술어 

통일금리. 통합사회세(UST). 지불자에는 다음이 포함됩니다.

하나의 사회세 일반적으로 다음과 같이 정의됩니다. 경제 용어, 과세 분야에서 사용됩니다. 이 세금은 근로자가 무료로 받을 권리를 실현하기 위해 징수됩니다. 의료관련 기관에서. 또한, 통일된 사회세를 통해 국민의 국가연금 수급권과 사회보장권이 실현된다. 세금은 예산 및 예산 외 자금.

통합사회세의 구성요소

단일 사회세에는 몇 가지 매우 중요한 요소가 있습니다.

  1. 직접 납세자.
  2. 과세 대상이 되는 물건입니다.

여기에는 과세표준도 포함됩니다. 세금 혜택, 기간 – 세금 및 신고, 세금에 적용되는 세율 지불이 계산되는 절차와 이 작업이 수행되어야 하는 기간.

단일 사회세 계산

단일 사회세를 특징짓는 금액은 매달 계산됩니다. 러시아 연방 조세법 243조 2항에는 매월 선불금을 지불해야 한다고 명시되어 있습니다. 그 크기는 특정 달에 발생한 금액을 기준으로 결정됩니다. 그러나 시작해야 할 중요한 사실이 있습니다. 납세자가 벌어들이는 금액은 다양할 수 있으므로 정기적으로 세율을 조정하는 것이 필요합니다.

따라서 세금을 결정할 때 이전에 받은 금액의 가치를 고려하여 조정됩니다. 이는 통합사회세를 계산할 때 중요한 포인트 중 하나일 뿐입니다. 또 다른 결정 지표는 직원에 대한 지급액을 늘릴 때 세금을 줄일 수 있다는 것입니다. 따라서 세금은 각 개인별로 별도로 계산되어야 합니다.

단일 사회세는 누가 내나요?

납세자는 일반적으로 다음을 포함하는 것으로 간주됩니다.

  • 개인에 대한 지급에 관여하는 사람
  • 다양한 유형의 조직;
  • 개인 기업가;
  • 개인사업자로 간주될 수 없는 개인
  • 자신의 업무를 수행하는 개인 기업가, 변호사, 의사.

2016년 통합사회세

단일 사회세율

2015년에 러시아 연방 정부는 보험금 지급과 관련된 통합 사회세율을 변경하지 않았습니다. 공제금액 연금기금– 22%, 기금에 사회 보험– 2.9%, 의무기금 건강 보험 – 5,1%.

2015년 국가 예산에 관한 법률을 통해 우리는 몇 가지 질적 변화에 대해 이야기할 수 있습니다. 신청할 수 있는 기관이 늘어나고 있습니다. 보험 보고전자. 또한 보험금 금액을 반올림하는 것은 금지되어 있습니다. 이는 주로 반올림과 관련이 있습니다. 2015년부터 운영 새로운 메커니즘단일 사회세 금액을 결정합니다. 이는 12개월 동안의 평균 급여와 러시아 연방 정부가 설정한 증가 계수를 기반으로 합니다.

단일 사회세 신고의 예

시민 Abramov에 대한 2015년 통합 사회세의 과세 기준은 50,000 루블이었습니다. 그는 최대 280,000 루블의 과세 표준에 해당하는 세율을 적용해야합니다.

500번째 줄은 다음과 같이 채워야 합니다.

열 3 – 10,950 루블. (RUB 150,000 5 7.3%),

열 4 – 1200 루블. (RUB 150,000 5 0.8%),

5 열에는 2850 루블을 표시해야합니다. (RUB 150,000 5 1.9%).

600행에는 다음 값이 포함되어야 합니다.

열 3 – 7300 문지름. (RUB 100,000 5 7.3%),

열 4 – 800 루블. (RUB 100,000 5 0.8%),

5 열에는 1900 루블을 표시해야합니다. (RUB 100,000 5 1.9%).

정보 700호선주어진 그래프에 대해 라인 500과 600 사이의 차이로 계산해야 합니다. 이 값에 따라 2015년 UST 금액이 결정됩니다. 이점이 없으면 700행의 값은 500행의 표시기와 일치합니다.

에 의해 800호선 2015년에 발생한 선지급 금액을 결정해야 합니다. 선지급은 특별히 지정된 수수료에 의해 처리되어야 합니다. 810호선변호사가 작성해야 합니다. 개인 기업가가 이를 작성할 필요는 없으며 간단히 대시만 입력하면 됩니다.

해당 연도에 발생한 세액(700행)과 해당 연도 동안 납부한 납부금(800행) 간의 양의 차액은 늦어도 2015년 7월 15일까지 납부해야 합니다. 필요한 금액을 입력해야 합니다. 900호선.라인 1000농민(농장) 가구의 가장을 대상으로 합니다. 개인 기업가는 이를 작성하지 않습니다.

통합사회세 계산 예시

직원의 급여는 한 달에 100,000 루블입니다. 1월부터 7월까지 그는 700,000루블을 벌었습니다. 통합 사회세 30%, 즉 210,000 루블입니다. 8 월에는 급여가 800,000 루블에 도달했습니다. 11,00 루블은 30%로 계산되며 세금은 3,300 루블입니다. 전체적으로 711,000 루블에 대해 213,300 루블의 세금이 지불되었습니다. 그런 다음 89,000에 대해 각각 10%를 계산하므로 8,900 루블을 얻습니다. 8월에는 총 222,200 루블이 통합 사회세로 납부되었습니다. 9월부터 12월까지 임금은 400,000루블이었고 통합사회세는 40,000루블이었습니다. 그리고 단 1년 만에 통합 사회세 형태로 이전된 금액은 262,200루블입니다.

회귀적 규모의 계산이 없으면 12개월 동안 연금 기금에 부과되는 세금은 360,000 루블이 됩니다. 차이는 97,800 루블입니다. 이점은 분명합니다.

회귀적 계산규모를 갖는다는 점에서 다른 세금과 차별되는 것이 통합사회세이다. 이는 고용주와 납세자 모두를 만족시킬 수 없습니다.

연금기금 예산은 통합사회세(UST)의 일부로 고용주 기여금으로 구성되었습니다. 2001년에 도입된 통합 사회세는 기업이 러시아 연금 기금(PFR), 의무 건강 보험 기금(MHIF), 사회 보험 기금(FSS) 등 3개 기금에 별도로 납부하는 세금을 통합한 것입니다. 당시 UST 세율은 임금기금의 35.6%에 달하기 시작했다. 보험 공제조직과 근로자가 3% 이상 증가했습니다. 연금 기금으로의 기본 이체율은 동일하게 유지되었으며 회귀적 척도를 사용하여 28%에 달했습니다. 통합사회세가 발효된 후, 2001년 12월 17일 법률 No. 173-F3 "러시아 연방 노동 연금에 관한"과 법률 No. 167-FZ, 2001년 12월 15일 "러시아 연방의 강제 연금 보험에 관한"이 채택되었습니다. 러시아 연방”이 채택되었습니다. 그 결과 앞서 언급한 바와 같이 연금제도의 분배 메커니즘에 저축 요소가 내장되었고 연금은 세 부분으로 구성되기 시작했습니다. 연금 기여 측면에서 통합 사회세 분배 절차도 변경되었습니다. 총 관세는 28%였으며 두 부분으로 나누어졌습니다. 14%의 한 부분은 현재 연금 수급자에게 연금의 기본 부분을 지불하기 위해 연방 예산으로 보내졌고 두 번째 부분인 14%는 보내졌습니다. 연금 기금에 추가되어 2개의 구성 요소로 더 분배됩니다. 그 중 8%는 보험 부분에, 6%는 보험 부분에 할당되었습니다. 누적 부분, 단, 이는 1967년 미만인 사람에게만 적용됩니다. 1952년 이후에 태어난 남성과 1956년 이후에 태어난 여성의 경우 14% 모두 연금의 보험 부분으로 이전되었습니다. 1953년부터 1966년 사이에 태어난 남성의 경우. 1957년에서 1966년 사이에 태어난 여성. 12%는 보험 부분에, 2%는 저축 부분에 할당되었습니다. 그러나 이 명령은 2007년까지만 지속되었다. 2007년 이후 법이 개정되어 저축 계좌 1967년에 태어난 시민은 2007년부터 현재까지 노동 연금의 지원 부분에 대한 의무 보험료를 보충받지 못했습니다. 따라서 현재 미래 연금의 누적 부분은 1953년 미만의 남성과 1957년 미만의 여성에게만 제공되지만 2007년부터는 누적 부분이 1967년 미만의 시민에게만 보충됩니다. 이는 약 3천만 명(당시 경제활동인구의 약 40%)이 지원대상에서 제외되었음을 의미한다. 연금 보험. 에 따르면 연방 서비스 상태 통계우리나라가 출산율의 급증을 경험한 것은 대략 1950년부터 1965년까지의 기간이었다. 이 기간의 첫 번째 연금 수급자는 2012년에 나타날 것입니다. 이 시대의 시민들이 참여할 수 있도록 함으로써 저축 프로그램, 이들이 퇴직하는 기간 동안 근로인구의 부담을 조금이나마 줄일 수 있었다. 그러나 이 경우에는 더 많은 자금을 배분해야 한다. 연방 예산국가가 분명히 준비가 되어 있지 않은 연금 지급을 위한 실제 연금 수급자.

통합사회세의 도입은 많은 모순을 야기했다. 문제는 다음과 같습니다. 2001년부터 러시아 연방 연금 기금의 수입은 받은 UST 수수료에서 발생했으며 UST 지불 절차와 관세 규모는 세금 코드에 의해 규제되었습니다. 이는 연금 인상 결정과 관세 변경 결정을 의미합니다. 세금 징수 V 연금제도목표가 항상 일치하지 않는 다양한 부서에서 채택되었습니다. 통합사회세는 국가의 사회적 의무에 대한 자금 조달의 원천일 뿐만 아니라 동시에 인구 소득 합법화 정책의 촉매제 역할을 하는 임무를 맡았습니다. 이와 관련하여 2005년 1월 1일부터 UST 최대 관세는 35.6%에서 26%로 인하되었으며, 연금 수입 비중도 8포인트 감소하여 20%에 이르렀습니다. 처음에 분배는 자금 지원 부분 - 4%, 보험 부분 - 10%, 기본 부분 - 6%와 같이 수행되었습니다. 이 순서는 2005년부터 2007년까지 고정되었으며 나중에 이자가 재분배되었습니다. 8%는 보험 부분에, 6%는 저축 부분에 할당되었으며 기본은 변경되지 않았습니다(이전 단락에서 자세히 설명). 그러나 연금 수급자에 대한 연금 지급 의무는 계속해서 증가했습니다. 통합 사회세 인하로 인해 노동 연금의 기본 및 보험 부분 지급을 보장하기 위해 연금 기금이 수령하는 자금이 감소했습니다. 그 결과, 연방 예산 기금에 대한 연금 기금의 의존도가 높아졌습니다. 따라서 2007년에 연방예산 수입의 몫은 일반예산 PFR이 50%를 초과했습니다. UST 세율 인하로 납세자들의 임금이 '그림자'에서 빠져나가고 새로운 세입으로 인하된 관세를 보상받을 것이라는 기대는 실현되지 않았다. PFR 자체가 징수한 보험료를 통해 러시아 연금 기금(PFR) 예산의 수익 부분을 징수하는 방법에서 세금 납부(UST)로 전환하는 것이 효과적이지 않은 것으로 입증되었습니다. 이에 따라 2011년부터 통일사회세가 폐지됐다. 위의 모든 변경 사항은 표 3.1에 나와 있습니다.

표 3.1

1997년부터 2012년까지의 사회공헌율입니다. 러시아에서 121

이름

지불

20 남쪽,

2011년
  • 2012-

포함:

고용 기금

연금 기금에 대한 직원 기부

연방 예산에서 러시아 연방 연금 기금 보조금

페널티 교체율 -

2016년에는 보험료가 새로운 통합 보험료로 대체된다는 사실이 알려졌습니다. 본질적으로 국가는 7년 전 회계사들이 작별 인사를 했던 통합사회세(UST)를 다시 납부해야 했습니다. 결국 정부는 지급명을 바꾸지 않기로 결정했다. 보험 계약자는 아직 계산 중입니다. 보험료, 그러나 연방 세금 서비스에 지불하십시오. 한 가지 예외가 있습니다. 기여 관리자가 변경되기 전과 마찬가지로 산재 기여금을 사회 보험 기금에 납부해야 합니다.

단순화를 위해 동료 회계사 중에는 보험료를 UST라고 부르는 경우가 많습니다. 이번 글에서도 이 개념을 사용하겠습니다. 그러나 러시아 연방 세금 코드에는 그러한 용어가 포함되어 있지 않다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

2019년 기여율(표)

2019년 보험료에는 4가지 유형의 기여가 포함됩니다.

  • 출산 및 질병의 경우;
  • 의료;
  • 연금;
  • 부상을 위해.

2019년 일반 기여율은 30%에 상해 보험료율을 더한 금액입니다(가치는 가변적이며 생산 위험에 따라 다름). 2019년 관세는 보험료 계산 기준의 최대 가치에 직접적으로 의존합니다. 대부분의 납부자에 대한 관세율(러시아 연방 조세법 제425조)이 표에 나와 있습니다.

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보고서 제출처

2019년에는 기부금을 연방세청과 사회보험기금에 보고해야 합니다.

이 계산 외에도 보험 계약자는 양식 4-FSS를 제출해야 합니다. 2017년부터 양식은 더욱 단순화되었으며 "외상적" 기여에 대한 수치만 포함됩니다. 종이 양식은 보고 기간의 다음 달 20일까지, 전자 양식은 25일까지 제출해야 합니다.

계산예

2019년 2월 KGB LLC의 급여 기금은 358,378 루블에 달했습니다. 직원의 급여는 법으로 정한 한도를 초과하지 않았습니다. KGB LLC에는 혜택이 없습니다. KGB LLC는 0.3%의 비율로 "외상적" 기여금을 지불합니다.

KGB LLC의 회계사는 기부금을 계산하고 다음 값을 받았습니다.

OPS = 358,378 x 22% = 78,843.16 루블

의무 의료 보험 = 358,378 x 5.1% = 18,277.28 루블

OSS = 358,378 x 2.9% = 10,392.96 루블

부상에 대한 기여금 = 358,378 x 0.3% = 1,075.13 루블.

전체적으로 KGB LLC는 다양한 CBC에 대해 연방세 서비스에 107,513.40 루블(78,843.16 + 18,277.28 + 10,392.96) 금액의 기부금을 이체합니다. 사회 보험 기금에 1,075.13 루블을 보내야합니다.

1월 1일부터 직원에게 전달되는 보험료 지급 통제 세금 서비스, 부상에 대한 기여는 제외됩니다. 이번 글에서는 2019년에 적용되는 UST 세율을 알려드리겠습니다.

보험료에 대한 통합사회세(UST) 세율은 얼마입니까?

보험료율은 2018년과 큰 변화 없이 유지되었으며, 최대 보험료율은 2018년과 동일합니다. 보험 기반증가했습니다.

2019년 통합 사회세율 및 최대 보험 기반 규모.

현재 일반 UST 세율은 30%입니다. 테이블에는 크기가 나와 있습니다. 사회세 2019년에는 펀드로.

축적

보험료 산정기준의 한도

매기다

최대 1,150,000(포함)

1,150,000 이상

최대 865,000(포함)

865,000 이상

인하된 UST 세율을 적용할 권리는 누구에게 있습니까?

간이과세제도에 따른 납부자는 “우대”를 적용할 권리가 있습니다. 보험료. 이 카테고리에는 다음이 포함됩니다.

  • 사회 및 산업 분야에서 활동하는 중소기업 대표
  • 경제특구에서 기술혁신활동을 수행하는 지급자
  • 특별 경제 구역에서 관광 및 레크리에이션 활동을 수행하는 지불자
  • 약국
  • 자선단체
  • 사회적 지향적 비영리 기업
  • 정보 기술 분야에서 활동하는 조직
  • 활동이 다음과 같은 사업체 및 파트너십 실용적인 응용 프로그램지적 활동의 결과
  • 러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박의 승무원에게 지급금 및 기타 보상을 지급하는 지급인(2028년까지 0% 관세 적용)
  • Skolkovo 프로젝트 참가자
  • 크리미아 공화국 및 세바스토폴 영토의 자유 경제 구역 참가자 지위를 받은 지급인, 급속한 사회 경제적 발전 지역의 거주자 지위, 블라디보스토크 항구 거주자 지위

UST 관세 인하율은 얼마입니까?

요금 관세 인하 2019년과 비교해도 변함이 없다. 대부분의 단순화제는 우대 관세가 종료됨에 따라 새해부터 30%의 일반 관세로 전환됩니다. 과도기. 간소화된 세금 제도에 따라 비영리 및 자선 단체에 20%의 세율이 적용됩니다. 이 혜택은 2019년부터 2024년까지 6년간 사용할 수 있습니다. 일반요금을 적용한 간이주민에 대한 보험료 인상은 예정되어 있지 않습니다. 당초 2021년부터 일반 관세는 30%에서 34%로 인상될 예정이었다. 이제 관세는 코드에서 30%로 유지됩니다. 연금 기여기업들은 지금과 같이 한도 내에서 지불하는 경우에는 22%, 한도를 초과하는 경우에는 10%의 관세를 계산합니다. 업무에 어떤 영향을 미칠까요? 기존에 특혜관세를 적용했던 간이화 사업자의 기여금 부담은 1.5배로 늘어난다. 하지만 수수료를 절약할 수 있는 방법이 있습니다.