ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล - วิธีคำนวณและเรียกเก็บจากใคร

ขั้นตอนการคำนวณคำนวณและชำระภาษีทรัพย์สินของบุคคลนั้นควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 399-409) เอกสารกำกับดูแลนี้ประกอบด้วยข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับประเภทของผู้จ่ายเงิน วัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี อัตรา ฯลฯ เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ทุกคนต้องจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินของบุคคล ยกเว้นพลเมืองที่อยู่ในประเภทของผู้รับผลประโยชน์

ในบทความเราจะบอกรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สิน ขั้นตอนการคำนวณและการโอน และยังให้ข้อมูลเกี่ยวกับหมวดหมู่และอัตราพิเศษสำหรับการคำนวณการชำระเงินภาคบังคับ

ภาษีทรัพย์สินคำนวณโดยหน่วยงานในอาณาเขตของ Federal Tax Service ณ ที่ตั้งของทรัพย์สิน หลังจากได้รับผลการคำนวณแล้ว เจ้าของจะได้รับการแจ้งเตือนที่ระบุระยะเวลาการรายงาน ขนาดของฐานภาษี ชื่อของวัตถุ อัตราและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

เรียนผู้อ่าน! เราพูดถึงวิธีการมาตรฐานในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่กรณีของคุณอาจพิเศษ เราจะช่วย ค้นหาวิธีแก้ปัญหาของคุณได้ฟรี- เพียงโทรหาที่ปรึกษากฎหมายของเราทางโทรศัพท์:

มันรวดเร็วและ ฟรี! คุณยังสามารถรับการตอบกลับอย่างรวดเร็วผ่านแบบฟอร์มที่ปรึกษาบนเว็บไซต์

ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินและเจ้าของมีอยู่ใน Unified State Register ผู้ตรวจสอบภาษีได้รับข้อมูลจาก Rosreestr อย่างอิสระ

จนถึงปี 2559 มูลค่าสินค้าคงคลังของอสังหาริมทรัพย์ถูกใช้เป็นฐานภาษีในการคำนวณภาษีทรัพย์สินของบุคคล ขณะนี้ ข้อมูลจะถูกนำมาจากข้อมูลสินค้าคงคลังสำหรับการคำนวณ

ใครเสียภาษีโรงเรือน

ภาษีทรัพย์สินจะต้องชำระโดยบุคคลทุกคนที่เป็นเจ้าของ:

• บ้าน;
• อพาร์ทเม้น;
• ห้อง;
• โรงรถหรือที่จอดรถ
• คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์
• อาคาร โครงสร้าง อาคาร;
• อยู่ระหว่างดำเนินการก่อสร้าง
• ส่วนแบ่งในทรัพย์สินที่ระบุไว้ข้างต้น

เฉพาะทรัพย์สินส่วนตัวเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น ทรัพย์สินส่วนกลางซึ่งรวมถึงชานพัก หลังคา ห้องใต้ดิน ฯลฯ ไม่จำเป็นต้องเสียภาษี

คุณจะต้องจ่ายเงินสำหรับอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย ตัวอย่างเช่น สวนและกระท่อมฤดูร้อนไม่เคยเก็บภาษีทรัพย์สินมาก่อน อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2558 คุณต้องจ่ายเงิน

อัตราภาษีทรัพย์สิน

อัตราภาษีถูกกำหนดโดยกฎระเบียบระดับภูมิภาค อย่างไรก็ตาม จะต้องไม่เกินระดับที่กฎหมายของรัฐบาลกลางนำมาใช้

อัตราดอกเบี้ยสำหรับการชำระเงินทางการเงินของทรัพย์สินต้องไม่เกิน:

• 0.1% - สำหรับอาคารและสถานที่พักอาศัย, โรงรถ, ลานจอดรถ, คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจร, โครงสร้างสาธารณูปโภคที่มีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตร.ม.
• 2% - สำหรับวัตถุที่มีมูลค่าที่ดินเกิน 300 ล้านรูเบิล
• 0.5% - สำหรับเป้าหมายการเก็บภาษีอื่น ๆ ทั้งหมด

หากกฎหมายระดับภูมิภาคไม่ได้กำหนดอัตราดอกเบี้ยไว้ ก็จะใช้อัตราสูงสุดที่เป็นไปได้ ดังนั้น เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อบังคับท้องถิ่น อัตราภาษีทรัพย์สิน เช่น ในอพาร์ตเมนต์จะอยู่ที่ 0.1%

อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันได้ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน ประเภทของวัตถุ และตำแหน่งของวัตถุนั้น

อัตราข้างต้นถูกนำไปคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดิน หากทำการคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลัง อัตราจะขึ้นอยู่กับระดับของมัน:

• มากถึง 300,000 รูเบิล - มากถึง 0.1%;
• จาก 300,000 ถึง 500,000 รูเบิล - 0.1-0.3%;
• จาก 500,000 รูเบิล - 0.3-2%

อัตราส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของทรัพย์สินและประเภทของทรัพย์สิน

วิธีคำนวณภาษีโรงเรือน

ภาษีจะคำนวณโดย Federal Tax Service บุคคลได้รับการแจ้งเตือนในมือซึ่งผลการคำนวณได้รับการลงทะเบียนแล้ว

ดังนั้น หากก่อนหน้านี้มีการใช้มูลค่าสินค้าคงคลังในการคำนวณ ตอนนี้จะใช้มูลค่าที่ดิน สูงกว่าสินค้าคงคลังและเกือบจะเท่ากับราคาตลาดของอสังหาริมทรัพย์ นวัตกรรมนี้ได้รับการแนะนำอย่างค่อยเป็นค่อยไปในเรื่องของสหพันธ์

หากเรื่องใดก่อนวันที่ 1 ธันวาคม 2017 ไม่มีเวลาอนุมัติมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์และเผยแพร่พระราชบัญญัติการกำกับดูแลที่เกี่ยวข้อง ดังนั้นในปี 2018 ภาษีทรัพย์สินจะคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังในอาณาเขตของตน ภายในเดือนมกราคม 2020 เอนทิตีทั้งหมดควรเปลี่ยนไปใช้ระบบการคำนวณใหม่

พิจารณาวิธีการคำนวณมูลค่าที่ดินและมูลค่าสินค้าคงคลัง

มูลค่าที่ดิน

สูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณ:

ภาษี \u003d (มูลค่าที่ดิน - การหักภาษี) x ขนาดของหุ้น x อัตราภาษี

ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินนำมาจาก Rosreestr สำหรับการคำนวณ จะใช้มูลค่า ณ วันที่ 1 มกราคมของปีการรายงาน หากวัตถุเป็นของใหม่ ราคา ณ วันที่ลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดิน คุณสามารถชี้แจงตัวบ่งชี้นี้ได้ในสำนักงานอาณาเขตของ Rosreestr

สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่พบมากที่สุด จะใช้กฎการหักภาษี มันอยู่ในความเป็นไปได้ที่จะลดมูลค่าที่ดินและตามด้วยภาษี ข้อยกเว้นต่อไปนี้มีผลบังคับใช้อยู่ในขณะนี้:

• สำหรับอพาร์ทเมนท์ - ลดลง 20 ม. 2;
• สำหรับห้อง - 10 ม. 2;
• อาคารพักอาศัย - 50 ม. 2
• คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แห่งเดียวพร้อมอาคารที่อยู่อาศัย - สำหรับหนึ่งล้านรูเบิล

หากหลังจากนั้นมูลค่าที่ดินกลายเป็นลบ จะถือว่าเป็นศูนย์

เมื่อทรัพย์สินอยู่ในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ภาษีจะคำนวณตามสัดส่วนสำหรับเจ้าของแต่ละรายตามส่วนแบ่งของกฎหมายทั่วไป

ต้นทุนสินค้าคงคลัง

สูตรต่อไปนี้ใช้สำหรับการคำนวณ:

ภาษี \u003d มูลค่าสินค้าคงคลัง x ขนาดหุ้น x อัตราภาษี

ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ ระบบจะยอมรับข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าสินค้าคงคลังที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ก่อนเดือนมีนาคม 2013 คุณสามารถค้นหาข้อมูลนี้ได้ในสำนักงานเขตแดนของ BTI ณ ที่ตั้งของทรัพย์สิน

ช่วงเปลี่ยนผ่าน

เนื่องจากจำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าที่ดินนั้นสูงกว่าภาระอย่างมากเมื่อคำนวณจากราคาตาม BTI จึงตัดสินใจที่จะคำนวณสี่ปีแรกหลังจากการแนะนำนวัตกรรมโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

ภาษี \u003d (ภาษีมูลค่าที่ดิน - ภาษีมูลค่าสินค้าคงคลัง) x ค่าสัมประสิทธิ์การลด + ภาษีมูลค่าสินค้าคงคลัง

ค่าสัมประสิทธิ์ค่อยๆ เพิ่มขึ้น:

• 0.2 - ในปีแรก
• 0.4 - ในปีที่สอง
• 0.6 - ในปีที่สาม
• 0.8 - ในปีที่สี่

ตั้งแต่ปีที่ห้า ภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดินเต็มจำนวน ปัจจัยการลดใช้เฉพาะในกรณีที่ระดับของภาษีมูลค่าที่ดินมากกว่าภาษีของมูลค่าสินค้าคงคลัง

วันครบกำหนดชำระภาษีโรงเรือนและใบแจ้งภาษี

ข้อมูลเกี่ยวกับความจำเป็นในการชำระเงินจะถูกส่งไปยังบุคคลที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินโดยส่งหนังสือแจ้งภาษี ในปี 2018 พลเมืองรัสเซียจะได้รับการแจ้งเตือนระหว่างเดือนเมษายนถึงพฤศจิกายน ระยะเวลาแจ้งเตือนสูงสุดที่เป็นไปได้คือ 30 วันก่อนวันที่ชำระเงิน

การแจ้งเตือนจากสำนักงานภาษีอาจไม่มา ในกรณีนี้ เจ้าของอสังหาริมทรัพย์มีหน้าที่ต้องไปปรากฏตัวที่สำนักงานเป็นการส่วนตัวและแจ้งว่าเขามีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี แนบเอกสารทางกฎหมายเป็นการยืนยัน สิ่งนี้จะต้องทำครั้งเดียวสำหรับแต่ละอ็อบเจกต์

ข้อมูลไปยัง Federal Tax Service มีให้จนถึงสิ้นเดือนธันวาคมของปีที่ได้รับทรัพย์สิน นั่นคือหากซื้ออพาร์ทเมนท์ในปี 2561 คุณต้องแจ้งสำนักงานภาษีก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2562

หากคุณไม่ได้ให้ข้อมูลที่จำเป็นแก่ Federal Tax Service พลเมืองจะต้องรับผิดตามวรรค 3 ของ Art 129.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และอาจถูกปรับเป็นจำนวน 20% ของภาษีที่ค้างชำระ

ต้องชำระภาษีโรงเรือนภายในวันที่ 1 ธันวาคม 2018 ในกรณีที่ไม่ชำระเงิน จะมีการเรียกเก็บค่าปรับตามจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน เท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ ณ อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

สามารถโอนการชำระเงินผ่านบริการอย่างเป็นทางการบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service, บนพอร์ทัลบริการของรัฐ, ผ่านเครื่องชำระเงินหรือที่โต๊ะเงินสดของธนาคาร

ผู้รับบำนาญจ่ายภาษีทรัพย์สินหรือไม่ - ผู้มีสิทธิได้รับผลประโยชน์

แม้จะมีการเปลี่ยนแปลงทั้งหมด แต่ประเภทของผู้รับผลประโยชน์ยังคงเหมือนเดิม พลเมืองต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีโรงเรือน:

• เด็กพิการในวัยเด็กเช่นเดียวกับกลุ่ม I และ II
• วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและสหภาพโซเวียต
• ผู้เข้าร่วมในสงครามทางทหารรวมถึงบุคคลที่ทำหน้าที่ในสำนักงานใหญ่ของหน่วยทหาร
• ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของมหันตภัยรังสีในเซมิพาลาตินสค์
• ทหารที่ทำหน้าที่อย่างน้อย 20 ปีและถูกโอนไปยังกองหนุนเนื่องจากถึงวัยเกษียณ
• ผู้เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ การชำระบัญชีจากอุบัติเหตุหรือผู้ที่สูญเสียสุขภาพอันเป็นผลมาจากการสัมผัสกัมมันตภาพรังสี
• ผู้ที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัวอันเป็นผลมาจากการสู้รบ
• ผู้รับบำนาญ;
• มีส่วนร่วมในกิจกรรมสร้างสรรค์ ทำงานในสถาบันต่างๆ เช่น ห้องสมุด นิทรรศการ พิพิธภัณฑ์ ฯลฯ
• เจ้าของอาคารที่มีพื้นที่สูงถึง 50 ตร.ม. ซึ่งสร้างขึ้นบนแปลงสำหรับทำสวน, พืชสวนและแปลงในครัวเรือนและไม่ได้ใช้เพื่อการค้า

สิทธิในผลประโยชน์สามารถใช้ได้กับหนึ่งวัตถุเท่านั้นในแต่ละกลุ่มของอสังหาริมทรัพย์ ตัวอย่างเช่น หากผู้รับบำนาญมีอพาร์ตเมนต์ บ้าน และโรงจอดรถ เขาจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงิน และในกรณีที่คุณเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์สองห้อง คุณจะต้องเสียภาษีสำหรับหนึ่งในนั้น

สิทธิประโยชน์จะได้รับตามใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีโรงเรือนและที่ดิน จะต้องส่งไปยังสำนักงานเขตแดนของ Federal Tax Service เพื่อให้ได้รับประโยชน์สำหรับงวดภาษีปัจจุบันต้องส่งเอกสารก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายน

ขอคำแนะนำทางกฎหมายหากคุณประสบปัญหาใดๆ คุณสามารถรับความช่วยเหลือทางกฎหมายได้ฟรีบนเว็บไซต์ของเรา ถามผู้เชี่ยวชาญในหน้าต่างพิเศษ

ผู้รับผลประโยชน์จะจ่ายภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลก็ต่อเมื่อมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์เกิน 300 ล้านรูเบิล หรือหากมีการใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ หน่วยงานท้องถิ่นอาจกำหนดพลเมืองประเภทอื่นที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่นอาจเป็นชีวิตของครอบครัวใหญ่