การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: วิธีที่เร็วที่สุด เอกสารที่จำเป็นสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในบางกรณีพวกเขาสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณจากรายได้ กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียให้เหตุผลค่อนข้างกว้างสำหรับเรื่องนี้ หลักการของการควบคุมทางกฎหมายของการใช้สิทธิพิเศษที่เกี่ยวข้องโดยพลเมืองอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับกลไกเฉพาะสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อะไรคือเหตุผลเฉพาะเจาะจงของการใช้โอกาสดังกล่าว

วิธีคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในกรณีทั่วไปสามารถดำเนินการได้โดยการหักเงิน พลเมืองที่ทำค่าใช้จ่ายในบางรายการสามารถคาดหวังว่าจะได้คืนบางส่วนจากงบประมาณคือ 13% โดยมีเงื่อนไขว่าการชำระเงินไม่เกินบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ในกฎหมาย ค่าใช้จ่ายอะไรคุยกันได้

รหัสภาษีกำหนดให้มีการหักเงินประเภทต่อไปนี้ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการชดเชยภายใต้กลไกที่ระบุไว้:

• สังคม (มาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมาย);
• ทรัพย์สิน (มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อีกเหตุผลหนึ่งสำหรับการได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือพลเมืองมีสถานะทางสังคมที่แน่นอน ในกรณีนี้บุคคลอาจมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน ความเฉพาะเจาะจงของพวกเขาคืออะไร? ประการแรก ความจริงที่ว่าการชำระเงินของพวกเขาไม่ได้หมายความถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ - เช่นเดียวกับการหักเงินสังคมและทรัพย์สิน บทบัญญัติที่มั่นคงของพวกเขาได้รับการรับรองโดยรัฐเนื่องจากพลเมืองมีสถานะตามกฎหมาย การหักเงินมาตรฐานถูกควบคุมโดยมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักเงินอย่างมืออาชีพ

การชำระเงินประเภทพิเศษ - ประเภทที่ควบคุมโดย Art 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ พวกเขารับประกันโดยรัฐสำหรับผู้ประกอบการ ผู้รับเหมา ผู้เขียนเอกสารทางวิทยาศาสตร์และงานวรรณกรรม พื้นฐานสำหรับใบเสร็จรับเงิน - ที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษีสังคมและทรัพย์สิน - เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีในระหว่างกิจกรรมของเขา

การจ่ายเงินมากเกินไป

อีกสาเหตุหนึ่งที่เป็นไปได้สำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือการชำระค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับคลังมากเกินไป อย่างไรก็ตามกรณีดังกล่าวค่อนข้างหายาก ตามกฎแล้วมันคือการใช้สิทธิ์ในการหักเงินอย่างใดอย่างหนึ่งซึ่งเป็นกลไกหลักที่พลเมืองสามารถคืนภาษีจากรายได้ที่จ่ายให้กับรัฐ

ในบางกรณี พลเมืองสามารถนับการหักเงินที่จ่ายเนื่องจากการขาดทุนจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ (การชำระเงินที่สอดคล้องกันถูกควบคุมโดยบทบัญญัติของมาตรา 220.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญหลายคนใช้กันมากที่สุด การหักภาษีในรัสเซีย:

• คุณสมบัติ;
• ทางสังคม;
• มาตรฐาน.

ให้เราศึกษารายละเอียดเฉพาะของพวกเขา

การคำนวณและการหักค่าใช้จ่าย

เราจะศึกษาหลักการพื้นฐานที่การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงินตามกฎหมายรัสเซีย (หากเราพูดถึงการชดเชยซึ่งเกี่ยวข้องกับภาระผูกพันเบื้องต้นของค่าใช้จ่าย)

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียมักจะมีรายได้บางประเภท ตามกฎแล้วสิ่งเหล่านี้คือค่าตอบแทนแรงงาน - ส่วนใหญ่มักเป็นเงินเดือน สามารถเสริมด้วยค่าธรรมเนียม การชำระบัญชีภายใต้ข้อตกลงสัญญา หากเรารับรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับแรงงาน นี่อาจเป็นรายได้จากการขายทรัพย์สิน โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มานี้หรือแหล่งนั้นจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% จากจำนวนเงินที่ได้รับจากการกำจัดของพลเมือง ค่าธรรมเนียมที่คำนวณและจ่ายให้กับคลังเป็นทรัพยากรหลักซึ่งการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบของการหักเงินตามที่กฎหมายกำหนดสามารถดำเนินการได้

อย่างไรก็ตาม บุคคลต้องมีเหตุผลที่ดีที่จะมีคุณสมบัติได้รับเงินที่เหมาะสม เช่น จัดทำค่าใช้จ่ายที่ให้สิทธิได้รับค่าสินไหมทดแทน. เราจะศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเฉพาะที่อาจใช้เป็นฐานในการคำนวณการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตลอดจนสูตรที่กำหนดจำนวนเงินที่จ่ายจริง

กลไกการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: การหักเงินเพื่อสังคม

หากเราพูดถึงการหักเงินทางสังคม ค่าใช้จ่ายที่สามารถเป็นพื้นฐานสำหรับการได้รับค่าชดเชยที่เหมาะสมควรเกี่ยวข้องกับ:

• ด้วยการชำระเงินโดยพลเมืองสำหรับบริการของสถาบันการศึกษา - เพื่อสอนตัวเอง, ลูก ๆ , พี่น้องชายหญิง;
• ด้วยการตั้งถิ่นฐานกับองค์กรทางการแพทย์เชิงพาณิชย์
• ด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของพลเมืองในโครงการบำเหน็จบำนาญ

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดสำหรับรายการที่ระบุซึ่งสามารถคำนวณการหักเงินได้คือ 120,000 รูเบิล ในปี. ในขณะเดียวกัน ไม่สำคัญว่าค่าใช้จ่ายจะเกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าเล่าเรียน บริการของสถาบันการแพทย์ หรือการโอนเงินไปยังสถาบันบำเหน็จบำนาญหรือไม่ - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องจะถูกสรุปรวมเข้าด้วยกัน ดังนั้นตามการหักภาษีสังคมพลเมืองสามารถชำระเงินได้ภายใน 15,600 รูเบิล ต่อปี นั่นคือ 13% ของ 120,000 ยิ่งไปกว่านั้น ตัวอย่างเช่น หากบุคคลใช้จ่ายมากขึ้นในการศึกษา การรักษา หรือการเกษียณอายุ จำนวนเงินที่เกิน 120,000 สามารถใช้เป็นฐานในการคำนวณการหักเงินในปีหน้าได้

เป็นสิ่งสำคัญที่คน ๆ หนึ่งจะมีรายได้เพียงพอเพื่อให้เขาได้รับการชำระเงินเต็มจำนวน ข้างต้น เราพิจารณาแล้วว่าทรัพยากรหลักที่เป็นค่าใช้จ่ายซึ่งคำนวณและส่งคืนการหักเงินคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายจากค่าจ้างและรายได้อื่น ตัวอย่างเช่นหากบุคคลใช้จ่าย 120,000 รูเบิลในการฝึกอบรมเขาก็มีสิทธิ์ที่จะได้รับ 15,600 รูเบิลจากพวกเขา หัก แต่ก่อนหน้านั้นเขาต้องให้รัฐไม่น้อย จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. หากภาษีที่ชำระในปีหนึ่งไม่เพียงพอจำนวนเงินชดเชยที่ไม่ได้ใช้จะถูกยกเลิกและจะไม่สามารถรับได้ในภายหลัง

การหักทรัพย์สิน

สิทธิในการหักค่าทรัพย์สินจะเกิดขึ้นกับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียหากเขาซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัย - อพาร์ทเมนต์ บ้าน ห้อง หรือสร้างมันขึ้นมา โดยมีเงื่อนไขว่าเขาจะต้องซื้อที่อยู่อาศัยหรือลงทุนในการก่อสร้างด้วยค่าใช้จ่ายของเขาเอง - ไม่ใช่ด้วยความช่วยเหลือจากเงินอุดหนุน เป็นต้น การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์นั้นดำเนินการภายใต้กรอบของสูตรที่ค่อนข้างซับซ้อน พิจารณาความแตกต่างหลัก

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยนั้นแบ่งออกเป็น 2 ประเภท: ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการคำนวณของผู้ซื้อและผู้ขาย (หรือลูกค้าและผู้รับเหมา - หากเรากำลังพูดถึง เกี่ยวกับการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์) รวมถึงค่าใช้จ่ายที่อาจสะท้อนต้นทุนการจ่ายดอกเบี้ยจำนอง จำนวนสูงสุดของการหักเงินสำหรับทั้งสองเหตุจะแตกต่างกัน

สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์นั้น จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการคำนวณการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 2 ล้านรูเบิล ในรูปแบบที่บริสุทธิ์พลเมืองมีสิทธิที่จะได้รับเงิน 260,000 รูเบิล บนพื้นฐานที่เหมาะสม นั่นคือ 13% ของ 2 ล้านรูเบิล ค่าใช้จ่ายในการจำนองซึ่งสามารถคำนวณการหักลดหย่อนได้ซึ่งมีมูลค่าไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล ในรูปแบบบริสุทธิ์การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้สามารถเป็นจำนวน 390,000 รูเบิล นั่นคือ 13% ของ 3 ล้านรูเบิล ดังนั้นจำนวนการหักเงินสูงสุดตามค่าใช้จ่ายสองประเภทสำหรับการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยตามที่กฎหมายกำหนดคือ 650,000 รูเบิล

ในการที่จะได้รับบุคคลนั้นจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับรัฐในจำนวนที่ใกล้เคียงกัน - เริ่มตั้งแต่ช่วงเวลาของการทำธุรกรรมเพื่อได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ ในเวลาเดียวกันหากรายได้ของพลเมืองไม่เพียงพอที่จะรับประกันค่าใช้จ่ายของการหักเงินงบประมาณของเขาเองการคืนจำนวนเงินที่ครบกำหนดสำหรับปีจากนั้นสามารถโอนค่าชดเชยที่ไม่ได้ใช้ให้เขาได้ในภายหลัง ในแง่นี้ การจ่ายหักทรัพย์สินแตกต่างจากกลไกการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการศึกษา การรักษา หรือการเข้าร่วมโครงการบำเหน็จบำนาญ

การหักเงินมาตรฐาน

หลักการในการคำนวณและการจ่ายการหักภาษีมาตรฐานแตกต่างจากหลักการที่กำหนดลักษณะการใช้โดยพลเมืองของโอกาสที่จะได้รับการหักค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษา บริการทางการแพทย์ เงินบำนาญ หรือการซื้ออพาร์ตเมนต์ ความจริงก็คือในการรับพวกเขาบุคคลไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายใด ๆ แต่เขาต้องมีสถานะทางสังคมที่ทำให้เขาได้รับค่าชดเชยที่เหมาะสม กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิทธิ์ในการหักเงินมาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับ:

• ผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิล, การทดสอบนิวเคลียร์, ทหารผ่านศึกพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและสงครามอื่น ๆ - จำนวน 3,000 รูเบิล
• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย, เด็กพิการ, กลุ่ม I และ II, ผู้เข้าร่วมในความขัดแย้งทางทหาร, พลเมืองอพยพออกจากเขตอุบัติเหตุเชอร์โนบิล - 500 รูเบิล;
• บุคคลอื่น - 400 รูเบิล

ในขณะเดียวกัน พลเมืองสามารถรับการหักเงินมาตรฐานได้เพียงรายการเดียว ซึ่งเป็นค่าสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับสถานะทางสังคมของเขา

หลักการคำนวณจำนวนเงินขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจริงจะเหมือนกับกรณีการจ่ายเงิน 2 ประเภทที่พิจารณา 13% ของจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องได้รับการชดเชย สามารถสังเกตได้ว่าการหักเงินมาตรฐานซึ่งแตกต่างจากการหักเงินในทรัพย์สินและสังคมมักจะนำมาพิจารณาในการคำนวณค่าจ้างในปัจจุบันโดยนายจ้างดังนั้นบุคคลจึงได้รับจริง ๆ ในมือในรูปแบบของการไม่จ่ายเงินตามกฎหมายของบุคคล ภาษีเงินได้ภายในขอบเขตที่กำหนด

การถอน - ทางเลือก

ค่าตอบแทนทั้งสามประเภทที่ได้รับการพิจารณา - สังคม ทรัพย์สิน มาตรฐาน - เป็นอิสระต่อกัน บุคคลจึงสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิที่จะได้รับแต่ละอย่าง สิ่งสำคัญคือในการประมวลผลจำนวนเงินที่ชำระในค่าขีด จำกัด ที่กฎหมายรับรองควรมีเงินเดือนและรายได้อื่นเพียงพอ - ในแง่ของการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขาไปยังงบประมาณ - เป็นหลัก ทรัพยากรสำหรับการได้รับการหักเงิน

ชำระเงิน: วิธีที่เร็วที่สุด

การลงทะเบียนค่าชดเชยที่พิจารณานั้นดำเนินการในการโต้ตอบของผู้เสียภาษีกับ Federal Tax Service ในการรับการหักเงิน พลเมืองจะต้องเตรียมเอกสารที่จำเป็นและนำไปใช้กับแผนกในวันใดก็ได้ของปีตามด้วยค่าใช้จ่ายด้วยเหตุผลใดก็ตาม

ไม่จำเป็นซึ่งตรงกันข้ามกับวิทยานิพนธ์ที่ได้รับความนิยมหลังจากวันที่ 30 เมษายน - ช่วงเวลานี้กำหนดไว้สำหรับนิติบุคคลในการส่งประกาศ ดังนั้นวิธีที่เร็วที่สุดในการหักเงินคือการส่งเอกสารเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยัง Federal Tax Service ทันทีหลังจากวันหยุดปีใหม่

รายการเอกสาร

รายการแหล่งที่มาที่จำเป็นอาจแตกต่างกันไปมากขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงิน แต่ทั้งนี้ทั้งนั้นก็มีเอกสารที่ต้องเตรียมมานะครับ ในบรรดาแหล่งข้อมูลที่จำเป็นเพื่อดำเนินการส่งคืนที่เป็นปัญหาคือ 3-NDFL ซึ่งเป็นรูปแบบพิเศษที่มีการประกาศรายได้ของพลเมืองในปีใดปีหนึ่ง

จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา การชำระค่าบริการทางการแพทย์ การเข้าร่วมโปรแกรมเงินบำนาญ การตั้งถิ่นฐานกับผู้ขายบ้านเสมอ นอกจากนี้ ในกรณีส่วนใหญ่ จำเป็นต้องมีแหล่งข้อมูลที่เป็นพยานถึงความชอบธรรมของการสื่อสารของพลเมืองกับบางเรื่อง ตัวอย่างเช่น หากมีการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษา สิ่งเหล่านี้อาจเป็นสัญญากับสถาบันทางการแพทย์ หากเรากำลังพูดถึงการหักค่าทรัพย์สิน เราจำเป็นต้องมีสัญญาซื้อขาย การมีส่วนได้เสีย การยืนยันการลงทะเบียนสินเชื่อจำนอง

กำหนดเส้นตายสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภายใน 90 วันนับจากวันที่สมัครกับ Federal Tax Service การหักเงินจะถูกโอนไปยังรายละเอียดที่ระบุไว้ในใบสมัครซึ่งแนบมากับชุดของแหล่งที่มาที่พลเมืองส่งไปยังแผนก สิ่งที่สำคัญที่สุดคือเอกสารบนพื้นฐานของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ประกาศ 3-NDFL, ใบรับรอง, สัญญา - ถูกวาดขึ้นอย่างถูกต้อง