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어린이 공제. 자녀에 대한 개인 소득세 혜택 제공에 대한 제한

당신이 받는 경우 공식 급여그리고 당신에게는 자녀가 있습니다. 이는 우리 기사가 매우 도움이 된다는 것을 의미합니다. 결국, 여기서는 2019년 자녀에 대한 개인 소득세 공제 규모, 즉 금액과 한도를 알려드립니다. 첫 번째, 두 번째, 세 번째 및 그 이후의 자녀에 대한 표준 세금 공제는 법에 따라 어떻게 분배됩니까? 최대 공제 금액과 의견이 포함된 표를 제공합니다.

자녀에 대한 공제는 누가 받나요?

직원이 지원되는 경우 - 세금 거주자러시아 연방에 자녀가 있는 경우 자녀 각각에 대해 표준 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 이러한 공제는 13%의 개인소득세가 부과되는 소득에 대해서만 허용됩니다(배당금 제외).

또한 부모(입양자 포함)뿐만 아니라 그 배우자, 입양부모, 수탁자 및 후견인도 2019년 자녀에 대한 공제를 받을 권리가 있습니다. 고용주로부터 자녀 공제를 받으려면 해당 신청서를 회계 부서에 제출해야 합니다.

자녀 공제 한도: 표

세법은 아래 표에 표시된 표준 자녀 세금 공제를 제공합니다. 2019년 기준 크기는 다음과 같습니다(러시아 연방 세법 제218조 4항, 1항). 2018년과 비교하여 금액은 변경되지 않았습니다.

크기 수신자 정황
1400 문지름.부모와 배우자, 양부모, 후견인,
보호자, 양부모 및 그 배우자		첫째, 둘째 아이에게는연령에 관계없이 모든 어린이가 포함됩니다. 18세 미만 자녀의 부모는 표준 공제를 받을 수 있습니다. 그러나 자녀가 정규 교육을 받는 경우 연령 제한은 24세(포함되지 않음!)로 연장됩니다.
3000 문지름.세 번째 이후의 자녀의 경우
6000 문지름.후견인, 수탁자, 양부모 및 그 배우자
18세 미만의 각 장애 아동과 18~24세의 그룹 I 또는 II 장애가 있는 정규 학생의 경우
12,000 문지름.부모와 배우자, 양부모

세 번째 및 그 이후의 각 자녀에 대한 표준 공제 제공은 첫 번째 및/또는 두 번째 자녀에 대한 공제 제공 여부에 관계없이 발생합니다. 예를 들어 설명해 보겠습니다. 가족 중 가장 나이가 많은 두 자녀는 나이로 인해 공제를 받을 수 없으며 가장 어린 자녀는 18세가 아닙니다. 이는 마지막 자녀의 경우 3,000 루블의 세금 공제를 받아야 함을 의미합니다(2012년 3월 15일자 재무부 서한 No. 03-04-05/8-302).

자녀당 이중 공제

부모(양부모), 양부모, 후견인 또는 수탁자가 각각 유일한 부모, 양부모, 후견인 또는 수탁자인 경우 표준 세금 공제가 두 배로 제공됩니다.

예를 들어, 두 번째 부모가 없는 경우 이들은 다음과 같은 이유로 유일한 부모가 됩니다(2013년 7월 3일자 재무부 서한 No. 03-04-05/25442).

  • 죽음의;
  • 누락된 것으로 인식;
  • 그를 죽었다고 선언합니다.

단, 편부모에 대한 이중공제는 결혼한 달의 다음달부터 적용되지 않습니다.

또한, 부모(입양부모) 중 한 쪽이 개인소득세 자녀공제 거부서를 작성하는 경우 이중자녀공제를 받을 수 있습니다(세법 제218조 4항 1항). 러시아 연방 코드).

2019년 한도

자녀가 있는 직원에게는 금액을 줄일 수 있는 기회가 제공됩니다. 소득세. 2019년 자녀 세금 공제에 관한 모든 내용이 이 기사에 나와 있습니다.

기사에서

2019년 표준 자녀 세액공제는 누구에게, 얼마만큼 제공되나요?

올해는 자녀(자녀)에 대한 표준세액공제를 받을 수 있는 권리를 다음과 같이 활용할 수 있습니다.

  1. 부모(양부모 포함) 및 배우자(계부, 계모)
  2. 자녀를 재정적으로 부양하는 경우 혼인이 해소되었거나 서로 혼인하지 않은 부모
  3. 양부모, 보호자, 수탁자.

2019년 자녀 공제 제공 마감일

2019년 자녀에 대한 세금 공제는 발생 기준으로 계산된 직원의 급여가 350,000 루블에 도달하지 않는 달까지 현재 세금 기간(연도) 동안 매월 이루어집니다(세금 제 4조 1항, 218조). 러시아 연방 코드). 이번 달부터 - 해당되지 않습니다. 내년에도 동일한 제한이 제공될 예정입니다.

제공 시작 제공 종료 권리 상실
처음으로 연락할 수 있는 곳:
– 아기가 태어난 달부터;
– 입양된 달부터;
– 후견인(신탁관리)이 설정된 달부터;
– 가족에서 양육할 아기(자녀)의 양도에 관한 계약이 발효된 달부터.		 권리를 상실한 경우:
– 자녀가 공부를 하지 않는 경우 18세 이상
– 자녀가 대학교, 대학원, 인턴십, 임상 레지던트 또는 군 대학에서 풀타임으로 공부하는 경우 24세 이상
– 만료 또는 조기 종료양육을 위해 아기를 가족에게 양도하는 것에 대한 합의;
– 이중 개인 소득세 보상의 경우 – 유일한 부모의 결혼.		 - 아기가 죽었습니다.
– 결혼한 자녀(재무부에 따르면 이러한 상황에서는 부모의 지원을 중단하므로 다음 권리를 갖습니다.) 개인소득세 환급분실되었습니다(14/03/31자 편지 No. 03-04-06/14217)

2019년 자녀 세금 공제 예시

실시예 1

관리자 Sokolova A.A. 12세와 6세 두 아이. Sokolova의 급여는 40,000 루블입니다. 달마다. 2019년 1월, 소콜로바는 자녀에 대한 세금 공제를 요청하는 서면 신청서를 조직 책임자에게 제출했습니다.

어린이 금액은 2800 루블입니다. 월별 (첫째와 둘째 자녀의 유지를 위해 각각 1400).

2019년 1월부터 9월까지 Sokolova가 근무하는 조직의 회계 부서는 13% 세율로 과세되는 소득 40,000과 다음 금액의 차이에서 얻은 37,200의 금액으로 개인 소득세를 계산합니다. 2,800원을 상환받습니다.

개인소득세: (40,000–2,800) × 13% = 4,836

Sokolov는 다음을 받습니다:

40 000 – 4836 = 35 164

Sokolova가 공제를 신청하지 않는 경우 계산은 다음과 같이 이루어집니다.

개인소득세: 40,000 × 13% = 5,200

직접 발행할 금액은 다음과 같습니다: 40,000 – 5200 = 34,800 루블

실시예 2

경제학자 V.I. Verbitskaya 그녀는 두 번째 결혼 생활을 하고 있으며, 자녀가 한 명 있습니다. 그녀에게 그는 세 번째이고(이전 결혼에서 두 명의 자녀가 있음) 남편에게는 이것이 첫 번째입니다. Verbitskaya의 남편은 아내를 위해 아기에 대한 공제를 포기했습니다. Verbitskaya는 35,000의 급여를 받으며 2019년 2월에 자녀에 대한 세금 공제를 신청합니다.

총 금액은 월 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 루블입니다.

2019년 2월부터 12월까지 개인소득세가 원천징수됩니다. 임금 Verbitskaya 26,200 루블, 13% 세율로 35,000의 세율로 과세되는 소득과 8,800의 세금 공제 금액에서 수령:

개인소득세: (35,000 – 8,800) × 13% = 3,406

Verbitskaya는 다음을 받습니다:

35,000 문지름. – 3,406 = 32,594

Verbitskaya가 세금 공제를 신청하지 않으면 매달 다음과 같은 혜택을 받게 됩니다.

35,000 – (35,000 × 0.13) = 30,450 루블.

실시예 3

엔지니어 Prokhorov I.I. 2군 장애인인 19세 아들을 위해 공제를 신청했습니다. Prokhorov의 월급은 45,000 루블입니다. 공제가 적용되기 시작하는 2019년 3월부터 2019년 10월까지 Prokhorov의 급여는 다음과 같이 계산됩니다.

개인소득세: (45,000 – 12,000) × 13% = 4,290

보유 급여: 45,000– 4,290 = 40,710

세금 공제를 적용하지 않으면 Prokhorov의 급여는 다음과 같습니다.

45,000 - (45,000 × 0.13) = 39,150 루블

실시예 4

해당 외국인근로자는 2019년 2월 2일부터 근무하고 있습니다. 급여 - 30,000 루블. 그는 11개월 동안 특허를 받았으며 선금을 지불했습니다-33,000(3000 × 11개월). 해당 직원은 지난 8월에 입주자가 됐다. 그에게는 아기가 있습니다. 2월부터 11월까지 회사는 개인소득세 39,000원(30,000×10개월×13%)을 원천징수하였습니다.

2월부터 11월까지의 공제액을 고려하면 개인소득세는 37,180((30,000 – 1400)×10개월×13%)이 됩니다.

선지급 시 원천징수세를 줄일 수 있습니다. 개인 소득세에서 선지급금을 뺀 금액은 4180 루블과 같습니다. (37,180 – 33,000). 회사는 직원에게 34,820 루블(39,000 – 4180)을 반환할 권리가 있습니다.

2019년 자녀 공제에 관한 비표준 상황

직원이 몇 달 동안 급여를받지 못한 경우.직원은 질병, 육아 휴가, 개인 휴가 등으로 인해 몇 달 동안 소득이 없을 수 있습니다. 그러나 임금이 지급되지 않은 달에 대해서도 보상금을 계산해야 합니다. 직원은 개인 소득세에 따라 다음 소득을 지불할 때 전액을 받게 됩니다. 그러나 당해 연도 소득 지급이 중단되고 연말까지 재개되지 않으면 공제액을 계산할 수 없습니다(12.07.23.12 No. 03-04-06/8-207 재무부 서한). , 05.06.13 No. 03-04-06/15669).

부모 중 한 사람의 소득이 한도를 초과한 경우예를 들어, 2019년에 아버지의 소득이 350,000루블을 초과했고 어머니의 소득이 아직 공제를 계속 받을 수 있는 최대 수준에 도달하지 않은 경우, 소득이 가능한 최대 한도를 초과한 아버지는 거부 신청서를 작성할 수 있습니다. 어머니를 위해 파문.

부모가 권리를 박탈당한 경우.자신의 권리를 박탈당한 아버지 또는 어머니는 자녀를 계속 부양하는 경우, 즉 부양비를 지불하는 경우 개인 소득세 보상을 받을 권리가 있습니다(2010년 2월 9일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-36, 러시아 연방세청(2014년 1월 13일자 No. BS-2-11/13).

아이들이 해외에 있는 경우.해외에 거주하거나 유학 중인 자녀도 개인소득세 환급을 받을 수 있습니다. 이를 위해 직원은 자녀가 거주하는 국가의 당국(대개 공증인 또는 지방 당국)이 인증한 증빙 서류를 요청해야 합니다. 자녀가 대학에서 휴학한 경우에도 아버지나 어머니로부터 세금을 환급받을 권리는 그대로 유지됩니다.

세무서에서 자녀(자녀) 공제를 받는 방법

어떤 이유로 직원이 조직으로부터 공제를 받지 못했거나 1년 이내에 공제를 신청하지 않은 경우, 거주지 세무서에서 공제를 받을 수 있습니다. 이렇게 하려면 문서 패키지를 수집하고 제출해야 합니다.

  • 개인 소득세 공제 권리를 부여하는 서류 사본(아래 표 참조)
  • 세부 사항이 표시된 과다 원천징수된 세금을 은행 계좌로 이체하기 위한 신청서
  • 여권 1, 2페이지 사본.

서류는 직접 제출하거나 우편으로 제출할 수 있습니다. 과거 신고 기한을 지키는 것이 중요 과세기간(보통 다음해 4월 30일까지)

다운로드용 샘플 문서:

표준 세금 공제 신청서 작성 샘플 필요한 경우: 직원이 자녀의 개인소득세 공제를 요청하는 경우. 신청서는 올해 말 이전에 제출해야 합니다(또는 연초(예: 12월) 이전에 직원으로부터 신청서를 받는 것이 좋습니다)

두 번째 부모를 위해 표준 세액 공제를 거부하기 위해 직장에서 부모의 신청 필요한 경우 : 부모 또는 후견인이 아닌 배우자가 자녀에 대한 개인소득세 공제를 받고자 하는 경우 이 경우, 자녀의 어머니 또는 아버지는 배우자가 자녀 부양에 참여하고 있음을 명시하는 진술서를 작성해야 합니다.

두 번째 부모의 직장에 있는 부모가 해당 부모를 위해 표준 개인소득세 공제를 거부하는 것에 관한 신청서 필요한 경우: 자녀의 개인 소득세 공제에 대한 권리를 두 번째 부모에게 양도합니다. 신청서는 연방세무국에 제출되어야 합니다.

2019년 자녀(자녀) 공제를 받기 위해 필요한 서류

확인해야 할 항목/사실 문서
부모의
양아버지 또는 어머니 – 양육을 위해 아기를 가족에게 양도하는 것에 관한 합의
– 양부모의 증명서
부모의 배우자(양부모) – 결혼 등록 표시가 있는 여권 페이지
– 결혼등록증
양부모 – 입양 증명서, 입양 증명서
보호자, 수탁자 – 후견 또는 신탁 관리 확립에 관한 후견 및 신탁 기관의 문서.
아이가 18세에 도달하지 않았습니다. – 아기의 출생 증명서;
– 여권 16-17페이지 사본(어린이에 관한 데이터)
자녀의 경제적 지원에 참여(부모가 미혼, 이혼, 별거 중인 경우, 동거 부모가 다른 주소로 등록된 경우) – 자녀 양육에 있어서 두 번째 부모의 참여에 관한 진술서,
– 위자료 지불에 관한 서류 (공증 된 계약서, 성능 목록, 지불 전표 사본, 지불 원천 징수에 관한 직장 증명서);
– 동거에 관한 서류 (주택 당국, 지방 행정 기관의 증명서, 동거 사실을 입증하는 법원 결정)
24세까지 정규교육 또는 대학원, 레지던트, 인턴쉽, 군사교육기관에서의 교육 – 대학 증명서 (매년 제공)
어린이의 장애 – 장애 증명서
유일한 부모(양부모, 후견인, 수탁자)의 권리 이중 공제 – 부모 중 한 명을 나타내는 자녀의 출생 증명서
– 어머니의 말에 따라 아버지에 관한 정보가 기록된 출생 증명서, 양식 번호 25의 미혼모 상태 증명서(1998년 10월 31일 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인됨) .1274);
– 두 번째 부모의 사망 증명서 또는 발췌문 법원 결정그를 실종자로 인식하는 것에 대해;
– 유일한 부모의 등록된 결혼이 없음을 확인합니다.
– 단독 후견인을 지정하는 서류
부모 중 한 사람이 두 번째 자녀를 위해 포기한 경우 이중 공제를 받을 권리 – 두 번째 부모가 공제 수령을 거부하도록 신청하는 경우
– 공제를 거부한 사람의 직장에서 발행한 2-NDFL 증명서

증빙 서류와 함께 자녀 세금 공제 신청서를 제출해야 합니다. 한번 쓴 글입니다. 공제 부여 사유가 변경된 경우에만 반복 신청이 필요합니다(11년 8월 8일 No. 03-04-05/1-551 재무부 서한, 13년 2월 26일 No. 03-04-05/ 8-131).

세금 공제가 정확히 무엇인지 알아 봅시다.

직원은 회계 부서에서 발생한 급여 전액을받지 못하지만 총액의 13 %를 뺍니다.

예

급여는 20,000 루블입니다. 이 금액의 13 % - 2,600 루블. 직원 지불 기한은 20,000 - 2,600 = 17,400 루블입니다.

개인 소득세 계산 기준에는 발생액을 포함한 모든 유형의 소득이 포함됩니다. 병가(러시아 연방 조세법 제 217조) 및 보너스, 인센티브, 보너스, 13번째 급여 등 소득세는 다음에서만 원천징수되지 않습니다. 사회적 지불예를 들어 보육 혜택은 최대 1.5년까지 가능합니다. 그러나 소위 공제를 통해 특정 직원의 급여에서 원천징수된 세금 금액을 합법적으로 줄이는 방법이 있습니다.

공제는 항상 엄격하게 개인에게 적용되며 누구에게나 적용되지 않습니다. 공제를 받으려면 직원에게 근거가 있어야 합니다. 그리고 직원으로 인해 발생한 공제를 포함한 모든 공제는 선언적 성격을 갖습니다. 즉, 회계사는 의무가 없으며 혜택을 받을 권리를 부여하는 각 직원의 삶의 모든 세부 사항을 알 수 없기 때문에 자동으로 제공되지 않습니다. 그 중 일부를 받으려면 관련 서류가 뒷받침되는 공제 신청서를 조직의 회계 부서에 제출하면 충분합니다. 연방세 서비스에 연락한 후에만 여러 공제가 제공됩니다.

공제 유형:

  1. 기준.
  2. 사회의.
  3. 재산.
  4. 전문적인.

Art 제1항에 따라 시민에게 표준 세금 공제가 제공됩니다. 218 러시아 연방 세금 코드. 우리는 하위 섹션에 제공된 개인 소득세에 대한 혜택이나 공제에만 주목합니다. 1 및 2 단락 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 218에는 과세 기준에 대한 제한이 없습니다. 즉, 연초 소득금액에 관계없이 어떠한 경우에도 제공된다. 납세자가 자신의 지위로 인해 여러 가지 권리를 가질 수 있는 경우 표준공제, 그러면 그에게 가능한 최대값이 주어집니다.

표준 공제 유형과 적용 기능에 대해 자세히 알아보세요. .

자녀표준공제

하위 항목에 나열된 자녀에 대한 공제. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 218에는 적립 한도가 있습니다. 따라서 연초부터 직원의 총 급여가 이 한도에 도달하면 자녀의 연령, 수, 친척 여부에 관계없이 해당 월부터 자녀에 대한 공제가 중단됩니다. . 2019년 자녀 세금 공제 적용을 위한 소득 금액은 350,000루블입니다.

표준 자녀 세금 공제는 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 적용됩니다.

자녀에 대한 표준 공제액은 다음과 같습니다.

  • 1,400 문지름. - 첫째 또는 둘째 자녀의 경우
  • 3,000 문지름. - 세 번째 이후의 자녀.

자녀에 대한 공제는 태어난 달(입양, 후견인 설정, 자녀를 가족에게 양도하는 것에 관한 계약 체결)부터 자녀가 18세가 되는 해 말까지 제공됩니다. 그리고 자녀가 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴 또는 24세 미만 학생인 경우 교육이 중단된 달(포함)에 대해 자녀에 대한 공제가 제공됩니다.

그러나 장애 아동에 대한 공제 금액은 상당히 높으며 아동의 연령과 납세자 범주에 따라 다릅니다. 따라서 2019년 자녀에 대한 세금 공제는 다음과 같습니다.

  • 후견인, 수탁자, 양부모, 18세 미만 장애 아동의 양부모 배우자 또는 정규 학생(대학원생, 레지던트, 인턴, 학생)이 공제를 받는 경우 6,000루블 24세 미만인 경우 제1군 또는 제2군 장애인인 경우
  • 부모, 부모의 배우자, 18세 미만 장애 아동의 양부모 또는 18세 미만 정규 학생(대학원생, 레지던트, 인턴, 학생)이 공제를 받는 경우 12,000루블 24세, 장애가 있는 경우 1군 또는 2군.

장애 아동이 첫 번째 아동이 아닌 경우, 상임위원회의 의견 대법원 RF, 이러한 상황에서 표준 공제 규모는 장애 아동에 대해 설정된 공제와 출생 순서에 따라 제공되는 공제의 합계로 결정됩니다 (고려 관행 검토 단락 14 참조). 2015년 10월 21일 러시아 연방 대법원 상임위원회가 승인한 러시아 연방 조세법 23장 적용과 관련된 사건의 법원에서 정보 및 업무 사용을 위해 연방 서신으로 발송 2015년 11월 3일자 러시아 세금 서비스 번호 SA-4-7/19206@).

나열된 자녀에 대한 공제액은 두 번째 부모(양부모)가 수령을 거부하는 경우 선택한 부모(양부모) 중 한 명에게 두 배의 금액을 제공할 수 있습니다(세법 제 4 조 1 항 218 조). 러시아 연방). 또한, 유일한 부모(양부모), 양부모, 후견인, 수탁자(러시아 연방 세법 제218조 4항, 1항)에게는 자녀에 대한 이중 공제가 제공됩니다.

자녀공제를 받을 권리는 납세자의 소득이 최고액에 도달한 달부터 소멸됩니다. 또한, 하위 조항에 따라 해당 기간이 끝나기 전에 자녀가 결혼한 경우 자녀에 대한 공제가 중단됩니다. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세법 218에 따라 공제가 가능합니다(2014년 3월 31일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/14217).

미적분 목적으로 개인 소득세 공제 2019년 자녀 수는 가족의 자녀 수와 출생 순서에 따라 달라집니다. 자녀 공제액을 결정하기 위해 순서를 계산하는 방법은 러시아 연방 세금 코드에서 고려되지 않습니다.

자녀에 대한 공제 적용을 위한 우선순위 계산 절차는 러시아 재무부의 서신에서 반복적으로 설명되었습니다. 당국에 따르면, 자녀 공제를 결정하기 위해서는 더 이상 공제를 받을 수 없는 연령(18세 또는 24세)에 도달한 자녀를 포함하여 납세자의 총 자녀 수를 고려해야 합니다. 자녀 공제 금액을 결정할 때 우선 순위 계산에는 배우자가 다른 결혼에서 입양하지 않은 자녀도 고려됩니다. 여기에는 18세가 되어서 자녀 공제가 더 이상 제공되지 않는 자녀도 포함됩니다. 아이들과 와드 아이들.

부모가 결혼을 등록하지 않았지만 동시에 이전 결혼에서 얻은 자녀가 있는 경우, 자녀 공제를 받기 위해 각 부모는 자신의 자녀만 고려합니다(재무부 서신). 2012년 3월 20일자 러시아 No. 03-04-08/8-52, 러시아 연방세청(2012년 4월 5일자 No. ED-4-3/5715@).

대부분의 경우 고용주는 직원에게 자녀에 대한 공제를 제공합니다. 직장에서 자녀에 대한 표준 세금 공제를 받으려면 공제 권리를 확인하는 서류를 첨부하여 신청서를 작성해야 합니다. 한 번만 제공하면 충분합니다.

직원의 공제 기준이 변경된 경우(예: 1명의 자녀가 더 태어난 경우) 자녀 공제를 받기 위한 새로운 신청서가 필요합니다(2011년 8월 8일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/ 1-551) 또는 고용주 법인이 개편되는 경우. 근로자가 자녀공제를 받을 권리가 있고 연초부터 고용주를 위해 근무한 경우, 고용주는 근로자가 신청한 달에 관계없이 연초부터 자녀공제를 제공합니다. (2012년 4월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04 -06/8-118).

고용주와 관련된 변화가 직원과의 노사 관계에 어떤 영향을 미치는지 읽어보십시오. "성. 75 러시아 노동법: 질문과 답변" .

사회적 공제액, 규모 및 수령 대상

다음과 같은 경우 직원에게 사회세 공제가 제공됩니다. 보고 연도그는 생산했다 다음 유형지불:

  • 교육 기관에서 자녀의 학업 비용을 지불했습니다.
  • 자신, 자녀 또는 부모의 치료비를 지불했습니다.
  • 에 기여하다 저축 부분연금은 고용주가 지급한 금액에 추가로 자발적으로 지급됩니다.
  • 자발적인 건강 보험 정책에 대해 지불했습니다.

그러한 공제 금액은 법률에 의해 제한됩니다. 즉, 공부하는 데 비용이 많이 들었다고 해서 세금을 전혀 내지 않는 것이 가능하다는 의미는 아닙니다.

납세자가 개인 연구 비용을 지불 한 경우 연구 공제는 120,000 루블을 초과하지 않는 금액으로 제공됩니다.

이 경우 교육기관은 반드시 필수적인국가 인증을 받았습니다. 스스로 교육비를 지불한 납세자의 경우, 교육 형태는 중요하지 않으며, 결근 중에도 공제를 받게 됩니다. 납세자가 자녀 교육 비용에 대한 공제를 받기를 원하는 경우 교육 형태는 풀타임이어야 합니다.

한 자녀에 대한 교육 공제는 50,000 루블 이하로 제공될 수 있습니다.

즉, 납세자는 한 자녀의 수업료를 공제하여 50,000 × 13% = 6,500 루블의 세금을 반환할 수 있으며, 자신의 교육 비용은 120,000 × 13% = 15,600 루블입니다.

훈련 비용이 발생한 연도가 끝나기 전에 고용주로부터 훈련 비용 공제를 받을 수 있습니다. 이렇게 하려면 다음에 제출해야 합니다. 세무서필요한 모든 서류가 지원되는 신청서:

  • 교육 기관과의 계약;
  • 지불 영수증;
  • 교육 서비스를 제공하기 위한 교육 기관의 라이센스 사본.

연방세무서는 이 서류를 검토한 후 공제권에 대한 통지를 발행합니다. 해당 통지는 고용주에게 전달되어야 합니다.

그러나 비용이 발생한 연도 말에 위의 모든 서류와 지난 해의 3-NDFL 신고서를 제출하여 연방세 서비스로부터 그러한 공제를 받을 수도 있습니다.

모성 자본으로 학업 비용을 지불한 경우 공제를 사용할 수 없습니다.

납세자는 자신, 배우자, 부모 또는 18세 미만 자녀와 관련하여 비용이 발생한 경우 치료에 대한 사회적 수당을 받을 수 있습니다. 비용을 상환받을 수 있는 서비스 목록은 2001년 3월 19일자 러시아 연방 정부 법령 No. 201에 포함되어 있습니다. 의료기관지원을 제공한 사람은 반드시 적절한 유형의 지원을 제공할 수 있는 라이센스를 보유해야 합니다.

고액 진료비를 지급한 경우에는 제한 없이 공제하되, 정부가 승인한 목록에 진료 종류가 반드시 포함되어야 한다.

훈련 비용과 마찬가지로, 치료에 대한 공제는 연방세청에서 발행한 통지에 따라 연말에 세무서에서 제공하거나 해당 연도에 고용주가 공제할 수 있습니다.

연금에 대한 사회적 공제는 납세자가 자신의 연금, 배우자 및 자녀의 연금을 형성하기 위해 자발적으로 기여한 금액으로 제공됩니다. 고용주가 직접 해당 기여금을 계산하고 이체하는 경우 해당 신청서를 고용주에게 제출하여 고용주로부터 얻을 수 있습니다.

사회 공제 적용 시 환급 가능한 세금 계산에 대한 예는 다음을 참조하세요. .

재산세 공제 한도

재산세 공제를 받을 권리는 지난 1년 동안 다음과 같은 납세자에게 발생합니다.

  • 주택이나 아파트(집의 일부 또는 아파트의 공유)를 구입했습니다.
  • 건축 자재나 마감재 구입에 드는 비용을 지출했습니다. 이 경우 매매계약서에는 주택이나 아파트를 미완성 또는 미완성 상태로 구매한다는 조항이 포함되어야 합니다.
  • 주택 건설을 위한 설계 견적 준비에 발생한 비용입니다.

구매에 대한 세금 공제 받기 토지 계획집과 함께 부지를 구입한 경우에만 가능합니다. 그렇지 않으면 집을 짓고 집 소유권 증명서를 얻은 후 비용의 일부를 상환할 수 있으며, 음모가 의도된 경우에만 가능합니다. 개별 건설(러시아 연방 조세법 제220조 3항, 1항).

재산세 공제 한도는 200만 루블이다. 에 대한 이자는 포함되지 않습니다. 모기지 대출자체 한도가 설정된 러시아 연방 은행으로부터 수령했습니다-300 만 루블.

연방세청에서 통지한 경우 금년에 고용주로부터 사회 공제와 같은 재산 공제를 받거나, 연말(또는 몇 년)에 연방세무서에서 직접 공제를 받을 수 있습니다.

납세자가 재산과 재산을 모두 청구하는 경우 사회적 공제, 제공 절차 고용주가 결정 .

재산 공제를 받기 위한 기초는 거주지 세무서에 다음 서류를 제공하는 것입니다.

  • 구매 및 판매 계약;
  • 지불 서류;
  • 신용으로 구매한 경우 모기지 계약 또는 대출 계약.

연방세청으로부터 공제를 받으려면 작년 3-NDFL 신고서를 추가로 제출해야 합니다.

2014년 1월 1일부터 이 날짜 이후에 발생한 법적 관계에 대해 부모는 미성년자가 전체 또는 일부 소유한 재산을 포함하여 공제를 받을 수 있습니다.

에 대한 재산 공제원천징수세 면제 권리와 이에 대해 설정된 한도를 제공하는 소유 기간 만료 전에 부동산을 판매할 때 적용됩니다. .

전문 세금 공제

Art에서는 전문적인 공제가 제공됩니다. 221 러시아 연방 세금 코드 개인 기업가개업의(법률사무소를 설립한 변호사, 공증인 등), GPC 계약에 따라 일하는 사람, 로열티를 받는 사람.

이러한 납세자는 문서화할 수 있는 비용 금액에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 비용은 영리활동의 일환으로 발생하여야 합니다. 비용을 확인하는 서류가 없는 경우, 귀하가 받을 수 있는 최대 금액은 신고된 소득 중 확정된 몫을 초과하지 않는 금액의 공제입니다. 몫은 소득 유형에 따라 다릅니다.

개인 기업가 및 개업의 경우 공제는 연방세청을 통해서만 제공되며, GPC 계약에 따라 일하거나 로열티를 받는 사람은 해당 공제 혜택을 받을 권리가 있습니다. 세무사누가 그들에게 수수료를 지불하는지.

이러한 유형의 공제에 대해 자세히 알아보세요. .

결과

개인 소득에서 원천징수되는 개인 소득세 금액은 표준 소득, 사회 소득, 재산 소득, 직업 소득으로 구분하여 공제를 적용하여 줄일 수 있습니다. 각 공제 유형은 고유한 적용 기능을 특징으로 합니다. 거의 모든 것의 크기가 제한되어 있습니다. 제한 금액은 공제 유형에 따라 다릅니다.

직장과 연방세 서비스를 통해 공제 제공이 가능합니다. 첫 번째 경우에는 세무 당국이 발행한 공제 권리에 대한 확인이 필요합니다. 이러한 문서는 표준 공제에만 필요한 것은 아닙니다.

소득세는 주요 유형 중 하나입니다. 연방세. 에 의해 현행법그 규모는 소득의 13%이다. 소득의 일부인 표준 공제 시스템이 있습니다. 개인과세 대상이 아닙니다. 이러한 공제 중 하나는 2017년 자녀 세금 공제입니다.

공제는 세금이 부과되지 않는 임금(또는 13%의 세율로 과세되는 기타 소득)의 일부입니다. 가끔 이 개념을 처음 접하는 사람들은 공제 금액이 세금 감면 금액이라고 잘못 생각하는 경우가 있습니다. 이것은 완전히 거짓입니다. 예를 들어 설명해 보겠습니다.


예 1. I.I. Ivanov의 급여 2017년 1월에는 20,000루블에 달했습니다. 그는 1,400루블의 표준 공제를 받을 자격이 있습니다. 소득세 금액은 다음과 같습니다. 20000-1400=18600*0.13=2418(루블). 공제를 제외하면 세금은 2600루블(20000*0.13=2600)이 됩니다. 따라서 세금은 182 루블에 불과했습니다.

2017년 자녀에 대한 개인 소득세 공제는 소득이 있는 시민의 다음 범주에 제공됩니다.

  • 아이의 아버지와 어머니에게.
  • 아이를 입양한 가족에게.
  • 1인 또는 여러 명의 자녀에 대한 후견권을 취득한 자.
  • 이사회.
  • 양부모에게.
  • 양부모의 배우자.

직장에서 일하는 시민의 급여에는 공제가 적용됩니다. 직원이 두 개 이상의 회사에서 일하는 경우 세금 공제를 받을 고용주를 직접 선택합니다. 고용주는 직원의 개인 진술 없이는 공제를 적용할 권리가 없습니다. 오직 근로자 자신만이 그러한 혜택을 받을 조직을 결정합니다.

2017년 자녀표준공제

출생 첫 달부터 성인이 될 때까지 자녀의 부모(및 기타 법적 대리인)에게 공제가 제공됩니다. 18세부터 24세까지 다음과 같은 경우 공제가 가능합니다.

  • 학생, lyceum 학생;
  • 졸업생들;
  • 인턴;
  • 주민;
  • 중등 및 고등 직업 교육을 받는 정규 학생;
  • 생도.

자녀가 외국 교육기관에서 공부하는 경우에도 부모는 이러한 공제를 받습니다.

2017년 자녀에 대한 표준 공제는 월 단위로 시민 소득에 적용되지만, 세금 기간이 역년으로 간주되므로 1월부터 12월까지 소득 금액이 350,000루블을 초과하지 않을 때까지만 적용됩니다. 직원이 1년 이내에 이 기업에 합류한 경우 이전 근무지의 급여 증명서를 제출해야 합니다.

예 2. Ivanov I.I. 9월 1일 Rassvet 회사에 채용되었습니다. 이전 직장에서 그는 2-NDFL 형식의 인증서를 받았는데, 이는 올해 8개월 동안 총액그의 누적 임금은 355,250 루블에 달했습니다. 이바노프 I.I. 올해 새로운 직장에서는 표준 세금 공제 혜택을 받을 수 없습니다.

2017년 자녀표준세액공제는 자녀가 태어나거나 입양(후견 또는 신탁통치 설정)된 달부터 적용됩니다. 다음의 경우 연말에 만료됩니다.

  • 아이가 18세가 됩니다.
  • 후견 또는 신탁관리가 취소됩니다.
  • 입양이 취소되었습니다.
  • 학생이 24세가 된 경우

졸업증명서를 받은 경우에는 자녀가 24세 미만이더라도 다음 달부터 표준공제를 적용하지 않습니다.

2017년 자녀공제금액

2017년 자녀에 대한 공제 금액은 여러 요인에 따라 달라집니다.

  • 가족의 자녀 수;
  • 가족 중에 장애 아동이 있는지 여부
  • 공제 대상자(부모, 후견인, 양부모 등)의 신분은 어떻습니까?

맏아들의 경우 매월 1,400 루블의 공제액이 제공됩니다. 두 번째 자녀에게도 동일한 공제액이 할당됩니다. 그러나 세 번째, 네 번째, 다섯 번째 및 이후의 모든 것에서는 부모가 매달 3,000 루블의 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.

예 3. Petrova P.P. 계열 세 명의 자녀가 있습니다. Ivan - 26세 대학생; Peter는 고등학생으로 16세이고 Valentina는 5세입니다. 유치원 ik. 이 가족의 2017년 자녀 공제 한도는 다음과 같습니다.

  1. 이반은 학생이지만 이미 26세이고 공제는 24세까지만 가능하다. 이는 그에게 공제가 없다는 것을 의미합니다. 그러나 첫째 아이의 지위는 그에게 남아 있습니다.
  2. Peter는 학교에서 공부하고 있으며 아직 18 세가 아니며 가족 중 두 번째 자녀로서 1,400 루블의 공제를받을 자격이 있습니다.
  3. 발렌티나는 셋째 아이이고 그녀의 부모는 3,000루블을 공제받게 된다.

Petrov 가족의 2017년 아동 공제액은 월 4,400루블(1,400+3,000)입니다.

가족에 첫 번째 또는 두 번째 그룹의 장애 자녀가 있는 경우 표준 세금 공제는 다음 금액으로 결정됩니다.

  • 한 달에 12,000 루블-부모, 부모의 배우자, 입양 부모에게.
  • 월 6,000 루블 - 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자.

예 4. Sidorov 가족의 장남 Valentin은 그룹 I 장애 아동이며 15 세입니다. 막내딸 마리나는 8살이다. 이 경우 2017년 자녀세액공제액은 다음과 같이 계산됩니다.

  • 나이가 많은 어린이-장애인-12,000 및 1,400 루블;
  • 두 번째 어린이의 경우 1400 루블;
  • 월 총액: 14800 루블(12000+1400 + 1400).

세법 러시아 연방 2017년에는 자녀에 대해 이중 공제가 제공됩니다. 이러한 공제를 받을 수 있는 경우는 두 가지입니다.

  • 자녀가 편부모에 의해 양육되는 경우;
  • 부모 중 한 명이 공제 받기를 공식적으로 거부한 경우. 이 경우 부모 모두 일을 해야 하며 13%의 세율로 과세되는 소득을 받아야 합니다.

모든 유형의 표준 공제가 중단됩니다.

  1. 자녀가 18세 이상이고 학교, 학원 또는 직업 교육 기관(대학, 기술 학교, 대학)의 정규 학생이 아닌 경우. 자녀가 성인이 된 해의 말일까지 공제가 제공됩니다.
  2. 청년(또는 소녀)이 24세가 되기 전에 정규 학업을 마친 경우. 교육 기관 졸업장을 받은 달의 다음 달부터 공제가 중단됩니다.
  3. 1월부터 올해 부모의 소득이 35만 루블을 초과한 경우. 소득한도를 초과한 달부터 공제가 중단됩니다.
  4. 후견, 신탁 또는 입양 계약이 종료되는 경우 - 종료 순간부터.
  5. 부모가 부모의 권리를 박탈당한 경우 - 박탈의 순간부터.

예 5. Kuznetsov 가족에게는 세 명의 자녀가 있습니다. Ivan은 23세이며 6월에 대학 졸업장을 받았습니다. Veronica는 기술 학교의 통신 학생이며 9월에 18세가 됩니다. 맥심은 6살이고 유치원에 다닙니다. 두 부모 모두 공식적으로 공장에서 일하고 있으며 임금 외에는 수입이 없습니다. 다음 순서로 공제액을 사용합니다.

  • 1월~6월 - 월 5800루블(1400+1400+3000);
  • 7월-12월 - 매월 4400루블(1400+3000), 7월부터 Ivan은 더 이상 공제 자격이 없으며 대학을 졸업했습니다.

부모의 전체 연간 소득이 350,000 루블을 초과하지 않는 경우 이러한 공제 금액이 준수됩니다 (러시아 연방 세법 제 218 조). 소득 한도를 초과한 경우, 같은 가족의 예를 살펴보겠습니다.

표 1. Kuznetsov 가족의 소득 (루블 단위)

월 아버지 어머니 어린이 공제
달마다 올해 초부터 현재까지 달마다 올해 초부터 현재까지 아버지에게 어머니들
1월 21500 21500 20100 20100 5800 5800
2월 22400 43900 20100 40200 5800 5800
3월 21800 65700 20100 60300 5800 5800
4월 24600 90300 20100 80400 5800 5800
5월 26500 116800 20100 100500 5800 5800
6월 34900 151700 20100 120600 5800 5800
칠월 35100 186800 21500 142100 4400 4400
팔월 35800 222600 22400 164500 4400 4400
구월 40120 262720 20100 184600 4400 4400
십월 41200 303920 20100 204700 4400 4400
십일월 41100 345020 20100 224800 4400 4400
12월 42200 387220 21200 246000 - 4400

표 데이터에 따르면 가족의 아버지는 12월에 350,000루블 이상의 소득을 얻었으며 이번 달부터 자녀에 대한 공제를 받을 자격이 없습니다.