การคำนวณมูลค่าหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน คำจำกัดความ สูตร ต้นทุนเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปี: สูตรการคำนวณงบดุล จำนวนเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปี

เป็นตัวบ่งชี้ที่แน่นอนที่ใช้ในการกำหนดสภาพคล่องขององค์กร โดยพื้นฐานแล้ว ตัวบ่งชี้นี้จะกำหนดจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัทมากกว่าหนี้สินระยะสั้น ในวรรณคดีต่างประเทศเรียกอีกอย่างว่าเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร(เงินทุนหมุนเวียน, เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ)

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (SOC) คืออะไร. ความรู้สึกทางเศรษฐกิจ

เรามาวิเคราะห์ความหมายทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปของตัวบ่งชี้กัน เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรแสดงถึงความสามารถในการละลาย/สภาพคล่องขององค์กร ตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อประเมินความสามารถของบริษัทในการชำระหนี้โดยใช้สินทรัพย์หมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง. คำพ้องความหมาย

คำพ้องความหมายสำหรับตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง:

• เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง
• เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
• เงินทุนหมุนเวียน
• เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ (NWC)

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง. สูตรคำนวณยอดคงเหลือ

สูตรคำนวณเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง:

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง = สินทรัพย์หมุนเวียน – หนี้สินระยะสั้น

สินทรัพย์หมุนเวียนคืออะไร?

สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร- คือผลรวมของเงินทุนหมุนเวียน (วัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง ส่วนประกอบ เชื้อเพลิง) และเงินทุนหมุนเวียน (ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จัดส่งแต่ไม่ได้ชำระค่าสินค้า) ซึ่งแสดงเป็นเงิน

สูตรคำนวณ SOSตามคำสั่งของสำนักงานล้มละลายกลาง (ล้มละลาย) ลงวันที่ 12 สิงหาคม 2537 ฉบับที่ 31-r เกี่ยวกับข้อกำหนดด้านระเบียบวิธีสำหรับการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรและการสร้างโครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจมีดังนี้:

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง = บรรทัด 490 – บรรทัด 190

ในยอดดุลใหม่ (หลังปี 2011) สูตรจะเป็นดังนี้:

สัญญาณขอความช่วยเหลือ = หน้า 1200 – หน้า 1500

นอกจากสูตรแรกแล้ว ยังมีวิธีอื่นในการคำนวณตัวบ่งชี้นี้ สูตรที่สองสำหรับการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในงบดุล

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง = (ทุนจดทะเบียน + หนี้สินระยะยาว) – สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน = p 1300 + หน้า 1530 – หน้า 1100

ในความคิดของฉัน สูตรแรกนั้นคำนวณง่ายกว่าและสะดวกกว่าสูตรแรก ฉันแนะนำให้ใช้มันในการคำนวณของคุณ

ในวรรณคดีอังกฤษ ตัวบ่งชี้นี้ตาม IFRS จะถูกคำนวณดังนี้:

สัญญาณขอความช่วยเหลือ(เงินทุนหมุนเวียน) = สินทรัพย์หมุนเวียน – หนี้สินหมุนเวียน

CA – สินทรัพย์หมุนเวียน
CL – เจ้าหนี้ระยะสั้น

งบดุลของบริษัทนำมาจากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริษัท เพื่อให้เข้าใจพลวัตของการเปลี่ยนแปลงความสามารถในการละลายขององค์กร เราจะใช้เวลา 1 ปีในการวิเคราะห์ ระยะเวลาการรายงานคือหนึ่งในสี่ หนึ่งในสี่ในปี 2556 และสามในปี 2557

การคำนวณตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตนเองสำหรับ OJSC "Uralkali"

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง 2013-4 = 87928663-47938587 = 39990076
เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220
เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875
เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429

ค่า SOS ทั้งหมดคือ >0 และยังเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปอีกด้วย นี่แสดงให้เห็นว่าความสามารถในการละลายของ OJSC Uralkali กำลังเพิ่มขึ้น

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง. มาตรฐาน

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองอาจมากกว่าศูนย์ เท่ากับหรือน้อยกว่าศูนย์ ตามกฎแล้ว เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง = 0 สำหรับวิสาหกิจใหม่ หาก SOS >0 แสดงว่าสถานะทางการเงิน (ความสามารถในการละลาย) ขององค์กรเป็นเรื่องปกติ หาก<0, то предприятие финансово неблагополучно, т.к. у него не хватает денежных средств для покрытия долгов.

สรุป

บทความนี้ตรวจสอบตัวบ่งชี้ “เงินทุนหมุนเวียนของตนเอง” ซึ่งเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้ที่สำคัญสำหรับการประเมินความสามารถในการละลาย/สภาพคล่องขององค์กร อย่าสับสนกับอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเพราะว่า สิ่งเหล่านี้แตกต่างอย่างสิ้นเชิง หากเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองมากกว่าศูนย์แสดงว่ามีเสถียรภาพทางการเงินขององค์กร

เงินทุนหมุนเวียนเป็นพื้นฐานของกิจกรรมขององค์กรใด ๆ หากไม่มีบทความนี้ การผลิตผลิตภัณฑ์ก็เป็นไปไม่ได้ เนื่องจากวัตถุดิบ วัสดุ และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร - คืออะไร?

เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินที่ครั้งหนึ่งเคยเกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิต โอนมูลค่าไปยังต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตทันที ต้องมีการฟื้นฟูหลังจากแต่ละรอบการผลิต และมีลักษณะเป็นช่วงระยะเวลาสั้น ๆ ของการใช้งาน นานถึง 12 เดือน

เงินทุนหมุนเวียนเรียกอีกอย่างว่ากองทุนเคลื่อนที่หรือ เงินทุนหมุนเวียน. พวกเขาเป็นตัวแทนของปัจจัยด้านแรงงาน - ทรัพยากรที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ กองทุนดังกล่าวแสดงอยู่ใน ค่า(เงิน) หรือเป็นธรรมชาติ(ชิ้น กิโลกรัม ฯลฯ) ความหมายพวกเขาต้องการการอัพเดตอย่างต่อเนื่อง

องค์ประกอบและโครงสร้าง

ทั้งหมด รายการสินทรัพย์หมุนเวียนแสดงอยู่ในส่วนที่สองของงบดุล. เงินทุนหมุนเวียนสามารถแบ่งออกเป็นสินทรัพย์ที่มีตัวตนและไม่มีตัวตน

ถึง วัสดุได้แก่สินค้าคงคลัง (วัตถุดิบ วัสดุ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป เชื้อเพลิงและพลังงานสำหรับความต้องการในการผลิต) งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ไม่มีตัวตน– ลูกหนี้การค้า เงินสด เงินลงทุนระยะสั้น แต่ละรายการจะระบุตามเงื่อนไขมูลค่า

โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนหมายถึงส่วนแบ่งของแต่ละรายการในจำนวนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด รัฐวิสาหกิจมุ่งมั่นที่จะลดส่วนแบ่งของลูกหนี้และสินค้าคงเหลือในโครงสร้างเงินทุนโดยรวมให้เหลือน้อยที่สุด

ตัวชี้วัดประสิทธิภาพ

อัตราส่วนการหมุนเวียนสะท้อนถึงจำนวนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่ต้องทำเพื่อให้แน่ใจว่ามีรายได้ที่กำหนด ตัวบ่งชี้สามารถพบได้ดังนี้:

K รอบ =รอบ TR/S,

• โดยที่ K rev คืออัตราการหมุนเวียน
• TR – รายได้ (รายได้ในแง่มูลค่า)
• S ob – ต้นทุนเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ย
• รายได้มีดังนี้
• TR=P*Q,
• โดยที่ P คือราคาต่อหน่วย
• Q – ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเป็นชิ้น

ข้อมูลสำหรับการคำนวณรายได้จะแสดงในงบกำไรขาดทุน

ต้นทุนเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยสามารถพบได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

S เกี่ยวกับ = S เกี่ยวกับ ng + S เกี่ยวกับกิโลกรัม

ข้อมูลสำหรับการคำนวณต้นทุนเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนสามารถดูได้ในงบดุล

อัตราการหมุนเวียน– แสดงจำนวนวันที่การปฏิวัติหนึ่งครั้งเกิดขึ้น

T o =T/K เกี่ยวกับ,

• T o – อัตราการหมุนเวียน
• T – ระยะเวลา (จำนวนวัน)
• K รอบ – อัตราส่วนการหมุนเวียน

วิดีโอ - ตัวชี้วัดประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร:

การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

เพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนจะแบ่งออกเป็นมาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน

ถึง ทำให้เป็นมาตรฐานรวมถึงสินค้าคงเหลือ งานระหว่างทำ และสินค้าสำเร็จรูป ค่าเหล่านี้ได้รับการคำนวณและมีการวางแผนมูลค่า

ถึง ไม่สม่ำเสมอรวมเงินสด - ไม่สามารถวางแผนตัวบ่งชี้นี้ได้อย่างแม่นยำ

การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนช่วยให้คุณสามารถแบ่งเงินทุนออกเป็นกลุ่มตามสภาพคล่อง - ความสามารถในการเปลี่ยนเป็นเงิน เงินสดมีสภาพคล่องสมบูรณ์ ส่วนที่เหลือมีสภาพคล่องสูงและปานกลาง (นั่นคือ ต้องใช้เวลาระยะหนึ่งในการสำรองเพื่อเปลี่ยนเป็นเงินสด)

วิธีการปรับปรุงประสิทธิภาพ

มีหลายวิธีในการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรสำหรับแต่ละรายการของเงินทุน กรณีมีหุ้น สามารถใช้วิธีการดังต่อไปนี้:

• การส่งมอบตรงเวลา;
• ลดระยะเวลาของวงจรการผลิต
• การเร่งการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

ระบบทันเวลาเกี่ยวข้องกับการส่งมอบวัตถุดิบและวัสดุตรงเวลาที่ผลิต ดังนั้นองค์กรจึงไม่ต้องการพื้นที่คลังสินค้าและปริมาณสินค้าคงคลังจึงเป็นศูนย์ ปัญหาที่ใหญ่ที่สุดในการใช้วิธีนี้คือการหาซัพพลายเออร์ที่เชื่อถือได้ซึ่งจะจัดหาทรัพยากรสำหรับความต้องการด้านการผลิตอย่างทันท่วงที

การลดระยะเวลาของวงจรการผลิตสามารถทำได้โดยการเพิ่มกำลังการผลิตเพิ่มเติม (เครื่องจักร สถานที่ทำงาน) ลดการหยุดทำงานของอุปกรณ์และพนักงาน

ระยะเวลาการหมุนเวียนที่เร็วขึ้นจะลดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนและเพิ่มเงินสด

เพื่อลดจำนวนบัญชีลูกหนี้ ให้มีวิธีแก้ไขต่อไปนี้:

• ระบบส่วนลดสำหรับการชำระตรงเวลา
• แรงดึงดูดของบริษัทแฟคตอริ่ง
• บทลงโทษสำหรับการชำระล่าช้า

เมื่อสรุปสัญญาการจัดหาผลิตภัณฑ์จำเป็นต้องระบุสิ่งจูงใจทั้งเชิงบวก (ส่วนลด) และเชิงลบ (ค่าปรับ) สำหรับผู้ซื้อ

ในกรณีที่ไม่ชำระหนี้ สามารถขายลูกหนี้ให้กับบริษัทแฟคตอริ่งซึ่งจะชำระหนี้ของผู้ซื้อได้ วิธีนี้ช่วยให้คุณคืนหนี้ได้เพียงบางส่วน แต่ในกรณีหนี้เสียวิธีนี้ใช้ได้ผลเนื่องจากได้รับเงินบางส่วนดีกว่าไม่ได้รับอะไรเลย

ผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียน

ผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียน - ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของกิจกรรม - สะท้อนถึงผลกำไร 1 รูเบิลที่ลงทุนในเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

การทำกำไร = กำไรถู / ต้นทุนเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยถู

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยขององค์กรสามารถพบได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

S เกี่ยวกับ = S เกี่ยวกับ ng + S เกี่ยวกับกิโลกรัม

• โดยที่ S about ng คือจำนวนเงินทุนหมุนเวียนในช่วงต้นปี
• S ประมาณกก. – จำนวนเงินทุนหมุนเวียน ณ สิ้นปี

โดยทั่วไปแล้ว องค์กรจะคำนวณตามกำไรจากการขาย กำไรจากการขายจะถูกบันทึกในงบกำไรขาดทุนขององค์กร

โดยทั่วไป เงินทุนหมุนเวียนเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมขององค์กร มีความจำเป็นต้องติดตามคุณค่าและวิเคราะห์ประสิทธิภาพการใช้งาน

วิดีโอ - เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรคืออะไรและวิธีปรับปรุงการใช้งาน:

การอภิปราย (13)

ใช่ การใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิผลขององค์กรใดๆ เป็นสิ่งสำคัญที่สุดที่ส่งผลต่อความเป็นอยู่ที่ดีของทั้งบริษัทในท้ายที่สุด อย่างที่พวกเขาพูดกัน คุณต้องรู้วิธีใช้เงินของคุณ

ประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนหมุนเวียนและความสามารถในการทำกำไรขึ้นอยู่กับความเร็วของการหมุนเวียนทั้งหมด เช่น ซื้อวัตถุดิบ - ใช้ในการผลิต - ขายสินค้า - คืนเงินที่ใช้ในการซื้อวัตถุดิบโดยมีกำไรใช้เวลาหนึ่งเดือนกับทั้งหมดนี้ ยิ่งมูลค่าการซื้อขายรวมในหน่วยวันต่ำลง การใช้งานก็จะยิ่งมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรได้รับอิทธิพลอย่างมากจากการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นมาตรฐานขององค์กร สิ่งเหล่านี้คือวิธีการที่มักเป็นวัตถุดิบ ซึ่งจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าการผลิตผลิตภัณฑ์จะไม่หยุดชะงัก ขึ้นอยู่กับจังหวะของการจัดหา การแสดงตนที่ได้รับมอบอำนาจจะต้องทำให้กระบวนการผลิตมีระยะเวลาเป็นวัน สำหรับวัตถุดิบประเภทหนึ่งจะมีอุปทานสามวันและอีกสิบวัน การจัดซื้อเพื่อใช้จะทำให้การใช้เงินทุนหมุนเวียนแย่ลง

เมื่ออัตราเงินเฟ้อมาพร้อมกับคำนำหน้าไฮเปอร์ การคำนวณปริมาณสำรองวัตถุดิบอย่างถูกต้องและการลงทุนเงินทุนหมุนเวียนที่ถูกต้องเป็นเรื่องยากมาก เนื่องจากเมื่อราคาสูงขึ้น ความต้องการก็ลดลงและคุณสามารถตุนวัตถุดิบได้ในช่วงนอกฤดู แต่ในช่วงฤดู ​​คุณไม่สามารถขายผลิตภัณฑ์ได้เนื่องจากความต้องการของผู้บริโภคที่เปลี่ยนแปลงไป คุณทำหมอนสีแดงเป็นตัวอย่าง แต่เป็นหมอนสีน้ำเงิน อยู่ในแฟชั่น หรืออีกปัจจัยหนึ่ง เนื่องจากอัตราเงินเฟ้อ ผู้คนเริ่มซื้อสินค้าที่จำเป็น และเฟอร์นิเจอร์ของคุณอยู่ในอันดับที่สิบ มีตัวแปรมากมายและขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจที่คุณต้องมีในการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล

สวัสดีตอนบ่าย. ความเห็นส่วนตัวของผมคือต้องเติมเงินทุนหมุนเวียนเพื่อเพิ่มการผลิตหรือซื้อสินค้า จากนี้กำไรจะเพิ่มขึ้น ทุกเดือนคุณต้องลงทุน 10% ของรายได้เป็นเงินทุนหมุนเวียน

และตอนนี้ปัญหาเรื่องมาตรฐานสำรองก็มีความเกี่ยวข้องมากขึ้นอีกครั้ง ประการหนึ่ง มาตรฐานที่เกินมาตรฐานจะดึงตัวชี้วัดการผลิตลงและลดประสิทธิภาพในการทำงาน แต่ในทางกลับกัน ราคากำลังสูงขึ้นและจะยังคงเพิ่มขึ้นต่อไปอีกอย่างน้อยหกเดือน ความปรารถนาตามธรรมชาติคือการซื้อวัสดุในราคาที่เหมาะสม แต่สินเชื่อกัด! และค่อนข้างแรง! ดังนั้นคุณต้องประมาณและเปรียบเทียบทุกอย่างเป็นร้อยครั้ง สรุปมันคือกรรไกร เพื่อตัดหัวธุรกิจที่แท้จริง

ฉันจะแบ่งปันประสบการณ์ของฉัน ฉันมีบัญชีลูกหนี้ แต่เฉพาะผู้ซื้อที่ตรวจสอบแล้วเท่านั้นที่ชำระหนี้ภายในหนึ่งเดือน ฉันทำงานร่วมกับผู้อื่นโดยชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้น ไม่ว่าพวกเขาจะเสนอเงื่อนไขที่เป็นประโยชน์ใดก็ตาม การค้าหลักของฉันคือในช่วงฤดูร้อน ดังนั้นในฤดูหนาวจึงมีเงินทุนหมุนเวียนไม่เพียงพอ และในฤดูหนาวจะมีการซื้อสินค้าหลักเนื่องจาก... ราคาลดลงอย่างมาก ดังนั้นในฤดูหนาวฉันมักจะกู้เงินระยะสั้น ซึ่งมากกว่าการจ่ายเองในช่วงฤดูร้อน

เงินทุนหมุนเวียนคือชีวิตขององค์กรใด ๆ หากคุณไม่มีเงินทุนหมุนเวียนของตนเองสิ่งนี้จะนำไปสู่การล่มสลายขององค์กรใด ๆ อย่างรวดเร็ว เมื่อดึงดูดเงินทุนหมุนเวียนเป็นสิ่งสำคัญมากในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของแหล่งท่องเที่ยวดังกล่าว สิ่งสำคัญคือกำไรครอบคลุมการสูญเสียสินเชื่อและเพิ่มทรัพยากรเงินทุนหมุนเวียนและปริมาณเงินขององค์กรเติบโตขึ้นซึ่งมีสภาพคล่องที่แน่นอน

คุณสามารถประหยัดเงินได้อย่างง่ายดายโดยใช้เงินทุนหมุนเวียน เนื่องจากในความคิดของฉัน พวกเขามีบทบาทสำคัญในการจัดการองค์กร ด้วยการควบคุมต้นทุนการผลิต คุณสามารถทำกำไรได้มากขึ้น ด้วยการลดต้นทุนวัตถุดิบและซื้อในราคาที่ถูกที่สุด คุณสามารถเพิ่มปริมาณการผลิตซึ่งเป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับทั้งองค์กรขนาดใหญ่และขนาดเล็ก

อันที่จริง เงินทุนหมุนเวียนในธุรกิจยุคใหม่จำนวนหนึ่งของเรามีบทบาทมากกว่าธุรกิจหลักมาก ตัวอย่างเช่นในการค้าขายสิ่งหลักคือชั้นวางเท่านั้นซึ่งสามารถเป็นได้ทั้งหมด และการเช่า การจัดส่ง (โดยปกติจะเป็นของบริษัทขนส่ง) การซื้อสินค้าเอง - ทั้งหมดนี้เป็นเพียงการหมุนเวียนเท่านั้น ในธุรกิจขนาดเล็ก อัตราส่วนของเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนมักจะน้อยกว่าหรือประมาณหนึ่ง นั่นคือมีเงินทุนหมุนเวียนมากกว่าสินทรัพย์ถาวร
และหากในยุค 90 ไม่มีการพูดถึงการปันส่วนหรือการใช้อย่างมีประสิทธิภาพเป็นพิเศษ ตอนนี้สิ่งที่ตรงกันข้ามก็เป็นจริง ธนาคารออกเงินกู้ด้วยความเต็มใจมากขึ้นโดยเฉพาะเพื่อเป็นเงินทุนหมุนเวียนเพราะว่า พวกมันมีสภาพคล่องมากกว่ามาก และมีความเป็นไปได้สูงที่พวกเขาจะได้รับเงินคืน สำหรับฉัน ควรกู้ยืมเงินเพื่อใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉพาะ และควรระดมเงินทุนหลักโดยใช้ตราสารหนี้ของตนเอง วิกฤติการล้มละลายในปัจจุบันมีสาเหตุมาจากความเข้าใจผิดในวัตถุประสงค์ของสินเชื่อธุรกิจ อุปกรณ์และ "สิ่งจำเป็น" ทั้งหมดถูกยืมไป แต่ไม่มีใครคิดว่าจะพลิกกลับอย่างไรและจะสร้างมูลค่าการซื้อขายได้อย่างไร
โดยทั่วไปผมแนะนำให้ผู้ที่เริ่มต้นธุรกิจสร้างความสมดุลให้กับเงินทุนหมุนเวียนให้มากที่สุด มันเป็นของเหลวแม้ว่า “มันใช้งานไม่ได้! คุณสามารถครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่ต่ำที่สุดได้ตลอดเวลา

COMMENT_ADD_TEXT

คำนิยาม

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเป็นตัวแทนของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งรวมถึงจำนวนส่วนเกินของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรเหนือหนี้สินระยะสั้น ตัวบ่งชี้นี้ใช้ในการประเมินความสามารถของ บริษัท ในการคำนวณหนี้สินระยะสั้นในกรณีที่มีการขายสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด

สินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัทแสดงถึงมูลค่าทางการเงินของ:

• เงินทุนหมุนเวียน (วัตถุดิบ เชื้อเพลิง ส่วนประกอบ)
• เงินทุนหมุนเวียน (สินค้าสำเร็จรูป สินค้าที่จัดส่งแต่ไม่ได้ชำระเงิน)

การใช้สินทรัพย์หมุนเวียนของคุณเองทำให้คุณสามารถกำหนดระดับความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงินขององค์กรใดก็ได้

สูตรเงินทุนหมุนเวียนของตนเองในงบดุล

สูตรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนของตนเองในงบดุลต้องใช้ข้อมูลงบดุลซึ่งเป็นแหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรใด ๆ

สูตรทั่วไปสำหรับเงินทุนหมุนเวียนของตนเองในงบดุลมีดังนี้:

CoC = โอเอ – เคโอ

ที่นี่ CoC เป็นเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

OA – จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียน

KO – จำนวนหนี้สินระยะสั้น

หากคุณใช้งบดุลใหม่ สูตรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในงบดุลจะมีลักษณะดังนี้:

CoC = เส้น 1200 – เส้น 1500

ค่าเดียวกันสามารถกำหนดได้ด้วยวิธีที่สอง:

CoC = SK + DO - VA

โดยที่ SK คือจำนวนทุนของหุ้น

VA - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

K – จำนวนหนี้สินของตัวเอง

ตามรายการงบดุล สูตรนี้มีลักษณะดังนี้:

ตัวบ่งชี้มาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง

ตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของบริษัทใดๆ อาจเป็นได้ทั้งเชิงบวกและเชิงลบ:

• ตามมาตรฐานตัวบ่งชี้จะต้องเป็นค่าบวกซึ่งหมายความว่าสินทรัพย์หมุนเวียนมีค่ามากกว่าหนี้สินระยะสั้น
• ค่าลบของตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองแสดงถึงลักษณะของบริษัทจากด้านลบ จริงอยู่ มีข้อยกเว้นเมื่อองค์กรที่ประสบความสำเร็จดำเนินธุรกิจโดยมีค่าลบของตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตนเอง (เช่น McDonald's ซึ่งอัตราส่วนนี้ครอบคลุมโดยวงจรการแปลงสินค้าคงคลังเป็นรายได้ที่รวดเร็วมาก)

เมื่อวิเคราะห์ตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตนเองจะต้องเปรียบเทียบกับมูลค่าทุนสำรองขององค์กร ในระหว่างการทำงานปกติขององค์กร ตัวบ่งชี้ไม่ควรเป็นเพียงค่าบวกเท่านั้น แต่ยังมากกว่าปริมาณสำรองด้วย สิ่งนี้สามารถอธิบายได้ด้วยความจริงที่ว่าสินค้าคงเหลือเป็นส่วนที่มีสภาพคล่องน้อยที่สุดของเงินทุนหมุนเวียน ดังนั้นสินค้าจึงต้องได้รับเงินทุนจากกองทุนของตัวเองหรือเงินทุนที่ระดมมาเป็นเวลานาน

ตัวอย่างการแก้ปัญหา

ตัวอย่างที่ 1

ออกกำลังกาย	องค์กรทำงานร่วมกับตัวบ่งชี้ต่อไปนี้สำหรับปี 2558 และ 2559 ทุนของตัวเอง (บรรทัด 1300) 2558 – 258,000 รูเบิล 2559 – 286,000 รูเบิล สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (บรรทัด 1100) 2558 – 148,000 รูเบิล 2559 – 172,000 รูเบิล สินทรัพย์หมุนเวียน (บรรทัด 1530) 2558 – 250,000 รูเบิล 2559 – 270,000 รูเบิล กำหนดตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตนเองในงบดุลและเปรียบเทียบตัวบ่งชี้เป็นเวลาสองปี
สารละลาย	สูตรเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในงบดุลเพื่อแก้ไขปัญหานี้: CoC = เส้น 1300 + เส้น 1530 – เส้น 1100 CoC (2558) = 258,000 + 250,000 – 148,000 = 360,000 รูเบิล CoC (2559) = 286,000 + 270,000 – 172,000 = 384,000 รูเบิล บทสรุป.เราเห็นว่าเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้น ซึ่งบ่งบอกถึงประสิทธิภาพที่เพิ่มขึ้น
คำตอบ	CoC (2558) = 360,000 รูเบิล, CoC (2559) = 384,000 รูเบิล

ตัวอย่างทั่วไป 3. เงินทุนหมุนเวียน

ปัญหาที่ 1

กำหนดและวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรโดยใช้ข้อมูลดังต่อไปนี้

องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน	จำนวนล้านรูเบิล
	องค์กร 1	องค์กร 2
ปริมาณสำรองที่มีประสิทธิผล
การผลิตที่ยังไม่เสร็จ
ค่าใช้จ่ายในอนาคต
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

สารละลาย

โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนแสดงถึงส่วนแบ่งของแต่ละองค์ประกอบในจำนวนเงินทั้งหมด ให้เรากำหนดโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนของทั้งสององค์กร:

องค์ประกอบ เงินทุนหมุนเวียน	องค์กร 1		องค์กร 2
		โครงสร้าง, %	จำนวนล้านรูเบิล	โครงสร้าง, %
ปริมาณสำรองที่มีประสิทธิผล
การผลิตที่ยังไม่เสร็จ
ค่าใช้จ่ายในอนาคต
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

โครงสร้างที่คำนวณได้ทำให้สามารถสรุปได้ว่าองค์กรที่สองมีการใช้วัสดุมากกว่าองค์กรแรก ในขณะเดียวกัน องค์กรแรกก็ต้องลงทุนมหาศาลกับค่าใช้จ่ายในอนาคต เป็นไปได้มากว่านี่คือต้นทุนในการเตรียมและพัฒนาการผลิตซึ่งกำหนดโดยลักษณะเฉพาะของกระบวนการผลิต สัดส่วนของงานระหว่างทำที่สูงขึ้นอาจบ่งบอกถึงวงจรการผลิตที่ยาวนานขึ้น หรือต้นทุนวัตถุดิบหรือวัสดุแปรรูปที่สูงขึ้น เมื่อรวมกับส่วนแบ่งขนาดใหญ่ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สิ่งนี้ช่วยให้เราสามารถสันนิษฐานได้ว่าองค์กรที่สองน่าจะเป็นหนึ่งในองค์กรที่ผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีมูลค่าเพิ่มสูงกว่า

ปัญหาที่ 2

คำนวณยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยรายไตรมาสและรายปีเฉลี่ย รวมถึงการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (ระยะเวลาการหมุนเวียน) และอัตราส่วนการหมุนเวียนสำหรับปี โดยใช้ข้อมูลต่อไปนี้:

ยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียน		ปริมาณสินค้าที่ขาย
	จำนวนพันรูเบิล		จำนวนพันรูเบิล

อัตราส่วนการหมุนเวียนถูกกำหนดโดยสูตร

เคเกี่ยวกับ = ร / ระบบปฏิบัติการ.

ในการคำนวณระยะเวลาการหมุนเวียนเป็นวัน ให้ใช้สูตร

ก่อน = ง · อ็อบส / ร.

ดังนั้นก่อนอื่นคุณต้องคำนวณยอดเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยสำหรับปีและปริมาณการขายสำหรับปี:

ระบบปฏิบัติการ = [(2 500 + 2 600) / 2 + (2 600 + 2 400) / 2 + (2 400 + 2 400) / 2 +

+ (2,400 + 2,500) / 2] / 4 = 2,475,000 รูเบิล

ร= 3,000 + 3,500 + 2,900 + 3,100 = 12,500,000 รูเบิล

เคเกี่ยวกับ= 12,500 / 2,475 = 5 รอบ/ปี

ก่อน= 360 · 2,475 / 12,500 = 71 วัน

ดังนั้นเงินทุนหมุนเวียนจึงเกิดขึ้น 5 รอบต่อปี ในขณะที่ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้งเฉลี่ยอยู่ที่ 71 วัน

ปัญหา 3

ยอดเงินหมุนเวียนเฉลี่ยในปี 2545 อยู่ที่ 15,885,000 รูเบิลและปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายในปีเดียวกันคือ 68,956,000 รูเบิล ในปี พ.ศ. 2546 มีแผนลดระยะเวลาการหมุนเวียนลง 2 วัน

ค้นหาจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่บริษัทต้องการ โดยปริมาณสินค้าที่ขายยังคงเท่าเดิม

สารละลาย

ขั้นแรก มาคำนวณระยะเวลาการหมุนเวียนในปี 2545:

ก่อน= 360 · 15,885 / 68,956 = 82 วัน

จากนั้นเราจะกำหนดระยะเวลาการหมุนเวียนในปี 2546:

ก่อน= 82 – 2 = 80 วัน

เมื่อคำนึงถึงระยะเวลาใหม่ เราจะคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียน:

80 วัน = 360 · ระบบปฏิบัติการ/ 68 956,

ระบบปฏิบัติการ= 15,323,000 รูเบิล

ก่อนหน้า

แนวคิดเรื่องเงินทุนหมุนเวียนและบทบาทในกิจกรรมขององค์กร

คำจำกัดความ 1

โดยทั่วไปแล้ว เงินทุนหมุนเวียนของกิจการทางเศรษฐกิจมักถูกเข้าใจว่าเป็นเงินทุนที่ก้าวหน้าเข้าสู่กองทุนขององค์กร เพื่อให้มั่นใจถึงความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์

ในความเป็นจริงเงินทุนหมุนเวียนเป็นเป้าหมายของแรงงานที่มีการประเมินมูลค่าทางการเงิน (มูลค่า) และตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

• ใช้งานได้เต็มรูปแบบในระหว่างรอบการผลิตเดียว
• การเปลี่ยนแปลงรูปแบบวัสดุธรรมชาติอย่างต่อเนื่อง
• การถ่ายโอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย

เงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วยเงินทุนหมุนเวียนในการผลิตและเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งแต่ละองค์ประกอบมีองค์ประกอบหลายประการ (รูปที่ 1)

รูปที่ 1 องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรธุรกิจ Author24 - แลกเปลี่ยนผลงานนักศึกษาออนไลน์

หมายเหตุ 1

ตามกฎแล้ว เงินทุนหมุนเวียนส่วนใหญ่มาจากสินทรัพย์การผลิต ซึ่งแสดงโดยสินค้าคงคลังเป็นหลัก (วัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง เชื้อเพลิง ฯลฯ) เงินทุนหมุนเวียนมีสัดส่วนประมาณ 30% ของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด

อัตราส่วนที่คล้ายกันขององค์ประกอบแต่ละส่วนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรมีลักษณะเฉพาะของโครงสร้าง ในขณะเดียวกันก็ควรเข้าใจว่าไม่ได้มีลักษณะบังคับและสามารถปรับเปลี่ยนได้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขทางธุรกิจเฉพาะและลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรมขององค์กร

ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง เงินทุนหมุนเวียนเป็นส่วนสำคัญของทรัพย์สินขององค์กรและมีบทบาทสำคัญในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ในกระบวนการหมุนเวียนของพวกเขาคือสิ่งที่รับประกันความต่อเนื่องของกระบวนการทำซ้ำโดยเปลี่ยนรูปแบบอยู่ตลอดเวลา (เงินสด - สินค้าคงคลังการผลิตและวัตถุดิบสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ - ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป - เงินสดและอื่น ๆ )

ตัวชี้วัดประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยประมาณ

เงินทุนหมุนเวียนซึ่งทำหน้าที่เป็นทรัพยากรทางเศรษฐกิจขององค์กรธุรกิจจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์และการประเมินประสิทธิผลของการใช้งาน การใช้เงินทุนหมุนเวียนจะพิจารณาจากสาระสำคัญและลักษณะของการหมุนเวียน (รูปที่ 2)

รูปที่ 2 กลไกการไหลเวียนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร Author24 - แลกเปลี่ยนผลงานนักศึกษาออนไลน์

ในกระบวนการหมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนจะเปลี่ยนรูปแบบอยู่ตลอดเวลา เงินสดถูกใช้เพื่อซื้อวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลืองซึ่งจะถูกเปลี่ยนเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในระหว่างกระบวนการผลิต ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ผลิตโดยองค์กรจะต้องมีการขายในตลาดซึ่งเป็นผลมาจากการที่องค์กรได้รับรายได้ ดังนั้นเงินทุนหมุนเวียนจะได้รับรูปแบบทางการเงินอีกครั้ง จากนั้นวงจรจะเกิดซ้ำ

เพื่อวิเคราะห์ประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนและระบุองค์ประกอบที่อาจเป็นอันตรายต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กรจึงมีการใช้ตัวบ่งชี้จำนวนหนึ่ง

สิ่งสำคัญคือ:

• มูลค่าเฉลี่ยต่อปี (ยอดคงเหลือ) ของเงินทุนหมุนเวียน
• อัตราการใช้งาน
• ตัวชี้วัดประสิทธิภาพ.

ลองดูรายละเอียดเพิ่มเติม

ยอดดุลเฉลี่ยประจำปีของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรทางเศรษฐกิจถือเป็นมูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในช่วงสองปีที่ผ่านมา โดยจะแสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยที่มีให้กับองค์กรธุรกิจในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ การคำนวณช่วยให้คุณสามารถลดความผันผวนของตัวบ่งชี้ที่อาจเกิดขึ้นได้

ตัวชี้วัดการใช้งานคืออัตราการหมุนเวียนและอัตราส่วนภาระตลอดจนระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรธุรกิจ สะท้อนถึงลักษณะและความเร็วของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

ในที่สุด ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งแสดงด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องและจำนวนการปล่อยจะแสดงลักษณะผลกระทบที่เกิดจากการลงทุนทางการเงินในสินทรัพย์หมุนเวียน

ให้เราพิจารณาวิธีการคำนวณโดยละเอียดยิ่งขึ้น

วิธีการคำนวณตัวชี้วัดการใช้เงินทุนหมุนเวียน

วิธีการคำนวณตัวชี้วัดสำหรับการใช้เงินทุนหมุนเวียนของกิจการทางเศรษฐกิจและประสิทธิภาพนั้นขึ้นอยู่กับความหมายทางเศรษฐกิจของตัวชี้วัด สูตรพื้นฐานสำหรับการคำนวณแสดงไว้ด้านล่าง

ยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยต่อปี ($OS$) ถูกกำหนดให้เป็นค่าเฉลี่ยเลขคณิตของมูลค่ารวมของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ค่าของมันสามารถกำหนดได้จากสูตร

$OS = (OS_0 + OS_1) / 2$

โดยที่ $OS_0$ และ $OS_1$ เป็นเงินทุนหมุนเวียนสำหรับช่วงการวิเคราะห์และช่วงก่อนหน้า

อัตราส่วนการหมุนเวียน ($Kob$) หมายถึงอัตราส่วนของปริมาณรายได้ขององค์กรที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ต่อมูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลานั้น สูตรการคำนวณแสดงไว้อย่างชัดเจนด้านล่าง:

$Kob = รายได้ / OS$

ในความเป็นจริง ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงจำนวนรอบที่เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรทางเศรษฐกิจจัดการให้เสร็จสิ้นในระหว่างช่วงระยะเวลาหนึ่ง หรืออีกนัยหนึ่งคือว่ามันผ่านไปกี่รอบ

ตัวบ่งชี้ผกผันของอัตราส่วนการหมุนเวียนคือปัจจัยภาระเงินทุนหมุนเวียน ($Zob$) ดังนั้นจึงสามารถพบได้โดยใช้สูตร:

$Zob = 1 / Kob = OS / รายได้$

ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของกิจการทางเศรษฐกิจต่อ 1 รูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

นอกจากนี้ หนึ่งในตัวชี้วัดหลักของการใช้เงินทุนหมุนเวียนคือระยะเวลาการหมุนเวียน ($เพิ่ม$) ในความเป็นจริง มันแสดงให้เห็นว่าเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรต้องใช้เวลาเท่าใดในการหมุนเวียนหนึ่งรอบ ค่าของมันถูกกำหนดโดยสูตร:

$เพิ่ม = D / คอบ$

โดยที่ $D$ คือระยะเวลาของช่วงเวลา

ดังนั้น ยิ่งอัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสูงขึ้นเท่าใด เวลาที่ใช้ในการหมุนเวียนหนึ่งรายการก็จะน้อยลงเท่านั้น ดังนั้นการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนเร็วขึ้นจึงนำมาซึ่งผลประโยชน์ที่มากขึ้น

นอกจากนี้ เพื่อประเมินประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียน มีการใช้ตัวบ่งชี้ เช่น ค่าสัมประสิทธิ์ประสิทธิภาพ ($Kef$) มันสะท้อนถึงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนต่อกำไร 1 รูเบิลของกิจการทางเศรษฐกิจ ดังนั้นค่าของมันจึงถูกกำหนดโดยสูตร:

$Ef = กำไร / OS$

โน้ต 2

ตามกฎแล้ว กำไรสุทธิจะถูกใช้ในตัวเศษเพื่อคำนวณตัวบ่งชี้นี้

สิ่งสำคัญอย่างยิ่งเมื่อวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนและประเมินการใช้งานคือการเร่งการหมุนเวียน ซึ่งมีส่วนช่วยในการออมเพิ่มขึ้น ในการทำเช่นนี้ จะมีการกำหนดการปล่อยเงินทุนหมุนเวียน ($OSvysv$) ซึ่งมูลค่าจะคำนวณโดยใช้สูตร:

$OSvysv = รายได้ (Dobb – Dobp) / D$

โดยที่ $Dobb$ และ $Dobb$ คือเวลาหมุนเวียนโดยเฉลี่ยในช่วงฐานและระยะเวลาที่วางแผนไว้

ตัวบ่งชี้ที่นำเสนอสามารถคำนวณได้ทั้งสำหรับเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดและสำหรับองค์ประกอบแต่ละรายการเช่นบัญชีลูกหนี้

เมื่อประเมินองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน สามารถใช้ตัวบ่งชี้ความถ่วงจำเพาะได้ โดยพิจารณาจากการหารแต่ละองค์ประกอบด้วยเงินทุนหมุนเวียนทั้งชุด