Учет спецодежды в 1с счет 105.35. Учет спецодежды в организации: бухгалтерский и налоговый. Выполняем погашение стоимости спецоснастки и спецодежды

Спецодежда и спецоснастка в 1С:УПП - особый вид товарно-материальных ценностей (ТМЦ), поэтому передача в производство и списание происходит определённым образом.
Регистрация в программе 1С:УПП спецодежды и спецоснастки происходит в справочнике "Номенклатура".

В справочнике «Назначение использования» устанавливаются все параметры списания: срок полезного использования в целых месяцах, способ погашения стоимости в производстве, а также способ отражения расходов по погашению стоимости в расходах организации.

При работе со спецодеждой в 1С:УПП используются следующие документы:
- "Передача материалов в эксплуатацию" (во время передачи данного вида ТМЦ в производство);
- "Перемещение материалов в эксплуатации" (для регистрации различных изменений в параметрах эксплуатации, смена подразделения, работника и т.п.);
- "Возврат материалов из эксплуатации" (для оформления возвратов на склад);
- "Погашение стоимости" (погашение стоимости эксплуатируемых спецодежды и спецоснастки);
- "Списание материалов из эксплуатации" (для регистрации выбытия данного вида ТМЦ по факту).

Рассмотрим несколько ситуаций для наглядного представления о необходимых действиях и документах при погашении стоимости спецодежды.

Ситуация №1

3) 20 марта возвращаем материал от сотрудника на фирму. Погашаем стоимость линейным способом (Документы «Возврат материалов из эксплуатации», «Погашение стоимости»)

Ситуация №2

1) Принимаем спецодежду в эксплуатацию с 11 января. Устанавливаем погашение стоимости линейным способом, срок полезного использования 12 мес. (документ «Передача материалов в эксплуатацию»)

2) После эксплуатации в течение 2-х месяцев 20 апреля продаем материал сотруднику (Документы «Возврат материалов из эксплуатации» и «Реализация товаров и услуг». Погашаем стоимость линейным способом (Документ «Погашение стоимости»)

Ситуация №3

1) Принимаем спецодежду в эксплуатацию с 11 января. Устанавливаем погашение стоимости линейным способом (документ «Передача материалов в эксплуатацию»), срок полезного использования 2 месяца

2) Через 2 месяца. материал полностью с амортизировался.

Ситуация №4

1) Принимаем спецодежду в эксплуатацию с 11 января. Устанавливаем погашение стоимости линейным способом (документ «Передача материалов в эксплуатацию»). Срок эксплуатации устанавливаем 10 месяцев

2) После эксплуатации в течение 2-х месяцев материал не полностью с амортизировался.

3) Списываем материал (Документ «Списание материалов из эксплуатации»). Погашаем стоимость линейным способом. (Документ «Погашение стоимости»)

В результате во всех 4-х случаях при правильном оформлении в 1С:УПП документов учета спецодежды мы видим корректное закрытие остатков по сотрудникам, которым выдавалась данная спецодежда.

Это можно проиллюстрировать в программе 1С:УПП отчетом «Ведомость по учету стоимости материалов в эксплуатации», сформированным в нашем случае за период с 1 января 2014 г по 30 апреля 2014 г

Спасибо!

Спецодежда или специальная одежда индивидуальной защиты – это особая одежда и ее оснастка, предназначенные работникам предприятия для личной защиты при выполнении трудовых обязанностей от вредных воздействий окружающей среды.

Спецодежда и спецоснастка относятся к малоценным и быстроизнашивающимся предметам (МБП), иными словами их можно назвать малоценкой.

По российскому законодательству предприятия обязаны обеспечить работников спецодеждой и спецоснасткой. Право работника на обеспечение спецодеждой и спецоснасткой закреплено ст. 219 ТК РФ.

Учет спецодежды и спецоснастки в 1С 8.3

Шаг 1. Как оприходовать спецодежду в 1С 8.3

В 1С 8.3 на панели разделов выбираем раздел Покупки, далее переходим в подраздел Поступление (акты, накладные):

В появившейся табличке нажимаем на кнопку Поступление и выбираем Товары (Накладная):

Проверяем бухгалтерские проводки:

Дт 10.10 Кт 60.01 – поступление спецодежды;
Дт 19.03 Кт 60.01 – НДС предъявленный:

Шаг 2. Передача (выдача) спецодежды и спецоснастки в эксплуатацию

На основании Накладной на поступление товара кликаем на кнопку Создать на основании и из появившегося меню выбираем документ Передача материалов в эксплуатацию:

В открывшейся табличке заполняем все строчки:

Номер документа – предусмотрено автозаполнение;
Местонахождение спецодежды;
Склад – куда нужно передать спецодежду;
Наименование спецодежды из справочника Номенклатура (кнопка Добавить):

Также в данном документе через кнопку Печать можно сформировать нужный первичный документ:

Ведомость учета выдачи (МБ-7);
Требование-накладная (М-11):

Если нужно передать спецоснастку, то в этом же документе Передача материалов в эксплуатацию выбираем закладку Спецоснастка и вводим аналогично все необходимые данные.

Шаг 3. Как списать спецодежду в 1С 8.3

С 2015 года налогоплательщик вправе самостоятельно определять порядок погашения стоимости спецодежды, который нужно обязательно указать в Учетной политике предприятия.

В 1С Бухгалтерия 8.3 применяются следующие способы списания спецодежды:

Линейный;
Погашать стоимость при поступлении спецодежды в эксплуатацию;
Способ списания пропорционально объему продукции (работ, услуг):

В соответствии с указаниями Минфина РФ от 26.12.2002г. за номером 135н, стоимость спецодежды списывается при передаче в эксплуатацию линейным способом. Если срок использования спецодежды менее 12 месяцев, то списать их можно сразу.

В 1С 8.3 списание стоимости спецодежды оформляется через документ Передача материалов в эксплуатацию по кнопке Создать на основании:

В 1С 8.3 все данные загружаются автоматически, вводим только количество спецодежды, которое нужно списать:

Сразу в этом же документе нужно распечатать Акт на списание из эксплуатации (МБ-8):

Шаг 4. Возврат спецодежды (спецоснастки) из эксплуатации

Если во время эксплуатации спецодежда (спецоснастка) пришли в негодность или возвращаются на хранение, при увольнении, командировки, больничного и так далее, то из документа Передача материалов в эксплуатацию создается бухгалтерский документ Возврат материалов из эксплуатации:

Проверяем сформировавшиеся проводки:

Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды

В конце каждого месяца программа 1С 8.3 рассчитывает погашение стоимости спецодежды (спецоснастки). Для этого выбираем на панели закладку Операции, далее Закрытие месяца:

Выполняем команду Выполнить закрытие месяца:

и проверяем бухгалтерские проводки:

Например, в организацию поступили халаты 31.03.2016г. в количестве 100 штук по цене 250 руб. за один халат. Для проверки суммы погашения стоимости халатов в нашем примере составим расчет:

Согласно приведенному расчету в таблице получаем: 50 руб.*100 штук=5 000 руб., значит программа 1С 8.3 правильно рассчитала сумму погашения стоимости халатов.

Шаг 6. Отчеты по анализу спецоснастки и спецодежды

Осуществим проверку учета спецодежды в программе 1С 8.3 через анализ ОСВ по счету 10.11.1:

Чтобы более подробно открыть ОСВ, ставим курсор на любую сумму оборота таблицы, дважды щелкаем по «мышке». В результате открывается Карточка счета со всеми бухгалтерскими операциями:

Также можно сформировать отчет Карточка субконто или карточку учета спецодежды в 1С 8.3:

Или через Анализ субконто:

Как правильно оформлять операции по передаче в эксплуатацию спецодежды в 1С 8.3, в т.ч. с особенностями БУ и НУ; как провести операцию по передаче в эксплуатацию хозяйственного инвентаря, чтобы был организован еще и забалансовый учет таких МЦ, как требует методология БУ – все это рассмотрено на нашем

Рад снова всех приветствовать на сайте . В очередной статье мы продолжим рассматривать особенности выполнения регламентированных операций закрытия месяца в 1С БУХ и вопросы непосредственно связанные с этим процессом. И сегодня на очереди регламентированная операция . Как обычно рассмотрим теоретические особенности учета спецодежды и практические примеры выполнения операций в 1С: поступление, передача в эксплуатацию и погашение стоимости спецодежды. Также напомню, что все статьи посвященные закрытию месяца Вы можете найти .

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Немного теории

Самый простой вариант учета спецодежды со сроком полезного использования до 1 года. Эта спецодежда учитывается как материально-производственные запасы (даже если по стоимость достигает порога ОС) и списание её стоимости на затраты осуществляется единовременно для упрощения учета.

Второй вариант – это спецодежда со сроком полезного использования более 1 года, которая по стоимости не может относиться к основным средствам (менее 40 000 руб.). Этот вид спецодежды также учитывается в составе материально-производственных запасов (МПЗ), но в бухгалтерском учете не списывается единовременно в затраты. Стоимость погашается линейным способом при выполнении операций закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки» . А в налоговом учете стоимость списывается единовременно. В результате возникает временная разница, которая постепенно компенсируется при списании стоимости в бухгалтерском учете.

Третья разновидность имеет срок полезного использования более 1 года и стоимость более 40 000 руб. Такая спецодежда входит в состав основных средств и учитывается в порядке, который применяется для учета ОС (отражается в составе имущества подлежащего амортизации).

Для учета спецодежды в бухгалтерском учета используются следующие счета:

10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» ;
10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации» ;
МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации (забалансовый)» .

Передача спецодежды в эксплуатацию

Рассмотрим на примере особенности учета спецодежды в 1С Бухгалтерия. Напомню, что примеры я делаю в новом интерфейсе программы «Такси». О том как перейти на этот интерфейс или вернуть прежний я писал в статье .

Итак, в нашей организации выдается два вида спецодежды:

Резиновые сапоги для мойки – 1 пару сроком на 1 год;
Костюм для мойки – 1 комплект сроком на 3 года.

Поступление спецодежды в 1С отражается так же как и поступление обычного товара или материала, отличие лишь в счете учета. Спецодежда учитывается на счете 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Поэтому я не стану на этом заострять внимание, будем считать, что спецодежда уже к нам поступила от поставщика. Для отражения процесса передачи спецодежды в эксплуатацию используется документ «Передача материалов в эксплуатацию» .

Давайте сразу создадим два элемента этого справочника. Первый для учета погашения стоимости резиновых сапог. Поскольку срок использования определен не более года, то сапоги относятся к первой категории спецодежды и их стоимость будет сразу списываться в расходы — способ погашения будет «Погашение стоимости при передачи в эксплуатацию» . Способ отражения расходов: «Амортизация (счет 20.01)». Этот элемент у меня уже был создан ранее и мне подходят его настройки. Не забывайте полностью заполнить аналитику счета затрат иначе программа выдаст ошибку при закрытии месяца.Ещё одно поле — количество по нормативу выдачи — 1 пара.

Аналогично создадим ещё один элемент справочника «Назначения использования», который будет относиться к спецодежде «Костюм для мойки». Эта спецодежда имеет срок полезного использования 36 месяцев (3 года), поэтому относится ко второй категории и её стоимость в бухгалтерском учете будет погашаться постепенно линейным способом. Поэтому в поле «Способ погашения стоимости» выбираем «Линейный». Способ отражения расходов тот же.

Теперь вернемся в документ «Передача материалов в эксплуатацию» и отразим выдачу спецодежды сотруднику Иванову: 1 пару сапог и 1 комплект костюма для мойки. Документ необходимо заполнить так как указанно на скриншоте.

Проведем документ и проанализируем проводки. Первые две проводки отражают факт того, что спецодежда теперь будет учитываться на дебете счета 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации».

Две другие проводки отражают списание стоимости спецодежды в расходы на счет 20.01 «Основное производство» с кредита счет 10.11.1, который использовался в первых двух проводках. Сапоги списываются в расходы и по бухгалтерскому и по налоговому учету, в то время как костюм только по налоговому учету. В результате возникает временная разница (ВР). Проводки по бухгалтерскому учету будут производиться при проведении документа закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки» в течение 36 месяцев.

Последняя пара проводок использует забалансовый счет МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» , на дебете которого учитывает нашу спецодежду. Он используется для того чтобы бухгалтера была возможность отслеживать спецодежду находящуюся на руках у работников.

Операция закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки»

Однако обратите внимание, что списание начнется в месяце следующем за тем, в котором спецодежда была передана в эксплуатацию. В нашем случае в августе 2014. Выполним закрытие месяца за август 2014 года с помощью одноименного сервиса программы 1С Бухгалтерия и посмотрим проводки.

Формируется проводка, где с кредита счета 10.11.1 списывается часть стоимости спецодежды в затраты на дебет счета 20.01 в размере 138,9 руб. = 5 000 руб. (первоначальная стоимость) / 36 месяцев (срок использования). Также обратите внимание на цифры в разделе налогового учета в полях ВР – временная разница, которые компенсируют разницу возникшую между налоговым и бухгалтерским учетом во время передачи спецодежды в эксплуатацию.

На этом сегодня всё! Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей , чтобы сохранить её у себя!

Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях !

Специальная одежда предназначена для индивидуальной защиты работников, например, при работе во вредных производствах или для защиты от загрязнений, разберем, как ведется учет спецодежды в 1с Бухгалтерия 8, ред.2.

Учет спецодежды в 1с зависит от срока ее эксплуатации и стоимости. Так спецодежда со сроком полезного использования менее 12 месяцев будет учитываться в составе материальных расходов и в бухгалтерском и в налоговом учете. Спецодежда со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью менее 40 000 рублей учитывается по-разному в бухгалтерском и налоговом учетах. В бухгалтерском учете она учитывается в составе МПЗ, но ее стоимость погашается линейным способом в зависимости от срока полезного использования. В налоговом учете такая спецодежда списывается сразу на материальные расходы. В этом случае возникает временная разница. И спецодежда со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью более 40 000 рублей учитывается как основные средства, а в налоговом учете как амортизируемое имущество.

Учет спецодежды в 1с Бухгалтерия 8

Рассмотрим, как учитывать спецодежду со сроком использования менее 12 месяцев в 1с Бухгалтерия 8, ред.2.

Например, ООО «Веда» приобрело костюм дворника 2 шт. по цене 2 000 руб. (НДС сверху 18%). Затем костюм дворника был передан в эксплуатацию в количестве 2 шт.

Первый документ – это документ «Поступление товаров и услуг», который можно найти на закладке «Покупка». Вид операции «Покупка, комиссия». В новом документе указываем контрагента, договор и склад. В нижней части документа добавляем или выбираем наименование спецодежды, в нашем примере «костюм дворника». У нас это новый элемент, поэтому для его добавления в справочник «Номенклатура» заходим в папку «Спецодежда». К данной папке «привязан» счет учета 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Далее указываем количество, цену, ставку НДС и проводим документ. Если поставщик предоставил счет-фактуру, указываем его номер и дату.

По документу сформированы проводки:

Дт 10.10 Кт 60.01 поступил костюм дворника без НДС

Дт 19.03 Кт 60.01 НДС

Когда спецодежда будет передана в эксплуатацию, на основании документа «Поступление товаров и услуг» можно сформировать документ «Передача материалов в эксплуатацию».

Здесь нужно указать подразделение, куда передается спецодежда, физическое лицо, назначение использования и количество.

В нашем примере срок службы спецодежды 8 месяцев, поэтому в назначение использования указываем наименование «Спецодежда до 12 мес.», способ погашения стоимости — Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию, срок полезного использования – 8 мес. и способ отражения расходов – списание на 20 счет.

Проводим документ и смотрим проводки:

Дт 10.11.1 Кт 10.10 передана спецодежда с эксплуатацию

Дт 20.01 Кт 10.11.1 погашена стоимость спецодежды

Спецоснастка - особый вид материальных ценностей, списывать которые, при передаче в эксплуатацию необходимо в определенном порядке. Более привычное для них название - быстроизнашивающиеся и малоценные предметы.

Давайте конкретнее рассмотрим, как оформить операции по передвижению спецоснастки и спецодежды с помощью новой 1С Бухгалтерия 3.0. Рассмотрим, как оформляются операции по движению спецодежды.

Производим приобретение спецоснастки и спецодежды

Приобретение спецоснастки и спецодежды происходит с помощью документа «Поступление товаров и услуг», вид операции «Покупка, комиссия».

Для добавления номенклатуры в сам документ необходимо ввести новый компонент справочника «Номенклатура» в группу «Спецоснастка», либо «Спецодежда» (все зависит от того, что приобретается). Размещать новые компоненты справочника в ранее определенные группы не является обязанностью, но чтобы в последствии при проведении операций с такими номенклатурами счета учета номенклатуры подставлялись автоматически, производить такие действия желательно.

Выполняем передачу спецоснастки и спецодежды в эксплуатацию

Операции по передаче спецоснастки и спецодежды непосредственно в производство регистрируются программной средой с помощью документа с названием «Передача материалов в эксплуатацию».

При этом, выдача спецодежды происходит с указанием физического лица, которое получает эту спецодежду.

Рис.2

Табличная часть строки отвечает за указание счета передачи спецодежды в использование (по умолчанию автоматически подставляется из общих настроек счетов учета всей номенклатуры).

Для того, чтобы передать сецоснастку в эксплуатацию применяется этот же документ, но для спецоснастки используется отдельная закладка «Спецоснастка».

Рис.3

Как видно, эта закладка не имеет реквизита «Физическое лицо». Но появляется новый реквизит «Местонахождение» — он предназначен для указания цех, в который передается определенная спецоснастка.

Отдельно нужно ознакомиться с реквизитом «Назначение использования». Его предназначение - отражение способа, с помощью которого происходит погашение стоимости спецоснастки и спецодежды на расходы, он является обязательным для заполнения в любом из случаев.

Способы погашения стоимости спецоснастки и спецодежды описываются в справочнике с названием «Назначение использования».

Рис.4

В основном спецодежда списывается на расходы, которые происходят при передаче в эксплуатацию, а для описания ее предназначения применяют реквизит «Способ погашения стоимости», который будет «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию».

Реквизит именуемый как «Количество по нормативу выдачи» необходим для автоматической подстановки в данные документов передачу материалов в использование.

От периода полезной эксплуатации зависит порядок полного погашения стоимости спецоснастки (спецодежды). Если такой срок составляет более одного года, то в бухгалтерском учете полная стоимость спецодежды должна списываться как на материальные расходы при помощи линейного способа, а в налоговом учете такая стоимость списывается на материальные расходы.

Главная особенность спецоснастки заключается в ее долгом сроке эксплуатации при стоимости менее 40000 рублей, этот факт делает невозможным ее отнести к основным средствам.

Способ полного погашения стоимости спецоснастки бывает либо пропорционально объема выполненных работ (продукции, услуг), либо линейным. В первом случае необходимо ежемесячно заносить документ «Выработка материалов», основное предназначение которого - регистрация объема изготовленной продукции для погашения всей стоимости спецоснастки при использовании.

Рис.5

Определение дебета проводки по списанию общей стоимости спецоснастки (спецодежды) производится с помощью реквизита «Способ отражения расходов». Он описывает производственный счет (25 либо 20), подразделение затрат, а также аналитику - статью затрат и номенклатурную группу.

Рис.6

Дебет забалансовых счетов при учете материальных ценностей, а также проводки балансовых счетов 10.11 и 10.10, формирует документ.

Рис.7

Выполняем погашение стоимости спецоснастки и спецодежды

Если необходимо списать стоимость спецодежды на расходы во время передачи ее в использование, то документ «Передача материалов в эксплуатацию» попутно формирует проводку для ее списания.

Если же списание стоимости спецоснастки и спецодежды происходит на протяжении срока ее использования, то формирование проводок по погашению стоимости происходит в самом конце месяца, при полном закрытии месяца. Также для погашения стоимости спецоснастки и спецодежды существует отдельная регламентная операция «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки».

Рис.8

При проведении регламентная операция формирует нижеследующие проводки:

Рис.9

Как видно, сумма относящаяся к налоговому учету, имеет отношение к временным разницам.

Полное списание спецоснастки и спецодежды из эксплуатации

Чтобы отразить операции по списанию из использования спецоснастки и спецодежды в программе предусмотрен документ «Списание материалов из эксплуатации».

Его вводят, основываясь на документ «Передача материалов в эксплуатацию». Также существует возможность введения отдельно.

Рис.10

В том случае, если документ вводится, основываясь на передачу в эксплуатацию, все табличные части этого документа автоматически заполняются из документа-основания.

Если же ввод выполняется отдельно, то строки документа заполняются подбором, либо с помощь специальной кнопки «Заполнить». Сделать это можно по оставшейся малооценке в производстве, либо по остаткам спецоснастки (спецодежды) не списанной из использования, но имеющей истекший срок.

Для выполнения списания спецоснастки, все те же действия, возможно выполнить используя закладку «Спецоснастка». Для этого необходимо заполнить реквизит «Местонахождение», чтобы выбрать подразделение, из которого списывается спецоснастка.

Закладка «Списание расходов» нужна для того случая, если стоимость списываемой спецодежды не погашена, а ее погашение требуется при списании.

Рис.11

По умолчанию стоит способ списания расходов, которые указываются при передаче в назначении использования. Но если есть необходимость, то его можно легко изменить, при этом указав требуемый счет затрат. Для этой цели выбирается способ для списания расходов «В дебет счета, указанного в документе». На закладке появятся необходимые реквизиты счета дебета, а также его аналитики.

Выполняя проведение, документ сформирует проводку по кредиту счета МЦ.03 (МЦ.02). В том случае, когда списывается спецоснастка (спецодежда), которая не списанная на затраты, выполняется формирование проводки для списания оставшейся суммы.

Рис.12

Как можно увидеть, в нашем примере списание стоимости спецоснастки происходит в этом месяце, на счет, который указанный в назначении эксплуатации. Списание оставшейся стоимости происходит на счет, который указывается в документе списания (закладка «Списание расходов»).

Также выполняется формировка проводки для списания спецоснастки с счета МЦ.03 и формируется проводка по списанию спецоснастки с забалансового счета «Спецоснастка в эксплуатации» МЦ.03.