การชำระเงินในรูปแบบของการหักเงินล่วงหน้า

มันเกิดขึ้นที่นักบัญชีที่มีประสบการณ์ยังสงสัยว่าจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าได้อย่างไร มีขั้นตอนบางอย่างในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้ ขั้นตอนการคำนวณและเงื่อนไขการบริจาคให้กับคลังนั้นกำหนดไว้ในรหัสภาษี: บทความ 286, 287

เมื่อชำระเงินล่วงหน้า

ตามกฎหมายภาษี องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไปจะจ่ายค่าธรรมเนียมตามผลของปีปฏิทิน

ตลอดทั้งปี องค์กรต้องจ่ายเงินสะสมในรูปแบบของเงินสมทบล่วงหน้า บริษัทที่มีรายได้มากกว่า 15 ล้านรูเบิลจะต้องจ่ายเป็นรายเดือน

บริษัทที่มีรายได้น้อยกว่า 15 ล้านรูเบิลจ่ายภาษีทุกไตรมาส

การชำระเงินรายไตรมาส:

• เมษายน.
• กรกฎาคม.
• ตุลาคม.
• มกราคมปีหน้า.

มี 4 ไตรมาสต่อปีซึ่งจะต้องชำระเงินล่วงหน้า ก่อนอื่นคุณต้องคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้าของคุณ

ในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้คุณสามารถใช้สูตร:

NP = NB x S

• NP - ภาษีเงินได้
• NB - ฐานสำหรับรอบระยะเวลาภาษี
• C คืออัตราภาษี

ใน Vesna LLC ตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 1 กำไรมีจำนวน 10,000,000 รูเบิล อัตราภาษีคือ 20% จากนั้นจำนวนเงินคือ:

10,000,000*20% = 2,000,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่ชำระให้กับงบประมาณประกอบด้วยส่วนต่างระหว่างการชำระเงินรายไตรมาส (2,000,000) และการชำระเงินรายเดือน ตัวอย่างเช่น เราไม่มีการชำระเงินรายเดือน จากนั้นเราคำนวณ:

2,000,000/3 = 666,667 รูเบิล

นี่คือจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระในไตรมาสที่สอง

เป็นเวลาหกเดือนที่กำไรของ บริษัท อยู่ที่ 20,000,000 รูเบิล การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสคือ:

20,000,000 * 20% = 4,000,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่จะต้องชำระเพิ่มเติมสำหรับหกเดือนจะเป็น:

4,000,000 - 2,000,000 - 666,667 = 1,333,333 รูเบิล

การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนในไตรมาสที่ 3 จะเป็น:

4,000,000 - 2,000,000 \u003d 2,000,000 รูเบิล

กำไรสำหรับเก้าเดือนมีจำนวน 35,000,000 รูเบิลซึ่งหมายความว่าการชำระเงินสำหรับไตรมาสจะเป็น:

35,000,000 * 20% = 7,000,000 รูเบิล

เป็นผลให้มีการชำระเงินน้อยไป:

7,000,000 - 4,000,000 -1,333,333 *3 = 999,999 รูเบิล

โดยจะต้องชำระในไตรมาสที่แล้วพร้อมกับการชำระเงินครั้งต่อไป หากคุณป้อนข้อมูลทั้งหมดลงในโปรแกรม 1C อย่างถูกต้อง การคำนวณล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้จะไม่ยาก 1C จะสร้างข้อมูลที่ถูกต้อง

บ่อยครั้งที่นักบัญชีของบริษัทต่างๆ มีคำถามว่าใครเป็นคนจ่ายล่วงหน้าไตรมาสละครั้ง และใครเป็นคนจ่ายเป็นรายเดือน

องค์กรไหนจ่ายเงินรายเดือน

เพื่อให้เข้าใจถึงคำถามที่ว่าใครเป็นผู้ชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือน ให้พิจารณาตัวอย่าง:

จากผลประกอบการของไตรมาสที่ 1 Vesna LLC ได้รับผลกำไร 12,000,000 รูเบิล ตามมาตรา 286 ของรหัสภาษี ข้อ 3 หากขีดจำกัดรายได้ต่ำกว่าที่กฎหมายกำหนด (15,000,000) บริษัทจะชำระเงินเป็นรายไตรมาส

ซึ่งหมายความว่า Vesna LLC จะจ่ายภาษีล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส

หากบริษัทแสดงความต้องการชำระภาษีเป็นรายเดือน จำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานจัดเก็บภาษีและคำนวณการชำระเงินจากกำไรจริง (มาตรา 286 ข้อ 2 ข้อ 7 ของรหัสภาษี)

รัฐวิสาหกิจที่ทำงานและทำกำไรจำเป็นต้องบริจาคเงินจำนวนหนึ่งให้กับงบประมาณของรัฐ จำนวนเงินนี้คำนวณจากกำไรจริง จากนั้นหลังจากกรอกและส่งคำประกาศแล้วจะมีการคำนวณการชำระเงินซึ่งจ่ายในรูปแบบของเงินทดรอง ใครเป็นผู้จ่ายล่วงหน้าภาษีเงินได้?

ใครเป็นคนจ่ายเงินล่วงหน้า

ผู้จ่ายเงินสมทบล่วงหน้า ไม่ว่าจะเป็นรายไตรมาสหรือรายเดือน ล้วนเป็นผู้เสียภาษี องค์กร บริษัท หรือบริษัทที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไป การชำระเงินล่วงหน้าขึ้นอยู่กับกำไรของบริษัท การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน:

• องค์กรที่มีรายได้มากกว่า 15,000,000 รูเบิล
• องค์กรที่ไม่รวมอยู่ในรายการการชำระเงินรายไตรมาสตามกฎหมาย

การชำระเงินรายไตรมาสจ่ายโดย:

• องค์กรงบประมาณ
• องค์กรปกครองตนเอง
• บริษัทการค้าต่างประเทศ
• บริษัทที่ไม่แสวงหาผลกำไรแต่มีกำไรจากการขายสินค้าและบริการ
• บริษัทผู้รับผลประโยชน์ที่ดำเนินงานตามสัญญา

ผู้เข้าร่วมธุรกิจทุกคนต้องจ่ายภาษีโดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรม ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือระบบภาษี มีคนจ่ายภาษีเงินได้ล่วงหน้า , และมีคนทำภาษีรายไตรมาสในรูปของภาษีเดียว

วิธีการชำระเงินก็แตกต่างกัน การชำระเงินสามารถเกิดขึ้นได้บนพื้นฐานของผลกำไรที่แท้จริง ดังนั้นจึงคำนวณโดยองค์กรที่ทำงานบนระบบทั่วไป ในกรณีนี้การคำนวณภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือนจะเกิดขึ้นตามรูปแบบต่อไปนี้:

สิ้นปีนี้ บริษัทมีรายได้ 10,000,000 รูเบิล

10 000 000 *20% = 2 000 000

กำไรคูณด้วยอัตราภาษี (20%)

หากบริษัทมีอัตราที่ต่ำกว่า การคำนวณจะเกิดขึ้นในอัตราที่ต่างออกไป

10 000 000 * 15,5% = 1 550 000

15.5% เป็นอัตราภาษีขั้นต่ำที่กำหนดไว้สำหรับองค์กร

20% เป็นอัตราภาษีสูงสุด

แบ่งเงินออกเป็น 12 เดือน

2,000,000/12 = 166,667 คือการชำระเงินในอัตรา 20%

1,555,000/12 = 129,583 ชำระในอัตรา 15.5%

การคำนวณที่ถูกต้องและการชำระเงินตามกำหนดเวลาจะไม่ทำให้เกิดคำถามที่ไม่จำเป็นต่อบริษัทของคุณจาก แต่