Налоговый вычет в двойном размере предоставляется. Как предоставляется двойной вычет на ребенка. Подтверждение права на начисление

Многие граждане уже знают про возможность оформления различных налоговых компенсаций, но не всем известно, что такое двойной налоговый вычет за ребенка.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Абсолютно каждый россиянин, добросовестно уплачивающий НДФЛ и содержащий на своем обеспечении детей, может вернуть определенную денежную сумму.

Что это такое?

Налоговый вычет в двойном размере представляет собой разновидность материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

Сумма подобной компенсации вдвое превышает простой возврат, который предоставляется на общих условиях.

Кто имеет право?

В 2019 году законом установлено право некоторых категорий граждан получать двойной . Сделать это могут:

Одинокий родитель до повторной регистрации брака. В случае вторичной регистрации отношений, право на повышенную компенсацию утрачивается, но остается возможность получить простой налоговый вычет.
Мать или отец ребенка, если второй родитель предоставил в соответствующие органы заявление о том, что он отказывается от получения обычного возврата. Гражданину предстоит взять справку о непредставлении ему этой компенсации. Документ нужно предоставить в организацию, где трудоустроен родитель, претендующий на получение вычета на детей в двойном размере.

На получение обычного налогового вычета могут рассчитывать:

опекуны или родители ребенка, не достигшего 18 лет;
родители совершеннолетнего ребенка, который учится в ВУЗе на очной форме обучения;
приемные родители и опекуны на таких же основаниях.

Все статусы при этом должны быть официально подтверждены в соответствующих органах.

Условия

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, гражданин обязан быть официально трудоустроен, получать «белую зарплату» и стабильно уплачивать НДФЛ.

Нормативная база

Особенности предоставления вычетов регулирует НК РФ. Перед обращением в уполномоченный орган, необходимо изучить:

Двойной налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет в двойном размере предоставляется гражданину в том случае, если соблюдены все условия прописанные в законодательстве.

Единственному родителю

Необходимо сразу уточнить, что родитель может быть признан единственным в случае:

кончины второго супруга;
если второй родитель признан без вести пропавшим;
юридически признанного отсутствия отцовства.

Родитель не может быть признан единственным в случае:

лишения второго супруга прав на воспитание ребенка;
если второй родитель был заключен под стражу за неуплату алиментов;
развода родителей.

В случае, если брак официально не зарегистрирован или супруги находятся в разводе, гражданин, воспитывающий детей, имеет право на получение вычета после предоставления документов, официально подтверждающих нахождение несовершеннолетнего на полном его обеспечении.

В перечень предстоит включить следующие бумаги:

ксерокопия постановления суда, где прописано, с кем должен проживать ребенок;
справка, подтверждающая прописку ребенка по месту жительства родителя;
соглашение родителей об уплате алиментов, заверенное нотариусом;
нотариальное соглашение родителей, которое подтверждает, с кем должен жить ребенок.

Список может меняться. Перед тем, как подавать бумаги в уполномоченный орган, рекомендуется получить предварительную консультацию. Это поможет избежать ошибок в процессе оформления.

В случае отказа одного из супругов

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет в двойном размере, если второй супруг даст добровольное согласие на отказ от своей доли. В этом случае в фирму, где официально трудоустроен супруг, претендующий на двойной вычет, потребуется предоставить письменный отказ от положенной компенсации.

Документ должен подготовить второй родитель несовершеннолетнего гражданина. Действие предстоит выполнять ежемесячно.

Если у одного из супругов нет официального трудоустройства, он не может отказаться от своего вычета в пользу второго супруга.

В этом случае гражданин не является плательщиком НДФЛ, благодаря которому и начисляется вычет.

Как рассчитать?

Законодательно установлено, что человек имеет право на получение вычета лишь в том случае, если его годовой доход не превышает 350 тыс. рублей.

Начиная с того месяца, в котором доход гражданина превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года. При оформлении вычета на новорожденного, денежные средства могут быть возвращены гражданину уже в том месяце, когда ребенок появился на свет.

Размер льготы

Некоторые работники в организации имеют право на скидку при вычислении подоходного налога.

В 2019 году законодательством предусмотрен двойной налоговый вычет на детей единственному родителю . К примеру, если мама одна воспитывает детей и имеет соответствующий статус.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ обязательно учитывают при расчете налога на дохода.

При этом у родителей возникает много вопросов, в которых следует тщательно разобраться. Далеко не все ознакомлены с процессом уменьшения размеров налогооблагаемой базы для граждан, которые занимаются воспитанием детей в одиночку.

Двойной вычет на ребенка предоставляется налогоплательщикам, которые обеспечивают и воспитывают одного ребенка или нескольких детей одновременно. Он относится к ряду стандартных вычетов.

Правила и размеры скидок стандартного типа регламентированы в статье 218 Налогового кодекса РФ . Она содержит информацию о лицах, которые имеют право на двойной налоговый вычет на детей.

На вычет в удвоенном размере могут претендовать:

Мать или отец, если они не пребывают в зарегистрированном браке и самостоятельно содержат ребенка.
Приемный папа или мама, физические лица, которые стали попечителями или опекунами либо усыновителями и воспитывают детей в одиночку.
Любое физическое лицо из вышеперечисленных категорий, которое состоит в браке, в том случае, если один член семьи оформил письменный отказ от такой налоговой скидки и решил перечислить ее в пользу другого родителя.

Важно учитывать, что налоговый вычет на детей считается действительным до тех пор, пока лицо, на которое он оформлен, не решит официально зарегистрировать брак.

В соответствии с налоговым кодексом РФ, вычет в двойном размере имеет право получить единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в официальном браке и кроме других документов на двойной вычет, дополнительно представил, хотя бы одну из следующих бумаг:

Документ о смерти второго родителя.
Справку из ЗАГСа по форме № 25, где указано, что в свидетельстве о рождении ребенка, запись об отце сделана со слов матери.
Документ о рождении ребенка, в котором отсутствуют данные об отце.
Решение суда, о признании другого родителя отсутствующим безвестно.

Опекун считается единственным в том случае, если в решении об установлении опеки второй опекун не указан.

Когда родитель не представил хоть одного из вышеперечисленных документов, он не может претендовать на двойной вычет, как единственный родитель даже в таких ситуациях:

Второй родитель не оказывает помощи в обеспечении ребенка и не платит алименты.
Родители не регистрировали брак официально или разведены.
Второй родитель лишен своих прав в отношении ребенка.

По закону, второй родитель вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Это касается и приемных родителей.

В случае отказа второй родитель имеет право на двойной налоговый вычет на детей, но только при соблюдении таких условий:

Плательщик налогов может воспользоваться своим правом на вычет.
Оба родителя имеют доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это касается и приемных родителей.
Облагаемый доход родителя, что отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом, с начала года оказался не больше 350000 рублей.

Стоит учитывать, что отказаться от вычета в пользу другого родителя могут только родители и приемные родители. Усыновители, опекуны и попечители такого права не имеют.

Запрещается отказываться от вычета в пользу второго родителя в таких случаях:

если второй родитель не работает;
когда второй родитель находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет;
если второй родитель состоит на учете в центре занятости.

При отказе от вычета в пользу второго родителя, гражданин должен представить не только заявление, но и справку 2-НДФЛ с места работы.

Такую справку он должен будет предъявлять каждый месяц, поскольку только так работодатель сможет определить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

В соответствии с законодательством, существует еще одно ограничение, что касается двойного налогового вычета — это возраст ребенка. Вычет можно получать только на детей до 18 лет включительно.

Срок получения вычета продлевается до момента исполнения ребенку 24 лет при условии, что он продолжает учиться в учебном заведении.

В большинстве случаев работодатель самостоятельно подает документы в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. После этого, с указанных сумм не будет взиматься налог.

Для его получения в 2019 году необходимо представить работодателю такие документы на двойной вычет:

Документ о рождении каждого ребенка.
Справку по форме 2-НДФЛ за текущий год с прошлого места работы.
Заявление на получение стандартного налогового вычета на детей.
Если дети возрастом 18-24 года, то нужно взять справку из учебного заведения.
Справку об инвалидности, если в этом есть необходимость.

Если заявитель работает официально в двух или более местах, то льготу можно оформить только у одного работодателя .

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет сейчас делает исключительно работодатель.

Вопрос о том, на какой размер может сократиться налогооблагаемая база является актуальным для матерей-одиночек, усыновителей, опекунов и попечителей, которые обеспечивают ребенка самостоятельно.

В соответствии с Налоговым кодексом, двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю составляет:

Физическое лицо, которое имеет одного или двоих детей может получить за каждого ребенка по отдельности 2800 рублей.
Для единственного родителя в качестве вычета за третьего, четвертого и последующего ребенка предоставляется 6000 рублей. Это означает, что физическое лицо уменьшит свою базу налогообложения сначала на 2800 рублей — за первого ребенка, потом еще на 2800 рублей — за второго и после этого еще на 6000 рублей за третьего.
Для биологического отца или для матери, а также для усыновителей, если ребенок признан инвалидом в соответствии с медицинским заключением, предоставляется вычет в размере 24000 рублей.

Таким образом, двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка составит 2800 рублей в месяц на одного малыша.

Каждая женщина, которая воспитывает ребенка самостоятельно и трудоустроена, вправе рассчитывать на него.

Получить вычет невозможно, если человек не оформлен официально на рабочем месте . Поэтому необходимо решить вопрос относительно трудоустройства по трудовой книжке в срочном порядке.

Начисление происходит непосредственно от суммы официального заработка, с которого уплачивается налог . Если сумма отчислений окажется меньше 2800 рублей, тогда при расчете будет использоваться сумма уплаты налога.

Одним из главных документов, без которого нельзя осуществить процедуру возврата подоходного налога, является заявление.

Для правильного составления этого документа следует учесть такие рекомендации:

Обязательно прописать в документе, что действия осуществляются строго в рамках закона, руководствуясь установками статьи 218 Налогового кодекса. А также в заявлении необходимо указать, с какого числа планируется получить денежную компенсацию.
Указать данные о ребенке, на которого будет оформляться выдача денежной компенсации.
Обозначить тип вычета. Внести информацию о том, что заявление подается именно на скидку в удвоенном размере.
Указать причину, по которой полагается повышенная компенсация.
Перечислить перечень документов, что прилагаются к заявлению. В зависимости от конкретной ситуации, список бумаг может дополняться.

При наступлении определенных условий срок предоставления вычета на детей истекает:

Если ребенок достиг 18 лет и больше не продолжает свое обучение.
В случае, когда учащемуся ребенку исполнилось 24 года.
Закончился срок действия договора, который предоставлял ребенку право воспитывать ребенка.
Вступление в брак одинокого родителя.
В случае смерти ребенка.
Если ребенок заключил брак.

Особенности и изменения в 2018—2019 году

Стоит обращать внимание на некоторые нововведения в 2018—2019 году. Вычет на ребенка-инвалида суммируется .

Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности в сумме с детским вычетом в зависимости от того, каким по счету малыш-инвалид появился в семье.

Если у ребенка первая или вторая группа инвалидности, то пользоваться льготами родители вправе до момента, пока ребенку не исполнится 24 года. При третьей группе — до 18 лет.

Нововведением стало и то, что налоговая и социальная служба вопросом о налоговом вычете больше не занимается. Обращаться следует непосредственно к работодателю.

Существуют некоторые нюансы, о которых следует помнить:

Для расчета детского вычета по НДФЛ используются данные за последние 12 месяцев. Но если работник устроился на работу не в начале года, то берется его облагаемый НДФЛ с прежнего места работы.
В случае, когда с полученной выплаты налог удерживался не полностью, то берется только та сумма, с которой производились налоговые отчисления. К примеру, при выдаче материальной помощи в размере 9000 рублей, НДФЛ облагается только 5000 рублей. Поэтому для расчета берут не 10000, а 6000 рублей.
При внутреннем совмещении суммируется доход по всем должностям. При внешнем учитывается доход только по основному месту работы.
Если доход превышает допустимый лимит в 350000 рублей — это повод отказаться от вычета в пользу другого родителя.

Таким образом, существует два варианта, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в удвоенном размере . Претендовать на него имеет право единственный родитель, усыновитель, опекун либо попечитель.

Кроме того, двойной вычет на ребенка полагается если один из родителей отказался от вычета в пользу в второго родителя.

По закону вычеты на детей в 2019 году применяются каждый месяц на протяжении всего налогового периода, до тех пор, пока общая зарплата не составит 350000 рублей.

Граждане России, платящие налог на доходы физических лиц, если у них имеются дети, могут воспользоваться льготами. Единственному родителю они полагаются в удвоенном размере.

Единственный родитель – кого налоговики относят к этой категории?

Налоговая льгота, предоставляемая работающим из полной семьи, называется стандартной. Кроме родителей, воспользоваться ею могут усыновители, опекуны, попечители. Важным обстоятельством является материальное обеспечение ребенка. Когда у него нет отца или матери, предоставляется удвоенный размер льготы. В Налоговом кодексе нет определения единственного родителя, но оно присутствует в других законодательных актах. В ФЗ-159, ст. 1 упоминаются оба родителя и единственный. Понимать термин следует буквально: у ребенка только один родитель, второго нет. Для получения двойного вычета следует документально подтвердить этот факт.

Гражданин или гражданка, проживающие в одиночестве, не всегда признаются единственными родителями. Для признания нужен развод или ситуация, когда совместно проживающие со своими детьми лица официально не зарегистрировали свой брачный союз – Письмо Минфина России 25.11.2008 г. За гражданами, не проживающими с ребятами, остаются обязанности по их содержанию. Они тоже могут получать стандартный вычет с дохода, как и лицо, оставшееся с ним.

Таким образом, налогоплательщик считается единственным родителем при следующих обстоятельствах:

в свидетельстве об отце не указано никаких данных;
он записан со слов матери;
его место нахождения неизвестно, факт установлен судом;
смерть подтверждена документами;
дети взяты в приемную семью или под опеку, попечительство одним человеком.

Все перечисленные обстоятельства должны заверяться документально. Если не имеется подтверждений, то двойной вычет не положен.

Двойное отчисление – кто может воспользоваться?

Детский вычет предоставляется от рождения ребенка до его 18-летия. Когда он студент очной формы обучения с инвалидностью первой или второй группы, льгота продолжает действие до 24-летнего возраста. Она распространяется и на аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов. Чтобы воспользоваться послаблением, следует представить справку об учебе на стационаре или подобную.

Двойной стандартный налоговый вычет на ребенка единственному родителю предоставляется при условиях:

он – единственный кровный родитель;
единственный приемный: опекун, усыновитель, попечитель;
если второй родитель написал официальный отказ от стандартного детского вычета.

При смене статуса одинокого родителя, то есть при вступлении в брак, двойная налоговая детская льгота отменяется, предоставляется стандартная на основаниях, общих для всех. После официального бракосочетания матери-одиночки она утрачивает льготу удвоенного размера независимо от того, усыновит муж ребенка или нет. Законом предписывается, что супруги обязаны в одинаковой мере нести расходы по его материальному обеспечению.

После развода матери-одиночки ее право на двойной размер льготы восстанавливается, статус у нее остается прежним. Но если бывший муж оформил отцовство, то двойное отчисление не положено. Для опекуна не важно, состоит ли он в официальных супружеских отношениях. Если в документах об опекунстве записан только один человек, на второго супруга оно не оформлено, то такой опекун считается одиноким. Следовательно, ему положен двойной вычет.

Двойным размером льготы пользуются, в основном, матери-одиночки и те, чей официальный супруг отказался от налоговой льготы. Важно, чтобы отказник был налогоплательщиком, то есть имел официальное трудоустройство. Помощь не начисляется неработающим лицам, которые, соответственно, не оплачивают подоходный налог. Стоящие на учете безработные тоже не могут воспользоваться привилегией.

Размер льготы – примеры расчета

Стандартный вычет установлен в фиксированной сумме. Родителям и усыновителям она составляет:

1400 рублей на первого ребенка и такая же сумма на второго;
на третьего и последующих – 3000 рублей;
на ребенка-инвалида до совершеннолетия – 12 тысяч рублей;
на учащихся стационара, аспирантов, ординаторов, интернов, являющихся инвалидами первой или второй группы – 12 тыс. до 24 лет (письмо Минфина 02.02.2016 г.).

Такая же сумма налогового отчисления положена опекунам и попечителям, за исключением льготы на детей-инвалидов до совершеннолетия и обучающихся на очной форме инвалидов первой и второй групп до 24-летнего возраста. Опекуны и попечители детей таких категорий могут рассчитывать на вдвое меньший размер – 6 тыс. рублей.

Вычет одиноким предоставляется в двойном размере. Он действует каждый месяц, пока не достигается предельный размер, установленный законодательно. В 2018 году он составляет 350 тыс. рублей. С начала его предоставления бухгалтер подсчитывает ежемесячно общую сумму и приостанавливает действие льготы, когда ее размер достигает предела. Начинается новый календарный год, и налоговая льгота возобновляется.

Чтобы понять механизм расчетов, приведем примеры. Предположим, что у матери-одиночки одно дитя, она официально трудоустроена, ее зарплата составляет 40000 рублей в месяц. Стандартный размер льготы 1400 руб., но матери-одиночке положен двойной – 2800 руб. После подачи необходимых документов размер налоговой базы ежемесячно будет меньшим на такую сумму.

НДФЛ в данном случае рассчитывается так: (40000 – 2800) × 13 % = 4836 руб. Зарплата у женщины будет: 40000 – 4836 = 35164 рубля. Если бы у нее не было двойного вычета, то расчеты имели бы следующий вид: 40000 × 13 = 5200 руб. Итого, чистая зарплата составила бы: 40000 – 5200 = 34800 рублей. Выходит, что двойной размер позволяет ей получать дополнительно: 35164 – 34800 = 364 рубля. Льготный расчет заработной платы будет действовать 8 месяцев, а уже на девятый зарплата превысит предельный размер 350 тысяч рублей.

Второй пример. У одинокой матери три ребенка. Одному – 27, другому – 21 год, он студент очной формы. Третий – несовершеннолетний. Положена скидка только на одного несовершеннолетнего. Поскольку он третий, то сумма составит 3000 рублей, но для одинокой матери она удваивается – 6 тысяч. Двое других – совершеннолетние. Причем студент, не достигший 24-летнего возраста, не попадает под категорию лиц, на которых распространяется вычет. Он не имеет инвалидности, а это непременное условие для учащегося очной формы обучения, дающее возможность родителю воспользоваться налоговой скидкой.

Оформление документов – с чего начать?

Начинать следует с документов, необходимых для подтверждения права детского вычета. Ими являются:

свидетельства о рождении;
справка формы 2-НДФЛ от предыдущего работодателя, если претендент устраивается на новое место работы;
справка из учебного заведения для совершеннолетних, которые обучаются на стационаре;
дополнительно для студентов – подтверждение инвалидности I или II группы.

Единственный родитель для налогового вычета должен дополнительно представить подтверждение своего статуса. Это могут быть для каждого конкретного случая:

свидетельство о смерти одного из супругов;
детские свидетельства, где отец не записан или записан с пометкой "со слов матери";
справка Ф-25 из ЗАГСа, которая выдается матери-одиночке при регистрации новорожденного;
судебное постановление о признании второго родителя без вести пропавшим.

Паспорт матери-одиночки должен быть без штампа о замужестве. Если второй родитель отказался от налогового вычета и полагается двойной, то решение он должен подтвердить письменным заявлением об отказе и справкой 2-НДФЛ. Причем справка нужна бухгалтерии каждый месяц, чтобы по месту работы второго супруга могли отследить его доход. Опекун может запросить двойной размер, если предоставит акт об оформлении опекунства.

Вместе с необходимыми документами подается заявление. Его форма произвольная, указывается, кому подается и от кого. Указываются дети по фамилиям, именам, отчествам, даты их рождения. Указывается ссылка на закон, позволяющий пользоваться двойным вычетом: ст. 218 НК, пункт 1, подпункт 4 .

Образец заявления:

Не стоит требовать льготы лицам, которые одни воспитывают ребенка, при следующих обстоятельствах:

Второй родитель лишен прав. По закону он должен заботиться о детях, содержать их.
Супруги в разводе. Даже если не выплачиваются алименты, это не основание, чтобы получать двойной вычет.
Лишение свободы второго родителя.

Перечисленные лица могут воспользоваться только стандартным размером. Важное обстоятельство: если после развода малыш воспитывался одним родителем, который потом умер, второй может воспользоваться двойным отчислением. Развод роли не играет, но ему необходимо взять на себя все заботы о ребенке и, таким образом, обрести статус единственного родителя.

Варианты использования льготы – куда обращаться?

Оформление налогового вычета осуществляется преимущественно через работодателя, у которого официально устроен родитель или опекун. Законом разрешается обращаться к любому работодателю: как по месту основной работы, так и по совместительству. Налогоплательщик самостоятельно выбирает место, где получать льготу. Документы оформляются при поступлении на работу, если уже имеются дети, или после рождения малыша.

При работе в нескольких местах получить льготу можно только у одного работодателя.

При определении размера налоговой льготы учитываются и те дети, на которых она уже не распространяется. То есть, если в семье четыре ребенка, из них два старших совершеннолетние, то на двоих несовершеннолетних полагается вычет по 6 тысяч рублей. Они считаются третьим и четвертым. На новорожденного отчисления начинаются с месяца, следующего после появления на свет. Если срок обращения пропущен, то льгота сохраняется. При обращении до окончания календарного года к работодателю он обязан вернуть излишне удержанные деньги.

Если возникают проблемы с работодателем или пропущены сроки обращения к нему, требуется возвратить средства за прошедшие годы, то следует обратиться в налоговую инспекцию, обслуживающую территорию, где работает гражданин. Инспекции надлежит предоставить:

декларацию 3-НДФЛ за календарный год, когда вычет не предоставлялся или его размер был меньшим;
2-НДФЛ о доходах за предыдущий год;
прошение о возврате излишне уплаченного налога.

Все подтверждается документами о праве на вычет, которые аналогичны тем, что предъявляются работодателю. Инспекция осуществляет проверку декларации и документов и перечисляет деньги на банковский счет.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ .

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты:

вычет на налогоплательщика

Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.

вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)

Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
договор об осуществлении опеки или попечительства;
договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
договор о приемной семье.

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Пример расчета суммы налогового вычета на детей

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

В целях повышения рождаемости и решения демографической проблемы правительством России наряду с однократной выдачей материнского капитала введен стимулирующий фискальный инструмент в качестве двойного налогового вычета на ребенка.

Двойной налоговый вычет

По общему определению, та часть налога НДФЛ (на доходы физических лиц), которая не облагается платежом, является налоговым вычетом. Под эту область попадает и стандартный налоговый вычет на детей, уменьшающий ежемесячный уплачиваемый подоходный налог.

Соответственно общим положениям НК РФ получение налогового вычета (как стандартного, так и двойного) на детей сопряжено с выполнением ряда условий, отраженных в нормативных документах.

Правоустанавливающими актами очерчены нюансы, позволяющие претендовать на сумму сокращения налогооблагаемой базы одному родителю или обоим сразу, либо передать возможность получения двойного вычета на детей по НДФЛ одному из супругов.

Общие положения налоговой скидки на ребенка

Налоговая детская скидка может быть получена при выполнении основного условия - это официальное трудоустройство родителя, оформленное трудовым договором, с выплатой подоходного налога, равного 13%.

Размер налоговой скидки, регламентируемый ст. НК РФ, на протяжении нескольких лет остается неизменным. В 2019-2020 году суммы, не облагаемые НДФЛ, также не индексируются и в денежном выражении (в рублях) составляют:

1 400 - на первого и второго ребенка;
3 000 - на третьего и последующих детей;
12 000 - на детей-инвалидов (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя);
6 000 - на детей-инвалидов (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

Стандартные скидки предоставляются родителям и усыновителям с рождения малыша и до момента прекращения выплат. Основанием для завершения детских скидок по НДФЛ служит:

Вступление воспитанников пору совершеннолетия (18 лет);
Завершение формы дневного обучения в средне-специальном учреждении или в ВУЗе до наступления 24-летнего возраста;
Продолжение очного обучения студентом, либо получение третьего высшего образования аспирантом, интерном после исполнения 24 лет (выплаты продолжаются до конца календарного года);
Превышение итогового накопительного дохода сверх порогового значения в 350 000 рублей.

Льготный вычет действителен для студентов, обучающихся в образовательных заведениях как России, так и других государств.

Для опекунов и попечителей стандартные скидки на детей предоставляются в установленных границах. Если же на содержании представителей патроната находятся , то льготируемая сумма по НДФЛ уменьшается вдвое: не 12 000, а 6 000 рублей.

Правила начисления фискальных скидок аналогичны для родных и усыновителей детей-инвалидов.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому предоставляется двойной вычет

Каждый из супругов, чей официальный доход облагается НДФЛ в 13%, имеет право на льготные скидки. Но законом предусмотрены ситуации, когда возможно получить вычет в двойном размере. Тогда сумма, свободная от налогообложения, удваивается (1400 → 2800; 3000 → 6000; 12000 → 24000 руб.).

Условия, по которым отец с матерью имеют возможность получить двойной вычет, определены законодательно.

Стандартный удвоенный вычет предоставляется (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

Единственному родителю (родному или приемному) либо человеку, выступающему в роли опекуна/усыновителя/попечителя, если он один воспитывает ребенка;
При оформленном отказе одного из супругов от скидки в пользу другого. Этого права лишены опекуны и попечители.

Если гражданин трудится по совместительству на нескольких работах, то налоговая льгота положена только у одного работодателя, на выбор сотрудника.

Оформление и расчет отказа от льготы в пользу второго родителя

Безработный супруг или жена, находящаяся в декретном отпуске, не является основанием для начисления налогового вычета. Процедура передачи прав на налоговые скидки происходит поэтапно.

Этап первый. Подтверждение льготных прав

Для документального обоснования прав на СНВ (стандартный налоговый вычет) гражданина, отказывающегося от льгот в поддержку второго супруга, требуется определенный набор документов (копии + оригинал):

Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;
Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.

Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.

Отказ одного их супругов от налоговых преференций в пользу другого возможен при условии, что оба родителя находятся в равноценном положении: оба трудоустроены по договору и оба отчисляют основной социальный налог в 13%.

Этап второй. Контроль уровня доходов

Согласно, предоставляемой справке о доходах 2-НДФЛ, учитываются доходы с начала отчетного года. Право второго супруга на двойное уменьшение суммы налогооблагаемой базы будет потеряно в месяц, когда исчисленный нарастающим итогом доход превысит 350 тыс. руб.

Этап третий. Оформление передачи прав на льготу второму родителю

Последним шагом является оформление заявления о передаче прав на налоговый вычет в пользу супруга, адресованное руководителю предприятия, в котором трудится заявитель.

Форма заявления на двойной вычет на ребенка произвольная, но желательно соблюсти общие правила написания. Последовательность такова:

Часть вступительная - в правом верхнем углу листа отражается информация об адресате (наименование предприятия или налогового органа) и персональные данные заявителя (Ф. И. О.);
Часть содержательная - в ней заявитель раскрывает суть обращения и мотив, по которому ему положен двойной СНВ: в рассматриваемом случае - отказ одного члена семьи в пользу другого. В этой же части указываются сведения о детях в полном соответствии с данными, зафиксированными в свидетельствах о рождении;
Часть заключительная - содержит описание документов или их копий, прилагаемых к заявлению.

Предоставляя копии документов, заявитель должен предъявить оригиналы для сверки уполномоченным лицом.

Как рассчитывается двойной вычет при отказе одного из родителей

Покажем наглядно, как рассчитываются двойные доходы одного лица при отказе от детских льгот другим лицом.

Пример

У семьи Ивановых есть общий малыш 3 лет, у мужа имеется сын от первого брака (инвалид детства). Нынешняя жена написала заявление на отказ от налогового вычета в пользу мужа.

Зарплата главы семьи составляет 25 000 рублей в месяц, т. е. льготы предоставляются весь год, так как доходы не превышают лимит. Итого в рублях составит:

12 000 (1 реб-инв) + 1 400*2 (2 реб) = 14 800 руб.;

(25 000 - 14 800)*13% = 1 326 руб.;

25 000 - 1 326 = 23674 руб.;

Без льгот было бы 25 000 - (25 000*13%) = 21 750, что на 1924 рубля меньше.

Двойной вычет для единственного родителя

Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель». Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца. Разъясняющие положения были даны в пп. 1-4 статьи Налогового кодекса.

Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем. Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.

Кормилец признается единственным на основании следующих позиций:

Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.

Единственным опекун или попечитель признается на основании отсутствия второго лица в документах на установление патроната.

Оформление льготы единственному родителю

Работник, выступающий в статусе единственного родителя (родного или приемного), либо относящийся к льготной категории опекуна, правомочен получать двойные СНВ со дня рождения малыша или момента оформления усыновления/установления опеки.

Помимо заявления с просьбой об оформлении двойного налогового вычета прилагается пакет документов, удостоверяющих право на льготы:

свидетельства о госрегистрации факта рождения детей;
решение об установлении опеки или усыновлении;
справка № 25 ЗАГС установленного образца, фиксирующая отцовство по описаниям матери;
свидетельство, юридически удостоверяющее смерть супруга(-и);
постановление органов опеки о признании человека единственным опекуном/попечителем;
документ судебной инстанции, признающий отсутствующего человека без вести пропавшим;
свидетельство об усыновлении с вписанным единственным приемным усыновителем;
медицинская справка экспертной комиссии, устанавливающая детскую инвалидность;
справка с места учебы для студентов очного отделения;
паспорт с отсутствием штампа о повторном браке;
справка о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы, если в течение отчетного периода человек сменил работодателя.

Если молодые люди, достигнувшие восемнадцатилетнего возраста, обучаются очно в зарубежных образовательных заведениях, то родитель вправе получить налоговую льготу.

Для этого нужно предоставить переведенную на русский язык справку, прошедшую консульскую легализацию, о чем будет проставлен штамп. В основном это касается стран шенгенской зоны. Со странами СНГ, Китаем, Кипром заключено соглашение о принятии документов без процедуры консульского подтверждения.

Пример вычета для одинокого родителя

Если гражданин по тем или иным причинам не оформил льготную скидку в предыдущий налоговый период, то задекларировав доход в текущем году по форме 3-НДФЛ, налогоплательщик может вернуть недополученную скидку.

В 2018 году для единственного родителя стандартные льготы рассчитываются по следующей схеме.

Пример

Григорьева А.В., с зарплатой в 40 000 руб., имеет на руках двоих детей 5 и 7 лет. Официально имеет статус одинокой матери, так как является вдовой. Ежемесячные СНВ составят:

40 000 - (1 400*2 + 1 400*2) = 40 000 - 5 600 = 34 400*0,13 = 4 472 руб.;

Экономия составит 728 руб.: (40 000*0,13) - 4472 руб.

Фискальные выплаты прекратятся в сентябре месяце по достижении предельной суммы в 350 000 руб.

Рассмотрим ту же ситуацию, но при условии, что один из детей - инвалид.

40 000 - (1 400*2 + 12 000*2) = 40 000 - 26 800 = 13 200*0,13 = 1 716 руб;

Соответственно, ежемесячная экономия на протяжении 8 месяцев составит 3 484 рубля.

Таким образом, граждане, обладающие правовыми знаниями, могут увеличить свой доход. Следует только своевременно написать заявление на имя работодателя и приложить необходимый пакет документов.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.