Электронные платежи 

Поля 101 и 109 в платежном поручении. Платежное поручение требует грамотного заполнения. Поля платежного поручения

Для платежного поручения предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Положении Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Если вам надо оплатить товары (работы, услуги), перечислить налоги в бюджет или провести другой платеж, вы должны оформить и представить в банк платежное поручение, составленное по этой форме. На его основании банк спишет денежные средства с вашего расчетного счета.

Как правило, платежное поручение составляют в 2 экземплярах:

  • первый экземпляр банк возвращает вам;
  • второй экземпляр остается в банке.

Однако наиболее популярным считается . Почти все банки представляют сейчас эту услугу своим клиентам. Ваша фирма заключает договор с банком, который вас обслуживает, на пользование системой Клиент-Банк или Интернет-Банк. После этого все платежные поручения составляют в одном экземпляре и посылают в банк с помощью этой программы. Использование электронной системы позволяет экономить время, постоянно контролировать текущий баланс, в любое время получать электронные выписки и автоматически заносить всю информацию по расчетному счету в программу, в которой ведется бухгалтерский учет.

Списание денег с расчетного счета на основании платежного поручения отражают проводками:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
- перечислены деньги поставщику (подрядчику);

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51
- перечислены деньги в счет погашения краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа и процентов по нему;

ДЕБЕТ 68 (69) КРЕДИТ 51
- перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или взносы.

При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику, и реквизиты договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги. Например: «118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.) по счету-фактуре от 20.03.2014 № 123». В графе «Вид оп.» пишут «01».

Платежное поручение на уплату налогов и других платежей заполняют в особом порядке.

Обратите внимание

с 1 января 2014 года действуют новые правила заполнения платежных поручений, утвержденные приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.

Отметим важные изменения:

  • в поле 101 «статус плательщика» для уплаты страховых взносов как юридическим лицом, так и предпринимателем следует использовать значение «08»;
  • код ОКАТО больше не действуют, вместо них нужно использовать коды ОКТМО (поле 105). .
  • количество символов в названии плательщика (поле 8) и получателя (поле 16) не должно превышать 160 символов, а в названии платежа (поле 24) - 210 символов;
  • в поле 106 «основание платежа» добавились новые значения (ЗТ, ТЛ, ИН, ПБ);
  • в поле 110 «тип платежа» для всех платежей следует указывать значение «0», кроме уплаты пени и процентов - их значения остались прежними (ПЕ, ПЦ).

Поле «Статус плательщика»

В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:

01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо
02 - налоговый агент
06 - участник внешнеэкономической деятельности и - юридическое лицо
08 - плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России
09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 - участник консолидированной группы налогоплательщиков

Поля «Плательщик» и «Получатель»

В поле «Плательщик» укажите одно из следующих значений, которое вас характеризует:

  • для юридических лиц - название фирмы (обособленного подразделения);
  • для предпринимателей - Ф.И.О. (отчество проставляется при наличии) и в скобках - ИП, адрес места жительства (регистрации). До и после адреса поставьте символ «//».

Название плательщика не должно превышать 160 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).

В полях над названием укажите присвоенные плательщику ИНН и КПП. Если КПП нет или фирма его еще не получила, в соответствующем поле проставьте «0».

Если плательщиком выступает ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков, то платежном поручении проставляется информация о его наименовании, ИНН и КПП.

Если поручение составляется от имени участника консолидированной группы, то проставляется его наименование, а в скобках указывается наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Значение ИНН и КПП указываются только ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

В поле «Получатель» укажите сокращенное название госоргана, которому вы перечисляете налог, а в скобках - сокращенное название и номер вашей налоговой инспекции. При этом в поле «ИНН» нужно указать ИНН инспекции, а в поле «КПП» - ее КПП.

Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).

Поля, характеризующие налоговый платеж

Над полем «Назначение платежа» нужно заполнить строку из семи полей. В ней нужно указать семь кодовых показателей, которые характеризуют налоговый платеж:

Все семь показателей записывают в строгой последовательности. Если вы не можете привести конкретное значение показателя, то вместо него проставьте «0».

По всем налогам вы можете узнать в своей налоговой инспекции (то же и ). По каждому налогу нужно составлять отдельные платежные поручения.

Код основания платежа имеет 2 знака:

ТП - платежи текущего года
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов)
ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС - погашение рассроченной задолженности
ОТ - погашение отсроченной задолженности
РТ - погашение реструктурированной задолженности
ПБ - погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ПР - погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП - погашение задолженности по акту проверки
АР - погашение задолженности по исполнительному документу
ИН - погашение инвестиционного налогового кредита
ТЛ - погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ЗТ - погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

В одном платежном поручении можно указать только одно основание платежа. Поэтому при перечислении денег по разным основаниям оформляют разные платежные поручения.

ПРИМЕР

В 2014 году налоговая инспекция провела проверку деятельности «Актива» за 2012 год. Проверка была закончена в апреле 2014 года. В результате проверки у «Актива» была выявлена недоимка по НДС за 2012 год.

Таким образом, в апреле 2014 года «Актив» должен перечислить в бюджет:

  • недоимку по НДС за 2012 год (по акту проверки налоговой инспекции);
  • текущий платеж: 1/3 НДС за I квартал 2014 года.

Бухгалтеру «Актива» необходимо составить:

  • платежное поручение на погашение задолженности по НДС за 2012 год (в платежном поручении указывается основание «АП»);
  • платежное поручение на перечисление текущего платежа по НДС (в платежном поручении указывается основание «ТП»).

Код налогового периода имеет 10 знаков. Это поле заполните так:

1) укажите периодичность уплаты налога (месячная, квартальная, полугодовая, годовая и т. д.).

Для этого проставьте следующие коды:

МС - если налог уплачивается за месяц
КВ - если налог уплачивается за квартал
ПЛ - если налог уплачивается за полугодие
ГД - если налог уплачивается за год

  • если налог уплачивается по итогам месяца - номер месяца, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03... 12);
  • если налог уплачивается по итогам квартала - номер квартала, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03 или 04);
  • если налог уплачивается по итогам полугодия - номер полугодия, за которое он перечисляется (01 или 02);
  • если налог уплачивается по итогам года - два нуля;

4) поставьте точку;

5) укажите год, за который уплачивается налог (например, 2013, 2014 и т. д.).

ПРИМЕР

Ситуация 1

ЗАО «Актив» в январе 2014 года перечислило в бюджет 1/3 НДС за IV квартал 2013 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:

КВ.04.2013

Ситуация 2

В марте 2014 года «Актив» перечислил в бюджет налог на прибыль по итогам 2013 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:

ГД.00.2013

Если вы выявили недоплату того или иного налога и перечислили недоимку в бюджет, то в платежном поручении укажите тот налоговый период, за который налог доплачивается.

Если налог перечислен досрочно, то в платежном поручении также нужно указать тот период, за который налог уплачивается.

ПРИМЕР

Пример

Ситуация 1

В феврале 2014 года «Актив» самостоятельно выявил, что сумма НДС, уплаченная за III квартал 2013 года, была занижена. При доплате налога «Актив» должен указать следующий код налогового периода:

КВ.03.2013

Ситуация 2

В марте 2014 года «Актив» досрочно уплатил 1/3 НДС за I квартал 2014 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:

КВ.01.2014

Обратите внимание

Платить НДС по итогам налогового периода (квартала) одним платежом или установленными частями, но досрочно - нежелательно. Ведь в этом случае у вас образуется переплата налога, а для того, чтобы ее зачесть в счет будущих платежей, вам придется пройти ряд процедур в налоговой инспекции, включая сверку расчетов, подачу заявления, получение решения по заявлению. Кроме того, если инспекция выявит вашу переплату сама, часть денег может уйти на погашение недоимок по другим федеральным налогам. А если вы будете зачитывать переплату самостоятельно, то есть недоплачивать текущие платежи в пределах вашей переплаты, вам будут начислять пени за текущие недоплаты.

Показатель «Номер документа» заполняется в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.

Код основания платежа В показателе «Номер документа» указывается:
ТП 0
ЗД 0
ТР номер требования налогового органа об уплате налогов
РС номер решения о рассрочке
ОТ номер решения об отсрочке
РТ номер решения о реструктуризации
ПБ номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
ПР номер решения о приостановлении взыскания
АП номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АР номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
ИН номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования должнику

Показатель «Дата документа» также заполняют в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.

Код основания платежа В показателе «Дата документа» указывается:
ТП дата подписания руководителем организации декларации (расчета), на основании которой перечисляется налог
ЗД 0
ТР дата требования налогового органа об уплате налога (сбора)
РС дата решения о рассрочке
ОТ дата решения об отсрочке
РТ дата решения о реструктуризации
ПБ дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПР дата решения о приостановлении взыскания
АП дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за соверешение налогового правонарушения
АР дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
ИН дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику

Показатель «Дата документа» заполните так:

1) укажите календарный день, в котором составлен документ, на основании которого деньги перечисляются в бюджет (например, 01, 02, 03... 31);

2) поставьте точку;

3) укажите календарный месяц, в котором составлен этот документ (например, 01, 02, 03... 12);

4) поставьте точку;

5) укажите год, в котором составлен этот документ (например, 2013, 2014 и т. д.).

ПРИМЕР

Налоговая инспекция провела выездную проверку в ЗАО «Актив».

В результате проверки «Активу» был доначислен НДС и составлен акт от 25 февраля 2014 г. № 236/98.

В платежном поручении на перечисление НДС, доначисленного по акту проверки, «Актив» должен указать:

АП; 0; 236/98; 25.02.2014

Код типа платежа имеет 2 знака:

При уплате всех остальных платежей, в том числе налогов, авансовых платежей, взносов, налоговых санкций, административных и иных штрафов в строке типа платежа нужно указывать «0».

Обратите внимание

По каждому типу платежа нужно оформлять отдельные платежные поручения. C января 2014 года накопительная и страховая часть ПФ перечисляется одним платежом на КБК страховой части"

Поле «Назначение платежа»

Поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительной поясняющей информации, связанной с перечислением денег в бюджет и внебюджетные фонды.

Так, при уплате страховых взносов здесь можно указать сокращенное наименование соответствующего фонда (например, ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер вашей фирмы.

В этом поле также можно расшифровать, какой налог и за какой период вы перечисляете. Например: «Уплата НДС за III квартал 2013 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2014 года» и т. п.

Имейте в виду, общее количество знаков в поле «назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).

В поручениях на уплату таможенных платежей поле «Назначение платежа» заполняют в особом порядке. В этом случае здесь нужно указать:

Код таможенного органа узнайте на таможне.

Код вида таможенного платежа определите по классификатору, приведенному в приложении 9 к решению Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.

Показатель «Примечание» является текстовым пояснением и заполняется в кавычках.

Номер банковского счета, куда нужно перечислить налоги, узнайте в вашей налоговой инспекции.

ПРИМЕР

ООО «Техноэкспорт» (ИНН 7718251401, КПП 771801001), находящееся по адресу: г. Москва, ул. Яузская, 8, зарегистрировано в инспекции ФНС № 18 по г. Москве.

Ему открыт р/с 40702810800000001300 в КБ «Собинбанк», к/с 30101810400000000487, БИК 044525487.

27 февраля «Техноэкспорт» заплатил налог на прибыль (код 18210101011011000110) за январь в размере 10 000 руб. Деньги перечислены на счет УФК по г. Москве 40101810800000010041, открытый в отделении № 1 Московского ГТУ Банка России, БИК 044583001.

Платежное поручение заполнено так:


Таблица кодов ОКТМО по регионам

Таблица общероссийского классификатора территорий муниципальных образований в удобной форме по регионам смотрите в на Бухгалтерия.ру

При заполнении платежных поручений для Федеральной таможенной службы участники ВЭД наиболее часто допускают следующие ошибки:

  • не указан код таможни в графе 107 (денежные средства при этом попадают на неопознанные платежи в ФТС). Поэтому нужно обращаться в отдел платежей именно ФТС. Изменения вносятся в платежном поручении и деньги становятся «видны» на таможенном посту от трех до пяти рабочих дней,
  • вместо кода таможни, указан налоговый период в графе 107 (аналогично если не указан код таможни). Код таможенного органа в системе банк-клиент ставится, если в статусе составителя указан 06, и тогда система воспримет код.
  • денежные средства направлены не на тот КБК. В этом случае возврат денег возможен только по специальному заявлению "О возврате авансовых платежей" на расчетный счет через отдел таможенных платежей той таможни, в которую они были переведены. Срок возврата денежных средств: от месяца до полугода.
  • неправильный ОКТМО. В этом случае платежи обычно всё же доходят до таможни, никакие специальные письма или заявления писать не нужно.

Для того, чтобы не допустить этих и других ошибок, предлагаем Вам ознакомиться с правилами и особенностями заполнения платежных поручений для таможни.

Правила общего и специального характера, по которым формируют платежные поручения, записаны в приказе Министерства финансов России от 12 ноября 2013 года № 107н. Пояснения в отношении таможенных платежей приведены в отдельном Приложении № 3. Тут же расписана процедура заполнения полей 104 – 109 в платежном поручении в адрес органов ФТС.

Самые популярные коды таможен:

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ТАМОЖНЯ

ШЕРЕМЕТЬЕВСКАЯ ТАМОЖНЯ

ЦЕНТРАЛЬНАЯ АКЦИЗНАЯ ТАМОЖНЯ

КРЫМСКАЯ ТАМОЖНЯ

БЕЛГОРОДСКАЯ ТАМОЖНЯ

БРЯНСКАЯ ТАМОЖНЯ

ВЛАДИМИРСКАЯ ТАМОЖНЯ

ВОРОНЕЖСКАЯ ТАМОЖНЯ

ИВАНОВСКАЯ ТАМОЖНЯ

КАЛУЖСКАЯ ТАМОЖНЯ

ЛИПЕЦКАЯ ТАМОЖНЯ

СМОЛЕНСКАЯ ТАМОЖНЯ

ТВЕРСКАЯ ТАМОЖНЯ

ТУЛЬСКАЯ ТАМОЖНЯ

ЯРОСЛАВСКАЯ ТАМОЖНЯ

ВЛАДИВОСТОКСКАЯ ТАМОЖНЯ

НОВОСИБИРСКАЯ ТАМОЖНЯ

САРАТОВСКАЯ ТАМОЖНЯ

САМАРСКАЯ ТАМОЖНЯ

В приведенном выше изображении поле (107) платежного поручения (четвертое слева) выделено красным прямоугольником. В зависимости от того, в каком регионе, на каком таможенном посту какой таможни проходит таможенное оформление, в этом поле 107 ставится код таможни. Обращаем Ваше внимание на тот факт, что указывать следует не код таможенного поста, а именно код таможни, на территории действия которой находится пост. Например, если таможенное оформление происходит на Можайском т/п, значит, следует писать код Московской областной таможни.

В правом верхнем углу платежного поручения расположено поле 101, которое на нашем рисунке также выделено красным прямоугольником. Это 2-значный показатель статуса плательщика. Его прописывают специальными цифровыми кодами типа 06 и 16 – 20. В первую очередь, для уверенного прохождения контроля этого платежного поручения необходимо правильное заполнение данной графы. Цель этих кодов – показать, что заполняющее платежку лицо выступает участником ВЭД.

Его следует заполнять в обязательном порядке, в зависимости от того, кем является плательщик:

участник ВЭД – юридическое лицо

участник ВЭД – физическое лицо

участник ВЭД – индивидуальный предприниматель

плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей

организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке

кредитная организация (филиал), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица

В поле 22, согласно Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", с 31.03.2014 г. предусмотрено указание уникального идентификатора начислений (УИН). При перечислении сумм налогов (сборов) юридическими лицами УИН не формируется: с 31 марта 2014 года в реквизите «Код» указывается «0».

Поле 104 - это КБК (код бюджетной классификации). Их можно посмотреть . Наиболее распространенные КБК, которые чаще всего используются нашими клиентами:

Наименование

Код бюджетной классификации (КБК)

Код вида платежа

Таможенные сборы за таможенные операции (за таможенное декларирование товаров, за таможенное оформление)

153 1 10 09000 01 0000 110

Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), уплаченные в соответствии с Соглашением об установлении и применении в Таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие) от 20 мая 2010 г.

153 1 10 09000 01 0000 110

Налог на добавленную стоимость

153 1 10 09000 01 0000 110

Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей

153 1 10 09000 01 0000 110


Так, если Вам требуется оплатить таможенный сбор, таможенную пошлину и НДС – Вы можете оплатить таможенную пошлину на КБК - код вида платежа 2010, а сбор и НДС вместе платите по одному КБК - код вида платежа 9070.

Поле 105 платежного поручения - это ОКТМО 45328000 (см. письмо ФТС № 01-11/59519от 26.12.2013). ОКТМО для всех платежек одинаков.

Поля 106, 108, 109, 110 заполнять не следует.

Образцы платежных поручений для Московской областной таможни:

  • Образец платежки для уплаты НДС+таможенный сбор (вид 9070)*
  • Образец платежки для уплаты таможенной пошлины (вид 2010)*

Официальная ссылка с реквизитами для таможенных платежей

Ниже представлен список вопросов и ответов на них, который поможет Вам закрепить материал и быстрее запомнить, как правильно заполнять платежное поручение для таможни:

Вопрос: Как будет выглядеть платежное поручение вида 9070 за таможенный сбор и НДС?

Ответ: В поле 104 КБК будет указан номер 153 1 10 09000 01 0000 110. По этому платежному поручению мы можем оплатить таможенный сбор и таможенный НДС.

Вопрос: Как будет выглядеть платежное поручение, если требуется внести платеж на имя Московской областной таможни?

Ответ: В поле 107 будет стоять код 10013000.

Вопрос: Что означает код вида платежа 2010 в платежке?

Ответ: В поле 104 такой платежки будет указан КБК 153 1 10 09000 01 0000 110. В поле 107 указываем код таможни. Таким образом, имея эти два платежных поручения, только меняя поле 107, Вы можете платить пошлину, таможенный сбор и НДС в любую таможню.

Искренне надеемся, что, благодаря этому краткому руководству, заполнение платежных поручений для таможни не вызовет у Вас сложностей. Также Вы можете поручить это дело нам. Таможенный брокер «КВТ Сервис» оказывает полный спектр услуг по таможенному оформлению Ваших грузов.

Платежное поручение применяется при безналичных расчетах, а также при уплате налогов и страховых взносов.

В форме платежного поручения красным цветом выделены поля, на которые особо стоит обратить внимание в связи с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2014.

Поле 22 «Код»

Вводится новый реквизит «УИН»

В 2014 году появился новый реквизит - «Уникальный идентификатор начисления» (УИН). Данные о нем предоставляет администратор доходов бюджетов.
Реквизит «УИН» с 1 января по 30 марта 2014 года

Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите “Назначение платежа” и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение “УИН”, знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется символ “///”.
Например: “УИН12345678901234567890///”.

Уникальный идентификатор платежа

До 31 марта 2014 года в поле 22 «Код» значение реквизита не указывается
С 31 марта 2014 года вступают в силу правила заполнения поля «Код» (Указание Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Кроме понятия «УИН», появляется еще понятие «уникальный идентификатор платежа (УИП)».

УИП будет указываться в поле «Код» (22). На бумажном носителе может допускаться указание уникального идентификатора платежа двумя и более строками.

В то же время в пункте 12 приложения 2 и пункте 7 приложения 4 к сказано, что в реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что УИН и УИП - это один и тот же показатель.

Как узнать значение УИН и заполнить его в платежном поручении 2014

Чтобы узнать значение УИН, организации необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд или территориальное отделение ФСС РФ.

Правила заполнения платежного поручения:
– 1 января по 30 марта 2014.
Заполняется поле «Назначение платежа» «УИН12345678901234567890/// Страховые взносы…» или «УИН0/// Страховые взносы…» (при отсутствии УИН)
– с 31 марта 2014. Заполняется поле «Код» 20 символов.

Поле 101 «Статус плательщика»

При наличии записей в полях 104-110 расчетного документа поле 101 должно быть заполнено обязательно.

В поле 101 платежного поручения указывается статус плательщика. Данный показатель может принимать значения 01-26.

Количество возможных значений статуса плательщика увеличилось, но это не коснулось . С начала 2014 года при перечислении любых в платежках необходимо ставить статус 08.

Поле “101” может иметь следующие статусы:
“01” – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
“02” – налоговый агент;
“03” – организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
“04” – налоговый орган;
“05” – территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
“06” – участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо;
“07” – таможенный орган;
“08” – плательщик – юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
“09” – налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель;
“10” – налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой;
“11” – налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
“12” – налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
“13” – налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета);
“14” – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
“15” – кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц;
“16” – участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо;
“17” – участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель;
“18” – плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
“19” – организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
“20” – кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
“21” – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
“22” – участник консолидированной группы налогоплательщиков;
“23” – органы контроля за уплатой страховых взносов;
“24” – плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
“25” – банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
“26” – учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Поле 104 «Код бюджетной классификации»

В поле 104 нужно вписать 20-значный . Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н утвердил коды бюджетной классификации на 2014 год.

Изменения коснулись уплаты взносов в ПФР, начиная с перечисления за январь нужно формировать одно платежное поручение для уплаты страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Остальные коды остались прежними.

Страховые взносы за декабрь 2013 года нужно перечислять двумя платежками на КБК, действовавшие в 2013 году.

Перечень КБК на 2014 год по основным налогам и взносам:

НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110

Страховые взносы в ПФР на выплату 392 1 02 02010 06 1000 160
страховой части трудовой пенсии

Страховые взносы в ПФР по 392 1 02 02131 06 1000 160
работникам в соответствии со Списком № 1

Страховые взносы в ПФР по 392 1 02 02132 06 1000 160
дополнительному тарифу с выплат
работникам в соответствии со Списком № 2

Страховые взносы в ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы в ФСС РФ 393 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на случай 393 1 02 02050 07 1000 160
травматизма в ФСС РФ

Дополнительные страховые взносы 392 1 02 02041 06 1100 160
в ПФР на накопительную часть
трудовой пенсии работников.
Работодатель их удерживает из зарплаты
работника на основании заявления

Взносы работодателя на накопительную 392 1 02 02041 06 1200 160
часть трудовой пенсии.
По усмотрению работодателя.

Поле 105 «ОКТМО»

С 2014 года в платежных поручениях код ОКАТО заменяется на код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»).

Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов - из 11.

В новых и старых кодах будут совпадать первые две цифры, а остальные поменяются.

Последние 3 знака кода ОКТМО обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований.

Узнать свой код ОКТМО можно на сайте ФНС России или в налоговой инспекции.

Поле 106 «Основание платежа»

Коды оснований платежа приведены в пункте 7 приложения 2 к приказу № 107н, в части НДФЛ и страховых взносов они остались теми же, что и в 2013 году.

При осуществлении текущего платежа поле принимает значение «ТП»

В случае если в поле 106 проставлен 0, инспекторы самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований платежа.

Основные значения реквизита 106:

“ТП” – платежи текущего года;
“ЗД” – добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
“БФ” – текущий платеж физического лица – клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;
“ТР” – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
“РС” – погашение рассроченной задолженности;
“ОТ” – погашение отсроченной задолженности;
“РТ” – погашение реструктурируемой задолженности;
“ПБ” – погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
“ПР” – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
“АП” – погашение задолженности по акту проверки;
“АР” – погашение задолженности но исполнительному документу;
“ИН” – погашение инвестиционного налогового кредита;
“ТЛ” – погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
“ЗТ” – погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Поле 107 «Налоговый период»

Поле «Налоговый период» используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты, установленной законодательством (п. 8 приложения 2 к приказу № 107н).

Поле 107 имеет 10 знаков, восемь несут смысловое значение, а два являются разделительными и заполняются точками.

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты, которая может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

“МС” – месячные платежи;
“КВ” – квартальные платежи;
“ПЛ” – полугодовые платежи;
“ГД” – годовые платежи.

При перечислении НДФЛ или страховых взносов указывается месячная периодичность (1-й и 2-й знаки).
3-й и 6-й знаки ставятся точки.
В 4-м и 5-м знаках проставляется месяц (значения могут меняться от 01 до 12).
В 7-10-м знаках - год.

В поле «Налоговый период» нужно отразить тот период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа, независимо от даты перечисления средств.

При осуществлении платежа за декабрь 2013 года указывается МС.12.2013 . За январь 2014 года в поле указывается значение МС.01.2014.

Поле 108 «Номер документа»

В поле 108 указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Этот показатель зависит от значения поля 106 «Основание платежа».

Если компания исполняет требование налоговой инспекции или перечисляет средства по различным решениям и определениям, в поле 108 нужно указывать номера исполняемых документов без знака «№» (п. 9 приложения 2 к приказу № 107н).

Если перечисляется текущий платеж или добровольно погашается задолженность (отсутствует требование налогового органа, ПФР или ФСС РФ), в поле 108 ставят 0.

Поле 109 «Дата документа»

При перечислении текущих платежей в поле 109 нужно указать дату подписания декларации (расчета) согласно абзаца 2 пункта 10 приложения 2 к приказу № 107н.

Реквизит поля 109 состоит из 10 знаков: первые 2 знака обозначают календарный день, 4-й и 5-й - месяц, с 7-го по 10-й - год.

В случаях, когда компания перечисляет платеж раньше сдачи декларации, в поле 109 ставят 0. Например, взносы в ПФР за декабрь 2013 года нужно заплатить до 15 января 2014 года, а расчет за 2013 год компания сдаст только в феврале.

Поле 110 «Тип платежа»

С января 2014 года изменится количество кодов для типа платежа:
ПЕ - уплата пени;
ПЦ - уплата процентов;
0 - остальные случаи.

Это сделано с целью упрощения заполнения платежного поручения, а также убрать лишнюю путаницу с типами платежей.

Таким образом, при уплате НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды в платежных поручениях, отправленных после 1 января 2014 года, надо будет ставить 0.

Поле 24 «Назначение платежа»

Общие требования к назначению платежа не изменились – необходимо указать наименование товаров, работ, услуг, номер и дату товарного документа, договора.

Что касается НДС, из новых правил следует, что налог в составе платежа плательщики заполняют по желанию. Прежние правила требовали обязательно выделять отдельной строкой НДС или указать, что налог не уплачивается. Банки пока еще требуют писать в назначении платежа, включает ли его сумма НДС. Поэтому безопаснее от такой информации пока не отказываться.

rHmZl7SXySY

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

» был выложен, стали поступать просьбы дать пояснения по значению или заполнению отдельных реквизитов (полей) платежного поручения. Обобщенные и расширенные ответы на отдельные вопросы о том, как заполнять некоторые поля платежного поручения и предлагаются вашему вниманию.

Кроме того, в данном материале дано краткое пояснение по значению применяемой в платежном поручении аббревиатуры отдельных реквизитов (полей).
Номера реквизитов (полей) платежного поручения можно посмотреть в приведённом образце:

Приложение 3
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 г. N 383-П
"О правилах осуществления
перевода денежных средств"

Номера реквизитов платежного поручения

При заполнении платежного поручения необходимо помнить, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) - следует проставлять ноль ("0").

Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:

  • ОКУД (Поле 2 ) - индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации".
    ОКУД - это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

    Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:

    • платёжного поручения - 401060
    • инкассового поручения - 401071
    • платёжного требования - 401061
    • платёжный ордер - 0401066

  • БИК (поля 11, 14 ) - банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).

    Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) - Справочник БИК России .

    Например:


    • БИК ОАО «Банк Москвы» -
    • БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» -
    Максимальное количество цифр данного реквизита при заполнении электронного вида платёжного поручения - 9

  • ИНН (поля 60, 61 )- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: - ИНН (при наличии) или КИО (при наличии).

    Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@:
    - для плательщика/получателя - физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
    - для плательщика/получателя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН.

    • И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:

    При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль - «0»
    Например:

    • ИНН ОАО «Банк Москвы» - 7702000406
    • ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» - 7728168971
    • ИНН Иванова Ивана Ивановича - 123456789012
    • ИНН Иванова Ивана Васильевича - 0
  • Статус плательщика (поле 101 ) - в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса налогоплательщика. Этот показатель может принимать значения от 01 до 26. В соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (Приложение 5) существующие статусы налогоплательщиков приведены ниже:

    Код Статус налогоплательщика (плательщика сборов)
    01 Юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов)
    02 Налоговый агент
    03 Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
    04 Налоговый орган
    05 Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов
    06 Участник внешнеэкономической деятельности- юридическое лицо
    07 Таможенный орган
    08 Плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
    09 Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
    10 Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой
    11 Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    12 Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
    13 налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета)
    14 Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
    15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц.
    16 Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо
    17 Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
    18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей.
    19 Организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке.
    20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
    21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
    22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
    23 Органы контроля за уплатой страховых взносов.
    24 Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
    25 Банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
    26 Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

    • Более подробно об этом поле говорится в материалах:
    • Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении - это
    • Как заполнять поле 101 "Статус плательщика" в платежном поручении? - это
  • КПП (поле 102,103 ) – код причины постановки на учет состоит из 9 цифр. В распоряжении о переводе денежных средств значение кода причины постановки на учет (КПП) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков.

    Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений.

    Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), - является обязательным.

    При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:


    • Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика - указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
    • Плательщики-физические лица - указывают ноль («0»)
    Структура кода КПП определена Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 (в ред. от 03.03.2004 № БГ-3-09/178), состоит из 9 цифр, поделённых на 3 части, которые имеют следующую структуру:

    • Первые 4 цифры - указывают код подразделения ФНС России, где была поставлена на учет организация (справочник СОУН);
    • Вторые 2 цифры - указывают код причины постановки на учёт. Для российских организаций могут принимать значение от 01 до 50;
    • Третьи 3 цифры -указывают порядковый номер постановки на учёт в налоговом органе.
    Сам код причины постановки на учёт отражается во вторых 2 цифрах, которые принимают значения от 01 до 50, подразделяется на:
    • Российские организации, для которых присваиваются:

      01 - постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения;

      02-05, 31, 32 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида подразделения;

      06-08 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (за исключением транспортных средств) - в зависимости от вида имущества;

      10-29 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств - в зависимости от вида транспортных средств;

      30 - российская организация - налоговый агент, не учтенная в качестве налогоплательщика;


    • Иностранные организации, для которых присваиваются:
      51-99 - в соответствии с особенностями порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов, определенными в соответствующих инструктивных материалах Министерства Российской Федерации по налогам и сборам

  • КБК (поле 104 ) - код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации. Подробное описание составляющих значений КБК можно посмотреть .
    Максимальное количество символов поля 104 (КБК) - 20 разрядов (символов).

    Так, например, выглядят отдельные КБК:


    • 182 1 01 01011 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
    • 182 1 01 01040 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
    • 182 1 02 02030 06 2000 160 - Код пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
    • 182 1 16 90030 00 3000 140 - Код прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты

    Для сведения: - В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» новые коды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование были введены с 1 января 2013 года


  • Код ОКАТО (поле 105) - Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413

    С 1 января 2014 г. коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО . Код ОКТМО - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Коды ОКТМО можно найти в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 33-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

    Согласно Посьма Минфина РФ от 25 апреля 2013 г. N 02-04-05/14508 коды "ОКТМО" состоит из 11 знаков, и последние 3 знака кодов идентифицируют населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
    Для заполнения платёжных поручений необходимо использовать - Таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации.


  • Основание платежа (поле 106 )- указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и принимает следующие значения:

    ТП платеж текущего года без нарушения срока (текущий платеж);
    ЗД добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам;
    БФ текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
    ТР требование налогового органа;
    РС погашение рассроченной задолженности в соответствии с графиком рассрочки;
    ОТ погашение отсроченной задолженности;
    РТ погашение реструктурируемой задолженности;
    ВУ погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
    ПР перечисление в счет погашения задолженности, приостановленной ко взысканию;
    АП погашение задолженности по акту проверки;
    АР погашение задолженности по исполнительному документу

  • Налоговый период (поле 107 ) - В реквизите указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").

    Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

    Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".

    Реквизит 107 "Налоговый период" состоит из следующих знаков:


    1. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
      • МС - месячный платеж;

      • КВ - квартальный платеж;

      • ПЛ - полугодовой платеж;

      • ГД - годовой платеж.

    2. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляются:
      • для месячных платежей - номер месяца текущего отчетного года;
      • для квартальных платежей - номер квартала;
      • для полугодовых - номер полугодия.
      Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.
      При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями.

    3. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода, в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").

    4. В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

      При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

      Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.


    Образцы заполнения реквизита 107:

    • "МС.08.2013" – платеж за август 2013 года;

    • "КВ.02.2013" – платеж за 2 квартал 2013 года;

    • "ПЛ.01.2013" - платеж за первое полугодие 2013 года;

    • "ГД.00.2013" – платеж один раз в год.

    • "04.09.2013" - платёж по конкретной дате

    • "0" - если в поле 106 указано погашение задолженности по акту проведенной проверки (АИ) или погашение по исполнительному документу (АР)

    Платёж с конкретной датой («04.09.2013») указывается в реквизите 107 платёжного документа при оплате следующей задолженности:


    • отсроченной, рассроченной,
    • реструктурируемой задолженности
    • погашении приостановленной к взысканию задолженности,
    • погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
    • погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве,
    • погашении инвестиционного налогового кредита
    Показатель "Налоговый период" указывается с конкретной датой или с нулевым значением в увязке с показателем реквизита «106» («ТР», «PC», «ОТ», «РТ», «ПБ», «ПP», «ИН», «АП», «АР»).
  • Номер документа (поле 108 ) – в поле проставляется номер документа, а при его отсутствии - проставляется 0. При заполнении реквизита «108» знаки «№ » и «-» не указываются.

    Номер документа в реквизите 108 указывается - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:

    • «ТР» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);

    • «PC» - номер решения о рассрочке;

    • «ОТ» - номер решения об отсрочке;

    • «РТ» - номер решения о реструктуризации;

    • «ПБ» - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;

    • «ПР» - номер решения о приостановлении взыскания;

    • «АП» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

    • «АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;

    • «ИН» - номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

    • «ТЛ» - номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
    Номер документа в реквизите 108 ставится 0 (т.е. не указывается) - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:

    • «ТП» - уплата текущих платежей текущего года;

    • «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов).
    В реквизите 108 указывается ноль («0») и в случае, если распоряжение о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей плательщика - физического лица - клиента банка (владельца счета) составляется на основании налоговой декларации (расчета).

    C 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также за государственные и муниципальные услуги должен указываться идентификатор сведений о физическом лице (ИП).

    Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».

    Например: «01; 0201251245 »


  • Дата документа (поле 109 ) – проставляется дата документа являющегося основанием перечисления налога/сбора. Например, дата подписи налогоплательщика в налоговой декларации (расчете), дата акта проверки, дата решения об отсрочке и т.д.

  • Тип платежа (поле 110 ) - с 1 января 2014 года тип платежа (поле 110 ) - имеет 2 знака или 0, принимает следующие значения:

    • ПЕ – уплата пени;

    • ПЦ – уплата процентов;

    • 0 – остальные случаи.

    • То есть, теперь при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.

    До 2014 года "тип платежа" тоже имел 2 знака, но принимал следующие значения:

На сайте Вы также можете посмотреть следующую информацию, связанную с платежными поручениями.

Платежное поручение — поле 108 должно быть заполнено при осуществлении бюджетных и таможенных обязательств наряду с другими необходимыми к заполнению полями. Поле 108 заполняется дополнительно к полю 106. Если платеж не носит бюджетного характера, то эти поля заполнять не требуется.

О чем информирует поле 108 платежного поручения в 2016 году

Поле 108 в платежном поручении должно быть заполнено в том случае, если перечисления производятся для бюджетных, внебюджетных и таможенных целей. В этом поле отражается информация о номере документа - основания для осуществления платежа, причем в некоторых случаях перед номером необходимо проставлять код вида указываемого документа.

Как заполнить поле при налоговых перечислениях

В случае если перечисление предполагает уплату текущих регулярных налоговых обязательств либо самостоятельно выявленной недоимки на добровольной основе, то в графе 108 проставляется нулевое значение, а в графе 106 нужно указать «ТП» (текущий платеж) либо «ЗД» (задолженность).

Другое дело, если платеж совершается на основании документов-решений, подготовленных налоговиками или судом. Тогда в графу 108 необходимо вписать номер документа-основания (причем символ № писать не надо). Графа 106 также заполняется в зависимости от вида документа-основания, для чего предусмотрено использование специальных кодовых сокращений.

Возможны следующие варианты заполнения графы 106:

  • «ТР» используется, если налоговики обнаружили в обязательствах недоплату и выставили плательщику требование погасить налоговую задолженность. В данном документе должно быть указано наименование налога, точного размера недоимки и крайнего возможного срока уплаты.
  • «РС» означает оплату задолженности по частям, в рассрочку. Для этого плательщику необходимо получить разрешение от налоговиков, которое позволит распределить налоговые платежи в пределах годового периода. Следует отметить, что для получения такого разрешения от налоговых органов нужно иметь серьезные основания, действительно создающие затруднительную ситуацию для своевременного перечисления налоговых обязательств (форс-мажор, сезонность в получении дохода) и документы - подтверждения таких событий.
  • «ОТ» пишется, если налоговики решат дать отсрочку по налоговому обязательству. Для этого плательщик должен подать соответствующее заявление с просьбой предоставить отсрочку, а налоговые органы примут документ и вынесут решение в течение месяца с момента подачи заявления.
  • «РТ» означает то, что налоговые органы вынесли решение о реструктуризации задолженности. Процесс по выстраиванию льготного планирования налоговых платежей может быть начат, если у плательщика не хватает средств для уплаты налога, а также имеются веское обоснование сложившейся ситуации.
  • «ПБ» пишется при уплате должником обязательств, выявленных и перечисляемых в ходе процесса банкротства.
  • «ПР» указывается, если есть судебное решение о приостановке процедуры взыскания задолженности, и плательщик перечисляет данную сумму.
  • «АП» указывается при уплате налоговых штрафов после совершившейся налоговой проверки на основании составленного налоговиками итогового акта.
  • «АР» пишется при уплате долга на основании исполнительного документа по судебному решению.
  • «ИН» указывается, если организации предоставили возможность использования инвестиционного кредита по налогу. Такой инструмент фактически означает возможность отсрочить момент уплаты, однако за подобные условия нужно дополнительно платить проценты. Для получения кредита необходимо, чтобы бизнес-деятельность велась для определенных целей, названных государством - научно-исследовательские проекты, социально-экономические услуги, выполнение государственного заказа по обороне. Срок кредитования может быть значительным: для обычных плательщиков максимальный срок составляет 5 лет, а тех, кто находится на территории развития, - до 10 лет. Такая процедура широко используется при уплате налога на прибыль, но может быть применена также к региональным и местным налоговым обязательствам.
  • «ТЛ» применяется, когда задолженность погашается третьим лицом (например, учредителем, участником при процедуре банкротства, правопреемником обанкротившейся организации).

ВАЖНО! При заполнении поручения на перечисление средств в бюджет необходимо также заполнять графу 101, указывающую на статус плательщика.

Как заполнить поле при таможенных перечислениях

Если организации необходимо осуществить таможенный платеж, то ей придется придерживаться аналогичной схемы заполнения полей платежки. То есть нужно также заполнить графы 106 (вид документа-основания) и 108 (номер соответствующего документа).

Виды документов-оснований в поле 106 могут быть следующие:

  • «ДЕ» - означает таможенную декларацию, тогда в поле 108 нужно прописать конечные 7 знаков номера декларации;
  • «КТ» - корректировочный документ декларации, в поле 108 также прописываются 7 знаков;
  • «ПО» - приходный документ-ордер;
  • «ИД» - исполнительный документ;
  • «ИП» - поручение инкассо;
  • «ТУ» - выставленное требование;
  • «БД» - документ, составленный таможенными сотрудниками бухгалтерии;
  • «КП» - договор о порядке уплаты таможенных платежей крупными плательщиками.

При осуществлении таможенных платежей также необходимо заполнить поле 101.

Как заполнить поле 108 на основании документов физического лица

Если при перечислении платежей необходимо указывать информацию о физических лицах (например, при переводе денежных средств в страховые фонды), то бухгалтеру в графе 108 нужно первоначально проставить двузначный код вида документа, а далее указать номер этого документа. После указания кода следует проставить символ «;» и затем вписать номер документа.

Например, нужно указать номер СНИЛС. В этом случае заполненное поле 108 выглядит так: «14;05795399420».

Существуют следующие коды документов, отражающие данные физических лиц:

  • общегражданский российский паспорт - код «01»;
  • свидетельство о рождении - код «02»;
  • удостоверение личности сотрудника морской службы - код «03»;
  • удостоверение военного сотрудника - код «04»;
  • военный билет - код «05»;
  • временный документ, подтверждающий российское гражданство - код «06»;
  • документ об освобождении из мест лишения свободы - «07»;
  • удостоверение личности иностранного гражданина - код «08»;
  • вид на жительство - код «09»;
  • документ, выдаваемый лицам без гражданства - код «10»;
  • документ, выдаваемый беженцу - код «11»;
  • миграционная карточка - код «12»;
  • советский паспорт - код «13»;
  • пенсионное свидетельство - код «14»;
  • водительское удостоверение - код «22»;
  • свидетельство о регистрации автотранспорта - код «24».

Погашение бюджетных обязательств для юридических лиц возможно только в безналичном порядке путем списания с расчетного счета. При переводе средств с помощью сервиса интернет-банка бухгалтеры часто испытывают затруднения при подготовке платежного поручения. Много вопросов может вызвать поле 106 (назначение платежа), тем более правила его заполнения претерпели изменения с 2015 года (к списку допустимых обозначений добавились новые «ИН» и «ТЛ»). Также непроста процедура заполнения поля 108, где нужно корректно прописать номер документа с указанием кодов в зависимости от вида документа-основания.

Стоит отметить, что обязательства по бюджетным платежам считаются выполненными только после поступления денежных средств на соответствующие счета. Таким образом, если плательщик неправильно заполнит платежный документ, то есть вероятность, что деньги не дойдут по назначению, и налог (взнос, таможенный платеж) будет считаться неуплаченным. В этом случае штрафа не полагается, зато последуют пени за каждый день просрочки. Поэтому важно, чтобы все поля были заполнены корректно во избежание последующих финансовых потерь и претензий со стороны контролирующих органов.