여러 가지 잡다한 

해당 연도의 VAT 벌금을 계산합니다. 재융자율에 따른 벌금 계산, 온라인 벌금. VAT 벌금 납부를 위한 지불 주문서 작성 샘플

러시아 연방의 개인 및 법인이 납부하는 세금은 지역 및 연방 예산. VAT도 이 과정에서 중요한 역할을 합니다. 왜냐하면 이 세금의 금액은 다음과 같습니다. 매우 중요하다. 따라서 벌금은 금액으로 계산되기 때문에 벌금이 큽니다. 의무지불.

의무납부 연체로 인해 과태료가 부과되는 경우, 해당 과태료는 물품가격과 무관하므로 부가가치세 과세금액에는 영향을 미치지 않습니다. 그렇기 때문에 벌금에는 관세가 부과되지 않습니다.

어떤 경우에는 VAT 벌금이 직접 형성됩니다. 과세 기준. 위반한 경우 지불 규율상품, 서비스 또는 작업에 대한 지불과 관련되어 있으며 과세 표준에 포함되며 일반적으로 VAT가 적용됩니다.

세금 연체, 벌금 및 벌금 발생과 관련된 문제가 규제됩니다.

지불 지연

법에서 정한 기한보다 늦게 세금을 납부한 경우 처벌. 각 지연일에 대해 지불해야 할 금액의 백분율로 계산됩니다. 적립은 마지막으로 확정된 지급일 이후의 기간부터 발생합니다.

입법 수준에서는 다음 사항에 따라 개인과 법인에 대해 누적된 벌금 금액이 달라져야 한다고 결정했습니다.

  • 납세자 상태;
  • 연체기간.
납세자 상태 연체기간 위약금 금액
개인 및 기업가 상관없어 중앙은행이 정한 재융자율로 1/300.
기업, 단체, 기업 등 30일 이내에 지불 기한 위약금 산정 당시 유효한 재융자율의 1/300
30일 이상 세금 체납 위약금이 계산된 시점의 재융자율의 1/300

부채가 발생한 날부터 31일 동안 재융자율의 1/150

영향을 미치는 요인

발생한 VAT 벌금 금액은 다음에 따라 다릅니다. 다음 요소:

과태료가 발생한다고 해서 납세자가 세금 체납액을 면제받는 것은 아니라는 점을 기억할 가치가 있습니다. 모든 세금에 부과되는 벌금 금액은 입법 수준에서 설정되며 시간이 지남에 따라 변경될 수 있습니다.

해당 법안의 채택에 따라 벌금 금액의 증감이 발생합니다.

납세자가 주요 VAT 부채와 발생한 벌금 금액을 지불할 수 없는 상황이 있습니다. 국세청은 납부자가 파산으로 인해 납부할 수 없는 세금 채무를 탕감할 수 있습니다. 이 사실이 입증되어야 납세자가 파산선고를 받으면 조세부담은 면제되지만, 여전히 누적된 벌금 금액을 지불해야 합니다..

납세자가 주요 세금 부채를 상환했지만 발생한 벌금을 지불하지 않은 경우 세무 서비스는 부채 징수 권리를 양도합니다. 집행관. 그러면 그들은 기존 부채를 ​​갚기 위해 재산의 일부를 설명할 수 있습니다.

계산 절차

세금 채무가 있는 경우 벌금 금액은 다음과 같이 계산됩니다.

벌금액 = 채무가 발생한 부가가치세 금액 * 관세 납부 연체 일수 * 재융자율의 1/300

법인의 경우 벌금 금액이 다르게 계산됩니다.

위약금 = (기한 내에 납부하지 않은 부가가치세 금액 * 30일 이하 일수 * 재융자율의 1/300) + (기한 내에 납부하지 않은 부가가치세 금액 * 31일 이후 지연 * 재융자율의 1/150)

연체 후 발생한 벌금 금액은 독립적으로 계산되어 지불될 수 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 또한, 세금 서비스에서 납부 양식이 포함된 통지를 기다렸다가 포함된 영수증을 사용하여 납부 금액을 납부할 수도 있습니다.

조직과 기업은 위약금과 의무 납부액을 양도할 때 주의해야 합니다. 지불 금액이 증가된 보고서의 업데이트 버전을 보내기로 결정한 경우 주의해야 합니다. 먼저, 발생한 벌금과 연체된 부채 금액을 지불한 다음 업데이트된 보고서를 보내야 합니다.

벌금을 올바르게 계산하는 방법을 이해하려면 다음을 고려하십시오. 구체적인 예.

Smile LLC가 제출한 선언문에 따르면 세금 서비스, 2018년 3분기 VAT 금액은 330,000루블이었습니다. 안에 마감일즉, 10월 25일, 11월 25일, 12월 26일까지 회사는 VAT를 납부하지 않았고 1월 11일에만 납부했습니다.

벌금은 납부가 요구된 기간별로 계산됩니다. 검토 기간 동안 재융자율은 10%였다. 벌금 금액을 계산하는 데 다음 데이터를 사용할 수 있습니다.

  • 그 규모는 10월 25일, 11월 25일, 12월 26일 각 기간별로 계산됩니다.
  • 각 기간에 사용 가능한 부채 금액: 330,000 / 3 = 110,000 루블;
  • 해당 청구 기간의 현재 재융자율은 7.5%입니다.

벌금 계산의 예가 표에 나와 있습니다.

세 기간 각각에 대한 벌금 계산을 자세히 살펴보겠습니다.

기간 1의 벌금 금액 = 110,000 루블 * 78일 * 7.5% / 100% / 300 = 2145 루블.

벌금 = 110,000 * 46일 * 7.5% / 100% / 300 = 1265 루블.

벌금 = 110,000 * 15일 * 7.5% / 100% / 300 = 412.5 루블.

3쿼터의 총 페널티 금액은 다음과 같습니다.

2145 + 1265 + 412.5 = 3822.5 루블.

또한 회사 경영진은 330,000 루블에 달하는 VAT 부채 금액을 지불해야 합니다.

지불 순서

이 문서는 납세자가 작성하며 송금이 어디서, 누구에게, 얼마나 이루어졌는지에 대한 은행의 모든 ​​정보를 포함합니다. 현금.

결제 주문이 정상적으로 이루어졌다면, 보장하다지불금이 지불되어 수취인에게 전달됩니다. 올바르게 작성했다면 주문을 명확히 하고 세금을 다시 납부할 필요가 없습니다. 작성 시 실수를 방지하려면 결제 양식에 데이터를 입력하는 데 있어 몇 가지 뉘앙스와 미묘함을 알아야 합니다.

직접 결제 양식을 작성하거나 세금 서비스 웹사이트 www.nalog.ru에서 제공되는 서비스를 이용할 수 있습니다.

납세자가 모든 항목을 정확하게 기재한 경우 지불 양식, 그러면 세금 서비스에서 지불금을 받은 다음 연방 및 지역 예산으로 이체될 것이라고 자신있게 말할 수 있습니다.

KBK 부가가치세 과태료

KBK는 특수번호, 일련의 숫자로 구성됩니다. 이는 들어오는 자금을 추적하는 데 도움이 됩니다. 국가 예산. 일련의 숫자에 따라 자금이 어디서 왔는지, 자금의 목적이 무엇인지, 지불인이 누구인지 쉽게 확인할 수 있습니다.

오른쪽 지정된 번호 KBC는 지불금이 입금되고 부채가 전액 지불된다는 보증을 제공합니다. 지불인이 번호를 잘못 입력한 경우 지불 주문에 표시된 수취인은 지불된 자금을 받지 못하며 부채도 상환되지 않습니다.

KBK 번호가 잘못 표시된 경우 납세자는 해당 부서에 문의해야 합니다. 세무서와 함께 코드번호 명확화 신청.

만약에 실재 BCC 번호에 실수가 있는 경우 러시아 연방 세금 코드에 따라 지불한 금액을 반환할 수 있습니다. 또한 잘못 이체된 금액을 보내 다른 세금, 벌금 또는 벌금을 납부할 수도 있습니다.

부가가치세(VAT) 연체로 발생한 과태료를 납부하기 위해서는 구체적인 금액뿐만 아니라 BCC 번호도 알아야 한다. 번호를 잘못 입력하거나 오류가 있는 경우, 위약금이 포함된 결제 금액이 수취인에게 전달되지 않습니다. 이 경우 벌금은 납부된 것으로 간주되지 않으며 다시 납부해야 합니다.

부가가치세 및 과태료에 대한 원금을 상환하기 위해 자금을 예치한 후, 며칠 안에지불금이 도착했는지, 부채가 청산되었는지 여부를 확인하십시오. 지불금이 수취인에게 도달하지 않으면 부채는 상환된 것으로 간주되지 않으며 벌금은 계속 전액 부과됩니다.

러시아 연방 세금 코드가 정한 기한 내에 세금을 양도하지 않으면 세금 자체 금액 외에도 예산에 대한 벌금도 지불해야합니다 (세법 제 75 조) 러시아 연방).

VAT 연체에 대한 벌금은 확정된 세금 납부일 다음 날부터 발생하기 시작합니다(러시아 연방 조세법 제75조 3항). 예를 들어, 2015년 3분기에 대한 세 번째 VAT 납부가 이루어지지 않은 경우 2015년 12월 26일부터 과태료가 부과되기 시작합니다.

VAT 벌금 규모에 어떤 영향을 미치나요?

VAT 벌금 금액은 다음에 따라 달라집니다.

  • 제때에 예산에 반영되지 않은 세금 금액
  • 지연 기간;
  • 지연 기간 동안 유효한 재융자율.

VAT 벌금 계산 공식

예산으로 이전되어야 하는 벌금 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

VAT 벌금을 직접 납부해야 하나요?

벌금은 당사를 사용하여 계산할 수 있으며 직접 예산으로 이전할 수 있습니다. 또는 세무 당국에서 지불 요구서를 보낼 때까지 기다릴 수도 있습니다. 사실입니다. VAT 명세서를 제출하는 경우 지난 기간, 최초 신고에 비해 납부해야 할 세액이 증가한 경우 업데이트된 신고서를 제출하기 전에 독립적으로 벌금을 납부하고 추가 세금을 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 세무 당국에서 세금 납부 연체에 대해 벌금을 부과합니다(러시아 연방 세법 제1항, 제4항, 제81조, 제1항, 제122조).

2015년 VAT에 대한 처벌: 지불 주문 예시

중요한 점부가가치세(VAT) 과태료를 납부할 때에는 양식을 정확하게 작성해야 합니다.

먼저, 연방세 서비스의 지불 세부 사항을 정확하게 표시해야 합니다(우리의 지불 세부 사항에서 찾을 수 있음).

둘째, KBK의 오류를 방지하는 것이 필요하다. 예를 들어, 내부 VAT 납부 기한이 연체된 경우 지급 주문에 다음이 표시됩니다. 182 1 03 01000 01 2100 110. 저것들. 일반적으로 VAT 자체를 납부할 때 표시되는 KBK에서는 벌금을 이체할 때 14번째 숫자를 "1"에서 "2"로, 15번째 숫자를 "0"에서 "1"로 변경해야 합니다.

2016년 VAT에 대한 벌금

2016년 부가가치세 과태료는 2015년과 동일한 공식을 사용하여 계산됩니다. 그러나 2016년 1월 1일부터 중앙은행 재융자율 값은 중앙은행 주요 금리 값과 동일해집니다. (중앙은행 정보) 2015년 12월 11일자 러시아 연방 문서). 저것들. 벌금 금액은 더 높아집니다(예: 2015년 12월 재융자율은 8.25%, 주요 금리는 11%였습니다).

2016년 결제 주문은 2015년과 동일한 방식으로 작성됩니다.

온라인으로 벌금을 계산하려면 몇 가지 간단한 단계를 거쳐야 합니다.

  1. 벌금을 계산해야 하는 세금/기부금을 선택하세요.
  2. 법률로 정한 세금/부담금 납부일을 나타냅니다. 또는 세금/부담금을 연기하여 납부하는 기간을 입력하면 "날짜" 필드가 자동으로 채워집니다. 예외인 경우는 다음과 같습니다. 세무사직원 급여에 대한 개인 소득세 과태료를 계산해야 합니다. 이 경우 해당 금액에 대한 개인 소득세는 실제 임금 지급일 다음 첫 영업일까지 납부되므로 날짜를 독립적으로 표시해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 6항). , 이 날은 노동법의 요구 사항(러시아 연방 노동법 제136조)을 고려하여 각 고용주가 독립적으로 설정합니다.
  3. 세금/기여금의 실제 이전 날짜를 나타냅니다.
  4. 과태료를 계산해야 하는 연체로 인한 세금/부담금 금액을 나타냅니다.

이러한 간단한 조작의 결과로 귀하는 벌금 금액과 자세한 계산을 직접 표시하는 계산 인증서를 받게 됩니다.

벌금 계산(온라인 계산기): 계산 공식

일반적으로 벌금 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

재융자율에 대해 배우게 됩니다.

그러나 2017년 10월 1일부터 조직에 대해 연방세청에 납부한 벌금 계산 절차가 변경되었습니다(러시아 연방 조세법 제75조 4항(개정, 2017년 10월 1일부터 유효)). .

2017년 10월 1일부터 연방세청의 벌금 계산

2017년 10월 1일 이후 발생한 부채의 경우, 지연 기간에 따라 벌금 금액이 달라집니다.
옵션 1. 연방세청에 대한 세금/기부금 납부 지연은 최대 30일(포함)이었습니다.
이 경우 위의 공식을 사용하여 벌금을 계산합니다.
옵션 2. 연방세청에 대한 세금/부담금 납부 지연이 역일 기준 31일 이상이었습니다.
1일부터 30일까지의 지연일에 대한 벌금은 다음과 같이 계산됩니다.

그리고 31일부터 시작하는 지연 일수에 대한 벌금은 다음 공식에 따라 계산됩니다.

얻으려면 총액처벌을 받으려면 결과 값 두 개를 더해야 합니다.
예를 들어, 조직은 UTII에 10,000루블을 지불해야 했습니다. 2017년 10월 25일까지의 3분기 실적. 그러나 실제로 세금은 2017년 11월 30일에야 예산으로 이체되었습니다. 벌금 금액은 110.33 루블입니다. ((1만 루블 x 8.5% x 1/300 x 4일(2017년 10월 26일부터 2017년 10월 29일까지)) + (1만 루블 x 8.25% x 1/300 x 26일(10/26부터) 2017년 30월 ~ 2017년 11월 24일 포함)) + (10,000 루블 x 8.25% x 1/150 x 5일(2017년 11월 25일 ~ 2017년 11월 29일 포함))).

재융자율에 따른 벌금 계산(온라인 계산기): 지연 일수 계산 방법

연방세청에 납부된 세금 및 보험료(건강 보험, 의무 의료 보험 및 VNIM에 대한 기여금)에 대한 벌금을 계산하기 위한 지연 기간은 지연 기간과 약간 다르게 간주된다는 점을 아는 것이 중요합니다. "부상"에 대한 기여금과 OPS, 의무 의료 보험 및 VNiM에 대한 기여금이 아직 기금에 지불된 상태에서 벌금을 계산하기 위한 목적입니다.

따라서 연방세청에 대한 세금/기여금에 대한 가산금은 세금/기여금 납부를 위해 설정된 날 다음 날부터 계산됩니다. 그리고 벌금 발생 종료일은 체납일에 따라 다릅니다(2018년 11월 27일자 연방법 N 424-FZ, 2019년 1월 17일자 재무부 서한 No. 03-02-07/1/1861) :

  • 2018년 12월 27일 이전에 연체금이 발생한 경우 총 연체 일수에 상환일이 고려되지 않습니다. 전날까지 과태료가 부과됩니다. 실제 결제세금/수수료. 예를 들어, 조직이 연체되었습니다 개인소득세 납부 2018년 11월 휴가 수당 및 혜택에서 세금을 2018년 11월 30일 대신 2018년 12월 27일에 양도합니다. 따라서 벌금은 26일(2018년 1월 12일부터 2018년 12월 26일까지) 내에 누적됩니다.
  • 2018년 12월 28일부터 연체금이 발생한 경우 연체금 상환일은 총 연체 일수에 고려됩니다. 개인 소득세 기관이 2019년 1월 31일이 아닌 2019년 4월 2일에 1월 휴가 수당 및 수당에서 개인 소득세를 이체했다고 가정해 보겠습니다. 이는 4일 이내에(2019년 2월 1일부터 2019년 2월 4일까지) 벌금이 부과된다는 의미입니다.

2017년 이전에 기금에 지불된 "부상" 기여금 및 기타 보험료에 대한 벌금은 항상 기여금 납부 확정일 다음 날부터 시작하여 해당 날짜까지의 기간 동안 계산됩니다. 기여금 지불 (1998년 7월 24일 연방법 N 125-FZ 3조 26.11, 2009년 7월 24일 연방법 N 212-FZ 제25조 3부(개정됨, 01/01까지 유효함) 2017년 1월 1일)). 예를 들어, 회사는 2018년 11월에 대한 "상해" 기여금을 늦어도 2018년 12월 17일(12월 15일은 토요일)까지 지불해야 했지만 2018년 12월 28일에만 지불했습니다. 결과적으로 벌금은 11일 동안(2018년 12월 18일부터 2018년 12월 28일까지) 누적됩니다.

언제 벌금 납부를 피할 수 있나요?

납부자가 세금/부담금 납부를 연체하더라도 과태료를 납부하지 않아도 되는 상황이 있습니다. 그 중 일부를 나열해 보겠습니다.

첫째, 납세자가 세금/기부금을 계산할 때 규제 당국의 서면 설명(러시아 연방 세법, 212-FZ 75조 8항)에 따라 연체금이 있는 경우 가능합니다. (개정됨, 2017년 1월 1일까지 유효함)).

KBK에 벌금 납부

특정 세금/기여금에 대한 벌금을 이전하기 위한 BCC는 세금/기여금 자체를 납부하기 위한 BCC와 다릅니다. 차이점은 무엇입니까? 그건 그렇고, 벌금을 지불하기 위해 지불 주문을 작성하는 샘플을 찾을 수 있습니다.

). 벌금을 납부하는 것은 납세자의 권리가 아니라 의무입니다. 기업이나 개인 사업자가 세금을 체납한 것으로 밝혀지면 빚을 갚고 과태료를 납부해야 한다.

연방세무서가 체납액을 공개하면 납세자는 세금과 과태료를 납부하라는 요구를 받게 됩니다. 납세자는 과소납부 사실을 스스로 발견할 수 있습니다(이전의 연방세청). 이 경우 연방세청의 요청을 기다리지 않고 연체금과 함께 벌금을 계산하고 지불해야 합니다. 세금 벌금.

법으로 정한 세금 또는 수수료 납부일 다음 날부터 시작하여 지연이 발생한 날마다 벌금이 부과됩니다.

2017년 10월 1일에 벌금 계산이 변경되었습니다. 조직의 벌금은 다음과 같은 새로운 규칙에 따라 계산됩니다.

  • 최대 30일(포함한) 이자율벌금은 당시 유효한 러시아 중앙은행 재융자율의 1/300에 해당하는 것으로 가정됩니다.
  • 세금이나 보험료를 늦게 납부한 경우 30일 이상벌금 이자율은 러시아 중앙은행 재융자율의 1/300과 동일하며, 해당 지연일로부터 최대 30일(포함) 동안 유효하며, 이자율은 1/150입니다. 요율은 해당 지연일로부터 31일째부터 시작되는 기간 동안 유효합니다.

참고: 개인, 포함 개인 기업가, - 당시 유효한 재융자율의 300분의 1 중앙 은행러시아 연방.

과태료는 언제 발생하나요?

예를 들어, "간이" 세금에 대한 선지급은 만료된 보고 기간의 다음 달 25일까지 이루어져야 합니다. 즉, 1분기의 경우 4월 25일까지, 상반기의 경우 7월 25일까지, 9개월의 경우 10월 25일까지 선금을 이전해야 합니다. 이는 러시아 연방 세법 제7항의 2항과 2항에 따릅니다.

참고: 25일이 주말 또는 휴무일인 경우 지급 기한은 다음 영업일로 연기됩니다(7항).

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두 번째 상황. 간이과세제도에 따른 선지급금은 적시에 이체되었으나 계산 오류로 인해 금액이 과소평가되었습니다. 그런 다음 세금 체납과 ​​예산에 대한 벌금을 지불해야 할 의무도 있습니다.

다음 상황 중 하나에 해당한다면, 최대한 빨리제재 발생이 중단되도록 발생한 부채를 갚으십시오. 부채 전액을 지불 할 때까지 벌금이 부과되기 때문입니다. 연체 금액에 대한 벌금도 이전되어야 합니다(2항, 3항).

선불금 연체에 대한 처벌 세금 납부제공되지 않습니다 (3 항, 3 항). 이러한 제재는 세금 자체의 미납에 대해서만 부과될 수 있습니다. 즉, 이는 연말에 "간소화된" 세금이 양도되는 것을 의미합니다().

세금 연체로 인한 벌금을 피하는 방법

에 의해 일반 규칙연방세무서는 세금 연체(미납)에 대해 조직(IP)에 벌금을 부과할 권리가 있습니다. 벌금은 연체 금액의 20%에 해당합니다(러시아 연방 조세법 제122조). 납세자가 세금 체납액을 독립적으로 발견한 경우 어떻게 해야 합니까?

나열된 단계는 이 순서대로 수행되어야 합니다. 그러면 납세자는 벌금을 납부하는 형태로 책임에서 면제됩니다(1항, 4항). 조직이 먼저 수정안을 제출한 후 부채와 벌금을 지불하면 세무 당국이 결정합니다.


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세금 연체에 대한 벌금을 계산하기 위해 공식을 적용하는 방법

제재 금액은 다음에 따라 결정됩니다. 위약금은 납부 기한 다음 날부터 시작하여 각 연체일을 기준으로 계산됩니다. 그리고 연체금이 예산에 지불되는 날로 끝납니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

연체금이 2017년 9월 30일(포함) 이전 또는 최대 30일 지연 발생했습니다.

처벌 금액
(30일 이내 연체)

미지급

연체 일수

1/300

재융자율지연 기간 동안 유효

전문적인 처벌을 계산하기 전에 온라인 계산기벌금, 계산의 예를 살펴 보겠습니다.

35,000루블의 세금을 납부해야 했는데 납부가 23일이나 늦었다고 가정해 보겠습니다. 당시 러시아 중앙은행의 기준금리는 8.25%였다. 이 경우 보험료에 대한 연금 기금 및 연방세 서비스에 대한 계산은 다음과 같습니다.

벌금 = 35,000 * 23 * 0.0825 / 300 = 221.38 루블.

저것들. 35,000 루블의 세금을 동시에 지불해야합니다. BCC에 따르면 동시에 221.75 루블의 벌금이 부과됩니다. 다른 BCC에 따라 처벌을 받습니다. 그건 중요해! 그렇지 않으면 페널티가 계속 적용됩니다.

페널티 계산기 주요 금리 - 정확하게 계산하는 데 없어서는 안 될 도구이지만, 대출금에 대한 세금과 이자를 제때에 납부하는 것이 더 좋습니다.

30일 이상 연체된 경우

처벌 금액
(31일 이상 연체)

미지급
(지연납부) 세액(선납, 보험료)

30일

재융자율 1/300지연 기간을 포함하여 최대 30일 동안 유효합니다.



미지급
(지연납부) 세액(선납, 보험료)

역일수연체일의 31일째부터 연체

재융자율 1/150지연된 날부터 31일까지 유효합니다.

이제 세금 체납에 대한 벌금이 새로운 방식으로 계산됩니다: 2018년 변경 사항

세금 연체로 인해 발생한 벌금 금액이 부채 금액을 초과할 수 없도록 세금 코드가 개정되었습니다.

이 제한은 2018년 11월 27일 이후 발생한 연체금에 적용되며 2018년 12월 28일부터 적용됩니다.

또한 이제 세금 코드에는 벌금 발생이 중지되는 시점이 명시되어 있습니다. 세금 납부 연체에 대한 가산금은 세금 납부 의무가 이행된 날까지 부과되도록 규정되어 있습니다.

온라인 연체료 계산을 위한 계산기

세금 웹사이트의 2019년 세금 벌금 계산기

벌금 계산기 온라인으로 세금과 보험료를 계산하세요 kontur.ru에서


페네스 계산기 1/300, 1/150 재융자율 glavkniga.ru에서


세무서에 페니스 계산기를 보내세요 klerk.ru에서


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회계에 연체금 및 벌금을 반영하는 방법

직전 기간에 세금을 과납한 경우 세금 미납에 대한 과태료 부과 사유가 없습니다.

과소계산으로 인한 세액 미납 또는 불완전 납부 과세 기준또는 기타 이유로 인해 미지급 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 조세법 제122조). 그러나 납세자가 확인된 체납 금액을 초과하여 세금을 초과 납부한 경우 조사관은 해당 납세자에게 벌금을 부과할 권리가 없습니다. 나에게 이것을 생각나게 했다 중재 법원노스웨스턴 지구(2016년 4월 7일자 결의안 No. A56-29135/2016).


다른 사람의 자금 사용에 대한 이자를 계산하는 공식이 제공됩니다.

  • 소득세, VAT, 단순화 된 세금 시스템, UTII, 보험료에 대한 신고서를 늦게 제출하면 벌금은 무엇입니까? 연금기금 RF - 러시아 연방 연금 기금, 사회 보험 - 러시아 연방 FSS.

    • 벌금은 특정 예산에 대한 세금, 수수료 및 기부금을 시기적절하고 완전하게 지불하는 것을 보장하는 조치입니다. 지불인이 법이 정한 기한 내에 필요한 자금을 이체하지 않으면 자동으로 벌금이 부과되기 시작합니다. 납부자가 국고에 대한 의무 납부 조건이나 금액을 위반할 경우 국가가 손해를 입기 때문에, 평가된 기여금, 수수료 및 세금 금액에 벌금이라는 추가 납부금이 추가됩니다. 본질적으로 이는 국가의 물질적 손실에 대한 보상입니다. 2017년 부가가치세 납부명령의 일부 기능을 살펴보겠습니다.

    목록 작성 방법

    과태료는 세금, 수수료, 기여금 등의 발생/추가 발생액에 관계없이 지급됩니다. 예술의 단락 3에 따라. 75 세금 코드 RF 페널티는 결제일 다음 날부터 연체된 날마다 적용됩니다. 벌금을 계산하려면 1/300을 취하십시오. 현재 환율벌금 계산일에 중앙 은행이 설정 한 재융자. 그리고 지연일로부터 31일부터 - 요율의 1/150(법인의 경우).

    조직은 세금 벌금 금액을 독립적으로 계산할 수 있습니다. 이 계산은 다음과 같은 경우에 유용할 수 있습니다.

    • 갱신된 신고서를 제출하고 세액을 추가로 납부할 때 벌금을 납부하지 않기 위해
    • 세무서에서 과태료를 올바르게 계산했는지 여부를 확인합니다.

    세금 채무를 양도하는 동시에 벌금을 납부하는 것이 좋습니다. 결국, 지불이 빨리 이루어질수록 벌금은 작아집니다. 공식적으로 조세법은 세금 채무를 납부한 후 벌금을 납부하도록 허용합니다.

    연방세청의 요청에 따라 체납된 세금만 납부하고 벌금을 납부하지 않은 경우 납부자에게 Art에서 정한 벌금이 부과될 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 122. 하지만 이 결정조직은 법정에서 세무 조사관에게 이의를 제기할 권리가 있습니다.

    발생한 세금 체납금과 벌금을 납부하기 위해 별도의 납부 명령이 발행됩니다. 이를 작성할 때 부채가 독립적으로 지불되는지 아니면 세금 요건.

    VAT 벌금을 지불하기 위한 지불 주문을 작성하는 방법

    과태료 납부를 위한 납부 세부정보의 일부 값은 체납세금을 양도할 때 입력한 값과 다릅니다(표 참조).

    VAT 벌금이 부과되는 결제 처리 기능
    지불 세부 사항 VAT 벌금을 양도할 때 표시해야 할 사항
    필드 1042017년 결제 주문서 작성 시 연도 KBK VAT 벌금은 다음과 같습니다: 182 1 03 01000 01 2100 110
    필드 106지급 기준은 다음과 같습니다. 연체금과 벌금을 독립적으로 계산할 때 이 세부 정보의 값은 "ZD"입니다. 세무서의 요구사항이 있는 경우 코드 "TR"이 입력됩니다. 그리고 검사 보고서에 따라 결제가 이루어지는 경우 코드 "AP"를 표시하십시오.
    필드 108 및 109연방세청의 요청에 따라 벌금을 납부할 때 이 문서의 세부정보(번호 및 날짜)가 각각 반영됩니다.
    필드 107이것 과세기간, 이에 대해 벌금이 부과됩니다. 여기에 지불 요청에 지정된 날짜를 입력해야 합니다.
    필드 110러시아 은행이 승인한 규정 383-P에 추가된 내용에 따라 2016년 3월 28일 이후 "지불 유형" 세부 정보의 값이 표시되지 않았습니다.
    필드 21지불 순서는 벌금이 부과된 세금 청구의 존재 여부에 따라 달라집니다. 벌금이 하나 있는 경우에는 "3"이라는 숫자가 입력되고, 벌금이 자발적으로 지불되는 경우에는 "5"라는 숫자가 입력됩니다.
    필드 22세금 요청에 따라 벌금이 납부되는 경우 고유 결제 식별자(UPI)가 요청 자체에 지정되어 있으면 여기에 반영됩니다. 그렇지 않으면 0을 넣습니다.
    필드 24지불 목적이 VAT 벌금인 경우 이를 해독하기만 하면 됩니다. 또한 특정 지불 기간과 문서를 기준으로 표시하십시오.