리고 납세자가 2017년에 학비를 지불하고 보상을 받기를 원하는 경우 해당 자금은 2019년 이전에 그의 계좌에 도착하게 됩니다.
2. 문서 패키지 제출일 기준.과세표준 경감에 필요한 서류에는 전체 내용에 대한 정보가 포함되어야 합니다. 과세기간. 이와 관련하여 2019년(또는 2019년이나 2020년)에 2017년 공제 서류를 제출해야 합니다.
3. 사회적 공제 계산 마감일.오늘은 특정 규칙이 있습니다. 다시 돌려받으세요. 소득세교육비 지불과 관련된 비용은 지난 3년까지만 충당할 수 있습니다.

예를 들어 개인이 5년간(2012년~2016년) 고등교육기관 교육비를 납부하고 2019년에 과세표준을 인하하기로 결정했다면 2014년부터 보상이 지급된다.

선적 서류 비치

교육비에 대한 소득세를 환급하려면 3-NDFL 형식의 신고서와 2-NDFL 모델에 따라 작성된 증명서의 두 가지 주요 문서를 수집하고 납세자의 공제 요청을 반영하여 작성해야 합니다.

세 가지 기본 문서 외에도 교육 과정과 직접적으로 관련된 여러 가지 문서를 준비해야 합니다.

• 훈련 계약.훈련을 위해 학생을 수락하면 원칙적으로 그와 계약이 체결됩니다. 이 문서에는 모든 조건, 비용 및 교육 기간이 명시되어 있습니다. 원본 계약서는 교육 기관 내에 보관되며 납세자에게는 문서 사본이 제공됩니다.
• 지출 문서.인증하려면 세무 조사관결제가 실제로 성공적으로 이루어졌는지 확인하려면 결제 거래 이행을 나타내는 모든 종류의 문서가 있어야 합니다.
• 특허.어떤 경우에는 라이선스 정보가 계약서에 명시되어 있습니다. 다만, 본 문서에 명시되어 있지 않은 경우에는 라이센스를 별도로 첨부해야 합니다.
• 자격증.공제 신청자가 친척 교육 비용에 대한 금전적 보상을 받으려면 출생 증명서 사본을 만들어야합니다. 점에 유의하시기 바랍니다 이 문서확인되어야 합니다.

혁신

이제 고용주를 통해 이 작업을 수행할 수 있습니다. 이렇게 하려면 관리자에게 보내는 신청서를 작성하여 검토를 위해 제출해야 합니다.

고용주를 통해 과세표준을 경감하는 방식의 장점은 개인에게등록금을 납부한 연도 말까지 기다릴 필요는 전혀 없습니다.

교육비 입금 후 거의 즉시 신청 가능합니다. 따라서 사회적 공제 계산 절차가 크게 가속화됩니다.

러시아 연방 법률은 대학에서 자녀의 교육에 지출한 자금의 일부를 환불하도록 규정하고 있습니다. 따라서 교육세는 자녀의 부모로부터 공제되지 않고 해당 기관에 신청하면 반환됩니다.

세금 공제는 치료, 교육 또는 주택 구입과 같은 비용에 대한 자금을 반환하는 것입니다. 2018년부터 유효 새로운 주문교육세 환급. 그러한 세금 환급을 위한 서류를 제출하기 전에 등록의 세부 사항과 특징을 결정해야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

자녀 교육에 대한 세금 환급 : 기능 및 뉘앙스

자녀 교육에 대한 세금 환급 서류 패키지를 제출하기 전에 어떤 경우에 이 절차를 수행할 수 있는지 결정해야 합니다. 다음 비용은 세금 공제 대상입니다.

1. 어떤 형태로든 자신만의 트레이닝을 할 수 있습니다.
2. 특정 대학을 직접 공부하거나 졸업한 사람이 자금을 반환할 수 있습니다.
3. 자녀의 교육을 위해.
4. 자녀가 24세가 될 때까지 교육비를 환불받을 수 있습니다.
5. 가까운 친척을 위한 교육을 구입합니다.

이 경우에는 세금 환급을 신청하세요. 유급 훈련자녀의 직계친족이나 보호자는 자녀가 24세가 될 때까지 신청할 수 있습니다. 이 경우 학생은 풀타임 학생이어야 합니다.

자녀 교육 자금 반환을 처리하려면 납세자는 특정 문서 목록을 제공하여 세무서에 연락해야 합니다.

교육에 대한 세금 공제를 신청하는 방법

세금 공제를 신청하려면 부모가 공식적으로 고용되어 있어야 하며, 임금, 고용주는 매달 세금을 납부합니다.

공직에 종사하지 않고 소득세를 내지 않는 사람은 공제를 받을 권리가 없습니다. 이 규칙은 예를 들어 발레 스튜디오나 사립 유치원 등 손주 교육 비용을 지불하는 연금 수급자에게도 적용됩니다.

공제 시효가 있다는 점을 기억해두시면 좋습니다. 결제 후 3년 이내에 자금을 반환할 수 있습니다. 2017년에 등록금을 납부한 경우에는 2020년까지 해당 금액의 일부를 반환할 수 있습니다. 사회적 공제 금액은 두 가지 지표에 따라 달라집니다.

1. 최대 사회적 공제 금액.
2. 지난 1년 동안 주에 납부된 개인 소득세 금액입니다.

아이가 일을 한다면 아이 자신과 부모 모두 대학에서 풀타임으로 공부하기 위해 소득세를 신고할 수 있습니다. 배우자의 경우 해당 세금은 환급되지 않습니다. 즉, 배우자가 대학이나 기타 교육 기관에서 교육비를 지불하는 경우 세금 공제를 받을 수 없습니다.

향후 소득세 환급 문제를 방지하기 위해 부모는 자녀가 대학에 등록할 때 등록금 납부자를 명시해야 합니다. 부모가 수업료를 지불하는 경우 해당 보조금을 신청할 때 부모의 소득을 표시하는 것이 좋습니다. 게다가, 높을수록 월 소득부모와 지불 능력이 높을수록 그들이 지불한 세금 금액이 줄어들게 됩니다.

훈련세 환급 서류

지난 3년 동안 고등 교육 기관에서 공부하거나 공부한 사람의 부모 또는 직계 친척은 세금 공제를 받을 수 있습니다. 2018년 교육에 대한 소득세 환급을 받으려면 다음 서류 패키지가 필요합니다.

1. 등록금세 환급 신청이 완료되었습니다.
2. 여권, TIN.
3. 개인 소득세를 납부하고 있음을 명시하는 직장 ​​증명서.
4. 세금 환급.
5. 돈이 이체될 현재 계좌입니다.
6. 친척이 실제로 교육 기관에서 공부하거나 공부했음을 확인하는 동의서입니다.
7. 이 기관이 교육 활동을 수행할 권리가 있음을 확인하는 기관/대학의 라이센스 사본.
8. 자금 이체 확인. 수표, 영수증, 계좌 명세서가 확인 역할을 할 수 있습니다. 즉, 교육비 지불을 확인하는 문서입니다.
9. 아이의 출생증명서와 여권.
10. 자녀가 풀타임 학생임을 나타내는 증명서.

학기 중 언제든지 대학 등록금 세금을 환급받을 수 있습니다. 대학에 입학하고 첫 학비를 납부한 후 즉시 세금 환급을 위한 서류 수집을 시작할 수 있습니다. 따라서 각 부모는 학업을 통해 납부한 개인 소득세를 환급받을 수 있으며, 이는 자녀 교육 비용을 단순화하고 절감할 수 있습니다. 자녀가 이웃 국가에서 공부하는 경우 이러한 보조금을 신청할 수 있습니다.

시청을 권장합니다 교육에 대한 세금 공제를 반환하는 방법에 대한 비디오 지침:

대학, 운전 학교 또는 유치원에 다니는 경우(또는 자녀를 그곳에 데려가는 경우) 등록금 세금 공제를 되돌릴 수 있는 입증된 방법이 있습니다.

이 돈 반환 방법은 상황이 비좁거나 단순히 돈의 가치를 아는 사람들에게 유용할 것입니다. 예를 들어, 풀타임 학생이고 저녁/야간에도 수업료, 숙소, 음식 및 부모님 지원 비용을 지불하기 위해 직장에 가야 합니다.

교육에 대한 세금 공제를 받는 데 얼마나 걸리나요?

원칙적으로 1년에 한 번 세금 공제 계산 신청서를 제출할 수 있습니다. 하지만 이미 3년 동안 공부한 경우(예: 2015년에 입학하여 2017년에 지원하기로 결정한 경우) 2015년, 2016년, 2017년 등 3년 동안 지원서를 작성할 수 있습니다.

이 경우 교육을 위해 세금 공제를 제공하려면 어떤 서류가 필요합니까?

• 성명;
• 대학의 서류;
• 직장 증명서(이미 일하고 있는 경우)
• 교육 공제에 대한 세금 신고서;
• 몇 가지 추가 진술.

교육세액공제 대상자는 누구인가요?

소득에 대해 세금을 납부하는 모든 시민은 자녀가 대학, 자동차 학교, 대학원 또는 대학(풀타임 또는 파트타임)에서 유급 교육을 받는 경우 세금 공제를 받을 수 있습니다.

훈련에 대한 세금 공제는 얼마입니까?

~에 공식 고용급여를 받으면 2017년 자녀 교육에 대한 세금 공제는 13%입니다.

과세 소득이 있는 시민은 공제를 받습니다. 공식적으로 일하고 급여를 받으면 이에 대한 소득세를 납부합니다 - 13 %.

정확히 왜 그렇게 많은가요?

사실 우리 급여에서 지급되는 금액은 주에 유용한 일에 사용됩니다. 그리고 우리가 가장 유용한 일에 우리 주머니에서 돈을 쓰면 주에서는 우리에게 일정 금액의 돈, 즉 우리가 급여에 대해 지불하는 세금의 일부를 반환합니다.

그러나 비근로자 범주의 시민(학생, 연금 수급자, 주부)은 급여를 받지 않고 지불하지 않기 때문에 훈련(대학, 면허 등)에 대한 세금 공제를 반환할 수 없습니다. 그것에 대한 세금. 또한, 간이과세제도에 따라 취업하거나 이를 활용하는 개인사업자(개인사업자)는 훈련세액공제를 받을 수 없습니다. 단일 세금귀속소득과 특허제도에 관한 것입니다. 귀하가 지불한 돈으로 훈련 비용을 지불한 경우 훈련에 대한 사회세 공제를 환불받을 수 있는 규정은 없습니다. 모성 자본.

훈련에 대한 세금 공제를 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까? 지원자 본인 또는 지원자의 가까운 친척(아직 24세가 되지 않은 형제, 자매로서 교육비를 지불한 사람)에게 지급됩니다.

하지만 한 가지가 있습니다. 하지만 파트타임이 아닌 풀타임으로 공부해야 합니다. 스스로 비용을 지불한다면 풀타임으로 공부하든 파트타임으로 공부하든 상관없습니다. 훈련 형태는 무엇이든 가능합니다.

어떤 종류의 교육에 대해 세금 공제를 받을 수 있나요?

대학, 학교, 대학에서 공부할 경우 유급 교육에 대한 세금 공제를 받을 수 있습니다. 유치원, 운전학원(운전면허 취득) 또는 외국어 학습센터에서 수강하실 수 있습니다.

중요한!

귀하가 공부한 교육 기관은 교육 활동을 수행할 수 있는 라이센스를 가지고 있어야 합니다. 비공개 또는 공개 형식 – 중요하지 않습니다.

수업료 세금 공제 금액: 받을 수 있는 금액

자녀 교육비에 대해 사회세 공제를 환급받을 수 있는 최대 허용 비용은 연간 120,000루블, 자녀 교육비 지불 시 50,000루블입니다. 이 금액의 13%, 즉 연간 최대 22,100개의 방향타를 반환할 수 있습니다.

본인과 자녀 모두의 교육비를 지불한 경우 교육세 공제를 두 번 납부할 수 있습니다. 사실, 2인 훈련에 120,000루블 이상을 지출했다면 여전히 최대 22,100루블만 돌려받을 수 있습니다.

조언: 고비용의 교육을 받으셨다면, 전체 금액을 수년에 걸쳐 한꺼번에 갚으시는 것이 아닌 단계적으로 갚으시는 것을 권해 드립니다.

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교육세액공제액 계산방법

학생 Anya가 직장에서 한 달에 80,000루블을 벌고 있다고 가정해 보겠습니다. 해당 연도 금액은 960,000 루블입니다. 모든 공제 후 Anya는 835,200을 받았습니다. 이 금액의 13% 소득세는 124,800 루블이 됩니다. 이는 정확히 고용주가 Anya에 지불하는 금액입니다.

Anya는 유급으로 공부하며 매 학기마다 20,000 루블을 지불합니다. Anya는 (고용주를 통해) 학생 교육에 대한 세금 공제를 받았다는 소식을 듣고 즉시 신청서를 제출했습니다.

세무서는 신청서를 제출한 후 즉시 교육에 소요된 비용을 소득에서 공제합니다. 세어보니 개인 소득세 금액매년 다음 공식에 따라 다음 금액을 받습니다.

(960,000 − 40,000) × 0.13 = 119,600

119,600은 안야가 지불해야 했던 금액이다. 그러나 실제로 그녀는 124,800 루블을 지불해야했습니다. 교육에 대한 세금 공제를 받기 위해 모든 서류를 제출한 후 세무서에서는 Anya가 초과 지불한 금액을 반환합니다.

124 800 − 119 600 = 5200

참고로!공제를 받을 때 중요한 것은 학기 시작일이 아닌 학기 납부일입니다. 2015년 12월 12일에 학기를 지불하고 2016년 1월 7일에 학기가 시작되었다고 가정해 보겠습니다. 신청서에 납부영수증이 첨부되어 있으며, 신청서의 날짜는 2016년이 아닌 2015년으로 되어 있습니다.

교육에 대한 세금 공제를 받는 방법

가장 쉬운 방법은 귀하의 직장에서 (자녀 또는 본인의) 교육에 대한 사회세 공제 서류를 제출하는 것입니다. 그런 다음 귀하가 공제를 받을 권리가 있다는 세무 서비스 통지서를 회계 부서나 해당 부서에 전달하기만 하면 됩니다. 회계 부서의 이모들이 당신을 위해 모든 일을 처리해 줄 것입니다.

이미 그만두었거나 다른 이유로 직장을 통해 준비할 수 없는 경우에는 스스로 쉽게 할 수 있습니다. 국세청 웹사이트에 개인 계정이 있습니다. 신청하려면 웹사이트에 등록하고 이를 통해 신청서를 제출해야 합니다. 가까운 세무서에 직접 연락하시면 귀하의 계좌에 접근하실 수 있습니다.

교육세액공제 시 제출서류는 무엇입니까?

교육에 대한 세금 공제를 받으려면 어떤 서류가 필요한지 명확하게 알아야 합니다.

• 교육기관의 현실을 확인하는 교육기관의 서류(계약서 사본, 대학 면허증 등본, 납부 확인 수표)
• 신청자가 급여를 받고 그에 대한 개인 소득세를 납부했음을 확인하는 증명서 2 - 개인 소득세 (공제를 요청하는 기간 동안 직장에서 얻을 수 있음)
• 3-NDFL 선언서(각 학년도에 대한 공제액 반환 의사 확인)(양식이나 웹사이트에서 직접 작성)
• 실제로 개인 소득세 일부 반환 신청 (이 ​​문서는 세금 서비스지불하겠습니다);
• 여권 및 사본(만약의 경우를 대비하여 항상 소지하십시오).

훈련에 대한 사회세 공제 신고서를 어떻게 작성하는지 잘 나와 있습니다.

세무서에 서류 제출

수집한 서류 전체 패키지를 세무서에 가져가서 추가 지시를 기다리십시오. 본 기관의 직원은 원칙적으로 3개월(또는 그 이전) 이후에 결정 내용을 귀하에게 통보합니다. 오류가 발견되면 조사관은 세금 공제를 거부할 수 있습니다. 이런 경우에는 걱정하지 마세요. 실수를 바로잡은 후 서류를 다시 제출하시면 됩니다. ~에 다시 제출이 선언이 올바른 것임을 나타냅니다.

유용한 팁들:

1. 학생 등록금에 대한 세금 공제를 받으려면 교육 기관에서 받은 모든 영수증, 수표 및 기타 서류를 보관해야 합니다.
2. 자녀교육세 공제에는 소멸시효가 있습니다. 신고서 제출 기한은 수업료 수령일로부터 최대 3년입니다.
3. 이직할 때는 모든 것을 한꺼번에 처리하는 것이 좋습니다 필요한 인증서개인소득세. 그러면 이전 고용주를 다시 방문할 필요가 없습니다.

그게 다입니다. 이제 침착하게 더 공부할 수 있습니다. 그리고 거기에도 어려움이 있다면, 우리 작가들당신이 그 문제를 처리하는 데 기꺼이 도움을 드릴 것입니다.

최종 업데이트: 2019년 3월

에 따르면 세금 코드러시아 연방에서는 부모가 자녀의 교육비를 지불하는 경우 세금 공제를 받아 지출한 금액의 일부를 반환할 권리가 있습니다.

현재 훈련 공제를 얻는 과정에 전혀 익숙하지 않은 경우 먼저 다음 기사를 읽는 것이 좋습니다. 훈련 공제에 대한 정보, 훈련 공제를 받기 위한 문서, 훈련 공제. 이 기사에서는 공제와 관련된 기본 개념 (공제의 본질, 획득 과정, 반환 조건 등)에 대해 다시 한 번 다루지 않고 적용과 관련된 특징과 어려움에 집중할 것입니다. 자녀 교육에 대한 세금 공제를 위해.

세금 공제 금액

자녀 교육 공제 금액은 해당 연도 내에 계산되며 다음 요소에 따라 결정됩니다.

1. 1년 안에 그보다 더 많은 돈을 돌려받을 수는 없습니다. 소득세 예산으로 편입(약 13% 공식 급여). 따라서, 공식 소득세가 없고 소득세가 원천징수되지 않은 경우에는 공제를 받을 수 없습니다.
2. 안에 총액자녀 교육 비용의 최대 13%를 반환할 수 있지만, 자녀 한 명당 연간 6,500루블을 넘지 않아야 합니다. 이는 다음과 같은 사실 때문입니다. 최대 금액공제는 50,000루블을 초과할 수 없습니다. 각 어린이마다(50,000 루블 x 13% = 6,500 루블).

예: 2018년 포트노프 A.M. 그의 딸 Daria를 위해 75,000 루블의 정규 대학 교육 비용을 지불했습니다. 그의 아들 Sergei를위한 유급 학교 클럽 등록금은 36,000 루블입니다. 동시에 2018 년에 Portnov는 300,000 루블을 얻었습니다 (따라서 39,000 루블의 소득세를 납부했습니다).
2018년 말, 2019년에 Portnov A.M. 50,000 루블의 공제를받을 수 있습니다. (자녀당 최대 공제액) x 13% + 36,000 루블. x 13% = 11,180 문지름. Portnov는 해당 연도에 11,570루블 이상의 세금을 납부했기 때문에 전액 공제를 받을 수 있습니다.

어린이 연령 제한

다음의 경우에만 자녀 교육에 대한 공제를 받을 수 있습니다. 등록금 납부 당시 자녀가 24세 미만인 경우(2011년 12월 21일자 러시아 재무부 서한, 러시아 연방 세법 219조 2항, 1항 N 03-04-05/7-1085).

예: Kotov A.A.의 딸 Anna는 연구소의 정규 학생입니다. 2018년에 Kotov는 7,000루블의 수업료를 지불했습니다. 매월. 게다가 2018년 6월 1일에 안나는 24세가 되었습니다. 이에 따라 코토프는 6월 1일 이전에 발생한 딸 교육비에 대해 공제를 받을 수 있게 됐다. 2018년 공제 금액은 5개월입니다. x 7,000루블 = 35,000 루블. (RUB 4,550 반환됨).

훈련 형태의 제한

자녀 교육에 대한 공제는 다음과 같은 경우에만 제공됩니다. 자녀가 풀타임 학생인 경우(러시아 연방 조세법 제219조 2항, 1항). 저녁, 시간제, 풀타임, 시간제 등의 교육 형태에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다. .2016 No. 03-04-05/30655, 일자: 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

동시에 세무 당국에 서류를 제출할 때 부모는 자녀의 정규 교육을 확인해야 합니다. 이는 두 가지 방법 중 하나로 수행할 수 있습니다(2014년 10월 8일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/50631).

• 적절한 교육 기관과의 계약 체결(이러한 항목은 교육 서비스 제공을 위한 거의 모든 계약에 포함되어 있습니다.)
• 교육기관에서 발행한 증명서(계약서에 교육 형태에 대한 항목이 없는 경우)

참고 사항:풀타임 교육은 끊임없는 학습을 수반하는 표준 교육 형태이며, 통신 교육은 정기적으로 커리큘럼에 따라 수시 업무를 수행하고 독립적으로 준비하는 것을 의미합니다. 따라서 통신/저녁/전일제 통신과 같은 교육 형태는 대부분 중등 전문 교육 또는 고등 교육에만 적용됩니다. 수업 빈도와 기간에도 불구하고 모든 종류의 클럽, 섹션, 추가 과정, 운전 학교 수업은 대부분 정규 교육으로 간주됩니다.

예: 2018년에는 파블로프 I.I. 22세 아들 Konstantin의 운전 학교 수업료 25,000루블을 지불했습니다. 운전 학교에서의 훈련은 정규 교육이므로 Pavlov I.I. 2018년에는 25,000루블(25,000루블 x 13% = 3,250루블 반환)의 공제를 받을 수 있습니다.
동시에, 운전 학교와의 계약에 훈련이 풀타임으로 명시되어 있지 않은 경우, 서류에는 훈련 형태에 대한 운전 학교의 증명서가 첨부되어야 합니다(요청 시 이용 가능).

예: 2018년에는 Rusov N.A. 유급의:

• 그의 딸 Lena를위한 풀 타임 및 파트 타임 대학 교육 40,000 루블;
• 과정 영어로그의 아들 Pavel에게 30,000 루블;

Lena는 파트타임으로 공부하고 있으므로 Rusov N.A.에서 교육에 대한 공제를 실시합니다. 얻을 수 없을 것입니다. 따라서 2018년 최대 기간 동안 그는 3만 루블을 반환할 수 있습니다. * 13% = 3,900 문지름.
또한, 과정 계약서에 훈련이 풀타임으로 명시되어 있지 않은 경우, 해당 문서에는 해당 과정을 수강한 교육 기관에서 훈련 형식에 대한 증명서(요청 시 제공)가 첨부되어야 합니다.

공제할 수 있는 항목과 공제할 수 없는 항목은 무엇입니까?

연령 제한(최대 24세) 및 교육 형태(풀타임만 해당)에 따라 적절한 면허가 있는 모든 기관에서 자녀의 교육 서비스 비용에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 특히 다음과 같은 경우 공제가 가능합니다.

• 교육비 지급 유치원 서비스유치원에서;
• 학비;
• 클럽 및 섹션의 추가 교육 비용;
• 운전학원 수업료 지불;
• 중등 전문 교육 기관 (lyceum, 대학 등)에서의 연구비;
• 대학교육비.

그러나 공제가 제공된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 교육 서비스에만 해당. 예를 들어, 유치원에서 자녀의 숙박비나 식사비(그 곳에서 제공되는 교육 서비스에 한함) 또는 학교의 연장일 그룹 숙박비에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다.

참고 사항:다음 기관에서 교육 서비스를 받을 때도 공제를 받을 수 있습니다. 개인 기업가다음 유형 중 하나에 해당하는 경우 면허 없이 경제 활동교육 서비스입니다(2014년 8월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/41163).

서류는 누구에게 발급해야 하나요?

자녀교육공제를 받을 때 가장 많은 질문과 문제점은 서류작업과 관련이 있습니다.

이상적으로는 모든 서류는 부모에게 발급되어야 합니다.:

• 교육 서비스 제공 계약에서 부모는 고객 및 지불인으로 표시되어야 합니다.
• 지불서류(영수증, 현금영수증 주문등)도 부모의 이름으로 등록되어야 합니다.

동시에 문서가 어느 부모에게 발급되었는지는 중요하지 않습니다 (참조).

따라서 방금 계약을 체결하거나 교육 비용을 지불하는 경우 이러한 방식으로 문서를 작성하는 것이 좋습니다. 이 경우, 공제를 받는 과정에서 세무당국으로부터 공제나 질문에 문제가 발생하지 않습니다.

그러나 실제로는 모든 것이 이상적이지 않은 상황이 매우 자주 발생합니다. 계약은 자녀에 대해서만 실행되거나 지불 문서에 자녀의 이름이 지불자로 표시됩니다. 가장 일반적인 세 ​​가지 경우를 더 자세히 살펴보겠습니다.

계약은 부모의 이름으로 체결되며, 지급서류에는 지급인으로 자녀의 이름이 기재되어 있습니다.

이 경우, 부모는 자녀가 부모를 대신하여 자금을 예치할 수 있는 위임장을 추가로 제공하여 공제를 받을 수 있습니다(2012년 5월 17일자 러시아 연방세청 서신 No. ED-4- 3/8135, 2009년 9월 16일자 모스크바에 대한 러시아 연방세청 서한 No. 20 -14/4/096655, 2009년 7월 17일자 N 20-14/4/073837@, 헌법 재판소의 결정 2010년 9월 23일자 러시아 연방 N 1251-О-О). 위임장은 서면으로 제공되어야 하며 공증이 필요하지 않습니다(2012년 5월 17일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/8135). 그러나 위임장이 부모의 교육비 지불 증명인지 여부에 대한 세무 당국의 입장이 매우 모호하므로 가능하더라도 공제가 거부 될 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 이 문제는 세무서에 문의하세요).

계약은 자녀에 대해서만 체결되며 지불 문서에는 부모의 이름이 지불인으로 표시됩니다.

2015년 8월 24일자 재무부 서한 No. 03-04-05/48662에 따르면, 공제를 받으려면 실제 교육비를 확인할 수 있는 서류(부모 이름으로 발행된 지급 서류)가 있어야 합니다. ). 교육 기관과의 계약이 아동과 체결되었는지 여부는 중요하지 않습니다. 가장 중요한 것은 자녀가 적절한 교육 기관에서 공부하고 있음을 증명하는 것입니다.

따라서 이 경우 부모는 교육 서비스 제공 계약에 명시되지 않았다는 점을 고려하여 공제를 받을 권리가 있습니다. 러시아 연방(2015년 6월 18일자 No. 03-04-05/35299).

해당 아동에 대한 계약 및 지불 서류가 발행됩니다.

자녀에 대한 모든 서류가 발급되고 부모가 공제를 받기를 원하는 상황은 위에서 설명한 두 가지 상황이 결합된(최악의 경우) 것입니다. 그러나 위에서 설명한 결론을 바탕으로 이 경우에도 부모는 공제를 위한 서류를 제출할 권리가 있다고 믿습니다.

그러나 이전 상황과 마찬가지로 공제 제공에 관한 최종 결정은 문서에 대한 서면 감사를 수행하는 세무서의 입장에 따라 달라집니다. 당신은 당신에게 연락할 수 있습니다 세무 당국그리고 자신의 입장을 분명히 하라. 이 문제. 공제가 거부된 경우, 귀하는 세무 당국의 결정에 대해 불만을 제기할 권리도 있습니다.

서류는 부모 중 누구에게나 발급될 수 있습니다.

이전 섹션에서 언급했듯이, 증빙 서류(계약서, 지급 서류)를 부모에게 발급하는 것이 중요합니다. 그러나 어느 부모에게 발급될지는 전혀 중요하지 않다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 배우자 중 한 사람의 이름으로 증빙서류를 발급받은 경우에도 다른 배우자는 자녀 교육에 대한 세액공제를 받을 권리가 있습니다. 이는 러시아 연방 가족법 조항에 따라 교육에 지출된 돈이 배우자의 공동 재산이기 때문입니다. 따라서 공제권을 확인하는 서류에 배우자가 기재되어 있지 않더라도 자녀의 교육비를 부담하는 데 참여합니다. (2013년 3월 18일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/7-238, 2012년 3월 13일자 러시아 연방세청 서신 N ED-4-3/4202@, 서한 2013년 6월 10일자 모스크바 러시아 연방세무서 N 20-14/057666@) 증빙 서류가 다른 배우자(공제를 받는 사람이 아님)에게 발급된 경우 결혼 증명서 사본을 첨부해야 합니다. 공제를위한 문서 세트에.

예: 2018년에 Kalinin A.N. 및 Kalinina N.T. 유급 학교에서 아들의 교육비로 4 만 루블을 지불했습니다. 동시에 아내의 이름으로 교육 서비스 제공 및 지불 서류에 대한 계약이 발행되었습니다. 그러나 Kalinin N.T.로부터 공제를 받으려면. 할 수 없습니다. 2016년부터 그는 출산 휴가(따라서 소득세를 내지 않습니다). 이 경우 서류가 아내의 이름으로 발급되었음에도 불구하고 남편 Kalinin A.N.이 전액 공제를 받을 수 있습니다.

그들은 다음을 받을 수 있습니다(러시아 연방 세법 제219조 2항, 1항).

• 교육비를 지불하는 학생;
• 그들의 부모, 보호자, 수탁인;
• 학생의 형제자매(이복형제 포함)(등록금을 지불한 경우).

공제 혜택을 받으려면 과세 대상 소득이 있어야 합니다. 예를 들어, 급여를 받는 것입니다. 공제를 사용하면 해당 연도에 받은 소득을 공제 금액만큼 줄일 수 있습니다(러시아 연방 세법 제210조 3항).
13%의 소득세가 부과되지 않은 경우 수업료 공제 혜택을 받을 수 없습니다.
교육 (교육) 기관에서 공부할 때 공제가 제공됩니다. 이 경우 해당 기관에는 교육 기관의 지위를 확인하는 라이센스 또는 기타 문서가 있어야 합니다. 이는 주정부, 지방자치단체 또는 민간일 수 있습니다(러시아 연방 세법 제219조 3항, 2항, 1항). 예를 들어 유료 학교, lyceum, 스포츠 및 음악 학교, 대학이 있습니다.

메모!
훈련비 부분에 대해서만 공제됩니다. 그러나 때로는 교육 기관과의 계약에 가격에 음식, 숙박 시설과 같은 기타 서비스가 포함되어 있다고 명시되어 있습니다. 그들에게는 공제가 없습니다. 따라서 계약서에 교육 비용을 별도로 강조하는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 공제를 받는 데 문제가 발생할 수 있습니다.

학업 휴가 기간을 포함하여 훈련 비용을 지불하고 해당 훈련을 수행한 연도에 대해 공제를 사용할 수 있습니다(러시아 연방 세법 219조 4항, 2항, 1항).

다년 교육비를 한 번에 지불한 경우, 지불한 연도에 대해 한 번만 공제를 받을 수 있습니다.

교육에 대한 사회적 공제

학생은 연령에 관계없이 모든 형태의 교육(풀타임, 파트타임, 원격 학습 등)에서 받은 교육에 대해 공제를 받습니다.

훈련에 대한 실제 비용으로 공제를 받을 수 있지만 120,000 루블을 초과할 수 없습니다. 1년 안에. 또한, 이 최대 금액은 귀하의 치료(비싼 치료 제외), 비국가 연금 제공 및 보험에 대한 기여금에 대한 사회적 공제에도 일반적입니다. 누적 부분연금. 따라서 여러 유형의 비용에 대해 사회 공제를 사용하는 경우 총 금액은 120,000 루블로 제한됩니다. (러시아 연방 세법 제 219조 3항 2항).

자녀, 와드, 형제, 자매의 교육을 위한 사회적 공제

교육 비용을 지불한 경우 공제가 제공됩니다.

• 24세 미만의 어린이;
• 18세 미만의 와드 및 이전에 24세 미만이었던 와드;
• 24세 이하의 형제자매(이복형제 포함).

타인(손자, 조카 등)의 교육비를 지급한 경우에는 공제되지 않습니다.

훈련이 풀타임으로 이루어진 경우에만 공제를 받을 수 있습니다.

공제 금액은 RUB 50,000로 제한됩니다. 학생당 연간. 또한 이는 두 명의 부모, 후견인 및 수탁인이 공제를 적용하는 데 필요한 총액입니다(러시아 연방 세법 제219조 2항, 1항).

두 자녀의 교육에 대한 사회세 공제의 예
두 명의 자녀를 훈련할 때 부모 중 한 명은 발생한 비용을 공제받을 권리가 있지만 100,000 루블 한도 내에서 가능합니다. 연간 (각 어린이 당 50,000 루블). 두 부모 모두 공제를 청구하면 각 부모의 한도는 50,000 루블입니다. 1년 안에.

공제는 학생이 특정 연령에 도달한 연도 또는 졸업한 연도까지 제공됩니다.

모성 자본을 희생하여 수업료를 지불 한 경우 공제를 사용할 수 없습니다 (러시아 연방 세법 219 조 5 항, 2 항, 1 항).

교육에 대한 사회적 공제를 받는 방법

교육비 공제는 지출이 발생한 연도 말 이후 거주지 세무서에서 제공합니다.

1단계. 필요한 서류를 준비합니다.

• 3-NDFL 형식의 세금 신고서(2011년 11월 10일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인됨 N ММВ-7-3/760@)
• 세금 환급 신청.

등록금을 납부한 연도 말에 신고 및 신청이 완료됩니다. 예를 들어, 2013년에 등록금을 납부했다면 2014년에 2013년 보고서를 작성하여 제출해야 합니다.

메모. 신고서를 작성하려면 러시아 연방세청 웹사이트 www.nalog.ru의 " 섹션에 게시된 무료 프로그램을 사용할 수 있습니다. 전자 서비스" - "개인 영역개인 납세자."

또한 (러시아 연방 조세법 3항 2항 1항 2항 219조, 2012년 11월 22일자 러시아 연방세청 서한 N ED-4-3/19630@)도 필요합니다. ):

• 여권;
• 교육비가 지급된 연도에 대한 2-NDFL 형식의 소득 증명서;
• 훈련 계약서 사본(체결된 경우)
• 라이센스 사본 교육 기관, 교육 기관의 상태를 확인하는 기타 문서(예: 헌장)
• 교육비 지불을 확인하는 지불 서류 사본. 예를 들어, 현금 영수증, 현금영수증용 영수증, 은행유료영수증 등

자녀, 와드, 형제자매의 교육에 대한 공제를 청구하는 경우 추가로 다음 사항이 필요합니다.

• 학생의 관계와 연령을 확인하는 문서 사본 - 자녀, 형제, 자매의 교육비를 지불한 경우. 예를 들어, 출생 증명서 사본;
• 풀타임 학습을 확인하는 서류(계약서에 명시되지 않은 경우) 예를 들어 교육 기관의 인증서입니다.
• 후견인 또는 신탁 관리를 확인하는 문서 사본 - 귀하가 와드의 교육비를 지불한 경우.

또한, 세무서에 문의하여 서류 목록을 확인할 수도 있습니다.

Step 2. 세무서에 서류 제출

신고서, 신청서, 서류를 거주지 세무서에 제출하세요. 이는 직접 방문, 우편 또는 대리인을 통해 수행할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제80조 4항).

서류를 직접 제출할 경우에는 원본을 지참하시기 바랍니다. 또한, 공제신고서와 공제신청서는 2부씩 준비하세요. 한 장의 사본에 검사를 통해 문서 승인이 표시되고 해당 문서가 귀하에게 반환됩니다.

문서는 첨부 파일 목록과 함께 귀중한 편지를 우편으로 보내야 합니다.

대리인이 문서를 제출하는 경우 대리인은 귀하로부터 공증된 위임장을 받아야 합니다(러시아 연방 세법 제29조 2항, 3항). 서류제출 확인을 위해 신고서와 공제신청서 사본 2부를 대표자에게 주십시오.

3단계. 세금 환급을 기다리고 계좌로 돈을 받습니다.

세무 조사관은 신고서와 문서를 제출한 날로부터 3개월 이내에 확인해야 합니다. 즉, 서면 감사를 실시해야 합니다(러시아 연방 세법 제88조 2항).

에 의해 일반 규칙해당 금액은 종료일로부터 한 달 이내에 귀하에게 이체되어야 합니다. 데스크 감사(러시아 연방 조세법 제78조 6항, 11항 정보 편지 2005년 12월 22일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 N 98).

세금 환급이 거부될 수도 있습니다. 이 경우, 검사관으로부터 데스크 검사 보고서나 합리적인 거부 결정을 받아야 합니다. 해당 법안을 작성한 조사관에게 서면으로 해당 법안에 대한 이의를 제기할 수 있습니다. 제출 기한은 해당 행위를 받은 날로부터 1개월 이내입니다(러시아 연방 조세법 제100조 6항).

해당 법안에 대해 이의를 제기할 시간이 없었고 세금 환급 거부 결정이 내려진 경우, 이 결정에 대해 항소할 수 있습니다. 불만사항은 해당 지역의 연방세무서나 법원에 서면으로 제출됩니다. 제출 기한은 거절 사실을 알게 된 날로부터 1년입니다(러시아 연방 세법 제138조 - 139조).

2013 년 10 월