공공 케이터링 조직. 케이터링에 대한 UTII 세금 계산. 서비스 홀 없는 케이터링

러시아 연방 세금 코드에 따라 해당 분야에서 운영되는 사업체 케이터링법률에 명시된 조건에 따라 특별 서비스를 사용할 권리가 있습니다. 조세 제도 – 단일 세금대가 소득 (UTII). 이러한 조직에는 레스토랑, 카페, 구내식당이 포함됩니다. 그러한 기업을 여는 창업자는 카페에 UTII를 적용할 수 있는지, 이 경우 어떤 기능이 발생하는지, 정권이 최적이며 어떤 이점을 제공하는지 명확하게 이해해야 합니다.

주목! 2018년 4분기 보고를 시작으로, 새로운 형태 세금 환급 2018년 6월 26일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 귀속 소득에 대한 단일 세금 N ММВ-7-3/414@. 형태 UTII 선언무료 평가판 기간이 있으므로 오류 없이 사용할 수 있습니다.

조직은 어떤 조건에서 UTII를 적용할 권리가 있습니까?

기업은 UTII와 같은 조세 제도를 적용할 수 있는 기회를 활용할 권리가 있습니다.

요리 또는 제과 제품 제조;
해당 제품의 소비 또는 판매를 위한 조건 조성
여가 서비스를 제공합니다. 여가(Leisure)는 카페나 레스토랑을 찾는 방문객을 위한 오락 활동을 의미합니다. 러시아 연방 세금 코드에는 이러한 서비스에 포함된 내용에 대한 정확한 정의가 포함되어 있지 않습니다. 기본적으로 음악 반주, 콘서트, 오락 프로그램, 보드 게임, 잡지 등을 의미합니다.

엔터테인먼트 이벤트는 다음과 같은 경우에만 케이터링으로 분류될 수 있습니다.

케이터링 서비스 자체와 동일한 장소에서 수행됩니다.
경제 실체의 별도 활동으로 분리되지 않습니다.

주류 판매시 UTII 조직의 적용

케이터링을 위한 UTII는 카페나 레스토랑에서 판매되는 주류 및 담배 제품에도 적용됩니다. 유일한 예외는 주류와 집에서 만든 맥주의 판매입니다. 그러한 거래에는 일반적으로 확립된 절차에 따라 과세가 적용됩니다.

UTII 지불인

케이터링을 위한 EVDN 지불자에는 서빙 공간의 면적이 150평방미터를 초과하지 않는다는 조건이 충족되는 경우 카페와 레스토랑이 포함됩니다. UNDV에는 홀이 없는 경우 요리, 특수 텐트 또는 자동 판매기를 통한 제품 판매도 포함됩니다. 그러나 홀의 크기가 지정된 것보다 클 경우 소유자는 다른 과세 시스템을 적용해야 합니다. 사업체의 경우 ENDV가 유일하게 허용되는 옵션인 경우 부분 임대를 통해 서비스 공간의 면적을 줄일 수 있습니다. 임대 지역은 이 조세 제도 적용 가능성을 결정하는 지표 계산에 참여하지 않습니다.

UTII가 적용되는 레스토랑 및 카페 서비스에 대한 지불

러시아 연방 세금 코드는 EDVN을 사용하는 공공 케이터링 기관의 서비스에 대한 지불 방식을 제한하지 않습니다. 이는 현금이나 은행 계좌를 통해 이루어질 수 있습니다. 서비스는 다음과 같이 제공될 수 있습니다. 개인, 그리고 법적. 서비스를 제공하는 경우 법인, 결제 절차는 레스토랑(카페)과 고객 간에 체결된 계약에서 정한 조건에 따라 미리 결정됩니다. 또한 EDVN 시스템을 선택하고 독한 알코올 음료를 판매하지 않는 카페 및 레스토랑에 대한 금전 등록기 사용 요구 사항은 필수가 아닙니다. 이 경우 케이터링 조직의 책임은 구매자에게 지불 및 서비스 제공을 확인하는 영수증을 제공하는 것입니다.

카페에 UTII를 사용하는 특징

소매점을 카페로 등록할 때 통합세를 선택하겠다는 의사를 연방세청에 신고해야 합니다. 카페 오픈 후 5일 이내에 완료되어야 합니다.

카페는 다음 조건이 동시에 충족되는 경우 UTII를 사용할 수 있습니다.

지표	정황
카페 부지에 대한 권리	건물은 소유주 소유이거나 임대된 건물이어야 하며 관련 서류를 제출해야 합니다.
카페 장비	카페는 제품 소비를 위한 모든 조건을 갖추고 있어야 합니다.
제품의 판매지와 생산지의 일치	기업이 EDVN을 적용하기 위해 제품의 생산 장소와 판매 장소가 일치할 필요는 없습니다. 가장 중요한 것은 판매 네트워크를 통해 제품을 판매하는 것입니다.
방문객을 위한 홀 공간	150평방미터를 초과하지 않습니다.
직원 수	100명을 초과하지 않습니다.

카페의 UTII 크기를 계산할 때 기본 지표는 방문객을 위한 홀의 크기를 측정하는 평방미터와 기본 요율입니다. 면적을 결정할 때 주방, 다용도실 및 기타 공간의 크기를 제외하는 것을 잊지 마십시오. 매장 규모는 등록 증명서, 카페 문서 또는 임대 계약서, 계획 및 기타 유사한 문서에 등록되어야 합니다. 기본 요금세금 계산에는 1000 루블이 있습니다.

레스토랑에 EDVN 사용하기

일반적으로 레스토랑에 EVDN을 적용하는 조건은 카페의 조건과 유사합니다. 세금 계산을 위해 서비스실의 크기를 결정할 때 약간의 뉘앙스가 발생합니다. 이는 레스토랑이 카페에 비해 일반적으로 더 넓은 범위의 서비스를 제공하고 방문객을 위한 엔터테인먼트를 조직할 수 있는 추가 공간이 있기 때문입니다.

서비스 룸의 면적을 결정할 때 다음과 같은 뉘앙스를 고려해야합니다.

홀에 댄스 플로어나 무대와 같은 휴식 공간이 있고 분리되지 않은 경우 이 공간은 EDVN 계산에 포함됩니다.
그러한 구역이 분리된 경우 EDVN 계산을 위한 영역은 구역 없이 결정됩니다.
레스토랑에 다양한 목적을 위한 여러 개의 방이 있는 경우 중요한 조건격리, 별도의 메뉴 존재, 금전 등록기, 운영 모드, 추정치 및 재무 결과에 대한 개별 결정입니다.

카페 및 레스토랑의 UTII 계산 예

카페와 레스토랑은 모두 공공 케이터링 조직에 속하므로 UTII의 양은 다음의 산물로 결정됩니다.

기본 수익성;
홀 면적;

모든 활동 분야의 기업에 대해 동일한 K1 계수는 법으로 정해져 있으며 2016년에는 1.798입니다. K2 계수는 조직이 수행하는 작업과 위치에 따라 달라집니다. 그 값은 지역 행정부에 의해 설정되며 최대값은 1입니다. K2는 감소 계수입니다. 결과 값에 15%(세율)를 곱해야 주에 지불할 UTII 금액이 결정됩니다.

예시 #1. 카페 / 레스토랑의 UTII 크기 계산

A시에 위치한 직원 6명, 서비스 면적 40제곱미터 규모의 카페에 대한 세액을 계산해 보겠습니다.

카페의 UTII 계산은 다음과 같습니다.

1000(기본율)*40(홀 면적)*1,798(K1)*1(설정된 조정 계수) 합의 A) *15% = 10788 – 월별 세액입니다.

이 지불 및 이체 자체에 대한 보고는 분기에 한 번 수행되므로 해당 분기의 UTII 값을 얻으려면 이 금액에 3을 곱해야 합니다.

어떤 경우에는 조직에 서비스 룸이 없습니다. 그러면 UTII 값을 결정하는 알고리즘이 이전 알고리즘과 다릅니다. 크기 계산에 따라 세금 납부기본적인 수익성과 물리적 지표(인원수)의 개념입니다.

예 #2. 서비스 홀이없는 카페 / 매점의 UTII 계산

A시에 위치한 서비스룸(포장물 판매)이 없고 직원이 6명인 요식업소의 월 납세액을 계산해 보겠습니다.

UTII 계산: 4500 ( 기본수익률서비스 홀이없는 케이터링 시설의 경우) * 6 * 1,798 (K1) * 1 (예에서 조건부 지역의 경우 K2) * 15% = 1개월 동안 7282 루블.

결정할 때 UTII 금액카페나 레스토랑의 면적과 서비스 홀의 면적 등의 개념을 구분할 필요가 있다. 카페라는 영역은 좀 더 넓은 개념이다. 여기에는 방문객에게 서비스를 제공하는 홀 영역뿐만 아니라 기타 건물(행정, 유틸리티)도 포함됩니다. 또한 UTII를 결정할 때 재산으로 소유한 지역뿐만 아니라 임대 지역도 고려할 필요가 있습니다. 이 경우 임대 또는 개조 중인 건물은 계산에서 제외될 수 있습니다. 문서에 따르면 건물이 서비스 홀과 분리되지 않은 경우 세금 계산을 위해 전체 면적을 고려해야 합니다.

UTII를 계산할 때 레저 및 엔터테인먼트 홀 면적이 고려됩니다.그러나 이 규칙은 케이터링 서비스가 제공되는 구조적으로 분리된 건물에는 적용되지 않습니다.

긴급한 질문에 대한 답변

질문 번호 1.직접 제작한 칵테일을 판매할 때 EDVN을 사용할 수 있나요?

답변.예, 칵테일의 생산 및 판매는 공공 케이터링과 관련되어 있으므로 해당 서비스에는 UTII 시스템에 따라 세금이 부과될 수 있습니다. 강화 효과가 있는 허브 칵테일, 차, 식물 재료로 만든 달인은 예외입니다. 이는 케이터링과 관련이 없지만 약초에만 해당되며 제공되어야 합니다. 의료기관. 또한 의약품과 관련되고 다른 시스템에 따라 과세되는 산소 칵테일의 제조 및 판매와 관련하여 UTII를 허용하지 않습니다.

질문 2번. PC방에서는 UTII를 적용할 수 있으며 어떤 조건에서 적용할 수 있나요?

답변.예, 방문자에게 인터넷 외에 케이터링 서비스도 제공한다는 조건 하에 인터넷 카페와 관련하여 UTII를 사용할 수 있습니다. 이 경우 기업은 UTII에 대한 러시아 연방 세금 코드에서 정한 모든 기준을 충족해야 합니다.

질문 번호 3. 160㎡와 120㎡의 홀이 2개 있는 레스토랑에도 EDVN을 적용할 수 있나요?

답변.예, 이 세금 시스템은 레스토랑에 적용될 수 있지만 면적이 120제곱미터인 홀 1개에만 적용됩니다. 이는 여러 홀의 전체 크기가 150평방미터를 초과하더라도 기업이 UTII를 적용할 권리가 있기 때문입니다. 두 번째 홀의 경우 다른 시스템을 사용하여 세금을 계산해야 합니다.

질문 번호 4.기차의 식당차나 선박의 레스토랑에 UTII 시스템을 사용할 수 있습니까?

답변.에게 경제적 실체, 케이터링 산업에서 운영되는 경우 ENDV를 선택할 수 있습니다. 건물의 일부에는 음식을 받고 방문객을 위한 엔터테인먼트를 조직하는 데 적합한 홀이 있는 구조가 필요합니다. 그러나 열차 객차는 이러한 목적에 맞게 개조되었다 하더라도 건물로 간주될 수 없습니다. 반면에 식당차는 주된 목적이 케이터링 서비스이기 때문에 엄밀히 말하면 차량이 아닙니다. 오늘날 식당차에 UTII를 사용하는 것은 논쟁 적 이슈. 세무 당국운송에 UTII를 사용하는 것을 허용하지 않는 관행이 채택되었습니다. 그러나 기업 소유주가 연방 세금 서비스에 대한 자신의 권리를 증명할 수 있다면 이러한 과세 시스템이 가능합니다. 동시에 그는 UTII를 사용하려는 욕구가 법정에서 변호되어야 할 수도 있다는 사실에 대비해야 합니다.

질문 번호 5.케이터링 회사에는 서비스 홀이 없습니다. 그러나 따뜻한 계절에는 열린 공간에 카페가 열립니다. EVDN을 결정하는 방법 - 열린 공간의 면적 또는 조직의 직원 수에 따라?

답변.현장이 건물 내부가 아닌 야외에 있다고 해서 서비스룸이 없는 것은 아닙니다. 따라서 직원 수가 아닌 여름 카페 규모를 고려하여 세금을 계산해야합니다.

푸드코트 활동과 관련된 문제를 명확히 해 주시기 바랍니다. 이 시스템의 작동 방식, 해당 현장에서 일하는 사람, 근무 조건, OKVED 적용 및 과세 시스템.

답변

푸드코트는 주로 종속 기업이며 쇼핑 센터. 푸드코트의 근무 조건은 쇼핑센터 관리팀에서 사례별로 결정해야 합니다.

푸드코트 시스템에서는 조직(주방)이 요리 제품을 생산하고 이를 제3자 조직이 사용(소유)하는 케이터링 시설(개방 공간)을 통해 소비자에게 판매합니다.

공공 케이터링 서비스 제공이 완성된 요리 제품의 소비 및/또는 판매 및 여가 활동을 위한 조건을 창출하지 못하는 경우, 기업가 활동해당 조직은 에서 정의한 "케이터링 서비스" 개념에 해당하지 않으므로 일반 과세 제도가 적용됩니다.

예를 들어 OKVED는 55.30 - "레스토랑 및 카페 활동"일 수 있습니다.

또한, 활동 조건이 충족되면 간이과세제도를 적용할 수 있습니다.

이론적 해석

2006년 8월 29일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-04/3/391 [제26.3장의 규정을 적용하는 절차에 대해 다음의 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템 특정 유형의 활동” 세금 코드러시아연방]

질문

케이터링 서비스 분야의 활동을 수행하는 임차인인 우리 조직은 쇼핑 및 엔터테인먼트 단지의 4층에 위치한 요리 제품의 생산 및 판매를 위한 건물에 대한 임대 계약을 체결했습니다. 임대 계약에 따라 실제 요리 생산이 이루어지는 건물을 임대합니다. 임대 지역에는 서비스 홀이 없습니다. (계약서 첨부) 방문객의 편의를 위해 임대인은 방문객이 구매한 요리 제품을 소비할 수 있는 특별한 시설을 갖춘 공간을 독립적으로 구성했습니다. 이 공간은 우리와 유사한 다른 공공 케이터링 시설을 방문하는 사람들도 사용하며 같은 층 바로 옆에 있습니다(소위 "푸드 코트" 시스템). 그 부지와 장비는 임대인의 소유입니다. 우리 조직과 임대인 사이의 임대 계약은 이 사이트와 여기에 있는 장비의 사용에 대한 지불을 제공하지 않습니다.*

엔터테인먼트 단지를 방문하는 방문객은 당사에서 구매한 요리 제품을 가져가거나 위에 설명된 플랫폼에서 먹을 수 있습니다.

활동의 성격

일부 조직 및 기업가는 단순화된 규칙을 사용하는 것이 명시적으로 금지되어 있습니다. 예를 들어, 해당 활동이 보험, 소액 금융 또는 소비세 대상 제품 생산과 관련된 경우입니다.*

간이과세제도 적용 조건

에 의해 일반 규칙단순화는 다음과 같은 양적 및 비용 제한 사항을 충족하는 사람만 사용할 수 있습니다.*

(, 러시아 연방 세금 코드);

이미 단순화된 시스템을 사용하고 있는 사람과 이 제도로 전환하려는 사람 모두 위의 조건을 준수해야 합니다(러시아 연방 세법).

간이과세제도로 전환하려는 분의 소득한도액

2014년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 소득 한도(45,000,000 루블)는 매년 ()로 색인화됩니다. 이전에 설정된 디플레이터 계수는 인덱싱 중에 고려되지 않습니다.

다음 공식을 사용하여 내년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 소득 한도를 결정합니다.

예를 들어, 2017년부터 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 있는 2016년 9개월 동안의 소득 한도는 RUB 59,805,000입니다. (RUB 45,000,000 × 1,329).*

새로 설립된 조직과 처음 등록된 기업가는 세금 등록일()부터 단순화를 적용할 권리가 있습니다. 해당 단체(기업가)는 등록 전에 어떠한 활동도 하지 않았으므로 소득 한도가 적용되지 않습니다.

간이과세제도를 이미 적용하고 있는 분의 소득한도액

2014년부터 특별 제도의 추가 적용을 위한 소득 한도는 연간 ()으로 색인된 60,000,000 루블입니다. 이전에 설정된 디플레이터 계수는 인덱싱 중에 고려되지 않습니다.

해당 연도 동안 단순화를 적용할 수 있는 최대 소득 금액은 다음 공식에 따라 결정됩니다.*

예를 들어, 2016년 납세자는 소득이 RUB 79,740,000을 초과할 때까지 단순화를 적용할 수 있습니다. (RUB 60,000,000 × 1,329).*

이는 러시아 연방 조세법 제 346.13조의 조항에 따릅니다.

2001년 11월 6일자 러시아 국가 표준 분류자 No. 454-ST, OK 029-2001(NACE 개정 1) "OKVED 채택 및 구현에 관한 결의안(2011년 12월 14일 개정)"에서 발췌

55.3	레스토랑 활동
55.30	레스토랑, 카페 활동
	이 그룹에는 다음이 포함됩니다:*
	- 요리 제품 현장에서 직접 생산, 판매 및 소비 조직, 음료 판매, 때로는 일부 형태의 오락 프로그램이 수반됨:
	- 완벽한 케이터링 서비스를 제공하는 레스토랑과 카페
	- 셀프 서비스 케이터링 시설
	- 스낵바 활동(패스트푸드 기업)
	- 철도 차량, 레스토랑 및 선박 내 음식 제공
	- 기업 외부의 레스토랑 및 카페에서 요리 제품 판매
	이 그룹에는 다음이 포함되지 않습니다.
	- 기계를 통한 거래 - 참조

케이터링 서비스를 제공하는 회사와 기업가는 전가를 적용할 권리가 있습니다. 여름에는 기업과 상인들이 거리 베란다, 옥상 공간, 새로운 카페 및 패스트푸드 가판대를 열면서 공공 요식업 회계사의 업무가 더 많아집니다. 케이터링 서비스의 UTII 계산에 관한 회계사의 계절 질문에 대한 답변입니다.

여름 베란다 지역에서 UTII를 지불해야합니까?

레스토랑, 카페, 매점은 고객 서비스 홀 면적을 기준으로 UTII를 지불합니다(러시아 연방 세금법 제 346.29조 3항). 홀이 150평방미터 이하를 차지하는 경우 대체를 사용할 수 있습니다. 중.

저희 카페는 대가를 적용해 오픈합니다 여름 베란다. 허가서에 공무원은 해당 지역을 표시했습니다. 계절 베란다 면적에 대해 UTII를 지불해야합니까?
올가, 회계사, Reutov

레스토랑, 카페, 매점에 여름 베란다를 설치하면 고객 서비스 공간의 면적이 늘어납니다. 결국 케이터링 서비스에서 UTII를 계산할 때 폐쇄 된 홀뿐만 아니라 개방 된 공간의 면적도 고려해야합니다 (러시아 연방 세법 제 346.27 조).

공무원으로부터받은 허가에 따라 계절 베란다의 면적을 결정하십시오. 이러한 문서는 해당 지역의 계절별 카페에 대한 레이아웃 계획이 될 수 있습니다. 문서에는 현지 공무원이 카페 주소, 전체 면적, 여름 베란다 면적을 명시하고 있습니다.

영구 레스토랑이나 카페 근처에 여름 베란다를 배치합니다. 메인룸 없이 여름 베란다를 여는 것은 불가능합니다. 따라서 UTII를 계산할 때 케이터링 지점과 계절별 베란다를 하나의 개체로 고려하십시오.

영구 카페와 여름 건물의 면적을 합산해야 합니다. 공개면적을 포함한 총 면적이 150제곱미터를 초과하지 않는지 확인하십시오. m. 그렇지 않으면 귀하의 회사 또는 개인 기업가는 UTII를 사용할 권리를 잃게 됩니다.

베란다가 작동하기 시작하면 물리적 지표인 "홀 면적"과 귀속세액이 증가합니다.

베란다가 작업을 시작하는 날짜에 대해 감독에게 명령을 내립니다. 이러한 주문의 샘플은 다음과 같습니다.

개인 창업" href="/text/category/individualmznoe_predprinimatelmzstvo/" rel="bookmark">개인 창업자는 준비된 음식을 고객의 집이나 사무실로 배달할 수 있습니다. 또한 카페를 방문하고 집이나 사무실로 가져갈 음식을 자주 가져가기도 합니다. .

우리는 피자와 초밥을 요리할 거예요. 방문객들은 음식을 테이크아웃하거나 집으로 배달 주문할 수 있습니다. 방문객을 위한 테이블을 설치하지 않습니다. 그러한 사업을 케이터링 사업으로 간주하여 UTII로 이전할 수 있습니까?
승리자, 기업가, 블라디미르

음식을 준비할 뿐만 아니라 방문객에게 음식을 제공하기 위한 조건을 만드는 경우 케이터링 서비스를 전가로 이전할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제 346.27조). 항상 고객의 집에 음식을 배달한다면 음식에 대한 조건을 만들지 않습니다. 이는 이 경우 대체를 사용할 수 없음을 의미합니다. 러시아 재무부 전문가들은 최근 2017년 4월 6일자 No. 03-11-11/20439자 서한을 통해 이러한 결론을 내렸습니다. 재무부에서 보낸 편지는 세무 당국의 관심을 끌지 못했습니다. 동시에 당신의 세무서회사 또는 개인 기업가가 고객에게 음식을 배달하는 경우 UTII 지불을 금지할 수 있습니다.

이전에는 기업이 테이크아웃 식품을 제공하는 경우에도 관리들은 전가 사용을 금지했습니다(러시아 재무부 서신 -11-06/3/166).

카페에 테이블이 있지만 고객이 음식을 가지고 갈 수 있는 경우 귀속 조세 제도를 적용하는 것이 금지되지 않습니다. 가장 중요한 것은 케이터링 지점에서 고객에게 음식을 제공하기 위한 조건을 만들었다는 것입니다.

선박과 기차에서 대치(imputation)를 사용할 수 있습니까?

귀하의 회사 또는 개인 기업가는 선박, 식당차 등 운송 중에 여름 카페를 열 수 있습니다.

유람선에 카페를 엽니 다. 그 안에는 관광객을 위한 샐러드와 음료도 준비해드립니다. 사업에 대한 귀속세를 납부할 수 있나요?
줄리아, 회계사, 볼고그라드

대가는 회사 또는 판매자가 홀 유무에 관계없이 공공 케이터링 시설을 통해 음식 준비 서비스를 제공하는 경우에만 적용될 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.26조 2항 8항 및 9항). 공공 케이터링 시설로는 레스토랑, 카페, 바, 스낵바, 요리 부서 등이 있습니다. 일반적으로 공공 케이터링 지점은 건물이나 구조물에 위치합니다(러시아 연방 세법 제346.27조).

증기선, 기차 - 교통 수단. 이는 그러한 물건을 통해 전가된 식품을 판매하는 것이 불가능하다는 것을 의미합니다. 이 결론은 218년 4월 11일부터 3월 3일까지 러시아 재무부에서 보낸 서신을 통해 관리들이 작성한 것입니다.

동시에 판사는 회사나 사업가가 모터 선박, 마차 또는 버스를 운송 수단으로 사용하지 않는 경우 귀책이 적용될 수 있다고 믿습니다(5항). 뉴스 레터 2001년 1월 1일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 No. 157).

판사들은 피고가 이전 차량에 연결한 사건을 고려했습니다. 엔지니어링 커뮤니케이션. 제방에 정박해 있는 모터선은 일반 건물의 카페와 동일하게 운영됐다. 이는 귀속된 시스템에 대한 권리를 회사에서 박탈하는 것이 불법임을 의미합니다.

세무조사관은 다음 사항에 집중해야 합니다. 사법 실무, 공무원의 설명과 모순되는 경우 (러시아 재무부 서신 -04-05/76160). 따라서 전자의 귀속과세제도를 적용하기 위해서는 차량할 수 있다.

케이터링이 쇼핑 단지에 있는 경우 어떤 물리적 지표로 UTII를 지불해야 합니까?

쇼핑센터 방문객은 급식소에서 음식을 구매한 후 일반식당에서 소비한다. 또 다른 옵션은 쇼핑 센터 방문자가 카운터, 카트, 키오스크, 파빌리온에서 음식을 구입하고 이동 중에 간식을 먹는 것입니다.

우리는 쇼핑 센터와 계약을 맺고 있습니다. 푸드 코트에 카페를 만들고 싶습니다. 방문객들은 쇼핑 센터 홀에서 식사를 하게 됩니다. 대치(imputation)를 사용할 수 있나요? 그렇다면 홀 면적이나 직원 수를 기준으로 UTII를 계산하는 방법은 무엇입니까?
이리나, 회계사, 블라디보스토크

테이블이있는 쇼핑 센터의 공용 홀에 케이터링 지점이 있으면 쇼핑 센터는 방문객이 음식을 소비 할 수있는 조건을 만듭니다. 따라서 UTII를 사용할 수 있습니다. 이 경우 세금을 계산하는 물리적 지표는 회사의 직원 수 또는 개인 기업가(러시아 재무부 서신 -11-06/3/56).

또 다른 상황은 케이터링 장소가 방문객을 위한 테이블이 있는 홀이 아닌 센터 바닥에 있다는 것입니다. 고객은 달리면서 간식을 먹을 것으로 예상됩니다. 이 경우 고객은 현장에서 음식을 섭취할 기회가 없습니다. 따라서 대치(imputation)를 사용할 수 없습니다.

식품이 조리된 장소가 아닌 곳에서 판매되는 경우 전가를 사용할 수 있나요?

회사나 개인 사업자는 카페가 아닌 다른 방에서 음식을 준비합니다.

또 다른 일반적인 상황은 기업이 식품을 준비한 다음 이를 다른 기업이나 개인 기업가에게 판매하는 경우입니다.

아이스크림 생산 워크샵이 있습니다. 우리는 다른 건물에 아이스크림 가게를 열 계획입니다. 카페 활동에 대한 전가 적용이 가능한가요?
빅토리아, 회계사, 사마라

작업장에서 음식을 준비하고 카페에서 판매하는 경우 전가를 사용할 권리가 있습니다. 음식 소비 조건을 정리한 지점을 통해 고객에게 음식을 판매하는 경우 테이블을 설치하고 방문객에게 수저를 제공했습니다.

또 다른 상황은 회사가 식품을 준비한 후 다른 회사에 판매하는 경우입니다. 이 경우 회사는 케이터링 서비스를 제공하지 않으므로 대가를 적용할 수 없습니다. 예를 들어 공무원들은 러시아 연방세무서에 보낸 서신에서 이러한 결론을 내렸습니다.

국세청은 기업이 식품을 준비한 뒤 이를 항공사에 제공하는 정황을 조사했다. 공무원들은 회사가 식품에 대한 조건을 만들지 않았으므로 귀속세를 납부할 권리가 없다는 결론에 도달했습니다.

1. 귀하의 카페가 여름 베란다를 열었다면 기업 이사 또는 개인 기업가에게 개장 날짜에 대해 명령하십시오. 이 날짜부터 귀속된 사람은 홀과 UTII 면적이 증가합니다.

2. 케이터링 지점이 쇼핑 센터 홀에 있는 경우 직원 수를 기준으로 UTII를 계산합니다. 방문객이 현장에서 식사를 할 수 없는 경우 대체를 사용하지 마십시오.

3. 고객 주문에 따라 음식을 배달하는 경우 대체를 사용하지 마십시오.

러시아 연방 세금법 제 346.26조 2항 8항 및 9항에 따라 UTII 형식의 과세 시스템은 고객 서비스 영역이 더 이상 없는 공공 취사 시설을 통해 제공되는 케이터링 서비스에 적용될 수 있습니다. 150제곱미터 이상. m 각 케이터링 시설뿐만 아니라 고객 서비스 공간이 없는 케이터링 시설을 통해서도 가능합니다.

러시아 연방 조세법 제346.27조에 따라 방문객을 위한 홀이 있는 케이터링 시설은 케이터링 서비스 제공을 위한 건물(일부) 또는 구조물로 인정되며 특수 장비를 갖춘 공간(개방 공간)이 있습니다. 완제품 요리 제품, 제과 및 (또는) 구매 제품 소비 및 여가용. 이 개체 범주에는 레스토랑, 바, 카페, 매점 및 스낵바가 포함됩니다.

방문객을 위한 홀이 없는 케이터링 시설은 완성된 요리 제품, 제과 및/또는 구매한 상품을 소비할 수 있는 특별히 준비된 공간(개방 공간)이 없는 케이터링 시설로 이해됩니다. 이 범주의 개체에는 키오스크, 텐트, 레스토랑의 요리 상점(백화점), 바, 카페, 매점, 스낵바 및 기타 유사한 공공 케이터링 매장이 포함됩니다.

또한 러시아 연방 세법 26.3장의 목적에 따른 케이터링 서비스에는 요리 제품 및/또는 제과 제품의 생산, 소비 조건 생성 및/또는 완제품 판매 서비스가 포함됩니다. 요리 제품, 제과 제품 및/또는 구매품, 여가 활동. 공공 케이터링 서비스에는 러시아 연방 조세법 제181조 1항 3호에 명시된 소비세 대상 물품의 생산 및 판매 서비스가 포함되지 않습니다.

국가 표준 GOST R 50647-2010에 따르면 “공공 케이터링. 2010년 11월 30일 N 576-st Rosstandart의 명령에 의해 승인된 용어 및 정의”, 공공 케이터링은 요리의 생산, 판매 및 소비 조직에 종사하는 다양한 조직 및 법적 형태의 기업과 개별 기업가의 집합으로 이해됩니다. 제품.

따라서 위치와 유형에 관계없이 방문자 서비스 홀이 있거나 방문자 서비스 홀이 없는 케이터링 시설의 활동은 구매한 제품을 현장에서 소비하는 조직도 제공합니다.

고려중인 상황에서 단체가 케이터링 매장을 오픈할 예정인 쇼핑센터의 푸드코트 라인에 식사할 수 있는 공간이 있다. 그러나 이 지역에서는 쇼핑센터 방문객이 여러 유사한 공공 케이터링 매장의 제품을 소비할 수 있는 조건이 구성되어 있습니다.

거의 모든 대형 쇼핑 센터 또는 쇼핑 단지에는 소위 레스토랑 라인 (푸드 코트)이 있으며 방문객에게 서비스를 제공하는 원칙은 일반적으로 위에서 설명한 방식으로 구성된다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 따라서 이 경우 조직이 쇼핑 센터 고객 서비스 홀 영역의 일부를 임대하지 않았음에도 불구하고 구매한 제품의 소비를 현장에서 조직하는 조건이 충족됩니다.

따라서 고려 중인 상황에서 조직의 활동은 고객 서비스 홀이 없는 공공 케이터링 시설을 통해 제공되는 "귀속" 공공 케이터링 서비스로 분류될 수 있습니다. 단일세는 물리적 지표인 '개인 사업자를 포함한 직원 수'를 사용해 계산해야 한다. 유사한 설명이 2010년 4월 9일 N 03-11-06/3/56 날짜의 러시아 재무부 서한에 포함되어 있습니다.

이 단체는 쇼핑센터에 푸드코트 형태의 케이터링 매장을 오픈할 계획이다. 요리를 준비하는 공간과 유통 라인을 임대해 드립니다. 전용 식사 공간은 없습니다. 쇼핑 센터에 그런 공간이 있지만 조직에 임대하지는 않습니다. 이 식사 공간은 쇼핑 센터 방문객이 사용하며 쇼핑 센터 푸드 코트에는 이러한 케이터링 매장이 여러 개 있습니다. 이 경우 조직은 UTII를 지불할 권리가 있습니까?

UTII 체제는 이를 사용하는 중소기업에 많은 이점을 제공합니다. 동시에 전가는 법인 또는 개인 기업가의 활동 방향에 따라 특징을 갖습니다. 다음 중 하나 가능한 유형그러한 특별한 모드의 비즈니스-케이터링. 이 기사에서는 그러한 시설을 개설하는 데 어떤 중요한 단계가 포함되는지 살펴보겠습니다. 이러한 유형의 활동이 러시아 연방 구성 기관에서 허용되는 경우 케이터링은 UTII에서 운영될 수 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

단일 세금 시스템으로 케이터링을 구성하는 옵션

구내 케이터링 서비스는 두 가지 유형의 활동으로 표시됩니다.

고객 서비스 구역이 없는 케이터링 서비스. 이 경우 기본 수익성은 월 4,500루블입니다. 전가를 위한 물리적 지표는 근로자 수입니다. 개별 기업가에 대해 이야기하는 경우 그 사람도 그 숫자에 포함됩니다.
최대 150평방미터의 방문객을 위한 홀을 갖춘 케이터링 서비스입니다. m.포함. 이 상황에서는 해당 홀의 면적 (수)을 기준으로 계산이 이루어집니다. 평방 미터), 기본 수익성은 월 1,000루블입니다.

첫 번째 그룹의 개체 예로는 다양한 텐트, 키오스크, 레스토랑의 요리 상점 등이 있습니다. 두 번째 시설 그룹에는 레스토랑 자체, 매점, 바 및 방문객에게 음식을 제공할 수 있는 시설을 갖춘 기타 개체가 포함됩니다.

케이터링 시설에 대한 UTII 사용 제한

고려 중인 활동 유형에 해당하는 서비스 범위는 제한됩니다. 케이터링 서비스에는 다음이 포함됩니다.

요리 및/또는 제과 제품 준비;
완제품 또는 구매한 요리 및/또는 제과 제품의 판매 또는 소비를 위한 조건 조성
다양한 레저 서비스.

이러한 유형의 활동에는 소비세 물품(알코올) 범주에 속하는 제품의 제조 및 판매가 포함되지 않습니다. 식당이나 카페의 면적이 150제곱미터를 초과하는 경우 m. 특수 모드 사용은 허용되지 않습니다. 회사 또는 개인 기업가는 자동으로 OSNO에서 지불자로 간주되기 시작하며 다른 모든 사항은 동일합니다.

여러 시설이 있을 수 있습니다. 면적 제한은 모든 건물에 대해 전체적으로 고려되지 않고 각 건물에 대해 별도로 고려됩니다. 다만, 한 홀의 면적이 허용 한도를 초과하는 경우에는 대가를 적용할 수 없습니다. 이 경우 과세 제도를 결합해야 합니다.

홀의 면적은 재고 또는 소유권 문서를 기준으로 결정될 수 있습니다. 예를 들어 건물에 대한 구매 및 판매 계약이나 임대 계약이 있습니다. 세금 계산 영역에는 관리, 생산 시설 등이 포함되지 않습니다. 방문자에게 서비스를 제공하는 건물의 일부만 고려됩니다. 또한 연결된 야외 공간도 포함됩니다. 이러한 상황은 방문객이 건물 밖에 머물도록 초대되는 여름철에 일반적입니다.

음식 서비스 비용은 개인뿐만 아니라 법인 및 기타 조직에서도 지불할 수 있습니다. 예를 들어 주 또는 지방 자치 단체입니다. 이 모든 것은 전가 범위를 벗어나지 않습니다.

이동식 케이터링 시설

현재 거리에서는 차량에 직접 구성된 이동식 푸드 스테이션을 찾을 수 있습니다. 2017년 10월 9일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/65780에는 이러한 모바일 포인트가 공공 취사 시설에 속하지 않는다고 명시되어 있습니다. 물체가 움직이면 정확한 위치를 파악하는 것이 불가능합니다. 따라서 그러한 활동을 수행할 때는 전가를 사용할 수 없습니다.

케이터링 시설에 대한 귀속세 계산의 예

한 기업가가 예카테린부르크 시에 카페를 열었습니다. 2018년 2분기에 그가 납부해야 할 귀속세액을 계산해 보겠습니다. 설립 홀의 면적은 50 평방 미터입니다. m 따라서 기본 수확량은 1,000 루블과 같습니다. 2018년 계수 K1(디플레이터)은 1.868입니다. K2의 가치는 케이터링이 운영되는 지역의 규정에 따라 결정됩니다. 이 예의 도시에서는 활동 유형과 기존 영토에 따라 계수 값이 다릅니다. 가능한 값 중 하나인 0.8을 선택해 보겠습니다.

조정된 기본 수익률은 1,000 * 1.868 * 0.8 = 1,494.4 루블입니다.

한 달 동안의 인정 소득은 1,494.4 * 50 = 74,720 루블과 같습니다.

3개월 동안 금액은 74,720 * 3 = 224,160 루블입니다.

보험료 금액만큼 세금을 줄일 수 있지만 절반 이하로 줄일 수 있음을 알려드립니다. 우리의 경우에는 20,000 루블에 달합니다. 그런 다음 : 224,160 * 0.15 = 33,624 루블; 33,624 / 2 = 16,812 루블.

따라서 기업가는 16,812 루블의 단일 세금을 지불해야합니다.

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