Расчет по взносам. Порядок заполнения расчета по страховым взносам (2018). Страховые взносы: расчет для ИП
Дата публикации: 11.04.2017 06:53 (архив)
Программа "Налогоплательщик ЮЛ" предназначена для автоматизации процесса подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Разработчиком программы является Федеральное государственное унитарное предприятие "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы" (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).
Программа дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии.
Найти программу для заполнения можно на сайте Федеральной налоговой службы www.сайт вкладка «Программные средства» или в стандартном окне поиска по сайту.
В число поддерживаемых форм отчетности входит и Расчет страховых взносов (форма КНД 1151111), утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.
В соответствии с п.10 ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации с численностью свыше 25 чел. представляют в электронной форме.
В Расчете отражается информация за расчетный (отчетный) период. В программе Расчет формируется в ручном режиме.
Ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) по сроку не позднее 30 числа следующего месяца плательщики формируют Расчет в составе:
1.Плательщики СВ, производящие выплаты физическим лицам (работодатели):
-титульный лист
-раздел 1. Обязательный. Данные формируются автоматизировано.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2.
-приложение 2 к разделу 1.
-все остальные приложения 3-10 к разделу 1 по мере необходимости
-раздел 3.
2.ИП по страховым взносам в фиксированном размере (за себя) Расчет не формируют.
3.Глава КФХ, имеющий наемных работников и членов КФХ:
а) за 1 кв., полугодие, 9 месяцев Расчет о страховых взносах с произведенных выплат ФЛ формируется в составе, описанном в п.1. При этом на титульном листе код по месту нахождения=120 (в соответствии с п.2 ст.11 НК РФ Глава КФХ - ИП).
б) за расчетный период (год) по сроку не позднее 31.01.2018 необходимо формировать еще о страховых взносах КФХ, включая себя/главу. Следовательно, Расчет будет в полном объеме в виде сводной (производящий выплаты+ГКФХ), в составе:
-титульный лист. Код по месту нахождения=124
-раздел 1. Обязательный.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный.
-раздел 3.
-раздел 2. Обязательный (ОКТМО+КБК).
-приложение 1 к разделу 2. Обязательный.
4.Раздел 3 для производящих выплаты (п.1) в первичном/основном Расчете должен быть обязательно.
5.«Нулевой» Расчет. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам обязаны представить "нулевой" Расчет в случае отсутствия деятельности и выплат.
Расчет должен формироваться из обязательных для каждого плательщика СВ разделов с заполненными обязательными реквизитами, например, ОКТМО, КБК, признак…При этом суммовые показатели могут отсутствовать (должно быть количество застрахованных лиц).
6. «Уточненный» Расчет. В уточненный расчет подлежат включению все ранее представленные разделы + могут быть дополнительно иные. Раздел 3 подлежит включению в отношении тех ФЛ, в которых производятся изменения (дополнения). Таким образом, уточненный Расчет плательщика СВ, производящего выплаты, должен содержать обязательно:
-раздел 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-раздел 3 формируется только по уточняющимся ФЛ с данными в полном объеме взамен.
Важно! В программе «Налогоплательщик ЮЛ» созданный расчет по страховым взносам проходит контроль по контрольным соотношениям. Таким образом, созданный документ, успешно прошедший контроль, готов для представления в налоговые органы.
Обратите внимание! В последних версиях программы разработано программное обеспечение ввода и формирования файлов в формате передачи данных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов:
- Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц КНД 1112536;
- Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора) КНД 1112525.
Расчет страховых взносов в 2018 году обещают обновить. Но пока этого не произошло. Поэтому за 2017 год страхователи будут отчитываться по прежней, уже привычной для всех форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). А использовать новый бланк расчета страховых взносов впервые нужно будет не ранее, чем за I квартал 2018 года.
Актуальную форму расчета по страховым взносам 2018 вы можете найти на сайте справочно-правовой системы КонсультантПлюс
О заполнении Расчета по страховым взносам за 2018 год читайте .
Форма расчета по страховым взносам 2018: срок сдачи
Расчет по страховым взносам 2018 по итогам 2017 года организация (ИП) должна представить в свою ИФНС не позднее 30.01.2018 (п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, что именно в электронной форме расчет страховых взносов в 2018 году подается, если среднесписочная численность лиц, которые получали выплаты и вознаграждения от организации (ИП), за предшествующий расчетный период превысила 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). В противном случае сдать отчет можно и на бумаге.
Как заполнять расчет по страховым взносам 2018
Как уже было сказано, форма расчета, по которой нужно отчитаться в налоговую за 2017 год, не изменилась. Как следствие, не изменился и порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018. В расчет в обязательном порядке нужно включить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1, а также раздел 3. Причем сдать расчет с указанными разделами нужно, даже если страхователь в 2017 году не делал в пользу физических лиц выплат и вознаграждений, облагаемых страховыми взносами (п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета , утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, далее - Порядок заполнения расчета). В такой ситуации ему нужно заполнить (Письмо ФНС России от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@).
Начать составлять расчет можно с титульного листа. На нем в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» нужно будет указать «34», что соответствует расчетному периоду - календарному году, и в соседнем поле сам год - 2017 (п. 3.6, 3.7 Порядка заполнения расчета , Приложение N 3 к Порядку заполнения расчета).
После этого лучше перейти к заполнению раздела 3 расчета по страховым взносам 2018. В нем отражаются персонифицированные сведения физических лиц, с которыми в IV квартале 2017 года у страхователя были действующие трудовые договоры или ГПД на выполнение работ, оказание услуг. На их основании впоследствии заполняются и приложения к разделу 1 и сам раздел 1 расчета. Правила заполнения обязательных разделов расчета по страховым взносам 2018 остались прежними.
На нашем сайте вы можете ознакомиться с образцом заполнения расчета страховых взносов, по аналогии с которым вы сможете заполнить расчет, представляемый в 2018 году.
Единый расчет по страховым взносам 2018: бланк
Как было указано выше, пока не будет утверждена новая форма Расчета по страховым взносам или не будут внесены изменения в него, за 1-ый квартал 2018 года и последующие периоды будет применяться форма, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Для Расчета по страховым взносам 2018 скачать бланк в формате PDF можно по ссылке ниже:
Форма Расчета по страховым взносам 2018:
Перечень обязательных листов Расчета по страховым взносам, форма 1151111 по КНД, для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам, следующий:
Остальные листы, подразделы и приложения включаются в Расчет при наличии соответствующих данных.
Калининградская ОЭЗ: старый бланк, новые правила
Несмотря на то, что новым бланк Расчета по страховым взносам 2018 назвать нельзя, некоторые изменения в его заполнении для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области учесть нужно. Как заполнить форму Расчета по страховым взносам организациями-резидентами ОЭЗ в Калининградской области при применении ими пониженных тарифов страховых взносов в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ ?
ФНС в своем письме от 22.01.2018 № ГД-4-11/959@ указывает, что до тех пор, пока в Приложения № 5,8 к Порядку заполнения расчета (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) не будут внесены необходимые изменения, организации-резиденты ОЭЗ в Калининградской области при применении пониженных тарифов вправе указывать код тарифа «17». Кроме того, при заполнении подраздела 3.2.1 Расчета целесообразно использовать следующие коды категорий застрахованных лиц:
| Код категории застрахованного лица | В отношении каких застрахованных физлиц указывается |
|---|---|
| КЛН | Физлица, на которых распространяется ОПС, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда |
| ВПКЛ | Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением ВКС), временно пребывающие на территории РФ |
| ВЖКЛ | Застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище |
О расчете по страховым взносам за 2017 год можно прочитать в .
Приведем данные для заполнения Расчета страховых взносов в 2017 году на примере.
Предположим, что ООО «Ирис» является плательщиком страховых взносов, находящимся на общей системе налогообложения и применяющим основной тариф страховых взносов.
За 9 месяцев 2017 года количество застрахованных лиц равно количеству лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, и составляет 1 человек (генеральный директор).
| Месяц | Сумма выплат, руб. | Начислено страховых взносов, руб. | ||
| На обязательное пенсионное страхование (22%) | На обязательное медицинское страхование (5,1%) | На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) | ||
| 96 120,17 | 21 146,44 | 4 902,13 | 2 787,48 | |
| 82 031,01 | 18 046,82 | 4 183,58 | 2 378,90 | |
| 87 018,62 | 19 144,10 | 4 437,95 | 2 523,54 | |
| 86 178,22 | 18 959,21 | 4 395,09 | 2 499,17 | |
| 91 237,82 | 20 072,32 | 4 653,13 | 2 645,90 | |
| 92 336,80 | 20 314,10 | 4 709,18 | 2 677,77 | |
Расчёт по страховым взносам 2017 - помощь в заполнении отчётности
Расчет по страховым взносам - услуги бухгалтера в заполнении новой формы . Декларации. Квалифицированная помощь специалиста из компания Петербух. Подготовка и сдача отчётности за 1 квартал 2017 года в Санкт-Петербурге (СПб) и Ленобласти. Скачать бланк расчёта страховых взносов в формате PDF. Пример и мос образец заполнения .
В 2017 году страхователям впервые предстоит сдать отчётность по страховым взносам до 02.05.2017 . Нужен ли нулевой расчет , как отразить больничный и возмещение пособий из ФСС? Ответы на эти и другие вопросы.
Порядок представления расчета по страховым взносам
Единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию (ФНС) сдается раз в три месяца: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок сдачи отчётности - последнее число число месяца, следующего за отчетным периодом (30 апреля). По причине майских праздников, с учётом выходных дней период отправки документов сдвигается.
Сдать декларацию, отчётность можно двумя способами:
- в электронном виде , если численность работников составляет 26 и более человек;
- на бумажном носителе при численности не более 25 человек.
Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т.п.).
Как отразить сотрудников, находящихся в декрете или отпуске
В бланке отчётности по страховым взносам следует отразить данные по всем застрахованным лицам. В соответствии с законами сотрудники, находящиеся в декрете, отпуске за свой счет (без содержания) и в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами, поэтому их также необходимо включать в расчет по страховым взносам .
Раздел 3 расчета нжно заполнить плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка заполнения расчета).
Если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение всего отчетного периода, раздел 3 нужно заполнить, а вот раздел 3.2 не заполняется. Это следует из п. 22.2 Порядка заполнения расчета .
Как отразить больничный в отчётности по страховым взносам
Сумму начисленного больничного пособия в бланке нужно отразить в строке 070 приложения 2 расчета по страховым взносам. В соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Указывается с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Также страхователю необходимо указать в поле 001 приложения 2 признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Признаки страховых выплат
- прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу. То есть статус «1» ставится при участии компании в пилотном проекте ФСС
- зачётная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику. Этот статус ставится, когда страхователь самостоятельно начисляет больничные и они идут в зачет с начисленными взносами.
Как отразить возмещение средств из ФСС
В новой форме расчёта/отчётности по страховым взносам страхователю необходимо отразить сумму возмещения средств из ФСС (если таковые есть). Согласно Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в строке 080 приложения 2 раздела 1 расчета.
Так как новый расчет по страховым взносам сдается с 2017 года, логично предположить, что пособия, выплаченные в текущем году за периоды до 2017 года, в расчет не включаются. Порядок заполнения отчётности (п. 11.14) гласит, что по строке 080 необходимо указать величину средств, возмещенных ФСС:
- с начала расчетного периода - с 01.01.2017;
- за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
- за каждый из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.
Если в 1-м квартале 2017 года на расчетный счет компании поступило возмещение пособий за 2016 год, порядок отражения таких выплат лучше уточнить в ФНС.
Нулевой расчет по страховым взносам
Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан сдать нулевую отчётность по страховым взносам в налоговую инспекцию.
Таки образом страхователь заявляет об отсутствии выплат физическим лицам и об отсутствии страховых взносов.
За непредставление нулевой отчетности полагается штраф в размере 1 000 рублей. Об этом предупредил Минфин России в письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 .
Обязательно в составе нулевого отчета нужно заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1. Если в компании есть работники, но в отчетном периоде им не производились никакие выплаты, нужно также заполнить раздел 3. Нулевой расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2017 года необходимо сдать до 2 мая .
Расчет по страховым взносам для ИП без работников
Страхователи представляют единый расчет по взносам в ИФНС, чтобы отчитаться о суммах исчисленных страховых взносов на ОПС и ОМС, а также на социальное страхование на ВНиМ. изменился с 01.01.2017, поэтому старые формы Расчета 4-ФСС (утв. Приказом ФСС от 26.02.2015 № 59) и РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п) с этой же даты утратили силу.
Форма по КНД 1151111
Заполняться Расчет будет нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев (отчетные периоды) и год (расчетный период) (ст. 423 НК РФ).
Расчет: элекронно или на бумаге
Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также вновь созданные организации с численностью более 25 человек должны представлять в ФНС Расчет в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.
Остальные плательщики по своему выбору определяют, сдавать им Расчет на бумаге или через Интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Сроки сдачи Расчета
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, должны сдавать Расчет не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Так, к примеру, Расчет за 1-ый квартал нужно сдать не позднее 30 апреля. При этом применяется общая налоговая норма о переносе сроков: если крайняя дата сдачи совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день.
Пример заполнения Расчета на условных цифровых данных мы приводили в .