예금과 예금 

청구서는 언제 발행되나요? 송장 준비와 관련된 몇 가지 문제. 종이 및 전자 형식

송장은 서비스, 상품 제공을 확인하는 문서입니다.또는 재산에 대한 권리를 결정하며, 계약 당시의 가치도 고정합니다.

이는 상품 또는 서비스에 대한 지불 전후가 아니라 구매자가 상품 또는 서비스에 대한 최종 승인을 완료한 후에 판매자의 회계 부서에서 생성 및 발행됩니다.

이러한 계정을 만드는 주요 목적은 VAT를 계산하는 것입니다. 그렇기 때문에 이 문서요구 사항에 따라서만 엄격하게 작성할 수 있습니다.

이 문서에는 두 가지 기능이 있습니다.

  1. 구매자가 서비스 또는 제품을 수령했는지 확인합니다.
  2. 후속 공제 목적으로 납부한 세금 금액을 기록합니다.

참조.선하 증권은 문서입니다. 회계, 판매자로부터 구매자에게 상품이나 재산에 대한 권리가 이전되었음을 확인하기 위한 것입니다.

여기에는 상품 수량, 부분 및 총 비용, 판매 당사자의 세부 정보에 대한 데이터가 포함되어야 합니다.

표준으로 작성할 수 있습니다. 통합 문서, 인터넷에서 샘플을 사용할 수 있으며 판매 회사가 자체 개발한 형식입니다. 종이와 전자 형태로 모두 제공됩니다.

대부분 이 문서는 상품 소매 판매에 사용됩니다.

이 문서는 항상 필요한가요?

송장이 항상 필요한 것은 아닙니다.- 기재하지 않은 경우에는 몇 가지 예외가 있습니다. 회사가 단순화된 과세 시스템을 사용하는 경우 송장이 발행되지 않습니다.

또한 회사에서 판매하는 상품이나 생산된 서비스에 세금이 부과되지 않는 경우 송장을 작성할 필요가 없습니다(러시아 세금법 제149조 3항 15항에 따라).

이러한 유형의 활동의 예로는 이자 자금의 발행이 있습니다. 여기서 과세 대상 서비스의 경우 송장 발행이 필수입니다..

또한, 구매자가 면세자인 경우에는 청구서가 발행되지 않습니다.

이 경우의 예는 다음과 같습니다. 개인 기업가, UTII 및 OSNO 시스템을 작업하고 있습니다.

주목.납세자가 아닌 기업가는 송장 준비가 면제됩니다.

어떤 경우에 처방되나요?

송장은 세 가지 주요 경우에 발행되어야 합니다.

  1. 첫째, 회사가 VAT 세금이 부과되는 서비스, 상품 또는 재산에 대한 권리를 판매하는 경우(러시아 세금 코드에 따라)
  2. 둘째, 이 조직이 상품이나 서비스를 판매하는 중개인인 경우 대리인으로 또는 수수료 계약에 따라 일반 시스템과세.
  3. 셋째, 다가오는 서비스 또는 상품 판매에 대해 구매자로부터 선불금을받은 경우 판매 회사가 송장을 작성합니다.

언제 발급되지 않나요?

구매 회사(또는 서비스 고객)가 세금 면제자(예: 개인 사업자)이거나 세금이 부과되는 경우에는 그러한 문서를 작성할 필요가 없습니다. 세율 0%. 이 결정재무부 ()에서 채택했습니다.

송장이 준비되지 않는 또 다른 상황은 판매자가 가격을 상향 조정한 후 과세표준을 조정하는 경우입니다. 동시에 판매자 자신과 구매자 회사는 상호 연결된 사람입니다(기준).

중요한.상품 자체, 재산권 또는 서비스에 과세 대상이 아닌 경우 송장도 필요하지 않습니다(러시아 조세법 제169조 3항에 따라).

대안이 있나요?

최근에 송장에 대한 대안으로 등장한 것이 범용 전송 문서(Universal Transfer Document)입니다. 여기서 새 옵션에는 두 가지 옵션이 있습니다. 금융 문서 , 서로 약간 다릅니다. 상태 1의 UPD는 송장, 송장 및 행위를 즉시 대체할 수 있습니다. 상태 2의 UPD는 행위 또는 송장만 대체합니다.

이러한 범용 문서를 사용하면 기록 보관이 크게 단순화됩니다. 동시에 구매자가 그러한 문서 수락을 거부하고 일반적인 송장 제공을 요구하는 경우도 있었습니다.

그러나 재무부가 설명했듯이 그러한 요구 사항은 올바르지 않으며 계정 대신 UTD를 사용하는 것은 완전히 합법적입니다. 세무 공무원과 구매자 모두 해당 문서를 수락해야 합니다.

따라서 모든 VAT 납부자에게는 송장이 필수입니다(위에 표시된 경우 제외). 올바르게 작성된 송장 또는 UPD를 통해서만 납세자 회사가 세금 공제에 대한 권리를 추가로 행사할 수 있습니다.

유용한 영상

송장을 발행하는 사람과 경우에 대한 동영상을 시청하세요.

청구서는 왜, 언제 발행되나요? 결제 전이나 결제 후에 문서를 작성해야 하나요? 서비스에 대한 사전 청구서는 언제 발행됩니까? 선납금에 대한 청구서는 언제 발행해야 합니까? 그것을 알아 봅시다.

발행 기한: 일반 규정

송장의 중요성은 VAT 공제 시 원본이 필요하기 때문입니다. 송장 작성 및 발행 규칙은 세금 코드에 의해 규제됩니다. Art 제 3 항의 규정. 러시아 연방 세금 코드 168은 송장이 발행되는 시기를 나타내며 절차에 5일이 할당됩니다. 이벤트 중 하나가 시작점으로 사용됩니다.

  • 송장에 따른 실제 상품 배송일
  • 해당 법에 따른 서비스 수락 날짜
  • 생산 선불.

전자송장과 종이송장 처리 시간이 다릅니까?
인쇄된 문서는 2부로 작성됩니다.

  • 첫 번째는 구매자를 위한 것입니다.
  • 두 번째는 판매자에게 남아 있어야 합니다(송장 작성 규칙 6항).

판매 장부 유지 규칙에 따라 송장을 발행하는 회사는 판매 장부에 문서를 사전 등록할 의무가 있습니다(3p. 2항). 송장이 발행되면:

  • 또는 물질적 자산의 배송이 확인된 후;
  • 또는 고객이 서비스/작업을 수락한 후;
  • 또는 서명된 계약의 틀 내에서 선불을 받은 후.

첫 번째 경우의 확인은 송장이고, 두 번째 경우에는 양 당사자가 서명한 행위이고, 세 번째 경우에는 은행 명세서입니다. 5일(달력) 이내에 공급업체는 송장을 발행하여 상대방에게 보내야 합니다.

회계의 용이성을 위해 행위 또는 송장과 동일한 날짜에 송장을 발행하는 것이 좋습니다. 이는 국경 날짜, 즉 분기 교차점의 작업에 특히 해당됩니다. 단일 송장 발행 규칙을 사용하면 서로 다른 날짜에 여러 화물을 배송하기 위해 하나의 문서 작업을 결합할 수 있습니다. 주요 조건은 5일 기간을 준수하는 것입니다. 문서 발행 기간은 최초 자재 배송 송장 날짜 또는 서명된 첫 번째 행위의 날짜를 기준으로 계산됩니다(2016년 1월 12일자 재무부 서한, No. 03-07-09/ 140).

송장이 존재하는 이유는 세금 공제 권리를 증명해야 하기 때문입니다. 상품과 서비스를 판매할 때 이 문서 생성을 통해 VAT가 부과됩니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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2019년에 송장 발행이 합법적인 시기는 언제입니까? 송장의 목적은 세법에 따라 결정됩니다.

이 문서는 사용 가능성을 확인합니다. 세금 공제. 그러나 어떤 경우에는 그러한 송장을 발행할 필요가 없습니다.

그러나 특정 형식을 준수해야 합니다. 2019년 법적으로 송장 생성이 요구되는 시기는 언제입니까?

기본 순간

송장은 상품을 구매하거나 서비스를 받을 때 VAT 공제를 받기 위한 기초로 사용됩니다.

러시아 연방 영토에서는 부가가치세 납부자 역할을 하는 법인의 송장 발행이 변경 불가능한 것으로 간주됩니다.

이 규범은 법적으로 정당화됩니다. 법적으로 이 문서는 물질적 자산 등록의 기초가 됩니다.

그러나 이 형식의 사용은 표준에서 정한 한계를 뛰어넘습니다.

송장 적용 세무 대리인및 기타 경제 관계 참가자. 회계 규칙에 따라 계정은 기본 VAT 신고 양식에 포함됩니다.

2019~2017년에는 2014년의 수정 사항을 고려하여 채택된 양식을 사용할 수 있습니다.

문서의 전통적인 형식과 전자 버전 모두 허용되는 것으로 간주됩니다. 송장 내용에 관한 요구 사항은 매우 엄격합니다.

거래 당사자, 거래 대상, 가치 및 기타 필수 세부 정보에 대한 전체 정보가 포함된 문서는 유효한 것으로 간주됩니다.

문서에서 엄격하게 강조됨 간접세그리고 사용된 환율이 표시됩니다.

충족되지 않은 경우 이 조건추가 요금이 부과되거나 초과 지불된 금액의 반환이 거부될 수 있습니다.

청구서는 정당화 중 하나입니다. 그러한 문서는 조직의 아카이브에 저장되어야 합니다.

정의

송장은 판매되는 품목의 이름, 수량 및 비용, 당사자 데이터 및 사용된 통화를 반영하는 특수 양식입니다.

작성하시면 총 비용 금액이 표시됩니다. 판매자가 VAT 납부자인 경우 해당 세금 금액이 강조 표시됩니다.

또한 상품을 배송한 사람과 상품을 수락한 사람이 표시됩니다. 일반적으로 상품 구매 시 송장 사용은 필수로 간주됩니다.

그러나 송장 없이 근무 조건을 명시한 조직과 계약을 체결하는 것은 허용됩니다. 이 상황에서는 그러한 문서의 존재가 필수로 인식되지 않습니다.

송장은 배송의 유효성을 확인합니다. 상품 가치또는 제공 및 정확한 비용.

청구서는 결제 전이나 결제 후 언제 발행되나요? 구매자가 최종적으로 상품이나 서비스를 수락한 후 판매자가 구매자에게 문서를 제시합니다.

송장은 필요한 세부 사항을 나타내는 조직 책임자와 최고 회계사 또는 권한을 부여받은 사람이 서명합니다.

세금법 제 169조는 세 가지 유형의 송장을 구분합니다.

문서의 목적

이 문서의 목적은 VAT를 계산하는 것입니다. 이 송장은 판매자가 예산에 대한 VAT를 지불할 책임이 있는 경우 판매자가 설정한 템플릿에 따라 작성됩니다.

구매자의 경우 송장 양식은 세액 공제에 대한 논거 역할을 합니다.

송장의 목적을 고려할 때 두 가지 기본 목표를 구분할 수 있습니다.

  • 상품 양도 또는 서비스 이행 사실을 기록합니다.
  • 추가 상쇄를 위해 지불된 VAT 금액을 확인합니다.

안에 세금 코드필수적인 계정 세부정보가 기록됩니다.

  • 문서의 일련 번호 및 정확한 작성 날짜
  • 당사자 데이터 – 이름, 주소, 식별 번호
  • 향후 배송을 위해 선불 또는 기타 지불금을 이체할 때 지불 문서의 번호
  • 양도된 상품 또는 특정 서비스의 명칭,
  • 측정 단위로 표시된 거래 대상의 수량
  • 한 단위의 비용;
  • 총 거래 가치;
  • 소비세 대상 물품에 대한 소비세 금액
  • 세율;
  • 구매자에게 제시되고 해당 세율을 기준으로 계산된 세액
  • 제품의 원산지;
  • 세관 신고서의 번호 매기기.

입법 체계

법률에 따라 송장은 VAT의 주요 문서로 인정됩니다. 계정 등록과 관련된 모든 측면은 러시아 연방 조세법 제169조에 나와 있습니다.

부가가치세 납세자인 구매자가 세금 공제를 받기 위해서는 판매자로부터 이 송장을 받아야 합니다.

동시에, 그러한 문서의 존재가 상품 양도 또는 서비스 제공의 증거가 되지는 않습니다.

이를 위해 승인 인증서가 적용됩니다.

송장은 러시아 연방 세금 코드에 반영된 모든 필수 기능을 포함하지 않으므로 기본 문서로 간주되지 않습니다.

에도 비슷한 관점이 있습니다.

2014년 10월부터 OSNO 납세자는 VAT 체납자에게 송장을 제시하지 않을 수 있는 기회를 얻었습니다. 적절한 계약을 사전에 서면으로 공식화하는 것이 필요한 이유.

빌어 먹을 기본 문서, 판매자는 등록할 때 구매자와 마찬가지로 VAT 금액을 할당합니다.

상품/서비스를 대중에게 판매할 때 송장이 발행되지 않는 상황도 발생합니다. 이 조항은 조세법 168조 7항에 나와 있습니다.

VAT 체납자는 다음과 같은 경우 송장 데이터를 생성해야 합니다.

  • 세무 대리인이 되십시오.
  • 중개자 역할을 합니다.

이러한 경우 탈세자는 부가가치세 신고서를 제출하고 해당 세액을 예산에 납부합니다.

세법 145조에 명시된 사유로 인해 VAT 납부가 면제되는 법인은 강조 표시 없이 송장을 제출합니다. 세금. 문서에는 "VAT 제외"라고 표시되어 있습니다(세법 제168조 5항).

또한 이러한 뉘앙스를 고려해야 합니다. VAT를 납부하지 않거나 납부가 면제되는 사람이 적절한 양자 계약을 체결하면 송장이 생성되지 않습니다.

그러나 "소득에서 비용을 뺀" 제도를 선택한 일부 납세자는 비용에 VAT를 추가할 권리가 있습니다().

그리고 청구서가 없으면 사용하지 않겠다는 동의서에 서명할 경우 등록 시 어려움이 발생할 수 있습니다.

그러나 재무부는 적시에 이러한 뉘앙스를 명확히했습니다. 문서 기반으로 비용 항목에 정보를 입력할 때 VAT 총액을 강조하는 다른 문서를 사용할 수 있습니다.

청구서는 언제 발행되나요?

청구서 제출 기한이 미리 정해져 있습니다. 그러나 법률은 계정 이전 기한을 위반한 경우 책임을 규정하지 않습니다.

조건 변경에 대해 고용 계약임금과 관련하여 고용주의 주도로 .

기본 값을 조정하기 위해 다음과 같이 작성된 수정된 송장이 발행됩니다. 표준 양식문서.

상품(서비스) 판매에 대한 결제는 구매자에게 발행된 송장을 기준으로 이루어집니다. 이 기사에서는 송장 발행을 위해 판매자에게 제공되는 마감일에 대해 설명합니다. 다양한 상황및 예를 들고 송장 마감일 위반에 대해 제공되는 책임에 대해서도 이야기합니다.

판매자의 송장 발행 마감일: 일반 절차

러시아 연방 세금 코드는 판매자의 송장 발행 시기에 대한 명확한 설명을 제공합니다. 상품(서비스, 작업)을 판매할 때 판매자(실시자)로서 귀하는 역일 기준 5일 이내에 송장을 발행해야 합니다.

  • 고객(구매자)으로부터 선불(전체 또는 일부)을 받았으나 서비스가 제공되지 않은 경우(상품이 배송되지 않은 경우), 결제일로부터 5일 이내에 청구서를 발행해야 합니다. 자금은 당좌 계좌에 적립됩니다. 선불 결제일은 은행 명세서에 따라 구매자로부터 선불 금액을 입금한 날짜에 따라 결정됩니다.
  • 귀하가 상품을 배송하는 경우 배송 메모에 표시된 배송일을 기준으로 5일을 계산해야 합니다. 고객에게 서비스를 제공한 경우(수행된 작업), 기간은 작업완료증명서에 명시된 날짜를 기준으로 결정됩니다.

무역에 종사하는 기업가들은 종종 다음과 같은 질문을 합니다. 어느 시점부터 5일을 계산해야 합니까? 오늘 상품이 발송된 경우 내일부터 5일 기간을 계산해야 합니다. 청구서 발행 기한이 토요일이나 일요일(주말)에 만료되는 경우에는 늦어도 다음 월요일까지 청구서를 발행해야 합니다.

예 1.

Porcelain Lux LLC는 식기류(차 및 커피 세트)를 판매합니다. 2016년 9월, Porcelain Lux는 체결된 계약 중 하나에 따라 일련의 서비스를 배송했으며, 다른 구매자와의 합의에 따라 계정으로 선불금을 받았습니다. 다가오는 배달. 상품 배송 시기 및 선불 수령에 대한 일반 정보는 표를 참조하세요.

각 구매자에 대한 송장 발행 기한을 결정해 보겠습니다.

  • "Kitchen World"의 경우 청구서는 늦어도 2016년 9월 13일까지 발행되어야 합니다.
  • "Byt Plus"는 늦어도 2016년 9월 19일까지 청구서를 받아야 합니다. 선불금 수령일(2016년 9월 12일)로부터 5일을 계산하면 송장 발행 기간은 2016년 9월 17일에 만료됩니다. 2016년 9월 17일은 토요일이므로 Porcelain Lux는 늦어도 다음 월요일(09.19.16)까지 청구서를 발행해야 합니다.

특수한 상황들

활동 과정에서 기업가와 조직은 규칙에 어긋나는 상황에 직면할 수 있습니다. 일반 주문전술 한 바와. 고려해 봅시다 특수한 상황들, 이는 경제 실무에서 더 자주 접하게 됩니다.

결제 후 상품 소유권이 이전됩니다.

귀하와 구매자 사이에 다음과 같은 계약이 체결되면 상황이 발생할 수 있습니다.

  • 구매자는 전액 지불 후 상품 위탁에 대한 소유권을 받습니다.
  • 결제 전 배송이 완료됩니다.

상황이 모호함에도 불구하고 이 경우 안내를 받아야 합니다. 일반 규칙– 첫 번째 사건으로부터 5일 이내에 청구서를 발행하십시오. 이 상황에서는 상품이 원래 배송된 것입니다. 즉, 송장 날짜로부터 5일을 계산하고 이 기간 동안 송장을 발행해야 합니다. 재무부가 서신으로 제공한 설명은 상품 소유권에 관한 계약 조건이 송장 발행 시기에 영향을 미치지 않음을 나타냅니다. 어떠한 경우에도 송장은 작업(배송(서비스 제공) 또는 선불 수령) 중 어느 작업이 먼저 완료되었는지를 기준으로 작업 날짜로부터 5일 이내에 발행되어야 합니다.

예 2.

JSC "맥시멈" 판매 건축 자재 IP 크라브초프. 이 계약은 Kravtsov가 지불 시점에 건축 자재의 소유권을 받도록 규정하고 있습니다. Kravtsov로의 상품 결제 및 배송에 대한 데이터는 아래 표에 나와 있습니다.

첫 번째 이벤트는 배송(2016년 8월 10일)이므로 "Maximum"은 2016년 8월 15일(16년 8월 10일부터 5일)까지 송장을 발행해야 합니다.

실제 배송 및 선결제 없이 송장 발행

고객과 계약을 체결하여 결제 후 상품이 배송된다고 가정해 보겠습니다. 즉, 선불이 제공되지 않습니다. 배송을 기다리지 않고 계약 체결 즉시 송장을 발행할 수 있나요? 세법은 이러한 상황에 대해 명확한 답변을 제공합니다. 상품 배송 및 선불 수령 없이는 송장을 발행할 수 없습니다. 계약 체결 시 송장을 발행해야 하는 경우(예: 상품에 대한 신속한 대금 지급을 보장하기 위해) 어떻게 해야 합니까? 긴급한 경우에는 계약 체결 시 청구서를 발행할 수 있습니다. 이는 귀하에게 발행된 송장이 구매자로부터 VAT 공제를 발행하는 기초가 되는 반면, 문서 발행 기한은 특별히 중요하지 않기 때문입니다.

한 명의 구매자에게 여러 개의 물품 위탁 배송

대량의 상품 배송을 수행하는 조직 및 기업가의 경우 배송은 여러 단계로 수행될 수 있습니다. 첫 배송일로부터 5일 이내에 상대방에게 여러 개의 상품 위탁을 더 배송한 경우 송장 발행 기간을 계산하는 방법은 무엇입니까? 5일 기한을 준수하면서 각 배송에 대해 송장을 발행할 수 있습니다. 전체 배송에 대해 단일 송장을 발행하는 것도 가능하지만, 발행 기한은 첫 배송일로부터 5일을 초과할 수 없습니다.

예 번호 3.

JSC Admiral과 LLC Znamya 간에 압연 금속 제품 공급 계약이 체결되었습니다. Admiral은 여러 단계로 전달합니다.

  • 10.16 "제독"은 987,631 루블, VAT 150,656 루블의 상품을 배송했습니다.
  • 1,080,200 루블, VAT 164,776 루블 양의 두 번째 압연 금속 배치. 2016년 10월 11일에 배송됨;
  • 마지막 배치는 2016년 10월 13일에 804,730 루블, VAT 122,855 루블로 배송되었습니다.

모든 상품에 대한 송장은 16/10/14(마감일 10/17/16)에 발행되었습니다. 문서에 따르면 상품의 총 금액은 2,872,561 루블이고 VAT는 438,187 루블입니다.

마감일 위반에 대한 책임

보시다시피 구매자가 송장 발행 기한을 위반할 수 있는 상황이 발생할 수 있습니다. 문제가 발생합니다. 송장 발행 기한을 위반한 경우 계약자(판매자)에게 어떤 책임이 제공됩니까? 법에 따르면, 이 경우 귀하는 어떠한 책임도 지지 않습니다. 그러나 옵션은 가능합니다. 예를 들어 마감일을 어기고 나중에 문서를 발행한 경우 세금 기간, 그러면 연방세청은 청구서를 발행하지 않은 것에 대해 귀하에게 벌금을 부과할 권리가 있습니다. 벌금 금액은 10,000 루블입니다. 세무서에서 여러 세금 기간의 지연을 감지하면 벌금 금액이 30,000 루블로 늘어납니다. 청구서의 지연(미발급)으로 인해 과소계상된 경우 과세 기준, 그러면 미납 세금의 20% 또는 최소 40,000 루블의 벌금이 부과됩니다. 괜찮은

예 번호 4.

16/06/23 Favorit JSC는 Furniture Plus 매장에 의자를 일괄 배송했습니다. 송장 발행 기한을 위반했으며 Favorit는 2016년 6월 28일이 아닌 16년 7월 2일에 문서를 발행했습니다. 2016년 2분기가 아닌 3분기에 계산서가 발행되었기 때문에 과세기간 중 계산서 발행 위반이 있었습니다. 조사 과정에서 이 사실이 확인됐다. 세무서는 이 송장을 미청구서로 인식하고 Favorit에게 10,000루블의 벌금을 지불하도록 명령했습니다.

송장 발행 방법

송장을 전자적으로 발행하거나 다음을 통해 발행할 수 있습니다. 종이에– 그것은 모두 조직에서 채택한 문서 흐름 형식에 따라 다릅니다. 전자 송장을 발행하는 경우 구매자가 해당 송장을 수락하는 데 필요한 모든 기술적 수단을 갖추고 있는지 확인해야 합니다. 즉, 전자송장 발행은 거래 당사자 모두의 동의를 받아야 합니다.

구매자와 협력하고 계약에서 지속적인 배송을 제공하는 경우 공급되는 전체 제품 수량에 대해 단일 통합 송장을 발행할 수 있습니다. 이 경우 각 배송에 대해 송장을 발행할 필요가 없습니다. 통합 통합 송장은 일반적으로 전기, 통신 서비스 등의 공급업체가 지속적으로 서비스를 제공하기 때문에 발행됩니다.

질문 - 주제에 대한 답변

질문: 16/08/22 Semafor JSC는 구매자에게 조명 장비 배치를 배송했습니다. 구매자로부터 선불금을 받지 못했습니다. Semaphore가 구매자에게 2016년 8월 22일에 송장을 발행했습니까? Semaphore측에서 송장 발행 기한을 위반한 것이 있었습니까?

답변: 아니요, 이 경우에는 위반 사항이 없습니다. 러시아 연방 세금 코드는 상품 배송일에 송장 발행이 허용된다는 설명을 제공합니다.

질문: IP Golovanov는 에어컨을 판매하고 설치, 설치 및 유지 관리 서비스를 제공합니다. 2016년 3월 Golovanov는 Peredovik LLC 사무실에 에어컨을 설치했습니다. Golovanov는 에어컨 비용과 제공된 서비스에 대해 단일 송장을 발행할 수 있습니까?

답변: 예, 상품 및 서비스 공급이 한 상대방에게 제공되었으므로 Golovanov는 발행 기한을 준수하면서 단일 송장을 발행할 수 있습니다.

질문: 08.18.16 Saturn은 구매자에게 상품을 배송했으며, 그 중 일부는 VAT가 면제됩니다. Saturn은 어떻게 송장을 발행해야 하며, 그 기간은 얼마나 됩니까?

답변: Saturn은 전체 공급량에 대해 단일 송장을 발행할 수 있습니다. 이 경우 부가가치세 금액과 세율은 품목별로 별도로 배분해야 합니다. 서류는 늦어도 2016년 8월 23일까지 발행되어야 합니다.

모든 기업의 활동은 국가 영토에서 시행되는 법률에 따라 수행됩니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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세금 코드는 적절한 세무 회계의 기초이기도 하며, 당사자 간 거래 중에 송장이라는 첨부 문서를 생성해야 함을 규정합니다.

그것은 무엇입니까

송장은 필수서류, 상품 배송 또는 서비스 제공에 수반되는 거래 완료 후 판매자가 고객에게 필요한 경우에 발행됩니다. 세무 회계부가가치세 납부 요건을 예산에 제출하는 역할을 합니다.

송장은 여러 유형이 될 수 있습니다.

언제 방전되나요?

사전 송장과 운송 송장은 다음 두 가지 특성에서 서로 다릅니다.

선납에 대한 청구서를 발행할 필요가 없는 경우:

  • 배송된 제품의 생산 시간이 6개월 이상입니다.
  • 러시아 연방 조세법 제149조에 따라 상품에는 과세되지 않습니다.
  • 러시아 연방 세법 제164조에 따라 상품에는 0%의 세율이 부과됩니다.
  • 고객은 VAT 납부가 면제됩니다.

구매자에게

송장 제공 기한은 배송 선불 금액을 이체한 후 영업일 기준 5일입니다. 판매자는 실제 판매가 이루어지기 전에 문서를 작성할 수 있습니다.

마지막 날이 주말이나 공휴일인 경우에는 그 다음 영업일까지 문서가 발송됩니다.

고객에게

계약자가 사전에 비용을 지불한 서비스를 제공하는 경우 고객은 자금 수령 후 영업일 기준 5일 이내에 청구서를 발행해야 합니다. 문서 처리 및 전송 규칙은 변경되지 않습니다.

예를 들어 인터넷 제공과 같은 서비스를 제공하는 조직과 장기 계약을 체결한 경우 각 결제가 아닌 전체 기간에 대해 고객에게 송장을 제시할 수 있습니다. 이 경우 모든 결제 금액이 합산되어 VAT 금액이 계산됩니다.

신청 및 샘플링 방법

송장은 법에 의해 정해진 양식을 가지며, 헤더와 표 형식 부분으로 구성되며 작성해야 할 필드가 있습니다.

각 조직은 자체 편의를 위해 양식을 약간 수정할 권리가 있으며, 가장 중요한 것은 필요한 모든 세부 정보가 보존된다는 것입니다.

양식 작성은 다음 데이터가 한 줄씩 표시되는 제목 부분으로 시작됩니다.

라인 번호 콘텐츠
1 등록 데이터에 따른 순서대로 번호와 s/f가 발행된 날짜
1a 수정 사항이 제출된 경우 수정 횟수와 날짜가 표시됩니다.
2 공급업체 조직명
2a 판매자 등록 주소
2b 판매자의 체크포인트 및 TIN
3 선불전표 등록시 발송인 정보는 기록되지 않습니다.
4 선불결제시 수취인 정보는 기록되지 않습니다.
5 VAT 계산 기준이 되는 문서의 날짜 및 번호
6 고객 이름
6a 고객 주소
6b 고객의 체크포인트 및 TIN
7 결제 통화 이름, 해당 통화에 할당된 코드
8 필요한 경우 주 계약의 데이터를 표시하십시오.

문서의 상단 부분을 작성한 후 테이블 디자인을 진행할 수 있습니다. 각 열에는 이름과 번호가 있어 쉽게 작성할 수 있습니다.

열 번호 콘텐츠
1 제품 또는 서비스의 전체 이름, 선불 문서 발행시 "...로 인한 선불"이라는 문구가 기록되고 선불금이 정확히 무엇인지 및 번호가 표시됩니다. 이 작업을 수행하는 데 기초가 되는 계약 날짜
1a 제품 유형에 대한 코드(선불 결제 시 표시되지 않음)
2 상품 측정에 사용되는 단위 코드, 선불 결제 시 해당 필드는 비어 있습니다.
2a 선불 문서에 표시되지 않은 측정 단위의 기존 약식 지정
3 선불서류에 기재되지 않은 수량
4 상품 단위당 결정된 가격이 선불 결제 양식에 기재되어 있지 않습니다.
5 선불 결제시 VAT를 제외한 전체 상품 수량의 총 비용이 표시되지 않습니다.
6 선지급시를 포함하여 소비세 금액이 표시되지 않습니다.
7 부가가치세율
8 예산 지불 대상 상품 비용에 대한 VAT 금액
9 VAT를 포함한 모든 상품의 총 비용
10 상품 원산지에 부여된 코드는 선불 결제 양식에 표시되어 있지 않습니다.
오전 10시 선불계약서에는 원산지명이 기재되어 있지 않습니다.
11 선불결제 시 세관신고번호가 표시되지 않습니다.

모든 열 아래에는 "지불 총액"이라는 줄이 있으며, 그 안에 계산해야 합니다. 총액세금 (8 열의 모든 값 추가) 및 표시 총 비용세금을 포함한 상품 (9 열의 모든 값을 추가하십시오).

아래 표 다음에는 문서에 성적표와 직위 표시, 조직 관리 및 최고 회계사가있는 서명이있는 필드가 포함되어 있습니다. 승인된 경우 표시된 사람 대신 다른 사람이 서명할 수 있습니다. 책임자. 스탬프도 이 필드에 배치됩니다.

송장은 두 장으로 작성되며 첫 번째 사본은 공급업체가 보관하고 두 번째 사본은 고객에게 제공됩니다.

견본:

등록

적절한 회계 처리를 통해 이루어진 모든 거래는 현금으로관련 서류에 등록되어 있어야 합니다. 선지급에 대한 송장은 거래 양 당사자의 구매 및 판매 장부에 기록됩니다.

세무 담당자가 감사 중에 이를 요청하므로 이러한 장부를 유지하는 것은 필수입니다.

판매 장부의 항목:

구매 장부에 데이터 입력:

구매 및 판매 장부에 선불과 함께 송장을 ​​입력하려면 특별히 설정된 KVO 코드가 있으며 이 코드도 입력해야 합니다.

구매 및 판매 장부에 데이터를 입력하는 것 외에도 필요한 설정이 지정되면 1C 프로그램에 자동으로 등록됩니다. 이를 통해 다른 조직에 접수 및 발행된 송장을 쉽게 확인하고 날짜, 금액 또는 상대방 이름에 대한 제한을 설정할 수 있습니다.

송장을 사용하면 예산에 대한 VAT 발생 및 지불을 제어할 수 있으므로 모든 작업을 올바르게 분배할 수 있습니다.

감지될 수 있는 오류를 방지하기 위해 세금 서비스, 모든 문서의 유지 및 등록은 법률이 정한 모든 규칙에 따라 수행되어야 합니다.