Ставки страховых взносов (тарифы) в ифнс. Какой вид выплаты лучше - срочная или бессрочная
Какие документы необходимо предоставить для получения трудовой пенсии по старости? Какие условия ее назначения? Как посчитать размер пенсии?
Перечень документов, которые необходимо предоставить в территориальный орган ПФР для оформляемой пенсии по старости:
- Паспорт
- Трудовая книжка, либо документы, выданные работодателями, подтверждающие трудовой стаж заявителя
Кроме того, в необходимых случаях прилагаются следующие документы:
- Справка о среднемесячном заработке за 60 месяцев подряд до 1 января 2002 г. в течение трудовой деятельности
- Документы, подтверждающие наличие нетрудоспособных членов семьи
- Справка, подтверждающая нахождение нетрудоспособных членов семьи на иждивении
- Документ о месте жительства, пребывания или фактического проживания на территории РФ
- Документ, подтверждающий место постоянного жительства гражданина РФ за пределами территории РФ
- Документы об изменении фамилии, имени, отчества
- Справка об установлении инвалидности и о степени ограничения способности к трудовой деятельности
Условия назначения трудовой пенсии по старости
Право на трудовую пенсию имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.
Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее пяти лет страхового стажа.
Размер трудовой пенсии по старости
Согласно действующему пенсионному законодательству размер трудовой пенсии по старости складывается из страховой и накопительной частей трудовой пенсии по старости.
Размер трудовой пенсии по старости = СЧ + НЧ , где
СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости
НЧ - накопительная часть трудовой пенсии по старости
Страховая часть трудовой пенсии по старости
Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
СЧ = ПК / Т + Б , где
СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;
ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии. При назначении пенсии в 2011 году он составляет 204 месяца;
Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости
Расчет пенсионного капитала (ПК)
ПК = ПК1 + СВ + ПК2 , где
ПК1 – расчетный пенсионный капитал, исчисленный при оценке пенсионных прав застрахованного лица по состоянию на 01.01.2002;
СВ – сумма валоризации;
ПК2 – сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 01.01.2002;
Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости с 01.04.2012
По состоянию на 01.04.2012 общий фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости (Б) составляет 3278 рублей 59 копеек в месяц.
| Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости |
|
| Граждане, достигшие 80-летнего возраста Инвалиды I группы | 6557 рублей 19 копеек в месяц |
| Граждане, на иждивении которых, находятся нетрудоспособные члены семьи | С 1 иждивенцем - 4371 рубль 46 копеек в месяц |
| Граждане, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы, на иждивении которых находятся нетрудоспособные члены семьи | С 1 иждивенцем - 7650 рублей 5 копеек в месяц |
| Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости увеличивается на соответствующий районный коэффициент |
| Граждане не имеющие иждивенцев, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин | 4917 рублей 89 копеек в месяц |
| Граждане не имеющие иждивенцев, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющие страховой стаж для мужчин не менее 25, а для женщин не менее 20 лет, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы | 9835 рублей 78 копеек в месяц |
| Граждане, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, на иждивении которых, находятся нетрудоспособные члены семьи | С 1 иждивенцем - 6557 рублей 19 копеек в месяц |
| Граждане, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющие страховой стаж для мужчин не менее 25, а для женщин не менее 20 лет, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы, на иждивении которых, находятся нетрудоспособные члены семьи | С 1 иждивенцем - 11475 рублей 8 копеек в месяц |
| Граждане не имеющие иждивенцев, проработавшие не менее календарных 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин | 4262 рубль 18 копеек в месяц |
| Граждане не имеющие иждивенцев, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы | 8524 рубля 36 копеек в месяц |
| Граждане, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, на иждивении которых, находятся нетрудоспособные члены семьи | С 1 иждивенцем - 5682 рубля 90 копеек в месяц |
| Граждане, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы, на иждивении которых, находятся установленные законом нетрудоспособные члены семьи | С 1 иждивенцем - 9945 рублей 7 копеек в месяц |
Накопительная часть трудовой пенсии по старости
Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
НЧ = ПН / Т , где
НЧ - размер накопительной части трудовой пенсии
ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии.
С 2012 года тарифы страховых взносов снижены. Специалисты ПФР прокомментировали основные изменения (информация от 8 декабря 2011 года).
Что изменилось
С 1 января 2012 года вступили в силу поправки в федеральные законы от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Они внесены Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ.
Как разъяснили специалисты ПФР, изменения коснулись в первую очередь ставки страховых взносов, а также льготных категорий работодателей, имеющих право на пониженный тариф взносов.
В 2011 году общая ставка страховых взносов составляла 34 процента (26% – взносы в ПФР, 2,9% – взносы в ФСС, 3,1% – взносы в ФФОМС, 2% – взносы в ТФОМС). Предельная величина базы для начисления страховых взносов составляла 463 тыс. руб.
С 2012 года общая ставка страховых взносов уменьшилась и составляет 30 процентов, которые по фондам распределяются так:
– 22 процента – взносы в ПФР;
– 2,9 процента – взносы в ФСС России;
– 5,1 процента – взносы в ФФОМС.
Причем в отношении взносов в Пенсионный фонд РФ предусмотрено разделение не только на страховую и накопительную части (16% и 6% соответственно для лиц 1967 года рождения и моложе, а для тех, кто родился в 1966 году и ранее, – 22% на страховую часть). Теперь как страховая, так и накопительная часть подразделяются на солидарную и индивидуальную части тарифов страховых взносов (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). Для лиц, родившихся в 1966 году и ранее, из 22 процентов 6 процентов идет на солидарную часть, а 16 процентов – на индивидуальную часть тарифа. Для «молодой» категории работников накопительная часть пенсии полностью состоит из индивидуальной части страхового тарифа (6%), а страховая (16%) делится на солидарную (6%) и индивидуальную (10%) части.
Что касается предельной величины базы для начисления взносов, то она возросла и составляет в текущем году 512 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. № 974). И это еще не все. Для 2012 и 2013 годов предусмотрен тариф страхового взноса свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов, он составляет 10 процентов (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ, ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Независимо от возраста работника эта ставка идет на финансирование страховой части пенсии (полностью – солидарная часть страхового тарифа).
Кроме того, расширен круг застрахованных лиц, в пользу которых работодатель будет уплачивать . К застрахованным лицам теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ. С их доходов нужно будет начислять взносы на страховую часть пенсии по тарифам, предусмотренным для граждан Российской Федерации (ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).
Представление отчетности
В 2012 году плательщики страховых взносов будут по-прежнему сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд РФ и ФСС России. Как и в прошлом году, отчетность в ПФР необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, последние даты сдачи отчетности в 2012 году – 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально надо будет сдавать не только расчеты РСВ-1, но и сведения по персонифицированному учету.
Как и в 2011 году, работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2012 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью.
Важно запомнить
С доходов в пределах 512 тыс. руб. максимальный тариф страховых взносов в 2012 году составляет 30 процентов. С сумм, превысивших данный предел, начисляются страховые взносы в ПФР в размере 10 процентов.
Страховые взносы в 2012 году несколько изменились по сравнению с прошлым годом. В 2012 году ставки несколько снижены и опять введена регрессивная шкала. В целом, такие показатели можно считать положительными.
Максимальный размер базы для страховых начислений по основным ставкам в 2012 году составил 512000 рублей (вместо 463000 рублей в прошлом году). При базе свыше этой величины, начисления в Пенсионный фонд снижены до 10%. Ограничения по льготам – база 512 000рублей.
Ставки страховых взносов в 2012 году.
ПФР – 22% (для лиц 1967 года и выше – 16% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 22% - на страховую часть трудовой пенсии).
ОМС – 5,1% (он сейчас считается ФФОМС. В ТФОМС начислений нет).
Всего сумма начислений к заработной плате составляет 30%.
Льготные ставки (для лиц 1967 года и выше – 14% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 20% - на страховую часть трудовой пенсии).
Всего сумма начислений 20%
Для сельхозпроизводителей (для лиц 1967 года и выше – 10% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 16% - на страховую часть трудовой пенсии).
Всего сумма начислений 20,2%
Страховые взносы у ИП (налог на себя (фиксированный) в 2012 году рассчитываются, исходя из базы 55 332рубля.
ИП уплачивают страховые взносы в следующих размерах:
ФФОМС - 5,1%.
Всего 31,1%
На работников ИП уплачивает страховые взносы в том же порядке, как и организации.
Кто может воспользоваться льготами?
На основании изменений Федерального Закона №212-ФЗ п.8 ч.1 ст.58 от 24 июля 2009 г. льготами могут воспользоваться предприятия и ИП, применяющие УСН, основными видами деятельности (выручка которых не менее 70% всех доходов) которых являются следующие:
1. Швейное производство
2.Текстильное производство.
3.Изготовление кожи, обуви и кожаных изделий;
4. Производство пищевых продуктов, минеральной воды и др. безалкогольных напитков;
5. Связь и транспорт.
6. Мебельное производство
7. Производство резиновых и пластмассовых изделий, игр и игрушек;
8. Торговля в розницу ортопедическими изделиями, медицинскими и фармацевтическими товарами.
9. Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий;
10. Образование, здравоохранение, социальные услуги;
11. Информационные технологии и СМИ
12. Издание журналов, газет и периодических публикаций
13. Инжиниринговые услуг
14. Аптечные организации,
15. Учреждения культуры и спорта и др.
Пример начислений страховых взносов в 2012 году.
Заработная плата Крутова А.И. (1968 года рождения) в январе 2012 года составила 20 000 рублей. Он работает токарем на заводе.
Взносы с его зарплаты за январь:
20 000 * 16% = 3200 руб - страховая часть трудовой пенсии
20 000 * 6% = 1200 руб. - накопительная часть трудовой пенсии
20 000 * 2,9% = 580 руб. - соц.страхование
20 000* 5,1% =1020 руб. - мед.страхование
Итого: 6000 рублей
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Скачать >> |
Уникальная программа для кадрового учета и расчета зарплаты от БухСофт!
Малый бизнес любит ее за простоту, банки и крупные оранизации ценят ее за возможности и актуальные обновления! Условно бесплатная программа обеспечивает: расчет зарплаты, кадровый, табельный и персонифицированный учет, всю отчетность по зарплате. Программу можно скачать или использовать прямо в онлайн режиме! В 2012 году действуют в соответствии с изменениями, вносимыми в 212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес 379-ФЗ от 03.12.2011) следующие тарифы страховых взносов:
Цифровой код - код тарифа - используется при заполнении РСВ-1 Буквенные коды - коды категории застрахованных лиц - используется для перс. учета ВЖНР (ВЖСХ, ВЖЕН, ВЖМП, ВЖОИ и другие)- работники- застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих ВПНР (ВПСХ, ВПЕН, ВПМП, ВПОИ и другие)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. Таблицу подробнее можно скачать Сроки сдачи отчетностиДля лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.Все осталось без изменений, сроки предоставления отчетов остались прежними. Отчет по форме ФСС – не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным, т.е. до 15 января включительно (339-ФЗ от 08.12.10). Отчет по форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. не позднее 15-го февраля (339-ФЗ от 08.12.10). Отчет по форме 2-НДФЛ – не позднее 1-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2011 года изменена справка по форме 2-НДФЛ. Изменения в налогообложении иностранных гражданИностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев облагаются взносами в ПФР (п.6, ст. 3, 379-ФЗ).Тариф Пенсионных взносов для временно проживающих и временно пребывающих с трудовым договором на срок более 6 месяцев и бессрочным одинаковый - как на страховую часть вне зависимости от возраста работника, для обычной категории налогоплательщиков он составляет 22%. Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года в 2012 годуПредприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. В 2012 году МРОТ составляет 4611 рублей. Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился. Сумма взносов в 2012 году для индивидуальных предпринимателей и нотариусовЕсли считать исходя из текущего размера МРОТ, тоВзнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:
Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию. В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей". Сроки сдачи отчетности для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.Отчет по форме РСВ-2 предоставляется до 1-го марта (п.5 статья 16 212-ФЗ от 24 июля 2009 года). Отчет по форме СЗВ-6-2 предоставляется до 1-го марта (пп. "б" пункта 4 статьи 12 213-ФЗ от 24 июля 2009 года). С 2012 года эта отчетность предоставляется только главами крестьянско-фермерских хозяйств. Вопрос об отчетности за 2011 год пока окончательно не урегулирован.Чигрина Анастасия Аркадьевна | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||