추정부채의 발생 1c. 직원 복리후생에 대한 추정 부채 회계처리. "휴가에 대한 추정 부채 발생"문서를 사용하여 추정 부채 계산

안녕하세요, 블로그 독자 여러분. 최근에컨설팅 업무를 하다 보면 질문을 자주 접하게 됩니다. "추정부채" 회계처리. 일반적으로 ZUP 3.0 버전에서는 의무 계산을 설정해야 할 필요성이 발생합니다. 2.5와 비교하여 표준 방법에 따라 계산할 수 있을 뿐만 아니라 IFRS 방법에 따르면.

내 웹사이트에서 계산 설정 방법을 이미 설명했습니다. 추정부채규범적인 방법에 따라 (읽을 수 있음). 해당 기사는 2.5판용으로 작성되었지만 3.0의 계산 원리는 거의 변경되지 않았습니다. (그런데 1C ZUP 3.0에 대해 막 익숙해졌거나 이 프로그램을 더 잘 연구하려는 사람들에게 유용한 자료가 있습니다.)

따라서 오늘 자료에서는 규범적인 방법에 대해서는 다루지 않고 자세히 알려 드리겠습니다. ZUP 3.0에서 IFRS 방법을 사용하여 예상 부채 계산을 설정하는 방법.또한이 기사에서는 추정 부채가 무엇이며 왜 필요한지 간단한 러시아어로 조금 설명하려고 노력할 것입니다.

추정부채란 무엇이며, 계산의무자는 누구이며, 어떤 방법이 있나요?

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그것이 무엇인지 조금 설명하자면 "추정부채"(손가락으로 설명할테니 너무 욕은 하지 말아주세요.) 이는 BU의 개념으로 NU에서는 "Reserve"라는 용어를 사용하므로 이 기사에서는 고려하지 않습니다. 기본적으로 휴가 수당은 모든 직원에게 사용하지 않은 휴가에 대한 보상을 지급하기 위해 이번 달에 필요한 금액입니다(갑자기 모든 직원을 해고하기로 결정한 경우).

매월 직원의 휴가 잔액이 증가하고(사용하지 않는 경우) 직원에 대한 의무도 그에 따라 증가합니다. 계산할 수 있습니다 현재 잔액을 곱하는 것직원이 그를 위해 휴가를 가다 현재 평균 수입결과 금액은 모든 직원에 대해 누적됩니다. 계산 원리는 이에 기초합니다. 당연히 전 달 누적된 OO와 OO의 비용(직원이 휴가를 낸 경우)이 고려됩니다. 아래에서 숫자로 세부정보를 확인하세요.

PBU 8/2010에 따라 중소기업을 제외한 모든 조직은 회계 기록에 "추정 부채"를 보관해야 합니다. 조직은 독립적으로 부채 계산 방법을 선택할 권리가 있습니다. ZUP 3.0 개발자는 사용자에게 두 가지 방법을 제공합니다.

• 규범적인 방법은 직원 급여의 백분율입니다(이 방법은 기사에서 논의했습니다).
• 책임법(IFRS)은 제가 조금 더 높게 쓴 것입니다. 휴가 잔액과 직원의 평균 수입을 기준으로 계산됩니다.

이 기사에서 논의할 두 번째 기술입니다.

ZUP 3.0에서 IFRS 방법을 사용하여 예상 부채 계산 설정

✅ 세미나 "1C ZUP 3.1을 위한 라이프핵"
1C ZUP 3.1의 회계에 대한 15가지 생명 해킹 분석:

✅ 1C ZUP 3.1에서 급여 계산 확인을 위한 체크리스트
비디오 - 월별 회계 자체 점검:

✅ 1C ZUP 3.1의 급여 계산
단계별 지침초보자용:

ZUP 3.0에서는 많은 기능이 기본적으로 숨겨져 있으며 이러한 기능이 표시되도록 하려면 특정 설정을 지정해야 한다는 사실부터 시작해 보겠습니다. 필요한 서류또는 청구 유형. 이 원칙은 추정 부채 계산 기능에도 적용됩니다. 예상 부채 계산 기능을 활성화하려면 조직에 대한 정보(메인 메뉴 "설정" -> "조직 세부 정보" 섹션) 및 탭으로 이동해야 합니다. "회계 정책 및 기타 설정"물품을 고르시 오 “추정휴가부채(적립금)”.

이 설정을 저장하면 프로그램에서 다른 문서를 사용할 수 있게 됩니다. "예상 휴가 부채의 발생". 메인 메뉴의 "급여" 섹션에서 확인할 수 있습니다.

핵심은 이것이다. 월간 문서문서뿐만 아니라 "급여 및 기여금 계산"문서와 동일합니다. 작업 방법을 명확하게 하기 위해 예를 살펴보겠습니다.

우리 조직이 막 등장했고 2016년 1월부터 기록을 처음부터 유지하기 시작했다고 가정해 보겠습니다. 우리에게는 1월에 급여를 지급하는 직원이 두 명 있습니다(급여 계산 순서에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다).

그런 다음 문서를 입력해야합니다 “회계에 급여 반영”(이 문서의 용도와 1C Accounting 3.0 프로그램의 교환 프로세스에서 어떤 역할을 하는지, 그리고 교환 자체에 대해 자세히 읽을 수 있습니다.) 이 문서가 반드시 작성되어야 한다는 점을 이해하는 것이 매우 중요합니다. 필연적으로문서를 작성하고 작성하기 전에 입력한 내용 "휴가에 대한 추정 부채가 발생합니다."

문제는 추정 부채 계산 기능을 프로그램에 포함시켰을 때 "Reflection..." 문서에도 약간의 변경이 있었다는 것입니다. 탭이 나타났습니다 "추정 부채를 희생하여 휴가 지불".

이러한 이유로 "반사..."가 먼저 도입되고 그 다음에 "추정 부채 발생"이 도입됩니다.

1월에는 직원들에게 휴가가 없었기 때문에 '추정 부채를 통한 휴가 지급' 탭은 비어 있지만 바로 아래에서 휴가가 발생하고 여기에 어떤 데이터가 있는지 확인할 수 있습니다.

"Reflection..." 문서를 입력한 후 "추정 부채 발생" 문서를 생성합니다. 이 문서는 작업하기 매우 쉽습니다. 적립월을 지정하고 '채우기'를 클릭하세요. 결과적으로 탭에서 "휴가에 대한 의무 및 준비금 계산"(왼쪽에서 두 번째) 각 직원에 대해 계산 및 계산 자체에 필요한 일부 정보를 입력합니다.

그렇다면 이 정보는 무엇일까? 첫째로, 이 "남은 휴가"각 직원마다. 우리의 경우, 서류 작성 당시 직원들의 근무 시간은 한 달 남짓이었으므로, 1년에 할당된 28일 중 1인당 누적된 일수는 2.33일(28/12*1 = 2.33)이었습니다.

둘째, 이 « 평균 수입» . 우리의 경우 직원들은 1월에만 조직에서 일했습니다. 한 달 내내 일했고, 1월 1일부터 접수를 반영했기 때문에 1월이 전액 반영됩니다. 29.3일. 따라서 Ivanov는 40,000(1월부터)/29.3 = 1,365.19이고 Petrov는 30,000/29.3 = 1,023.89입니다.

다음으로 컬럼에 주목해야 합니다. “책임금액(적립금)”및 그 하위 섹션 "계산됨". 그 금액은 "휴가 잔액"과 "평균 수입"을 곱하여 얻습니다. Ivanov - 2.33 * 1,365.19 = 3,180.89 및 Petrov - 2.33 * 1,023.89 = 2,385.66. 일부 "축적"지난달에는 예시 조건에 따라 조직에 대한 회계가 아직 작성되지 않았기 때문에 현재 비어 있습니다(2월에 작성 예정). 글쎄, 필드 "통과"이는 "계산됨" - "누적됨"의 차이로 나타납니다(이는 2월에도 명확하게 표시됩니다).

참고: 이 기사는 프로그램 3.0.25의 출시를 기반으로 작성되었으며 이 자료를 연구할 때 문서의 모양은 다를 수 있지만 작업의 본질은 동일하게 유지될 가능성이 높습니다.

열의 값을 언급하는 것도 가치가 있습니다 « 보험료부채(준비금)"그리고 “FSS NS 및 PZ 의무에 대한 기여(예비)”. 짐작할 수 있듯이 이 예에서는 기여 적립금을 각각 30%와 0.2%로 계산합니다. "계산됨", "누적됨" 및 "적립됨" 필드는 동일한 방식으로 채워집니다.

이름이 "credited"인 세 개의 열 각각에 대해 프로그램은 금액을 계산하고 이 세 가지 금액이 탭으로 이동합니다. “당월 부채 및 적립금”우리 문서. 1C ACCOUNTING 3.0 (동일한 이름의 문서)으로 동기화하는 동안 전송되는 데이터이며 추정 부채에 대한 전기가 생성됩니다 (동기화에 대한 자세한 내용을 읽을 수 있습니다).

이제 상황을 조금 복잡하게 만들고 2월 발생월에 대해 동일한 작업을 반복해 보겠습니다. 그러나 그 전에 직원의 급여를 5,000 루블 인상할 것입니다. (2월 평균 수입이 증가하는 것을 확인하기 위해) 이는 저널의 문서를 사용하여 수행할 수 있습니다. "직원 급여 변경"(“급여 계산”섹션).

다음으로 2월 급여를 계산하고 "반사..." 문서를 입력하겠습니다. (휴가가 없는 경우 의무가 발생하기 전에 "반사..."를 엄격하게 입력하는 문서는 그다지 중요하지 않지만, 의무가 발생하기 전에 항상 "반성..."을 입력하는 습관).

다음으로 "추정 부채 발생"을 생성하겠습니다. 그것에서 우리는 그것을 볼 것입니다 "남은 휴가"증가하면 직원은 2.33일을 더 누적하고 두 달 동안 남은 잔액은 4.67일이 됩니다. "평균 수입" 2월에는 직원 수가 1월보다 5,000명 더 많아졌으므로 2월에는 조금 더 늘어날 것입니다. 따라서 평균 계산은 1월과 2월의 수입과 근무 시간을 고려하여 이루어집니다. Ivanov (40,000 + 45,000)/(29.3+29.3) = 1,450.51 및 Petrov (30,000 + 35,000)/ (29.3+29.3) = 1,109.22

우리의 경우 이는 Ivanov에 대해 1월에 3,180.89로 계산된 예상 부채 금액입니다. 그리고 마지막으로 필드 "통과"'계산'과 '누적'의 차이로 계산됩니다(6,773.88 – 3,180.89 = 3,592.99).

1월 문서와 마찬가지로 "크레딧" 열도 여기에 합산되어 금액(3,592.99 + 2,794.40 = 6,387.39)이 문서의 첫 번째 탭에 표시됩니다. 이것이 바로 계산된 약속입니다.

그런 다음 3월 급여를 계산하고 3월 급여 반영...' 문서를 작성합니다. 이 문서에 탭이 나타난다는 것을 이미 조금 더 높게 썼습니다. "예상 부채를 희생하여 휴가를 지불합니다."이제 3월에 이 탭에 항목이 표시되며 1월과 2월에 누적된 모든 의무가 Ivanov에서 상각됩니다. 이 상각은 3월의 "추정 부채 발생" 문서를 계산할 때 고려됩니다.

또한 3월의 "급여 반영..." 문서에서 첫 번째 탭에 주목할 가치가 있습니다. "연봉 및 기여금". 사실 Ivanov에 따르면 근무 첫 두 달 동안 우리는 7일 휴가를 완전히 충당할 만큼 충분한 예상 의무를 축적하지 못했습니다. (솔직히 말하면 직원은 아직 휴가를 받을 권리가 전혀 없지만 우리는 이 질문을 건너뛰고 의무 계산 메커니즘의 본질을 고려할 것입니다.

따라서 휴가는 여기에 두 줄로 반영됩니다. 첫 번째 줄은 의무로 인한 휴가(기존 휴가는 모두 취소됨)이고 두 번째 줄은 나머지 휴가입니다. "Reflections..." 문서를 회계로 전송한 후 첫 번째 라인에서는 전기 DT 96 KT 70/69, 두 번째 DT(원가 계정) KT 70/69가 생성됩니다.

이제 1월과 3월의 부채가 상각된 후 Ivanov의 예상 부채가 3월에 어떻게 계산되는지 살펴보겠습니다.

Ivanov의 "누적" 열에는 금액이 없습니다. 이는 "예상 부채 발생" 문서가 "급여 반영 ..."에서 상각된 금액을 고려하므로 이러한 문서를 입력하는 순서가 매우 중요하다는 것을 의미합니다. 먼저 "반사 ...", 그리고 "추정 부채의 발생".

또한 3월에는 Ivanov의 휴가 잔액이 전혀 없습니다. 이는 7일의 휴가가 일부 사전에 제공되었고, 3월 말 기준으로 근로자에게 누적된 휴가일수는 2.33*3=7일로 모두 소진되었기 때문입니다. 따라서 4월부터 다시 채무가 누적되기 시작한다.

이는 ZUP 3.0에서 구현된 IFRS 방법을 사용하여 예상 부채를 계산하는 메커니즘입니다. 물론 한 기사의 틀 내에서 이 메커니즘을 사용하는 모든 기능을 완전히 설명하지는 않았으므로 질문이 있으면 도움을 드리겠습니다.

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모든 고용주는 직원에게 연간 유급 휴가를 제공할 의무가 있습니다. 그 크기는 28일입니다. 경우에 따라 추가 휴가로 인해 기간이 늘어날 수 있습니다. 예를 들어 특별한 영토 위치, 유해성, 작업 강도 등으로 인해 임명될 수 있습니다.

매년 휴가 일정이 작성됩니다. 고용주와 근로자 모두 이를 준수할 의무가 있습니다. 직원에게 2년 이상 유급 휴가를 주지 않으면 회사에 벌금이 부과될 수 있습니다. 연차휴가 자체(기본)는 실제로 근무한 시간만큼 부여됩니다.

이 기사에서는 1C 3.1 ZUP 8.3에서 휴가 잔액을 확인하고 입력하고 영향을 미치는 지침을 살펴 보겠습니다. 이러한 데이터를 프로그램에 정확하게 반영하는 것은 매우 중요합니다. 그렇지 않으면 노동 감독관과의 혼란과 문제가 발생할 수 있습니다.

조직이 이미 활동 중에 1C로 "전환"할 때 종종 발생합니다. 직원들은 오래 전에 고용되었습니다. 그들은 떠날 권리가 있고 누군가 이미 그들을 떠날 수 있습니다.

종종 ZUP 3.1로 전환할 때 이전에 일부 레코드에 기록이 보관되어 있었습니다. 정보 시스템그리고 데이터 전송도 어렵지 않습니다. 그러나 여전히 휴가 잔액을 수동으로 입력해야 하는 경우가 있습니다. 이를 위해 1C ZUP에서는 "휴가 잔액 입력"문서가 사용됩니다.

우리의 경우 Kron-Ts 회사의 직원인 Marat Savelyevich Volkov는 달력일 기준으로 28일 동안 떠날 권리가 있습니다. 날. 제공된 휴가를 고려한 실제 휴가 잔액은 문서의 하단 표 부분에 표시됩니다.

프로그램에 휴가 반영

이제 휴가 회계가 프로그램에서 직접 수행되는 상황을 고려해 보겠습니다. 직원 휴가를 등록하려면 "인사"섹션에서 동일한 이름의 문서를 사용하십시오.

휴가 프로그램을 반영할 때 이전 기간을 분석해야 하는 경우가 많다. 이를 위해 다음을 사용할 수 있습니다. 특별보고, "직원이 휴가를 어떻게 사용했나요?" 하이퍼링크를 클릭하여

이 보고서를 통해 이전에 사용한 휴가 기간뿐만 아니라 누적된 일수도 확인할 수 있습니다.

1C ZUP에서 휴가 잔액을 볼 수 있는 위치: 남은 휴가 일수

"인사"섹션에는 "인사 보고서"라는 특별 하위 섹션이 있습니다. 여기에서 휴가 잔액(전체 및 단기)에 대한 보고서를 찾을 수 있습니다. 차이점은 인터페이스, 섹션 및 출력 데이터의 양에만 있습니다.

2017년 10월 말에 Kron-Ts 직원인 S.V. Bazhova의 휴가 잔액에 대한 전체 버전의 보고서를 생성할 예정입니다. 아래 그림은 12월 23일부터 29일까지 프로그램에 휴가가 추가되기 전에 생성된 보고서를 보여줍니다.

보고서에 따르면 다음을 고려하면 추가 휴가집중적인 작업과 책임에 대한 잔액은 29.16일입니다.

이제 S.V. Bazhova의 휴가를 프로그램에 추가하여 보내보겠습니다. 보고서 형식을 다시 지정하면 주요 내용과 결과적으로 전체 균형휴가가 정확히 7일 단축되었습니다. 프로그램에 도입된 기간이 바로 2017년 10월 23일부터 10월 29일까지이다.

보시다시피 신뢰할 수 있는 정보를 적시에 프로그램에 입력하면 HR 직원의 생활이 크게 단순화됩니다. 프로그램 자체가 가능하기 때문에 복잡한 계산을 할 필요가 없습니다.

정의부터 시작해 보겠습니다. 추정 책임은 금액 및/또는 기한이 불확실한 조직의 의무입니다(규정 4항). 회계"추정부채, 우발부채우발자산"(PBU 8/2010).

노동법 제114조 및 제115조에 의거 러시아 연방, 직원에게는 최소 28일 동안 근무지와 평균 소득을 보존하면서 연차 휴가가 부여됩니다. 결과적으로, 매월 근무한 근로자는 2.33일의 유급 휴가(28일/12개월)를 받을 권리가 있습니다.

직원은 노동법 규범에 따라 매월 특정 일수의 유급 휴가를 받을 권리가 있으므로 조직 활동에서 PBU 8/2010의 5항에 설정된 조건이 발생합니다.
a) 조직은 과거 사건으로 인해 발생한 의무가 있습니다. 경제생활, 조직이 피할 수 없는 실행;
b) 추정 책임을 이행하는 데 필요한 조직의 경제적 이익이 감소할 가능성이 높습니다.
c) 추정된 부채의 금액을 합리적으로 추정할 수 있습니다.

결과적으로 조직의 회계에는 직원에게 휴가 수당을 지급해야 할 예상 의무가 반영되어야 합니다(2011년 6월 14일자 러시아 재무부 서신 No. 07-02-06/107, 2012년 4월 19일자 No. 07-02). -06/110). 예상 부채는 미래 비용 준비금 계정에 반영됩니다(PBU 8/2010의 8항).

휴가 수당 지급과 관련된 추정 책임 금액을 결정하는 절차를 확립하는 직접적인 규칙 규정회계에는 포함되지 않습니다. 따라서 이 절차는 조직에서 독립적으로 개발되었으며(PBU 8/2010의 섹션 III 조항을 고려하여) 조직의 회계 정책에 명시되어 있습니다.

휴가 수당은 직원의 평균 소득을 기준으로 계산되므로 평균 소득을 계산할 때 직원에게 발생한 지급액을 기준으로 추정 부채를 계산해야합니다.

금액 휴가 수당러시아 연방 연금 기금, 러시아 연방 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료뿐만 아니라 산업 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 대한 보험료도 적용됩니다. 따라서 충당부채 인정금액에는 보험료 금액이 포함되어야 합니다.

소득세 목적으로 휴가 수당에 대한 향후 비용 준비금 형성 비용 회계 절차는 Art에 규정되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드(TC RF) 324.1. 직원의 휴가 비용을 지불하기 위해 세금 목적으로 균등 회계를 결정한 납세자는 자신이 채택한 유보 방법을 세금 목적 회계 정책에 반영하고 최대 공제 금액 및 월별 비율을 결정해야 합니다. 지정된 준비금에 대한 공제.

예를 살펴보겠습니다.
"Rassvet" 조직은 2015년 1월 1일부터 회계 및 소득세 목적으로 향후 휴가 수당 비용에 대한 준비금을 마련하기로 결정했습니다. 안에 회계정책적절한 추가가 이루어졌습니다. 적립금에 대한 최대 기부 금액은 91,140 루블이며 월별 기부 비율은 10%입니다.
프로그램 작업 시 급여 회계 설정의 휴가 준비금 탭에서 휴가 준비금 생성 확인란을 활성화하고 연간 최대 공제 금액을 지정합니다(이 금액에 도달하면 준비금에 대한 자동 공제가 중지됩니다). 급여 기금의 월간 공제 비율 및 공제가 시작되는 달. 회계에 반영하려면 적립금 유형을 지정해야 합니다. 추정 부채 및 적립금 디렉토리에 요소를 생성하세요.
급여 회계 설정은 그림 1에 나와 있습니다. 1.

그림 1.

보시다시피 설정에는 회계와 세무 회계로 구분되지 않습니다. 결과적으로 적립금은 동일한 규칙, 즉 소득세 회계 규칙에 따라 두 계정 모두에 형성됩니다.
1월부터 새 제품을 월말에 사용하게 됩니다. 일상적인 작업휴가 준비금 발생 - 휴가에 대한 예상 의무 발생을 문서화합니다.
월 결산 처리 양식은 그림 1에 나와 있습니다. 2.

그림 2.

추정부채는 다음의 비용으로 인식됩니다. 일반적인 유형원가 계정 차변에 대한 활동(우리의 경우 계정 20.01 "주 생산" 및 26 "에 차변 처리됨) 일반 운영 비용) 계정 96 "미래 비용 준비금"의 크레딧에 따라. 또한 휴가 수당 공제는 계정 96.01.1 "보수에 대한 추정 부채"의 크레딧에 따라 "지급" 항목에서 이루어지며, 보험료에 대한 공제는 크레딧에 따라 "보험료" 항목에서 이루어집니다. 계정 96.01.2 "보험료에 대한 추정 부채"
휴가에 대한 추정 부채 발생 문서의 전기는 그림 3에 나와 있습니다.

그림 3.

더 많은 것을 얻으려면 자세한 정보예상 책임을 계산하려면 휴가 준비금을 계산하는 인증서를 사용하는 것이 편리합니다.
계산 증명서는 적립금의 최대 금액과 적립금의 누적 금액뿐만 아니라 각 직원에 대한 정보(임금 기금, 보험료 금액, 사회 보험 기금 및 사회 보장 기부금, 기부금 기준)를 제공합니다. 적립금과 적립금으로 계산된 금액.
도움말 계산 휴가 준비금은 그림에 나와 있습니다. 4.

그림 4.

추정 휴가 부채 발생 문서를 직접 열어 보겠습니다. 해당 월이 마감되면 문서가 자동으로 생성, 작성 및 게시되지만 프로그램 사용자가 수동으로 작성하고 작성할 수 있습니다. 이는 회계사가 프로그램에서 제공하는 적립금 계산 자동 옵션에 만족하지 않거나 문서를 조정해야 하는 경우 필요할 수 있습니다.
휴가에 대한 추정 부채 발생 문서가 그림 1에 나와 있습니다. 5.

그림 5.

예제를 계속해 보겠습니다.
2015년 7월 15일 직원 Petrova M.P. 나는 또 다른 유급 휴가 신청서를 작성했습니다. 휴가 기간은 14일이다. 휴가 프로그램에 직원을 등록하려면 발생 월과 직원을 나타내는 동일한 이름의 휴가 문서를 사용하십시오.
메인 탭에는 휴가 기간이 표시됩니다. 평균 소득과 지급액은 자동으로 계산됩니다(직원이 지난 12개월 동안 프로그램에서 임금을 받은 경우). 평균 수입 계산을 위한 데이터를 수동으로 입력할 수도 있습니다.
발생 탭은 자동으로 채워집니다. 우리의 경우 휴가가 진행 중이므로 발생액이 두 줄로 나뉩니다(7월에 시작하여 8월에 끝남).
휴가 문서를 작성하는 예가 그림 1에 나와 있습니다. 6.

그림 6.

평균 수입 계산의 정확성을 확인하려면 적절한 방법을 사용할 수 있습니다. 인쇄된 형태이 문서의.
평균 소득 계산은 그림 1에 나와 있습니다. 7.

그림 7.

회계 및 세무 회계 문서가 전기되면 휴가 지급액 발생에 대한 전기가 생성되고 많은 누적 기록에 항목이 생성됩니다. 직원에게 휴가를 부여할 때 조직은 휴가 수당 지불 의무를 이행하기 위해 계정 96.01.1 "추정 보수 의무"를 차변에 기록하고 계정 70 "보수 직원과의 정산"을 기입하여 이전에 형성된 예상 책임을 부분적으로 상각합니다.
휴가 문서의 움직임은 그림 1에 나와 있습니다. 8.

그림 8.

발생을 위해 임금, 개인 소득세 및 보험료 납부의 경우 프로그램에서는 급여 문서를 사용합니다. 문서는 계획된 발생액 및 공제액으로 자동으로 채워집니다.
계획된 발생액을 채울 때 프로그램은 직원이 휴가 중이었던 날짜를 고려하고 전체 발생액(휴가 수당 포함)에 대해 개인 소득세를 발생시킵니다(22,819.47 루블 * 13% = 2,967 루블). 세금은 다음에서 발생합니다. 전체 루블) 보험료(RUB 6,891.47)가 발생합니다.
급여 문서의 예가 그림에 나와 있습니다. 9.

그림 9.

문서 결과를 살펴보겠습니다. 보험료 계산에 관심이 있습니다. 예를 들어 연금기금에 대한 기부금을 생각해 보겠습니다.
이전 수치를 보면 총 5,020.28 루블이 연금 기금에 적립되어 있음을 알 수 있습니다. 그러나이 보험료 금액은 임금-3,443.48 루블 (15,662.17 루블 * 22 %) 및 휴가 지불 금액-1,576.80 루블 (7,167.30 루블 * 22 %)에도 적용됩니다. 직원에게 휴가 보험 기여액을 발생시킬 의무를 이행하기 위해 휴가가 부여되면 이전에 형성된 추정 책임은 차변 계정 96.01.2 "보험 기여에 대한 추정 부채" 및 계정 대변 항목에 의해 부분적으로 상각됩니다. 69 “계산 사회 보험그리고 제공." 월급에 대한 보험료는 회계 및 세무회계에서 비용으로 간주됩니다.
급여 문서의 전기는 그림 1에 나와 있습니다. 10(5번과 6번 항목 참조).

그림 10.

적립금의 발생 및 사용을 분석하기 위해 연차 휴가이점을 활용하자 대차 대조표계정 96.01 "직원 복지에 대한 추정 부채"에서. 보고서에 따르면 2015년 7개월 동안 63,231.92 루블이 준비금에 추가되었고 9,331.82 루블이 사용되었습니다. 미사용 예비금은 53,900.10 루블입니다.
계정 96.01의 대차대조표는 그림 1에 나와 있습니다. 열하나.

상황: 직원에게 향후 지급할 적립금에 대한 월 기여금 비율을 계산하기 위해 예상 연간 급여 및 지급액을 결정하는 방법 조직은 적립금이 형성되는 연간 급여 또는 지급액의 추정액을 독립적으로 결정해야 합니다. 예비비에 대한 월간 기여금을 계산하려면 어떤 형태로든 특별 계산(추정)을 작성하십시오. 경제적으로 타당한 데이터만 계산에 포함하고 확인합니다. 기본 문서. 예를 들어, 보수 규정, 단체 협약, 직원 테이블, 휴가 일정 등 이는 324.1 조 1 항, 252 조 1 항에 표시되어 있습니다. 세금 코드 RF 및 2016년 10월 25일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-03-06/2/62147에서 확인되었습니다.

회계 정책에 휴가 예약

이는 러시아 연방 세법 324.1조, 2011년 12월 6일 No. 402-FZ 법률 제9조 2항 및 2016년 10월 25일 러시아 재무부 서한의 요구 사항입니다. 03-03-06/2/62147. 적립금에 대한 기여 비율 월 이자다음 공식을 사용하여 직원에게 미래 지불을 위한 준비금에 대한 기여금을 계산합니다. 직원에 대한 미래 지불 준비금에 대한 월별 기여율 = 의무 연금(사회, 의료) 보험에 대한 기여금을 고려하여 내년에 예상 지불 금액 사고 및 직업병 보험: 의무 연금(사회, 의료) 보험 및 사고 및 직업병 보험에 대한 분담금을 고려한 내년도 임금 예상 비용 × 100% 이 절차는 제2항의 조항을 따릅니다. 러시아 연방 조세법 제 324.1조 1항.

"1c: enterprise 8"의 휴가에 대한 추정 부채 및 준비금 형성

1C 회계 8.2 (8.2.14.540)가 있습니다. 적립금은 회계에서 동일한 방식으로 발생했지만 세무 회계에서는 발생하지 않았습니다. 저것들. 완료됨: 44.69 - BU 20000 96 - BU 20000NU 0 NU 0VR 20000 VR 20000PR 0 PR 0 다음 달 직원은 예비금에서 휴가 수당을 받았습니다. 그리고 여기서는 더 이해가 안가네요.. 96 BU 5000 70.69 BU 5000NU 5000 NU 5000 그럼 이제 VR은 어떻게 해야 할까요? 어느 것이 맞나요? 인용문으로 답장하기 Top ▲ 2012/07/16, 오후 07:04 #4 항목을 손으로 쓴다면 최소한 정확하게 쓰십시오. Zimushka-Zima의 메시지 주제 작성자가 응답하지 않으므로 제기하고 싶습니다. 이 주제.
저도 비슷한 질문이 있습니다. 1C 회계 8.2 (8.2.14.540)가 있습니다. 적립금은 회계에서 동일한 방식으로 발생했지만 세무 회계에서는 발생하지 않았습니다. 저것들.

회계에 휴가비 적립금 반영

우리는 준비금을 다시 계산하고 직원에게 실제로 빚진 금액 10루블만 계정 96에 남겨 둡니다. 11/04/30 dt 20,25,26,44 등 kt 96 금액은 귀하의 방법 12.5 루블에 따라 계산됩니다. 11/05/31 15 문지름. 11/06/30 우리는 준비금을 다시 계산하고 직원에게 실제로 빚진 금액 10루블만 계정 96에 남겨 둡니다. 11/12/31 우리는 준비금을 다시 계산하고 실제로 직원에게 빚진 금액만 계정 96에 남겨 둡니다. 세금 코드(“준비금 명확화” 조항)에서 정한 방법을 사용하여 계산할 수 있습니다. 재고 해당 연도에 발생한 적립금 금액과 휴가 수당(기여금 포함)으로 발생한 실제 비용 금액을 비교합니다. 해당 연도에 적립금보다 휴가비가 더 많이 발생한 경우 그 차액을 비용으로 인식합니다.
해당 연도에 발생한 휴가 수당이 준비금보다 적은 경우 잔액을 인식하기 전에 영업외수익적립금을 내년으로 이월할지 여부를 결정합니다.

회계 휴가 준비금

회계 기록에 따라서만 휴가 적립금을 생성해야 하며, 회계 기록에는 이 적립금을 생성하지 않으므로 회계 기록과 회계 기록 간에 차이가 발생합니다. 준비금 생성을 위한 전기는 회계 시스템에서 생성됩니다. 96개월(설정된 비율로 매월) 대출의 경우 수동으로 데이터가 ZUP에서 전송됩니다. 적립금 사용에 대한 전기 - 차변 b/s 96(직원에게 휴가 수당이 발생하는 경우)도 수동으로 발생합니다.

회계 휴가 준비금

세무 회계에서 직원의 휴가를 지불하기 위한 비용 준비금을 만드는 것은 의무가 아닌 조직의 권리입니다.<п.1 . В бухучете же обязательно создание оценочного обязательства на оплату предстоящих отпусков работников <ПБУ. Лишь некоторые организации могут быть освобождены от этого – к примеру, общества с ограниченной ответственностью, являющиеся субъектами малого предпринимательства <п.

. PBU 18/02에 따른 차이는 조직이 회계에 PBU 18/02를 적용하지만 세무 회계에서 다가오는 휴가에 대해 지불할 비용 준비금을 생성하지 않기로 결정한 경우 발생합니다. 또한 준비금 생성 및 지출 원칙은 세금에서 다릅니다. 그리고 회계. 회계에는 준비금(예상 부채) 생성에 대한 명확한 규칙이 없으며 일반적인 원칙만 있습니다. 보고에 표시된 직원에 대한 책임 금액의 신뢰성이 가장 중요합니다.

회계에만 휴가 예약

주목

러시아 연방 세법: "납세자는... 최대 공제 금액과 월별 공제 비율을 결정하기 위해 자신이 채택한 유보 방법을 세금 목적의 회계 정책에 반영할 의무가 있습니다. 지정된 예비로. 이러한 목적을 위해 납세자는 지정된 적립금에 대한 월별 기여 금액 계산을 반영하는 특별 계산(추정치)을 작성해야 합니다. 이 경우 특정 적립금에 대한 기여금 비율은 연간 인건비 추정액에 대한 연간 휴가비 지출 추정액의 비율로 결정됩니다.” 주요 아이디어는 월별 기부금을 납부하고 세금 코드에서 요구하는 대로 연말에 준비금 금액을 계산하는 것입니다.

회계에서는 매 분기마다 책임을 다시 계산해야 합니다(PBU 8/2010의 15항). 적립금은 세무회계에서 다시 계산할 수 없습니다.

1s 8.3 회계의 회계에만 휴가 예약

정보

2011년 12월 31일 현재 휴가를 받을 자격이 있는 직원이 2명 있다고 가정해 보겠습니다. 그들에게 귀속되는 준비금 금액이 30 루블인 경우. 그런 다음 영업 외 수입으로 20 루블만 인식합니다.

중요한

그들에게 귀속되는 준비금 금액이 90 루블인 경우. 그런 다음 인건비로 추가 40 루블을 인식합니다. 후퇴. 세무회계 비용은 정당해야 한다는 점을 잊지 마십시오(Art.

러시아 연방 세금 코드 252). 최대 금액의 계산은 경제적 타당성을 확인하는 현지 규제 및 기본 문서(임금 규정, 내년 직원 채용, 이전 기간의 급여 명세서, 휴가 일정 등)를 기반으로 얻은 데이터를 기반으로 합니다. 경비. 즉, 예상 휴가 일수를 단순히 "추정"할 수는 없습니다. 처음으로 돌아가 보겠습니다.

1C 8.3 회계의 휴가 준비금은 사용되는 경우에만 사용됩니다.

“약 90명의 직원이 있는 Alfa JSC가 가능합니까?”라는 질문입니다. 회계 및 NU에서 휴가 준비금을 생성하고 회계 정책에 계산 계획을 등록합니다(324.1.NK 조항: "이러한 목적을 위해 납세자는 특별 계산을 작성해야 합니다"). 이는 회계 및 NU에도 동일합니다. ? 현재 JSC의 회계 정책에는 BU 및 NU와 마찬가지로 적립금 생성 방법이 명시되어 있습니다. 처음에는 추정치에서 공제 비율이 계산됩니다. 다음으로 적립금에 대한 월 적립금을 균등하게 계산하기 위해 "연봉+보험료"를 비용 항목(20,26,23)별로 12개월로 나눕니다. 그리고 “월예상 급여 + pp/기여금”에 계산된 백분율을 곱합니다.

우리는 월별 공제를 받습니다. 감사자는 BU와 NU의 공제 계산을 다르게 하여 NU에서 계산된 백분율에 해당 월의 실제 급여를 곱할 것을 권장합니다. 그러나 Art에는 "실제 급여"에 대한 언급이 없습니다. 324.1.

1과 8.3의 회계에서만 휴가 수당을 예약하십시오.

다른 차이점이 있습니다. 세금 및 회계 비용으로 인식되는 적립금 공제액 간에 차이가 발생하는 경우 PBU 18/02에 따라 해당 연도에 차이가 발생할 수 있습니다. 그러나 연말 세무 및 회계 모두에서 우리는 예비품 목록을 작성해야 합니다. 휴가 수당의 이월 잔액을 계산할 때 세무 회계 정책이 미사용 휴가의 모든 날짜를 고려하는 경우 연말 예비금의 이월 잔액 금액은 회계 및 세무 회계에서 일치해야합니다 (서신 1 항) 2013년 4월 1일자 재무부 No. 03-03-06 /2/10401). 결국 회계 및 세무 회계 모두에서 미사용 휴가 수당 지불 비용을 충당하기 위해 잔액을 내년으로 이체해야합니다.<п.

휴가 수당 충당금이 회계에서만 생성되는 경우

중요한 세부 사항: 재무제표에서 휴가 수당 준비금 금액은 해당 값이 중요한 경우에만 별도의 줄로 표시되어야 합니다(PBU 8/2010의 24항). 회계 회계에서는 계정 96 "향후 비용 준비금"에서 휴가 지불 준비금을 고려하십시오. 이 계정에 대한 회계는 적립금 유형별로 유지되어야 하므로 계정 96의 경우 "다가오는 휴가에 대한 예상 부채"(계정과 목표 지침(계정 96)에 대한 지침) 하위 계정을 엽니다.

직원의 급여가 반영되는 계정에 해당하는 계정 96의 크레딧에 금액 예약을 반영합니다. 해당 계정의 향후 휴가에 대해 예상 부채를 계산합니다. 차변 20(23, 25, 26, 29, 44... ) 크레딧 96 하위 계정 "다가오는 휴가에 대한 예상 책임" » – 다가오는 휴가 수당 준비금에서 공제가 이루어졌습니다. 회계에 적립금을 생성한 후 생성된 적립금에 대해 휴가비 비용을 상각합니다.

회계에만 휴가 예약

BU 20000 96 - BU 20000 44 BU 2000 96 BU 20000 (69 없음) NU 0 NU 0 BP 20000 BP 20000 PR 0 PR 0 여기 있습니다. 다음 달 직원은 예비금에서 휴가 수당을 받습니다. 그리고 여기서는 더 이해가 안가네요.. 96 BU 5000 70.69 BU 5000NU 5000 NU 5000 그럼 이제 VR은 어떻게 해야 할까요? 올바른 방법은 무엇입니까?모든 것을 힙에 기록하는 대신 예비 비용을 희생하여 BU에서 더 명확해질 수 있습니까? 글쎄, 그냥 쓰세요: Dt96 Kt 70(69) BU 5000NU 0 NU 0VR 5000 VR 0PR 0 PR 0 VNU 비용을 희생해서? 음, 그게 그들이 쓰는 내용이고 Dt 44 Kt 70(69) BU 0NU 5000 NU 5000VR-5000 VR 0PR 0 PR 0여기에 이런 것이 있습니다. 1. RT FM이라는 사용자를 위한 새로운 라디오 방송국이 개설되었습니다. 각종 매뉴얼을 낭독하고 자주 묻는 질문에 대한 답변을 방송합니다.2. “게으른 사람을 도와 목에 앉게 도와준다” Xiang Tzu 인용문으로 답글 상단 ▲ 2012.07.16, 22:56 #5 답변 감사드립니다..

"1C 급여 및 인사 관리 8.3 (3.1)"프로그램은 직원으로 인한 연차 휴가 일수, 사용 및 잔액을 "계산"할 수 있습니다.

기본적으로 연간 유급 휴가 일수 계산은 러시아 연방 노동법에 의해 설정된 금액(연간 28일)을 기준으로 수행됩니다. 이 프로그램은 또한 "추가" 연차 휴가 지정을 허용합니다. 이는 조직의 모든 직원(휴가 유형 설정 시)과 직원 테이블의 직위(직원 테이블을 승인하거나 변경하는 문서) 또는 직원에 대해 직접(문서에서) 모두 수행할 수 있습니다. 채용 또는 인사 이동).

전체 조직이나 별도의 단위(조직이나 부서 형태)의 직원에게 "북부" 휴가를 할당할 수도 있습니다. 이러한 설정이 이루어지면 프로그램은 이를 기반으로 휴가 잔액을 계산합니다.

1C ZUP에 초기 휴가 잔액 입력

할당된 휴가일 계산은 직원이 고용된 날부터 1C ZUP 프로그램에 의해 자동으로 수행됩니다. 그러나 1C에서 회계를 시작할 때 직원이 이미 고용되었고 휴가 잔액이 있는 상황이 있습니다. 그런 다음 특별 문서를 통해 초기 휴가 잔액을 프로그램에 입력해야 합니다. 초기 휴가 잔액 입력 (인력/ 참고 항목/ 초기 휴가 잔액).

이 문서에서는 직원을 입력해야 하며, 잔액 날짜, 연차 유형(또는 유형)을 표 섹션에 입력한 다음 각 휴가 유형에 대해 근무 연도 기간 및 휴가 잔액을 입력해야 합니다. 잔액 날짜.

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프로그램 문서 ""는 직원 양식을 선택하거나 열고 "문서 실행" - 부재 - 초기 휴가 잔액 입력을 클릭하여 "직원" 디렉토리에서 입력할 수도 있습니다.

휴가 사용

연차 휴가를 등록할 때 1C ZUP 8.3 프로그램은 사용된 일수를 고려하고 직원의 남은 휴가 일수를 줄입니다. "직원이 휴가를 어떻게 사용했습니까?" 링크를 클릭하면 "" 문서에서 특정 직원의 휴가 잔액을 직접 볼 수 있습니다. (작업 기간 옆):