จำนวนเงินที่สามารถดำเนินการได้ในธนาคารโดยไม่ต้องมีการตรวจสอบภาษี เมื่อหน่วยงานภาษีอาจสนใจบัญชีธนาคารของพลเมือง ธนาคารส่งข้อมูลไปยังสำนักงานสรรพากรหรือไม่?

ประชาชนที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินหรือสกุลเงินอิเล็กทรอนิกส์มักมีคำถาม:

1) ความเสี่ยงในการได้รับความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษีคืออะไร?

2) การโอนควรมีวัตถุประสงค์อะไรเพื่อไม่ให้ทั้งธนาคารและสำนักงานสรรพากรมีข้อสงสัยใดๆ?

3) มีการจำกัดจำนวนเงินโอนหรือไม่ ซึ่งคุณไม่ต้องกลัวความสนใจจากหน่วยงานภาษีหรือไม่?

4) การถอนเงินอิเล็กทรอนิกส์เข้าข่ายธุรกรรมที่ถูกควบคุมในกรณีใดบ้าง?

เกณฑ์หลักสำหรับความเสี่ยงในการได้รับความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษีสำหรับบุคคลคือความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่ายกับรายได้ที่ประกาศอย่างเป็นทางการ โดยปกติแล้ว สิ่งนี้ใช้กับการซื้อที่ต้องจดทะเบียนของรัฐ: ยานพาหนะ อสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ การซื้อที่ไม่ต้องแสดงเอกสารจะไม่สามารถติดตามได้

ในสถานการณ์เฉพาะนี้ (การดำเนินการกับบัญชีธนาคาร) เราควรดำเนินการจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายจำนวนหนึ่ง (เช่น กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 7 สิงหาคม 2544 N 115-FZ “ ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและ การจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย" ) ธนาคารมีหน้าที่ที่ผิดปกติสำหรับพวกเขาโดยมีการละเมิดความลับของธนาคาร: โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาระผูกพันในการแจ้งหน่วยงานตรวจสอบทางการเงินเกี่ยวกับธุรกรรมจำนวนหนึ่ง ต้องจำไว้ว่าทนายความทนายความและ บุคคลอื่นที่ให้บริการด้านกฎหมายและการบัญชียังรวมอยู่ในขอบเขตของภาระผูกพันที่ต้องแจ้งให้เจ้าหน้าที่ทราบ Rosfinตรวจสอบเกี่ยวกับธุรกรรมดังกล่าวซึ่งพวกเขาตระหนักในกิจกรรมทางวิชาชีพของพวกเขา ขึ้นอยู่กับคุณสมบัติของหน่วยงานตรวจสอบทางการเงินโดยเฉพาะ การทำธุรกรรมกับกองทุนอาจได้รับข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้โดยหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้น ควรหลีกเลี่ยงข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงิน ซึ่งธนาคารจะต้องรายงานต่อหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงิน

รายการการปฏิบัติงานภายใต้การควบคุมบังคับ

ธุรกรรมในจำนวน 600,000 รูเบิล (หรือเทียบเท่าสกุลเงินต่างประเทศ) รวมถึงธุรกรรมที่คล้ายกันในจำนวนที่น้อยกว่าบนพื้นฐานเดียวกัน (ผลรวมของธุรกรรมเหล่านี้ไม่ควรเกิน 600,000 รูเบิล)

มาดูกรณีที่ธุรกรรมทางธนาคารและอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศอยู่ภายใต้การควบคุมที่บังคับ:

การดำเนินงานเป้าหมายสูงสุดคือการให้บุคคลได้รับเงินสดจำนวนมากจากบัญชีของพวกเขาเป็นรูเบิลหรือสกุลเงินต่างประเทศขึ้นอยู่กับการรับเงินเหล่านี้จากนิติบุคคล ในเวลาเดียวกัน เหตุผลในการโอนเพื่อประโยชน์ของบุคคลจากนิติบุคคลหนึ่งหรือหลายนิติบุคคลอาจแตกต่างกัน รวมถึง: การจ่ายเงินภายใต้สัญญา ข้อตกลง ข้อตกลง การจ่ายค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำ การให้บริการ การโอนผลกิจกรรมทางปัญญา การโอนโบนัส การรับและการชำระคืนเงินกู้ การทำธุรกรรมกับตั๋วเงิน ฯลฯ

การดำเนินการที่รับเงินเข้าบัญชีและการรับเงินสดจากบัญชีดำเนินการในวันทำการเดียวกัน

การปรากฏตัวของผู้เข้าร่วมคนเดียวกันในการทำธุรกรรมซ้ำประเภทเดียวกันที่อยู่ที่สอดคล้องกันของที่ตั้งขององค์กรที่ดำเนินธุรกรรมดังกล่าว

ปริมาณเงินสดจำนวนมากที่บุคคลได้รับเป็นประจำจากบัญชีของพวกเขา (เงินฝาก) ในแผนกภายในหนึ่งของสถาบันสินเชื่อ (สาขา)

ปิดบัญชี (เงินฝาก) เมื่อได้รับเงินสดจากบัญชี (เงินฝาก)

การปิดบัญชี (เงินฝาก) หลังจากรอบระยะเวลาหนึ่งของการดำเนินการดังกล่าว หรือการหยุดดำเนินการอย่างกะทันหันในบัญชีเหล่านี้ (เงินฝาก) หลังจากนั้น

ตัวอย่างธุรกรรมทางธนาคารและอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่อยู่ภายใต้การควบคุมภาคบังคับ

คำแนะนำภายในของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้พัฒนาตัวอย่างทั่วไปของธุรกรรมภายใต้การควบคุมภาคบังคับ:

1. มีบุคคลติดต่อธนาคารเกี่ยวกับการซื้อเงินสดสกุลเงินต่างประเทศจำนวน 21,000 ดอลลาร์สหรัฐเป็นรูเบิลเงินสด โดยอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซียประกาศ ณ วันที่ดำเนินการอยู่ที่ 28.73 รูเบิล สำหรับ 1 ดอลลาร์สหรัฐ เทียบเท่ารูเบิลจะเป็น 603,330 รูเบิล ดังนั้นการดำเนินการจึงอยู่ภายใต้การควบคุมบังคับด้วยรหัส

2. บุคคลรายหนึ่งติดต่อธนาคารเกี่ยวกับการซื้อเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศจำนวน 21,000 ดอลลาร์สหรัฐ สำหรับรูเบิลในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด โดยอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซียประกาศ ณ วันที่ดำเนินการอยู่ที่ 28.73 รูเบิล สำหรับ 1 ดอลลาร์สหรัฐ เทียบเท่ารูเบิลจะเป็น 603,330 รูเบิล ดังนั้นการดำเนินการจึงอยู่ภายใต้การควบคุมภาคบังคับ

3. มีบุคคลติดต่อธนาคารเกี่ยวกับการถอนเงินสดจำนวน 19,000 ยูโรจากบัญชีดอลลาร์ที่เปิดไว้กับธนาคาร ที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซียประกาศ ณ วันที่ดำเนินการ 35.40 รูเบิล สำหรับ 1 ยูโร ค่าเทียบเท่ารูเบิลของยูโรที่ซื้อจะเป็น 672,600 รูเบิล ดังนั้น การดำเนินการจึงอยู่ภายใต้การควบคุมภาคบังคับ

4. มีบุคคลติดต่อธนาคารเกี่ยวกับการซื้อเช็คเดินทางที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศจำนวน 21,000 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับรูเบิลหรือสกุลเงินต่างประเทศเป็นเงินสด โดยอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซียประกาศ ณ วันที่ดำเนินการอยู่ที่ 28.73 รูเบิล สำหรับ 1 ดอลลาร์สหรัฐ เทียบเท่ารูเบิลจะเป็น 603,330 รูเบิล ดังนั้นการดำเนินการจึงอยู่ภายใต้การควบคุมภาคบังคับ

5. มีบุคคลติดต่อธนาคารเกี่ยวกับการซื้อเช็คเดินทางที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศจำนวน 21,000 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับรูเบิลที่ไม่ใช่เงินสด โดยอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซียประกาศ ณ วันที่ดำเนินการอยู่ที่ 28.73 รูเบิล สำหรับ 1 ดอลลาร์สหรัฐ เทียบเท่ารูเบิลจะเป็น 603,330 รูเบิล ดังนั้นการดำเนินการจึงอยู่ภายใต้การควบคุมภาคบังคับ

6. การขายเงินสดเงินตราต่างประเทศโดยบุคคลธรรมดา

ธุรกรรมอยู่ภายใต้การควบคุมบังคับ หากจำนวนสกุลเงินต่างประเทศที่ขายโดยบุคคล เมื่อคำนวณใหม่ตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซีย เท่ากับหรือเกินกว่า 600,000 รูเบิล และโดยธรรมชาติของธุรกรรมคือ:

ขายโดยเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลเงินสด

ขายโดยเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศสำหรับรูเบิลในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด

ขายโดยเช็คเดินทางส่วนบุคคลที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศสำหรับรูเบิลเงินสดหรือสกุลเงินต่างประเทศที่เป็นเงินสด

ขายโดยบุคคลธรรมดาที่เสียหายธนบัตรของรัฐต่างประเทศ (กลุ่มรัฐต่างประเทศ) เป็นเงินสดหรือรูเบิลที่ไม่ใช่เงินสด

การขายโดยบุคคลธรรมดาที่ธนบัตรที่เสียหายของรัฐต่างประเทศหนึ่ง (กลุ่มรัฐต่างประเทศ) สำหรับธนบัตรที่ไม่เสียหายของรัฐต่างประเทศอื่น (กลุ่มรัฐ)

7. การซื้อหลักทรัพย์โดยบุคคลเป็นเงินสด

ธุรกรรมที่อยู่ภายใต้การควบคุมบังคับรวมถึงธุรกรรมในจำนวนเท่ากับหรือมากกว่า 600,000 รูเบิลหรือเท่ากับหรือเกินจำนวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศเทียบเท่ากับ 600,000 รูเบิล และเป็นตัวแทนตามลักษณะ:

ขายให้กับบุคคลเป็นเงินสด:

พันธบัตร

ตั๋วแลกเงิน

ใบรับรองการออมทรัพย์

หลักทรัพย์อื่น ๆ ที่จัดประเภทดังกล่าวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

8. การแลกเปลี่ยนธนบัตรของสกุลเงินหนึ่งเป็นธนบัตรของสกุลเงินอื่น

ธุรกรรมที่อยู่ภายใต้การควบคุมบังคับรวมถึงธุรกรรมในจำนวนเท่ากับหรือมากกว่า 600,000 รูเบิลหรือเท่ากับหรือมากกว่าจำนวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศเทียบเท่ากับ 600,000 รูเบิล ซึ่งคำนวณโดยอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซีย ณ วันที่ทำธุรกรรม และแสดงโดย ธรรมชาติของพวกเขา:

การแลกเปลี่ยนธนบัตรสกุลใหญ่เป็นธนบัตรสกุลเล็ก หรือในทางกลับกัน – ธนบัตรสกุลเล็กเป็นธนบัตรสกุลใหญ่ – ในสกุลเงินเดียวกัน

การเปลี่ยนธนบัตรที่ไม่ชำระเงินของรัฐต่างประเทศเป็นธนบัตรการชำระเงินของรัฐต่างประเทศเดียวกัน

เหตุผลเพิ่มเติมในการควบคุมการโอนเงิน รวมถึงธุรกรรมถอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

ธนาคารสามารถรายงานธุรกรรมทางการเงินของลูกค้าต่อหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงินด้วยเหตุผลอื่นใดอีกบ้าง

การที่ลูกค้าปฏิเสธที่จะให้ข้อมูลที่ไม่ได้ระบุไว้ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่ได้รับแรงจูงใจ แต่ได้รับการร้องขอตามแนวทางปฏิบัติด้านการธนาคารที่จัดตั้งขึ้น เช่นเดียวกับความกังวลที่มากเกินไปของลูกค้าเกี่ยวกับปัญหาการรักษาความลับที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่กำลังดำเนินการ

ลูกค้าละเลยเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยมากขึ้นสำหรับการให้บริการ (อัตราค่าคอมมิชชั่น อัตราเงินฝากประจำ (เงินฝาก) และเงินฝากทวงถาม ฯลฯ) รวมถึงข้อเสนอของลูกค้าสำหรับค่าคอมมิชชั่นที่สูงผิดปกติหรือค่าคอมมิชชั่นที่แตกต่างอย่างเห็นได้ชัด จากค่าคอมมิชชั่นที่เรียกเก็บตามปกติสำหรับการให้บริการดังกล่าว

ธุรกรรมของลูกค้าไม่มีความหมายทางเศรษฐกิจที่ชัดเจน ไม่สอดคล้องกับลักษณะของธุรกิจของลูกค้า และไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อจัดการสภาพคล่องหรือประกันความเสี่ยง

การมีอยู่ของคำแนะนำในการชำระบัญชีที่ไม่ได้มาตรฐานหรือซับซ้อนผิดปกติที่แตกต่างจากวิธีปฏิบัติปกติของลูกค้าหรือจากวิธีปฏิบัติทางการตลาดปกติ

ความเร่งรีบอย่างไม่สมเหตุสมผลในการดำเนินการที่ลูกค้ายืนยัน

การให้เครดิตเข้าบัญชีของลูกค้าบนพื้นฐานเดียวจากจำนวนเงินของคู่สัญญาหนึ่งรายขึ้นไปที่ไม่เกินจำนวนแต่ละรายการที่เทียบเท่ากับ 600,000 รูเบิล แต่เป็นผลจากการเพิ่ม (หากเงินถูกเครดิตตามเอกสารการชำระเงินฉบับเดียว) เกินจำนวนที่ระบุ (โดยมีเงื่อนไขว่ากิจกรรมของลูกค้าไม่เกี่ยวข้องกับการให้บริการประชาชน การเก็บเงินบังคับหรือการชำระเงินโดยสมัครใจ) กับการโอนเงินในภายหลังไปยังบัญชีของลูกค้าที่เปิดกับสถาบันสินเชื่ออื่น หรือการใช้เงินทุนเพื่อซื้อสกุลเงินต่างประเทศ หลักทรัพย์ และอื่นๆ ในระดับสูง สินทรัพย์สภาพคล่อง

การแบ่งจำนวนเงินที่โอนโดยลูกค้าไปยังคู่สัญญาตั้งแต่หนึ่งรายขึ้นไปบนพื้นฐานเดียวในช่วงเวลาสั้น ๆ โดยมีเงื่อนไขว่าผลลัพธ์ของการเพิ่มเงินที่โอน (หากพวกเขาโอนตามเอกสารการชำระเงินฉบับเดียว) เกินกว่า จำนวนเทียบเท่ากับ 600,000 รูเบิล;

ไม่สามารถระบุคู่สัญญาของลูกค้าได้

การเปิดบัญชีเงินฝากประจำหลายครั้งในนามของลูกค้ารายหนึ่งในช่วงเวลาสั้น ๆ ในจำนวนไม่เกิน 600,000 รูเบิล (ยกเว้นในกรณีที่ทราบกันว่าลูกค้าขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรมของเขา ได้รับเงินจำนวนใกล้เคียงกันเป็นประจำในช่วงระยะเวลาหนึ่ง) กองทุน) โดยมีการเครดิตจำนวนตามมาเมื่อครบกำหนดระยะเวลาการฝากไปยังบัญชีหนึ่งและ (หรือ) โอนไปยังสถาบันสินเชื่ออื่นในภายหลัง

การให้เครดิตแก่บัญชีของลูกค้าในการชำระเงินจำนวนมากจากบุคคลในจำนวนไม่เกิน 600,000 รูเบิล รวมถึงผ่านโต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อหากกิจกรรมของลูกค้าไม่เกี่ยวข้องกับการให้บริการแก่ประชากร การรวบรวม ของการจ่ายเงินภาคบังคับหรือโดยสมัครใจ

การโอนเงินจากบัญชีของลูกค้าไปยังบัญชีของเขาในสถาบันสินเชื่ออื่นโดยไม่มีเหตุผลที่ชัดเจน (เช่น โดยไม่ปิดบัญชี ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับจากสถาบันสินเชื่ออื่น อัตราเงินฝากที่เท่ากันหรือต่ำกว่าหรือเท่ากับหรือ ข้อกำหนดในการให้บริการที่แย่กว่าในสถาบันสินเชื่ออื่น) โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อชำระเงิน "การโอนเงินของตัวเอง";

ลูกค้าของบัญชีใช้งานผิดปกติหรือเพียงครั้งเดียวเพื่อรับเงิน ตามด้วยการถอนเป็นเงินสดในจำนวนน้อยกว่า 600,000 รูเบิล ตามด้วยการปิดบัญชีหรือการยกเลิกธุรกรรมในบัญชี

การถอนเงินสดเป็นประจำโดยผู้ถือบัตรเครดิตหรือบัตรเดบิตผ่านโต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อหรือผ่านตู้ ATM ในจำนวนน้อยกว่า 600,000 รูเบิล (ขึ้นอยู่กับข้อมูลการทำธุรกรรมด้วยบัตรพลาสติกที่ส่งเป็นประจำ (หรือเข้าถึงได้ผ่าน เทอร์มินัลระยะไกล) ผ่านองค์กรประมวลผลบัตรพลาสติกตามใบอนุญาตจาก VISA International หรือ Europay International) ข้อยกเว้นคือการถอนเงินที่ได้รับเข้าบัญชีของพนักงานจากนายจ้างและแสดงถึงการจ่ายเงินของนายจ้างให้กับพนักงานของค่าตอบแทนที่เป็นสาระสำคัญในรูปแบบใด ๆ

ข้อสรุป

ดังนั้นเราจึงได้จัดทำรายการเหตุผลที่แต่ละบุคคลอาจได้รับความสนใจจากการตรวจสอบทางการเงินและผลที่ตามมาก็คือหน่วยงานด้านภาษี วงเงินสำหรับธุรกรรมประเภทเดียวกัน (โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินของธุรกรรมแต่ละรายการ) คือ 600,000 รูเบิล (หรือเทียบเท่าในสกุลเงินต่างประเทศ) กฎหมายไม่ได้กำหนดระยะเวลาที่อาจจะเกินขีดจำกัดนี้- วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน – ใด ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในรายการ การเลือกธนาคารไม่สำคัญ

เป็นการฉลาดที่จะได้รับบัญชีในสถาบันสินเชื่อหลายแห่งเพื่อให้มีการทำธุรกรรมที่คล้ายกันในจำนวนขั้นต่ำสำหรับแต่ละสถาบัน การเปิดบัญชี “พลาสติก” ในต่างประเทศก็มีประโยชน์เช่นกัน คุณสามารถใช้บัตร "ต่างประเทศ" ในรัสเซียได้ วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน - ใด ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในรายการ (เช่น "เพื่อการรักษา" "เพื่อชำระค่าเล่าเรียน" บางครั้งเป็นที่ยอมรับได้ (หากโอนมาจากบุคคล) "การชำระหนี้" ฯลฯ )

อย่างไรก็ตาม ความเสี่ยงยังคงมีอยู่ สิ่งที่สมเหตุสมผลที่สุดคือการทำให้กิจกรรมของคุณถูกต้องตามกฎหมาย- ตัวอย่างเช่นการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้" (ภาษีเท่ากับ 6% ของรายได้)

เราขอแนะนำให้อ่าน http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (บทความแม้ว่าจะ "เก่า" แต่ก็ให้คำแนะนำที่ดีเกี่ยวกับปัญหานี้)

บริษัทบัญชี "ทักษอร"

ยังมีคำถามเกี่ยวกับการควบคุมการโอนเงินอยู่ใช่ไหม?

บัญชีสำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2014 ธนาคารจะต้องรายงานข้อมูลการเปิดหรือปิดบัญชี การเปลี่ยนแปลงรายละเอียดต่อสำนักงานภาษี ณ สถานที่ของตน ไม่เพียงแต่โดยองค์กรและผู้ประกอบการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการด้วย เช่นเดียวกับการเปิดหรือปิดเงินฝาก มีการเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในวรรค 1 ของมาตรา 86 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 มาตรา 2 ของมาตรา 2 เวอร์ชันใหม่ 86 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งควบคุมขั้นตอนสำหรับธนาคารในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมของบัญชีเงินฝาก (เงินฝาก) ยอดเงินสดคงเหลือในบัญชี เงินสมทบ (เงินฝาก) ขององค์กรและผู้ประกอบการ ตามเวอร์ชันที่บังคับใช้จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ขอข้อมูลนี้โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีของมาตรการควบคุมภาษีที่เกี่ยวข้องกับองค์กรและผู้ประกอบการเหล่านี้ ตามฉบับใหม่ ผู้ตรวจสอบอาจขอข้อมูลจากธนาคารในกรณีที่มีการตรวจสอบภาษีของบุคคลที่ระบุหรือในกรณีที่ขอเอกสาร (ข้อมูล) จากพวกเขาตามมาตรา 4 93.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขอให้เราระลึกไว้ว่าโดยอาศัยอำนาจตามมาตรา 2 ของมาตรา 2 หน่วยงานภาษีมีสิทธิ์ขอเอกสาร (ข้อมูล) ที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมเฉพาะนอกกรอบการตรวจสอบภาษีตามมาตรา 93.1 แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้สามารถขอข้อมูลจากทั้งผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมและจากบุคคลอื่นที่มีเอกสาร (ข้อมูล) เกี่ยวกับเรื่องนี้

ควรสังเกตว่าใบรับรองเกี่ยวกับความพร้อมของบัญชีเงินฝาก (เงินฝาก) ของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการใบรับรองเกี่ยวกับยอดเงินสดคงเหลือในบัญชีเงินฝาก (เงินฝาก) ใบแจ้งยอดธุรกรรมในบัญชีของพวกเขาในเงินฝากของพวกเขาใบรับรองใน หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ขอยอดคงเหลือของกองทุนอิเล็กทรอนิกส์และการโอนเงินอิเล็กทรอนิกส์โดยบุคคลดังกล่าวจากธนาคารโดยได้รับความยินยอมจากหัวหน้าหน่วยงานภาษีที่สูงกว่าหรือหัวหน้า (รองหัวหน้า) ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย เป็นไปได้ที่จะส่งคำขอที่เกี่ยวข้องเฉพาะในกรณีของการดำเนินการตรวจสอบภาษีที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าวหรือขอเอกสาร (ข้อมูล) จากพวกเขาโดยอาศัยอำนาจตามข้อ 1 ของศิลปะ 93.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราขอเตือนคุณว่าตามย่อหน้านี้จำเป็นต้องใช้เอกสาร (ข้อมูล) เมื่อดำเนินการตรวจสอบภาษีตลอดจนเมื่อกำหนดมาตรการควบคุมภาษีเพิ่มเติม

ตามมาตรา 2 ของมาตรา 2 ฉบับที่ถูกต้องก่อนหน้านี้ 86 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ใบรับรองบัญชีของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ และข้อมูลอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในย่อหน้าก่อนหน้า ผู้ตรวจสอบมีสิทธิเรียกร้องจากธนาคารได้ก็ต่อเมื่อมีการร้องขอจากหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต รัฐต่างประเทศในกรณีที่สนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ พื้นฐานนี้ยังคงอยู่ในฉบับใหม่ของวรรค 2 ของมาตรา 2 86 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตีโพยตีพายอะไร?พวกเขาเขียนว่าตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนหรือตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ธนาคารจะเริ่มส่งข้อมูลเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวทั้งหมดในบัญชีพลเมืองไปยังสำนักงานสรรพากร ดูเหมือนว่าการแก้ไขมาตรา 86 ของรหัสภาษีจะมีผลอย่างไร ในตอนนี้ การตรวจสอบจะทราบเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่มาถึงบัตรของคุณ และจะต้องอธิบายว่าเงินมาจากไหน และใครก็ตามที่ไม่อธิบายจะถูกกล่าวหาว่า "บอกต่อ"

ในวันที่ 20 มิถุนายน หนึ่งสัปดาห์หลังจากการตีพิมพ์บทความของเรา Federal Tax Service ได้ปฏิเสธข่าวลืออย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการตรวจสอบบัญชีและเรียกเก็บภาษีจากใบเสร็จรับเงินทั้งหมดไปยังบัตรโดยอัตโนมัติ

เหมือนจริงๆ

1. มีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษี ณ วันที่ 1 มิถุนายน การอ้างอิงถึงบัญชีโลหะมีค่าปรากฏอยู่ในบทความหลายบทความ
2. การตรวจสอบบัญชีธนาคารไม่ใช่เรื่องใหม่ ก่อนหน้านี้ธนาคารจำเป็นต้องตอบคำถามเกี่ยวกับธุรกรรมและยอดคงเหลือในบัญชี
3. สำนักงานภาษีจะตรวจสอบธุรกรรมในบัญชีและบัตรเฉพาะในกรณีที่มีเหตุผลทางกฎหมายเท่านั้น ธนาคารจะส่งข้อมูลเมื่อมีการร้องขออย่างเป็นทางการเท่านั้น จะไม่มีอะไรได้รับเครดิตโดยอัตโนมัติ
4. หากต้องการเรียกเก็บเงินเพิ่มเติม สำนักงานสรรพากรจะต้องพิสูจน์ว่ามีการละเมิด การโอนเงินไปยังบัตรไม่จำเป็นต้องเสียภาษีทั้งหมด
5. ข่าวเกี่ยวกับการควบคุมทั้งหมดคือการยัดของปลอมและการยั่วยุ

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปใน NK

ณ วันที่ 1 มิถุนายน มีการเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษี แต่ไม่เกี่ยวข้องกับการควบคุมบัญชี พวกเขากังวลเป็นหลัก ตอนนี้มีการเขียนกฎสำหรับพวกเขาแล้ว แต่ไม่มีอะไรน่าสนใจ:

1. บัญชีโลหะอาจมีโลหะหรือรายการเทียบเท่าเงินสด
2. เจ้าของบัญชี - บุคคลหรือบริษัท - สามารถถอนโลหะหรือเงินออกจากบัญชีได้
3. ตามกฎหมายแล้ว บัญชีดังกล่าวไม่ได้รับการประกันโดยตัวแทนประกันเงินฝาก
4. สำนักงานสรรพากรสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีดังกล่าวและตัดเงินจากบัญชีเหล่านี้เป็นหนี้ภาษีและปิดกั้นบัญชีเหล่านั้นหากมีเหตุผล สำหรับบัญชีเงินสด สำนักงานสรรพากรสามารถรับข้อมูลและตัดเงินกลับในปี 2556 และก่อนหน้านั้นด้วยซ้ำ
5. หากเป็นเรื่องของการตัดเงินเพื่อชำระหนี้ ก่อนอื่นพวกเขาจะตัดมันออกจากรูเบิล จากนั้นจึงตัดจากสกุลเงินและท้ายที่สุด - จากโลหะ

นอกจากนี้ยังมีคำชี้แจงเกี่ยวกับภาษีจากการทำธุรกรรมเมื่อขายโลหะมีค่าและหิน แต่ไม่มีคำพูดเกี่ยวกับวิธีการใหม่ในการควบคุมบัญชีทั้งหมดและภาษีเพิ่มเติมสำหรับจำนวนเงินที่ไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสาร

สื่อต่างแสดงความตื่นตระหนกอย่างไม่หยุดยั้งแต่เราไม่ทำ อ่านความจริงเกี่ยวกับกฎหมายของรัสเซีย - โดยไม่ต้องตีโพยตีพายและเกินเลย

แล้วการควบคุมการโอนเงินไปยังบัญชีส่วนตัวล่ะ?

การควบคุมการโอนเขียนไว้ในมาตรา 86 ของรหัสภาษี ธนาคารจำเป็นต้องให้ข้อมูลภาษีที่บุคคลหรือบริษัทดังกล่าวได้เปิดบัญชี โปรดดูรายละเอียดต่อไปนี้ และหากสำนักงานสรรพากรส่งคำขออย่างเป็นทางการ ธนาคารจะต้องรายงานว่ามีเงินอยู่ในบัญชีเป็นจำนวนเท่าใดและมีธุรกรรมใดบ้างที่เกิดขึ้น กฎนี้มีผลบังคับใช้ในแบบฟอร์มนี้มาตั้งแต่ปี 2013

ธนาคารไม่ส่งข้อมูลความเคลื่อนไหวในบัญชีและบัตรโดยอัตโนมัติและไม่มีเหตุผล และเขาจะไม่ส่งต่อ: ไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวในกฎหมาย แต่หากสำนักงานภาษีดำเนินการตรวจสอบธนาคารจะได้รับคำขอและต้องปฏิบัติตาม

แล้วยังมีการควบคุมรายได้อยู่ไหม?

มีการควบคุมรายได้ แต่ไม่ได้ควบคุมทุกการโอน สำนักงานสรรพากรจะไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแต่ละจำนวนเงินที่ไม่มีเอกสาร สำหรับคนส่วนใหญ่ การแก้ไขกฎหมายโลหะไม่มีความหมายอะไรเลย

เพื่อให้กรมสรรพากรยื่นคำร้องต่อธนาคารเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวและยอดคงเหลือในบัญชีได้ ต้องมีเหตุและเอกสาร เหตุผลในการร้องขออาจเป็นเช่น:

1. การตรวจสอบภาษี
2. หนี้ภาษี
3. การระงับการทำธุรกรรมทางบัญชี

ทั้งหมดนี้ไม่ได้หมายความว่าขณะนี้สำนักงานสรรพากรจะตรวจสอบธุรกรรมทั้งหมด และธนาคารจะรายงานทั้งหมดนี้โดยอัตโนมัติ

กรมสรรพากรสามารถทราบรายได้ผ่านธนาคารและเรียกเก็บภาษีได้หรือไม่?

บางที แต่ถึงแม้จะมีอำนาจของสำนักงานสรรพากร แต่ก็ไม่ใช่เรื่องง่ายนัก สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละราย ทุกอย่างชัดเจน: ต้องมีเอกสารสำหรับใบเสร็จรับเงินแต่ละใบ และจากใบแจ้งยอด คุณสามารถค้นหาได้ทันทีว่าเป็นเงินประเภทใด - การชำระคืนเงินกู้หรือรายได้

มันยากขึ้นกับบุคคล ขั้นแรก สำนักงานสรรพากรต้องหาเหตุผลในการตรวจสอบ หากพบเหตุดังกล่าว เธอสามารถยื่นคำร้องต่อธนาคารและพบว่าบางครั้งมีเงินเข้าบัตรของใครบางคน จำนวนหนึ่งคือเงินเดือน แต่สำหรับอีกจำนวนหนึ่งไม่มีอะไรชัดเจน

แม้ว่าสำนักงานสรรพากรจะเห็นจำนวนเงินดังกล่าว แต่ก็ไม่สามารถเรียกเก็บภาษีได้โดยอัตโนมัติ ผู้เสียภาษีจะถูกถามคำอธิบายว่าเงินมาจากไหนและเพื่ออะไร แต่นี่ก็ไม่ใช่เหตุผลที่จะเรียกเก็บเงินอะไร มีรายการรายได้ทั้งหมดที่คุณไม่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่างเช่น การชำระหนี้หรือของขวัญเงินสดจากบุคคลอื่นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และจำนวนเท่าใดก็เรียกได้ว่าเป็นของขวัญ และสำนักงานสรรพากรต้องพิสูจน์ว่าแท้จริงแล้วเงินไม่ใช่ของขวัญ แต่เป็นการชำระค่าบริการ ไม่ใช่ผู้เสียภาษีที่พิสูจน์ว่าเขาไม่มีความผิด แต่เป็นเจ้าหน้าที่ภาษีที่มองหาหลักฐานแสดงความผิดของเขา แต่ถ้าเขาพบและบันทึกทุกอย่างก็จะมีค่าปรับ - 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ แต่นี่ไม่ใช่ข่าวเช่นกัน: การปรับดังกล่าวเกิดขึ้นมาโดยตลอดและมีผลใช้ได้สำหรับการค้างชำระใด ๆ

เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ยืนยันว่าสำนักงานสรรพากรไม่สามารถรับสิ่งใดจากธนาคารได้ และจะไม่มีการถ่ายโอนข้อมูลในใบเสร็จรับเงินทั้งหมดไปยังบัญชีโดยอัตโนมัติตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม บทความที่เผยแพร่โดยสื่อและโซเชียลเน็ตเวิร์กเป็นการยั่วยุ มันไม่เกี่ยวอะไรกับกฎหมายปัจจุบัน

ฉันมีการโอนต่างๆ ไปยังบัตร นอกเหนือจากเงินเดือน ฉันควรทำอย่างไรเพื่อให้แน่ใจว่าสำนักงานสรรพากรไม่มีการเรียกร้องใด ๆ หลังจากการร้องขอไปยังธนาคาร?

คำแนะนำสากล: คุณไม่จำเป็นต้องคิดอะไรเป็นพิเศษ ถ้าไม่ปิดบังอะไร ประกาศรายได้อย่างตรงไปตรงมา และเสียภาษี ก็ไม่มีอะไรต้องกังวลอีกต่อไป จะไม่มีใครมาเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากคุณในการโอนเงินทั้งหมดไปยังบัตร

คำแนะนำสำหรับผู้ที่ระมัดระวังที่สุดมีดังนี้

ขอให้ผู้ที่โอนเงินมาให้คุณระบุความคิดเห็นเกี่ยวกับการจ่ายเงินตัวอย่างเช่น: "ของขวัญวันเกิด", "การชำระหนี้", "ที่รัก ซื้อเสื้อคลุมขนสัตว์ให้ตัวเอง"

เตรียมเอกสารจำนวนมากสำนักงานภาษีไม่สามารถตรวจสอบการโอนเงินทั้งหมด 1,000 รูเบิลได้ทางกายภาพแม้ว่าจะทำการสอบถามเกี่ยวกับลูกค้าธนาคารทุกรายก็ตาม แต่มันสมเหตุสมผลที่จะถามคุณว่าคุณได้รับอะไรจากบัตรทุกเดือนในราคา 100,000 รูเบิล หากเป็นเพื่อนที่จ่ายเงินคืนให้คุณเป็นบางส่วน คงจะดีถ้ามีเอกสาร - หากคุณได้รับเงินจากการขาย MacBook เข้าบัญชีของคุณ เอกสารจะมีประโยชน์ที่จะยืนยันว่าคุณขาย MacBook และ คุณเป็นเจ้าของมันมานานกว่าสามปี ดังนั้นจึงไม่มีภาษีหรือสำแดงใดๆ

อย่าเพิกเฉยต่อคำขอจากสำนักงานสรรพากรหากคุณถูกขอให้ชี้แจงคุณต้องจัดเตรียมให้ ดูเหมือนแปลกสำหรับคุณหรือสำนักงานสรรพากรที่คุณไม่ได้ทำงานมาห้าปีแล้ว ถ้าคุณยายของคุณหรือแม้แต่เพื่อนที่อยู่ห่างไกลให้เงินคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี และแม้ว่าคุณจะอบเค้กตามสั่ง ขายผ่านโซเชียลเน็ตเวิร์ก และรับเงินจากบัตรของคุณ การให้เครดิตบางสิ่งบางอย่างก็ไม่ใช่เรื่องง่ายสำหรับคุณ เราบอกคุณแล้วว่าสำนักงานสรรพากรมีสิทธิ์ทำอะไรจริงๆ

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม เป็นต้นไป แนวคิดเรื่องความลับของธนาคารจะหยุดเกิดขึ้นในรัสเซีย - ในความหมายที่เราคุ้นเคย กล่าวคือ ในฐานะธนาคารที่เก็บรักษาข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรม บัญชี และเงินฝากของลูกค้า ตั้งแต่วันนี้เป็นต้นไป ธนาคารจะส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยอัตโนมัติเกี่ยวกับการเปิดและปิดแต่ละบัญชีหรือการฝากเงินโดยบุคคล นอกจากนี้ ตามคำขอของหน่วยงานด้านภาษี หากไม่ได้รับอนุมัติจากศาล ธนาคารจะต้องจัดทำใบแจ้งยอดบัญชีหรือข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของลูกค้า

การออกกฎหมายที่เข้มงวดขึ้นอย่างค่อยเป็นค่อยไปได้นำภาคการธนาคารไปสู่ยุคใหม่ ซึ่งแนวคิดเรื่องความลับของธนาคารในความหมายที่เราคุ้นเคย - ในฐานะธนาคารที่เก็บรักษาข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรม บัญชี และเงินฝากของลูกค้า - จะไม่มีอีกต่อไป . ประการแรก ธนาคารรัสเซียจำเป็นต้องรายงานข้อมูลภาษีเกี่ยวกับการเปิดและปิดบัญชีของนิติบุคคล - บรรทัดฐานทางกฎหมายนี้มีผลบังคับใช้แล้ว และตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ธนาคารจะต้องรายงานข้อมูลการเปิดและปิดบัญชี (รวมถึงเงินฝาก) ของบุคคลและรายละเอียดต่อหน่วยงานด้านภาษี

นอกจากนี้ ธนาคารจะต้องออกใบรับรองให้กับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับธุรกรรมที่ดำเนินการในบัญชีเหล่านี้เมื่อมีการร้องขอ ตามที่ศูนย์ข่าวของ Ural Bank of Sberbank อธิบาย บริการภาษีมีสิทธิ์ขอข้อมูลนี้เมื่อดำเนินกิจกรรมควบคุมภาษีและตัดสินใจในการจัดเก็บภาษี และธนาคารมีหน้าที่ต้องตอบกลับภายในสามวันนับจากวันที่ได้รับ ของการร้องขอที่สมเหตุสมผล ที่ปรึกษาด้านภาษีและค่าธรรมเนียม Elena Prishvitsina ชี้แจงว่าหน่วยงานด้านภาษีจะสามารถรับใบรับรองและสารสกัดดังกล่าวได้ตามคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรที่ลงนามโดยหัวหน้าหน่วยงานด้านภาษีที่สูงกว่าหรือหัวหน้า (เจ้าหน้าที่ของเขา) ของ Federal Tax Service ของรัสเซียโดยไม่ต้องไป ศาล. บริการกดของ VTB24 ในเขต Urals Federal กล่าวเสริมว่าข้อมูลจะถูกส่งไปยังสถานที่ที่พลเมืองลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

ก่อนหน้านี้ เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถสอบถามกับธนาคารได้ แต่ก็ไม่ประสบผลสำเร็จเสมอไป เนื่องจากเพื่อให้ได้ข้อมูลที่จำเป็น พวกเขาต้องค้นหาว่าธนาคารใดที่บุคคลที่พวกเขาสนใจสามารถถือบัญชีได้ ตอนนี้เจ้าหน้าที่ภาษีไม่ต้องมองหาบัญชีธนาคารอีกต่อไป โครงสร้างสินเชื่อจะให้ข้อมูลดังกล่าวแก่พวกเขาเอง หลังจากนี้ เมื่อมีการร้องขอ สำนักงานสรรพากรจะสามารถรับใบแจ้งยอดการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีของลูกค้ารายใดรายหนึ่งได้

ธนาคารยังคงมีการประเมินที่แตกต่างกันในการเตรียมการสำหรับการดำเนินการแก้ไขเพิ่มเติมแบบปฏิวัติ Sberbank ตั้งข้อสังเกตว่าธนาคารกลางของรัสเซียและ Federal Tax Service ยังไม่ได้กำหนดขั้นตอนแบบฟอร์มและรูปแบบในการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นจึงไม่สามารถเตรียมโปรแกรมสำหรับการส่งข้อมูลได้ครบถ้วน ธนาคารอูราลเพื่อการบูรณะและพัฒนา (UBRD) ยังพูดถึงการขาดข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับการดำเนินการตามบรรทัดฐานใหม่ “นวัตกรรมนี้ส่งผลกระทบต่อธุรกิจค้าปลีกซึ่งมีบัญชีจำนวนมาก รูปแบบสำหรับข้อมูลที่ส่งจะกำหนดขึ้นในวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2015 โดยขั้นตอนชั่วคราวจะมีผลใช้บังคับ สถานการณ์นี้ทำให้ต้นทุนแรงงานของธนาคารเพิ่มขึ้นเพื่อให้ข้อมูลที่จำเป็น” Olga Aksenova หัวหน้าฝ่ายปฏิบัติการเชิงรับของ UBRD ให้ความเห็น VTB24 ไม่คาดหวังว่าจะเกิดปัญหาใดๆ เนื่องจากข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางเดียวกันกับที่ข้อมูลเกี่ยวกับนิติบุคคลถูกส่งอยู่ในปัจจุบัน “ดังนั้น แม้จะมีข้อมูลจำนวนมาก แต่ก็ไม่ควรมีปัญหาเกิดขึ้น” สถาบันสินเชื่อสรุป

ประเด็นสำคัญและน่าสนใจประการหนึ่งคือผลที่ตามมาจากการเปลี่ยนแปลงของลูกค้าแต่ละราย “การรับเงินเข้าบัญชีของคุณซึ่งคุณไม่สามารถยืนยันแหล่งที่มาของการชำระเงินได้ถือเป็นเรื่องอันตราย หากคุณไม่ได้ทำให้รายได้ของคุณถูกกฎหมายด้วยตัวคุณเอง (โดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี) คุณจะต้องรับผิดชอบภาษีในฐานะผู้เสียภาษีซึ่งจะแสดงในรูปแบบของค่าปรับ” Elena Prishvitsina เตือน ผู้เชี่ยวชาญเตือนผู้ที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายโดยไม่ต้องลงทะเบียน (โดยวิธีนี้จะมีการให้ความรับผิดทั้งด้านการบริหารและทางอาญา)

“เมื่อพิจารณาจากข้อมูลจำนวนมากก็สันนิษฐานได้ว่าเจ้าหน้าที่สรรพากรจะขอข้อมูลในกรณีต่างๆ เช่น การได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินเพื่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การไม่ชำระภาษีจำนวนมาก ความสงสัยในการมีส่วนร่วมของบุคคล ในโครงการที่มีเป้าหมายเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม ฯลฯ” พวกเขากล่าวเสริมที่ Sberbank

ผู้เชี่ยวชาญยืนยันว่าผู้ที่ได้รับรายได้ "สีเทา" หรือพนักงานที่เข้าร่วมในโครงการ "สีเทา" อาจเผชิญกับผลที่ไม่พึงประสงค์ แม้ว่านายจ้างจะริเริ่มและดำเนินการโดยใช้บัตรเงินเดือนก็ตาม นอกจากนี้ยังจะง่ายต่อการติดตามบัญชีและรายได้ของผู้ที่หลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีไม่เพียง แต่ยังรวมถึงค่าเลี้ยงดูด้วย

“การละทิ้งความลับของธนาคารเป็นกระบวนการระดับโลก แต่ในรัสเซียการเคลื่อนไหวในทิศทางนี้กำลังดำเนินไปอย่างแข็งขันมากขึ้น” นักวิเคราะห์อิสระ Konstantin Selyanin กล่าว ความจริงที่ว่าตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมธนาคารจะรายงานข้อมูลของแต่ละบัญชีไปยังหน่วยงานด้านภาษีจะไม่ทำให้ทุกคนพอใจ และลูกค้าบางรายในระดับตลาดกลางมีแนวโน้มที่จะย้ายไปยังเขตอำนาจศาลอื่น ดังนั้นเงินทุนไหลออกจึงเป็นไปได้แม้ว่าจะไม่น่าจะแข็งแกร่งก็ตาม

แนวคิดเรื่องความลับของธนาคารไม่ได้หายไปจากกฎหมาย แต่ตอนนี้มีการตีความใหม่แล้ว Elena Prishvitsina ชี้แจง ระบอบการรักษาความลับของธนาคารจะทำงานเฉพาะกับเงินทุนที่ได้รับจากแหล่งทางกฎหมายซึ่งไม่ได้มาจากการดำเนินการทางอาญา และอยู่ในความครอบครองและการควบคุมของเจ้าของที่แท้จริง (ในกฎหมาย - "เจ้าของผลประโยชน์") “ตามกฎหมายใหม่ สถาบันความลับของธนาคารไม่ควรเป็นช่องทางการละเมิดกฎหมายอีกต่อไปและเป็นอุปสรรคต่อการดำเนินการที่เหมาะสมโดยหน่วยงานของรัฐในหน้าที่ปกติของพวกเขา เช่น การเก็บภาษี” ผู้เชี่ยวชาญกล่าว

ในการเปลี่ยนแปลงบรรทัดฐานที่กำลังดำเนินอยู่ ผู้เข้าร่วมตลาดบางรายมองเห็นความปรารถนาของรัฐที่จะควบคุมกระบวนการทั้งหมดที่เกิดขึ้นในประเทศให้อยู่ภายใต้การควบคุม พวกเขาเชื่อว่าทั้งการจำกัดการกระทำที่เป็นอิสระของประชากรในแง่ของการออกไปประท้วงบนท้องถนน และการกำจัดความลับของธนาคารอย่างค่อยเป็นค่อยไป ถือเป็นความเชื่อมโยงที่เป็นสายโซ่เดียวกัน เพื่อขจัดแผนการทางการเงินสีเทาในธุรกิจ จำเป็นต้องต่อสู้ไม่ใช่ผลที่ตามมา แต่ต้องต่อสู้กับสาเหตุ - ปรับปรุงบรรยากาศทางธุรกิจ ลดความซับซ้อนของกฎภาษี และลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง Konstantin Selyanin ตั้งข้อสังเกต

เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 การแก้ไขกฎหมายมีผลใช้บังคับ โดยกำหนดให้ธนาคารต้องรายงานข้อมูลการเปิดหรือปิดบัญชีต่อสำนักงานภาษี การเปลี่ยนแปลงรายละเอียด ไม่เพียงแต่โดยองค์กรและผู้ประกอบการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่ไม่ใช่ด้วย ผู้ประกอบการ เช่นเดียวกับการเปิดหรือปิดเงินฝาก ()

ดังนั้น ผู้บัญญัติกฎหมายจึงจำกัดจำนวนเหตุผลในการส่งคำขอโดยหน่วยงานด้านภาษีให้แคบลง แนวคิดของการควบคุมภาษีนั้นกว้างกว่าการตรวจสอบภาษีซึ่งเป็นประเภทหนึ่ง () หลังมีข้อ จำกัด ด้านเวลาอย่างชัดเจน - การตรวจสอบโต๊ะจะดำเนินการภายในสามเดือนนับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี () การตรวจสอบ ณ สถานที่ต้องไม่เกินสองเดือน ในกรณีพิเศษ สามารถขยายระยะเวลาเป็นหกเดือนได้ การตรวจสอบนอกสถานที่ไม่สามารถดำเนินการได้มากกว่าสองครั้งต่อปีหากไม่มีการตัดสินใจพิเศษจากหัวหน้าแผนกภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย สำนักงานสรรพากรไม่สามารถตรวจสอบการชำระภาษีเดียวกันที่ถูกต้องอีกครั้งในช่วงเวลาเดียวกัน () เรื่องของการตรวจสอบภาษีคือความถูกต้องในการคำนวณและการชำระภาษีตรงเวลา

ผู้บัญญัติกฎหมายยังให้ความคุ้มครองบางประการจากความเด็ดขาดของหน่วยงานด้านภาษีเมื่อได้รับข้อมูลที่เป็นปัญหา เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีสามารถติดต่อธนาคารได้เฉพาะกับ มีแรงบันดาลใจคำขอ()

แนวทางปฏิบัติด้านตุลาการยังบ่งชี้ด้วยว่าภาระหน้าที่ของธนาคารในการให้ข้อมูลที่ร้องขอแก่หน่วยงานด้านภาษีนั้นสอดคล้องกับภาระหน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีในการส่งคำขอที่สมเหตุสมผล ในเวลาเดียวกันการตรวจสอบความเป็นไปได้ในการดำเนินมาตรการควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษีนั้นไม่อยู่ในอำนาจของธนาคาร (เขต FAS Volga-Vyatka ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ A43-4082/2555)

ตามจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 30 สิงหาคม 2549 เลขที่ SAE-6-06/870@ "" ขอแนะนำให้พิจารณาคำขอที่ยื่นโดยหน่วยงานด้านภาษีไปยังธนาคารในเอกสารอย่างน้อย 1 รายการ ระบุว่าเป็นเหตุจูงใจ จดหมายที่ระบุและ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-2/518@ ซึ่งกำหนดแบบฟอร์มและขั้นตอนการส่งคำขอไปยังธนาคาร ได้กำหนดเหตุผลไว้ 6 ประการ โดยทำซ้ำข้อกำหนดของฉบับก่อนหน้า : :

• ดำเนินกิจกรรมควบคุมภาษี
• การตัดสินใจเก็บภาษี
• การระงับการทำธุรกรรมทางบัญชี
• การระงับการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์
• ยกเลิกการระงับการดำเนินงานในบัญชีขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
• ยกเลิกการระงับการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

จดหมายฉบับปัจจุบันของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2014 เลขที่ ED-4-2/10322@ " " มีเหตุผลสองประการในการระบุในคำขอ - การดำเนินการตรวจสอบภาษีต่อบุคคลและการขอเอกสารหรือข้อมูลจากบุคคล ตามข้อเท็จจริงที่ได้กล่าวซ้ำบทบัญญัติแต่เป็นฉบับใหม่

มีการใช้มาตรการเพิ่มเติมสำหรับบุคคลเพื่อปกป้องพวกเขาจากการเข้าถึงข้อมูลส่วนบุคคลโดยไม่ได้รับอนุญาตและไม่มีเหตุผล ทั้งสองและจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2014 ระบุว่าในส่วนที่เกี่ยวข้องกับบุคคลนั้นหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ในการส่งคำขอ โดยได้รับความยินยอมจากหัวหน้าหน่วยงานภาษีที่สูงกว่าเท่านั้นหรือ หัวหน้า (รองหัวหน้า) ของ Federal Tax Service แห่งรัสเซีย- ในคำแนะนำที่ได้รับอนุมัติจากจดหมายดังกล่าว จะมีบรรทัดพิเศษที่ระบุข้อมูลเกี่ยวกับความยินยอมในการส่งคำขอไปยังธนาคาร ได้แก่ ประเภท วันที่และหมายเลข ชื่อหน่วยงานด้านภาษี ตำแหน่ง และชื่อเต็ม ผู้ที่ตกลงจะส่งคำขอไปยังธนาคาร

ควรสังเกตว่าด้วยมาตรการทั้งหมดเหล่านี้ ภาระหน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีในการแจ้งให้องค์กรทราบเกี่ยวกับการขอข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการไม่ได้เกิดขึ้นที่ใด เมื่อดำเนินการตรวจสอบภาษี สถานการณ์ชัดเจน - หัวข้อ "โดยค่าเริ่มต้น" ตระหนักถึงการตรวจสอบที่กำลังดำเนินอยู่ เนื่องจากเขาได้รับการตัดสินใจให้ดำเนินการตรวจสอบและเป็นผู้จัดเตรียมเอกสารบางอย่าง เมื่อขอข้อมูล (เอกสาร) ตามลำดับที่สามารถทำได้ เกินขอบเขตการตรวจสอบภาษี ผู้ถูกกระทำยังคงไม่ทราบว่าได้รับคำขอจากพนักงานตรวจภาษีดังกล่าวแล้ว

คำขอของหน่วยงานด้านภาษีสามารถส่งได้ทั้งทางกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ ธนาคารจะต้องตอบกลับภายในสามวันนับจากวันที่ได้รับคำขอดังกล่าว () หากไม่สามารถให้ข้อมูลที่ร้องขอหรือให้ข้อมูลที่ละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนด ธนาคารจะถูกปรับ 20,000 รูเบิล ตาม.

หน่วยงานด้านภาษีจะส่งคำขอบนกระดาษไปยังตัวแทนธนาคารเมื่อได้รับ ในขณะที่สำเนาที่สองของคำขอจะมีเครื่องหมายว่าได้รับจากธนาคาร และสำเนานี้ยังคงเป็นของหน่วยงานด้านภาษี อีกวิธีในการส่งคำขอทางกระดาษคือทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมขอใบเสร็จรับเงินคืน คำขอดังกล่าวจะถูกส่งไปยังธนาคารโดยใช้หัวจดหมายของหน่วยงานด้านภาษีซึ่งลงนามโดยหัวหน้าหน่วยงานนี้และรับรองโดยประทับตรา วันที่ได้รับคำขอที่ส่งให้กับตัวแทนธนาคารจะเป็นวันที่ที่ระบุไว้ในใบเสร็จรับเงิน (เครื่องหมาย) ของตัวแทนธนาคารเมื่อยอมรับคำขอ สำหรับคำขอที่ส่งไปยังธนาคารทางไปรษณีย์ลงทะเบียนตอบรับการจัดส่ง ให้ระบุวันที่ในใบตอบรับการจัดส่ง

คำขอจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้แหล่งข้อมูลของรัฐบาลกลาง "Bank-Exchange" ทรัพยากรนี้ถูกสร้างขึ้นตาม Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2011 No. ММВ-7-6/901@ เพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินการของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 29 ธันวาคม 2010 No. 365-P "Bank-Exchange" เป็นระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลภายในระหว่าง Federal Tax Service ของรัสเซียและธนาคาร เมื่อส่งคำขอผ่านแหล่งข้อมูลนี้ เอกสารจะถูกสร้างขึ้นทางอิเล็กทรอนิกส์และส่งไปยังธนาคาร หลังจากนั้นสำเนาคำขอจะถูกพิมพ์และยื่นในไฟล์ของผู้เสียภาษี ช่วงเวลาที่ธนาคารได้รับคำขอจะถือเป็นวันที่และเวลาในการยืนยันการรับคำขอของธนาคาร

ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2014 การรับข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการรักษาบัญชีธนาคารและเงินฝากที่เกี่ยวข้องกับบุคคลโดยหน่วยงานภาษีจึงไม่ถือเป็นการละเมิดกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ และการเผยแพร่ข้อมูลนี้โดยหน่วยงานภาษีโดยไม่มี ความยินยอมของบุคคลนั้นผิดกฎหมายและอยู่ภายใต้ความรับผิดทางปกครองหรือทางอาญา ระบบคำขอจากหน่วยงานด้านภาษีไปยังธนาคารไม่ได้เปลี่ยนแปลงโดยพื้นฐาน รายการข้อมูลที่ให้ไว้ได้รับการขยายและมีการแนะนำวิธีการพิเศษในการรับข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับบุคคลโดยต้องได้รับความยินยอมเป็นพิเศษจากหัวหน้าหน่วยงานด้านภาษี ระบบการอนุมัตินี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องข้อมูลส่วนบุคคลของพลเมืองเกี่ยวกับบัญชีและธุรกรรมในบัญชีเหล่านี้จากการรับและการใช้งานโดยไม่ได้รับอนุญาต จากบทบัญญัติที่พิจารณา ข้อมูลจากสื่อบางแห่งเกี่ยวกับการรั่วไหลของข้อมูลที่เป็นไปได้และการกล่าวหาว่าเจ้าหน้าที่ภาษีนำไปใช้ในทางที่ผิดนั้นดูน่าสงสัยและไม่มีมูลความจริง