Расчет по банковским картам. Расчеты пластиковыми картами. Расчеты по кредитным картам: порядок проведения и подтверждения

вопросы-ответы мошенничество

Вопрос: При покупке товара в магазине и расчёте пластиковой картой, мне предложили показать паспорт , как приложение к пластиковой карте. Правомерны ли требования продавцов магазина, и на какие юридические документы следует ссылаться в этом случае, как мне, так и продавцу.

Ответ: В нормативных актах Банка России и Федеральных законах, касающихся банковской деятельности, прямых указаний на предъявление паспорта в момент расчёта банковской картой при покупке товара в магазине не встречала, однако существуют общие указания по идентификации банками своих клиентов, которые касаются и этого нюанса.

Передаваемая клиенту во временное пользование банковская карта принадлежит банку, и расчёты пластиковыми картами при удалённом её обслуживании, а также идентификация клиента, держателя этой карты, производятся на основании договоров между:

банком и держателем карты;

банком и магазином.

Следовательно, устанавливая в магазине свой терминал по безналичной оплате товаров с помощью банковской карты, Банк передаёт магазину часть своих полномочий по идентификации держателя банковской карты в момент расчёта платёжной картой.

Идентификация клиента производится в случае, если у работника торговой организации, осуществляющей операцию с денежными средствами, возникнет подозрение, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём.

Банковская карта, по которой производится расчёт, может оказаться ворованной или вовсе поддельной. На банковской пластиковой карте указывается имя пользователя (на лицевой стороне) и образец подписи (на оборотной стороне), а вот пользователь её предъявляет или нет без проверки – определить бывает невозможно, и поэтому:

Если на банковской карте имеется фотография держателя карты, то проверка принадлежности карты покупателю осуществляется простой сверкой фотографии с оригиналом.

Если карта без фотографии, а клиент вызывает подозрение – идентификация держателя карты осуществляется по удостоверению личности. Покупателя могут попросить показать удостоверение личности (например, паспорт гражданина РФ, водительское удостоверение, заграничный паспорт или др. документ), что осуществляется на основании соглашения торгового предприятия с банком в целях безопасности проведения платежей со счетов карт.

Идентификация держателя карты по паспорту может не проводиться, если операция по оплате товара осуществляются в торговых точках с вводом защитного ПИН-кода .

Возмущаться по поводу предъявления паспорта в торговой точке не стоит ещё и потому, что такое требование банка, как правило, изложено и в тех пунктах вашего договора с банком (на выпуск и использование банковской карты), в которых подробным образом оговариваются все особенности процесса оплаты товаров в торговых точках. Ну а подписав договор с банком, вы согласились с процедурой проверки.
Основанием требований банков по идентификации клиента являются нормативные акты, которые я перечислю ниже:

В статье 30 Федерального закона от 02.12.1990 года N 395-1 «О Банках и банковской деятельности» говорится, что:
«Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом»

На основании Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма" (от 07.08.2001 г. N 115-ФЗ) вышло Положение Банка России от 19 августа 2004 г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» в первой главе (п.1.1) которого говорится следующее:
«Кредитная организация обязана идентифицировать лицо , находящееся у неё на обслуживании (далее - клиент), при совершении банковских операций и иных сделок в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности…»

В пункте 1.4 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт» говорится:
«На территории Российской Федерации кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт , являющихся видом платёжных карт как инструмента безналичных расчётов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (далее - держатели), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом»

В статьях 307 - 312 Гражданского кодекса Российской Федерации также прописаны понятия и порядок исполнения обязательств должника и кредитора. Так, в статье 309 говорится следующее:
«Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями»

В статье 3 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма" (от 07.08.2001 г. N 115-ФЗ) дано и понятие слова «идентификация», а именно:
«идентификация - совокупность мероприятий по установлению определённых настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом "заверенных" копий»

Исходя из этого можно сказать, что требования продавцов торговых точек по показу удостоверения личности, правомерны. И помните, что проверки направлены на защиту от мошенников! При расчетах по операциям, совершенным с использованием банковских карт в торговых точках, банкоматах, пунктах выдачи наличных за пределами России, сумма в валюте операции пересчитывается в валюту расчетов Банка с платежной системой по курсу платежной системы, и далее в валюту счета карты по курсу Банка, установленному на дату отражения операции по счету карты.

Валютой расчетов между Банком и платежной системой MasterCard Worldwide являются:

по операциям в Рублях РФ - Рубли РФ (на территории РФ);
по операциям в Евро – Евро (в зоне Евро);

Валютой расчетов между Банком и платежной системой Visa International являются:

по операциям в Рублях РФ – Рубли РФ (на территории РФ);
в остальных случаях – Доллары США.

При расчетах по операциям, совершенным с использованием карты в банкоматах и пунктах выдачи наличных на территории России , в валюте, отличной от валюты счета карты, конвертация денежных средств осуществляется курсу Банка, на момент списания суммы операции со счета карты.

В момент проведения операции в целях предупреждения совершения операций, превышающих расходный лимит банковской карты, применяется курс Банка, установленный для обработки авторизационного запроса процессинговым центром. Окончательный расчет производится Банком при получении расчетных документов от платежной системы. Полученные суммы списываются со счета клиента, при этом конвертация осуществляется по курсу Банка для безналичных конвертаций, установленному на день списания.

ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ, что торговые точки, зарегистрированные за пределами РФ, могут предлагать совершить покупку в рублях РФ. Расчеты по операциям, проведенным за пределами России, а также по операциям в сети Интернет в торговых точках, обслуживаемых банками-нерезидентами (например, в иностранных авиакомпаниях), осуществляются в валюте расчетов Банка с платежной системой (в долларах США или Евро). Предлагаемый торговыми точками за рубежом сервис по осуществлению расчетов в рублях РФ требует дополнительных конвертаций в валюту расчетов с платежной системой и не предполагает списания со счета суммы, равной указанной в чеке в рублях РФ.

Полезная информация >>

Как избежать двойной конвертации при расчетах за границей?

В странах, где официальной валютой является Евро, целесообразнее использовать карты платежной системы MasterCard Worldwide. Для расчетов в странах, где официальной валютой являются доллары США, одинаково подойдут карты Visa и MasterCard.

Нужно принять во внимание, что если валюта операции будет отличается от валюты расчетов Банка с платежной системой (доллары США или Евро) и валюты счета Вашей банковской карты, произойдет двойная конвертация.

Что необходимо, чтобы не нести расходы на конвертацию при расчетах за рубежом?

При осуществлении операции за рубежом конвертация не будет осуществляться, если валюта операции не отличается от валюты расчетов Банка с платежной системой и валюты счета карты.

При оформлении карты или совершении операции учитывайте валюту счета Вашей карты (рубли РФ/доллары США/Евро), валюту расчетов Банка с платежной системой и валюту страны, в которой Вы собираетесь расплачиваться.

Конвертация при оплате покупок на иностранных Интернет сайтах.

Иностранные Интернет сайты авиакомпаний, магазинов или других торговых предприятий могут предлагать совершить покупку в рублях РФ. Необходимо учесть, что расчеты по операциям в сети Интернет в торговых точках, обслуживаемых банками-нерезидентами, осуществляются в валюте расчетов Банка с платежной системой (в долларах США или Евро). Во избежание дополнительных расходов по конвертации рекомендуем оплачивать покупки в валюте страны, в которой зарегистрирована торговая точка.

Если предлагаемый сервис позволяет произвести операцию исключительно в рублях РФ, то это потребует дополнительной конвертации в валюту расчетов с платежной системой (доллары США или Евро), и сумма чека оплаты в рублях РФ не будет совпадать с суммой списания по счету карты в рублях РФ.

Иностранная торговая точка предлагает Вам выбрать валюту транзакции. В какой валюте лучше осуществить покупку за границей по карте в рублях РФ?

Расчеты по операциям, проведенным за пределами России в торговых точках, обслуживаемых банками-нерезидентами, осуществляются в валюте расчетов Банка с платежной системой (в долларах США или Евро). При совершении операции сумма операции пересчитывается в валюту расчетов по курсу платежной системы, и далее в валюту счета - по курсу банка, установленному на дату отражения операции по счету банковской карты.

Предлагаемый торговыми точками за рубежом сервис по осуществлению расчетов в рублях РФ требует дополнительных конвертаций в валюту расчетов с платежной системой и не предполагает списания со счета суммы, равной указанной в чеке в рублях РФ, поэтому целесообразнее оплатить покупку в валюте страны пребывания.

Почему банк при проведении покупки за рубежом не разрешает осуществить операцию при достаточности, на Ваш взгляд, средств на счете?

В момент проведения операции курс конвертации Банка при обработке авторизационного запроса процессинговым центром составляет: текущий курс ЦБ РФ + 5%. Данный курс позволяет клиенту не допустить операций, превышающих расходный лимит карты. Окончательный расчет суммы операции будет произведен Банком в момент ее списания со счета.

Для того чтобы постоянно контролировать остаток денежных средств по карте мы рекомендуем подключить услугу SMS-информирование .

Как производится конвертация при снятии наличных в банкомате?

При снятии наличных за пределами РФ в валюте отличной от валюты счета карты, сумма операции конвертируется валюту расчетов по курсу платежной системы, и далее в валюту счета карты по курсу Банка на дату отражения операции по счету банковской карты.

При снятии наличных на территории России в валюте отличной от валюты счета карты сумма операции конвертируется в валюту счета карты по курсу Банка на дату отражения операции по счету банковской карты.

Общая информация

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.

Основные правила выпуска и применения банковских карт в Российской Федерации регулируются «Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» Как правило, участниками платежной системы на основе банковских карт являются:

Организация-эмитент карточек;

Держатели карточек;

Торговые организации, обслуживающие карты;

Кредитная организация - эквайрер;

Процессинговый центр;

Расчетный агент.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием ими банковских карт. Могут выпускаться два типа карт: расчетные - по ним операции можно совершать в пределах остатка средств на счете; и кредитные, по которым эмитент предоставляет кредит. Наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте. В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц в РФ может выступать кредитная организация-резидент, имеющая регистрационное свидетельство Центрального банка. В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайрером, принимают к оплате за свои товары банковские карты. Одна организация может принимать карты разных эмитентов.

Банк-эквайрер - это кредитная организация, которая обслуживает предприятия торговли и сферы услуг, переводя деньги в оплату произведенных покупок на их счета, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Процессинговый центр - компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы. Она располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банковскими картами.

Расчетный агент - кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками - членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайреров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.

В зависимости от используемой технологии карты делятся на карты с магнитной полосой и микропроцессорные (чиповые).

Наибольшее распространение получили карты с магнитной полосой, на которой выделяются три дорожки. Одна из них предназначена для перезаписи данных во время каждой операции по карте, а две другие используются для идентификационных целей. Перед выдачей клиенту такой карты на ее поверхности производится тиснение некоторых характеристик для идентификации держателя. Такая карта используется лишь в идентификационных целях и не несет информации о текущем состоянии карточного счета и применяемых по нему ограничениях.

Смарт-карта хранит в памяти информацию о состоянии карточного счета и о нескольких последних сделках с картой. Такая карта многофункциональна, обладает высокой защищенностью от несанкционированного доступа и позволяет проводить авторизацию в режиме «off-line». В этом случае непосредственной связи торговой точки с процессинговым центром не требуется. Карта обменивается информацией с электронным терминалом, и происходит «распознавание», после чего остаток средств по карте уменьшается на сумму покупки. В результате время для получения авторизации сокращается в несколько раз.

Согласно «Положению об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» Центрального Банка РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П: «Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт)».

Исходя из данного определения, можно выделить три вида банковских карт:

─ дебетовая;

─ овердрафтная;

─ кредитная.

Дебетовая карта предназначена для совершения операций её держателем в пределах остатка денежных средств клиента, находящихся на его банковском счёте с учетом установленных лимитов. Отсутствие необходимости тщательной проверки личности и изучения кредитной истории владельца карты упрощает процесс оформления и снижает стоимость их обслуживания. На остаток средств на счёте иногда начисляются проценты, как на обычном банковском вкладе.

Овердрафтная карта - это естественное продолжение развития дебетовых карт, можно даже сказать, что это их усовершенствованный вариант. Зарубежный опыт развития платежных карт шёл от кредитных карт. Овердрафтная карта представляет собой платежную карту, позволяющую осуществлять платежи, как за счёт средств держателя карты, размещенных на банковском счёте, так и за счёт кредита, предоставляемого банком в случае недостатка средств на счёте. Кредит держателю карты предоставляется только в случае осуществления платежей с её использованием и недостатка средств на счёте клиента для их оплаты. Это карта из двух функционалов: счёта клиента и кредитного лимита представляемого клиенту банком. В случае достаточности средств на счёте, операции по карте производятся за счёт средств клиента, как только на счёте перестает хватать клиентских средств, банк начинает кредитовать клиента на сумму установленного кредитного лимита. Таким образом, с точки зрения клиента, на карте может быть или остаток на счёте или задолженность, которую необходимо погасить в сроки, указанные в договоре.

Такая схема взаимодействия клиента и банка во многих случаях может быть более выгодна для клиента, чем работа с классическими кредитными картами. В случае с этим продуктом клиент не всегда берет взаймы у банка, картой можно пользоваться, как дебетовой, расплачиваясь собственными средствами, тем самым, экономя на кредитных процентах. В связи с этой особенностью многие клиенты предпочитают карту с разрешенным овердрафтом классическим кредитным картам, хотя на самом деле условия и той и другой карты могут сильно варьировать от банка к банку, и потери на одних тарифах компенсироваться льготированием других.

Кредитная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Банк устанавливает лимит исходя из платёжеспособности клиента. Кредитные карты - один из самых перспективных кредитных продуктов для физических лиц, постепенно заменяющий потребительские кредиты и кредиты на неотложные нужды.

Кроме представленной классификации выделяют:

─ именные (с нанесением данных о держателе карт на лицевой стороне карты) и неименные;

─ виртуальные (карты, являются дебетовыми и внешне похожи на обычные, но не имеют чипа или магнитной полосы, и расплачиваться с их помощью можно исключительно через Интернет. Фактически, такая карта представляет собой просто кусок пластика с номером, именем владельца и другими данными. Владельцы таких карт не могут получить с них наличные денежные средства, за исключением случая закрытия карты в банке);

─ основные (карты, выпущенные на имя владельца счета) и дополнительные (карты, выпущенные на имя третьего лица, но имеющие доступ к счету держателя основной карты);

─ личные (карты, выпускающиеся к персональному счету физического лица) и корпоративные (карты, выпускающиеся к счету организаций, как правило, лимитированные) и т.д.

Расчет с помощью банковских карт имеет несомненные преимущества для клиента банка. Привлекательность банковских карт определяется удобством их использования, значительным уровнем защищенности средств, хранящихся на карточном счете в банке (особенно смарт-карты), возможностью проверить каждую операцию, обратившись в банк.

Расширение в практике хозяйствования применения коммерческого и банковского кредита в условиях, когда товарные отношения приобрели всеобъемлющий характер, привело к тому, что всеобщим товаром становятся кредитные деньги, которые по своим функциям, сфере (границам) обращения, гарантиям и т.д. отличаются от обычных денег и управляются совершенно другими правилами. Кредитные деньги присущи более развитой, высшей сфере общественно-экономического процесса. Они возникают тогда, когда капитал овладевает самим производством и придает ему совершенно другую, чем раньше, измененную и специфическую форму.

По мере развития обращения денежная форма платежа становится все более мимолетной. Одновременно товары все в большей степени получают общественное признание не столько через деньги, сколько непосредственно в процессе производства. В связи с этим кредитные деньги вырастают не из обращения, как товар - деньги в докапиталистической формации, а из производства, из кругооборота капитала. Денежный капитал, следовательно, выступает в форме кредитных денег. Кредитные деньги прошли следующую эволюцию: вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки.

Исторически первым видом кредитных денег являлся вексель как первое долговое обязательство, дающее право владельцу право по истечении срока требовать от должника уплаты указанной денежной суммы. Вексель также мог передаваться другому лицу, таким образом он принимает некоторые черты денег, не выполняя роль всеобщего эквивалента.

Банкнота - это долговое обязательство банка. В настоящее время банкнота выпускается центральным банком путем переучета векселей, кредитования различных кредитных организаций и государства.

Экономическая сущность чека состоит в том, что он служит средством получения наличных денег в банке, выступает средством обращения и платежа и, наконец, является орудием безналичных расчетов. Именно на основе чеков возникла система безналичных расчетов, при которой основная часть взаимных претензий погашается без участия наличных денег. Быстрое развитие чекового оборота, увеличение операций по инкассации чеков привели к значительному росту издержек на их обработку.

Позднее, благодаря внедрению в банковскую сферу достижений научно-технического прогресса, обработка чеков и ведение текущих счетов стали возможны на базе использования ЭВМ. Расширение практики безналичных денежных расчетов, механизация и автоматизация банковских операций, переход к широкому использованию более совершенных поколений ЭВМ обусловили возникновение новых методов погашения или передачи долга с применением электронных денег.

Электронные деньги - это деньги на счетах компьютерной памяти банков, распоряжение которыми осуществляется с помощью специального электронного устройства. Распространение системы платежей на электронной основе знаменует собой переход на качественно новую ступень эволюции денежного обращения. На основе распространения ЭВМ в банковском деле появилась возможность замены чеков пластиковыми карточками. Пластиковые карточки представляют собой средство расчетов, замещающее наличные деньги и чеки, а также позволяющее владельцу получить в банке краткосрочную ссуду. Наибольшее применение пластиковые карточки получили в розничной торговле и сфере услуг.

Первое теоретическое упоминание об использовании карт как платежного средства появилось в Англии и относится к концу прошлого века. Идею кредитных карт выдвинул в своей книге Джеймс Беллами «Глядя назад» (1880 г.). На практике пионерами в этой области оказались США. Первая кредитная карта была выпущена в 1914 г. фирмой Gепегаl Реtroleum Согрогаtion of California (ныне Mobil Oil). Карточки использовались для оплаты в процессе торговли нефтепродуктами. В этом качестве они быстро завоевали популярность. Владелец карты получал значительные удобства в обслуживании и скидки при покупке товара. Фирма-эмитент получала постоянных клиентов и стабильные доходы. С увеличением числа пользователей встал вопрос об учете и регистрации продаж по каждой эмитированной карте, это вызвало к жизни процесс эмбоссирования карт (теснение номера карты, данных клиента, срока действия карты). Первые карты с эмбоссированием изготавливались из металла, но затем они были вытеснены пластиковыми картами, как более практичными. Эти карты не были еще платежным средством. Это были так называемые клубные карты, которые подтверждали принадлежность пользователя к той или иной системе учреждений сферы обслуживания. Эти карты имели строго ограниченное распространение как по видам услуг, так и географически. Использование клубных карт широко распространено и в настоящее время.

Первые карты, являющиеся полноценным платежным средством, были выпущены не банковскими гигантами: Diners Club (1950 г.), American Express и Hilton Credit (1959 г.). В отношении изготовления они мало чем отличались от предыдущих, но по своим функциям это были совершенно новые карты.

Первая банковская карта была выпущена в 1951 г. маленьким нью-йоркским банком Long Islands и с тех пор началось бурное развитие этого вида услуг. Первая универсальная карта большого банка Bank of America прошла испытания в Фриско (Калифорния), в 1956 г. С 1966 г. Bank of America начал продажу лицензий на использование карточной технологии другим банкам. В ответ на это несколько крупных банков-конкурентов Bank of America (14 нью-йоркских банков) учредили свою Межбанковскую карточную ассоциацию - МКА, а в 1969 г. эта ассоциация купила права на карты Мастер Чадж, выпускавшиеся карточной ассоциацией банков западных штатов (4 калифорнийских банка), а большинство банков - членов МКА перешли на выпуск Мастер Чадж. В 1970 г. Bank of America передал контроль над бизнесом карт новой организации банков – National BankAmeriCard, Inc. (НБИ), в которой он был лишь одним из членов.

Таким образом, к началу семидесятых годов в Соединенных Штатах сформировались два основных конкурента на рынке универсальных банковских карт: НБИ и МКА. Параллельно с развитием американского рынка шла и интернационализация карточных операций.

В бывшем СССР карты международных систем появились еще в 1969 г. Но это были карты, эмитированные зарубежными компаниями и банками. В Советском Союзе началась создаваться сеть предприятий, принимающих эти карты в качестве платежного средства. Именно в 1969 г. было подписано первое соглашение такого рода с компанией Diners Club. В 1974 г. на нашем рынке появилась American Express, в 1975 г. - VISA и EuroCard, в 1976 г. - японская JCB. С советской стороны все соглашения подписывались ВАО «Интурист», которое и организовывало расчеты по пластиковым картам в валютных магазинах «Березка» и гостиницах. На сегодняшний день работа с коммерческой сетью международных платежных систем (кроме American Express) сосредоточена практически полностью в руках Компании объединенных кредитных карточек - КОКК, для обозначения которой чаще используется английская аббревиатура UCS. Это прямой наследник «Интуриста», а затем «Интуркредиткард». Первым советским эмитентом международных карт был Внешэкономбанк, выпустивший в 1989 г. «золотые» карты EuroCard. Первым российским коммерческим банком, выпустившим собственную карту VISA, стал Кредо-Банк (1991 г.). На сегодняшний день число российских банков, выпускающих карты или работающих с ними, исчисляется многими десятками. Этот процесс значительно активизировался, когда государством был введен запрет на расчеты в наличной валюте. Сегодня действуют и российские межбанковские платежные системы: STB Card, Union Card и «Золотая корона».

В технологическом отношении карты прошли в своем развитии несколько стадий. Как уже отмечалось, первые карты изготавливались из картона или металла, а затем стали выпускать пластиковые карты. Основным аргументом для внедрения пластиковых карт являлось удобство для пользователя. С появлением новых электронных средств регистрации и сбора информации появилась возможность заносить и считывать информацию на карту при помощи магнитного кодирования. Начало применения пластиковых карт с магнитной полосой датируется 1969 г. В комбинации с эмбоссированием такие карты широко используются до сих пор.

Следующим этапом в развитии пластиковых карт история обязана французскому журналисту Ролану Морено, который в 1974 г. предложил использовать карты с электронной микросхемой. Он запатентовал эту идею и основал компанию Innovatron для производства таких карт. Четырьмя годами ранее аналогичную идею запатентовал в Японии Кунитака Аримура. Пластиковые карты со встроенными в них микросхемами называют еще «интеллектуальными», чип (chip)- или смарт (smart)-картами. Появление пластиковых карт со встроенной в них микросхемой оценивается западными специалистами как революционное. На сегодняшний день смарт-карты - наиболее динамично развивающийся тип пластиковых карт.

По оценкам экспертов, большинство программ использования карточек, реализуемых коммерческими банками, в настоящее время реальной прибыли еще не приносят, однако многие банки проявляют к ним повышенный интерес. Скорее всего, это можно объяснить тем, что участие в карточном проекте для российских банков - возможность интеграции в мировую систему банковских услуг, решение проблем с наличными деньгами, повышение имиджа банка. Вместе с тем это освоение перспективного и обширного рынка депозитов и, как следствие, обеспечение стабильности банка в будущем. Реализация карточных проектов может давать огромные прибыли в результате массового привлечения денег физических лиц и последующего их вовлечения в оборот. Как механизм привлечения денежных средств населения карточки гораздо эффективнее потому, что процентная ставка по карточному счету может быть для банков значительно ниже, чем по банковскому депозиту. При этом население все равно сохраняет интерес к карточкам, так как он обусловлен не столько начисляемыми процентами, сколько другими факторами, ради которых карточка и приобретается. При всем очевидном удобстве пластиковой карточки ее внедрение в России сопряжено с рядом объективных трудностей.

Специфически российской особенностью можно считать признаваемую многими высокую степень недоверия между участниками расчетов: банками, их клиентами, торговыми предприятиями, центрами авторизации и т.д. Это накладывает дополнительные ограничения на развитие подобных систем и вызывает необходимость применения специальных методов обеспечения финансовой безопасности всех участников расчетов от ненадлежащего использования полномочий и средств доступа.

В западных странах основную прибыль «классическим» платежным системам приносят отчисления продавцов товаров или услуг, у нас в качестве основного источника доходов рассматриваются, как правило, покупатели.

К сожалению, в России полностью отсутствует законодательная база для расчетов по пластиковым картам, и в спорных ситуациях банку проще самому взять на себя спорную сумму, чем заниматься судебным разбирательством, отнимающим уйму сил и времени.

Одним из основных препятствий к широкому внедрению карт является укоренившаяся в сознании людей привычка к использованию наличных денег, а также отсутствие у российских граждан знаний и навыков в области расчетов по пластиковым карточкам. При более интенсивной разъяснительной работе и соответствующем развитии приемной сети, доля населения, желающая иметь карточку, будет увеличиваться. Платежная система, основанная на использовании пластиковых карточек, должна быть высокоавтоматизированной и функционировать в режиме реального времени. Качество же российских коммуникаций оставляет пока еще желать много лучшего. Поэтому для надежной работы необходимо создать и внедрить в эксплуатацию специализированные системы передачи информации. Это задача чрезвычайно сложная и дорогостоящая, что, несомненно, задерживает внедрение расчетов по пластиковым карточкам.

ISSN 2304-120X

Султанова Наргиз Алиевна,

преподаватель кафедры экономики и менеджмента филиала ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный университет» в г. Армавире, г. Армавир nargiz [email protected]

Использование банковских карт в системе расчетов

Аннотация. В современных условиях банковские карты расширяют сферу своего использования и уже являются неотъемлемым способом безналичного оборота денежных средств финансового рынка. Данная статья посвящена рассмотрению основных вопросов организации работы с банковскими картами в кредитных организациях и отражению операций с их использованием в бухгалтерском учете. Ключевые слова: банковская карта, банк-эквайер, банк-эмитент, авторизация, держатель карты (держатель), персональный идентификационный номер (ПИН-код). Раздел: (04) экономика.

Платежные карты появились ещё при СССР в 1969 г. Эмитированы они были зарубежными компаниями и использовались в качестве платежного средства. Постепенно начали появляться карточки «Америкэн Экспресс», «Виза», «Еврокард». Внешэкономбанк впервые выпустил в 1989 г. «золотые» карточки «Еврокард», а в конце 1991 г. «Кредо Банк» выпустил собственную карту «Виза».

В настоящее время использование банковских платежных карт - современный удобный способ осуществления безналичных расчетов. Банковские карты позволяют держателям, т. е. физическим лицам и уполномоченным юридическим лицам, совершать операции с денежными средствами, находящимися на карточном банковском счете, в любое время суток, служат средством платежа по всему миру, используются в сфере онлайн-коммерции, дают возможность точно отслеживать операции в момент их совершения посредством мобильного банка.

Услуга «Мобильный банк» обеспечивает возможность контроля за состоянием карточного счета с помощью мобильного телефона в сетях стандарта GSM. С помощью мобильного банка можно произвести оплату за коммунальные услуги, перевести денежные средства с карточного счета на другой карточный счет, автоматически пополнять денежные средства на мобильном телефоне.

Держатели международных банковских карт платежных систем VISA и MasterCard могут принять участие в программах страхования во время путешествий за границу. Страховыми событиями являются несчастные случаи, произошедшие с застрахованными, внезапные заболевания или иные непредвиденные обстоятельства, повлекшие за собой такие дополнительные расходы, как медицинские, экстренное возвращение в Россию, административные, юридическая помощь и другие.

Активно развиваются операции по предоставлению дополнительных услуг держателям международных карт, таких как приобретение членства IAPA (международной ассоциации пассажиров авиалиний), что позволяет приобрести скидки при покупке авиабилетов, на проживание в лучших отелях мира и другие льготы. Также держатели международных карт получают скидки при оплате товаров и услуг.

Учетная политика операций с использованием банковских карт в коммерческих банках должна формироваться с учетом требований нормативных документов Банка России, основными из которых являются:

Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П (ред. от 14.01.2015) «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее - Положение № 266-П);

ISSN 2Э04-120Х

научно-методический электронный журнал

Султанова Н. А. Использование банковских карт в системе расчетов // Концепт. - 2015. - № 08 (август). - ART 15276. - 0,7 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

Положение Банка России от 16.07.2012 г.№ 385-П (ред. от 19.08.2014) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение № 385-П).

Положением № 266-П Банк России определяет, что кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридические лица, индивидуальные предприниматели (далее - держатели) .

Пластиковые карты также могут быть зарплатными, студенческими, социальными, корпоративными, открываемыми в международных платежных системах. Такие виды карт имеют физический облик, то есть пластиковую форму стандартного размера.

Также существуют виртуальные карты, не имеющие физического облика, используемые для покупок через сеть Интернет, которые существуют в виде электронного ключа, имеющего зашифрованные реквизиты банковской карты.

В настоящее время банки эмитируют в основном дебетовые и кредитные карты.

Дебетовая карта используется для совершения операций в пределах расходного лимита (суммы собственных денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете) и/или кредита, предоставляемого банком-эмитентом в форме овердрафт.

Кредитная карта используется для совершения операций за счет предоставленного банком кредита в соответствии с условиями кредитного договора.

Перечень операций, которые может осуществлять клиент - физическое лицо, используя банковскую карту, также содержится в Положении № 266-П Банка России. В частности, с помощью банковской карты можно получать наличные денежные средства в рублях или иностранной валюте на территории Российской Федерации, а за ее пределами - в иностранной валюте, производить безналичные расчеты с различными организациями в рублях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за её пределами и другие операции, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.

Операции по взносу или выдаче наличных денежных средств осуществляются через банкоматы, терминалы или в пунктах выдачи наличных через электронные POS-терминалы, установленные в кассах банка.

Расчеты по оплате товаров (работ, услуг) производятся в торговых точках (магазины, гостиницы, салоны, парикмахерские, автозаправки и другие точки), которые заключили договоры на прием в оплату товаров (работ, услуг) банковских пластиковых карт (договор эквайринга).

От сумм операций, проведенных с использованием банковских карт по договору эквайринга, кредитная организация получает от торгово-сервисных предприятий вознаграждение, которое называется торговой уступкой.

Для держателя банковской карты не имеет принципиального значения, с каким коммерческим банком торговая точка заключила договор эквайринга. Если на двери торговой точки имеется логотип платежной системы, как на банковской карте, то здесь можно произвести оплату покупок, используя банковскую карту, при этом держатель карты не рискует понести дополнительных расходов в виде комиссий.

На кассах торгово-сервисных предприятий и в пунктах выдачи наличных коммерческих банков используются электронные устройства - POS-терминалы, которые считывают информацию с магнитной полосы банковской карты или с чипа (микропроцессора) в целях проведения авторизации.

научно-методический электронный журнал

В запросе авторизации содержится информация о банковской карте и о сумме покупки или выдачи по банковской карте. Положительный ответ на авторизацию говорит о том, что данная банковская карта действительна и остаток на ней позволяет совершить операцию. Отрицательный ответ на авторизацию может быть причиной отсутствия связи или недостатка средств на счете карты. При любом ответе авторизации электронное устройство выдает чек о совершенной операции.

В случае совершения операции в кассе банка или торговой точке держателю банковской карты выдается чек POS-терминала на бумажном носителе, который должен содержать подпись кассира и подпись держателя карты.

При выдаче или приеме наличных денег с использованием банковских карт в кассах кредитной организации помимо чека, выпущенного из терминала, дополнительно формируются приходные (расходные) кассовые ордера, формы которых предусмотрены нормативными актами Банка России.

Помимо формирования кассовых документов, при совершении операций с использованием банковских карт в иностранной валюте кредитной организацией должен составляться Реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками, предусмотренный Инструкцией Банка России от 16.09.2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Держатели банковских карт часто недоумевают, почему при проведении расходной операции в один и тот же момент времени данные о состоянии счета по выписке банка и при запросе расходного лимита в устройствах самообслуживания (или онлайн-кабинете) отличаются. Это происходит по причине того, что при проведении расходной операции через устройства самообслуживания или POS-терминалы в процессинговый центр направляется запрос авторизации, после обработки которого уменьшается расходный лимит по карте и информация об остатке будет уже с учетом проведенной операции. Уменьшение остатка по банковскому карточному счету (например, № 40817 - для физических лиц-резидентов), осуществляется после того, как банк-эквайер направит финансовое подтверждение по данной операции, что занимает от одного дня и более, и только потом оно будет обработано банком и отразится на остатке банковского счета карты.

Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора, в котором отражаются условия использования карты, порядок ведения счета карты, права и обязанности сторон.

К числу основных реквизитов банковской карты можно отнести её шестнадцатизначный номер, в котором зашифрован тип платежной системы, банк-эмитент, его территориальное расположение, а также срок действия карты, имя и фамилия держателя (если карта эмбоссированная).

Также в международных банковских картах используются технологии безопасности осуществления транзакций посредством трехзначного кода безопасности CVV2 или CVC2, который сгенерирован по специальному алгоритму. Печатается он на оборотной стороне карты или на полоске, предназначенной для подписи клиента сразу после номера карты, либо справа от полоски. На практике данный код безопасности применяется как дополнительное средство проверки подлинности карты и используется для проведения транзакций в сети Интернет.

ISSN 2Э04-120Х

научно-методический электронный журнал

На первоначальном этапе при обращении клиента с просьбой о получении банковской карты работником операционного подразделения банка проводится первичная проверка клиента и документов.

Личность клиента проверяется путем сверки внешнего вида клиента с фотографией на документе, удостоверяющем личность, наличие адреса регистрации с обязательным изготовлением копии документа.

Проверка документа, удостоверяющего личность, проводится с целью обнаружения видимых признаков подделки (например, механическое удаление, исправление записей и печатей, дописки, замена фотокарточки, замена листов), а также по списку недействительных паспортов. Такая проверка проводится, так как недействительные паспорта могут быть использованы мошенниками для последующего опротестования кредитной сделки.

Если первичная проверка прошла успешно, то клиент собственноручно заполняет заявление установленного образца на предоставление банковской карты. Банковский работник должен проверить полноту заполнения всех позиций заявления, уделив особое внимание вопросам различия адреса регистрации и адреса фактического проживания, наличия городского телефона по месту регистрации, так как мобильный телефон можно оперативно заменить (в случае отсутствия городского стационарного телефона необходимо указать номер контактного телефона ближайших родственников). Также обязательным пунктом при оформлении заявления является указание контрольной информации, которая запрашивается в случае обращения держателя в Службу клиентской поддержки банка-эмитента.

После приема заявления работник банка должен предупредить клиента об ответственности за предоставление недостоверных данных, а в случае обнаружения таковых - о возможном отказе в выдаче карты.

На этапе выдачи банковской карты, а также при совершении операций с ее использованием кредитная организация обязана идентифицировать ее держателя в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 06.05.2015) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Порядок идентификации для кредитных организаций установлен Положением Банка России от 19.08.2004 г. № 262-П (ред. от 21.01.2014) «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», дополнительно проводится проверка по стоп-листам.

В рамках развития концепции безопасности и снижения рисков совершения мошеннических операций через удаленные каналы обслуживания через мобильный банк кредитные организации могут устанавливать суточные лимиты на сумму переводов денежных средств, а также лимиты на снятие с карточного счета наличных денежных средств.

При выдаче карт сотрудники банка должны разъяснять клиентам соблюдение правил использования банковских карт, чтобы обеспечить максимальную сохранность банковской карты и средств на ней, а также необходимость немедленного информирования служб клиентской поддержки по телефону в случае ее утери или кражи (держатель также может самостоятельно заблокировать такую карту через онлайн-кабинет). При поступлении звонка об утере карта держателя блокируется в системе авторизации со статусом «Decline», а при краже карты блокировка осуществляется со статусом «Pick Up».

Если держатель карты находится за границей, то он может обратиться в сервисные центры платежных систем, например, если это международные карты пла-

научно-методический электронный журнал

тежных систем VISA или MasterCard, а также возможна экстренная выдача наличных денежных средств по некоторым видам банковских карт.

Приведем некоторые правила, которые должен знать клиент при обращении с банковскими картами в табл. 1.

Таблица 1

Перечень основных правил при использовании банковских карт

Риск при использовании карты Правило использования карты

Риск утраты и использования карты без согласия держателя При получении карты расписаться на ее оборотной стороне в месте, предназначенном для подписи держателя. ПИН-код карты необходимо запомнить, а хранить его нужно в месте, недоступном для третьих лиц. Никогда нельзя передавать карту для использования третьим лицам. Если карта эмбоссированная (все надписи на ней выпуклые: фамилия и имя собственника карты, дата окончания действия, номер карты и другая информация), то только это физическое лицо, чья фамилия и имя указаны на ней, имеет право ей пользоваться

Риск некорректных действий устройств самообслуживания Нельзя пользоваться банкоматами, работающими некорректно. Если банкомат при проведении операции не возвращает карту, необходимо позвонить по телефону, указанному на банкомате, и объяснить обстоятельства происшедшего, после чего действовать согласно инструкции работника банка

Риск мошеннических действий со стороны третьих лиц Осуществлять операции с использованием банкоматов, установленных в безопасных местах, перечень которых имеется на веб-сайтах любого коммерческого банка. Перед использованием банкомата его нужно осмотреть на наличие дополнительных устройств, установленных на месте ввода ПИНа и в месте, предназначенном для приема карты, а также наличие дополнительной клавиатуры, не соответствующей конструкции банкомата. Если есть сомнения, то таким банкоматом нельзя пользоваться и необходимо сообщить о подозрениях сотрудникам банка по телефонам, указанным на банкомате. Набирать ПИН нужно таким образом, чтобы находящиеся поблизости люди не смогли его увидеть. При использовании Интернета для совершения покупок в онлайн-магазинах не следует использовать ПИН, а также не сообщать персональные данные или информацию о банковской карте через сеть Интернет. Следует пользоваться интернет-сайтами только известных и проверенных организаций торговли и услуг. При поступлении звонков держателю карты по телефону под видом сотрудников банка с целью получения персональных данных по карте или сомнительных СМС-сообщений необходимо немедленно позвонить в службу клиентской поддержки банка-эмитента или обратиться в службу безопасности банка

В связи с ростом карточного бизнеса вопросы минимизации рисков при их использовании становятся более актуальными, а также необходимыми для поддержания имиджа банка-эмитента и снижения риска последующих потерь.

Для учета операций с банковскими картами в соответствии с порядком, предусмотренным Положением Банка России № 385-П, используются следующие балансовые и внебалансовые счета (см. табл. 2) .

При отражении в бухгалтерском учете операций с использованием банковских карт используются и другие балансовые счета: счета кассы банка № 20202, корреспондентские счета, счета межфилиальных расчетов № 30301-30302, обязательства и требования по уплате процентов № 47411, 47426, 47427, расчетные счета юридических лиц (№ 405-407) и вклады физических лиц, счета № 423-426, ссудные счета и счета овердрафтов, счета доходов и расходов (№ 70601, 70606), счета учета излишков и недостач (№ 60323) и другие.

научно-методический электронный журнал

Счета по учету операций с банковскими картами

Таблица 2

Номер счета Характеристика счета

№ 40817 «Физические лица» Балансовый, пассивный счет, открывается в рублях и инвалюте

№ 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов» Балансовый, пассивный счет, открывается в рублях и инвалюте

№ 30232, № 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» Балансовый, пассивный счет - 30232, активный счет-30233, аналитика по счету ведется в разрезе организаций-контрагентов, видов операций, участников платежной системы, видов валют, видов карт

№ 20208 «Денежные средства в банкоматах» Балансовый, активный счет, аналитика ведется по каждому банкомату и по видам валют

№ 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами, и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа» Балансовый, пассивный счет, аналитика определяется банком самостоятельно, а именно по видам предоплаченных сервисов (Интернет, мобильная связь и другое)

№ 91202 «Разные ценности и документы» Внебалансовый, активный счет, предназначен для учета неперсонализированных и персонализированных банковских карт. Аналитика ведется по подотчетным лицам и организациям-получателям

№ 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» Внебалансовый, активный счет, предназначен для учета неперсонализированных и персонализированных банковских карт. Аналитика ведется по подотчетным лицам и организациям-получателям

Рассмотрим порядок учета операций с использованием банковских карт держателей, являющихся клиентами банка-эмитента, в табл. 3.

Таблица 3

Перечень бухгалтерских проводок при совершении операций с использованием карт держателями, являющимися клиентами банка-эмитента

70606 47411,47426 Начисленные проценты на остаток счета банковской карты Мемориальный ордер

47411,47426 40817, 40820, 405-407 Причисление процентов к остатку счета банковской карты Мемориальный ордер, банковский ордер

20202 40817,40820 Внесение наличных денежных средств на счет карты в кассу банка Чек терминала и приходный кассовый ордер

40817, 40820, 423-426 405-407 40817,40820 Зачисление средств на счета банковских карт, по месту ведения счета Распоряжение клиента, мемориальный ордер, платежное поручение

405-407 405-407 счета, открытые для совершения операций с использованием банковских карт Зачисление средств юридическим лицом на счета банковских карт по месту ведения счета Платежное поручение

40817 40820, 405-407 20202 Выдача наличных средств со счета банковской карты из кассы банка, по месту ведения счета Чек терминала, расходный кассовый ордер

научно-методический электронный журнал

Внесение физическим лицом взноса (пополнения) денежных средств наличными в кассу банка-эмитента карты оформляется чеком POS-терминала и приходным кассовым ордером, в котором указываются полностью фамилия, имя, отчество держателя и ее номер, а также номер банковского счета карты.

Чек POS-терминала должен содержать перечень основных реквизитов, предусмотренных Положением Банка России № 266-П, а именно:

Идентификационный номер банкомата, электронного терминала или другого технического средства, адрес его места нахождения;

Наименование кредитной организации, владельца банкомата или терминала;

Вид операции;

Дату совершения операции;

Сумму операции и валюту операции;

Сумму комиссионного вознаграждения, если таковое имеется;

Реквизиты банковской платежной карты;

Подписи держателя карты и кассового работника банка.

Юридическое лицо для пополнения счета, открытого для совершения операций с использованием банковской карты, должно представить в банк платежное поручение с указанием соответствующего назначения платежа.

Если прием наличных денег на счет международной банковской карты осуществляется в валюте отличной от валюты счета, то положительная курсовая разница от купли-продажи относится на доходы банка счет № 70601 или с отражением отрицательной курсовой разницы на счет расходов банка № 70606.

Плата по операциям с международными банковскими картами, если тарифами кредитной организации взимается комиссионное вознаграждение, относится на счет доходов банка № 70601 в корреспонденции со счетами банковских карт № 40817 (40820, 405-407).

В соответствии с Положением № 266-П списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк реестра платежей или электронного журнала, который является основанием для отражения операций в бухгалтерском учете коммерческого банка.

Операции с банковскими картами держателей сторонних банков (эквайринг) оформляются в бухгалтерском учете по счетам незавершенных расчетов № 30232 и № 30233, см. табл. 4.

За выдачу наличных по карте держателя стороннего банка взимается комиссионное вознаграждение в соответствии с тарифами, установленными в банке, осуществляющем расходную операцию по банковской карте, и относится в кредит счета доходов банка № 70601 в корреспонденции со счетом № 30233.

Установка и ввод в эксплуатацию банкоматов, терминалов (далее - устройства самообслуживания) осуществляются процессинговым центром. Все устройства самообслуживания перед их регистрацией в системе и запуском в эксплуатацию должны быть застрахованы на сумму установленного лимита (если в процессе использования меняется лимит, то, соответственно, должна пересчитываться сумма страхового платежа). При расторжении договора на установку устройства самообслуживания или принятии решения о выводе из эксплуатации необходимо с помощью программных средств вывести устройство самообслуживания из режима сервисного обслуживания клиентов, провести мероприятия по выводу из режима мониторинга и закрыть контракт программного обеспечения процессингового центра, провести инкассацию, выпустив при этом чек на закрытие сессии. Образец чека на закрытие сессии терминала представлен на рисунке.

ISSN 2Э04-120Х

научно-методический электронный журнал

Таблица 4

Перечень бухгалтерских проводок при совершении операций с использованием банковских карт держателями, не являющимися клиентами банка-эмитента

Д-т счета К-т счета Содержание операции Основание проведения операции

30233 20202 Выдача наличных денежных средств по банковским картам в пункте выдачи наличных Чек терминала и расходный кассовый ордер

30233 40817, 40820, 405-407 Зачисление средств по операциям с банковскими картами в случае совершения операции не по месту ведения счета клиента Реестр платежей

30232 40817, 40820, 405-407 Зачисление средств по операциям с банковскими картами в случае совершения операции в подразделении, где открыт счет клиента Реестр платежей

40817,40820, 405-407 30232 Списание средств по операциям с банковскими картами в случае совершения операции не по месту ведения счета клиента Реестр платежей

40817,40820, 405-407 30233 Списание средств по операциям с банковскими картами в случае совершения операции в подразделении, где открыт счет клиента Реестр платежей

30110,30302 или 30233 30232 или 30110, 30301 Зачисление/списание сумм по операциям с банковскими картами, после получения выписки банка Выписка банка, реестр платежей

30232 30233 Завершение расчетов (квитовка сумм) по операциям с банковскими картами

Чек терминала на закрытие сессии

научно-методический электронный журнал

Операции по загрузке/выгрузке устройств самообслуживания осуществляются кассовыми, инкассаторскими работниками по мере необходимости в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются функции контролирующего работника, что установлено требованиями Банка России в Положении от 24.04.2008 г. № 318-П (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» .

При загрузке устройств самообслуживания дебетуется счет по учету денежных средств в банкоматах № 20208 в корреспонденции со счетом по учету кассы кредитной организации № 20202.

При выгрузке устройств самообслуживания соответственно счет по учету денежных средств в банкоматах № 20208 кредитуется в корреспонденции со счетом по учету кассы кредитной организации № 20202.

Прежде чем проводить операции по загрузке/выгрузке устройства самообслуживания, должна проводиться инкассация с выводом на бумажный носитель сведений о текущем состоянии проведенных операций и остатке денежных средств в его кассетах (чеки об открытии/закрытии сессии). Остаток денежных средств после выгрузки устройства самообслуживания и полистного пересчета купюр должен быть сверен с чеком и оприходован в кассу банка. Если при пересчете купюр из кассет устройства самообслуживания установлены несоответствия в виде излишков денежных средств или недостачи, то составляется акт пересчета денежной наличности в двух экземплярах, акт осмотра банкомата (в случае необходимости).

Излишки приходуются на счет прочих кредиторов № 60322, а недостачи - на счет прочих дебиторов № 60323 в корреспонденции со счетом по учету кассы № 20202.

В случае выявления в ходе пересчета из кассет устройства самообслуживания неплатежеспособных, сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков такие купюры также приходуются на счет прочих дебиторов № 60323.

Банк должен обеспечить хранение чеков с информацией о проведенных устройством самообслуживания операциях не менее одного года.

Мониторинг работы банкоматов, терминалов - обязательная процедура, и осуществляется он с целью выявления сбоев в работе, наличия остатка денежной наличности, терминальной ленты.

Рассмотрим бухгалтерский учет операций с банковскими картами, совершаемых в устройствах самообслуживания, в табл. 5.

Внебалансовый учет операций с банковскими картами осуществляется с учетом того, что процесс движения карты к держателю проходит несколько стадий: доставка неперсонализированных/персонализированных карт в хранилище ценностей банка, пересылка карт в филиалы по месту выдачи клиенту, выдача карт клиенту, возврат использованных карт держателями, уничтожение карт.

Учет неперсонализированных/персонализированных карт в соответствии с п. 9.19 Раздела 3 Части 2 Положения 385-П осуществляется в условной оценке один рубль за карту на внебалансовых счетах 91202, 91203, корреспонденцию счетов рассмотрим в табл. 6.

В кладовой ценностей карты должны храниться рассортированными по видам в металлических шкафах, стеллажах с приложением описи и с ограниченным правом доступа (только материально ответственным за сохранность должностным лицам), так как хищение карты или несанкционированное получение персонализированной информации может нанести финансовый ущерб банку и его имиджу.

научно-методический электронный журнал

Таблица 5

Перечень бухгалтерских проводок при совершении операций с использованием карт в устройствах самообслуживания

Д-т счета К-т счета Содержание операции Основание проведения операции

20208 30232 Прием наличных денежных средств (для пополнения счетов клиентов, переводов в пользу третьих лиц, в погашение кредитов Банка) через устройства самообслуживания Чек устройства самообслуживания

30232, 30233 40817, 40820, 30233 Пополнение счетов международных банковских карт, выданных в том же филиале Банка/стороннем Банке (до/после выгрузки УС) Реестр платежей

30233 20208 Выдача наличных денежных средств по банковской карте через устройство самообслуживания Чек устройства самообслуживания

40817, 40820, 405- 407, 30232 30232, 30233 Получение возмещения по операциям выдачи через устройство самообслуживания наличных денежных средств по международным банковским картам, выданным в том же филиале Банка/стороннем Банке (до/после выгрузки УС) Реестр платежей

40817, 40820, 405-407, 30233 70601 Плата за выдачу/пополнение через устройство самообслуживания наличных денежных средств по международным банковским картам, выданным в том же филиале Банка/стороннем Банке Чек устройства самообслуживания

30232 30233 Завершение расчетов по операциям выдачи наличных денежных средств устройством самообслуживания по международным банковским картам

Таблица 6

Перечень бухгалтерских проводок внебалансового учета при совершении операций с использованием банковских карт

Д-т счета К-т счета Содержание операции Основание проведения операции

91202 99999 Поступление в хранилище ценностей карт прошедших персонализацию (по их видам) Мемориальный ордер, накладная

91203 по лицевому счету, открытому для карт, выданных под отчет 91202 по лицевому счету банковские карты, предназначенные для выдачи клиентам Пересылка кладовой ценностей персонализированных карт внутренним порядком в филиалы, которые инициировали выдачу банковских карт для их выдачи держателям Мемориальный ордер

91203 по лицевому счету, открытому для карт, находящихся в обращении 91203 по лицевому счету, открытому для карт, выданных под отчет Выдача банковских карт клиентам-держателям согласно заявлениям Мемориальный ордер с обязательным указанием данных документа, удостоверяющего личность держателя карты, его личной подписи и номера карты, подлежащей выдаче

91203 по лицевому счету карт, подлежащих уничтожению 91203 по лицевому счету, открытому для карт, находящихся в обращении Возврат банковских карт держателями ввиду истечения срока её действия или расторжения договора Мемориальный ордер

99999 91203 по лицевому счету карт, подлежащих уничтожению Уничтожение банковских карт, вышедших из обращения Мемориальный ордер, акт об уничтожении

кониегтг

научно-методический ^ электронный журнал

В филиалах банковские карты должны храниться в металлических сейфах с обеспечением ограниченного права доступа, а сверка остатка карт с данными операционного дневника должна осуществляться ежедневно путем поштучного пересчета.

Возвращенные или невостребованные карты подлежат уничтожению, которое осуществляется в присутствии комиссии путем разрезания на две части вдоль линии магнитной полосы или измельчения в специальных технических устройствах и составления акта об уничтожении карт.

Учет ПИН-конвертов с паролями к банковским картам осуществляется аналогично картам на отдельных лицевых счетах по внебалансовым счетам № 91202, 91203 в условной оценке один рубль за один конверт.

1. Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П (ред. от 14.01.2015) «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2. Положение Банка России от 16.07.2012 г.№ 385-П (ред. от 19.08.2014) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

3. Положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации». - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Nargiz Sultanova,

Lecturer, Kuban State University, branch in Armavir, Armavir

nargiz [email protected]

Using a bank card in payment system

Abstract. In modern conditions, bank cards widening the field of use and are an integral way of cashless turnover of funds in the financial market. The paper is devoted to the main issues of work organization with bank cards at credit institutions and reflects the operations of their use in accounting.

Key words: bank card, acquiring bank, issuing bank, authorization, card holder, personal identification number (PIN), Bank, Authorization, The card holder (the holder), Personal identification number (PIN). References

1. Polozhenie Banka Rossii ot 24.12.2004 g. № 266-P (red. ot 14.01.2015) “Ob jemissii bankovskih kart i ob operacijah, sovershaemyh s ispol"zovaniem platezhnyh kart”. Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy “Konsul"tantPljus” (in Russian).

2. Polozhenie Banka Rossii ot 16.07.2012 g.№ 385-P (red. ot 19.08.2014) “O prvilah vedenija buhgalterskogo ucheta v kreditnyh organizacijah, raspolozhennyh na territorii Rossijskoj Federacii”. Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy “Konsul"tantPljus” (in Russian).

3. Polozhenie Banka Rossii ot 24.04.2008 g. № 318-P (red. ot 30.07.2014) “O porjadke vedenija kassovyh operacij i pravilah hranenija, perevozki i inkassacii banknot i monety Banka Rossii v kreditnyh organizacijah raspolozhennyh na territorii Rossijskoj Federacii”. Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy “Konsul"tantPljus” (in Russian).

Утёмовым В. В., кандидатом педагогических наук; Горевым П. М., кандидатом педагогических наук, главным редактором журнала «Концепт»

Поступила в редакцию 05.06.15 Получена положительная рецензия 07.06.15

Received Received a positive review

Accepted for publication Published

Главное предназначение всех без исключения кредитных пластиковых карт банков – безналичная оплата товаров и услуг в пределах платёжного лимита, установленного эмитентом. Рассчитываться кредиткой можно во всех торгово-сервисных точках, где есть терминалы, работающие с платёжной системой, в рамках которой выпущена карта. Дополнительно можно осуществлять безналичный расчет кредитной картой в интернете и пополнять с её помощью баланс счета абонентов мобильной связи.

Кроме того, расчет по кредитной карте возможен с помощью банкоматов и устройств самообслуживания. Так, держателям кредитных карт ВТБ24 доступен сервис оплаты стационарной и сотовой связи, коммунальных услуг и доступа в интернет с помощью круглосуточных мини-офисов банка.

Расчеты по кредитным картам: порядок проведения и подтверждения

Процесс безналичной оплаты по кредитной карте происходит в несколько этапов: проверка права собственности клиента на кредитку, процедура её авторизации и выдача торгового чека.

Первым делом покупатель предъявляет свою кредитку кассиру, который сверяет ФИО и фотографии (при наличии), указанные в карте и документе, удостоверяющем личность. В отдельных случаях при безналичном расчете по карте вас попросят ввести на специальном выносном пульте ПИН-код к кредитке.

Отметим, что просьба кассира огласить ПИН-код вслух при расчёте кредитной картой - незаконна, а вот требование показать удостоверение личности – вполне правомерно.

После проверки карты её вставляют в терминал для последующей связи с процессинговым центром банка. В процессе авторизации кредитки магазин получает от банка подтверждение наличия достаточной суммы средств на вашем счёту. Если торговая точка входит в число партнёров банка-эмитента кредитки, карта активна и платёжный лимит позволяет оплатить покупку – происходит списание средств с вашего счёта.

Последний этап безналичного расчёта по карте состоит в подписании выданного кассиром торгового чека - в двух экземплярах (один остаётся покупателю). При этом представитель магазина проверяет идентичность подписей на чеке и кредитной карте или в паспорте. Покупателю в свою очередь следует сверить номер карты, дату и сумму операции. Чек, полученный при расчете кредитной картой, является документом, подтверждающим транзакцию, и подлежит сохранению в течение срока, указанного в договоре на предоставление банковских услуг – в среднем от 1 до 6 месяцев.

Безналичный расчет по карте онлайн через интернет

Для проведения расчёта по кредитной карте через интернет, клиенту, как правило, необходимо указать ФИО, 16-значный номер карты, срок её действия и CVV/CVC код. Однако не все кредитки поддерживают возможность оплаты покупок в интернете – в связи с ограниченными возможностями конкретного типа карты либо прямым запретом банка-эмитента.

В целом, учитывая небывалый размах кибер-преступности в России и СНГ, для проведения платежей в интернете лучше использовать виртуальные дебетовые карты, не имеющие материального носителя.

Дополнительно читайте о бонусах и минусах расчётов кредиткой в статье "Безналичная оплата по кредитным картам .