Karty plastikowe 

Wniosek o zwrot podatku. Ubieganie się o odliczenie podatku przy zakupie mieszkania. Kto NIE kwalifikuje się do infografiki odliczenia nieruchomości?

Kupując mieszkanie, każdy obywatel Federacji Rosyjskiej może zgodnie z prawem domagać się odszkodowania za poniesione koszty. Aby go otrzymać, należy przesłać do powiatowego urzędu skarbowego w miejscu zamieszkania wykaz dokumentów oraz oświadczenie potwierdzające prawo do odliczenia podatku. W przypadku zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za zakupioną nieruchomość należy złożyć wniosek o określonym formacie.

Jak dostać się do

Przepisy stanowią, że podatnik ma możliwość odzyskania odliczenia podatku od nieruchomości na dwa sposoby:

  • W pracy poprzez złożenie przez pracodawcę odpowiedniego obniżenia podstawy opodatkowania. Udziela się go już w roku zakupu mieszkania lub innej nieruchomości i sporządzenia dokumentów o jego zarejestrowaniu.
  • W okręgu IFTS najbliżej miejsca zamieszkania możesz zainicjować otrzymanie pieniędzy na zwrot podatku, który został już potrącony z dochodów z budżetu federalnego. Można to zrobić i otrzymać dopiero po zamknięciu okresu sprawozdawczego - w następnym roku kalendarzowym.

Tylko sumienni podatnicy, którzy nie mają długów do płacenia podatków i ceł, mogą otrzymać zwrot wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli takie długi istnieją, organy podatkowe mogą w pierwszej kolejności przesłać należne pieniądze na ich spłatę, a saldo przekazać wnioskodawcy.

Ulgi podatkowe są przewidziane na czynności związane z nabyciem powierzchni mieszkalnej, wskazane w art. 220 Ordynacji podatkowej:

  • Płatności dokonane za zakup lub budowę - w wysokości nie większej niż 2 000 000 rubli. Limit ten można zsumować dla kilku obiektów. Koszt remontu mieszkania z „szorstkim” wykończeniem może być wliczony w całkowitą kwotę odliczenie nieruchomości kiedy ta klauzula jest początkowo zawarta w umowie na zakup mieszkania.
  • Utrata odsetek od kredytu hipotecznego – ograniczona do kwot nieprzekraczających 3 milionów i dotyczy tylko jednego domu lub działki.

Zwrot podatku

Możliwość uzyskania ulg podatkowych pojawia się po zakupie mieszkania, domu, działka i inne nieruchomości. Fakt ten potwierdzają informacje podane pod f. 3-osobowy podatek dochodowy. W związku z tym wniosek o przyznanie odliczenia od podatku od nieruchomości nie jest składany odrębnie do organów podatkowych.

Dlaczego wniosek jest konieczny?

Jeżeli w trakcie kontroli potwierdzi się, że podatnikowi przysługuje prawo do odszkodowania majątkowego przy zakupie mieszkania, wówczas zostanie wypełniony i złożony wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych. Wymóg ten jest określony w art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Wraz z wnioskiem o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania składane są następujące dokumenty:

  • informacje o f. 3-osobowy podatek dochodowy;
  • zaświadczenie z pracy o dochodach 2-NDFL;
  • dokumenty dotyczące rejestracji praw majątkowych;
  • umowa sprzedaży;
  • zgoda na Kredyt hipoteczny z bankiem
  • czeki płatności za transakcję nabycia mieszkania;
  • dokumenty dotyczące spłaty odsetek od hipoteki;
  • kontrole, akty ukończonej pracy, umowy na zakup materiałów budowlanych od organizacji trzecich - gdy mieszkanie jest kupowane z "szorstkim" wykończeniem.

Różnica w stosunku do poprzednich form

W dniu 31 marca 2017 r. Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 lutego 2017 r. N ММВ-7-8/182 zatwierdzono i wprowadzono w życie kolejny formularz wniosku o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych. Będzie obowiązywać do czasu wprowadzenia nowych zmian.

Formularz wniosku o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za 2019 rok składa się teraz z trzech arkuszy, w których znajdują się pola do wpisania informacji. Na końcu ostatniego arkusza znajdują się wyjaśnienia dotyczące wypełniania. Nowy rodzaj formularz jest przystosowany do automatycznego przetwarzania. Poprzedni formularz zgłoszeniowy osoby fizyczne anulowane przez to samo zamówienie.


Wypełnianie zamówienia

Pierwsza karta wniosku o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania za rok 2019 zawiera informacje o podatniku, kodzie jednostki podatkowej, podstawie zwrotu podatek dochodowy przy zakupie mieszkania (w tym przypadku art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Następnie kwotowo wskazuje się kwotę podatku do zwrotu oraz przewidywany okres rozliczeniowy, za który zostanie dokonany zwrot. Konieczne jest wskazanie liczby arkuszy formularza, który należy złożyć oraz arkuszy załącznika do niego.

Punkt 3 jest wskazany w lewym dolnym kwadracie, nazwisko, imię, nazwisko podatnika, numer telefonu są wypełnione oraz data odpowiadająca dniu, w którym informacje te zostały przekazane do kontroli.

Prawy kwadrat pozostawia się do wypełnienia przez pracownika jednostki fiskalnej.

Drugi arkusz wniosku o zwrot podatku przy zakupie mieszkania zawiera informacje o rachunku bieżącym wnioskodawcy do wpłacania pieniędzy oraz banku, w którym jest on otwarty. Najpierw podaje się NIP, nazwisko i inicjały obywatela, numer seryjny arkusza.

Następnie wprowadzane są informacje o banku i rachunku bieżącym w celu przelania podlegającej zwrotowi kwoty podatku. Pamiętaj, aby wskazać konto korespondencyjne i BIC banku. Następnie rachunek bieżący, nazwisko, imię, patronim odbiorcy, dane jego paszportu.

Aby uniknąć ewentualnych nieporozumień przy przelewie pieniędzy, warto skontaktować się z bankiem i otrzymać dane konta w formie drukowanej.

Trzeci arkusz zawiera informacje o podatniku i jego danych paszportowych. Jeśli numer NIP zgłaszającego został wskazany na drugim arkuszu, tę stronę można pozostawić pustą. Ale lepiej nie być zbyt leniwym i nadal sporządzić dokument w całości.

Zawsze można zasięgnąć porady w sprawie wypełnienia wniosku o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w regionalnej Federalnej Służbie Podatkowej.

Sposoby składania wniosków i terminy zwrotu

Wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych można złożyć na kilka sposobów:

  • osobiście w okręgu IFTS w miejscu zamieszkania;
  • przesłać pocztą wypełniony wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych;
  • na stronie usług publicznych za pomocą bezpiecznego klucza elektronicznego;
  • przez pełnomocnika;
  • w format elektroniczny z osobistego konta podatnika na oficjalnej stronie internetowej IFTS.

Przesyłając informację o świadczeniu za pośrednictwem konta elektronicznego, wystarczy podać informacje o koncie, dane banku, w którym jest ono otwarte, reszta pozycji jest generowana automatycznie.

Szablon do projektowania nośnik papieru wnioski o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania pobierane są na stronie internetowej urzędu skarbowego.

Organy podatkowe sprawdzają przesłane informacje zgodnie z f. Podatek dochodowy od 3 osób przez trzy miesiące. Jeśli wynik kontroli będzie pozytywny, zwrot zapłaconych podatków nastąpi w ciągu jednego miesiąca.

Innym sposobem na uzyskanie odliczenia od podatku przy zakupie mieszkania jest zarejestrowanie go w pracy, w miejscu, w którym uzyskuje się główny dochód.

Warunki składania wniosków

O rejestrację odliczenia nieruchomości można ubiegać się o pracę już w roku zakupu nieruchomości. W tym celu należy złożyć deklarację, zaświadczenie f. 2-NDFL oraz inne dokumenty potwierdzające wydatki poniesione na zakup i remont mieszkania.

W takiej sytuacji nie ma potrzeby składania odrębnego wniosku o zawiadomienie o prawie do odliczenia majątkowego. informacje fa. Podatek dochodowy od osób fizycznych 3 jest z nim przyrównywany przez organy podatkowe.

Termin rozpatrzenia oświadczenia majątkowego do odliczenia preferencyjnego jest ograniczony ustawowo do trzech miesięcy. W przypadku pozytywnej decyzji IFTS wyda zawiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku od nieruchomości.

Procedura uzyskania odliczenia

Wraz z tym zawiadomieniem i wnioskiem o potrącenie majątku skierowane do pracodawcy, musisz ubiegać się o pracę o jego rejestrację. Dział księgowości obniża podstawę opodatkowania pracownika, nawet jeśli pracownik złożył wniosek w połowie roku.

Jeżeli należne świadczenie nie zostanie w pełni wykorzystane w minionym roku, można je zrealizować w latach przyszłych. Jednocześnie co roku konieczne będzie otrzymanie powiadomienia z Federalnej Służby Podatkowej. Złóż wniosek o odliczenie podatku na zakup mieszkania w takich okolicznościach nie jest konieczne.

Zdarzają się sytuacje, w których mieszkania nabywane są w częściach przez kilka osób. Wówczas oprócz standardowego kompletu dokumentów potwierdzających nabycie i ewidencję nieruchomości, Organy podatkowe złożono wniosek o podział odliczenia podatku od nieruchomości między wspólników. Po podjęciu pozytywnej decyzji strony są powiadamiane o wysokości przekazanej korzyść majątkowa. Każda ze stron przekazuje go działowi księgowości za jego pracę w celu sformalizowania obniżenia podstawy opodatkowania.

Kupując mieszkanie lub inną nieruchomość, nie ma prawdziwa okazja wydany zwrot fundusze własne. To bardzo duże oszczędności budżetowe dla nowego osadnika. Trzeba tylko zdecydować, w jaki sposób otrzymać świadczenie z odliczeń majątkowych: w pracy w tym roku poprzez zmniejszenie podstawy opodatkowania lub za pośrednictwem Federalnej Inspekcji Służby Podatkowej w celu uzyskania zwrotu podatku z budżetu.

Wiele osób wie, że przy zakupie mieszkania można uzyskać odpis od podatku. Wniosek na rok 2016 składany jest w określonej formie. Nasza konsultacja jest poświęcona tej formie.

Jakiego formularza użyć

Aby dokonać zwrotu podatku poprzez kontrolę Federalnej Służby Podatkowej przy zakupie mieszkania, wniosek na rok 2016 składany jest na ściśle określonym formularzu. Tak więc w 2017 r. Obowiązuje formularz wniosku, który został przyjęty zarządzeniem Służby Podatkowej Rosji z dnia 3 marca 2015 r. Nr ММВ-7-8/90. Znajduje się w Załączniku nr 8.

Zatwierdzony przez FTS formularz wniosku o zwrot przy zakupie mieszkania zajmuje tylko 1 stronę i wygląda tak:

Należy pamiętać, że ostatni raz formularz wniosku o zwrot podatku przy zakupie mieszkania został skorygowany zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 sierpnia 2016 r. Nr ММВ-7-8/454 i w Nowa edycja ważne od 27 września ubiegłego roku.

Co zrobiły organy podatkowe? Uprościli wypełnianie wniosku o odliczenie przy zakupie mieszkania ze względu na to, że wyeliminowali konieczność wskazywania NIP i KPP instytucja bankowa, na otwarty rachunek, na który osoba fizyczna chce otrzymać zwrot podatku dochodowego.

O zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania każdy z osobna składa wniosek. Bez tego nie można uzyskać odliczenia od podatku na mieszkanie.

Wypełnianie wniosków o odliczenie podatku przy zakupie mieszkania jest dość proste. Być może najważniejsze:

  • odnosić się do podstawa prawna- jest to artykuł 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
  • wskazać BIC i rachunek korespondencyjny konkretnego banku, z którego osoba fizyczna chce pobrać zwrócony z budżetu podatek.

We wniosku należy podać imienne dane instytucji bankowej. Wniosek ten wynika z wyjaśnień Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 kwietnia 2016 r. Nr BS-3-11 / 1859.

Metody składania wniosków

Przepisy podatkowe pozwalają wybrać sposób ubiegania się o zwrot podatku przy zakupie mieszkania. Na rok 2017 możliwe są następujące opcje:

  • poprzez Obszar osobisty osoby fizyczne na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej www.nalog.ru;
  • pocztą z opisem załącznika;
  • przez Internet z rozszerzonym podpisem kwalifikowanym;
  • osobiście lub przy pomocy pełnomocnika, któremu udzielone jest pełnomocnictwo.

Praktyka pokazuje, że najbardziej wygodnym sposobem sporządź i prześlij formularz wniosku o odliczenie przy zakupie mieszkania - zrób to za pośrednictwem swojego konta osobistego na stronie Federalnej Służby Podatkowej. Co więcej, przez internet wystarczy wpisać dane rachunku bankowego, na który zostanie zwrócony podatek dochodowy od osób fizycznych. Wtedy sam system wygeneruje aplikację.

Jednak wiele osób, którym udało się poprawić swoje problem mieszkaniowy nie są zbyt przyjaźnie nastawieni technologia komputerowa i/lub wolisz wypełnić dany dokument ręcznie. W takim przypadku możesz pobrać wniosek o odliczenie podatku przy zakupie mieszkania w 2017 r., zatwierdzony na polecenie Federalnej Służby Podatkowej, pod następującym adresem.

Kiedy wydać

Odliczenie w związku z zakupem mieszkania (pokoju, udziałów) można uzyskać zarówno za pośrednictwem swojego pracodawcy, jak i urzędu skarbowego, który nadzoruje obszar zamieszkania nabywcy-wnioskodawcy. W takim przypadku w każdym przypadku trzeba będzie ubiegać się o zwrot 13 proc. od zakupu mieszkania.

Formularz ten jest sporządzany na koniec roku, w którym miała miejsce odpowiednia transakcja mieszkaniowa. Oznacza to, że dokument dotyczący własności (wyciąg z USRN) może zostać wydany nie tylko w 2016 r., Ale także wcześniej.

Dodatkowo przy zakupie mieszkania możesz ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych:

  • wraz z deklaracją 3-NDFL na rok 2016;
  • po wydaniu przez IFTS zgody na potrącenie nieruchomości przez pracodawcę.

Możesz ubiegać się o odliczenie przy zakupie mieszkania w ciągu 3 lat od daty zapłaty podatku (klauzula 7, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W każdym razie saldo odliczenia zostanie przeniesione na przyszłość. Aby z niego skorzystać, należy ponownie złożyć deklarację 3-NDFL i wniosek o zwrot do IFTS. Nie ma potrzeby ponownego składania dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia.

Celem wniosku jest zmniejszenie dochodu wnioskodawcy podlegającego opodatkowaniu. Procedurę uzyskania i kwotę odliczenia podatku można znaleźć w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Z naszego artykułu dowiesz się, jak najlepiej wypełnić wniosek o odliczenie podatku.

Wniosek osoby fizycznej o odliczenie: zasady wypełniania.

Ustawa nie określa trybu przeniesienia odliczenia podatkowego na dzieci.

Pismo N 3-5-04 z dnia 01.09.2009 / „W sprawie świadczenia standardowego odliczenia podatkowego dla dzieci” Federalna Służba Podatkowa Rosji zaleca, aby pierwszy rodzic (który chce otrzymać podwójne odliczenie od podatku) wysłał wniosek o podwójne odliczenie do jego agent podatkowy(do pracodawcy). We wniosku należy wskazać, że drugi rodzic sam zrzeka się należnego mu odliczenia podatku na rzecz drugiego rodzica.

Drugi rodzic również musi złożyć wniosek, że zrzeka się odliczenia podatku i przekazuje go drugiemu rodzicowi. Wniosek ten należy również złożyć do agenta podatkowego (pracodawcy) pierwszego rodzica.

Przykład takiego stwierdzenia znajduje się poniżej.

Na początku wniosku należy podać następujące informacje:

  • Nazwa miejsca pracy i pełne imię i nazwisko kierownika;
  • Imię i nazwisko wnioskodawcy i jego stanowisko;
  • numer NIP;
  • miejsce zamieszkania.

Na środku strony wpisujemy słowo „Oświadczenie”.

Poniżej znajduje się tekst podobny do tego:

„Na podstawie ust. 1.4 art. 218 kod podatkowy Proszę Federację Rosyjską o przyznanie mi standardowego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych dla moich dzieci (podopiecznych) _________________ (imię i nazwisko oraz data urodzenia dzieci) _____ w podwójnej kwocie z powodu odmowy mojej żony (małżonka) _________ otrzymać to odliczenie.

Do wniosku dołączone są dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia:

3.___________".

Na końcu wniosku złóż swój podpis, jego transkrypcję oraz datę sporządzenia wniosku.

Uzyskanie od pracodawcy odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zwykle odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jest zapewniane na końcu przez Federalną Służbę Podatkową okres podatkowy- po złożeniu deklaracji 3-podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jest jeszcze inna możliwość - możesz złożyć pracodawcy wniosek i zawiadomienie z podatku, wskazujące na Twoje prawo do odliczenia podatku. Następnie pracodawca musi ci zapłacić wynagrodzenie bez podatku u źródła od dochodu, o ile pozwala na to wysokość odliczenia. Czas na zwrot tego odliczenia jest przenoszony, podobnie jak w Federalnej Służbie Podatkowej, od końca roku kalendarzowego do okresu składania dokumentów.

Ale tę opcję komplikuje fakt, że będziesz musiał odwiedzić urząd skarbowy 2 razy: pierwszy to złożenie dokumentów, aby otrzymać powiadomienie o odliczeniu podatku; drugi - po otrzymaniu samego powiadomienia, ponieważ Federalna Służba Podatkowa ma prawo rozpatrzyć dokumenty w ciągu jednego miesiąca.

Poniżej znajduje się przykładowy wniosek, który należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej, aby otrzymać powiadomienie. Wzór i formularz zgłoszeniowy można znaleźć na Urząd podatkowy.

  • Nazwisko aplikującego;
  • numer NIP;
  • miejsce zamieszkania;
  • dane paszportowe;
  • numer telefonu.

Następnie na środku strony piszemy słowo „Oświadczenie”.

Poniżej powinien znajdować się następujący tekst:

„Zgodnie z art. 220 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej proszę o potwierdzenie prawa do odliczenia podatku od nieruchomości z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 20____.”

Na końcu wniosku należy złożyć swój podpis, jego transkrypcję oraz datę sporządzenia wniosku. Przykład takiego oświadczenia:

Wniosek o odliczenie podatku od nieruchomości.

Nagłówek wniosku musi zawierać następujące informacje:

  • nazwa inspekcji Federalnej Służby Podatkowej Rosji;
  • Nazwisko aplikującego;
  • numer NIP;
  • adres zamieszkania;
  • dane paszportowe;
  • numer telefonu.

Poniżej tekst:

„Na podstawie art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej proszę o częściowe odliczenie podatku od nieruchomości pewne wydatki mające na celu: (wskazać np. zakup udziału w mieszkaniu lub budowę nowej nieruchomości itp.)”.

Później uzupełniane są informacje o załączonych dokumentach.

Jeżeli nieruchomość została nabyta we współwłasności, to konieczne jest również dołączenie wniosku o zawarcie porozumienia między współwłaścicielami w sprawie podziału odliczeń majątkowych między nimi.

Na końcu aplikacji umieść swój podpis i transkrypcję, datę złożenia wniosku

The przykład wniosku o zwrot podatku uważane za najczęstsze. W zależności od konkretnej sytuacji określone są w niej dane.

W niektórych przypadkach, na przykład przy zakupie nieruchomości lub studiowaniu, państwo zapewnia podatnikom korzyści w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Za zdobycie zwrot podatku konieczne jest napisanie odpowiedniego wniosku zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. W tym artykule przyjrzymy się zasadom, według których pisany jest wniosek o odliczenie podatku.

Zasady składania wniosku o odliczenie podatku

W niektórych przypadkach, w zależności od wyboru podatnika, wniosek o odliczenie podatku napisane w imieniu pracodawcy, w niektórych - w imieniu naczelnika organu podatkowego.

Zwrot podatku można otrzymać tylko rezydenci podatkowi Rosja, czyli obywatele, którzy płacą podatki stawka podatku dochodowego od osób fizycznych 13% w naszym kraju. Jednocześnie istnieją kategorie obywateli, którym nie przysługuje prawo do odliczenia podatku. Są to bezrobotni, których cały dochód stanowi zasiłek dla bezrobotnych, który nie jest opodatkowany oraz przedsiębiorcy indywidualni, którzy wybrali uproszczony system opodatkowania w stawce innej niż 13%.

Do wniosku należy dołączyć dokumenty, które są dołączone do wniosku i potwierdzające okoliczności uprawniające podatnika do zwrotu podatku, a także potwierdzające uprawnienia osoby ubiegającej się o świadczenie. Jeśli więc wniosek o odliczenie podatku na dziecko składa jego opiekun lub kurator, musi przedstawić dokument potwierdzający jego prawo do opieki:

  1. Dekret organu opiekuńczego w sprawie ustanowienia opieki nad dzieckiem;
  2. Umowa o wychowaniu w rodzinie zastępczej;
  3. Umowa o ustanowieniu kurateli lub kurateli;

Jeśli ubiegasz się o odliczenie podatku samotny rodzic, musi przedłożyć następujące dokumenty potwierdzające jego status:

  • Akt zgonu jednego z rodziców;
  • Zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego stwierdzające, że informacje o ojcu są wpisane do aktu urodzenia według matki;
  • Paszport rodzica bez stempla rejestracyjnego małżeństwa.

Formularz wniosku o ulgę podatkową

W prawym górnym rogu strony jest napisane:

  1. Adresat, czyli nazwa oddziału terytorialnego służby podatkowej, do której kierowany jest wniosek;
  2. Imię i nazwisko osoby, od której napisano wniosek;
  3. numer NIP wnioskodawcy;
  4. Adres zamieszkania;
  5. dane paszportowe wnioskodawcy;
  6. Numer kontaktowy.

Na tym kończy się wstępna część wypowiedzi, a zaczyna się część główna.

Nazwa dokumentu jest napisana pośrodku:

Oświadczenie

Zaraz pod nim od czerwonej linii pisany jest następujący tekst:

„Na podstawie art. 78 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej proszę o zwrot kwoty nadpłaty w 2016 r. roczny podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości ______ r. w związku z _______ (przyczyna potrącenia została szczegółowo opisana).

Następnie podaj dane swojego konta, na które prosisz o przekazanie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wniosek jest podpisany transkrypcją podpisu, wpisana jest data napisania, to wszystko.

Wniosek o ulgę podatkową na podwójne dziecko

Prawo przewiduje przepis, zgodnie z którym jeśli jedno z rodziców odmówi odliczenia podatku na rzecz drugiego, ma on prawo do zwrotu w podwójny rozmiar.

Ta procedura nie jest przewidziana w prawie, dlatego będziemy kierować się informacjami z pisma Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej „W sprawie świadczenia standardowego odliczenia podatkowego dla dzieci” nr 3-5-04 / [e-mail chroniony] z dnia 1 września 2009 r. W tym liście Federalna Służba Podatkowa zaleca napisanie wniosku o podwójne odliczenie w imieniu pracodawcy w tekście wniosku należy odnieść się do odmowy drugiego rodzica na korzyść pierwszego.

Drugi rodzic, który zrzeka się ulgi podatkowej, musi również napisać oświadczenie stwierdzające, że zrzeka się ulgi podatkowej i przekazuje ulgę pierwszemu rodzicowi. Wniosek ten składany jest do pracodawcy wraz z wnioskiem pierwszego rodzica.

Nagłówek po prawej mówi:

  1. Nazwa organizacji pracodawcy i pełne imię i nazwisko kierownika;
  2. Stanowisko i imię i nazwisko wnioskodawcy;
  3. numer NIP wnioskodawcy;
  4. Jego adres i numer telefonu kontaktowego.

„Na podstawie art. 218 ust. 1.4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej proszę o dostarczenie mi standardowego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych od moich dzieci (podopiecznych) _________________ (imię i nazwisko oraz data urodzenia dzieci) ______ w podwójnej wielkości ze względu na odmowę mojej żony (małżonka) _________ (imię i nazwisko małżonka) od otrzymania tego odliczenia.

Aplikacje:

3.___________".

Wniosek musi być zakończony podpisem wnioskodawcy wraz z transkrypcją. Data zapisu umieszczona jest na samym dole.

Jak uzyskać zwrot podatku od pracodawcy

Zapewniony jest zwrot podatku z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych obsługa podatkowa po złożeniu deklaracji w formie 3-NDFL, czyli po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Jeśli jednak podatnik napisze do nazwy pracodawcy wniosek o ulgę podatkową i dołącza zawiadomienie z urzędu skarbowego, że przysługuje mu zwrot podatku, pracodawca od tego momentu przestaje potrącać podatnikowi do czasu zwrotu całej kwoty nadpłaconego podatku. Jeśli w tym roku kwota nie zostanie spłacona, zostaje przeniesiona na następny rok.

Oczywiste jest, że tą metodą trzeba dwukrotnie udać się do urzędu skarbowego: najpierw złożyć wniosek i dokumenty, aby otrzymać zgłoszenie do pracodawcy, a drugi raz, aby odebrać gotowe zgłoszenie po upływie miesiąca na dokumenty do uznać.

Wniosek do urzędu skarbowego o zawiadomienie o potrąceniu podatku

Wniosek jest napisany w formie, która jest wywieszana na stoiskach informacyjnych w urzędzie skarbowym. Nagłówek aplikacji zawiera następujące informacje:

  • nazwa inspektoratu, do którego składamy wniosek;
  • Nazwisko aplikującego;
  • numer NIP wnioskodawcy;
  • Adres zamieszkania, dane paszportowe i numer telefonu kontaktowego.

Oświadczenie

Bezpośrednio pod tytułem napisz następujący tekst:

„Zgodnie z ust. 3 art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej proszę o potwierdzenie mojego prawa do odliczenia podatku od nieruchomości z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 rok.

Następnie aplikacja zostaje podpisana, podpis jest odszyfrowywany i umieszczana jest data.

Formularz wniosku o odliczenie podatku od nieruchomości

Wniosek o odliczenie podatku Zwykle zaczyna się od nagłówka zawierającego następujące informacje:

  1. Adresat - nazwa departamentu Federalnej Służby Podatkowej;
  2. Nazwisko aplikującego;
  3. Jego numer certyfikatu NIP;
  4. Adres zamieszkania, dane paszportowe i numer telefonu kontaktowego.

Wpisz imię i nazwisko na środku strony:

Oświadczenie

Po nim następuje tekst, który wygląda mniej więcej tak:

„Zgodnie z art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej proszę o odliczenie podatku od nieruchomości w zakresie poniesionych wydatków mających na celu: (wymieniono powody, takie jak budowa budynku mieszkalnego, zakup mieszkania itp.).”

W przypadku uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości dla wspólnie nabytych własność ułamkowa mieszkania, należy dołączyć wniosek o podział odliczenia od podatku od nieruchomości pomiędzy właścicieli nieruchomości w drodze umowy.

Wniosek kończy się w standardowy sposób: podpisem, transkrypcją podpisu oraz datą napisania wniosku.

Wniosek o ulgę w podatku od nieruchomości- ważny składnik pakietu dokumentów do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych od kosztów zakupu domu. Rozważ cechy jego wypełnienia zgodnie z nowoczesnymi wymaganiami.

Rodzaje odliczeń majątkowych

Sztuka. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zajmuje się 4 rodzajami odliczeń:

  • powstałe w przypadku sprzedaży nieruchomości (subklauzula 1 pkt 1);
  • równe odszkodowanie za wartość mienia zajętego podatnikowi (subklauzula 2 ust. 1);
  • w związku z kosztami nabycia mieszkania (ust. 3 ust. 1);
  • o oprocentowanie kredytu zaciągniętego w celu nabycia mieszkania (subklauzula 4 ust. 1).

Kwestia ubiegania się o odliczenie pojawia się w odniesieniu do ostatnich 2 rodzajów.

Odliczenia za zakup domu

Najbardziej pożądane są odliczenia związane z kosztami nabycia mieszkania. Są podzielone:

  • na bezpośrednie koszty zakupu;
  • składki na budowę, w tym zakup pod nią gruntu;
  • odsetki od kredytów celowych zaciągniętych na zakup lub budowę mieszkania.

Odliczenia te są ograniczone do następujących kwot:

  • 2 miliony rubli na koszty zakupu lub budowy, a odliczenie może być wykorzystane w całości, a jeżeli kwota kosztów dla jednego obiektu jest do tego niewystarczająca, to w odniesieniu do kilku obiektów (subklauzula 1 ust. 3 art. 220 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska);
  • 3 miliony rubli w sprawie odsetek od pożyczki (klauzula 4, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), ale takie odliczenie dotyczy tylko 1 przedmiotu (klauzula 8, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Oba rodzaje odliczeń mogą być stosowane jednocześnie dla 1 i tego samego obiektu, a także mają zastosowanie w sytuacjach, w których nieruchomość jest nabywana na rzecz właścicieli w wieku poniżej 18 lat, ich rodziców lub opiekunów (klauzula 6 art. 220 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja). Nie dotyczą one jednak wydatków nieopłacanych przez samego podatnika, środki budżetowe lub za pomocą kapitału macierzystego, a także dla transakcji z podmiotami powiązanymi (klauzula 5, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie można ich uzyskać po raz drugi (klauzula 11, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nabycie jest możliwe we współwłasności. Nie uniemożliwia to każdemu z właścicieli pełnego skorzystania z obu odliczeń w ustalonych przez prawo kwotach.

Wydatki podlegające odliczeniu

Obiekt mieszkalny (lub jego część) można nabyć jako gotowy lub niewykończony, wybudowany na koszt udział w kapitale w budownictwie lub we własnym zakresie. Do odliczenia uzasadnione jest uwzględnienie wszystkich kosztów bezpośrednio związanych z jego pojawieniem się. Oprócz środków wpłaconych bezpośrednio na nabycie obiektu lub udziału w budowie, można wziąć pod uwagę następujące wydatki:

  • do projektowania i budżetowania;
  • budowa i ukończenie;
  • wykończenie (materiały i roboty);
  • podłączenie do sieci publicznych lub budowa lokalnych źródeł wody, gazu, ciepła, energii elektrycznej, a także autonomicznej kanalizacji.

Koszty ukończenia i wykończenia są brane pod uwagę tylko wtedy, gdy obiekt został zakupiony jako niedokończony lub umowa przewiduje przekazanie mieszkania właścicielowi bez wykończenia (subklauzula 5, klauzula 3, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Dokumenty dające prawo do odliczenia

Osoba ubiegająca się o odliczenie musi zebrać wszystkie dokumenty poświadczające fakt nabycia nieruchomości oraz wysokość poniesionych na nią wydatków:

  • świadectwa własności (grunt, dom, mieszkanie, pokój, udział);
  • umowy kupna, udziały, akty przyjęcia i przeniesienia;
  • przy zakupie dla dzieci lub podopiecznych - dokumenty urodzenia lub opiekuńcze;
  • umowa kredytu hipotecznego lub kredyt docelowy;
  • wszelkiego rodzaju dokumenty płatnicze na wszystkie wydatki.

Zestaw ten, pod względem wysokości poniesionych wydatków, powinien być jak najbardziej kompletny, ponieważ nie ma przepisu na korektę kwoty zadeklarowanego już odliczenia dla konkretnego przedmiotu (poza kwotą odsetek od kredytu) (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 06.11.2014 nr . Wyjątkiem jest sytuacja płacenia za mieszkanie w ratach (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 listopada 2014 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]).

Kiedy mogę zacząć stosować odliczenie

Kwestia uzyskania odliczenia stanie się istotna, gdy nieruchomość zostanie zarejestrowana na lokal mieszkalny lub podatnik otrzyma akt odbioru gotowego obiektu wspólna konstrukcja. Do tego momentu ani rejestracja prawa do gruntu przeznaczonego pod zabudowę (subklauzula 2, klauzula 3, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), ani koszt spłaty odsetek od hipoteki (klauzula 4, art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) pozwalają na skorzystanie z prawa do odliczenia.

Odliczenie można rozpocząć na 2 sposoby:

  • W roku, w którym pojawiło się prawo do odliczenia (nie czekając do końca roku), złóż zebrany na nim pakiet dokumentów do IFTS w miejscu stałego zamieszkania, a za miesiąc odbierz zawiadomienie o prawie do odliczenia tam, aby otrzymać go od pracodawcy już w bieżącym roku (str. 8 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Forma niniejszego zawiadomienia została zatwierdzona rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 stycznia 2015 r. Nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] Przeznaczony jest do wydania dla konkretnego pracodawcy, którego podatnik wskaże we wniosku.
  • Poczekaj do końca roku, w którym powstało prawo do odliczenia, i prześlij zestaw dokumentów do IFTS wraz z deklaracją 3-NDFL za odpowiedni rok (klauzula 7 art. 220 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja). Po sprawdzeniu dokumentów i deklaracji IFTS zwróci naliczony na niej podatek w celu zwrotu, a dla pozostałej kwoty, jeśli będzie to pożądane, podatnik powiadomi o prawie do odliczenia za jego wykorzystanie w miejscu pracy. Oświadczenie składa się wraz z certyfikatami 2-NDFL od wszystkich pracodawców. Jego weryfikacja potrwa 3 miesiące (klauzula 2 art. 88 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), a kolejny miesiąc zostanie poświęcony procedurom zwrotu podatku (klauzula 6 art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i rejestracja zawiadomienia o prawie do odliczenia (klauzula 8 art. 220 kodeksu podatkowego RF).

Tym samym odliczenie zaczyna być stosowane od roku powstania prawa do niego i jest stosowane w kolejnych latach, pod warunkiem, że mają dochody, od których jest potrącany podatek dochodowy od osób fizycznych. Zastosowanie odliczenia nastąpi przez liczbę lat niezbędną do pełnego wykorzystania całej udokumentowanej kwoty wydatków (klauzula 9, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku emerytów można skorzystać z odliczenia przez 3 lata poprzedzające rok, w którym pojawiło się prawo do niego (klauzula 10, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli w roku, w którym powstało prawo do odliczenia, nie było dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, to o odliczenie można ubiegać się w kolejnych latach (bez ograniczania ich liczby), nie później jednak niż 3 lata od końca lat, za które podatek musi zostać zwrócony (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 06.11.2014 nr 03-04-05/28218).

Pracodawca, który otrzymał powiadomienie o prawie do odliczenia, zacznie z niego korzystać od miesiąca otrzymania, ale w odniesieniu do dochodu za cały rok (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 września 2015 r. Nr. 03-04-05 / 55051). Jeżeli w momencie zgłoszenia za rok bieżący podatek został już potrącony i nie ma możliwości zwrotu nadwyżki w miejscu pracy na koszt naliczonego podatku za dany rok (kwota odliczenia przekracza kwota rozliczeń międzyokresowych), zostanie zwrócona przez Federalną Służbę Podatkową (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 lipca 2014 r. Nr 03-04-05/34402).

Niezależnie od sposobu, w jaki rozpoczyna się odliczenie, prawo do wykorzystania jego salda (jeśli odliczenie ma być stosowane przez kilka lat) musi być potwierdzane corocznie w IFTS 1 z następujących metod:

  • Odbierz powiadomienie o miejscu pracy na początku roku - na wniosek o wydanie takiego powiadomienia (klauzula 8, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
  • Prześlij deklarację do IFTS i zwróć za jej pośrednictwem podatek - zgodnie z wnioskiem o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych (klauzula 6 art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), który wskazuje szczegóły konta do zwrotu podatku. W takim przypadku złożenie wniosku o odliczenie od nieruchomości nie jest wymagane (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 listopada 2012 r. Nr 03-04-08 / 7-413). Jego rolę odgrywa sama deklaracja.

Kiedy pojawia się kwestia dystrybucji

Podatnik może mieć kilka miejsc pracy lub zmienić pracę w okresie odliczenia.

Jeśli dana osoba pracuje w kilku miejscach w momencie wydawania zawiadomienia o prawie do odliczenia, możesz zażądać kilku takich powiadomień od Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, rozdzielając kwotę odliczenia między wszystkie miejsca pracy (klauzula 8 artykułu 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Informacje o pracodawcach i wysokości odliczeń dotyczących każdego z nich mogą być wskazane w jednym wniosku.

Przy zmianie pracy potrącenie w nowym miejscu będzie możliwe dopiero po dostarczeniu powiadomienia o prawie do niego skierowanego do nowego pracodawcy. Jednocześnie IFTS pozostawił możliwość weryfikacji danych dotyczących już dokonanego zeznania poprzez otrzymanie deklaracji 3-NDFL od podatnika za rok zmiany pracy (klauzula 7 art. 220 kodeksu podatkowego Rosji Federacja). Informacje zawarte w deklaracji będą musiały zostać potwierdzone certyfikatami 2-NDFL ze wszystkich miejsc pracy na rok. 4 miesiące po złożeniu deklaracji podatek potrącony ponad rok zostanie zwrócony i zostanie dostarczone niezbędne zawiadomienie.

Kwestia podziału odliczenia może powstać również przy nabywaniu mieszkań we współwłasności, jeżeli: łączna kwota jego koszt jest niewystarczający do korzystania z odliczeń w całości przez wszystkich właścicieli. Mogą skorzystać z okazji, aby pozwolić jednemu z nich w całości zastosować odliczenie, redystrybuując je po złożeniu wniosku do IFTS. Inni właściciele w tej sytuacji wykorzystują odliczenie tylko częściowo lub przenoszą je na inne obiekty.

Wniosek o prawo do odliczenia podatku od nieruchomości ma określoną formę zalecaną przez Federalną Służbę Podatkową Rosji. Formularz znajduje się w piśmie tego działu z dnia 06.10.2016 nr BS-4-11/ [e-mail chroniony] Pomimo tego, że formalnie posługiwanie się dokumentem o określonej formie w takim celu nie jest obowiązkowe, lepiej złożyć wniosek do IFTS na zalecanym formularzu, gdyż został on opracowany przez służbę podatkową w celu ujednolicenia wykorzystana dokumentacja.

Na naszej stronie znajdziesz przykładowy wniosek o pierwsze zawiadomienie o prawie do potrącenia nieruchomości, złożony na aktualnym formularzu.

Wyniki

Prawo do odliczenia od nieruchomości podatku dochodowego od osób fizycznych powstaje w przypadku nabycia mieszkania poprzez jego zakup lub budowę. Kwota odliczenia obejmuje wszystkie rzeczywiste koszty poniesione w związku z pojawieniem się danego obiektu oraz odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup (budowlę).

Odliczenie przysługuje po nabyciu własności obiektu i zakończeniu w nim inwestycji. Federalny Inspektorat Służby Podatkowej powinien zostać powiadomiony o powstaniu prawa do niego w roku wystąpienia lub po jego zakończeniu. W pierwszym przypadku możesz od razu zacząć otrzymywać potrącenie w miejscu pracy, w drugim jego wysokość przypadająca na ostatni rok, zwróci organ podatkowy.

Ponieważ wysokość odliczenia zwykle przekracza wysokość rocznego dochodu pracownika, zwrot podatku z tego tytułu dokonywany jest przez kilka lat. W związku z tym wniosek o zastosowanie odliczenia składany jest kilkakrotnie, dopóki nie zostanie on w pełni wykorzystany. Opracowano formularz zalecanego formularza do złożenia wniosku w Federalnej Służbie Podatkowej Rosji.