Sberbank 

Obowiązkowy procent ubezpieczenia zdrowotnego od wynagrodzenia. Jakie odliczenia (składki ubezpieczeniowe) są przekazywane do FSS. Jakie są składki na FSS

Główną zmianą w zakresie składek ubezpieczeniowych w 2017 r. jest przeniesienie uprawnień do funduszy pozabudżetowych w zakresie kontroli opłacania składek, windykacji należności oraz przyjmowania raportów o składkach z Federalnej obsługa podatkowa. Odpowiednie zmiany w akty prawne zostały już dokonane (klauzula 2, klauzula 1, klauzula 2.1 artykułu 32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązująca od 01.01.2017).

Od 2017 r. przestaje obowiązywać ustawa nr 212-FZ, a stosunek prawny w zakresie składek ubezpieczeniowych regulować będzie rozdz. 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z nim okresami sprawozdawczymi będą, jak poprzednio, pierwszy kwartał, pół roku i 9 miesięcy, okresem rozliczeniowym będzie rok kalendarzowy (art. 423 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01 /01/2017). Wszystkie te same osoby będą traktowane jako płatnicy składek ubezpieczeniowych - organizacje, indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze i inne osoby prowadzące prywatną praktykę (art. 419 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01.01.2017 r.) . Wszystkie te same płatności będą podlegać opodatkowaniu składek (art. 420 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01.01.2017 r.) i ogólnie podstawą obliczenia składek będzie ustalane według tych samych zasad (art. ważny od 01.01.2017).

Stawki składek ubezpieczeniowych na 2017 rok

Jak widać, podstawowe stawki składek w 2017 roku pozostaną bez zmian. Jednocześnie dla obliczania składek do OPS i do VNiM ponownie zostaną ustalone limity bazowe, po osiągnięciu których zmieni się stawka do obliczania składek.

Ustawodawcy nie anulowali obniżonych stawek składek. Jednak nie wszyscy ubezpieczyciele będą mogli z nich korzystać, tak jak dotychczas.

Obniżone stawki składek - 2017 r

Stawki obniżone taryfy nie zmieniły się od 2016 r. Jednak teraz warunki, które płatnik składek musi spełnić, aby kwalifikować się do obniżonych taryf, są wyraźniej i szczegółowo określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 427 ust. 4-10 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska z późniejszymi zmianami, obowiązująca od 01.01.2017). Dla niektórych beneficjentów ustanowiono nowe (dodatkowe) wymagania.

Ponadto dla wielu kategorii płatników Ordynacja podatkowa wyraźnie stwierdza, że ​​w przypadku niespełnienia określonych warunków organizacja lub indywidualny przedsiębiorca traci prawo do stosowania obniżonych taryf od początku okresu rozliczeniowego, czyli roku kalendarzowego.

Kategoria ubezpieczonego Kody OKVED dla czynności* Opłata za naliczanie składek
w FIU w FSS w VNiM w FFOMS
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym, którzy prowadzą uprzywilejowany rodzaj działalności, z którego dochód wynosi co najmniej 70% całkowitego dochodu uproszczacza. W której roczny dochód upraszczacza nie powinien przekraczać 79 milionów rubli. W przypadku przekroczenia tego limitu płatnik składek traci prawo do ulgowych taryf od początku okresu rozliczeniowego 13, 14, 15, 16 itd. 20 0 0
Organizacje apteczne, a także indywidualni przedsiębiorcy posiadający licencję na prowadzenie działalności farmaceutycznej dla UTII. Obniżone stawki składek dotyczą tylko pracowników wykonujących działalność farmaceutyczną (ust. 6 ust. 1,) 46.18.1, 46.46.1, 47.73 20 0 0
Przedsiębiorcy indywidualni stosujący patentowy system opodatkowania – w odniesieniu do wypłat i wynagrodzeń pracowników prowadzących działalność patentową. W przypadku niektórych rodzajów działalności ta „korzyść” nie ma zastosowania (klauzula 9, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, artykuł 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01.01.2017) 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 itd. 20 0 0
Organizacje non-profit o uproszczonym systemie podatkowym, z wyłączeniem instytucji państwowych i gminnych, działające w zakresie usług socjalnych dla obywateli, badania naukowe i rozwoju, edukacji, opieki zdrowotnej, kultury, sztuki i sportu masowego (klauzula 7, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, klauzula 7, art. 427 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązująca od 01.01.2017 r.) 37, 86, 87, 88, 93 itd. 20 0 0
Organizacje charytatywne w sprawie uproszczonego systemu podatkowego (klauzula 8, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, klauzula 8, artykuł 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01.01.2017) 64.9, 88.10 20 0 0
Organizacje działające w terenie Technologie informacyjne(klauzula 3, klauzula 1, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 5, artykuł 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01.01.2017). 62, 63 8 2 4
Spółki handlowe i spółki osobowe w USN, zajmujących się wdrażaniem wyników działalności intelektualnej (wynalazków, wzorów użytkowych itp.), do których prawa należą do instytucji budżetowych i autonomicznych (w tym naukowych) (ust. 1, ust. 1, ust. 1, ust. 2, ust. 4 artykuł 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01.01.2017). 72 8 2 4
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zawarli umowy z organami zarządzającymi specjalnymi strefami ekonomicznymi na realizację działalności technicznej, innowacyjnej oraz turystycznej i rekreacyjnej (ust. 2 ust. 1, ust. 1, ust. 2, art. 427 Ordynacji podatkowej Kodeks Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01.01.2017). 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 itd. 8 2 4
Płatnicy składek dokonujący wypłat i wynagrodzeń członkom załogi statków zarejestrowanych w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków (z pewnymi wyjątkami) w związku z tymi płatnościami (klauzula 4, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 2, artykuł 427 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, z późniejszymi zmianami, obowiązuje od 01.01.2017) 50 0 0 0
Organizacje, które otrzymały status uczestnika projektu na realizację badań, rozwój i komercjalizację ich wyników „Skolkovo” 72.1 (część 8, art. 10 ustawy z dnia 28 września 2010 r. nr 244-FZ) 14 0 0
Płatnicy składek, którzy otrzymali status uczestnika wolnej strefy ekonomicznej na terytorium Republiki Krymu i miasta znaczenie federalne Sewastopol (klauzula 11, klauzula 1, klauzula 5, klauzula 2, klauzula 10 artykułu 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązująca od 01.01.2017) Każdy kody OKVED, z wyjątkiem 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (część 2 art. 12 ustawy z dnia 29 listopada 2014 r. nr 377-FZ) 6 1,5 0,1
Płatnicy składek, którzy uzyskali status rezydenta obszaru zaawansowanego rozwoju społeczno-gospodarczego (ust. 12 ust. 1,). Na przykład działalność związana z wydobyciem ropy naftowej i gazu ziemnego jest zabroniona, kod OKVED 06.1 6 1,5 0,1

* Kody podane zgodnie z OKVED2 („OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Ogólnorosyjski klasyfikator rodzajów działalności gospodarczej”, zatwierdzony rozporządzeniem Rosstandart z dnia 31 stycznia 2014 r. Nr 14-st)

Składki ubezpieczeniowe opłacane przez indywidualnych przedsiębiorców „za siebie” w 2017 r

Procedura obliczania składek „przedsiębiorczych” nie uległa zmianie. Składki w kwocie ryczałtowej na PFR i FFOMS ustalane są na podstawie minimalnego wynagrodzenia ustalonego na początek 2017 roku. A jeśli dochód indywidualnego przedsiębiorcy za rok przekroczy 300 tysięcy rubli, to oprócz stałych składek przedsiębiorca będzie musiał zapłacić JAF dodatkową kwotę w wysokości 1% kwoty przekraczającej określony limit (klauzula 1 ust. artykuł 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z późniejszymi zmianami, obowiązujący od 01.01.2017).

Obecne ustawodawstwo ustanawia obowiązkowe wpłaty na ubezpieczenie do różnych funduszy - emerytalnego, społecznego i medycznego. Jest to nieodzowny obowiązek dla wszystkich firm i przedsiębiorców. Innymi słowy, składki płacą wszyscy – zarówno indywidualni przedsiębiorcy bez zatrudnionego personelu, jak i spółki z oo o średnich dochodach oraz ogromna korporacja ze znaczną kadrą. Ponadto, nawet z jakiegoś powodu, niedziałające organizacje, czyli takie, które nie uzyskują dochodów, ale nie ogłosiły oficjalnie zakończenia swojej działalności, również dokonują tych płatności. Obliczenie wysokości składek ubezpieczeniowych odbywa się w różne przedsiębiorstwa na różne sposoby wszystko zależy od wielu przyczyn: statusu przedsiębiorstwa, cech organizacyjnych i innych uwarunkowań. Spróbujmy zrozumieć zawiłości rozliczeń międzyokresowych dla różnych kategorii organizacji, pracowników i poznać procedurę obliczania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorstw o ​​różnych formach własności.

Jaka jest różnica między podatkami pracodawcy i pracownika?

Najpierw przyjrzyjmy się różnicom w płaceniu podatków przez pracowników i pracodawców, ponieważ często są one mylone, chociaż te pojęcia są biegunami. Obliczanie składek ubezpieczeniowych odbywa się na podstawie wynagrodzeń. Nie można mieszać tak różnych pojęć, jak wypłaty dla pracodawcy i pracownika. Pracownik płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty swojego wynagrodzenia osobistego, a pracodawca wpłaca 30% całkowitego funduszu wynagrodzeń pracowników do różnych funduszy. Nawiasem mówiąc, działając jako agent podatkowy, firma lub indywidualny przedsiębiorca potrąca i przekazuje do budżetu w całości wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych od jej pracowników. To jest różnica między podatkami płaconymi przez pracowników i liderów biznesu.

Składki ubezpieczeniowe: co to jest?

Składki płacone przez pracodawcę na fundusze społeczne to tzw. ubezpieczenia, czyli tzw składki społeczne. Wszystkie płatności w nich są obliczane i przekazywane co miesiąc w ustalonym terminie porządek legislacyjny warunki.
Zdecydowana większość ludności rosyjskiej jest zatrudniona w różnych przedsiębiorstwach. Dla firm zlokalizowanych na system tradycyjny opodatkowaniu podstawą obliczenia składek ubezpieczeniowych jest wyłącznie wysokość ich naliczonego wynagrodzenia i związanych z nim płatności, np. premii lub dodatków za pracę w święta i weekendy, klasy, współczynnika terytorialnego itp. Nie uwzględnia się płatności określanych jako socjalne w bazie obliczeniowej. Obejmują one:

  • odszkodowanie materialne;
  • pomoc ze strony firmy w przywróceniu lub nabyciu zdrowia leki na podstawie układu zbiorowego lub branżowych porozumień taryfowych;
  • świadczenia naliczone w przypadku zwolnień pracowników spowodowanych ograniczeniem produkcji i likwidacją miejsc pracy;
  • koszty podróży służbowych, które mają charakter produkcyjny, ale nie są związane z memoriałami wynagrodzenie.

Tak więc wszystkie rozliczenia międzyokresowe są dokonywane na podstawie kwoty naliczonego wynagrodzenia. Dowiemy się, do jakich funduszy przekazywane są wpłaty przedsiębiorstw korzystających z OSNO, ich kwoty i cechy kalkulacji, a także dla jakich firm iw jakich przypadkach stosowane są obniżone taryfy.

FSS

Jednym z najważniejszych funduszy społecznych, w którym potrącane są składki ubezpieczeniowe, jest FSS. Działa dwukierunkowo: kontroluje i wypłaca renty czasowe oraz rekompensuje otrzymane szkody urazy przemysłowe.
W związku z tym składki na FSS są obliczane według następujących stawek:

▪ I miejsce – pod względem czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa – 2,9% wynagrodzenia pracowników. Na 2015 r. Maksymalny poziom wynagrodzeń, od których naliczane są składki, wynosi 670 tysięcy rubli. Od dochodów uzyskanych powyżej tego poziomu nie jest naliczana żadna taryfa.

▪ 2. – ubezpieczenie wypadkowe przy pracy. Wysokość składki waha się od 0,2% do 8,5% i odpowiada jednej z 32 klas ryzyka zawodowego, które są prawnie ustanowione dla firm o różnym stopniu urazów zawodowych. Nie ma maksymalnej podstawy dla tego rodzaju ubezpieczenia, potrącenia z wynagrodzenia są dokonywane niezależnie od wysokości dochodu zgodnie z klasą ryzyka ustaloną dla każdego przedsiębiorstwa. Jedynie dla przedsiębiorstwa budżetowe ryzyko zawodowe ograniczona do pierwszej klasy.

FFOMS

Odpisy na ubezpieczenie zdrowotne w 2015 roku wyniosły 5,1% kwoty wynagrodzenia. Maksymalny poziom wynagrodzenia, powyżej którego składki nie są naliczane, wynosi 624 tysiące rubli.

FIU

Dla przedsiębiorstw działających na zasadach wspólnych składki wynoszą 22%. Krańcowy dochód za ich naliczenie w bieżącym roku wynosi 711 tysięcy rubli. W przeciwieństwie do innych funduszy, w funduszu emerytalnym od kwot przekraczających normę dokonuje się potrąceń w wysokości 10%. Ale nie są już rozdzielane na osobne konto pracownika, ale na ogólne, skonsolidowane konto. Przedstawiona tabela przedstawia wysokość odliczeń oraz krańcowe poziomy dochodu, od których są one naliczane dla przedsiębiorstw korzystających z OSNO.

1. Przykład wyliczenia składki ubezpieczeniowej

Pracownik przedsiębiorstwa otrzymał w styczniu pensję w wysokości 68 tysięcy rubli. Obejmuje płatności:

  • wynagrodzenie - 40 000 rubli;
  • wynagrodzenie urlopowe - 15 000 rubli;
  • płatny zwolnienie lekarskie- 13 000 rubli.

Łącznie naliczone: 68 000 rubli.

Zasiłek chorobowy nie jest wliczany do podstawy wymiaru, pomniejszając wysokość przychodu do naliczania składek.

68 - 13 \u003d 55 tysięcy rubli.

składki styczniowe:
w JAF:
55 000 * 22% = 12 100 rubli.
w FSS:
55 000 * 2,9% = 1595 rubli.

W FSS (od pozbawionych skrupułów słów):

55 000 * 0,2% = 110 rubli.
w FFOMS:
55 000 * 5,1% = 2805 rubli.
Łącznie naliczone składki za miesiąc - 16 610 rubli.

Kontynuujmy przykład:

Wynagrodzenie tego pracownika przez 10 miesięcy w roku wyniosło 856 000 rubli. Kwota składek naliczonych w tym czasie:

w JAF:
711 000 * 22% + (856 000 - 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 rubli.
w FSS:
670 000 * 2,9% = 19 430 rubli.

FSS (z różnych/sl.):

856 000 * 0,2% = 1712 rubli
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubli.
Naliczane przez 10 miesięcy - 241 286 rubli.

Składki ubezpieczeniowe: kalkulacja dla indywidualnych przedsiębiorców

Często przedsiębiorcy, organizując własny biznes, pracują w pojedynkę, bez rekrutacji personelu. Indywidualny przedsiębiorca nie płaci sobie wynagrodzenia, z którego czerpie dochody działalność przedsiębiorcza. Do tej kategorii zalicza się również tzw. samozatrudnionych – prywatnych prawników, lekarzy i innych specjalistów, którzy zorganizowali własną działalność gospodarczą.

Dla takich przedsiębiorców prawnie zatwierdzona jest specjalna procedura obliczania takich płatności - stałe (obowiązkowe) składki ubezpieczeniowe.

Obliczenia obowiązkowych składek ubezpieczeniowych dokonuje się na podstawie corocznie indeksowanej wielkości minimalnego wynagrodzenia. Dlatego kwota stałych składek rośnie z roku na rok, nie licząc eksperymentu ustawodawcy z 2013 r., kiedy to za podstawę naliczania odliczeń przyjęto nie jedną, a dwie płacy minimalnej.

Kwota ta jest jasno określona i obliczona jako iloczyn 12-krotności płacy minimalnej i taryf ustalonych dla PFR w wysokości 26% i FFOMS – 5,1%:

W bieżącym roku obowiązkowa składka wyniosła 18 610,80 rubli. i 3650,58 rubli. odpowiednio. Całkowita kwota do przeniesienia za rok wynosi 22 261,38 rubli.

Indywidualni przedsiębiorcy nie obliczają składek ubezpieczeniowych w FSS, ponieważ nie przewidują rozliczeń z funduszem ani za opłacenie orzeczeń o niepełnosprawności, ani za obrażenia przy pracy.

Zgodnie z prawem ustalono maksymalny poziom dochodów dla możliwości wypłaty odliczeń w ustalonej kwocie - 300 tysięcy rubli. Przekroczenie tego poziomu dochodów będzie wymagało dodatkowego oszacowania wysokości składek: od kwoty otrzymanej ponad tę normę pobierany jest 1%. Zasada ta dotyczy wyłącznie obliczania składek na rzecz JAF. Nie dotyczy składek na rzecz FFOMS. Na wielkość wpłaty do tego funduszu nie ma wpływu wysokość dochodów, jest ona stabilna.

Procedura przekazywania i obliczania składek ubezpieczeniowych do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej przez przedsiębiorców

Algorytm obliczania funduszu emerytalnego jest następujący:

Do końca bieżącego roku w bezbłędnie pobierana jest stała opłata. To obowiązek wszystkich przedsiębiorców. Jak już wspomniano, przy opłacaniu tej składki nie ma to znaczenia wyniki finansowe działalność, ani system podatkowy, ani wysokość dochodu, ani jego całkowity brak. Opłata ta jest uiszczana, ponieważ jest obowiązkowa.

Do 1 kwietnia przyszłego roku przekazywana jest część składek otrzymanych w rozliczeniu - 1% kwoty dochodu, który przekroczył trzystutysięczną granicę.

3. Rozważ przykład obliczania składek ubezpieczeniowych dla indywidualnego przedsiębiorcy pracującego bez personelu:

Roczny dochód praktykującego lekarza wynosił 278 tysięcy rubli. Obliczmy składki ubezpieczeniowe:

w funduszu emerytalnym = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubli.

w FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubli.

Płatności dokonywane są w równych ratach kwartalnie lub od razu w całości. Najważniejsze, aby zostały złożone przed końcem roku.

4. Rozważ następujący przykład:

Dochód IP za rok - 2 560 000 rubli.

Składka na PFR \u003d 18 610,80 + 1% * (2 560 000 - 300 000) \u003d 18 610,80 + 22600 \u003d 41 210,80 rubli.

W FFOMS - 3650,58 rubli.

Ważny! Stała kwota 22 261,38 RUB należy przekazać przed końcem roku podatkowego składkę z różnicy 18 949,42 rubli. opłacony do 1 kwietnia.

Maksymalna kwota składki na bieżący rok wynosi 148 886,40 rubli. Oblicza się go według wzoru: 8-krotność płacy minimalnej za rok pomnożona przez stała taryfa FIU.

Funkcje obliczania składek IP: jak poprawnie obliczyć kwotę dochodu z IP

Radykalnie zmieniono kalkulację składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców. A jeśli wcześniej wszystkie obliczenia opierały się na kwocie zysku, dziś za podstawę ich obliczenia przyjmuje się kwotę otrzymanego dochodu. A te pojęcia należy rozróżnić, gdyż nieprawidłowo obliczona wysokość dochodu, a co za tym idzie świadczenia, może prowadzić do nałożenia kar.


W przypadku łączenia kilku reżimy podatkowe dochody z działalności na każdym z nich należy zsumować. Jeżeli dochód przedsiębiorcy za rok nie przekracza 300 tysięcy rubli lub jest nieobecny, wówczas indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do przekazania tylko ustalonej składki.

Stosowanie taryf ulgowych: kto może liczyć na świadczenia?

Rosyjskie ustawodawstwo reguluje możliwość stosowania obniżonych taryf dla niektórych kategorii pracodawców. Wartości tych taryf są różne dla różnych firm i zależą od działalności, w którą są zaangażowane. Stawki wymienione są w części 1 art. 58 Z-on nr 212-FZ. Jest to bardzo duży rejestr, który zawiera szeroki krąg kwalifikujących się płatników. Tabela zawiera zestawienie przedsiębiorstw, których działalność pozwala na stosowanie preferencyjnych taryf przy naliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne.

Obniżone stawki składek ubezpieczeniowych
Firmy kwalifikujące się do taryf gwarantowanych FIU FSS FFOM
Przedsiębiorstwa pracujące na rzecz Jednolitego Podatku Rolnego, producenci rolni, publiczne reprezentacje osób niepełnosprawnych 21 2,4 3,7
Partnerstwa organizowane przez instytucje budżetowe, non-profit, firmy informatyczne itp. 8 4 2
Firmy i indywidualni przedsiębiorcy pracujący nad patentem i uproszczonym systemem podatkowym dla rodzajów działalności wymienionych w ustawie, przedsiębiorcy farmaceutyczni na UTII, organizacje non-profit w sprawie uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorstwa działające w obszarze ubezpieczeń społecznych, badań i rozwoju, ochrony zdrowia, kultury, działalności charytatywnej 20 0 0
Przedsiębiorstwa uczestniczące w projekcie Skolkovo 14 0 0

W ust. 8 ust. 1 art. 58 opublikował wykaz działalności, dla których ustalono stosowanie preferencyjnych taryf. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy współpracujący z którymkolwiek z nich mają prawo nie naliczać składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, a składki na fundusz emerytalny ustala się na poziomie 20%. Dochód krańcowy do obliczania odliczeń wynosi 711 tysięcy rubli. Od otrzymanych dochodów przekraczających tę kwotę składki nie są naliczane. Ustawodawca ustanowił również pewne restrykcyjne bariery, które muszą być stosowane, aby przedsiębiorstwa mogły skorzystać z prawa do korzystania z preferencyjnych taryf.

Rozważ obliczenie składek ubezpieczeniowych według stawek preferencyjnych, korzystając z kilku poniższych przykładów.

1. Od rocznego dochodu pracownika przedsiębiorstwa - producenta rolnego przysługuje preferencyjne obliczenie w wysokości 264 000 rubli. płatności były:

w JAF:
264 000 * 21% = 55 440 rubli.
w FSS:
264 000 * 2,4% = 6336 rubli.

w FFOMS:

264 000 * 3,7% = 9768 rubli.

Razem: 71 544 rubli.

2. Od wynagrodzenia pracownika zakładu ubezpieczeń społecznych prowadzącego działalność podlegającą zastosowaniu świadczeń w wysokości 210 000 rubli składki należy obliczyć:

w JAF:
210 000 * 20% = 40 500 rubli
Razem: 40 500 rubli.

3. Od rocznego dochodu pracownika firmy informatycznej w wysokości 547 000 rubli. dokonane potrącenia:

w JAF:
547 000 * 8% = 43 760 rubli.
w FSS:
547 000 * 4% = 21 880 rubli

w FFOMS:

547 000 * 2% = 10 940 rubli.

Razem: 76 580 rubli.

Inną innowacją od początku tego roku jest to, że kwoty wpłacanych składek nie są zaokrąglane do rubli, jak to było wcześniej, ale są obliczane i odprowadzane w rublach i kopiejkach, bez tworzenia mizernych nadpłat w rozliczeniach z funduszami.

Rozliczanie płatności składek ubezpieczeniowych: rozliczenia międzyokresowe, księgowania, cechy

Naliczanie składek ubezpieczeniowych jest dokonywane przez pracodawców w tym samym miesiącu, za który naliczane jest wynagrodzenie. Ważny! Naliczanie memoriałowe składek ubezpieczeniowych na wynagrodzenie urlopowe jest dokonywane natychmiast przy obliczaniu wynagrodzenia urlopowego i dla całej kwoty, niezależnie od długości okresu urlopu. Często zaczyna się w jednym miesiącu, a kończy w innym. Jednak obliczenie naliczonych składek ubezpieczeniowych jest dokonywane dla całej kwoty naraz.

Rozliczanie składek ubezpieczeniowych odbywa się na koncie nr 69 „Rozliczenia ZUS” i jego subkontach do odrębnej alokacji rodzajów odliczeń i środków. Odpowiada rachunkom kosztów produkcji, kwota naliczonych składek znajduje odzwierciedlenie w uznaniu 69. konta:

Dt 20 (23, 26, 44 ...) Kt 69 - składki na PFR, FSS i FFOMS zostały naliczone na odpowiednie subkonta zatwierdzone przez firmę.

Opłacone składki obciążają subkonta 69 i znajdują odzwierciedlenie w uznaniu rachunku 51 „Rachunek rozliczeniowy”, potwierdzającym dokonaną wpłatę i naliczenie opłaconych składek ubezpieczeniowych.

Cechy zastosowania świadczeń przy opłacaniu składek na „uproszczenia”

Ustawodawczo ustanowiono możliwość zmniejszenia podstawy opodatkowania przedsiębiorstw, które stosują specjalne reżimy. Zapłacone składki ubezpieczeniowe w pełnej wysokości obliczonej kwoty pomniejszają podstawę naliczonego podatku przewidzianego w reżimie szczególnym w następujących przypadkach:

Indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy i / lub UTII i działa bez zatrudnionego personelu;

Firma działa na uproszczonym systemie „Dochód minus koszty”.

1/2 kwoty odliczenia pomniejsza podstawę opodatkowania, gdy zastosowanie mają następujące reżimy:

USN „Dochód * 6%”;

Dla posiadaczy patentów składki ubezpieczeniowe nie zmniejszają ich wartości.

Należy zauważyć, że prawo do skorzystania z tych świadczeń jest możliwe tylko w okresie, za jaki podatek jest naliczany, a podstawa może być pomniejszona tylko o kwotę zapłaconą (nie naliczoną!) W tym samym okres sprawozdawczy składki.

Kary

Składki ubezpieczeniowe, której rozliczenie zostało dokonane, należy wpłacić na rzecz funduszy w terminy. Zgodnie z prawem, w przypadku nieterminowego przekazywania płatności miesięcznych, działy kontrolne mają prawo nałożyć na organizację opłatę karną za każdy dzień zwłoki.

Kary, które nie są przewidziane przez prawo, nie mogą być stosowane jako sankcje, ale grzywny mogą być dość imponujące. Istnieje wiele powodów, które mogą powodować niezadowolenie środków pozabudżetowych. Mają prawo nałożyć na spółkę karę pieniężną za spóźnioną rejestrację w funduszach lub za spóźnienie się ze zgłoszeniem składek, a także za stosowanie formularzy o nieokreślonej formie. To jest dalekie od pełna lista naruszenia, fundusz pozabudżetowy ma znaczną moc i lepiej przygotować się wcześniej i przedstawić wszystko, co niezbędne formularze zgłoszeniowe aby móc coś zmienić i zdać raport na czas.

W przeciwieństwie do podatku dochodowego od osób fizycznych, płatność w FSS nie jest dokonywana z dochodu otrzymywanego przez pracownika, ale przez organizację, w której jest on zaangażowany w działalność zawodową. Po tym, jak dział księgowości organizacji przeprowadzi obliczenia listy płac, należy obliczyć procent, który należy przekazać do FSS. Złożoność tej procedury polega na tym, że wysokość składek ubezpieczeniowych zależy nie tylko od wysokości dochodów pracownika, ale także od procentu zastosowanego do wyliczenia składek.

Podobnie jak przy płaceniu różnego rodzaju podatków, składki muszą być opłacane terminowo. Jeśli ten wymóg nie zostanie spełniony, pracodawca podlega karom ze strony FSS. Oprócz terminowych płatności, organizacje muszą regularnie wypełniać formularze sprawozdawcze, które zawierają informacje o środkach wpłaconych do funduszu.

Teraz stawka FSS wynosi 2,9%. Ale oprócz regularnego przekazywania tej kwoty dochód każdego pracownika jest obliczany i wkład FIU, czyli 22%. Do tych składek dodaje się regularna płatność w FOMS. Kwota przekazywana do niego powinna wynosić 5,1% całkowitego dochodu pracownika. Przy obliczaniu wszystkich opłat okazuje się, że organizacja jest zobowiązana do przekazania pracownikowi 30% kwoty wypłacanego dochodu.

Procent obliczony przez FSS powinien zostać przekazany do funduszu nie przez samego pracownika, ale przez organizację, w której pracuje.

W zależności od sytuacji kwota zgromadzona przez fundusz będzie miała specjalną wartość.

Przykładowo w sytuacji zachorowania pracownika wysokość wypłaty z funduszu będzie uzależniona od dwóch czynników: wcześniejszych przelewów do funduszu z wynagrodzenia pracownika, a także okresu jego aktywności w obecnej pracy. Jednocześnie kwota przekazywana z wynagrodzenia pracownika do funduszu nie zależy od częstotliwości występowania sytuacji ubezpieczeniowych. Nie zależy również wysokość kwoty wypłacanej następnie przez fundusz w przypadku choroby i urlopu macierzyńskiego pracownika.

Obejrzyj także film o zmianach w taryfach składek ubezpieczeniowych do 2018 roku włącznie:

Warunki wpłat odpisów na fundusz

Na przeprowadzenie procedury opłacania składek obliczonych na podstawie wynagrodzenia pracowników wyznacza się termin do 15 dnia miesiąca następującego po opłaconym. Organizacje są zobowiązane do płacenia składek co miesiąc. Tym samym, w zależności od wielkości wynagrodzenia naliczonego pracownikowi i jego ewentualnych chorób, kwota przekazywana do funduszu może się nieznacznie różnić.

Wysokość miesięcznej wpłaty składek przez organizacje oblicza się w następujący sposób. Aby uzyskać dokładną kwotę składek, które należy zapłacić za ostatni miesiąc, wykorzystuje się kwotę świadczeń naliczonych z funduszu FSS w bieżącym miesiącu. Od tej kwoty potrącane są składki na rzecz zdarzenia ubezpieczeniowe związane z macierzyństwem i chorobą. Składki te obejmują rozliczenia międzyokresowe dokonywane według stawki podstawowej, jak również według stawki obniżonej. Wynikowa kwota będzie składka obowiązkowa, które należy wypłacić firmie za ostatni miesiąc.

Przykład obliczenia kroku

Obliczenie kwoty zapłaconej przez FSS odbywa się w kilku etapach:

  1. Obliczana jest kwota dochodu wypłacanego pracownikom w organizacji.
  2. Środki na rzecz fizyczną są doliczane do otrzymanej jednorazowej kwoty. osoby prowadzące czasowy rodzaj działalności w organizacji.
  3. Od otrzymanej w ten sposób kwoty odejmuje się kwotę świadczeń wydanych wcześniej przez FSS pracownikom organizacji.

Kwota przekazana przez organizację do funduszu, naliczona z wynagrodzenia pracownika za wypadek, wynosi zaledwie 0,2%. W zależności od ilości dni aktywności pracownika, wysokość wynagrodzenia, jak również przekazywana kwota może ulec zmianie. Kwoty przekazywane co miesiąc do funduszu są następnie sumowane.

Jakie są składki na FSS

Wszelkie kwoty przekazywane przez organizację do funduszu mają na celu wsparcie sytuacji materialnej pracowników organizacji w szeregu nieprzewidzianych sytuacji. Do takich sytuacji, w których pracownik powinien pomoc materialna, odnosi się do:

  • Czasowa niezdolność do pracy związana z chorobą pracownika. Środki wypłacane przez fundusz służą zwrotowi części kwoty wydanej przez pracownika na leczenie.
  • Niezbędna rehabilitacja pracownika w sanatorium i innej placówce jest częściowo rekompensowana ze środków funduszu.
  • Bezrobotni. Dla osób, które nie mają oficjalne zatrudnienie Fundusz zapewnia tymczasowe wsparcie finansowe.
  • Ciąża. W takim przypadku fundusz zapewnia specjalny zasiłek.
  • Narodziny i późniejsza opieka nad dzieckiem. Przez cały okres zwolnienia chorobowego fundusz zapewnia specjalną wypłatę świadczeń.
  • Wsparcie dla przedszkolaków. Fundusz dokonuje stałego transferu środków na ich częściowe zaopatrzenie.
  • System ubezpieczeń. Zawsze są wady i aby je wyeliminować w obecnym systemie ubezpieczenie społeczne fundusz przeznacza określoną kwotę.

Wszystkie tematy działalność gospodarcza, z wyjątkiem podatków, są zobowiązani do zapłaty składki na FSS(Fundusz Ubezpieczeń Społecznych), Fundusz emerytalny(dalej zwaną JAF) oraz obowiązkowo ubezpieczenie zdrowotne(dalej FFOMS) dla siebie i dla pracowników, jeśli tacy istnieją. Dzisiaj porozmawiamy o taryfach na 2018 rok i dowiemy się, czy są jakieś zmiany w nowym okresie sprawozdawczym.

Indywidualni przedsiębiorcy płacą składki ubezpieczeniowe, składające się z dwóch części:

  • w 2018 r stałe składki w FIU wynoszą 26 545 rubli, aw MHIF - 5840 rubli.
  • Dodatkowe składki na JAF i FFOMS są naliczane, jeśli roczny dochód przedsiębiorcy przekracza 300 tysięcy rubli i, podobnie jak w ubiegłym roku, wynosi 1% kwoty rocznego dochodu pomniejszonego o limit.

Na przykład, jeśli dochód za rok wyniósł 500 tysięcy rubli, wówczas dodatkowa opłata = (500 000 - 300 000) / 100, czyli do ustalonej kwoty trzeba będzie dodać kolejne 2 tysiące rubli.

Przy obliczaniu dodatkowej części opłaty brane są pod uwagę wszystkie indywidualne dochody przedsiębiorcy, niezależnie od obowiązującego reżimu podatkowego.

Łączna kwota składek na fundusz emerytalny i ubezpieczenie zdrowotne nie może przekroczyć 212 360 rubli.

Wyliczenie Pieniądze można przeprowadzić z rachunku bieżącego, karta płatnicza lub gotówka. Płatność jest akceptowana zarówno w oddziałach banków, jak i za pośrednictwem serwisów internetowych.

Tworząc zlecenie płatnicze, musisz poprawnie podać kod klasyfikacja budżetowa(dalej KBC):

  • 182 102 021 400 611 101 60 - opłaty stałe i dodatkowe do PFR;
  • 182 102 021 030 810 131 60 - składki na MHIF.

Jeśli kody zostaną wpisane niepoprawnie, pieniądze zostaną zaliczone na poczet innych płatności, co doprowadzi do zaległości w opłatach i karach. Kody wpisuje się w odpowiednie pole, jeżeli takiej kolumny nie ma - w polu „Odbiorca”.

Składki na PFR i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego dla pracowników

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca występuje jako pracodawca, jest zobowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych za pracowników. Składki ubezpieczeniowe nie mają części stałej i naliczane są wg taryfy ogólne, na podstawie wynagrodzenia, premii, wynagrodzenia urlopowego i innych rekompensat pieniężnych:

  • składek na JAF dla indywidualnych przedsiębiorców dla pracowników stanowią 22 proc całkowita kwota wypłacane pieniądze miesięcznie;
  • 5,1% odliczane jest od Funduszu Ubezpieczeń Medycznych;
  • na ubezpieczenia społeczne 2,9%, a także składki na wypadki od 0,2 do 8,5% (współczynnik zależy od głównego rodzaju działalności).

Opłaty za obrażenia są przekazywane do działu FSS, w którym indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany jako pracodawca, wskazując BCC - 393 102 020 500 710 001 60. Wszystkie inne płatności są przesyłane na rachunek podatkowy, do którego należy przedsiębiorca, wskazując następujące kody :

  • ubezpieczenie emerytalne - 182 102 020 100 610 101 60;
  • ubezpieczenie społeczne na wypadek inwalidztwa związanego z porodem oraz - 182 102 020 900 710 101 60;
  • ubezpieczenie medyczne - 182 102 021 010 810 131 60.

Starannie kalkuluj kwoty należne środkom, aby uniknąć kar. Jeśli okaże się, że przez pomyłkę obniżyłeś kwotę składki, będziesz musiał zapłacić karę w wysokości 20% niedopłaconej kwoty. A jeśli okaże się, że niedopowiedzenie zostało zrobione celowo, to 40 proc.

Czy indywidualni przedsiębiorcy płacą składki do FSS?

Według Kod podatkowy, przedsiębiorca indywidualny opłaca składki na ubezpieczenie społeczne

  • Jeżeli występuje jako pracodawca, a działalność pracownicza jest prowadzona na podstawie art. W takim przypadku przedsiębiorca uiszcza opłaty za wszystkich pracowników i składa raporty w formularzu 4-FSS, zgodnie z ogólnymi zasadami.
  • Indywidualny przedsiębiorca może nie opłacać składek za siebie, ale w tym przypadku nie należy powoływać się na renty inwalidzkie lub w związku z porodem i macierzyństwem.
  • W razie potrzeby składki na ubezpieczenia społeczne opłacane są również przy korzystaniu z personelu najemnego na podstawie umowy cywilnoprawnej.

Funkcje płatności opłat

Istnieje szereg sytuacji, w których indywidualni przedsiębiorcy płacą składki w kwocie niższej niż ustalona prawem lub są całkowicie zwolnieni z opłat:

  • W przypadku rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca nie na początku okresu sprawozdawczego (np. w marcu lub sierpniu) wówczas wysokość części stałej opłaty będzie niższa. Oblicza się go na podstawie liczby dni kalendarzowych od daty rejestracji do 31 grudnia.
  • Przedsiębiorcy mają prawo nie płacić za siebie składek do FSS, jeśli są czasowo niezdolni do pracy lub przebywają na urlopie macierzyńskim.
  • Z wpłat na fundusz emerytalny i ubezpieczenie zdrowotne zwolnione są podmioty gospodarcze zlokalizowane:
    • w służbie wojskowej przez pobór;
    • V urlop macierzyński do sprawowania opieki nad dzieckiem do 1,5 roku życia, dzieckiem niepełnosprawnym lub osobą, która ukończyła 80 lat;
    • na odludziu, ze względu na łożysko służba wojskowa jeden z małżonków;
    • za granicą, w związku z pełnieniem obowiązków dyplomatycznych przez jednego z małżonków.

Aby zostać zwolnionym z opłat w jednej z tych okoliczności, wnioski należy składać wraz z dokumentami potwierdzającymi, w oddziały regionalne odpowiednie fundusze.

Składki na ubezpieczenie społeczne dla pracowników nie są pobierane, jeżeli roczny dochód pracownika przekracza 755 000 rubli. Ale jeśli dochód przekroczy 876 000 rubli, wówczas 10% nadwyżki będzie musiało zostać przekazane do funduszu emerytalnego. Na przykład dochód wyniósł 1 milion rubli, a następnie opłata \u003d (1 000 000 - 876 000) x10% \u003d 12 400 rubli.

Termin płatności składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych


Termin płatności składek na FSS, PFR i MHIF są ustanowione ustawą, a także dla płatności podatków. Zasady i terminy wnoszenia opłat reguluje art. 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Część stałą składek należy przekazać do 31 grudnia bieżącego roku rozliczeniowego, część dodatkową należy wpłacić najpóźniej do 01 lipca 2019 r. Rekomendujemy opłacanie stałej części podatku kwartalnie, przed datą przelewu podatku. Pozwoli to na wykorzystanie i legalne obniżenie kwoty podatku.

Opłaty na rzecz FSS dla pracowników i ich samych są płatne nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Uwaga! Nieprzestrzeganie warunków płatności składek ubezpieczeniowych zgodnie z art. 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej grozi nie tylko grzywną, ale także odpowiedzialnością podatkową, administracyjną, a nawet karną.

Kto może ubiegać się o obniżoną stawkę

Istnieje kilka warunków, które należy spełnić, aby skorzystać z obniżonej stawki IP do uiszczania opłat:

  • roczny dochód nie powinien przekraczać 79 milionów rubli;
  • do wykonywania rodzaju działalności określonej w wykazie podanym w ust. 1 ust. 5 ul. 427 NK;
  • udział zysku z tego rodzaju działalności powinien wynosić 70% lub więcej całkowitego dochodu.

W takich warunkach przedsiębiorca ma prawo skorzystać z takich współczynników: 20% należy odliczyć na fundusz emerytalny, potrąceń dokonuje się na FSS tylko za urazy, a na fundusz ubezpieczenia zdrowotnego w ogóle nie płaci się żadnych opłat.

Wniosek

Obowiązuje od 1 stycznia 2018 r Prawo federalne nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r., która przyniosła zmiany w systemie opłacania składek ubezpieczeniowych. Wysokość opłat stałych dla indywidualnych przedsiębiorców stała się niższa i obecnie nie jest uzależniona od płacy minimalnej.

Wręcz przeciwnie, wzrosła maksymalna kwota składek na ubezpieczenie emerytalne od kwoty przekraczającej dochód 300 tysięcy rubli.

Dokonano zmian w wykazie czynności, które pozwalają na stosowanie taryf ulgowych oraz przesunięto termin płatności składek dodatkowych. Cała reszta pozostaje taka sama.

Pamiętaj, że stałe składki trzeba opłacać i kiedy deklaracja zerowa, W przeciwnym razie Urząd podatkowy ma prawo nałożyć grzywnę.

Niektóre zmiany w 2018 r. w zakresie składek obowiązkowych częściowo wpłyną na ubezpieczenia zdrowotne. Od 01.01.2018 dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników obowiązywać będzie inna stała kwota. Planuje się, że nie będzie ona uzależniona od płacy minimalnej. według stawki i podstawa limitu nie oczekuje się innowacji.

Zjednoczony stawka taryfowa składki, uwzględniające wysokość obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, nie ulegną zmianie od nowego roku. Jego całkowity rozmiar pozostaje taki sam - 30%, co reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 425 i 426. Zakłada się, że łączna stawka pozostanie niezmieniona do 2019 r., po czym wzrośnie do 34%.

Nie zmienią się również świadczenia w postaci obniżonych stawek obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych. Ich wielkość (od 0 do 4%) oraz warunki stosowania określa szczegółowo art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ubezpieczający

(główna część beneficjentów zgodnie z art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Preferencyjne stawki obowiązkowego ubezpieczenia medycznego w latach 2017-2018
IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego, organizacje o dochodach w wysokości co najmniej 70%. całkowity zysk zatrudniony widok preferencyjny zajęcia;

apteki, indywidualni przedsiębiorcy na UTII z licencją apteczną;

płatnicy uczestniczący w projekcie Skolkovo;

ubezpieczycieli, którzy wypłacają wynagrodzenia członkom załóg statków zarejestrowanych w rejestrze

0%
organizacje informatyczne4%
Uczestnicy SSE Krym i Sewastopol;

mieszkańców ASSE i wolnego portu Władywostok

0,1 %

Dane w tabeli wskazują, że składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne pracowników mogą być obowiązkowe i preferencyjne. W odosobnionych sytuacjach ubezpieczający są zwolnieni z ich opłacania.

Przy obliczaniu wysokości należnej składki CHI uwzględnia się: aktualne stawki i zarobków pracowników. Formuła obliczania płatności jest standardowa: zarobki * 5,1%. W dokumentach płatniczych przy płaceniu składki MHI KBK to 182 1 02 02101 08 1013 160.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców od 2018 roku

Kwota obowiązkowa składki medyczne w 2017 roku przedsiębiorcy kalkulują z uwzględnieniem płacy minimalnej, ale bez względu na wysokość zysku. Stosowany jest wzór obliczeniowy: płaca minimalna × MIESIĄCE × 0,051. Stała kwota w rosyjskich rubli płatna osiągnęła w tym momencie wartość cyfrową 4590.

W ramach nowego trendu w legislacji od 2018 roku:

  • wiązanie jest anulowane stała kwota o obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym do płacy minimalnej;
  • zastosowana stała kwota została zwiększona do 5840 rubli, czyli więcej niż wskaźnik Poprzedni rok za 1250.

Oznacza to, że za rok 2018 indywidualny przedsiębiorca będzie zobowiązany do opłacenia obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne przelewem 5840 rubli. w FTSie. Na poziomie legislacyjnym ustalono, że stała wartość będzie corocznie indeksowana

Terminy opłacania składek i składania raportów o CHI od 2018 r

Obowiązkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne naliczane są od zarobków pracownika w okresach miesięcznych. Wynika z tego, że termin ich wypłaty zależy bezpośrednio od płatności na rzecz pracownika. Ustawa określa termin płatności – 15 dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym składki są naliczane. Podstawą jest Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 431 pkt 3.

Robiąc to, zastosuj Główne zasady przełożenie urlopu i święta w pierwszym dniu roboczym. Oznacza to, że jeśli termin płatności przypada na weekend (święto), płatność będzie możliwa w następnym dniu roboczym następującym po nim.

Dla przedsiębiorców określone są odrębne zasady opłacania ryczałtu z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego. W 2018 r. mają do wyboru opłacenie ubezpieczenia w formie ryczałtu lub w ratach. Tak więc ustalona wartość 5 840 rubli. Indywidualny przedsiębiorca ma prawo do podziału i wypłaty co miesiąc, co kwartał lub raz na pół roku. Obowiązkowym warunkiem, który będzie musiał być spełniony w tym przypadku, jest spełnienie zryczałtowanych i częściowych płatności ubezpieczenia przed 31 grudnia roku sprawozdawczego.

Odpowiedzialność za płatności MHI osoba zobowiązana w ciągu jednego Nowa forma obliczenie KND 1151111, które łączy wszystkie rodzaje składek ubezpieczeniowych. Został wprowadzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony] od 10.10.2016.

Po raz pierwszy zaczęto go sporządzać i składać od I kwartału 2017 r. Będzie obowiązywał także w przyszłym roku. Ten dokument sprawozdawczy jest wydawany na zasadzie memoriałowej na cały rok.

Termin złożenia pojedynczej kalkulacji upływa 30 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. W kolejności pierwszeństwa, z uwzględnieniem weekendów i świąt, faktyczne terminy będą następujące:

  1. 05.2017.
  2. 07.2017.
  3. 10.2017.
  4. 04 2018.

Przykład 1. Obliczenie i opłacenie przez przedsiębiorcę składek MHI za niepełny rok 2018

Mieszkaniec Federacji Rosyjskiej L. R. Vasilchenko otrzymał status przedsiębiorcy 15 lutego 2018 r. Po kilkumiesięcznej pracy na własną rękę, bez pracowników, w tym samym roku, w dniu 15.11.2018 r. został wyrejestrowany.

Zysk przedsiębiorcy za okres jego pracy od lutego do listopada osiągnął 1 000 000 rubli. Za określony okres działalności, musi sam opłacać obowiązkowe składki na część leczniczą. Do obliczeń brana jest pod uwagę stała wartość 2018 r. - 5840 rubli.

Kolejność obliczeń będzie następująca. Po pierwsze, wysokość obowiązkowego ubezpieczenia medycznego obliczana jest odrębnie za niepełne miesiące pracy, czyli za luty (13 dni) i listopad (14 dni). Następnie obliczenia przeprowadza się dla pełnych miesięcy pracy w 2018 roku, a jest to okres od marca do października (łącznie 8 miesięcy). Następnie wszystko jest sumowane i uzyskuje się ostateczną kwotę należnej płatności CHI.

Tak więc procedura obliczania obowiązkowych składek na ubezpieczenie medyczne IP L. R. Vasilchenko jest następująca:

  1. Opłata CHI miesięcznie: 5840 / 12 miesięcy = 486 rubli.
  2. Płatność CHI za niepełny luty: 486 / 28 dni lutego * 13 dni roboczych = 226 rubli.
  3. Płatność CHI za niepełny październik: 486 / 31 dni października * 14 dni roboczych = 523 rubli.
  4. Opłata za obowiązkowe ubezpieczenie medyczne za całe miesiące pracy: 486 * 8 pełnych miesięcy roboczych = 3888 rubli.
  5. Podsumowanie obliczonych wartości dla niepełnych i całych miesięcy pracy IP L. R. Vasilchenko: 226 + 523 + 3888 = 4637 rubli.

Łączna kwota opłat za obowiązkowe ubezpieczenie medyczne L. R. Vasilchenko za okres jego bycia przedsiębiorcą w rublach wyniosła 4637.

Przy rocznej kwocie dochodu za 2017 r. przekraczającej 300 000 rubli termin dodatkowej wpłaty (1% nadwyżki) został przesunięty. Od 2018 roku dopłatę należy uiścić najpóźniej do 2 lipca 2018 roku.

Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania

Pytanie 1: Czy indywidualny przedsiębiorca, który nie prowadził działalności w 2018 roku, musi odliczyć obowiązkowe składki na leki?

Tak, ponieważ składki medyczne, podobnie jak składki emerytalne, są uważane za obowiązkowe. Zysk, brak ruchu na rachunkach bankowych, realizacja działań nie grają tu roli. Do czasu utraty statusu przedsiębiorcy będziesz musiał uiszczać opłaty medyczne. Dlatego za 2018 r. Indywidualny przedsiębiorca będzie zobowiązany do zapłaty ustalonej kwoty - 5840 rubli.

Pytanie 2: Jak obliczyć wysokość obowiązkowych składek medycznych indywidualnego przedsiębiorcy za cały 2018 rok, jeśli jego roczny zysk przekraczał 300 000 rubli? Czy muszę dopłacić 1% nadwyżki? Przedsiębiorca bez pracowników.

W przypadku obowiązkowych opłat ubezpieczeniowych za część medyczną ustala się stałą kwotę (5840 rubli), która będzie musiała zostać przekazana przed 31 grudnia roku sprawozdawczego.

1% nadwyżki dochodu (z zyskiem przekraczającym 300 000 rubli rocznie) jest obliczany i wypłacany raz na część emerytalną.