VAT 포함: 공식을 사용하여 계산하는 방법? VAT 추가 및 기타 세금 거래 수행 방법: 정확한 계산

적용되는 모든 사업 일반세예산에 부가가치세를 지불해야 하는 의무는 매일 직면하고 있습니다. VAT는 다양한 서비스를 제공하고 수행 할 때 국가 예산에 대한 일종의 세금 공제입니다. 상업 거래. VAT 계산은 기업 회계사가 독립적으로 수행하거나 온라인 회계 프로그램을 사용하여 수행됩니다.

러시아 연방 조세법 164조에 따르면 현재 일반 부가가치세율 18%와 우대세율 10%가 시행 중이며 특정 상거래에 적용할 수 있습니다.

회계사는 실제로 이러한 요율로 VAT를 매일 계산합니다. 세율을 계산할 때 가장 일반적인 두 가지 어려운 질문이 발생합니다.

상품 또는 서비스 비용에 VAT를 추가하는 방법
총액에서 VAT를 빼는 방법.

수행 된 작업 또는 서비스에 대한 세금을 계산하려면 표준에 따라 수행됩니다.

VAT \u003d BdN x StN / 100, 어디

BdN은 과세 기준(또는 제공된 서비스 또는 상품의 비용)입니다.

STN - 현재 세율, 이 제품에 적용됩니다(일반 또는 우대).

VAT 계산의 어려움은 원칙적으로 회계 교육을받지 않은 회사 직원에게서 발생합니다. VAT를 올바르게 계산하는 방법을 설명하려고 노력할 것입니다.

VAT 계산의 예:

Zorya는 몇 가지 작업을 완료하고 고객에게 송장을 제공합니다. 수행 된 작업은 34.6 천 루블로 추산되었습니다. 기본 세율 18%를 적용하여 수행한 작업에 대한 VAT를 계산합니다.

VAT \u003d 34600 × 18 / 100 \u003d 6228 루블.

따라서 고객은 수행 된 작업 (34.6 천 루블)과 미지급 세금 (6228 루블)에 대한 금액을 지불해야합니다.

최종 점수는 다음과 같습니다.

"총 지불"섹션에는 수행 된 작업 비용과 발생한 세금이 표시됩니다. 우리의 경우 다음과 같습니다.

34600 + 6228 = 40828 루블

이 금액은 지불을 위해 고객에게 청구됩니다.

34600 + 6228 = 40828 루블.

이 금액에 대한 송장이 지불을 위해 고객에게 발행됩니다.

총액에서 VAT 금액을 올바르게 빼십시오.

알고 세금 계산하기 총액상품이나 서비스의 경우 조금 더 어렵습니다. 송장 금액에 포함된 18% VAT 계산을 올바르게 계산하기 위해 회계사는 다음 공식을 적용합니다.

VAT = 총 금액 × 18 /118 - 일반 세율 18%의 경우.

VAT = 총 금액 × 10/110 - 10%의 할인율에 대해.

VAT 계산 예:

Zarya LLC는 16.3,000 루블의 송장을 받았습니다. 기본 세율로 과세되는 상품.

계산 공식을 적용하면 다음과 같습니다.

VAT \u003d 16300 × 18 / 118 \u003d 2486.44 루블.

이 금액은 세금 공제를 신청할 때 신고서에 표시됩니다.

빠른 VAT 계산

위의 계산 공식을 사용하지 않기 위해 회계사는 종종 소위 계수를 사용합니다. 다음은 세금이 얼마나 빨리 계산되는지에 대한 예입니다.

금액에 대한 VAT 계산의 예

34600 * 1.18 \u003d 40828 루블.

두 번째 예의 역 연산(총 상품 또는 서비스 비용에서 VAT 공제):

16300 * 0.152542 = 2486.44 루블

그러나이 경우 계수는 VAT 계산의 진정한 본질을 반영하지 않는다는 것을 기억해야합니다. 비율의 약간의 변화는 적용된 계수의 의미를 잃게 됩니다. 따라서 VAT 금액을 올바르게 계산하고 계산을 위해 간단한 공식을 사용해야 합니다.

VAT의 올바른 계산 확인

VAT 계산 확인은 다음과 같이 수행됩니다. 세무서, 자신의 방법을 사용하여 독립적으로. 다음과 같은 방법으로 VAT 계산의 정확성을 독립적으로 확인할 수 있습니다.

계산을 분석하여;
매출 확인을 통해
선지급;
대차 대조표에 따르면.

귀하의 조직을 위해. 법률 제정 러시아 연방세 가지 요금이 있습니다 큰 통: 18%, 10% 및 0%. 가장 일반적으로 사용되는 비율은 18%입니다. 특정 식품 및 아동용 제품에는 10% 할인된 세율이 적용됩니다. 제로율사용 .

생기다 큰 통특정을 위해 양세율만큼 인상합니다. 이렇게 하려면 먼저 정의 양의 세금 자체. 곱하다 양세율로 GWS 구현(소수점 기준). 예를 들어, 200,000 루블 금액에 대한 18% 세금의 가치. 공식으로 계산: 200,000 × 0.18 = 36,000(루블)

예상 금액을 판매 금액에 추가합니다. 양세. 200,000 + 36,000 = 236,000(루블)

마찬가지로 계산할 수 있습니다. 큰 통에 양한 번의 행동으로. 이렇게하려면 곱하십시오. 양값(1 + 세율)당 판매액(소수점 기준). 예제의 숫자를 사용하여 동일한 결과를 얻을 수 있습니다. 200,000 × 1.18 = 236,000(문지름)

종종 회계사는 반대 작업을 수행해야합니다. 강조 표시 큰 통금액에서. 앎 현재 비율세금, 필요한 계산을 만드는 것은 아주 간단합니다. 이번 결승전을 위해 양(100 + 세율)로 나누고 결과에 절대적인 세율을 곱합니다. 예를 들어 18%를 강조 표시하려면 큰 통 300,000 루블의 금액에서 다음 공식에 따라 계산하십시오. 300,000 / (100 + 18) × 18 = 45,762.71 (루블)

VAT 계산 방법: 적절한 세율 결정

세금 코드(163조) 조항에 따르면 러시아 연방에는 세 가지 세율이 있습니다.

0% - 러시아 이외의 지역에서 판매를 위해 수출된 상품(수출) 및 대외 무역 활동의 일부로 제공되는 물류 서비스에 적용됩니다.
10% - 도서 제품, 식품, 어린이용 제품 또는 의료 시설에 사용됩니다.
18% - 처음 두 단락에서 다루지 않은 모든 경우에 적용됩니다.

VAT 계산 방법: 기본 계획

현행법(러시아연방 조세법 제168조)에 따르면 부가가치세는 재화 및 용역의 판매가격 외에 거래상대방에 부과된다.

실무에서 직원들은 상업 건축물두 가지 질문 중 하나에 직면했습니다.

상품 가격에 추가해야 하는 세금을 결정하는 방법은 무엇입니까?
VAT로 금액을 "정리"하고 포함 된 세금 금액을 찾는 방법은 무엇입니까?

각 경우에 VAT를 계산하는 공식이 무엇인지 고려하십시오.

구매자에게 발행된 송장의 총액을 결정하려면 다음 공식을 사용해야 합니다.

세액 = VAT 제외 제품 가치 * 비율 / 100%

다음을 포함하는 상품 비용을 "정리"하려면 간접세, 다음 공식을 사용해야 합니다.

세액 \u003d VAT가 포함된 송장의 상품 원가 * 0.18 / 1.18 - 세율이 18%인 경우;

세액 \u003d VAT가 포함된 송장의 상품 원가 * 0.1 / 1.1 - 10%의 세율로 과세되는 상품 및 서비스의 경우.

회계사가 세액을 계산할 필요가 없으면 VAT 계산을 위해 다음 공식을 사용하여 고객에게 제시되는 상품 가격을 결정할 수 있습니다.

최종 금액 = 제품의 초기 가격 * 1.18 - 18%의 경우
최종 금액 = 원래 제품 가격 *1.1 - 10% 비율입니다.

위의 모든 계산은 계산기, Excel 또는 특수 온라인 지원회계 작업을 자동화하도록 설계되었습니다.

VAT 2016 계산: 예

실제 연습의 예는 계산 순서를 더 잘 이해하는 데 도움이 됩니다.

예 #1

Stroymaterialy LLC 거래 콘크리트 블록, 단가는 50 루블입니다. Stroylit LLC와 50,000블록 배치 공급 계약을 체결했습니다. 세금 금액과 구매자에게 청구해야 하는 금액은 어떻게 결정합니까?

러시아 연방 세법 164조의 규정에 따르면 상품에는 18%의 세율이 부과됩니다. 회계사의 임무는 금액의 VAT 18 %를 계산하는 방법의 규칙을 사용하는 것입니다. 이를 위해 다음 계산을 수행합니다.

콘크리트 블록 배치의 총 가격 - 과세 기준을 알아 보겠습니다.

NB \u003d 50 * 50,000 \u003d 2,500,000 루블.

이 금액에서 세금 금액을 결정합시다.

VAT \u003d 2,500,000 * 0.18 \u003d 450,000 루블.

청구서의 총액을 확인하기 위해 수신된 두 숫자를 추가해 보겠습니다.

금액 \u003d 2,500,000 + 450,000 \u003d 2,950,000 루블.

회계사가 송장에 포함된 세금 금액이 필요하지 않은 경우 위의 간단한 VAT 공식을 사용하고 세 단계를 하나로 결합할 수 있습니다.

송장 금액 \u003d 2,500,000 * 1.18 \u003d 2,950,000 루블.

송장 및 기타 문서에서 Stroymaterialy LLC의 회계사는 다음 정보를 표시해야 합니다.

세금 제외 가격 - 2,500,000 루블.
VAT 금액은 450,000 루블입니다.
총 비용은 2,950,000 루블입니다.

예 #2

Home Interiors LLC는 롤당 745 루블의 가격으로 월페이퍼를 판매합니다. IP Ivanov I.I와 계약을 체결했습니다. 1,000 롤 공급을 위해. 고객에게 청구할 금액을 어떻게 결정합니까?

이를 위해 회계사는 VAT 계산 방법에 대한 간단한 알고리즘을 기억해야 합니다.

세금 없이 판매된 상품의 원가 결정

NB \u003d 745 * 1,000 \u003d 745,000 루블.

VAT 금액 계산

세금 \u003d 745,000 * 0.18 \u003d 134,100 루블.

청구서의 합계를 얻기 위해 두 개의 값을 더합시다.

금액 \u003d 745,000 + 134,100 \u003d 879,100 루블.

또는 빠른 계산 공식을 사용합니다.

송장 금액 \u003d 745,000 * 1.18 \u003d 879,100 루블.

위의 VAT 계산 예에 따라 회계사는 문서에 다음 데이터를 표시해야 합니다.

세금 제외 가격 - 745,000 루블.
VAT 금액은 134,100 루블입니다.
총 비용은 879,100 루블입니다.

모든 개업 회계사는 VAT를 올바르게 계산하는 방법을 알아야 합니다.현재 규정을 준수하지 않거나 계산 오류로 인해 법률 문제가 발생할 수 있습니다. 세금을 제때 내지 않거나 전액을 이체하지 않는 자에게는 과태료와 과태료가 부과된다.

오류를 찾으면 텍스트를 강조 표시하고 클릭하십시오. Ctrl+Enter.

VAT는 재화 또는 서비스를 판매하는 과정에서 발생하는 세금으로 국가 예산에 납부됩니다. 러시아 연방의 현재 세금 코드는 과세 대상이며 예외인 상품, 작업 및 서비스 목록을 정의합니다. 소비시장이 주 내에서 결정되는 재화의 경우 부가가치세가 부과됩니다. 또한 입법자는 과세 대상이 아닌 거래를 정의했습니다. 예외는 사이의 상품 거래입니다. 정부 기관, 수익성이 없으며 새로운 유형의 제품이나 서비스가 발생하지 않는 운영.

친애하는 독자! 우리 기사는 일반적인 솔루션에 대해 이야기합니다. 법적인 문제그러나 각각의 경우는 고유합니다.

알고 싶다면 문제를 정확히 해결하는 방법 - 오른쪽의 온라인 컨설턴트 양식에 문의하거나 전화로 문의하십시오.

빠르고 무료입니다!

예를 들어, 향수 공장의 제품을 판매할 때 18% VAT가 판매 가격에 포함됩니다. 증권 매매업자가 용역을 제공할 때 이미 존재하는 매매가가 있기 때문에 부가가치세가 발생하지 않습니다. 증권활동 과정에서 새로운 제품이 없습니다. 또한 국가 조직 간의 거래에는 세금이 부과되지 않습니다. 세금은 국가 예산으로 지불되고 환급은 동일한 예산에서 이루어지기 때문에 조직의 활동도 자금을 조달합니다. 주 예산, 즉. 모두 현금 흐름같은 예산으로 진행합니다. 자세한 거래 목록은 세금 코드에 나와 있습니다. 발생, 지불, 지불 면제 절차와 관련된 모든 문제는 러시아 연방 세법에 의해 규제됩니다.

매기다

러시아 연방 세금 코드에 따르면 현재 다양한 상품 범주에 대한 부가가치 세율에 대한 세 가지 옵션이 있습니다.

일반 VAT 세율은 18%입니다. 제품이 속하지 않는 납세자가 지불합니다. 우대 카테고리현행법에 따르면.

10%의 세율은 다음 품목을 판매할 때 지급됩니다.

육류, 생선, 유제품, 시리얼 그룹과 같은 필수 식품;
학용품, 신발, 니트웨어, 장난감과 같은 어린이용 비식품 제품;
국내 및 수입 의약품의 일부 유형;
가축 사육 제품.

다음 품목을 판매할 때 영세율이 적용됩니다.

관세 동맹의 제품;
상품의 국제 운송과 관련된 서비스 다양한 방식항공, 철도, 도로, 바다와 같은 운송;
석유 제품의 운송 및 펌핑을 위해 조직에서 수행하는 작업;
우주 활동;
먹이 귀금속또는 스크랩에서 생산.

부가가치세 금액은 주기적으로 변동하며 그 규모를 축소하는 경향이 있습니다. 처음에 이 세금이 도입되었을 때 그 규모는 28%였습니다. 제품 그룹도 변경되고 있습니다.

미적분학에 사용되는 공식

계산 공식은 숫자의 백분율을 찾는 수학적 원리를 기반으로 합니다. 현행법에 따르면 부가가치세는 제품 판매 가격에 부과됩니다. 판매 가격 + 세금. 따라서 세금을 고려하여 VAT 자체와 상품 가치를 직접 계산하는 공식을 얻습니다. 부가가치세율이 총액이고 18%라고 가정합니다.

VAT = St *18 / 100%, 어디:

큰 통– 부가가치세 금액
성- VAT가 부과되는 상품의 가치;
18 - 일반적으로 VAT 금액은 10%와 같을 수 있습니다.

2단계: VAT를 포함한 제품 비용 결정:

STND = St + VAT, 어디:

성병- VAT를 포함한 상품 비용;
성- VAT가없는 상품 판매 비용;
큰 통- 상품에 부과되는 VAT 금액.

계산을 단순화하기 위해 VAT를 포함하여 상품 비용을 계산하는 다른 방법을 사용할 수 있습니다.

StNDS \u003d St * 1.18

위는 상품 판매 시 부가가치세 계산 공식입니다. 실제로 세금을 계산하는 것 외에도보고 기간 말에 잔액을 결정하기 위해 상품을 구매할 때 VAT 금액을 할당해야합니다. 잔액은 예산에 지불하거나 예산에서 받아야합니다. 납부한 VAT 금액이 받은 금액을 초과하는 경우 지급인은 예산에서 이 차액을 환불받아야 하며, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 예산에 대한 균형. VAT 금액을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

VAT \u003d ST VAT / 118% * 18%, 어디:

VAT - 제품 판매 가격의 일부인 부가가치세 금액.
STNDS - VAT를 포함한 상품 비용;
118% - 부가가치세를 포함한 상품 비용(%);
18% - 일반 조건의 VAT 세율.

VAT가없는 제품의 비용을 결정하려면 VAT가있는 비용에서 VAT 금액을 빼야합니다. 따라서 VAT를 제외한 상품 가격을 얻습니다.

St = StNDS - VAT, 여기서:
St - VAT가없는 생산 비용;
STNDS - VAT를 포함한 생산 비용;
VAT는 부가가치세 금액입니다.

구현 계산

실제로 VAT 금액 계산 공식을 적용하고이를 고려하여 제품 판매 비용을 결정합니다. 예를 들어 VAT가없는 상품의 판매 가격은 1000 루블이며 제품은 일반 그룹에 속합니다. 적용 가능한 VAT 세율은 18%입니다. 첫 번째 단계는 세액 계산입니다.

VAT = 2000 * 0.18 = 360 루블.그런 다음 VAT 포함 비용을 결정하고 상품 판매 가격에 받은 VAT 금액을 추가합니다.
StNDS = 2000 + 360 = 2360 루블또는 VAT를 포함하여 비용을 계산하는 두 번째 방법을 적용합니다.
StVAT \u003d 2000 * 1.18 \u003d 23600 루블.보시다시피 동일한 결과를 얻었으므로 두 방법 모두 맞습니다. VAT 금액을 계산하는 것은 어렵지 않으며 세금 금액과 계산 근거를 아는 것으로 충분합니다.

구매에 대한 VAT 금액 계산

예를 들어 제품을 구매할 때 VAT 금액을 결정하는 방법을 고려하십시오. 역동작. 제품 비용이 23,600 루블이라고 가정 해 봅시다. 부가세 포함이며 특혜 범주에 속하지 않는 경우 적용 가능한 세율은 일반 조건에서 18%입니다.

VAT = 2360/118 * 18 = 360루블.다음으로 VAT를 제외한 상품 원가를 결정합니다.
세인트 \u003d 2360-360 \u003d 2000 루블.예에서 알 수 있듯이 상품 원가에서 부가가치세를 배분하는 것은 상품 원가에 대한 부가가치세 계산의 역동작입니다.

지불인은 누구인가

러시아 연방 세법 143조에 따르면 부가가치세 납부자는 조직 및 개인 기업가(IP)입니다.

또한이 문서에 따르면 이러한 유형의 세금을 면제받는 사람 목록이 있습니다. 다음은 VAT가 면제됩니다.

FIFA 및 그 자회사
3 개월의 결과에 따라 12 개월 동안 VAT를 제외하고 2000.0000 루블 미만의 제품 판매 수입이있는 조직 및 개인 기업가. 이내에 해당되는 경우 유예 기간지불인이 소비세 대상 상품을 판매하는 경우 VAT 납부 면제를 상실하고 일반적으로 세금을 납부합니다.
Skolkovo 프로젝트에 참여하는 조직. 혜택은 본인이 본 프로젝트에 참여하는 기간 동안 유효합니다.

계산 절차를 단순화하는 방법

주르. 사람은 소프트웨어 패키지 1 C "회계"를 사용하여 부가가치세 금액을 계산합니다. 소프트웨어 패키지를 사용하면 세금 데이터 회계를 체계화하고 회계사의 작업을 단순화할 수 있습니다.

해당 월에 거래량이 적은 개인사업자는 인터넷에 게시된 계산기를 이용하여 세금을 계산할 수 있습니다. 이를 통해 상품 원가에 포함된 세금 금액을 쉽게 결정할 수 있습니다. 그러나 이 경우 시스템 회계에 약간의 불편함이 있습니다. 부가가치세 금액을 계산한 후 종이 또는 종이에 기록해야 합니다. 전자 매체, 즉. 이중 작업을 합니다. 회계를 단순화하고 세금 계산 및 회계 절차를 최대한 자동화하기 위해 xls 파일을 사용하여 계산할 수 있습니다. 파일에 표를 표시하고 상품을 사고 팔 때 VAT 금액을 계산하는 데 필요한 공식을 작성하십시오. 따라서 세금 계산과 체계적인 회계가 동시에 수행됩니다. xls 파일의 기능을 사용하면 VAT 회계를 최대한 자동화할 수 있습니다. 개인 기업가이 세금을 납부하는 사람은 누구이며 1C 소프트웨어 패키지를 구입하는 것은 바람직하지 않습니다.

우리나라에서는 대부분의 경우 상품, 작업 또는 서비스의 판매에 부가가치세를 납부해야 합니다. 이 절차는 Art에 선언되어 있습니다. 우리나라 조세법 168조.

부가가치세 표준세율은 18%이지만 경우에 따라 10%의 우대세율이 적용되는 경우도 있습니다.. 두 유형 모두 현대 세무 회계에서 널리 사용되며 실무 회계사는 매일 처리해야 합니다. 세금을 다룰 때 가장 일반적인 두 가지 어려움이 있습니다.

금액에서 VAT를 빼는 방법.

두 경우 모두 계산 방법이 다르므로 혼동하지 마십시오. VAT가 계산되는 방식을 예로 들어 제품(서비스, 작업)의 주요 비용에 송장에 추가해야 합니다.

상품의 주요 금액에 추가되는 VAT를 계산하는 방법

판매 된 상품, 판매 된 작업 또는 수행 된 서비스에 대해 발생 하는 세금의 계산은 다음과 같이 수행 됩니다.

VAT = BdN × StN / 100.

이 공식에서:

bdn 과세의 기초입니다.
stn — 이 상품 범주에 적용되는 현행 세율

실시예 1

Parameter LLC는 고객을 위해 일부 작업을 완료했으며 송장을 제공할 준비가 되었습니다. 수행 된 작업 비용은 17,300 루블에 달했습니다. 이 경우의 비율이 주요 비율이며 18%입니다. 이 세금의 총액은 다음과 같습니다.

VAT \u003d 17,300 × 18 / 100 \u003d 3114 루블.

수행된 기본 작업 금액과 미지급 부가가치세가 모두 지불 대상입니다.

클라이언트의 계정은 다음과 같습니다.

1 섹션 - 수행한 작업의 이름 및 목록;
총 17,300 루블이 표시되는 "총"섹션;
섹션 2 - 위 공식에 따라 계산된 세금 - 우리의 경우 3,114 루블에 달했습니다.
3 섹션 "총 지불"은 총 비용입니다. 기본 작업추가로 발생한 세금. 우리의 경우 "총계"는 다음과 같습니다.

17 300 + 3 114 = 20 414 루블.

이 금액은 고객이 지불해야 합니다.

실시예 2

클라이언트가 제공한 Parameter LLC 어린이 음식 14,100 루블의 양. 우리나라에서는 이 카테고리의 상품이 적용됩니다. 우대금리 10%의 세금.

이 경우 VAT는 14,100 * 10/100 = 1,410루블이며 총 송장 금액은 14,100 + 1,410 = 15,510루블입니다.

총액에서 VAT를 빼는 방법

역 작업은 조금 더 복잡해 보입니다. 상품, 서비스 또는 작업의 전체 비용이 알려져 있으며 세금을 "추출"해야 합니다. 예를 들어 회계사는 송장 금액에 포함된 18% VAT를 계산하는 방법을 알아야 합니다. 필요한 값을 찾으려면 다음 공식을 적용하십시오.

VAT = 총 금액 × 18 /118 — 18% 비율.
VAT = 총 금액 × 10/110 — 10% 비율로.

실시예 3

Parameter LLC는 총액 32,600루블에 대한 송장을 받았습니다. 송장의 항목은 일반 범주에 포함되며 기본 세율로 과세됩니다.

계산 공식은 다음을 제공합니다.

VAT \u003d 32600 × 18 / 118 \u003d 4972.88 루블 - 세금 공제를 할 때 신고서에서 고려해야 할 금액입니다.

VAT를 빠르게 계산하는 방법

많은 회계사는 표준 VAT 공식을 사용하는 대신 승산. 예를 들어, 첫 번째 예에서 판매된 상품에 대한 세금을 계산할 때 다음과 같이 송장의 최종 수치를 쉽게 계산할 수 있습니다.

17,300 * 1.18 \u003d 20,414 루블.

예제 3의 역동작:

32,600 × 0.152542 = 4972.88 루블

그러나 계수는 부가가치세 계산의 본질을 반영하지 않으며 세율이 약간만 변경되면 그러한 계수가 의미를 잃는다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 또한 계수를 사용하면 종종 잘못된 반올림이 발생합니다. 소수점 이하 두 번째 자리에서 오류가 발생할 수 있습니다. 따라서 부가가치세 금액을 올바르게 계산하고 이에 대한 간단한 공식을 사용하십시오.