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재무제표 감사가 필요한 이유는 무엇입니까? 조직에서 감사는 어떻게 이루어지나요? 사전 감사 결과

상업 조직은 외부 및 내부 모두에서 지속적으로 수많은 위험에 노출되어 있습니다. 그리고 그들의 생존 가능성에 대한 책임은 국가가 아니라 소유자에게 있습니다. 매일 점점 더 많은 기업이 다음을 수행해야 한다는 결론에 도달하고 있습니다. 내부 감사 , 이는 규정 준수를 모니터링하는 시스템일 뿐만 아니라 회계뿐만 아니라 비즈니스 효율성을 향상시킬 수 있는 기회를 식별할 수도 있습니다. 그것이 무엇인지 자세히 살펴보자 내부 감사조직에 정말 필요한가요?

소유자의 이익을 위해 경제 주체가 조직하고 내부 문서에 의해 규제되는 규정 준수에 대한 통제 시스템 확립된 질서시스템의 회계 및 안정적인 기능 내부통제.

러시아 모델 내부 감사두 방향으로 구성됩니다.

1) 안전 점검에 중점을 둔 감사 효과적인 사용자산을 식별하고 부채 및 부족분을 식별하고 제거합니다.

2) 회계 및 재무제표의 신뢰성을 확보하고, 세금을 최소화하며, 회사의 자산을 보전하는 것이 그 목적입니다.

조직의 소유자가 관리자이고 비즈니스의 모든 측면을 독립적으로 통제하는 경우, 내부 감사. 그러나 회사 규모가 커지면 관리자는 더 이상 전체 상황을 완전히 통제할 수 없습니다. 그렇다면 다음이 필요합니다. 내부 감사. 또한 시간과 구체적인 기술이 부족한 회사 관리자가 올바른 경영 결정을 내리는 데 필요한 정보를 수집하고 구조화하는 것도 필요합니다. 조직 활동의 모든 측면에 대한 정보를 갖고 있으며, 오류 및 남용 가능성을 최소화하고, "위험 영역"과 향후 결함을 제거할 수 있는 기회를 식별하고, 또한 관리 시스템의 약점을 식별하고 제거하는 데 도움을 줍니다.

또한 내부 감사시스템 효율성을 평가합니다. 내부 통제. 같지 않은 통제 및 감사 부서(KRU)는 이미 발생한 실수를 찾는 것이 아니라 향후 사건을 분석하고 이것이 회사 활동에 어떤 영향을 미칠지 집중합니다.

완전히 다른 기능을 수행하는 외부 기능과 혼동해서는 안됩니다. 외부감사의 주요 임무는 조직의 재무제표의 신뢰성을 확인하는 것이고, 내부감사의 주요 임무는 조직의 재무제표에 대한 신뢰성을 평가하는 것입니다. 기존 시스템회사의 통제 및 위험 관리. 내부 감사와 달리 외부 감사는 경영 결정의 경제적 타당성과 회사 부서의 효율성을 평가하지 않으며 잠재적 투자자, 채권자 등 외부 당사자의 이익을 보호하는 것을 목표로 하며 내부 감사는 소유주와 기업의 이익을 위해 봉사합니다. 조직의 관리자.

주요 작업과 기능을 강조해 보겠습니다. 내부 감사:

시스템 평가 내부 통제;

위험 관리 시스템의 효율성 분석 및 평가

시스템 규정 준수 평가 기업 지배구조기업 지배구조의 기업 원칙.

러시아에서는 경제 선진국과 달리 내부 감사아직 충분한 관심을 기울이지 않았습니다. 그리고 외부의 형성이 우리 나라에서 감사가 이루어졌다면 다음과 같이 이야기하십시오. 내부 감사안타깝게도 아직은 이르다. 아니요이에 전념하는 충분한 수의 과학적, 실무적 개발이 전문적이고 입법적인 측면에서 개발되지 않았습니다. 그러나 그것에 대한 관심이 증가하고 있으며 아마도 곧 소유자가 될 것입니다. 러시아 기업업무 효율성을 향상시키는 도구로 자신있게 활용하겠습니다.

오늘날 감사는 대부분의 회사 내부 통제 시스템의 필수적인 부분입니다. 그들은 또한 품질 감사에 직접적인 관심을 가지고 있습니다. 회사의 소유자, 그리고 그 지도자, 그리고 물론, 수석 회계사! 오늘날의 현실은 모든 회사에서 시스템을 구축해야 할 필요성을 보여줍니다. 세금 보호. 이러한 시스템은 다음 사항을 고려해야 합니다. 가능한 위험모든 방향으로. 시스템이 효과적으로 작동하려면 모든 사람의 공동 노력이 필요합니다. 금융 서비스회사 및 감사인 - 외부 독립 통제 요소를 나타냅니다.

회계사에게 감사가 필요한 이유는 무엇입니까?

가장 높은 자격을 갖춘 전문가라도 실수로부터 안전할 수는 없습니다. 오류는 지식 부족뿐만 아니라 기술적 성격에서도 발생합니다. 거의 모든 수석 회계사는 과부하와 시간 부족 상황에 지속적으로 직면하고 있으며 이러한 상황에서는 모든 것을 통제하기가 매우 어렵습니다.

불행하게도 일부 회계사에게는 감사가 다음과 관련되어 있습니다. 개인 확인. 그러나 감사의 목적은 회계사의 전문성을 평가하는 것이 아니라 회계사를 전문적으로 돕는 것입니다. 공동 작업의 결과는 올바른 회계와 신뢰할 수 있는 회계 및 세금보고이에 따라 최고회계사의 개인적 책임 수준이 감소하고, 조직 경영진이 심각한 위험의 존재에 대해 즉시 경고를 받았다는 확신이 생길 것입니다.

기업의 세금 위험의 원인이 정확히 회사 경영진의 정책인 경우도 있습니다. 관리자는 단순히 회계사의 말을 듣지 않는 경우가 많습니다. 관리자가 외부 감사인의 말을 듣고 그것에 대해 생각할 가능성은 훨씬 높습니다.

감독을 감사하는 이유는 무엇입니까?

감사 보고서를 받아 세무서에 제출합니다.이는 조직이 의무 감사 대상인 경우에 필요합니다.
개인적인 책임.이사가 조직의 활동, 행정 및 재정뿐만 아니라 범죄에 대해서도 책임을 진다는 것은 비밀이 아닙니다. 고의로 위반하지 않고 세법, 회사 대표는 여전히 규제 당국의 박해를받을 수 있습니다. 여기에는 여러 가지 이유가 있지만 그 중 가장 흔한 것은 회계사의 실수입니다.
비즈니스 보안.
이상하게도 실제로 조직이 세금을 초과 지불하는 경우가 자주 있습니다. 이는 세법의 특정 기능에 대한 회사 회계 부서의 기술적 오류 또는 무지로 인해 발생합니다.
회계 담당자의 자격을 평가합니다.상술 한 바와 같이, 회계 오류회사와 리더 모두에게 매우 큰 비용이 들 수 있습니다. 따라서 근처에 합당한 전문가를 두는 것이 매우 중요합니다.
조직의 효율성을 평가합니다. 필수요소감사는 재무 분석을 수행하는 것입니다. 경제 활동. 분석 데이터에 따르면 시간이 지남에 따라 얼마나 중요한지 추적이 가능합니다. 경제 지표, 기업 활동을 특징 짓습니다.

소유자에게 감사가 필요한 이유는 무엇입니까?

회사 활동에 대한 실제 데이터를 얻습니다.감사를 통해 회사 보고의 모든 왜곡이 드러날 것이며, 수정 후 소유자는 신뢰할 수 있는 재무제표를 받게 될 것입니다. 이에 따라 소유자는 회사의 수입과 지출, 지불 출처에 대한 정보를 제공받게 됩니다. 배당금 - 순액이익, 자산 및 부채.
회사의 성과에 대한 데이터를 얻습니다.감사의 필수 요소는 재무 및 경제 활동에 대한 분석을 수행하는 것입니다. 분석에 따르면 회사의 활동을 특징짓는 중요한 재무 및 경제 지표가 얼마나 변화했는지 동적으로 추적하고 특정 변화를 일으킨 요인에 대한 정보를 얻을 수 있습니다. 모든 소유자의 복지는 회사 경영진의 성실성과 전문성 수준에 달려 있습니다.
모든 소유자의 복지는 회사 경영진의 성실성과 전문성 수준에 달려 있습니다.원칙적으로 이사는 경제 및 재무 관리 전문가가 아닙니다. 따라서 회계 시스템 구성, 세금 위험 관리 등 재무 및 경제 활동 관리는 실제로 다른 전문가가 수행합니다. 이사는 자신의 전문적 역량과 비즈니스 무결성 수준에 크게 의존합니다. 이는 감독이 실제로 테스트할 수 없는 특성입니다. 이를 위해서는 감사라는 외부 독립 통제 도구가 필요합니다.
재정적 손실 위험을 줄입니다.오늘날의 현실은 세무조사가 체납 사실을 확인하고 수백만 달러의 벌금을 부과하는 것으로 끝나는 경우를 많이 보여줍니다. 그리고 모든 기업이 그러한 재정적 손실을 복구할 수 있는 것은 아닙니다.
적대적 인수로부터 회사의 보호 수준을 높이기 위해.오늘날 경제적으로 가치가 있는 모든 기업이 포획 대상이 될 수 있다는 것은 잘 알려진 사실입니다. 적대적 인수에 대한 매우 일반적인 시나리오는 다음과 같습니다. 조직에 침입합니다. 세무조사또는 다른 규제 당국의 검사. 회사의 사업활동 과정에서 발생한 조세범죄 및 경제범죄의 징후가 식별됩니다. 그 결과, 각 감사에서는 회사 매출에서 상당한 자금(세금 및 벌금 체납 형태)을 제거하고 이사를 법의 심판대에 회부하려는 시도로 보입니다. 결과적으로 약화된 회사와 그 자산은 쉽게 먹잇감이 됩니다. 물론 이 경우 감사가 회사를 완전히 보호하지는 못하지만 예방적 보호 요소 중 하나로 작용합니다. 감사 중에 기업의 문제 영역이 식별되며, 이를 제거하면 공격자의 가능성이 크게 감소합니다.
세금납부 최소화 가능성.세금은 줄이고 이익은 늘리세요! 이상하게도 실제로 조직이 세금을 초과 지불하는 경우가 자주 있습니다. 이는 세법의 특정 기능에 대한 회사 회계 부서의 기술적 오류 또는 무지로 인해 발생합니다.
회사에 대한 신뢰를 높이기 위해서입니다.알려진 바와 같이 감사는 독립적인 업무의 한 형태입니다. 재정 통제. 따라서, 감사 보고서데이터의 신뢰성을 나타내는 문서입니다. 재무제표제3자 독립 감사 기관이 발행한 회사입니다. 감사인은 진술을 확인함으로써 회사가 실제로 특정 자산을 소유하고 특정 부채를 부담한다는 사실을 확인한다는 점을 기억해야 합니다. 따라서 회사 활동에 관심이 있는 사람(은행, 투자자, 회사 소유주 등)에게는 그러한 확인이 중요합니다.

활동 유형에 관계없이 모든 기업에는 여러 가지 중요한 활동을 포함하는 감사가 필요합니다.

이 기사에서는 모든 질문에 대한 포괄적인 답변을 제공합니다.

감사는 독립적이며 공공, 상업 또는 민간 기업(감사 대상 기업)의 기능 및 재무 상태를 나타내는 데이터의 수집, 평가 및 분석을 포함합니다.

목록에 대해 알아보기 필요한 서류개별 기업가를 열려면 더 자세히 알아볼 수 있습니다.

얻은 결과를 통해 회계 기록이 얼마나 정확하게 유지되고, 진실되고, 신뢰할 수 있는지에 대한 최종 결론(결론)을 도출할 수 있습니다.

독립적인 감사는 경제법의 법률과 규범이 어떻게 준수되는지, 조세법 위반 여부에 대한 통제만 제공합니다.

회계사 업무에서 오류를 목표로 탐지하지 않습니다.(금융가).

감사의 종류 및 목적

목적과 목표에 따라 감사에는 크게 두 가지 유형이 있습니다.:

의무감사- 매년 개최 필수적인준수하여 현행법. 감사 회사에서만 수행됩니다. 국가가 규제하거나 법원의 결정에 따라 시행됩니다.
이니셔티브 또는 자발적- 회계 및 세무회계의 신뢰성을 보장하고 평가를 위해 고객의 요청에 따라 수행됩니다. 재정적 위험. 이렇게 하면 처벌을 피하는 데 도움이 됩니다. 그러나 여기서 가장 중요한 것은 이러한 유형의 서비스를 제공하는 감사 회사나 개인을 선택할 때 실수를 범하지 않는 것입니다.

감사를 실시하는 이유는 회사 소유자의 변경이나 창립자 구성의 변경일 수도 있습니다.

세무조사 실시 일정 및 절차에 대해 자세히 알아보세요.

감사의 주요 목적은 다음과 같습니다.:

진위 확인;
적시에 위반 사항을 감지하고 제거합니다.
기업의 기능과 회계 상태에 대한 신뢰할 수 있는 정보를 얻고 문서를 유지합니다.

감사 후 감사 대상 법인이 발행됩니다.:

결론 - 필수 감사의 경우;
자발적 감사 및 기타 유형의 감사 중 회계 및 활동 개선을 위한 전문가의 결론 및 권장 사항이 포함된 감사 보고서.

게다가, 존재한다 감사 :

외부 - 고객과 계약자 간의 사전 합의에 의해 수행되며 독립심사신뢰할 수 있는 보고;
내부 - 자체 자원을 사용하여 수행 경제적 실체활동에 대한 경영 통제, 경제 및 재무 지표 증가, 경영 효율성 개선 및 관리를 위한 권고(조언) 수신.

감사 단계

감사 절차는 확립된 규칙에 따라 진행됩니다. 감사의 조건부 단계:

준비(구성) 및 기획. 이 프로세스는 현행법과 서비스 제공 계약에 명시된 조건에 따라 수행됩니다. 작성된 계약 합의 및 감사 계획을 기반으로 감사자에게는 회계 및 회계를 포함하여 필요한 모든 문서가 제공됩니다. 세금 보고서이를 통해 감사 대상 기업의 재무 및 경제 활동의 모든 영역에 대한 완전한 그림을 얻을 수 있습니다. 회계 및 내부 통제 시스템을 연구 및 평가하고 향후 감사의 위험을 결정하고 감사 계획을 수립합니다.
통제 절차의 실행(구현)감사 증거 수집, 즉 규정 준수 여부에 대한 통제 테스트, 실질적인 테스트 수행으로 구성됩니다.
그 결과 사실의 신뢰성과 현행 규정 준수 여부에 대한 귀하의 의견이 공식화되었습니다.
완성- 준비 및 등록 작업 문서, 감사증거 요약을 통해 재무제표의 신뢰성에 대한 결론(최종 문서)을 작성합니다. 감사 결과에서 얻은 정보는 기업 경영진에게 전달됩니다.

감사는 어떻게 진행되나요?

감사의 특징은 시간 제한입니다.

그렇기 때문에 명확한 감사 조직이 필요합니다, 기획 및 프로그래밍을 기반으로합니다. ~에 첫 단계주요 목표와 목적이 결정되고 연구 대상과 가장 효과적인 분석 방법이 선택됩니다.

활동 중에 작성된 결론의 기초가 되는 중요한 증거가 수집됩니다.

감사가 시작되기 전에 표준에 따라 서면 요청서(감사 편지)가 준비됩니다.

감사의 형식과 내용에는 일부 특징이 있을 수 있지만 감사의 목적과 범위, 준비 프로세스에 대한 감사 대상 기업 경영진의 책임, 필요한 문서 제공에는 변함이 없습니다.

모든 것이 합의되면 검사 수행을 위한 모든 조건을 규정하는 양자간 합의가 체결됩니다.

의무점검은 언제 실시되나요?

법에 따르면 매년 의무 감사가 실시됩니다.. 조직 목록에는 다음이 포함됩니다.

열려 있는 합자회사(JSC);
보험 회사;
증권시장 참가자(전문) 또는 다음과 같은 자격을 갖춘 조직 증권증권 거래소 거래가 허용되었습니다.
비국가 연금 기금또는 이를 관리하는 회사;
신용 기관;
도박 조직자;
증권 발행자;
이전 수익을 창출한 기업 보고 연도 400,000,000 루블이 넘었습니다. 또는 이전 대차대조표의 자산 금액 보고 기간 60,000,000 문지름을 초과했습니다.

농업협동조합과 노동조합, 국영(지방자치단체) 단일 기업은 예외입니다.

점검은 다음 구성표에 따라 수행됩니다.:

한 단계에서 - 연간 감사;
점차적으로 - 분기별, 반년 또는 9개월.

단계별 감사를 수행하면 위반 사항을 식별하는 것이 훨씬 쉽습니다.해당 규정 및 규칙에 따라 기록을 유지하고 보고서를 준비합니다.

이를 통해 종료 전에 모든 단점과 오류를 신속하게 제거할 수 있습니다. 독립적인 검증전문가가 내린 결론에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다.

내부 검토

내부 감사는 기업 경영진에 의해 규제됩니다. 이것 행사는 이런 목적으로 개최됩니다:

기업 활동의 "간격"을 식별하고 효율성과 잠재력을 높이는 방법을 찾습니다.
회계의 불일치를 결정하고 세무 회계현행 조항에 따라;
다양한 서비스의 통제와 관련된 위험을 식별하여 벌금, 제재, 견책, 경고 등을 초래하여 손실을 초래합니다. 돈그리고 이미지;
외부 감사를 위한 사전 준비.

내부 감사 수행은 회사 자원의 합리적 사용, 위험 최적화, 자산 보전 및 경영 활동 개선에 기여합니다.

이러한 요소는 투자자와 이해관계자의 신뢰를 나타내는 지표입니다.

자주하는 질문

인사감사란 무엇입니까?

회사의 인사 문서 작업이 무시되는 경우가 많습니다. 경영진은 통제 조치의 전망이 "빛나는" 경우 문서를 정리할 필요가 있음을 기억합니다. 이를 위해 신속하게 감사를 구성하고 발견된 모든 오류를 수정합니다. 다만, 이러한 경우에만 감사를 실시하는 것은 아닙니다. 이제 인사 감사가 어떻게 수행되고 무엇을 확인하는지 알아보겠습니다.

감사는 노동 분쟁이나 국가 노동 조사관의 청구와 같은 갈등 상황의 기존 위험을 식별하기 위해 전문 전문가 또는 독립 조직이 조직의 활동을 검사하고 평가하는 것입니다.

회사의 인사 문서는 중요한 역할을 합니다. 회계 부서에서 계산하는 데 필요합니다. 임금, 휴가 수당, 직원에게-예를 들어 혜택을 사용하기 위해 러시아 연금 기금 또는 기타 조직에 제출합니다. 따라서 그러한 문서는 법적 요구 사항을 엄격하게 준수하여 유지되어야 합니다.

회사가 내부 감사 부서와 같은 특수 부서를 둘 만큼 크지 않은 경우 민사 계약에 따라 감사자를 초대할 수 있습니다. 인사 문서를 확인하는 전문가는 식별된 위반 사항에 대한 보고서를 제출하고 이를 제거하고 예방하는 방법에 대한 권장 사항을 제공합니다.

이 경우 감사는 노동법에 대한 지식이 풍부하고 인사 문서 작성 기술을 갖춘 전문가가 수행합니다. 그는 다음과 같이 평가합니다.

인사 문서의 완전성;
문서 등록 및 저장 시스템;
현지 규정;
고용 계약, 이에 대한 추가 계약;
통합 문서를 유지하는 절차.

경제적으로 선진국에서는 내부 감사외부와 마찬가지로 세심한 주의를 기울입니다(증권거래소에서 주식이 거래되는 모든 회사를 생성하려면 감사위원회가 필요합니다). 되고 있는 경우 외부감사러시아에서는 이미 발생했다고 말할 수 있으며 국내 내부 감사오늘날 그것은 아직 초기 단계에 있습니다.
요즘 기업에 대한 감사는 자연 재해와 비슷하며 그 결과 "폭력적인 활동"이 전개되고 감사관이 기업을 떠나 자마자 빠르게 축소됩니다. 한편, 품질경영시스템(QMS)을 구현하려면 인증서 획득을 위한 외부 감사뿐만 아니라 지속적인 내부 감사도 필요합니다. 내부 감사가 무엇인지, 회사에 어떤 이점이 있는지 알아 보겠습니다.

심사(검증, 감사) - 합의된 감사 기준이 어느 정도 충족되는지 결정하기 위해 감사 증거를 수집하고 객관적으로 평가하는 체계적이고 독립적이며 문서화된 프로세스입니다. 내부감사, "당사자 감사"라고 하며 조직 자체에서 내부 목적으로 수행됩니다. 내부 감사 결과는 적합성 선언의 기초가 될 수 있습니다. 많은 경우, 특히 소규모 기업의 경우 감사 독립성은 감사 대상 활동에 대한 책임 부족으로 입증됩니다.

내부감사의 목적- 내부 통제 시스템의 다양한 링크(요소)에 대한 효과적인 통제를 행사하는 데 있어 조직의 관리 기관에 대한 지원. 내부 감사인의 주요 임무는 관리 기관이 관심을 갖는 다양한 문제에 대한 통제 정보를 제공한다는 측면에서 관리 기관의 요구 사항이 충족되도록 보장하는 것으로 이해되어야 합니다. 내부감사인의 일반적인 기능은 다음과 같습니다.
a) 통제 시스템의 적절성 평가 - 관리(통제) 링크에 대한 검사를 수행하고, 확인된 결함을 제거하기 위한 입증된 제안과 관리 효율성 개선을 위한 권장 사항을 제공합니다.
b) 활동의 효율성 평가 - 조직 기능의 다양한 측면에 대한 전문가 평가를 수행하고 개선을 위한 합리적인 제안을 제공합니다. 조직 관리 기관에 대한 내부 감사인의 활동은 정보 제공 및 자문 가치를 갖습니다.

QMS를 정상적으로 유지하고 기능 효율성을 지속적으로 개선하기 위해 내부 감사가 수행됩니다.
내부 감사 시스템의 조직, 조정 및 관리는 기업 품질 관리 담당자(원칙적으로 품질 이사)에게 위임되어야 합니다. 흔한 실수품질 서비스 책임자가 이러한 기능을 수행할 때 허용됩니다. 이 경우 그는 자신의 작업을 부분적으로 확인하기 때문입니다.

검사는 품질 서비스 담당자(품질 서비스 구조에 내부 감사 부서가 있는 대기업의 경우 일반적임)와 훈련되고 인증된 내부 감사 감사자가 포함된 특별히 생성된 그룹에 의해 수행될 수 있습니다.

감사의 원칙은 감사를 관리 및 통제 정책을 지원하는 효과적이고 신뢰할 수 있는 방법으로 만들고, 조직이 성과를 개선할 수 있는 정보를 제공하며, 객관적인 감사 결론을 위한 전제 조건이 되도록 합니다. 각 개별 조직마다 내부 감사 부서를 만드는 것의 실질적인 이점은 다릅니다. 러시아 조직에서 내부 감사 부서를 만드는 타당성에 대한 가장 일반적인 측면은 다음과 같습니다.

내부 감사는 기업에 무엇을 제공합니까?

내부 감사를 통해 외부 감사를 준비할 수 있습니다.
기타 검사(Rostekhnadzor, 위생 및 역학국, 화재 감독, 인사, 세무 조사관 등) 통과 시 문제 제거(또는 예방)
성능을 개선하고, 개선 가능성을 식별하고, 이러한 개선을 구현하는 방법
회사의 경쟁력 향상, 이미지 향상;
공급업체에서 감사를 수행하면 들어오는 원자재의 품질을 제어할 수 있습니다.

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