매월 이익에 대한 선지급. 우리는 선불금을 정확하게 계산하고 지불합니다. 매월 소득세 선지급

이 기사는 분기 결과에 월별 선불금을 더해 분기별 납부금을 납부하는 납세자에게 유용할 것입니다.

이 기사가 도움이 될 것입니다:

소득세 선불금을 계산하고,
1분기 실적을 바탕으로 선지급 시기를 알아보고,
1분기 선언에서 해당 섹션과 줄을 작성합니다.

예

시트 02 소득세 및 선불금 계산

고려해 봅시다 단계별 채우기 1분기 소득세 계산 및 2분기 월별 선지급 금액에 관한 신고서 02입니다.

1단계. 1분기 소득세액 결정(180~200페이지)

1C의 소득세 금액은 120 페이지에 표시된 과세 기준과 140 페이지의 세율 (150-170)을 기준으로 자동으로 계산됩니다.

다음 공식을 사용하여 1분기 계산을 확인합니다.

이 예에서 소득세 총액(180페이지)은 다음을 포함하여 1,000,000 x 20% = 200,000 루블입니다.

연방 예산 (p. 190) - 1,000,000 x 3% = 30,000 루블;
러시아 연방 구성 기관의 예산 (200 페이지) - 1,000,000 x 17% = 170,000 루블.

Step 2. 이전 기간에 대해 계산된 선지급 금액 입력(210~230페이지)

조직이 1분기에 매월 지불해야 하는 선지급금은 전년도 9개월에 대한 신고서에 계산됩니다. 따라서 220, 230행에서는 신고서의 330, 340행에서 9개월 동안 선불금을 수동으로 입력합니다.

다음 동등성을 충족해야 합니다.

이 예에서 작년 9개월 동안의 선언에서 발생한 선불금(p. 320)의 총액은 다음을 포함하여 20,000루블입니다.

연방 예산 (p. 330) - 3,000 루블;
러시아 연방 구성 기관의 예산 (p. 340) - 17,000 루블.

3단계: 결제된 거래 수수료 금액 확인(265, 266, 267페이지)

조직이 프로그램에 소매점을 등록하고 거래 수수료를 자동으로 계산하는 경우 신고서 시트 02의 265, 266, 267행이 1C에서 자동으로 작성됩니다.

1분기 선언에서 다음 줄은 다음과 같이 채워집니다.

265페이지 – 연초부터 러시아 연방 구성 기관의 예산에 실제로 지불된 무역세 금액입니다. 이 예에서 금액은 30,000 루블입니다.

266 페이지 - 보고 연도의 이전 분기에 세금이 감면된 거래 수수료 금액을 표시해야 하므로 1분기 신고서에는 작성되지 않았습니다.
267행 – 1분기에 계산된 소득세를 줄이는 거래 수수료 금액입니다. 공화당 예산. 행 지수는 다음과 같을 수 없습니다. 금액보다 더 200페이지 "러시아 연방 구성 기관의 예산에 발생한 세금 금액."

1C에서 267행은 1분기 거래 수수료에 대한 소득세 감면 금액을 자동으로 입력합니다. 즉, 매출액은 다음과 같습니다.

Dt 68.04.1 ( 예산 수준 - 지역예산, 결제 유형 - 발생/지불된 세금).
Kt 68.13 ( 결제 유형 - 발생/지불된 세금).

이 예에서 267페이지는 30,000 루블과 같습니다.

4단계. 추가 납부(270, 271페이지) 또는 감면(280, 281페이지)할 세액 결정

이제 1분기 결과에 따라 계산된 세액(pp. 190, 200)과 납세자가 1분기에 납부해야 했던 선지급액 중 어느 것이 더 큰지 결정해야 합니다. p. 220, 230) 무역세를 고려합니다( p. 267).

4.1단계. 연방예산

190페이지가 220페이지보다 큰 경우, 그러면 1분기 결과에 따라 연방 예산에 대한 세금을 추가로 지불해야 합니다. 즉, 1C 라인 270은 다음 공식에 따라 자동으로 채워집니다.

190페이지가 220페이지보다 작은 경우, 그러면 1분기 결과에 따라 연방 예산에 대한 세금이 감소됩니다. 즉, 1C 라인 280은 다음 공식에 따라 자동으로 채워집니다.

이 예에서는 190행(30,000루블 금액)이 220행(3,000루블 금액)보다 크므로 1분기 말에 연방 예산에 대한 세금이 추가로 납부됩니다.

270 페이지 = 30,000 - 3,000 = 27,000 문지름.

4.2단계. 러시아 연방 구성 기관의 예산

200페이지가 합계보다 큰 경우(230페이지 + 267페이지), 그러면 1분기 결과에 따라 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 세금을 추가로 지불해야 합니다. 즉, 1C 라인 271은 다음 공식에 따라 자동으로 채워집니다.

200페이지가 합계보다 적은 경우(230페이지 + 267페이지), 그러면 1분기 결과에 따라 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 세금이 감소됩니다. 즉, 1C 라인 281에서는 다음 공식에 따라 자동으로 채워집니다.

이 예에서 200행(금액 170,000루블)은 230행과 267행(47,000 = 17,000 + 30,000)의 합보다 크므로 연말에 러시아 연방 구성 기관의 예산에 부과되는 세금 금액입니다. 1분기에는 추가로 지급됩니다:

271 페이지 = 170,000 - 17,000 - 30,000 = 123,000 루블.

5단계. 2분기에 지급할 선지급 금액 결정(290~310페이지)

매월 선지급금을 지불하는 조직은 1분기 결과에 따라 2분기에 지불할 선지급액을 계산해야 합니다. 이러한 지불은 라인 290(300, 310)에 반영됩니다.

1C에서는 이러한 줄이 수동으로 채워집니다. 선지급금은 다음 공식을 사용하여 계산해야 합니다.

이 예에서 2분기(라인 290)에 지불할 월별 선지급 금액은 다음을 포함하여 라인 180(RUB 200,000)에서 가져옵니다.

연방 예산 (p. 300) = p. 190 = 30,000 루블;
러시아 연방 구성 기관의 예산(310행) = 200행 = 170,000 루블.

섹션 1 하위 섹션 1.1 1분기 세금 납부에 대한 최종 데이터

1 분기 추가 납부 또는 소득세 감면에 대한 최종 데이터 작성은 다음 알고리즘에 따라 1C에서 자동으로 수행됩니다.

추가 납부가 필요한 세액인 경우(즉, 270행 또는 271행이 시트 02에 채워지면 해당 금액이 섹션 1 하위 섹션 1.1: PDF로 이전됩니다.)

040 페이지 - 시트 02의 270 페이지에서 "연방 예산";
070페이지 - 시트 02의 271페이지에서 "러시아 연방 구성 기관의 예산까지."

세액이 감소하면(예: 280행 또는 281행이 시트 02에 채워지면 해당 금액이 섹션 1 하위 섹션 1.1: PDF로 이전됩니다)

050 페이지 - 시트 02의 280 페이지에서 "연방 예산";
080페이지 - 시트 02의 281페이지에서 "러시아 연방 구성 기관의 예산까지."

이 예에서는 연방 예산 및 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 1분기 결과를 기반으로 한 소득세 금액이 추가 납부 대상이었습니다.

이 기준에 따라 1.1항의 1항에 명시된 첫 번째 분기에 대한 세금을 납부합니다. 필요한 4월 28일까지.

세금 납부 기한이 주말이나 공휴일인 경우 기한은 그 다음 첫 영업일로 연기됩니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).

소득세 납부 절차를 숙지하십시오.

연방 예산;
러시아 연방 구성 기관의 예산.

예시에서는 소득세 추가 납부를 2018년 4월 30일 이전에 완료해야 합니다. (4월 28일 - 휴무):

연방 예산-27,000 루블.
러시아 연방의 주제-123,000 루블.

섹션 1 하위 섹션 1.2 2분기 선지급

섹션 1 하위 섹션 1.2. 이 선언에는 2분기에 지불해야 하는 월별 선불금이 반영되어 있습니다.

2분기 선불 금액은 시트 02의 300, 310페이지에서 계산되었습니다. 분기별 금액의 1/3 금액으로 하위 섹션 1.2에 자동으로 배포됩니다.

120~140쪽 - 300페이지에서 "연방 예산";
220~240쪽 - 310페이지에서 "러시아 연방 구성 기관의 예산까지"입니다.

이 기준에 따라 2분기에는 하위 섹션 1.2의 섹션 1에 명시된 선불금을 지불해야 합니다.

4월 28일까지;
5월 28일까지;
6월 28일까지.

선불 지불 기한이 주말이나 공휴일인 경우 기한은 그 다음 첫 번째 영업일로 연기됩니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).

연방 예산에 대한 소득세 납부;
러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 소득세 납부.

이 예에서는 2분기에 선지급금을 지급해야 합니다.

2018년 4월 30일까지 (4월 28일은 휴무입니다.)
- 러시아 연방의 주제-56,666 루블.
2018년 5월 28일까지:
- 연방 예산-10,000 루블.
- 러시아 연방의 주제-56,666 루블.
2018년 6월 28일까지:
- 연방 예산-10,000 루블.
- 러시아 연방의 주제-56,668 루블.

소득세는 많은 대기업에게 친숙한 의무입니다. 동시에 이를 구현하려면 조직의 회계 부서가 먼저 관련 거래의 실제 가치를 계산하고 두 번째로 예산 투입 빈도를 결정하는 것과 관련된 다소 복잡한 계산을 수행해야 합니다. 언급된 두 가지 문제를 어떻게 해결할 수 있습니까?

누가 소득세를 미리 납부해야 합니까?

원칙적으로 해당 수수료를 납부해야 하는 모든 기업은 소득세 선납금을 국가에 이전해야 합니다. 여기에는 다음 중 어떤 것도 사용하지 않는 모든 러시아 법인(LLC, JSC), 외국 조직(국제 조약 조건에 따라 러시아 연방에서 운영되는 대표 사무소 형태 또는 러시아 연방에 위치한 관리 기관)이 포함됩니다. 대체 과세 제도 - 예를 들어 단순화 된 세금 시스템, UTII 또는 통합 농업세 및 납부하지 않는 사람 또한 Skolkovo 센터 거주자는 소득세 납부와 같은 의무 이행에서 면제됩니다.

세금 및 대출금 납부 마감일

해당 수수료는 연방세청에 신고서 제출 마감일 1년 전에 납부해야 합니다. 해당 세금에 대한 선지급은 분기별 또는 월별로 이루어질 수 있습니다. 첫 번째 경우에는 신고서를 제출하기 전에 예산으로 이전되어야 하며, 두 번째 경우에는 이전 달의 다음 달 28일 이전에 예산으로 이관되어야 합니다. 주정부에 지불해야 하는 수수료 금액에 대한 데이터는 신고서에 반영되며, 보고 기간이 끝날 때 연방세청에 제출해야 합니다.

주의해야 할 사항에 대한 발전 계산

소득세 선지급을 계산하고 지불하는 방법은 Art 조항에 명시되어 있습니다. 285, 286, 287 러시아 연방 세금 코드.

따라서, 코드의 조항에 따라, 러시아 기업연말과 선불로 예산에 대한 적절한 수수료를 지불해야 합니다. 이는 3가지 옵션을 통해 상태로 이전될 수 있습니다.

첫째, 회사의 분기 평균 수입이 1천만 루블을 초과하지 않는 경우 1분기, 반년 9개월의 결과에 따라 소득세 선지급이 지급됩니다.

둘째, 해당 지불금은 연방세청에 주 정부와의 정산 방법을 통보한 회사에 매월 이체됩니다.

셋째, 회사의 평균 월 수익이 천만 루블을 초과하거나 두 번째 계획에 따라 소득세 선지급 의사를 연방 국세청에 알리지 않은 경우 해당 예산에 대한 지불은 1 분기 후에 이루어져야 합니다. 반년, 9개월, 매월 결과입니다.

해당 컬렉션에 대한 선불금 계산의 실제적인 뉘앙스를 고려해 봅시다.

평균 수익을 계산하는 방법은 무엇입니까?

회사가 첫 번째 계획에 따라 소득세 선지급을 양도한다고 주장하는 경우 위에서 언급했듯이 수익은 분기당 평균 1천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 그러나 회사 회계사는 적절한 수치를 어떻게 결정해야 하며, 허용 가능한 수치에 도달하면 그 수치가 정확할 것이라고 확신해야 합니까?

전문가들은 생산된 상품, 제공된 서비스의 판매를 통해 생성된 수익만 수익 구조에서 고려할 것을 권장합니다. 재산권. 매출액에는 특히 Art 조항에 나열된 매출액이 포함되어서는 안됩니다. 251 러시아 연방 세금 코드. 이 경우 부가가치세 및 소비세를 제외하고 수익을 계산해야 합니다.

또한 수익 결정 날짜는 조직에서 채택한 소득 기록 방법(현금 또는 발생액)에 따라 다릅니다. 해당 접근 방식의 세부 사항을 더 자세히 고려해 보겠습니다.

수익 결정 방법 : 현금 및 발생액

현금방식은 무엇인가요? 이는 선불에 따라 상품을 배송하거나 서비스를 제공한 후에만 기업의 수익을 고정하는 것을 포함합니다. 또는 공급된 상품 및 제공된 서비스에 대한 대금을 수령한 후.

결과적으로 발생 방법에는 당사자와 관련된 모든 법적 관계 단계가 실제로 완료되었는지 여부에 관계없이 회사의 소득 인식이 포함됩니다. 즉, 회사는 선지급금을 받은 후 즉시 수익을 기록할 수 있습니다. 또는 상품을 배송하거나 서비스를 제공한 직후 계약에 따른 대금 지급을 기대하기 시작합니다.

평균 수익 계산: 공식

평균 매출액의 실제 결정은 이전 4분기의 데이터를 취하여 합산한 다음 4로 나눕니다. 결과 결과가 천만 루블 미만인 경우 사전 소득세 납부가 다음에서 수행될 수 있습니다. 첫 번째 계획에 따라. 그러나 보고 분기 이후에는 평균 수익 금액을 다시 계산해야 합니다.

분기별 지불액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

회계사의 또 다른 임무는 예산으로 이전되어야 하는 실제 소득세 납부액을 계산하는 것입니다. 해당 거래 금액은 회사의 실제 이익을 반영하는 수치를 기준으로 결정됩니다. 이는 발생 기준으로 계산되지만 이전에 이미 주정부로 이전된 지불금을 고려합니다.

분기별 소득세를 납부할 필요가 있는 경우 해당 기간의 선납금은 과세표준 금액과 승인된 징수율을 곱하여 결정되나, 최종 기여금액은 그 차액에 따라 결정됩니다. 보고 지불액과 이전 기간에 예산에 기여한 금액 사이.

문제의 수수료에 대한 현재 요율이 얼마인지 고려하는 것도 유용할 수 있습니다.

소득세율

해당 세금에 대해 주정부가 결정하는 기본 세율은 수입의 20%입니다. 이 경우 소득세의 해당 비율은 2부분으로 나누어집니다. 2%는 연방 예산으로, 18%는 지역 예산으로 이전됩니다. 러시아 연방의 주체도 해당 지표를 낮출 권리가 있습니다. 그러나 특정 한도 내에서 소득세의 지역 비율은 13.5% 이상이어야 합니다.

월별 지불액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

다음으로 회사가 월별 지불금을 어떻게 계산해야 하는지 살펴보겠습니다. 이 절차의 주요 뉘앙스는 무엇입니까? 회사가 매월 소득세를 예산에 납부하는 경우 선지급금은 다음 방식에 따라 계산됩니다.

문제의 수수료 금액 결정은 우리가 말하는 특정 분기에 따라 다릅니다.

1분기에 소득세를 계산하는 경우 두 가지 지표를 고려해야 합니다.

1. 1분기 예산에 편입되는 월별 소득세 납부액

지난해 4분기에 국가에 납부한 수수료 금액입니다.

러시아 연방 세법은 회계사에게 1개의 지표를 2개의 지표와 동일하게 정의하도록 지시합니다.

2분기에 소득세를 계산하는 경우 두 가지 지표도 고려됩니다.

해당 연도 2분기에 대한 월별 지불금입니다.

분기별 지급은 해당 연도 1분기 실적을 기준으로 결정됩니다.

회계사는 1 지표의 값을 2 지표 크기의 1/3에 해당하는 것으로 결정합니다.

3분기에 소득세를 계산하는 경우 세 번째 지표가 고려됩니다.

3분기에 매월 지급됩니다.

1분기 실적에 따라 분기별 지급액이 결정됩니다.

6개월의 결과에 따라 결정되는 분기별 지불 방식입니다.

회계사는 세 번째 지표와 두 번째 지표의 차이를 3으로 나눈 값을 기준으로 첫 번째 지표의 값을 계산합니다.

4분기에 소득세를 계산하면 다시 3가지 지표가 고려됩니다.

4분기에 월별 지불액이 주정부로 이전됩니다.

반년 동안 분기별로 지불합니다.

9개월 동안 분기별로 지급됩니다.

첫 번째 지표의 값은 위에서 논의한 것과 유사한 방식에 따라 결정됩니다. 먼저 회계사는 세 번째 지표에서 두 번째 지표를 뺀 다음 결과 결과를 3으로 나눕니다.

분기별 지불 계산의 예

이제 관련 수수료의 분기별 지불이 실제로 어떻게 계산될 수 있고 매우 간단할지 생각해 보겠습니다. 1분기의 선지급세는 수익에 곱하여 결정됩니다. 10만 루블과 같게 하고 징수를 위해 설정된 세율을 표준으로 하고 20%와 동일하게 합니다. 따라서 지불금은 60,000 루블입니다.

그러면 2분기 선납세는 현재 수수료 금액과 이전 기간에 납부한 수수료 금액의 차액으로 결정됩니다. 예를 들어, 2분기에 회사가 주에 10만 루블을 지불해야 한다면 실제로는 4만 루블을 지불해야 합니다.

월별 지불 계산 예

결과적으로 월별 선지급 세금을 계산하려면 더 복잡한 공식을 사용해야 할 수도 있습니다. 예를 들어, 1분기에 지급액을 계산해야 한다면 위에서 언급한 대로 이전 과세 연도의 4분기에 결정된 금액과 동일해야 합니다. 차례로 두 번째 지표는 9개월과 반년 동안의 분기별 지불 차이를 3으로 나눈 값으로 정의됩니다. 첫 번째 지표의 값이 10만 루블이고 두 번째 지표의 값이 7만이면 월별 결제 1분기에는 전년도 4분기에 계산된 금액과 동일한 금액이 10,000루블이 됩니다.

사전 소득세 계산 : 뉘앙스

사전 계획에 따라 소득세 납부와 같은 절차를 특징 짓는 몇 가지 뉘앙스를 고려해 보겠습니다.

우선 전문가들은 회계사가 이번 분기에 전 분기보다 적은 이익을 발견하거나 손실이 확인된 경우 해당 수수료를 일방적으로 국가에 이체해야 한다는 점에 주의할 것을 권고한다. 아니면 다른. 그러나 해당 지불은 초과 지불 상태가 되며 향후 의무와 상쇄될 수 있으며 경우에 따라 예산에서 반환됩니다.

신고서에 월별 지불 데이터를 반영하는 데 또 다른 뉘앙스가 일반적입니다. 전문가들은 올해 1분기 관련 거래를 기록할 필요가 없다고 밝혔다. 사실 이러한 지급액은 전년도 4분기 예산에 지급된 지급액과 동일하며 9개월 동안 신고서에 포함됩니다.

위에서 문제의 수수료를 예산에 지불하기 위한 계획을 선택할 때 고려되는 수익 금액을 결정하는 것은 조직이 현금 또는 발생액 중 어떤 소득 기록 방법을 사용하는지에 따라 크게 좌우된다는 점을 언급했습니다. 이 경우의 뉘앙스는 받은 선수금이 수익 구조에 포함되어야 한다는 것입니다. 따라서 소득세는 상품과 서비스에 대한 선불을 고려하여 계산됩니다. 상대방으로부터 해당 금액을 받을 때까지는 그 금액이 그에게 제공되지 않을 수도 있습니다. 결과적으로 발생액 방식을 사용하면 수익 구조에서 받은 선지급을 고려할 필요가 없습니다. 이 경우 소득세는 회사가 상품 공급 또는 서비스 제공과 관련된 거래 상대방과 모든 단계의 법적 관계를 완료한 후에만 결정됩니다.

OSN에서 운영되는 새로운 회사의 첫날부터 그것이 어떤 방식으로 운영될 것인지 생각해야 합니다. 월별 실제 이익을 기준으로 하는 경우 이에 대해 연방세청에 통보해야 합니다. 또 다른 방법은 분기 결과를 기반으로 합니다. 하지만 초보자는 특별한 규칙을 고려해야 합니다. 실제로 수익에 따라 분기별 지불 외에도 월별 선지급이 필요할 수도 있습니다. 그런데 이 기사는 전직 특별 정권 장교들에게도 유용할 것입니다.

방법 1. 실제 수익을 기준으로 월별

먼저, 이 선지급 방법을 사용할 것임을 세무서에 알려야 합니다(러시아 연방 세법 제286조 2항). 러시아 연방 세금 코드 신규 이민자의 마감일은 정의되어 있지 않지만 가능한 한 빨리 완료해야 합니다(바람직하게는 회사 설립 후 첫 달 동안). 세무 당국이 해당 연도 동안 이 방법 사용을 거부할 이유가 없도록 통지를 지연해서는 안 됩니다. 통지는 어떤 형태로든 작성됩니다.

"수익성이 있는" 대출금(신고서 제출 포함)은 보고 기간 다음 달 28일까지 매월 지급되어야 합니다(러시아 연방 세법 제289조 3항, 287조 1항). ). 이 경우 보고 기간은 연도 말까지 1개월, 2개월, 3개월 등입니다(러시아 연방 세법 제285조 2항).

첫 번째 선불 1일 등록이 이루어지지 않았더라도 단체가 설립된 달의 실적을 기준으로 수익금을 산정합니다. 예를 들어, 회사가 2017년 2월 14일에 등록된 경우 첫 번째 보고 기간은 2월이고 선지급 금액은 2017년 2월입니다. 세금과 같다 2017년 2월 14일부터 2월 28일까지 실제로 받은 이익에서 발생합니다(러시아 연방 세법 제286조 2항).

한 가지 예외가 있습니다. 회사가 12월에 설립된 경우 첫 번째 선불금은 12월과 1월의 이익을 기준으로 계산되며 늦어도 2월 28일까지 지급됩니다(러시아 연방 세법 제55조 2항). , 2011년 1월 26일자 러시아 연방세청 서한 N KE-4-3/932@).

이후, 보고 기간에 대한 선지급 금액은 세율과 보고 기간에 받은 실제 이익을 기준으로 결정되며, 이는 발생 기준으로 계산됩니다. 회사 설립일로부터해당 월말 이전(러시아 연방 세법 제286조 7항 2항) 동시에 등록일부터 발생 기준으로 계산된 선불금과 이전 보고 기간에 대해 계산된 선불금 간의 차액을 월별 예산으로 이체합니다.

이 선지급 방법을 사용하기 시작하면 검사관에게 다시 통지하여 다음 연도부터 변경할 수 있습니다(러시아 연방 세법 286조 2항).

방법 2. 분기별

"수익성 있는" 대출금을 지불하는 이 방법의 사용에 대해 세무서에 알릴 필요가 없습니다.

주목!전체 분기는 연속된 3개월, 즉 1년의 1분기, 2분기, 3분기 또는 4분기를 의미하지 않습니다(러시아 연방 세법 제6.1조 4항).

선지급금은 회사 설립일부터 보고기간 종료일까지의 발생기준에 따라 계산된 각 보고기간(분기, 반기, 9개월)의 결과에 따라 결정됩니다(제286조 제2항). , 러시아 연방 세법 제 285 조).

선지급이 필요한 결과에 따른 첫 번째 보고 기간은 조직 등록일(분기 중간에 발생한 경우에도 해당)부터 이번 분기 말일까지입니다. . 예를 들어, 회사가 2017년 2월 14일부터 존재했다면 해당 회사의 첫 번째 신고 기간은 2017년 2월 14일부터 3월 31일까지입니다. 즉, 늦어도 4월 28일까지 신고하고 선수금을 지불해야 합니다. 2017.

회사가 12월에 등록된 경우 첫 번째 분기별 지급금은 12월부터 3월까지의 이익을 기준으로 계산되며 늦어도 4월 28일까지 지급됩니다(러시아 연방 세법 제55조 2항; 2011년 1월 26일자 러시아 연방세청 N KE-4-3/932 @).

그러나 분기별 선지급금 외에도 회사는 해당 분기 내에 월별 선지급금을 지불해야 할 수도 있습니다. 사실, 이는 회사 등록일로부터 전체 분기가 경과한 후에만 발생할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제 286조 6항).

따라서 귀하의 회사가 분기 첫 번째 달(01.01, 01.04, 01.07, 01.10) 1일에 등록된 경우 회사 존재의 2분기부터 월별 선지급금을 지불해야 할 잠재적 의무가 있을 수 있습니다. "12월" 회사의 경우 - 두 번째 보고 기간부터 시작됩니다.

회사가 연중 다른 날에 설립된 경우 회사의 2분기 결과를 기준으로 분기별 선지급금을 계산하고 지불해야 합니다(물론 이익이 발생한 경우). 그리고 월 선불금을 지불할 의무는 존재의 3분기부터 발생할 수 있습니다.

월별 선지급금을 지불해야 하는지 결정하려면 회사를 등록한 후 1분기가 지난 후 소득(VAT 제외)이 얼마인지 확인해야 합니다. 또한 회사가 설립된 순간부터 규모를 추적해야 합니다. 최대 수익 금액은 500만 루블입니다. 월별 또는 1,500만 루블. 분기당(러시아 연방 세법 제287조 5항):

한도를 초과하지 않은 경우 회사는 분기별 선불금만 계속해서 지불할 수 있습니다.
회사 등록 이후 수익이 한도액을 한 번 이상 초과한 경우 회사는 해당 분기 내에 매월 선지급금을 지불해야 합니다.

예.월별 대출금 지불 의무 결정

상태. Romashka LLC와 Buttercup LLC는 2017년 3월에 등록되었습니다. 두 회사의 매출(VAT 제외)은 다음과 같습니다.

색인							구월
Romashka LLC의 수익, 문지름.
Buttercup LLC의 수익, 문지름.

해결책

Romashka LLC는 이미 3월에 판매 수익이 5,000,000 루블을 초과했지만 회사는 등록일로부터 전체 분기가 경과한 후에만(2017년 2분기), 즉 3번째부터 월 선불금을 지불하기 시작할 것입니다. 28.07, 28.08, 28.09에 분기별 지급 조건이 적용됩니다. 2017년 1분기와 2분기에는 분기별 선지급금만 납부하면 됩니다(각각 4월 28일과 7월 28일까지).
2017년 1분기와 2분기 결과에 따르면 Lyutik LLC는 분기별 선지급만 지급합니다. 3분기부터 회사는 월별 선지급금을 지급할지 여부를 결정해야 합니다. 창립 이후 수익 금액이 5,000,000 루블을 초과한 적이 없습니다. 매월, 3분기 동안 그녀는 월별 선불금을 지불할 필요가 없습니다(그녀는 분기별 지불금만 지불할 것입니다).
그러나 3분기(9월)에 수익 한도가 초과되었습니다(5,250,000 루블 > 5,000,000 루블). 이는 2017년 4분기부터 Lyutik LLC가 지불 마감일인 30.10에 따라 월별 선불금을 지불해야 함을 의미합니다. , 28.12.

전체 분기 이후 수익 한도를 초과하는 경우 선수금 지급

러시아 연방 조세법에 따르면 회사는 수익 한도를 초과한 달의 다음 달부터 월 선지급금을 지불할 의무가 있습니다(러시아 연방 조세법 287조 5항). 그러한 초과가 발생하면 지난 달분기별로 해당 지급금 지급 시작일을 결정하는 데 어려움이 없습니다. 하지만 예를 들어 분기 첫 달에 수익이 500만 루블을 초과했다면 어떻게 될까요? 그런 다음 러시아 연방 세금 코드에 따르면 이미 다음 달(즉, 분기 중간)부터 월별 선불금 지불을 시작해야 합니다. 그러나 이는 강령의 또 다른 규범과 모순됩니다. 아시다시피, 분기 동안 지불해야 하는 월별 선불금은 해당 분기의 매월 28일까지 지불되어야 합니다(러시아 연방 세법 제 287조 1항). 즉, 예를 들어 분기의 두 번째 달과 세 번째 달에만 선지급금을 지불할 수 없습니다.

주목!월별 대출금을 지불할 의무가 있는 경우 지난 4개 분기(보고 분기 포함)의 판매 수익이 6천만 루블 미만이 될 때까지 이를 지불해야 합니다. (러시아 연방 조세법 제 6.1조 286조 3항, 4항). 그런 다음 분기별 선지급만 지불하도록 다시 전환할 수 있습니다.

또한, 월별 선불금의 계산 및 지불 금액이 다음과 같이 표시됩니다. 세금 환급. 제출 마감일은 해당 보고(세금) 기간 종료일로부터 달력일 기준으로 28일 이내에 있습니다(러시아 연방 세법 제289조 3항). 그리고 배송에 대한 다른 마감일은 제공되지 않습니다.

즉, 수익 한도를 초과한 분기의 달에 관계없이 월 수익이 500만 루블을 초과한 분기의 다음 분기 첫 달부터 월 선지급금이 지급되기 시작해야 합니다.

예를 들어, 2016년 11월에 설립된 회사의 경우 처음으로 매출이 500만 루블을 초과했습니다. 그런 다음 5월이 아닌 2017년 3분기부터 월별 선지급금을 지불하기 시작하며 지불 기한은 7월 28일, 8월 28일, 9월 28일입니다.

월별 대출금을 계산하는 방법

월별 선불 금액은 다음 공식에 따라 결정됩니다(러시아 연방 세법 제286조 2항).

해당 분기에 지불된 월별 선불금은 이번 분기 결과에 따라 계산된 선불금을 지불할 때 계산됩니다(러시아 연방 세법 제287조 1항).

보고 기간(Q1, 반기, 9개월)에 대한 선언에는 다음 분기에 대한 월별 선지급이 다음과 같이 반영됩니다(신고서 작성 절차의 1.1, 4.3, 4.3.2, 5.11항, 승인됨). 2016년 10월 19일자 러시아 연방세청 명령 N MMV-7- 3/572@):

시트 02의 290행에 월별 선지급 총액이 표시됩니다(시트 02의 300행과 310행 - 각각 연방 및 지역 예산에 지급되는 선지급).
섹션 1의 하위 섹션 1.2 - 예산별로 분류된 각 지불 기간에 대한 월별 지불.

9개월 신고서에는 내년 1분기 대출금에 대한 시트 02의 320~340행을 추가로 작성해야 합니다.

여기서 의문점은 3분기에 설립된 회사들에서 발생할 수 있는데, 9개월의 결과를 바탕으로 내년 1분기에 대한 월별 선지급 금액이 실제로 계산되기 때문입니다. 예를 들어 살펴보겠습니다.

예. 월별 대출 금액 계산

상태. LLC "Vasilek" 및 LLC "Dandelion"은 2016년 8월에 등록되었습니다. 회사의 매출 수익(VAT 별도)은 다음과 같습니다.

동시에 2016년 9개월 결과에 따르면 Vasilek LLC는 손실을 입었고(비용이 소득을 초과함) Dandelion LLC는 150,000 루블의 이익을 얻었으며 소득세는 30,000 루블에 달했습니다. (RUB 150,000 x 20%).

해결책

두 회사 모두 월 선지급 의무는 2017년 1분기부터 발생합니다. 금액은 2016년 9개월의 결과를 기준으로 결정되어야 합니다.

Vasilek LLC가 9개월 동안 부정적인 결과를 보인 이후 과세표준소득세가 계산되지 않은 경우 회사는 2017년 1분기에 월 납부금을 납부할 필요가 없습니다.

Dandelion LLC가 수익을 냈기 때문에 2017년 1분기 월별 선불금(지급일 기준 1월 30일, 2월 28일, 3월 28일 기준)은 10,000루블입니다. (RUB 30,000 / 3).

2016년 9개월에 대한 신고서 작성과 관련하여 Dandelion LLC는 2017년 1분기에 대한 월별 선지급 지급을 신고하지 않았을 수 있습니다(시트 02의 320~340페이지). 그 당시에는 아직 알려지지 않았기 때문입니다. 다음 분기에는 월 수익이 5,000,000 루블 이상이 될 것입니다. 아니면. 따라서 Dandelion LLC는 재량에 따라 9개월 동안 보고 내용을 명확히 하거나 업데이트를 전혀 제출하지 않을 수 있습니다. 신고서 작성 시 오류가 발생하지 않았기 때문입니다.

전직 특별정권 간부들의 전진

회사가 특별 제도(STS, UTII 또는 통합 농업세)를 사용할 권리를 상실하고 OSN으로 전환한 경우 새로 창설된 조직으로서 세금을 계산하고 납부해야 합니다(346.13조 4항, 346.26조 2.3항). , 러시아 연방 세금 코드 346.3조 4항). 신규 이민자에 대한 규칙은 전환한 회사에는 적용되지 않습니다. 공통 시스템자발적으로 (2013년 4월 19일자 러시아 재무부 서신 N 03-03-06/1/13450).

또한 "수익성이 있는" 대출금을 지불하는 두 가지 방법(실제 이익을 기준으로 분기별 또는 월별) 중 하나를 선택할 수도 있습니다.

예. OSN으로 전환한 회사의 월별 선지급 금액 계산

상태. Podorozhnik LLC는 UTII 적용 권한을 상실했으며 2017년 2분기부터 OSN으로 전환한 것으로 간주됩니다. 회사의 운영 결과는 다음과 같습니다.

해결책

Podorozhnik LLC의 소득세 첫 신고 기간은 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지이며, 그 결과에 따라 선불금을 계산하고 2017년 7월 28일 납부 마감일까지 납부해야 합니다. . 선불 금액은 RUB 237,000입니다. ((RUB 245,000 + RUB 350,000 + RUB 590,000) x 20%).
동시에, 2017년 2분기에는 OSN으로 전환한 후 아직 전체 분기가 지나지 않았기 때문에 회사는 월별 선불금을 계산하지 않습니다.
한 분기가 지나면 회사는 판매 수익 금액을 확인합니다. 이미 2017년 2분기에 월별 수익 금액이 5,000,000 루블의 기준치를 초과했기 때문에 2017년 3분기부터 Podorozhnik LLC는 월별 선불금을 지불해야 합니다. 각 지불 마감일(07/28, 08/28, 09/28)마다 회사는 79,000 루블을 예산으로 이체해야 합니다. (RUB 237,000 / 3).

UTII를 사용하여 소득세를 납부해야 하는 활동에 추가로 참여하기 시작하면 선지급금을 계산해야 합니다. 일반 절차, 새로 생성된 조직이 아닙니다(2011년 7월 12일자 러시아 연방세청 서한 N ED-4-3/11206@).

등록일로부터 4분기가 지나면 선수금 계산 목적상 회사는 더 이상 새로 설립된 것으로 간주되지 않으며 신청해야 합니다. 일반 규칙선불금 지불.

소득세 선지급은 조직이 수행하는 단계적 이전입니다. 과세연도 말에 기업은 신고하고, 이전에 납부한 금액이 실제 세액을 충당하지 못하는 경우 추가로 납부합니다.

신고서 제출 마감일을 준수해야합니다. 연체에 대한 벌금은 현행법에 의해 규정되지 않지만 다음 날부터 벌금이 부과됩니다.

누가 지불하는가

소득세는 누구나 납부한다 법인보고 기간이 끝나면 이전에 이루어진 진전을 고려합니다. 대부분의 경우 조직은 자금 이체 시간 간격을 독립적으로 결정합니다.

다음 세 가지 옵션을 사용할 수 있습니다.

월간 간행물;
계간지;
학기말에.

그러나 이 규칙에는 러시아 연방 세법 제286조에 규정된 예외가 있습니다.

이 법안에 따르면 분기별 기부금은 다음과 같은 경우에 제공됩니다.

이전의 경우 보고 기간 3개월 동안 받은 이익 금액은 10,000,000 루블 미만이었습니다.
조직은 자율적으로 운영됩니다.
기업은 예산에 따라 자금을 조달받습니다.
현지와 함께하는 외국기업 러시아 연방자신의 대표 사무소.
비영리 단체.
LLC는 투자 파트너십에 참여하고 있습니다.

중요한! 도서관, 박물관, 콘서트 홀 등 모든 예산 구조에는 선불금과 소득세가 면제됩니다.

새로 설립된 회사는 등록일로부터 첫 번째 분기가 종료되는 즉시 소득세를 선지급해야 합니다.

보기 및 인쇄용 다운로드:

베이스 정의

과세 표준은 지불 빈도에 관계없이 단일 계획에 따라 계산됩니다. 계산 공식은 다음과 같습니다. 검토 중인 기간의 수입에 현재 수입을 곱합니다. 세율.

여기에는 다음 규칙이 적용됩니다.

소득 금융 거래와 비교하다 현재 비용:
- 이익이 비용을 초과하는 경우 후속 계산을 위해 과세 기준이 얻어집니다.
- 비용이 높을수록 조직은 손실을 입으므로 필요한 값은 0이 됩니다.
영업 외 활동의 결과는 요약됩니다. 또한 기업의 이익과 비용을 비교합니다.
그런 다음 얻은 이익을 합산하거나 손실을 뺍니다.
- 첫 번째 경우에는 선불금 계산의 기초가 얻어집니다.
- 두 번째 경우, 조직은 수익성이 없고 과세 기반이 없는 것으로 인식됩니다.

수식을 적용할 때 누적 합계가 고려됩니다.

지불 기한

선택한 선불 결제 시스템에 따라 다음 방식에 따라 이체가 이루어집니다.

분기별 - 분기 종료 후 28일 이내에
매월 - 보고 달의 다음 달 28일까지.

위반의 경우 지정된 마감일, 회사는 지연 당시 중앙은행 재융자율의 1/300에 해당하는 벌금을 부과받습니다. 받은 금액에 지불이 연체된 날짜를 곱합니다.

주목! 주말, 공휴일, 휴무일에는 벌금이 적용됩니다.

국세청은 회사 계좌에서 미납된 금액을 강제로 징수할 수 있는 권한을 가지고 있습니다. 최후의 수단은 채무를 갚기 위해 기업의 재산에 대한 채무자의 책임입니다.

2017년 소득세 계산 변경 사항

2017년 1월부터 소득세 선납금 계산이 일부 변경됩니다.

특히:

일반 세율(20%)을 동일한 수준으로 유지하면서 예산 간 재분배가 변경되었습니다. 3%는 연방에, 17%는 지역에 전달됩니다.
최소 기준 비율이 감소되었습니다. 세금 징수최대 12.5%.

세금 신고서 작성 양식도 변경되었습니다.

외국 기업에 대한 소득세 계산이 입력됩니다.
무역 수집 지점이 나타났습니다.
과세표준 계산 양식이 수정되었습니다.

또한, 2017년 10월부터 선지급 지연에 대한 책임이 더욱 엄격해졌습니다. 기부금이 달력일 기준으로 30일 지연되면 채무자에게 동일한 금액의 벌금이 부과됩니다. 31일부터 금리가 인상되어 이미 중앙은행 재융자 금리의 1/150이 됩니다.

중요한! 현행법에 따르면 제3자를 위해 세금과 부채를 지불할 수 있습니다.

계산 절차

사전 세금 납부 방식은 러시아 연방 조세법 제286조에 의해 규제됩니다.

여기에는 NP=NB*C 공식이 적용됩니다.

NP - 보고 기간 동안 계산된 소득세
NB - 과세표준
C-비율.

마지막 포인트는 가변적이며 연방예산에 대한 요율로 대체되며 연방 예산: 각각 17%와 3%.

중요한! 월별 지불은 이 지불 방법을 독립적으로 선택하고 완료된 회계 연도의 12월 31일까지 연방세 서비스에 이를 통보한 조직에 의해 이루어집니다.

다른 기업은 분기, 반년, 9개월의 결과에 따라 세금을 납부합니다.

월별 결제

여기에는 두 가지 계산 방법이 있습니다. 첫 번째 경우, 선지급금은 기업이 실제로 받은 이익을 기준으로 계산됩니다. 이러한 소득은 받은 재정적 이익과 경상 비용의 차이에 예산에 기여한 세율을 곱한 금액입니다. 이 상황에서는 매월 1, 2, 3 등 최대 11개월까지 적립이 수행됩니다.

계산은 다음 구성표에 따라 수행됩니다.

1월 - 선불금은 지난 달의 일반 공식에 따라 계산된 세액이 됩니다.
1~2월 - 지난 기간의 이익을 합산하고 1월에 선지급한 금액을 차감합니다.
1월-2월-3월 - 이 기간 동안 계산된 소득세에서 겨울 동안 납부한 기여금을 뺀 금액입니다.

유사한 알고리즘을 사용하여 12월까지 계산이 수행됩니다. 이 제도는 계절이나 경영진이 통제할 수 없는 기타 요인에 따라 이익이 변할 수 있는 불안정한 이익을 가진 조직에 유리합니다.

예

~에 구체적인 예, 계산 공식은 다음과 같습니다.

Continental LLC(가상)는 순이익을 받았습니다:

1월 - 12,000 루블;
2월 - 14,000 루블;
3월 - 18,000 문지름.

현재 공식에 따르면 선불 금액은 다음과 같습니다.

1월 - 12,000*20%=2,400 루블;
2월 - (12,000+14,000)*20%-2,400=2,800 문지름;
3월 - (12,000+14,000+18,000)*20%-2,400-2,800=3,600 문지름.

납세자가 이용할 수 있는 두 번째 방법은 실제 소득에 관계없이 균등하게 납부하는 것입니다. 이러한 상황에서는 지난 기간 동안 받은 소득 수준이 결정적인 역할을 합니다.

다음과 같습니다:

올해 1분기에는 과거 마지막 청구 기간에 대한 계산 금액과 동일한 금액이 선지급됩니다.
두 번째-1 분기 결과에 따라 발생한 금액의 1/3.
세 번째 - 6개월간 기여금과 1분기 기여금의 1/3 차이.
넷째-6 개월과 9 개월 동안 세금 차이의 1/3입니다.

받은 선금은 매월 이체되며 누적 총액이 고려됩니다.

예

위 회사의 계산 예는 다음과 같습니다.

작년 9 개월 동안의 실제 이익은 210,000이고 올해 상반기에는 190,000 루블입니다.

결과적으로 (210,000-190,000)*20%=4,000 루블입니다.

총액을 3개월로 나누면 1,333루블의 월별 선불 금액을 받습니다.

올해 1분기에 회사는 150,000루블을 벌었습니다. 따라서 150,000*20%=30,000 루블입니다.

3으로 나누어 월 10,000루블을 얻으세요. 이는 2분기에 대한 월별 선불금이 됩니다.

세 번째에는 순이익이 240,000 루블이고 여기에 150,000 루블이 추가되고 금액에 20 %를 곱하고 이전 기간의 선지급 금액이 뺍니다.

결과는 48,000 루블이며 총 16,000 루블을 제공합니다. 월별 지불.

네 번째 기간의 금액은 이전 금액에서 분기별 지급액을 뺀 금액을 더하여 계산됩니다.

사용된 공식에 따르면 계산 금액은 12,000 루블입니다. 월간 간행물.

중요한! 기업이 우대 조세 제도에 따라 운영되는 경우 양도 금액이 감소됩니다.

분기별 수수료

조직이 이 지불 절차를 선택하면 다음 공식이 적용됩니다.

K=AoP-ApoP, 여기서:

K - 분기별 선지급 금액
AoP - 청구 기간 계산
ApoP - 지난 기간에 대한 계산입니다.

구체적인 내용을 이야기하면 계산 절차는 다음과 같습니다.

1분기 이익은 130,000루블이며 각각 130,000*20%=26,000루블입니다.
두 번째 70,000 루블의 경우 이전 이익이 여기에 추가되고 이미 지불 한 금액을 빼면 14,000 루블이됩니다.
세 번째 소득은 90,000 루블에 달했으며 이전 소득을 더하고 기부금을 빼면 선불 금액은 18,000 루블입니다.
넷째-155,000 루블, 사용 된 공식에 따라 지불로 31,000 루블을받습니다.

여기서는 각 기간별로 계산되는 합계 증가 시스템이 사용됩니다.

소득세 선납에 관한 동영상 보기

같은 주제에

선불결제는 선불소득세. 연중 내내 나열됩니다. 납부자 유형 및 산정절차에 따라 분기말 또는 월말에 기여금을 이체할 수 있습니다. 소득세 선지급 계산은 러시아 연방 조세법 규범 286에 의해 규제됩니다. 3가지 부분결제 방법 의무지불예산에:

보고 기간이 끝나면 예비 기여금이 계산됩니다.일반적으로 사용됨 대기업산업 부문에서.
실제 수령한 소득을 계산하여 매월 계산합니다.이 권리는 통지를 받은 후에만 행사할 수 있습니다. 세무 당국지정된 기간 내에.
분기별로 일회성 기여금을 지불하는 기간 말에. 4분기 동안 최대 6천만 루블의 수익을 올리는 회사에 적합합니다.

선불금 계산 방법

매월 이체

다음과 같은 경우에는 30일마다 세금의 일부를 이전하는 것이 회사의 책임입니다.

4분기 동안의 수익성이 3개월 동안 평균 가치인 1,500만 루블을 초과한 경우.
수입금액 계산 적용에 대한 검사 통지를 받지 못한 경우.

소득세에 대한 월별 선불금 계산에는 정해진 보고 기간이 끝나면 신고서가 제출됩니다. 1분기, 6개월, 9개월입니다. 결제는 월 1회 이루어지며, 서류는 분기별로만 제출됩니다. 계산은 다음 순서로 발생합니다.

새 기간의 1분기 초 선지급액은 전년도 4분기 월별 지급액과 동일합니다. 이전 기간의 9개월 동안 손실이 발생한 경우, 새 연도의 첫 3개월 동안의 지급금은 이체되지 않습니다. 선불 금액은 0이 됩니다.
2분기 월별 금액은 해당 연도의 1개 3개월 기간에 대한 분기별 선지급금의 3부분입니다.
3분기 기여금은 반기납부금과 1분기 선불금 차액의 1/3이다.
4분기에 이체 규모는 9개월과 반년 동안 납부한 세금의 차액의 3분의 1과 같습니다.

세금은 늦어도 해당 월 28일까지 예산으로 이전되어야 합니다.예를 들어, 2분기에는 수수료를 4월 28일, 5월 28일 등으로 납부해야 합니다. 각 금액은 해당 분기 총 지불금의 3분의 1이 됩니다. 납부액이 균등하게 분할되지 않은 경우 잔액은 마지막 분기 월의 세금에 추가됩니다.

3개월 동안 총 금액은 수입, 지출 및 지출을 기준으로 계산됩니다. 이자율. 선불금액을 초과하는 경우 총액 3개월간 추가금액을 이체하셔야 합니다. 지급은 관리기간의 다음달 28일까지 이루어집니다.

각 보고기간의 결과에 따른 선지급액 계산

분기별 지급

분기별로 선지급금을 지급하는 기업의 경우 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 6개월, 9개월입니다. 세금의 일부를 분기별로 납부하는 경우 월별 예산 납부가 면제됩니다. 그러한 계산에 대한 권리를 부여하는 결정 기준은 소득 수준입니다. 4분기 연속 결과를 기준으로 평균 이익이 1,500만 루블을 초과하지 않은 경우. 이러한 기업에는 다음도 포함됩니다.

예산 자금을 지원하는 조직. 대출금을 지불하지 않는 도서관, 콘서트 장소, 극장은 예외입니다.
러시아에 대표 사무소를 두고 있는 외국 기업;
상품 판매나 서비스 제공을 통해 수익을 내지 않는 비영리 기업
단순 파트너십에 참여하는 기업;
생산 공유 계약에 따른 투자자;

회사는 4분기 수익성이 6천만 루블에 도달하지 못하는 즉시 3개월마다 예비 금액을 지불해야 할 의무가 있을 수 있습니다. 따라서 전환은 연중에 발생할 수 있습니다. 예를 들어 새 기간이 시작되는 경우에만 전환이 발생하는 경우 이미 수령한 수익에 대한 예비 지불 계산은 예외입니다.

1분기 계산. 3개월분의 납부금액은 과세표준에 다음을 곱하여 계산됩니다. 고정 비율이익으로. 이 계산은 분기마다 적용됩니다. 계산의 기초는 발생한 이익을 수입으로 차감하여 계산한 이익입니다.
결과가 증가하는 계산. 6개월, 9개월, 1년이 지나면 추가 지불 금액을 결정해야 하는 필요성이 계산에 추가됩니다. 먼저 신고 기간 동안의 모든 세금을 계산해야 합니다. 매번 그 크기는 연초에 증가하는 총계에 의해 결정됩니다. 얻은 결과에서 이전에 입금된 금액이 차감됩니다. 이렇게 계산된 선지급금은 예산에 지급됩니다. 모든 계산은 한 연간 기간 내에만 이루어집니다.

소득세 선불금을 편리하게 계산하기 위해 다음에 대한 데이터를 반영한 표가 작성됩니다. 과세 기준, 분기별 이체 기간 및 금액. 연말에 수입 대신 손실이 발생한 경우 예비지불 금액은 0이 됩니다. 이전에 지불된 기부금은 초과 지불로 간주됩니다. 이는 납세자에게 반환되어 후속 기간에 고려될 수 있을 뿐만 아니라 벌금 및 벌금 상환에 반영될 수 있습니다. 반품은 3년 이내에만 발행될 수 있습니다. 놓치면 마감 시간, 귀하는 중재 법원에 신청서를 제출해야 합니다.

기부금 이체 및 신고서 제출 마감일은 통제 기간 종료 후 28일 이내입니다. 해당일이 주말이거나 공휴일인 경우 마감일은 다음 평일로 설정됩니다. 전체 기간에 대한 세금을 3월 28일까지 납부해야 합니다.

실소득 기준으로 지급

회사는 실제로 받은 소득을 기준으로 기부금 이체 절차를 사용할 권리가 있습니다. 보고 기간은 연속된 개월입니다. 11번째 달이 마지막 달이다. 그 후 전체 기간에 대한 선언이 전송됩니다. 월 기여금을 납부한다고 해서 회사의 일반적인 분기별 계산이 면제되는 것은 아닙니다. 매번 지불은 계산 월을 포함하여 해당 기간의 1일부터 증가하는 총액에 따라 결정됩니다. 이전에 예산이 증가하면 새 달에 새로 계산된 금액이 줄어듭니다.

수령한 소득을 고려하여 월별 예비 납부로 전환하려면 납부자는 12월 31일 이전에 검사관에게 통지서를 제출해야 합니다. 신고서를 기한 내에 제출하면 새로운 과세 기간부터 양도 절차가 변경됩니다. 연중에는 결제 수단을 변경할 수 없습니다.

법은 선급금 계산을 위해 일반적으로 확립된 절차로의 반환을 검사관에게 통지할 의무를 설정하지 않습니다. 그러나 재무부는 납부자가 어떤 형태로든 통지를 보내 변경 사항을 정부 기관에 알릴 것을 권장합니다. 이익에 대한 기여금 지불 절차를 변경하는 경우 회사의 회계 정책에 반영되어야 합니다.

1분기 이체는 다음 순서로 진행됩니다.

첫 달 세금 - 2월 28일까지 납부
1월 지급액을 고려하여 3월말까지 2개월간;
분기별 지급 기한은 4월 28일까지입니다. 처음 2개월 동안 납부한 세금이 공제됩니다.

새로 설립된 회사는 등록 후 다음 달부터 실제 소득을 기준으로 계산할 수 있습니다. 새로운 과세 연도부터 방법을 변경하는 규칙은 해당되지 않습니다. 새로운 회사그러한 계산의 적용에 대한 통지를 제출하고, 해당 계산이 생성된 달의 선불금을 계산 및 지불하고 신고서를 제출할 의무가 있습니다.

결과에 따라 해당 연도의 세금 계산 세금 기간

이적 기한 위반에 대한 제재

예술에서. 규정 75조는 지불금 지불에 대한 처벌을 규정합니다. 너무 늦었어. 미지급 금액은 회사의 계좌나 재산에서 회수될 수 있습니다.

미납된 세금 부분에 대한 청구서는 미리 발송됩니다. 부채 금액과 상환 기간을 반영합니다. 청구는 채무를 발견한 날로부터 3개월 이내에 할 수 있습니다. 상환 기간이 만료되면 검사관은 미지급 금액을 강제로 징수할 권리가 있습니다. 수집은 2개월 이내에 이루어집니다.

~에 이 순간예산 계산 절차를 위반하거나 예산을 선지급하지 못한 경우에는 책임이 없습니다. 따라서 벌금이 부과되지 않습니다.