Na co odlicza się podatek dochodowy? Na co możesz otrzymać odpis podatkowy? Do operacji z instrumentami finansowymi

Prawie wszystkie rodzaje dochodów urzędowych otrzymywanych przez obywatela podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. Wpływy trafiają do skarbca i stanowią znaczną część budżetu. W niektórych przypadkach podatnik może zwrócić nadpłaconą kwotę podatku lub nawet zostać z niego zwolniony na określony czas. W tym celu specjalny ulga podatkowa nazwał odliczenie.

Co to jest odliczenie

Ulgi podatkowe są szczególnym rodzajem pomocy państwa udzielanej w określonych sytuacjach, pod pewnymi warunkami. Kolejność odbioru jest regulowana przez prąd Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Pod tym pojęciem w prawodawstwie oznacza:

Kwota zmniejszająca wysokość dochodu opodatkowanego stawką 13%.
Kwota, którą możesz zrekompensować część swoich wydatków, czyli 13%.
Kwota zapłaconego wcześniej podatku do zwrotu. Jednocześnie nie ma możliwości zwrotu większej ilości potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przykład 1:

Roczny dochód Petrova S. N. wynosi 500 000 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie potrącony z tej kwoty - 500 000 * 0,13 \u003d 65 000 rubli.

Pietrow ma prawo do świadczenia w wysokości 80 000. Podstawa opodatkowania wynosi: 500 000-80 000 \u003d 420 000. A podatek dochodowy od osób fizycznych: 420 000 * 0,13 \u003d 54600.

Odszkodowanie wynosi: 65000-54600 = 10400 rubli.

Przykład 2:

Zgodnie z warunkami poprzedniego przykładu wydatki, z których Petrov S. N. ma prawo do zwrotu podatku, wynoszą 80 000.

Wypłata wynosi: 80 000 * 0,13 = 10 400. To mniej niż potrącenia, co oznacza, że Pietrow otrzyma ją w całości.

Wszyscy oficjalnie pracujący obywatele Federacji Rosyjskiej, potrącając 13%, mogą otrzymać odliczenie.

Rodzaje odliczeń podatkowych

W Rozdział 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej 7 rodzajów rekompensat przewidzianych w różne sytuacje pod pewnymi warunkami w ramach ustalonego rozmiaru.

Standard

Są regulowane Sztuka. 218 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, a rozmiar jest stały. Konwencjonalnie dzielą się na 2 grupy:

Dla niektórych kategorii obywateli. Na przykład ofiary wypadku w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, osoby niepełnosprawne itp. Federacji Rosyjskiej. Pełna lista osoby przydzielone s. 1 i 2 ust. 1 art. odpowiedni artykuł. Zasiłek wynosi 3000 lub 500 rubli, w zależności od kategorii. Jeśli obywatel należy do kilku kategorii, zapewniają maksymalną możliwą rekompensatę.
Dla rodziców, rodziców adopcyjnych, opiekunów, którzy mają dzieci poniżej 18 roku życia na utrzymanie lub. Na ostateczny rozmiar wpływa liczba dzieci i ich stan zdrowia. Waha się od 1400 do 12000 rubli. Świadczenie przysługuje niezależnie od otrzymania innego odszkodowania.

Jeżeli podatnik z jakiegoś powodu nie otrzymał zwrotu, może zwrócić nadpłacony podatek tylko za 3 lata.

WAŻNY! Obowiązują tylko limity dochodu. Jest dostarczany do momentu otrzymania całkowitych zarobków w wysokości 350 000 rubli.

Przykład:

Iwanowa N.O. troje dzieci poniżej 18 roku życia. Miesięczny dochód do opodatkowania - 35 000. Podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony bez świadczeń - 4550

Korzystając ze swojego prawa do tego, Ivanova obniżyła dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubli, gdzie:

1400 - dla pierwszych dwojga dzieci,

3000 - na trzecie dziecko.

Miesięczny podatek będzie od niej potrącany: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Korzyść to: 4550 - 3796 \u003d 754 ruble.

Prawo do obniżenia podstawy opodatkowania pozostanie przy Iwanowej do października tego roku włącznie, ponieważ w październiku jej roczny dochód wyniesie 350 000 rubli. Od przyszłego roku płatności będą kontynuowane.

Społeczny

Państwo zapewniło pomoc podatkowa dla obywateli, którzy wydali własne pieniądze na usługi lub dodatkowe wpłaty do różnych organizacji w sfera społeczna. Odliczenia w tej kategorii są podzielone na 5 głównych grup i mają swoje własne cechy:

Na cel charytatywny	Uczyć się	Aby zapłacić za opiekę medyczną, leki lub dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne	W przypadku ubezpieczenia na życie, niepaństwowego świadczenia emerytalno-rentowego i dobrowolnego ubezpieczenia emerytalnego	Na część finansowana emerytury
Rozmiar - nie więcej niż 25% rocznego dochodu. Na przykład roczny dochód obywatela to 400 000 rubli, maksymalna kwota to 100 000	Przewidziane do szkolenia w licencjonowanym instytucja edukacyjna siebie, pełnoetatowe dzieci poniżej 18 lub 24 roku życia, rodzeństwo	Wydawane za usługi świadczone w licencjonowanej klinice dla siebie, dzieci poniżej 18 roku życia, bliskiego krewnego (rodzice, małżonek)	Dla siebie, małżonka, rodziców, dzieci niepełnosprawnych.	Obliczane na podstawie dodatkowych składek wnoszonych bezpośrednio przez osobę fizyczną
Lista organizacji zajmujących się darowiznami na cele charytatywne, którym przysługuje prawo do odliczenia, jest zatwierdzana przez Kodeks	Kwota edukacji dla ciebie i twojego brata / siostry jest ograniczona do 120 000 rubli, dla dzieci - 50 000	Wykaz świadczeń i leków objętych refundacją zatwierdza GD nr 201 z dnia 19 marca 2001 r.	Zwrot zapewniony, nawet jeśli składki zostały potrącone z wynagrodzenia	Jeżeli składki opłacał pracodawca, zwrot nie przysługuje
Dokumenty płatnicze są wydawane wnioskodawcy

Całkowita kwota środków, które zostaną wzięte pod uwagę przy obliczaniu zwrotu, wynosi 120 000 rubli, czyli maksymalna rekompensata wynosi 15 600. Wydatki na drogie leczenie i edukację dzieci oblicza się osobno. Termin przedawnienia wynosi 3 lata, tj. w 2018 roku wydatki poniesione w latach 2015-2017 są rekompensowane.

Nieruchomość

Dokonując transakcji sprzedaży nieruchomości, jedna strona ponosi koszty, druga uzyskuje dochód. Zarówno kupujący, jak i sprzedający mogą ubiegać się o świadczenie.

Zakup

WAŻNY! Jeżeli nieruchomość została zakupiona przed 2014 rokiem, prawo do świadczenia powstaje jednorazowo. Jeśli później, zwrot jest realizowany w częściach, aż do osiągnięcia Górna granica odliczenie podatku - 2 mln.

Przykład:

Petrov N. M. kupił mieszkanie w 2013 roku za 1 milion rubli. i otrzymał wpłatę 130 000. W 2016 roku kupił kolejne mieszkanie za 1 milion. W tym przypadku nie przysługuje mu zwrot pieniędzy, ponieważ już go otrzymał.

Załóżmy, że Pietrow N. M. kupił pierwsze mieszkanie w 2014 roku. Wtedy może ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych na drugie mieszkanie. Ponieważ ich całkowity koszt równy 2 milionom, otrzyma maksymalna wypłata- 260 000. Nie może żądać więcej za odliczenie.

Sprzedaż

Dochód ze sprzedaży nieruchomości, jeśli posiadała mniej niż 3, w indywidualne przypadki mniej niż 5 lat, opodatkowane stawką 13%. Podczas obliczania podatek dochodowy od osób fizycznych uprawniony do odliczenia:

1000000 - przy sprzedaży nieruchomości lub udziałów.
250 000 - przy sprzedaży innych rodzajów nieruchomości: samochód, garaż itp.
W wysokości wydatków na nabycie nieruchomości. Jeśli przekracza cenę sprzedaży, podatek nie jest płacony.

WAŻNY! Limit wypłat dotyczy wszystkich przedmiotów sprzedanych w tym samym okresie, a nie każdego przedmiotu.

Przykład:

Pietrow ON kupił mieszkanie w 2015 roku za 3 miliony rubli. W 2017 roku sprzedał go za 3,5 miliona dolarów.

Po zastosowaniu odliczenia w wysokości 1 miliona jest zobowiązany do zapłaty podatku (3 miliony - 1 milion) * 0,13 \u003d 260 tysięcy rubli.

Jeśli potwierdzi swoje wydatki na przejęcie, podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie (3,5 miliona - 3 miliony) * 0,13 \u003d 65 tysięcy rubli.

Inwestycja

Większość obywateli, posiadając oszczędności, stara się je powiększyć. Jednym ze sposobów jest dokonywanie transakcji na rynku inwestycyjnym. Od 2015 roku mieszkańcy kraju, wraz z zakupem papierów wartościowych, mają możliwość inwestowania na specjalnych indywidualnych kontach inwestycyjnych (IIA). W przyszłości można je wykorzystać do zakupu różnych instrumentów giełdowych.

W przypadku pozytywnego wynik finansowy, osoba fizyczna może . Uregulowany jest tryb stosowania odliczeń podatkowych w zakresie inwestycji Sztuka. 219,1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

w wysokości dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych	W wysokości środków wniesionych do IIS	Dochód z operacji na IIS
Minimalny okres posiadania 3 lata papiery wartościowe lub działania IIS w celu uzyskania korzyści podatkowych
Maksymalny rozmiar: CBP * 3 miliony, KTSB - specjalny współczynnik zależny od okresu posiadania papieru wartościowego	Odliczenie jest równe kwocie środków zdeponowanych na koncie, ale nie więcej niż 400 000 rubli.	Udostępnione w pełnej wysokości przychodu z operacji po zakończeniu umowy o prowadzenie rachunku
Nie dotyczy papierów wartościowych zarejestrowanych w IIS	Nie można użyć, jeśli przewidziano potrącenie w wysokości zdeponowanych środków
Wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych przyjmowany od 2018 roku

Profesjonalny

Procedura świadczenia jest uregulowana Sztuka. 221 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Niektóre kategorie podatników są uprawnione do otrzymywania:

indywidualni przedsiębiorcy pracujący w OSNO;
notariusze, prawnicy, a także osoby prowadzące prywatną praktykę;
obywatele świadczący usługi na podstawie umów cywilnoprawnych;
autorzy otrzymujący wynagrodzenie za swoją pracę, wynalazki itp.

Kwota potrącenia jest równa kwocie wydatków poniesionych na realizację tej czynności, potwierdzonych stosownymi dokumentami: listy przewozowe, faktury, paragony, czeki itp. W przypadku braku możliwości udokumentowania kosztów stosuje się zatwierdzone normy, które są: stały procent z otrzymanego dochodu. Porozmawiamy o tym więcej.

Odliczenie z tytułu przeniesienia strat z działalności inwestycyjnej

Podstawą opodatkowania są dochody uzyskiwane na rynku papierów wartościowych. Właściciel takich aktywów finansowych nie zawsze osiąga dodatni wynik na koniec roku. Straty poniesione w obecny okres przeniesiony na następny rok i uwzględniony przy ustalaniu podstawy opodatkowania. Warunki uzyskania świadczeń w tych przypadkach są stałe Sztuka. 220.1 i 220.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Do operacji z instrumentami finansowymi

Możliwość uwzględnienia ujemnego wyniku przy ustalaniu podstawy opodatkowania w przyszłych okresach ustalana jest w: Klauzula 16 art. 214,1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zasady otrzymania odliczenia są następujące:

Kwota ta jest równa wielkości strat w poprzednich okresach, ale nie większa niż kwota otrzymanego zysku.
Uwzględniane są straty poniesione w ciągu ostatnich 10 lat.
Resztę nierozliczonych kwot można przenieść.

WAŻNY! Przewidziane są ulgi podatkowe transakcje finansowe idealne tylko na rynku zorganizowanym.

Przykład:

W 2016 roku Iwanow N.N. kupił obligację o wartości 300 rubli, a pod koniec roku sprzedał ją za 100. Strata wyniosła 200 rubli.

W 2017 roku kupił nową obligację za 50 rubli. i sprzedał za 200 rubli. Dochód wyniósł 150 rubli. Z tego musi zapłacić 150 * 0,13 \u003d 19,5 rubla.

Do zmniejszania obciążenie podatkowe Iwanow ma prawo liczyć się ze stratą za 2016 rok. Ponieważ wysokość dochodu w 2017 r. jest mniejsza niż strata, odliczenie jest w całości i nie zapłaci podatku dochodowego od osób fizycznych.

Od udziału w spółce inwestycyjnej

Partnerstwo inwestycyjne to stowarzyszenie dwóch lub więcej osób bez wykształcenia osoba prawna stworzony w celu czerpania zysków z realizacji wspólnych działań inwestycyjnych.

Obniżenie podstawy opodatkowania o kwotę strat następuje analogicznie z poprzednie odliczenie. Jednak w przypadku wyniku ujemnego świadczenie jest również przewidziane w przypadku strat z transakcji dokonanych na rynku niezorganizowanym.

Jak uzyskać odliczenie

Przed złożeniem wniosku o świadczenie zbierają. Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych odbywa się na dwa sposoby: miesięcznie od pensja lub w tym samym czasie po okres podatkowy. Kalkulacja odbywa się:

Za pośrednictwem pracodawcy. Odbiór jest możliwy w tym samym okresie, w którym poniesiono koszty. Dostarczać niezbędne informacje do kontroli otrzymasz specjalny certyfikat potwierdzający prawo do zapłaty. Dzięki niemu podatnik zwraca się do działu księgowości pracodawcy. Od przyszłego miesiąca podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie potrącany z wynagrodzenia do czasu pełnej wypłaty odszkodowania. Saldo utraconego zwrotu jest wydawane za pośrednictwem IFTS.
Poprzez IFNS. W takim przypadku wypłaty będą dokonywane na koniec roku po uregulowaniu 3-go podatku dochodowego od osób fizycznych i weryfikacji dokumentów. Na przykład dla wydatków poniesionych w 2017 r. dane można przekazać w 2018 r.

Przykład:

Ivanova K.P. 17 marca zapłaciła za leczenie kosztem 100 000 rubli. Jej dochód to: 300 tys. rocznie (25 tys. miesięcznie), a podatek dochodowy potrącany od osób fizycznych – 39 tys. (3250).

Kwota płatności, której żąda Iwanowa: 100 000 * 0,13 \u003d 13 000 rubli.

Całą kwotę może otrzymać jednorazowo w 2018 roku poprzez inspekcję. Lub zgłoś specjalne powiadomienie do IFTS i złóż wniosek o zwrot do pracodawcy.

Załóżmy, że 17 maja napisała wniosek o powrót do pracy. Już w czerwcu 3250 rubli nie zostanie potrąconych z jej pensji. Ivanova K.P. otrzyma dochód bez potrąceń w wysokości 13%, dopóki wydatki nie zostaną zrekompensowane, w jej przypadku - do września włącznie.

Kiedy dokumenty są składane

Termin świadczenia uzależniony jest od wybranego sposobu otrzymania płatności oraz terminu przedawnienia samego potrącenia. Zgłoszenia przyjmowane są przez cały rok bez ograniczeń zarówno w bieżącym okresie, jak i na jego koniec.

Jak długo będzie zwracany podatek?

Zwrot kosztów ograniczony jest do możliwości złożenia deklaracji 3-NDFL. Według Sztuka. 78 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, prześlij to dokument podatkowy jest to możliwe tylko w ciągu ostatnich 3 lat, tj. w 2018 r. przy obliczaniu kwoty płatności zostanie uwzględniony podatek potrącony za lata 2015-2017.

Ile razy możesz otrzymać odliczenie

Prawie wszystkie odliczenia są wielokrotnego użytku. Odbiór jest możliwy, o ile podatnik może udowodnić swoje prawo do odszkodowania.

Wyjątkiem jest własność. Możesz go otrzymać 1 raz, jeśli mieszkanie zostało zakupione przed 2014 rokiem. Następnie płatność w ratach jest dozwolona, jeśli mieszkanie kosztuje mniej niż 2 mln przed osiągnięciem limitu płatności.

Rodzaje odliczeń podatkowych oraz specyfika ich stosowania określają przepisy prawa. Podstawy otrzymania odszkodowania od państwa są różne: koszty czesnego lub zakup mieszkania. A także jest dostarczany obywatelom należącym do określonych kategorii.

Prawo do zwrotu nadpłaconego podatku może powstać kilka razy w ciągu życia, w zależności od sytuacji. Proces rejestracji i otrzymania odliczenia podatkowego odbywa się w kilku etapach: zbieranie dokumentów, ich złożenie i weryfikacja w Federalnej Służbie Podatkowej, otrzymanie płatności lub odmowa jej.

Ile można uzyskać z odliczeniem podatku przy zakupie mieszkania w Rosji w 2019 roku? Wysokość odszkodowania zależy od dochodów właściciela i wartości nieruchomości. Również wysokość odszkodowania majątkowego uzależniona jest od obowiązujących przepisów podatkowych, Ostatnia zmiana co wydarzyło się w 2014 roku.

Warunki rekompensaty są różne dla osób w wieku emerytalnym i dla pracowników.

Od czego zależy kwota zwracanych pieniędzy

Wysokość świadczenia majątkowego wyliczana jest indywidualnie dla każdej osoby. Główne kryteria, od których zależy wysokość odliczenia od zakupu powierzchni mieszkalnej:

okres rejestracji własności mieszkania;
roczny dochód i wielkość zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych(13%) od niego;
wartość nieruchomości;
stosuje się procedurę główną lub procedurę resztkową.

Jeśli właściciel kupił przedmiot na podstawie umowy udział w kapitale, wówczas zwrot można rozpatrywać od roku wybudowania budynku mieszkalnego (pod warunkiem, że budowa miała miejsce nie wcześniej niż 3 lata temu). Jeśli istniała prosta umowa sprzedaży, to zeznanie wystawia się dopiero po wpisaniu informacji o nowym właścicielu do księgi wieczystej. Wszystkie czynności nabycia muszą być udokumentowane w celu zatwierdzenia wniosku przez urząd skarbowy.

Podczas rejestracji w Rosreestr certyfikat można wystawić online.

Rejestracja w 2019 roku jest przeprowadzana, jeśli nieruchomość została zakupiona przed 1 stycznia 2019 roku. Kwota zwróconych środków nie może przekroczyć 0,13 ceny zakupionego obiektu (jeśli kwota zakupu przekracza 2 miliony rubli, czyli ograniczenie - 0,13 pochodzi z liczby nie większej niż 2 miliony rubli ) i 0,13 rocznego dochodu osoby.

Jeśli stosowana jest procedura główna, nie ma dodatkowych limitów, które zmniejszają kwotę zwrotu. Jeśli dana osoba sporządza odliczenia rezydualne, to wraz z poprzednimi zwrotami nie powinna wyjeżdżać za granicę 2 miliony rubli.

Dopuszczalna kwota odszkodowania

Który maksymalna ilość może odliczenie od podatku za zakup domu? Dla obywateli Federacji Rosyjskiej, zgodnie z ogłoszonymi w 2014 roku zmianami, największy rozmiar odliczenie na zakup mieszkania wynosi 260 000 rubli. Jaka kwota może być jednorazowo zwrócona przy zakupie nieruchomości, ustalana jest na podstawie jej wartości.

Gotówka w wysokości 260 tysięcy jest wypłacana tylko tym osobom, które zapłaciły za mieszkanie 2 lub więcej milionów rubli (czyli jeśli 260 tysięcy to 13 lub więcej procent kosztów). Obowiązuje również inne ograniczenie: nie możesz otrzymać więcej niż 13% swojego rocznego dochodu w ciągu 12 miesięcy kalendarzowych. Pod tym względem jednorazowo trudno jest zabrać 260 tys.

Obywatel może dokonać kilku odliczeń dla różnych obiektów nieruchomości, ale Łączna odliczenia te nie powinny przekraczać 260 tysięcy rubli.

Nawet uprzywilejowane grupy obywateli nie mogą otrzymać więcej niż wyznaczony limit. Dla nich odpusty dotyczą tylko okresu zasiłków.

Możesz „uzyskać” 2 miliony (limit na kwotę kilku odliczeń) już przy kolejnych zwrotach za nieruchomość. Warunki zwrotu odliczenia podatkowe przy spłacie kredytu hipotecznego, inne, jak główne ograniczenia (limit zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za mieszkanie).

Obliczanie kwoty potrąceń

Określona jest wartość obiektu.
Oblicza się 13% całkowitych wydatków na jego przejęcie.
Jeśli otrzymana liczba przekracza 260 000 rubli, kwota zostaje przycięta do określonej liczby.
Przy wartości obiektu 5 milionów rubli właściciel może zwrócić tylko 260 tys. Kupując mieszkanie, jaka kwota podlega zwrotowi, zwrócona, jeśli wartość obiektu wynosi 1 milion rubli? Nie więcej niż 130 000.
Procedurę rezydualną oblicza się osobno (obliczanie potrącenia dla drugiego i kolejnych obiektów). Jeśli wcześniej dokonano zwrotu 1950 000 rubli, właściciel nie może liczyć na odszkodowanie za więcej niż 50 tys.
Ostatnim krokiem w obliczeniach jest obliczenie lat, za które możesz złożyć wniosek. Należy liczyć od roku rejestracji nieruchomości oraz roku poprzedzającego odwołanie do urzędu skarbowego (włącznie).

Ostatnim ograniczeniem jest dochód. Właściciel nie może zwrócić więcej niż 13% swoich dochodów w ciągu roku. Dlatego, aby obliczyć kwotę zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania, należy złożyć zaświadczenie o dochodach.

Liczba obiektów nieruchomości, na które składany jest wniosek

Za ile mieszkań mogę otrzymać odliczenie? Wcześniej, do 2014 roku, 260 tysięcy rubli można było zwrócić tylko przy obliczaniu z jednej nieruchomości. Jednocześnie saldo nie zostało w żaden sposób zachowane i nie mogło zostać wypłacone nawet przy nabyciu nowego majątku. Od 2014 roku fundusze kompensacyjne rozkładają się bardziej równomiernie: jedna osoba może zwrócić środki z kilku budynków jednocześnie, działki itp.

Wiedząc, jakie jest maksymalne odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania na 2019 rok, właściciel może mądrze zainwestować w mieszkanie i zwrócić nawet wszystkie 260 tys. w jak najkrótszym czasie.

Oszustwa związane z odliczeniem podatku nie będą działać. Służba podatkowa dokładnie sprawdza wszystkie złożone wnioski i łatwo znajduje nieprawdziwe dane.

Liczba nieruchomości, których dotyczy zwrot podatku, nie jest ograniczona. Jednak przy zwrocie środków na okres jednego roku istnieje ograniczenie kwoty płatności: zwykle więcej niż jeden przedmiot rocznie nie jest zwracany, ponieważ roczne dochody wnioskodawców są niewystarczające. Jeśli właściciel zarobi 4 miliony rubli rocznie, w każdym razie zwróci tylko 260 000 rubli.

Ile czasu zajmuje złożenie wniosku o zwrot

Od liczby lat, przez które możesz uzyskać maksimum odliczenie podatku przy zakupie mieszkania w 2019 roku, ostateczna wysokość płatności zależy. Główne cechy odliczeń w zależności od lat:

Jeżeli wniosek został złożony w 2019 r., wówczas wysokość odliczenia podatku za mieszkanie jest obliczana za ostatnie 3 lata: 2015, 2016 i 2017.
Emeryt może otrzymać zwrot kosztów za 4 lata, nawet jeśli nieruchomość została zakupiona 2 lub 3 lata temu. Oznacza to, że zgłaszając się do usługi w 2019 r., rencista może liczyć na podatek dochodowy od osób fizycznych nie tylko za lata 2015-2017, ale także za rok 2014.
Jeśli nieruchomość została zarejestrowana przed 2015 r., nie będzie już możliwe otrzymanie za nią zwrotu pieniędzy. Zwrot nastąpi jednak według zasad obowiązujących w momencie wpisania nieruchomości do rejestru publicznego.

Jednocześnie nie ma możliwości zwrotu całego potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania w ciągu ostatnich trzech lat, jeśli przekracza on 13% rocznych dochodów. Będziesz musiał wziąć tylko część, a resztę sporządzić już w przyszłym roku.

Czy przy zakupie mieszkania można od razu uzyskać całą kwotę odliczenia? Tak, jeśli dochód wynosi co najmniej 3 526 000 rubli, a nieruchomość kosztuje 2 miliony rubli. Wtedy natychmiast zapłacą 260 tysięcy rubli. Jeśli istnieje saldo limitu odliczeń podatkowych, to można go wystawić w kolejnych latach (saldo 13% z 2 mln).

Warunki zwrotu kredytu hipotecznego

Kredyty hipoteczne mogą przynieść więcej pieniędzy niż przy standardowym zakupie i sprzedaży nieruchomości. Obecne prawo pozwala na zwrot 13% kwoty rozmiaru Kredyt hipoteczny nieprzekraczająca 3 milionów rubli.

Lepiej na koniec okresu kredytowania dokonać odliczenia od podatku hipotecznego. Skróci to czas poszukiwania i zbierania potrzebnych dokumentów (przy ubieganiu się o roczny wniosek będziesz musiał każdorazowo ponownie aplikować do banku, a przy składaniu wniosku po zakończeniu kredytu dozwolone jest zbieranie materiałów raz).

Chociaż kredyt hipoteczny jest zwykle wystawiany na rodzinę, tylko jeden członek rodziny może otrzymać od niego odliczenia w celu uniknięcia oszustwa.

Nie możesz otrzymać więcej niż 390 tysięcy rubli, jeśli własność została uzyskana po 1 stycznia 2014 r. Jeżeli nieruchomość została zarejestrowana wcześniej, postępowanie będzie przebiegało w następujący sposób: 13% hipoteki. Jednocześnie ograniczenie kwoty odliczenia od podatku od nieruchomości wynosi nie więcej niż 390 000 rubli.

Specjalne warunki dla emerytów

Emeryci mogą liczyć na zwrot pieniędzy przy zakupie nieruchomości na dłuższy okres czasu. Dla nich dostępne są 4 minione lata, z wyjątkiem roku, w którym składany jest wniosek obsługa podatkowa. Tak więc, składając wniosek w 2019 r., osoba w wieku emerytalnym może liczyć na fundusze podatku dochodowego od osób fizycznych na lata 2014-2017.

W związku z tą funkcją maksymalny zwrot podatku przy zakupie mieszkania nie ulega zmianie: pozostaje w granicach 260 000 rubli i 390 000, jeśli nieruchomość została zakupiona w ramach programu kredytów hipotecznych.

Przy zakupie mieszkania weź maksymalną kwotę odliczenia nieruchomości na rok 2019 i zakończ procedurę na lata 2014-2017. emeryci mogą, nawet jeśli zarejestrowali nieruchomość później niż 4 lata temu.

W przypadku odpowiedniego przygotowania do zabiegu można osiągnąć najbardziej opłacalne odliczenia (zwłaszcza gdy kredyty hipoteczne).Trzeba jednak pamiętać, że nie wszystkie wnioski przechodzą weryfikację izby i są zatwierdzane przez urząd skarbowy.

Prawo do korzystania w określonych sytuacjach mają obywatele pracujący w zakresie pracy najemnej, a także przedsiębiorcy posiadający status podatnika podatku dochodowego.

Znajomość tej listy jest przydatna dla każdego, ponieważ czasami ludzie regularnie płacą 13% wszystkich swoich dochodów państwu, chociaż mogliby płacić mniej, gdyby mieli. podstawy prawne na zniżki.

Ramy prawne

Pełna lista odliczeń i warunków, na jakich są one przyznawane osobie, znajduje odzwierciedlenie w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Ze względu na zmiany w gospodarce, w szczególności inflację oraz zachęty dla obywateli do studiowania i kupowania mieszkań, od czasu do czasu wprowadzane są do nich zmiany. Główny warunek przyznania świadczeń pozostaje taki sam: osoba musi mieć oficjalny dochód. Jeśli otrzyma „czarną pensję” lub jako przedsiębiorca płaci UTII lub STS, nie ma prawa do odliczenia 13%.

Główne rodzaje zwrotu podatku, z którego korzystają osoby zatrudnione to: standardowy, majątkowy, socjalny, profesjonalny. Korzyść związana z transakcjami na papierach wartościowych jest znacznie rzadziej wykorzystywana, ale jest również oficjalnie zapisana w prawie.

Standard

W stosunku do siebie „zniżki” na podatek dochodowy od osób fizycznych polegają w następujących rozmiarach:

Pełna lista znajdują się kategorie osób, którym przysługują te przywileje w art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wcześniej było jeszcze odliczenie 400 rubli. do każdego pracownika, niezależnie od jego statusu, ale teraz został anulowany. Jeżeli dana osoba jest uprawniona do obu powyższych potrąceń, wówczas przysługuje jej tylko jedno z nich (największe).

Jeżeli pracujący obywatel ma dzieci, co miesiąc ma prawo do:

1400 rubli - dla pierwszego i drugiego dziecka;
3000 - dla trzeciego, czwartego i kolejnych dzieci;
12 000 - do ukończenia 18 roku życia, a jeśli jest studentem studiów stacjonarnych i ma niepełnosprawność z grupy 1 lub 2, to do 24 lat (w przypadku opiekunów dzieci wysokość odliczenia wynosi 6000 r).

Powyższe przywileje są podwoić kwotę gdy rodzic lub opiekun jest jedynym. Podwyższona kwota świadczenia może zostać sformalizowana, jeśli drugi rodzic odmówi skorzystania z przywileju. Odliczenie „dziecięce” jest udzielane niezależnie od obecności lub braku standardowego zwrotu podatku dla siebie.

Nieruchomość

Zgodnie z mechanizmem zwrotu można je podzielić na 2 duże grupy: gdy osoba kupuje lub sprzedaje określoną nieruchomość.

Przy sprzedaży

Sprzedając nieruchomość obywatel otrzymuje dochód, z którego analogicznie do wynagrodzenia należy obliczyć 13% podatku dochodowego od osób fizycznych. Ale ustawodawca przewidział kwoty niepodlegające opodatkowaniu, czyli odliczenia od podatku w sytuacjach, gdy właściciel posiada nieruchomość krócej niż 3 lata.

Z tego czym dokładnie jest osoba sprzedająca?świadczenia zależą od:

Zamiast powyższych potrąceń w kwocie stałe kwoty, osoba ma prawo do udokumentowania swoich wydatków oraz w całości lub w części zmniejszać podstawa opodatkowania . Na przykład ktoś kupił samochód w salonie samochodowym za 1,43 miliona rubli, a po 2,5 roku sprzedał go za 1,15 miliona rubli. Dokumenty płatnicze za zakup samochodu będą podstawą do tego, aby od tej transakcji w ogóle nie został naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych, mimo że kwota sprzedaży znacznie przekracza ustalony prawem próg.

W momencie zakupu

Zwolnienie dotyczy tylko domu w budowie (w tym udziałów), a także gruntu pod nim. Państwo zezwala oficjalnie pracującym osobom na zwrot 13% kwoty zakupu takiej nieruchomości. Limit- 2 miliony rubli, a jeśli kupione zostanie mieszkanie, zapewnione zostanie dodatkowe odliczenie w wysokości 3 milionów. Pożyczka musi być wystawiona tylko na hipotekę. Przy zwykłej pożyczce 13% nie może zostać zwrócone.

Ponadto liczba nieruchomości mieszkaniowych zakupionych po 2014 roku, które podlegają korzyść majątkowa przy zakupie nie jest ograniczony, ale „pułap” dla nich wynosi 2 miliony rubli. (tzn. łącznie za całość nieruchomości mieszkalne). Wcześniej realne było otrzymanie takiego świadczenia od państwa tylko z jednej placówki. Jeżeli dana osoba skorzystała już z tego odliczenia przed 2014 r., to nie wolno ponownie wykorzystać takiego świadczenia od państwa.

Społeczny

Ustawodawca przewiduje kilka kategorii wydatków socjalnych, za które osoba pracująca ma prawo zwrócić 13%.

Leczenie

Poniesione wydatki medyczne podlegają odliczeniu w trzech przypadkach:

siebie i bliskich krewnych. Świadczenie przysługuje na odpłatne usługi medyczne lekarzy we wszystkich przychodniach publicznych i prywatnych. Pełna lista takich usług zawarta jest w Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej nr 201 z dnia 19 marca 2001 r. Niektóre rodzaje leczenia są uważane za drogie i nie mają ograniczeń co do kwoty.
Kupując leki z zatwierdzonej listy (w powyższym dekrecie). W takim przypadku należy koniecznie wziąć receptę od lekarza na formularzu 107-U i zachować dokumenty płatności, gdyż będą one wówczas musiały być okazywane w celu skorzystania z prawa do zwrotu podatku.
Płacąc za dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne.

Edukacja

Odliczenie od podatku dotyczy kosztów gotówkowych na własne potrzeby, a także na naukę dzieci i wychowanków w placówkach oświatowych.

Najczęściej z tego świadczenia korzystają obywatele w następujące typy i formy procesu edukacyjnego:

„Sufit” dotyczący odliczenia za leczenie i edukację łącznie równy 120 tysiącom rubli. Refundacja za studia dla dzieci jest ograniczona 50 000 rubli dla każdego dziecka.

Składki emerytalne i ubezpieczeniowe

wypłaty z umów o niepaństwowe świadczenia emerytalne podpisanych z niepaństwowymi Fundusz emerytalny(NPF);
dopłaty do (w szczególności programu dofinansowania);
składki ubezpieczeniowe w ramach dobrowolnych umów ubezpieczenie emerytalne które są zawarte z firmą ubezpieczeniową;
składki ubezpieczeniowe w ramach dobrowolnych umów.

Dokumentacja jest dozwolona zarówno z samym podatnikiem, jak iz niektórymi bliskimi krewnymi.

Jałmużna

Część Pieniądzeże osoba zapłaciła na cele charytatywne może zostać zwrócona.

Ale organizacja, w której deponowane są pieniądze, musi być jedną z następujących:

Organizacje charytatywne (najczęściej fundacje, stowarzyszenia).
Firmy zorientowane społecznie, które nie dążą do osiągnięcia zysku (non-profit). Płatności powinny być dokładnie za prowadzenie ich głównej działalności.
Organizacje religijne. Jednocześnie składki powinny być przeznaczone wyłącznie na realizację działań określonych w ich statucie.
organizacje non-profit działające w dziedzinie edukacji, sportu (z wyjątkiem zawodowych), pomoc społeczna, ochrona zwierząt, edukacja, ochrona przyrody i inne dziedziny. Oprócz dobrowolnych darowizn, datki mogą być również wykorzystywane do gromadzenia lub zwiększania kapitału docelowego takich organizacji.

Od wpłat na cele charytatywne do przedszkoli możesz również zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych (ponieważ jest to instytucja edukacyjna). Podstawowym warunkiem jest odpowiednie udokumentowanie takiego wkładu.

Ten rodzaj zabezpieczenia społecznego ograniczone do jednej czwartej rocznego dochodu podatnika. Na przykład, jeśli zarobki danej osoby za rok wyniosły 580 tysięcy rubli, a on wysłał 170 tysięcy rubli na cele charytatywne, wówczas możliwy będzie zwrot tylko 13% z 145 000 (580/4).

Profesjonalny

Dotyczy tylko ograniczony krąg osób:

Świadczenie takie udzielane jest w dwóch wersjach: w wysokości udokumentowanych wydatków lub w wysokości 20% całkowitego dochodu. Nie dotyczy to opłat licencyjnych pewne rodzaje praca intelektualna i szereg wynalazków (odliczenie 20-40%).

Przeprowadzanie operacji na papierach wartościowych

Taka korzyść przysługuje, jeśli dana osoba dokonuje transakcji na papierach wartościowych i pod koniec roku była strata.

Jego brane pod uwagę na dwa sposoby:

w przypadku dodatniego wyniku na pozostałych operacjach, stratę uwzględnia się w bieżącym roku przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych;
jeśli nie ma dochodu z innej działalności, to strata jest przenoszona na lata przyszłe (można ją zwrócić w ciągu 10 lat).

Ustawodawca przewiduje, że uwzględnienie straty możliwe jest tylko na transakcjach papierami wartościowymi będącymi w obrocie na rynku zorganizowanym. Co więcej, w przyszłości odliczenie dotyczy tylko dokładnie tych samych operacji.

Na przykład w 2014 r. Podczas pracy z papierami wartościowymi obywatel otrzymał wynik ujemny w wysokości 180 tysięcy rubli, aw 2015 r. Zysk w wysokości 135 000. Od dochodu zapłacono podatek dochodowy w wysokości 13%, czyli 135 * 0,13 = 17 , 55 tysięcy rubli O zwrot podatku (zrównoważenie straty) składa się za 2015 rok. i wskazać całą kwotę wcześniej otrzymanej straty. Ponieważ zysk za ten rok jest mniejszy niż poprzednia strata, zostanie policzonych dokładnie 125 000 rubli. a obywatel otrzyma zwrot zaledwie 16,25 tys. rubli. Saldo 55 000 (180 - 125) zostaje przeniesione na przyszłe lata.

Aby zapoznać się z zasadami uzyskania zwrotu podatku w różnych sytuacjach, obejrzyj poniższy film:

Odliczenie podatku- jest to kwota, która pomniejsza wysokość dochodu (tzw. podstawa opodatkowania), z której wpłacany jest do dochodów osób fizycznych w wysokości 13%. W niektórych przypadkach odliczenie od podatku oznacza zwrot części wcześniej zapłaconego podatku od dochodu osoby fizycznej, np. w związku z zakupem mieszkania, wydatkami na leczenie, szkolenia itp.

Można powiedzieć, że ulga podatkowa to świadczenie udzielane obywatelom według: kod podatkowy Federacja Rosyjska. Pozwala obniżyć podstawę opodatkowania o określoną kwotę, w zależności od określonych okoliczności życiowych.

Kto jest uprawniony do odliczenia podatku

Tylko obywatel, który jest uznawany za rezydent podatkowy i jest odbiorcą dochodu opodatkowanego stawką 13%.

Odliczenia podatkowe dotyczą obywateli, którzy kupili mieszkanie, wydali pieniądze na własną edukację, edukację swoich dzieci lub leczenie. Uczestnicy działań wojennych, tylko obywatele z dziećmi.

Kategorie potrąceń

Ordynacja podatkowa przewiduje pięć rodzajów odliczeń podatkowych:

standardowe ulgi podatkowe (przypisane pewnym kategoriom ludności pod pewnymi warunkami - osobom niepełnosprawnym, kombatantom, rodzinom z małoletnimi dziećmi, pracownikom organizacji itp.);

ulgi na podatek socjalny (edukacja dzieci, leczenie);

odliczenia od podatku od nieruchomości (przy sprzedaży domu, mieszkania, samochodu);

profesjonalne odliczenia podatkowe (dla osób fizycznych);

odliczenia inwestycyjne.

Limit odliczenia

Istnieje limit odliczenia – kwota, po przekroczeniu której odliczenie podatkowe przestaje obowiązywać. Oto maksymalne kwoty odliczeń podatkowych:

Odliczenie od podatku od nieruchomości do 2 000 000 rubli (odliczenia podatkowe przy zakupie mieszkania, domku, domu) + odliczenie od odsetki od kredytu hipotecznego do 3 milionów rubli, jeśli skorzystałeś z kredytu hipotecznego;

Odliczenie od podatku społecznego do 120 000 rubli na edukację, ale nie więcej niż 50 000 rubli. o wychowanie każdego z dzieci, braci, sióstr;

Odliczenie podatku społecznego do 120 000 rubli na leczenie;

Odliczenie od podatku socjalnego za całą kwotę wydatków na drogie leczenie.

Jak zakwalifikować się do ulg podatkowych

Prawo do odliczeń realizowane jest na różne sposoby:

za zdobycie standardowe potrącenia musisz złożyć podanie do swojego pracodawcy. Aby dokonać odliczeń za dzieci, należy przedstawić ich akty urodzenia, a także (jeśli są) dokumenty potwierdzające niepełnosprawność dzieci i status samotnego rodzica;

w celu uzyskania odliczenia od nieruchomości na koszty nabycia (wybudowania) mieszkania należy złożyć wszystkie dokumenty dotyczące nieruchomości do organu podatkowego, który je rozpatrzy i wyda zawiadomienie o możliwości zastosowania odliczenia oraz wysokości dla tego. Zawiadomienie to musi być zaadresowane do pracodawcy;

aby otrzymać odpis na podatek socjalny, należy również złożyć deklarację ze wszystkimi dokumentami potwierdzającymi wydatki.

Sprzedając zarejestrowaną nieruchomość (nieruchomość i transport) należy: bezbłędnie plik zwrot podatku. Musi odzwierciedlać odliczenia związane ze sprzedażą nieruchomości.

Jeżeli po zastosowaniu wszystkich odliczeń zapłacony podatek jest wyższy niż podatek naliczony, organ podatkowy zwraca nadpłaconą kwotę.

Jeżeli za dany rok kwota odliczeń od podatku przekracza dochód, to jest on uznawany za równy zero i naliczony podatek również będzie równy zero.

Niewykorzystane odliczenia (z wyjątkiem odpisu na zakup mieszkania) nie są przenoszone na następny rok.

Masz więcej pytań dotyczących księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.

Odliczenie podatku: dane dla księgowego

Odliczenie od podatku socjalnego na edukację
Potwierdzenie prawa do odliczenia na ubezpieczenie społeczne wystawione na pracownika organ podatkowy...w przypadkach, w których nie można przyznać odliczenia na ubezpieczenie społeczne na edukację? Ulga na ubezpieczenia społeczne z tytułu czesnego... poprzez uzyskanie odliczenia na ubezpieczenie społeczne, czyli otrzymanie odliczenia na ubezpieczenie społeczne: na... związane z udzielaniem ulgi na ubezpieczenie społeczne z tytułu czesnego. Pracodawca jest zobowiązany do... potwierdzenia prawa podatnika do odliczenia na ubezpieczenie społeczne, które wydaje organ podatkowy...
Odliczenie od podatku socjalnego na leczenie
Zostało już powiedziane, że tego odliczenia podatku może udzielić podatnikowi pracodawca… potwierdzenie prawa do odliczenia podatku socjalnego wystawione na podatnika Urząd podatkowy. … są brane pod uwagę przy ustalaniu wysokości odliczenia na ubezpieczenie społeczne; Lista kosztownych zabiegów... przy ustalaniu wysokości odliczenia socjalnego. Do listy usługi medyczne… jest brane pod uwagę przy ustalaniu wysokości odliczenia na ubezpieczenie społeczne. Tak więc, jeśli lecznicze...
Podwój standardową ulgę podatkową na dziecko
agent podatkowy, zapewniając to standardowe odliczenie od podatku, przekroczył 350 000 rubli. ... dochód przekroczył 350 000 rubli, odliczenie podatkowe przewidziane w wymienionym akapicie nie jest ...), na rzecz przysposabiającego, opiekuna, powiernika. Zapewnienie odliczenia podatku samotny rodzic przestaje od miesiąca… od otrzymania odliczenia podatkowego. W komentowanej uchwale rozpatrywany jest przypadek przyznania odliczenia na dziecko… tak, aby organizacja zapewniła mu odliczenie od podatku na dziecko w podwójny rozmiar...
Niektóre niuanse odliczeń podatkowych
Zwróć uwagę na niektóre niuanse odliczeń podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Dziś chcę... zwrócić uwagę na niektóre niuanse odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych. Odliczenie społeczne ... nadal można ubiegać się o odliczenie od podatku. Aby to zrobić, konieczne jest sporządzenie ... szkolenia, a następnie otrzymanie ulgi podatkowej (pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr ... przy sprzedaży. Ogólne dla odliczeń podatkowych Odliczenia od podatku socjalnego (na edukację, leczenie , ... na życie), a także odliczenia od podatku od nieruchomości z tytułu nabycia/budowy nieruchomości mogą...

A UTII uzyskało prawo do odliczenia podatku za kasę internetową, ponieważ ... i UTII otrzymało prawo do odliczenia podatku za kasę internetową, ponieważ ... szczegółowo opisali warunki uzyskania odliczenia podatkowego na zakup kas internetowych. Przypomnijmy... PSN, wtedy będzie mógł otrzymać odliczenie od podatku w wysokości do 18 000...

Odliczenie od podatku od nieruchomości nie podlega redystrybucji po otrzymaniu
Do redystrybucji między małżonkami odliczenia podatku od nieruchomości po jego otrzymaniu, ale ... do podziału odliczenia podatku od nieruchomości między małżonków po jego otrzymaniu, ale... . Kiedy powstaje prawo do odliczenia podatku? Kupując mieszkanie w formie… przysługuje prawo do odliczenia od podatku od nieruchomości uwzględnianego przy ustalaniu podstawy… wynagrodzenia w podatku dochodowym od osób fizycznych. Odliczenie od podatku od nabytej nieruchomości jest przedstawione w … że każdy z małżonków ma prawo do odliczenia podatku od nieruchomości w …
Odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości składki ubezpieczeniowej z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia na życie
Podlega opodatkowaniu, pomniejszony o kwotę odliczeń podatkowych, w szczególności wniesionych w trybie art....procedura przewidziana w odniesieniu do odpisów socjalnych na wydatki szkoleniowe,...prawo podatnika do otrzymania wydanych odliczeń na ubezpieczenie społeczne podatnikowi przez organ podatkowy w dniu … po otrzymaniu przez podatnika określonego odliczenia na ubezpieczenie społeczne musi być potwierdzone przez organ podatkowy … to odliczenie społeczne? Odliczenie od podatku socjalnego w wysokości składek ubezpieczeniowych za ...
6-NDFL: odliczenie podatku przekracza dochód
Agent podatkowy zapewnił osobom fizycznym odliczenia podatkowe, naliczony i potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych, zawierający… dla wszystkich osób fizycznych, kwota odliczeń podatkowych, które pomniejszają dochód podlegający opodatkowaniu,… jest podana. Wiersz 030 "Kwota odliczeń podatkowych" jest wypełniany zgodnie z wartościami kodów ... porównaj wskaźniki naliczonych dochodów i odliczeń podatkowych. Wskaźnik 1,2 Wskaźników kontroli ... 020 wskazuje na przeszacowanie kwoty odliczeń podatkowych. Z drugiej strony popraw...
Czy obywatel może otrzymać odpis od podatku od nieruchomości przy sprzedaży nieruchomości (mieszkania, pojazdu), która była wykorzystywana do celów komercyjnych?
Czy obywatelowi przysługuje odliczenie od podatku od nieruchomości? Przykład: Obywatel sprzedaje nieruchomość... Czy obywatel jest uprawniony do odliczenia od podatku od nieruchomości? Aby odpowiedzieć na to ... prawo do odliczenia podatku od nieruchomości za sprzedaż nieruchomości (klauzule ... Federacji Rosyjskiej). Zamiast otrzymywać odliczenie od podatku od nieruchomości, obywatel ma prawo do zmniejszenia kwoty ... Kodeksu Federacji Rosyjskiej). Jednak zastosowanie odliczenia podatkowego nie jest przewidziane ... prawo do odliczenia podatku od nieruchomości (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia ...
VAT w 2017 roku. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji
Federacja może skorzystać z prawa do odliczeń podatkowych za zakupione towary (prace, usługi ... .1 Artykuł 172 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej odliczenia podatkowe przewidziane w art. 2 ust. 2 ...
Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 r.: wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji
Spółki mogą skorzystać z ulgi inwestycyjnej przewidzianej w ust. 1 ust. … dla celów przyznania standardowego odliczenia podatkowego uważa się za trzeci. Dokumenty dotyczące… części możliwości uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości w wysokości uzyskanego dochodu… przewidują możliwość zastosowania odliczenia od podatku od nieruchomości lub obniżenia kwoty podlegającej opodatkowaniu… w tym przypadku podatnik ma prawo do skorzystania z odliczenia od podatku od nieruchomości przewidzianego w ust. 1 ust....
VAT w 2018 r.: wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji
Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej prawo do odliczenia podatku przy tworzeniu aktywa niematerialne powstaje ... w przypadku braku prawa do odliczenia podatku nie jest przewidziana kwota podatku należnego ...
Skupujemy złom żelazny i nieżelazny
00 Kwota VAT przyjęta do odliczenia... przyjmuje "zaliczkę" VAT do odliczenia... .00 Kwota VAT przyjęta do odliczenia ... odzyskuje "zaliczkę" VAT dla siebie... .00 Kwota VAT przyjęta do odliczenia tak będzie wyglądać kwota podatku VAT należnego w... Federacji Rosyjskiej, pomniejszona o kwotę odliczeń podatkowych przewidzianych w punktach 3, 5, 8... Obliczenie podatku VAT Odliczenie podatku Wyjaśnienie Kwota, rub. Wyjaśnienie Kwota...
Przeniesienie odliczenia VAT
1 ul. 172 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej: odliczenia podatkowe przewidziane w ust. 2 art. 171 ... przeniesienie dotyczy odliczeń podatkowych określonych w ust. 2 art. 171...
Jak odpowiedzieć na wymogi podatkowe dotyczące odliczeń VAT?
Systemy planowania w terenie audyty podatkowe”. Odliczenie podatku VAT nie powinno przekraczać… sędziowie uznają, że w celu zastosowania odliczeń podatkowych na podstawie paragrafu 12 art. 171 … włączenie „zaliczkowego” podatku VAT w skład odliczeń podatkowych musi być zgodne z warunkami określonymi w ust.…

Odliczenie podatku- jest to świadczenie udzielane obywatelom Federacji Rosyjskiej i wyraża się w zwrocie części środków wydanych na określone potrzeby (zakup mieszkania, opłata za leczenie, edukację itp.) Lub w zmniejszeniu kwoty podatku należnego do budżetu z określonych powodów (sprzedaż nieruchomości, naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych dla IP on DOS).

Odliczenie podatku w formie zwrotu

Inżynier Pietrow I.A. uzyskał w 2018 r. oficjalny dochód w wysokości 600 000 rubli(podstawa opodatkowania). Z tych 600 000 rubli. on zapłacił podatek dochodowy w tempie 78 000 rub.(600 000 rubli x 13%). W tym samym roku Pietrow I.A. zapłacił za edukację w instytucie 120 000 rubli

Kwotę wydaną na szkolenie może zwrócić w formie odpisu na podatek socjalny.

Maksymalna kwota ulgi socjalnej na koszty ich edukacji wynosi 120 000 rubli. W ten sposób Pietrow będzie mógł wrócić 15 600 rubli.(120 000 x 13%).

Ulga podatkowa w formie obniżenia podstawy opodatkowania

Pietrow w 2018 roku sprzedał jednopokojowe mieszkanie, które było jego własnością przez mniej niż 3 lata, za 4 000 000 RUB

Od otrzymanego dochodu musi zapłacić podatek dochodowy w wysokości 520 000 rubli(4 000 000 x 13%).

Pietrow może zmniejszyć kwotę tej płatności, stosując odliczenie od podatku w wysokości środków wydanych na zakup mieszkania (jeśli istnieją dokumenty potwierdzające) lub w kwocie 1 000 000 RUB(jeśli nie ma dokumentów potwierdzających zakup, np. zaginęły lub zaginęły całkowicie).

Załóżmy, że mieszkanie zostało odziedziczone i nie ma dokumentów na zakup.

Pietrow może zmniejszyć dochód uzyskany ze sprzedaży tylko o kwotę odliczenia podatkowego w wysokości 1 000 000 rubli. Tym samym podatek dochodowy od osób fizycznych należny do budżetu będzie: 390 000 rubli(4 000 000 - 1 000 000) x 13%.

Warunki uzyskania ulgi podatkowej

Aby otrzymać ulgę podatkową, musisz:

być rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej (przebywać na terytorium Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 dni w roku);
Uzyskaj odliczenie od podatku dochodowego (PIT) w tempie 13%(z wyłączeniem dywidend o podobnej stawce).

Nie mogę roszczenie o odliczenia podatku:

Bezrobotni obywatele, którzy nie mają innych źródeł dochodu niż świadczenia państwowe.
Indywidualni przedsiębiorcy którzy używają specjalnego systemy podatkowe(STS, UTII, PSN, ESHN) i nie mają innych dochodów w wysokości 13%.
Nierezydenci Federacji Rosyjskiej.

Rodzaje odliczeń podatkowych

Poniżej wymieniono najczęściej stosowane odliczenia podatkowe. osoby fizyczne w codziennym życiu:

Odliczenie podatku od czesnego

Odpis na podatek socjalny na koszty czesnego pozwala na zwrot do 13% kosztów edukacji. Pieniądze możesz zwrócić zarówno na edukację własną, jak i edukację swoich dzieci, braci i sióstr.

Ulga podatkowa na koszty leczenia

Odliczenie od podatku socjalnego na wydatki na leczenie i zakup leków pozwala na zwrot do 13% ich wartości. Pieniądze możesz zwrócić zarówno na leczenie własne, jak i na leczenie swoich dzieci, rodziców i współmałżonka.

odliczenie podatku od nieruchomości

Dzieli się na dwa rodzaje: przy zakupie nieruchomości i przy jej sprzedaży.

Przy sprzedaży odliczenie pozwala na obniżenie kwoty podatku należnego do budżetu w związku ze sprzedażą nieruchomości.

Przy zakupie nieruchomości odliczenie od podatku od nieruchomości pozwala odzyskać do 260 000 rubli z wydatków poniesionych przy zakupie mieszkania, budowie domu lub nabyciu działki.

Standardowe odliczenie podatku na dziecko

Standardowa ulga podatkowa na dzieci jest dostępna dla wszystkich podatników, którzy mają dzieci, a im więcej dzieci, tym większa ulga podatkowa.