การหักลดหย่อนมาตรฐานรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา vg. เมื่อจะใส่รหัสใหม่

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2558-2559: ตารางที่ 1

เพื่อให้งานง่ายขึ้นสำหรับนักบัญชีที่เก็บบันทึกรายได้ของพนักงานจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักและโอนไปยังงบประมาณและผู้ที่ดำเนินการตามขั้นตอนในการคำนวณจำนวนสิทธิพิเศษสำหรับภาษีเงินได้จากพนักงานเราได้วางตารางปัจจุบันไว้ในบทความของเรา รหัสหักสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคุณสามารถดาวน์โหลดและศึกษาได้

การแสดงรหัสที่ถูกต้องจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในภายหลังเมื่อจัดทำใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งเป็นแบบฟอร์มการรายงานสำหรับตัวแทนภาษีในด้านหนึ่งและเอกสารที่ยืนยันรายได้ของพลเมือง

ตัวแทนภาษีจะต้องพิจารณาการหักภาษีมาตรฐานเมื่อคำนวณภาษีเมื่อมีการสมัครจากพนักงานและเมื่อได้รับเอกสารประกอบ

นอกจากสิทธิประโยชน์มาตรฐาน ณ สถานที่ทำงานแล้ว ยังสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่นๆ รวมถึงสิทธิประโยชน์ทางสังคมด้วย

การจำแนกประเภทของการลดหย่อนภาษีในตารางรหัส

ตารางรหัสการหักเพื่อจุดประสงค์ในการลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PI) รวมถึงการหักประเภทต่อไปนี้ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. มาตรฐาน. ปัจจุบันรหัส 104, 105, 114–125 มีผลบังคับใช้ตามมาตรา 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ทางสังคม. มีการใช้รหัส 320, 321, 324–328 และบังคับใช้ตามมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. คุณสมบัติ. สำหรับรหัส 311 และ 312 ตามมาตรา 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
4. มืออาชีพ. ใช้รหัส 403–405 ตามมาตรา 221 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
5. การลงทุน. มีการระบุรหัส 617, 618 และ 620 (มาตรา 219.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ ยังมีบทความอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่งที่ให้สิทธิประโยชน์หรือขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับรายได้บางประเภทของบุคคล

เนื่องจากบทความนี้มุ่งเป้าไปที่ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อมูลการหักเงินจึงใช้ตามมาตรา 4 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการกำหนดรหัสตั้งแต่ 501 ถึง 510

การเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างที่ส่งผลต่อรหัสลดหย่อนภาษีตั้งแต่ปี 2558

นอกเหนือจากการยกเลิกรหัสที่ล้าสมัยแล้ว Federal Tax Service ของรัสเซียยังได้แนะนำรหัสใหม่และแทนที่รหัสเก่าจำนวนหนึ่ง รหัสลดหย่อนภาษีและยังปรับการถอดรหัสเพื่อหักลดหย่อนบางส่วนอีกด้วย

โดยทั่วไปโครงสร้างของตารางยังคงเหมือนเดิมแม้ว่าจะมีการเพิ่มนวัตกรรมในรูปแบบการหักเงินลงทุนก็ตาม

รหัสใดและการเปลี่ยนแปลงใดที่เกิดขึ้นจะแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง

ตารางเปลี่ยนรหัส

ไม่รวม	รหัสใหม่	การแทนที่รหัสหนึ่งด้วยอีกรหัสหนึ่ง	คำอธิบายมีการเปลี่ยนแปลง
การหักเงินมาตรฐาน
โอนจากธุรกรรมกับธนาคารกลางและ FISS ไปยังธุรกรรม REPO กับธนาคารกลาง
การดำเนินการ REPO กับธนาคารกลาง
การหักทรัพย์สิน
การหักเงินทางสังคม
	320, 321, 324–328
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
		จริงๆ แล้ว 607 x 510
การหักเงินลงทุน

ส่วนหลักของตารางการหักภาษีที่อัปเดต

13 ส่วนของตารางรหัสการหักเงินซึ่งมีผลบังคับใช้ ณ สิ้นปี 2558 เป็นเอกสารที่จัดโครงสร้างตามประเภทของการตั้งค่าภาษี

เป็นแนวทางสำหรับผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีในการเลือกรหัสดิจิทัลที่กำหนดให้กับสิทธิประโยชน์เฉพาะที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีอย่างถูกต้องเมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับรายได้ที่บุคคลได้รับในช่วงระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 29 พฤศจิกายน 2558

ตารางประกอบด้วยส่วนที่มีการหักเงินที่แสดงด้านล่าง

ตารางส่วนรหัสลดหย่อนภาษี

ชื่อของการหักเงิน	จำนวนส่วนที่จัดสรรเพื่อหักลดหย่อน	หมายเลขรหัสที่ได้รับมอบหมาย	บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการหักเงิน
มาตรฐาน		104,105, 114–125
ลดฐาน		201–203, 205–207, 209, 210
คุณสมบัติ
ทางสังคม			ย่อย 2 น. 1 ศิลปะ 219
			ย่อย 3 น. 1 ศิลปะ 219
			ย่อย 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ 219
			ย่อย 5 น. 1 ศิลปะ 219
มืออาชีพ
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
ลดฐาน
การลงทุน

ใครใช้รหัสหัก 104 ในใบรับรอง 2-NDFL

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นรหัส 104 และ 105 สะท้อนถึงผลประโยชน์สำหรับประเภทของบุคคลที่มีคุณธรรมพิเศษต่อปิตุภูมิหรือผู้ที่ได้รับผลประโยชน์นี้ด้วยเหตุผลอื่น

ลดหย่อนภาษีตามรหัส 104ลดฐานภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลสำหรับบุคคลใดบุคคลหนึ่งจากรายการด้านล่างทุกเดือน 500 รูเบิล ในหมู่พวกเขา:

1. วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย
2. ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
3. ผู้รอดชีวิตจากการปิดล้อมเลนินกราดในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
4. พนักงานพลเรือนที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการป้องกันในหลายเมืองในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
5. บุคคลที่เคยเป็นเชลยศึกในค่ายกักกันและสลัมในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง

สามารถใช้การหักเงินตามรหัส 104 ได้:

1. ผู้พิการ 2 กลุ่มแรก และบุคคลทุพพลภาพตั้งแต่วัยเด็ก
2. ผู้ที่ได้รับรังสีในระหว่างเกิดอุบัติเหตุที่เกี่ยวข้องกับการปล่อยสารกัมมันตภาพรังสี
3. บุคคลที่มาบริจาคไขกระดูกในนามของการช่วยชีวิตผู้อื่น
4. บุคคลที่อพยพออกจากเขตยกเว้นซึ่งสัมผัสกับการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสีในปีต่างๆ
5. บุคคลอื่นที่มีรายชื่ออยู่ในรายการย่อย 2 น. 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครมีสิทธิหักด้วยรหัส 105 ในใบรับรอง 2-NDFL

มีการลดหย่อนภาษีด้วยรหัส 105 ในจำนวน 3,000 รูเบิล และหากผู้ที่ได้รับรังสีใช้รหัส 104 เป็นหลัก ให้หักลดหย่อนตามรหัส 105 ให้กับบุคคลดังต่อไปนี้

• ผู้ที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและ Mayak PA ซึ่งเป็นศูนย์กลางของเหตุการณ์และในเขตยกเว้นรวมถึงบุคลากรพลเรือนและทหารที่ถูกเรียกเข้ารับการฝึกอบรม
• บุคคลอื่นที่ร่วมการทดสอบนิวเคลียร์ประเภทต่างๆ ตลอดหลายปีที่ผ่านมา ตามที่ระบุไว้ในอนุประโยค 1 ข้อ 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ สิทธิประโยชน์นี้มีให้สำหรับ:

• บุคคลที่เจ็บป่วยจากรังสีหรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้นทั่วโลก
• คนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและบุคคลที่พิการเนื่องจากบาดแผลหรือแรงกระแทกระหว่างการป้องกันสหภาพโซเวียตหรือรัสเซีย
• บุคคลอื่นที่มีชื่ออยู่ในศิลปะ 218.

รหัสหัก 114, 118 และ 122 ในใบรับรอง 2-NDFL

ลดหย่อนภาษีตามรหัส 114มอบให้กับบุคคลโดยเป็นส่วนหนึ่งของการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับบุตรหัวปีในครอบครัวจนกว่าเขาจะบรรลุนิติภาวะหรืออายุ 24 ปีหากเขาได้รับการศึกษาเต็มเวลาโดยเสียค่าธรรมเนียม (เมื่อแสดงใบรับรองจากสถาบันการศึกษา ).

นอกเหนือจากพ่อแม่แล้ว ผู้ที่มีบุตรบุญธรรมซึ่งได้รับการดูแลหรือเป็นผู้ดูแลหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม มีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการหักเงินนี้

มีการหักเงินสำหรับรหัส 118 และ 122 บนพื้นฐานเดียวกันเป็นสองเท่าของจำนวน (ในปี 2558-2559 - 2,800 รูเบิล):

• ตามรหัส 118 - ผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ปกครองบุญธรรมผู้ดูแลและผู้ปกครอง (UPO))
• 122 - สำหรับคู่สมรสคนใดคนหนึ่งหากผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธการหักเงิน

รหัสส่วนลด 115, 119 และ 123

โดยการเปรียบเทียบกับรหัส 114, 118 และ 122 และในจำนวนเดียวกัน อนุญาตให้หักเงินได้หากมีลูกคนที่ 2 ในครอบครัว เงื่อนไขในการหักเงินนั้นสอดคล้องกับเงื่อนไขในข้อกำหนดตามรหัสที่อธิบายไว้ในส่วนก่อนหน้าอย่างสมบูรณ์

รหัสส่วนลด 116, 120 และ 124

เด็กคนที่ 3 และเด็กคนอื่น ๆ ทั้งหมดมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับเด็กคล้ายกับที่อธิบายไว้ใน 2 ส่วนก่อนหน้าตามรหัส:

• 116 - สำหรับเด็กคนที่ 3, 4 เป็นต้น (จำนวน 3,000 รูเบิล)
• 120 - สำหรับผู้ปกครอง (UPO) ซึ่งเป็นคนเดียวและ 124 - ในกรณีที่ผู้ปกครองคนที่ 2 ปฏิเสธสิทธิประโยชน์ทางภาษี (เพิ่มเป็นสองเท่า - 6,000 รูเบิล)

รหัสส่วนลดสำหรับเด็กพิการ (117, 121 และ 125)

หากมีเด็กพิการในครอบครัว (ต้องมีการยืนยันในรูปแบบของใบรับรองที่มีระยะเวลาที่กำหนด) เขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินดังต่อไปนี้จนกระทั่งอายุครบ 18 ปี และในกรณีชำระเงินเต็มเวลา การศึกษา - สูงสุด 24 ปี:

• ตามรหัส 117 - 12,000 ถู ไม่เพียงแต่กับผู้ปกครองเท่านั้น แต่ยังรวมถึง UPR ด้วย
• 121 - สำหรับผู้ปกครองคนเดียวและ UPR, 125 - ในกรณีที่ได้รับการหักเงินจากคู่สมรสเพียงคนเดียว (จำนวนเงินที่หักจะเพิ่มเป็นสองเท่าและเท่ากับ 24,000 รูเบิล ในสถานการณ์เช่นนี้)

รหัสหักค่าใช้จ่ายทรัพย์สิน

ปัจจุบันหลังจากตรวจสอบเอกสารและได้รับการอนุมัติจากสำนักงานสรรพากรแล้วจะได้รับอนุญาตให้คำนึงถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ทำงานเต็มจำนวน:

• ด้วยการซื้อที่อยู่อาศัยหรือการก่อสร้าง (รหัส 311)
• เกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายจำนอง (รหัส 312)

สัญลักษณ์ดิจิทัลสำหรับการหักภาษีสังคม

เริ่มต้นปีนี้ การหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าเล่าเรียน (อายุไม่เกิน 24 ปี) และค่ารักษาพยาบาล (หากสำหรับเด็กจนถึงวันเกิดปีที่ 18) ตัวแทนภาษีก็สามารถนำมาพิจารณาได้โดยไม่ต้องรอ สิ้นปีที่พวกเขาได้รับ ก็เพียงพอที่จะนำเสนอเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อตรวจสอบและหลังจากได้รับการตอบสนองเชิงบวกจากหน่วยงานภาษีในรูปแบบของการแจ้งเตือนคุณสามารถใช้การหักเงิน ณ สถานที่ทำงานได้

รหัสดิจิทัลของการหักเงินทางสังคมและคำอธิบายสั้น ๆ มีดังนี้:

1. สำหรับการฝึกอบรม (ค่าใช้จ่ายรวมไม่เกิน 50,000 รูเบิล):

• 320 - เพื่อตัวคุณเอง พี่ชาย และ/หรือ น้องสาว
• 321 - สำหรับเด็ก (ของตนเองและ/หรือที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ผู้ชำระเงินคือ UPR)

1. สำหรับการรักษา:

• 324 - ของตัวเองตลอดจนสมาชิกในครอบครัว
• 325 - สำหรับการโอนเงินบริจาค VHI สำหรับตัวคุณเองและสมาชิกในครอบครัว
• 326 มันแพงนะ

1. อื่น:

• 327 - สำหรับการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐหรือสัญญาประกันชีวิตโดยสมัครใจสำหรับญาติของตนเองและญาติใกล้ชิด
• 328 - ค่าใช้จ่ายสำหรับเงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

การหักเงินรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากตัวแทนภาษี

สำหรับการหักเงินจำนวนหนึ่งซึ่งตามมาตรา รหัสภาษี 217 ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ทั้งหมดหรือบางส่วน ในตารางรหัสลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปี 2558 มีการเน้นรหัสตั้งแต่ 501 ถึง 510

รหัส 501 ถึง 506 สงวนไว้สำหรับการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการรับของขวัญ รางวัล เงินรางวัล ตลอดจนความช่วยเหลือทางการเงิน และการชดเชยค่ายาที่ซื้อ

บันทึก! จำนวนการหักเงินสำหรับรหัส 501 ถึง 506 จำกัด อยู่ที่ 4,000 รูเบิล และนำไปใช้ด้วยเหตุผลแต่ละประการที่ระบุไว้ในวรรค 28 ของมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแยกกัน

นั่นคือหากพนักงานได้รับของขวัญจำนวน 4,000 รูเบิลในช่วงเวลาภาษีเดียวกันเขาสามารถขอหักค่ายาที่เขาจ่ายจริงในจำนวนเท่ากันได้

การหักเงินตามรหัส 508 สำหรับการคลอดบุตรในครอบครัวนั้น จำกัด อยู่ที่ 50,000 รูเบิล

การหักเงินภายใต้รหัส 510 ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับพนักงานในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญนั้น จำกัด อยู่ที่ 12,000 รูเบิล

รหัสหัก 501 ในใบรับรอง 2-NDFL

บ่อยครั้งที่นายจ้างให้รางวัลแก่พนักงานเนื่องในโอกาสวันหยุดหรือวันครบรอบต่างๆ ด้วยของขวัญซึ่งมีการหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้ภายใต้รหัส 501 ในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล

ของขวัญในจำนวนนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากมูลค่าของของขวัญเกินขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินทั้งหมดที่เกินนั้นจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ซึ่งแสดงในใบรับรอง 2-NDFL

บันทึก! นอกจากนี้ยังสามารถมอบของขวัญเป็นเงินสดได้อีกด้วย ในกรณีนี้ จะต้องจัดทำข้อตกลงของขวัญระหว่างนายจ้าง - ผู้บริจาคและลูกจ้างที่ได้รับของขวัญ เพื่อไม่ให้หน่วยงานกำกับดูแลนับเงินจำนวนนี้เป็นโบนัสเงินสด

รหัสหัก 503

ความช่วยเหลือทางการเงินไม่ต้องเสียภาษีเงินได้มากถึง 4,000 รูเบิล ต่อปีต่อพนักงาน 1 คน - นี่เป็นรูปแบบสิ่งจูงใจของพนักงานที่นายจ้างใช้บ่อยที่สุดซึ่งทำให้ไม่สามารถหักรายได้ส่วนบุคคลโดยแสดงรหัสหัก 503 ในใบรับรอง 2-NDFL

จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดนี้จะต้องเสียภาษีเต็มจำนวนหากไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้เนื่องในโอกาสคลอดบุตร และไม่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน

รหัสหัก 2555

รหัสการหักนี้มักพบในคำค้นหาบนอินเทอร์เน็ต จริงๆ แล้วไม่มีรหัสลดหย่อนภาษีดังกล่าว รหัส 2012 หมายถึงรหัสรายได้ของบุคคลสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อน

นักบัญชีใด ๆ ควรทำความคุ้นเคยกับรหัสลดหย่อนภาษีเพื่อให้สามารถสะท้อนรหัสเหล่านี้ในใบรับรอง 2-NDFL ได้อย่างถูกต้อง และเราต้องไม่ลืมว่าต้องมีการบันทึกสิทธิในการขอลดหย่อนภาษีใด ๆ

รหัสการหักเงินของเด็กและรหัสรายได้บางส่วนมีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นให้กรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559 ด้วยวิธีใหม่ เลื่อนไอคอนไปทางซ้ายและขวาบนตัวอย่างแล้วเปรียบเทียบโค้ด

ตั้งแต่วันที่ 26 ธันวาคม 2559 เป็นต้นไป จะมีการบังคับใช้รหัสใหม่สำหรับรายได้และการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา Federal Tax Service ปรับปรุงข้อมูลตามคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-11/633 ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2016

ใส่รหัสใหม่ในใบรับรอง 2-NDFL ที่คุณออกให้กับพนักงานสำหรับปีที่ผ่านมาและปัจจุบันตลอดจนในใบรับรองที่คุณจะส่งให้กับผู้ตรวจสอบโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงอีกสองประการเนื่องจากต้องกรอก 2-NDFL สำหรับปี 2559 ด้วยวิธีใหม่

สะท้อนถึงการหักเงินและโบนัสของเด็กใน 2-NDFL ในปี 2559 ด้วยรหัสใหม่

ตอนนี้โบนัสการผลิตจะต้องแสดงแยกต่างหากจากค่าจ้างด้วยรหัสใหม่ 2002 ก่อนหน้านี้ จะแสดงพร้อมกับค่าจ้างภายใต้รหัส 2000

สำหรับโบนัสตามกำไรสุทธิ มีการนำรหัสใหม่ 2003 มาใช้ วางไว้ตรงข้ามกับโบนัสสำหรับวันหยุด วันครบรอบ และการจ่ายเงินอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน ก่อนหน้านี้รวมอยู่ในใบรับรองภายใต้รหัส 4800 “รายได้อื่น”

รหัสการหักเงินเด็กมาตรฐานทั้งหมดได้รับการอัปเดตแล้ว เราได้ระบุไว้ในตารางด้านล่าง รหัสหักลดหย่อนบุตรคนโต 114-125 ถูกยกเลิกแล้ว

หากต้องการเปรียบเทียบรหัสการหักเงินย่อยแบบเก่าและใหม่ ให้เลื่อนไอคอนไปทางซ้ายและขวาบนตัวอย่าง

ในส่วนที่ 4 แสดงการหักลดหย่อนทางสังคม

พนักงานมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินทางสังคมจากบริษัทของคุณสำหรับการฝึกอบรมหรือการรักษาตั้งแต่ปี 2559 เท่านั้น ดังนั้นคุณจึงไม่แสดงการหักเงินดังกล่าวในใบรับรองสำหรับปี 2558

หากลูกจ้างชำระค่ารักษาตามปกติ ให้ใส่รหัส 324 ในส่วนที่ 4 ของใบรับรอง โชว์ค่ารักษาแพงด้วยรหัส 326

ใต้ตารางในส่วนที่ 4 ให้จดรายละเอียดการแจ้งจากกรมสรรพากรซึ่งยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน

คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ตั้งแต่เดือนมกราคม หากพนักงานยื่นคำขอลดหย่อนทรัพย์สินในช่วงกลางปี

คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่เดือนมกราคมแม้ว่าพนักงานจะแจ้งหักทรัพย์สินในเดือนอื่นก็ตาม เจ้าหน้าที่หยุดโต้เถียงกับเรื่องนี้ (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2559 ฉบับที่ 03-04-05/58149)

ก่อนหน้านี้ Federal Tax Service และกระทรวงการคลังได้เปลี่ยนความคิดเห็นมากกว่าหนึ่งครั้งว่าจะให้หักจากเดือนใด แต่ตอนนี้พวกเขาได้ตกลงและแก้ไขปัญหานี้เพื่อประโยชน์ของแต่ละบุคคลแล้ว

คืนส่วนต่างให้กับพนักงานภายในสามเดือนโดยเสียค่าใช้จ่ายในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำลังจะเกิดขึ้น (ข้อ 1 ของข้อ 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากยอดเงินคงเหลือไม่เพียงพอเจ้าหน้าที่ตรวจจะคืนภาษี

ตัวอย่าง. วิธีคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงาน

เงินเดือนพนักงาน - 30,000 รูเบิล ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงพฤศจิกายนเขาได้รับเครดิต 330,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกโอนจากรายได้เหล่านี้ - 42,900 รูเบิล (330,000 รูเบิล × 13%)

เมื่อวันที่ 15 ธันวาคม พนักงานได้แจ้งการหักเงินจำนวน 1 ล้านรูเบิล เขามีสิทธิ์ได้รับ 130,000 รูเบิลจากบริษัท (1,000,000 รูเบิล × 13%) ซึ่งมากกว่าจำนวนเงินที่ถูกหักไว้ (130,000 > 42,900) ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะต้องคืนทั้งหมด 42,900 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนธันวาคม - 3,900 รูเบิล (30,000 รูเบิล × 13%) - ไม่จำเป็นต้องหัก ณ ที่จ่าย

นักบัญชีโอนเงิน 42,900 รูเบิลให้กับพนักงาน ในเดือนมกราคมและกุมภาพันธ์ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 20,000 รูเบิลต่อคน ในแต่ละเดือน - พวกเขาไม่ได้โอนไปยังงบประมาณ และในเดือนมีนาคมแทนที่จะเป็น 20,000 รูเบิล ส่ง 17,100 รูเบิล (20,000 – (42,900 – 20,000 – 20,000))

การหักเงินส่วนที่เหลือคือ RUB 83,200 (130,000 – 42,900 – 3900) พนักงานสามารถรับได้จากการตรวจสอบหรือเลื่อนไปเป็นปีถัดไปก็ได้ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องนำประกาศสำหรับปี 2560 ไปด้วย

ในใบรับรองให้ใส่การหักเงินด้วยรหัส 311 หากลูกจ้างชำระค่าที่อยู่อาศัย, 312 หากเขาจ่ายดอกเบี้ยจำนอง

ตัวอย่างใบรับรอง 2‑NDFL ประจำปี 2559 กรอกด้วยวิธีใหม่

ย้ายไอคอนบนตัวอย่างไปทางขวา แล้วคุณจะเห็นว่าคุณจะจัดรูปแบบใบรับรองนี้สำหรับปี 2015 อย่างไร

ตัวอย่างเช่น มีการแก้ไขเพิ่มเติม รหัสใหม่ 2002 สำหรับเบี้ยประกันภัยจ่ายสำหรับผลการผลิตและตัวชี้วัดอื่น ๆ ที่คล้ายกันที่กำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย แรงงานหรือข้อตกลงร่วม ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึงโบนัสที่จ่ายโดยไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิขององค์กร และไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของกองทุนเฉพาะกิจหรือรายได้เป้าหมายด้วย นอกจากนี้ ยังมีการแนะนำรหัสรายได้ใหม่ปี 2003 สำหรับค่าตอบแทนที่จ่ายจากกำไรสุทธิขององค์กร กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ หรือรายได้ที่จัดสรรไว้

นอกจากนี้ ยังได้มีการนำคำสั่งดังกล่าว รหัสใหม่สำหรับการหักเงินมาตรฐาน.

คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/633@ มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2559 และหมายความว่าตั้งแต่วันนี้ (26 ธันวาคม 2559) คุณสามารถใช้ รหัสรายได้ใหม่และไม่แนะนำให้ใช้รหัสหัก (รายได้) ที่ไม่รวม ในเวลาเดียวกันคำสั่งดังกล่าวไม่ได้บ่งชี้โดยตรงว่าตัวแทนภาษีต้องทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างเร่งด่วนเนื่องจากมีเพียงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่มีความรับผิดชอบของตัวแทนภาษี

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ตัวแทนภาษีจัดประเภทการชำระเงินที่เขาทำอย่างอิสระ เช่น ควรคำนึงถึงจำนวนเงินเฉพาะด้วยรหัสรายได้ปี 2002 (หรือ 2000) หรือไม่นั้นจะถูกกำหนดโดยตัวแทนภาษีในนโยบายการบัญชีของเขา ดังนั้นควรเปลี่ยนการจัดประเภทรายได้หรือข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิในการหักเงินตั้งแต่วินาทีที่มีนโยบายการบัญชีใหม่ปรากฏขึ้นซึ่งโดยปกติจะได้รับการอนุมัติในปีหน้า

ดังนั้นในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559 ตามการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 และคำสั่งใหม่ของ Federal Tax Service:

• การหักเงินสำหรับผู้ปกครองของเด็กพิการควรแยกจากการหักเงินสำหรับผู้ปกครองของเด็กพิการและแสดงด้วยรหัสใหม่ (133, ...)
• หากเป็นไปได้ให้แสดงการหักเงินสำหรับ "ผู้ปกครอง" ก่อนหน้านี้ด้วยรหัสใหม่ (126, ... )

นอกจากนี้ตามคำสั่งใหม่ของ Federal Tax Service ในใบรับรองปี 2559 อนุญาตให้ใช้รหัสหักแยกต่างหากสำหรับผู้ปกครองเด็กที่ "มีสุขภาพดี" (130, 131 เป็นต้น) และรหัสรายได้ใหม่ (2545, 2546, ...)

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญจาก บริษัท 1C ไม่จำเป็นต้องมีการแก้ไขข้อมูลทางบัญชีที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 26 ธันวาคม 2559

วิธีเปลี่ยนรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในโปรแกรม 1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล 8 ในปี 2560

ในปี 2560 จำเป็นต้องเปลี่ยนรหัสโบนัส คุณสามารถทำสิ่งต่อไปนี้:

1. กำหนดเบี้ยประกันภัยที่คาดหวังในข้อบังคับท้องถิ่น และแนะนำการคำนวณรูปแบบใหม่ด้วยรหัสใหม่

2. ออกจากยอดคงค้างก่อนหน้าโดยเปลี่ยนรหัสรายได้ในนั้นโดยก่อนหน้านี้ได้ป้องกันเอกสารจากการโพสต์ซ้ำภายในวันที่ห้ามแก้ไข

รหัสรายได้ใหม่ระบุไว้ในบัตรประเภทการชำระเงินบนแท็บ ภาษี เงินสมทบ การบัญชี (รูปที่ 1 )

สำหรับรหัสการหักในโซลูชันการบัญชี 1C รหัสการหักสำหรับผู้ปกครองจะถูกแทนที่โดยอัตโนมัติเมื่ออัปเดตโปรแกรมในขณะที่ยังคงรักษาประวัติไว้ (รูปที่ 2)

ตัวอย่างเช่นแทนที่จะเป็น 114 มีการตั้งค่ารหัส 126 ในทำนองเดียวกันรหัสการหักเงินสำหรับผู้ปกครองเด็กพิการจะถูกเปลี่ยนโดยอัตโนมัติหากมีการแนะนำรหัสเหล่านี้ในโปรแกรมเมื่อต้นปี 2559 (รหัส 117 จะถูกแทนที่ด้วย 133 เป็นต้น) . เฉพาะรหัสการหักเงินสำหรับผู้ปกครองเด็ก (ไม่พิการ) ที่ระบุในไดเร็กทอรีเท่านั้นที่ต้องได้รับการตรวจสอบและแก้ไขด้วยตนเอง พนักงาน – การขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาข้อมูลการหักเงิน

โปรแกรมจะเพิ่มรหัสใหม่สำหรับการหักเงินของเด็กในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559

มันจะช่วยให้คุณจำรหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางของคุณได้

แต่ก็มีรหัสที่ซับซ้อนกว่าเช่นกัน เช่น รหัสเอกสารประจำตัวในรูปแบบ 2-NDFL มีรหัส "สารคดี" ทั้งหมด 14 รหัสสามารถพบได้ในไดเรกทอรีรหัสเอกสาร (ภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม) รหัส 21 หมายถึงหนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย รหัส 03 - สูติบัตร รหัส 07 - บัตรประจำตัวทหาร ฯลฯ

นอกจากนี้ใบรับรองจะต้องระบุความเป็นพลเมืองของบุคคลที่ออกใบรับรองให้ แถมยังใช้โค้ดอีกด้วย ในการทำเครื่องหมายความเป็นพลเมือง (รหัสประเทศ) ใน 2-NDFL คุณต้องพิจารณาตามตัวแยกประเภทประเทศทั่วโลกทั้งหมดของรัสเซีย (OKSM ซึ่งรับรองโดย Gosstandart Resolution No. 529-st ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2544) รหัสประเทศรัสเซียสำหรับ 2-NDFL คือ 643

แต่รหัสที่น่าสนใจที่สุดในแบบฟอร์มคือรหัสรายได้และการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามกฎแล้วนักบัญชีมีคำถามส่วนใหญ่เกี่ยวกับพวกเขา: รหัสใดที่ต้องใส่ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสรายได้สำหรับใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2561

รหัสรายได้ใน 2-NDFL ซึ่งใช้ในการออกใบรับรองสำหรับปี 2018 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 เลขที่ ММВ-7-11/387@ มีการระบุไว้ในบรรทัดของตารางการสมัครตรงข้ามกับรายได้ที่สอดคล้องกันของแต่ละบุคคล ต่อไปเราจะวิเคราะห์รายละเอียดรหัสรายได้ส่วนบุคคลในใบรับรอง 2-NDFL (ที่ใช้บ่อยที่สุด)

รหัสรายได้ 2000ในใบรับรอง 2-NDFL ใช้เพื่อระบุค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงานสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ นั่นคือรหัสสำหรับใบรับรอง 2-NDFL คือ 2,000 และสำหรับเงินเดือนที่จ่ายเป็นเงินสด แต่ควรระบุเงินเดือนเป็นประเภทด้วย รหัส 2530. ประมวลรัษฎากร พ.ศ. 2553ในใบรับรอง 2-NDFL ใช้สำหรับการชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่ง (ยกเว้นค่าลิขสิทธิ์) . พวกเขาอาจถูกหักจำนวนค่าใช้จ่ายเอกสาร (เกิดจากผู้รับเหมา) ซึ่งสะท้อนอยู่ในใบรับรองด้วย รหัส 403

ประมวลรัษฎากรปี 2555ในใบรับรอง 2-NDFL มีไว้สำหรับการจ่ายค่าพักร้อน เรากำลังพูดถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการลาหยุดประจำปี (มาตรา 114 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในใบรับรอง 2-NDFL ค่าชดเชยการลาเมื่อถูกเลิกจ้างจะสะท้อนให้เห็นด้วย รหัสรายได้ปี 2556.

รหัส 1010ในใบรับรอง 2-NDFL ใช้ในการจ่ายเงินปันผล

ประมวลรัษฎากร 2510ในใบรับรอง 2-NDFL จะแสดงการชำระเงินสำหรับบุคคลโดยองค์กรและผู้ประกอบการสำหรับสินค้า (งาน บริการ) หรือสิทธิในทรัพย์สิน รวมถึงค่าสาธารณูปโภค อาหาร และนันทนาการ

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2562

นอกจากรหัสรายได้แล้ว รหัสลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังได้รับการอนุมัติอีกด้วย รหัสลดหย่อนภาษีในใบรับรอง 2-NDFL ระบุไว้ตามตารางที่กำหนดในคำสั่งของ Federal Tax Service (ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ-7- 11/387@) จำนวนเงินและรหัสการหักเงินบางส่วนในใบรับรอง 2-NDFL ระบุไว้ในแถวของตารางในส่วนที่ 3 ตรงข้ามกับรายได้ของแต่ละบุคคลที่ใช้การหักนี้ สำหรับการหักเงินอื่นๆ ใบรับรองจะมีส่วนพิเศษ 4 ด้านล่างนี้คือรหัสการหักเงินส่วนบุคคลที่ไม่ได้กล่าวถึงก่อนหน้านี้

รหัสหัก 126ในใบรับรอง 2-NDFL จะถูกระบุหากผู้ปกครองได้รับการหักเงินมาตรฐานสำหรับบุตรคนแรกที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือสำหรับนักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 218 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับการหักเงินสำหรับบุตรคนที่สองจะมีการจัดเตรียมไว้ให้ รหัส 127ในใบรับรอง 2-NDFL , สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อ ๆ ไป - รหัส 128.

สำหรับการหักเงินให้ผู้ปกครองสำหรับบุตรพิการ รหัสหัก 129ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสหัก 104จะต้องป้อน 2-NDFL ในใบรับรองเมื่อมีการหักเงินให้กับบุคคลที่ระบุไว้ในรายการย่อหน้า 2 น. 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยตั้งชื่อวีรบุรุษของสหภาพโซเวียต วีรบุรุษแห่งรัสเซีย ผู้เข้าร่วมในสงครามโลกครั้งที่สอง พ่อแม่และคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิตในการรับราชการทหาร และอื่นๆ

รหัสหัก 311ใบรับรองระบุว่าพนักงานได้รับการหักทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากพนักงานต้องใช้สินเชื่อหรือเครดิตเป้าหมายและมีสิทธิ์ได้รับการหักตามจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้จะมีการหักเงินดังกล่าว รหัส 312(ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รหัสหัก 501ในใบรับรอง 2-NDFL ใช้เมื่อมีการหักมูลค่าของของขวัญที่ได้รับจากองค์กรและผู้ประกอบการ

รหัสหัก 508ใบรับรอง 2-NDFL จะแสดงว่ามีการใช้การหักเงินสำหรับจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวที่นายจ้างมอบให้กับลูกจ้างเมื่อคลอดบุตร

รหัสในใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2019: การถอดรหัส

มีรายละเอียดรหัสรายได้และการหักเงินทั้งหมดในใบรับรอง 2-NDFL

การหักภาษีมาตรฐานอาจนำไปใช้กับพนักงานหลายคน อย่างไรก็ตามไม่ใช่พนักงานทุกคนที่รู้เรื่องนี้ อย่างไรก็ตามพนักงานของแผนกบุคคลหรือแผนกบัญชีไม่จำเป็นต้องแจ้งให้ผู้ที่สมัครงานทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้เนื่องจากการจัดเตรียมเอกสารถือเป็นสิทธิ์ของพนักงานและไม่ใช่ความรับผิดชอบของเขา รหัสการหักเงิน 126 และ 127 เป็นรหัสที่พบบ่อยที่สุดเนื่องจากเกี่ยวข้องกับลูกคนแรกและคนที่สอง

ข้อมูลทั่วไป

การลดหย่อนภาษีถือเป็นผลประโยชน์ประเภทหนึ่งสำหรับพนักงาน เป็นที่น่าสังเกตว่ามีหลายประเภท ที่นิยมมากที่สุดคือการหักเงินส่วนบุคคลสำหรับเด็ก

แผนแรกประกอบด้วยจำนวนเงินเล็กน้อยที่ไม่ต้องเสียภาษี และสิทธิ์สำหรับทหารผ่านศึก รวมถึงคนพิการของกลุ่มที่หนึ่งและสอง

กลุ่มกว้างที่สองรวมถึงจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีในอัตราสิบสามเปอร์เซ็นต์เนื่องจากพนักงานมีลูก ที่นี่การจำแนกประเภทค่อนข้างใหญ่เนื่องจากทุกสิ่งได้รับผลกระทบจากรหัสการหักเงินตั้งแต่การมีผู้ปกครองคนที่สองไปจนถึงเด็กที่เป็นเด็ก

คุณจะคำนวณภาษีของคุณได้อย่างไร?

หากพนักงานต้องการตรวจสอบภาษีด้วยตนเองก็ต้องรู้วิธีคำนวณให้ถูกต้อง โดยทั่วไปแล้ว เงินเดือนทั้งหมดของเขาจะคูณด้วยสิบสามเปอร์เซ็นต์หรือ 0.13

อย่างไรก็ตามหากพนักงานมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีและจัดเตรียมเอกสารครบถ้วนเขาก็ไม่ควรเก็บภาษีจากเงินเดือนทั้งหมด แต่เพียงบางส่วนเท่านั้น

ตัวอย่างเช่นรหัสการหักเงิน 126 และ 127 ถือว่าพนักงานที่มีบุตรผู้เยาว์คนแรกหรือคนที่สองมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 1,400 รูเบิล หากมีลูกสองคนจำนวนเงินจะเพิ่มเป็นสองเท่า แต่จำเป็นต้องนำเอกสารทั้งหมดมาให้บุตรหลานตรงเวลา มิฉะนั้นจำนวนเงินที่สูญหายจะต้องคืนผ่านหน่วยงานด้านภาษีและในช่วงเวลาหนึ่งเท่านั้น

ตัวอย่างการปฏิบัติ การคำนวณภาษี

พนักงาน Ivanova I.I. นำเสนอเอกสารสำหรับลูก ๆ ของเธอ รหัสการหัก 126 และ 127 ใช้กับลูกคนแรกและคนที่สองตามลำดับ หากรายได้รวมของ Ivanova I.I. ในเดือนนั้นมีจำนวน 10,000 รูเบิลเธอก็ต้องจ่าย 1,300 รูเบิลให้กับรัฐโดยไม่มีผลประโยชน์

แต่เนื่องจากพนักงานมีสิทธิ์ได้รับรหัสลดหย่อนภาษีมาตรฐาน 126, 127 ดังนั้น 1,400 และ 1,400 รูเบิลจึงสามารถหักออกจากเงินเดือนของเธอได้อย่างปลอดภัยเมื่อคำนวณภาษี โดยรวมแล้วจะต้องเสียภาษีจำนวน 7,200 รูเบิล จำนวนภาษีที่โอนไปยังงบประมาณจะเป็น 936 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าประโยชน์ของ Ivanova I.I. ประหยัดเงินได้ 364 รูเบิล

การหักรหัส 126: มันคืออะไร?

การลดหย่อนภาษีด้วยรหัส 126 หมายถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุตรคนแรก เป็นที่น่าสังเกตว่าสามารถใช้ได้เฉพาะกับเด็กอายุต่ำกว่าสิบแปดปีเท่านั้น หากมีใบรับรองจากสถาบันการศึกษายืนยันว่าเด็กเป็นนักศึกษาเต็มเวลา ผลประโยชน์จะยังคงมีผลจนกว่าเด็กจะอายุครบยี่สิบสี่ปี

เป็นที่น่าสังเกตว่ามีการใช้รหัสหักนี้ตั้งแต่ปลายปี 2559 ก่อนหน้านี้สอดคล้องกับรหัส 114 ซึ่งใช้กับเด็กคนแรกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหรือได้รับการศึกษา แต่เฉพาะในการศึกษาเต็มเวลาเท่านั้น

จำนวนรหัสหัก 126 คือ 1,400 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าเงินเดือนของพนักงานส่วนนี้ไม่ต้องเสียภาษี นั่นคือประหยัดเงินได้ 182 รูเบิลต่อเดือน

เราต้องไม่ลืมด้วยว่าการหักเงินจะสิ้นสุดลงหากจำนวนค่าจ้างสำหรับปีปฏิทินสูงถึง 350,000 รูเบิล ในเดือนที่รวบรวมเงินจำนวนนี้ รหัสการหัก 126 และ 127 จะใช้ไม่ได้

หากเด็กเกิด: เราถือเอกสาร

หากพนักงานที่ทำงานในองค์กรมีลูกเขาก็สามารถนำเอกสารทั้งหมดมาด้วยเพื่อระบุรหัสหักมาตรฐาน 126 และ 127 และอื่น ๆ ได้ทันที ทุกอย่างขึ้นอยู่กับเด็กประเภทใดที่ปรากฏในครอบครัว

ในการดำเนินการนี้ คุณจำเป็นต้องมีเอกสารเพียงสองฉบับเท่านั้น ได้แก่ ใบแจ้งยอดส่วนตัวและสำเนาสูติบัตรของเด็ก อย่างไรก็ตามความแตกต่างก็เป็นไปได้ หากผู้ปกครองเลี้ยงดูลูกเพียงลำพัง เขาจะต้องเตรียมเอกสารยืนยันเรื่องนี้ด้วย

ซึ่งรวมถึงใบรับรองสำหรับคุณแม่เลี้ยงเดี่ยวในแบบฟอร์มหมายเลข 25 ใบมรณะบัตรของบิดามารดาคนที่สอง ใบรับรองระบุว่าเขาถูกประกาศว่าสูญหาย นอกจากนี้ยังควรนำสำเนาหนังสือเดินทางของคุณมาด้วยซึ่งระบุว่าหลังจากคู่สมรสเสียชีวิตหรือได้รับสถานะเป็นแม่เลี้ยงเดี่ยวแล้วผู้ปกครองไม่ได้แต่งงาน นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้แผนกบัญชีรู้ว่าควรใช้รหัสใด รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 126 และ 127 ใช้เฉพาะกับผู้ที่เลี้ยงดูบุตรทั้งครอบครัวเท่านั้น สำหรับผู้ปกครองคนเดียว จำนวนเงินเหล่านี้จะเพิ่มเป็นสองเท่า

นอกจากนี้ยังควรให้ความสนใจกับการเปลี่ยนนามสกุลด้วย นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะสำหรับผู้หญิง หากสูติบัตรมีนามสกุลเดิมและตอนนี้พนักงานมีข้อมูลอื่นก็ควรนำเอกสารยืนยันไปด้วย ในกรณีนี้จะเป็นทะเบียนสมรส

ในคำชี้แจงส่วนตัวของคุณ คุณควรระบุรายละเอียดของคุณ แผนกใดที่พนักงานทำงานอยู่ รวมถึงรายละเอียดของเด็ก โดยเริ่มต้นด้วยนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุล และลงท้ายด้วยวันเดือนปีเกิด คุณควรลงนามและลงวันที่ในใบสมัครด้วย

ไม่มีประโยชน์ที่จะชะลอการจัดหาเอกสารเนื่องจากแม้ว่าทารกจะมาถึงในวันที่ 29 ก็จะมีการหักเงินสำหรับการทำงานทั้งเดือน นักบัญชีควรคำนึงถึงเรื่องนี้ด้วย มีการหักภาษีสำหรับเด็กตั้งแต่เดือนเกิดของเขาโดยต้องจัดเตรียมเอกสารให้ทันเวลา

สถานที่ทำงานใหม่. อะไรที่คุณต้องการ?

หากพนักงานมาที่ที่ทำงานใหม่และต้องการได้รับการลดหย่อนภาษี นอกเหนือจากเอกสารที่ระบุไว้ข้างต้นแล้ว เขาจะต้องจัดเตรียมใบรับรองตามแบบฟอร์ม 2-NDFL ด้วย นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้นักบัญชีสามารถป้อนข้อมูลเกี่ยวกับเงินเดือนของพนักงานได้ตั้งแต่ต้นปี สิ่งนี้ทำให้สามารถป้องกันไม่ให้คุณใช้ประโยชน์จากการหักเงินเมื่อถึงเกณฑ์ 350,000 รูเบิล

นอกจากนี้ หากพนักงานได้งานใหม่ในเดือนเดียวกับที่เขาถูกไล่ออกจากองค์กรอื่น นักบัญชีสามารถตรวจสอบได้ว่ามีการหักเงินในเดือนนี้ให้เขาแล้วหรือไม่

รหัสการหัก 126 และ 127 ในใบรับรอง 2-NDFL สามารถดูได้โดยตรงใต้คอลัมน์พร้อมรายได้ของพนักงาน เมื่อหารจำนวนเงินแต่ละรายการด้วย 1,400 คุณจะทราบว่ามีการหักเงินไว้กี่เดือน หากลูกจ้างได้รับผลประโยชน์ในเดือนใดเดือนหนึ่งแล้วนายจ้างจะกำหนดการหักเงินจากเดือนถัดไปเท่านั้น หากมีการหยุดพักระหว่างงาน จะไม่มีการคืนเงินสำหรับช่วงเวลานี้

เป็นที่น่าสังเกตว่าหากพนักงานสามารถเปลี่ยนสถานที่ทำงานหลายแห่งในระหว่างปีได้ เขาจะต้องรับใบรับรองจากแต่ละแห่ง แม้ว่าพวกเขาจะทำงานที่นั่นหลายวันก็ตาม รายได้จะต้องสรุปและป้อนเข้าฐานเพื่อคำนวณภาษีได้อย่างถูกต้อง

มิฉะนั้นผู้ที่ต้องการใช้รหัสลดหย่อนภาษี 126 และ 127 จะต้องนำสำเนาสูติบัตรของเด็กพร้อมคำชี้แจงส่วนตัวมาด้วย นอกจากนี้ยังควรนำใบรับรองจากสถานศึกษามาด้วยหากเด็กอายุเกินสิบแปดปี

รหัส 127 ลักษณะเด่น

รหัสหัก 127 ระบุสิทธิประโยชน์สำหรับผู้ที่มีลูกคนที่สอง มีไว้ให้กับผู้ที่ส่งแพ็คเกจเอกสาร จำนวนการหักเงินจะสอดคล้องกับจำนวนผลประโยชน์สำหรับบุตรคนแรกและจำนวน 1,400 รูเบิล

ซึ่งหมายความว่าทุกเดือนพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์จะประหยัดเงินได้ 182 รูเบิล วงเงินในการใช้การหักนี้เหมือนกับลูกคนแรกคือ 350,000 รูเบิล

จนถึงสิ้นปี 2559 รหัสนี้สอดคล้องกับการกำหนดหมายเลข 115 โดยมีพารามิเตอร์เหมือนกันทั้งหมด รหัสนี้ยังใช้โดยผู้ปกครองที่มีลูกคนที่สองถึงวัยบรรลุนิติภาวะ แต่ยังไม่ถึงยี่สิบสี่ปีและกำลังเรียนเต็มเวลา

เอกสารสำหรับการหักเงิน รหัส 127

รหัสลดหย่อนภาษี 126 และ 127 คล้ายกันดังนั้นจึงมีชุดเอกสารที่คล้ายกัน อย่างไรก็ตามสำหรับอย่างหลังจะค่อนข้างกว้างขึ้น

หากพนักงานมีบุตรสองคนอายุต่ำกว่าสิบแปดปีหรือนักศึกษาเต็มเวลา เขาจะต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

• บันทึกย่อ. คุณสามารถใส่เด็กทั้งสองคนไว้ในคราวเดียวได้
• สูติบัตรของบุตรทั้งสองคนพร้อมสำเนา เป็นที่น่าสังเกตว่าแม้ว่าเด็กจะมีหนังสือเดินทางอยู่แล้ว แต่ก็เป็นใบรับรองที่ให้มาเนื่องจากเอกสารนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้ปกครอง
• ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL หากพนักงานได้งาน

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าหากลูกคนแรกไม่เหมาะกับประเภทของบุคคลที่ได้รับการหักเงินอีกต่อไปแล้วก็ยังจำเป็นต้องนำใบรับรองสำหรับเขามาด้วย นี่เป็นการยืนยันความจริงที่ว่าเด็กที่ใช้รหัส 127 นั้นเป็นคนที่สอง

จะทำอย่างไรถ้าพนักงานไม่ได้รับผลประโยชน์?

มันเกิดขึ้นที่พนักงานไม่รู้ว่าเขามีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีแนวโน้มว่าเขาอาจไม่ได้รับแจ้งเกี่ยวกับเรื่องนี้หรือไม่ได้จัดเตรียมเอกสารให้ทันเวลา ในกรณีนี้ เขาสามารถคืนจำนวนเงินที่เขาชำระเกินให้กับหน่วยงานด้านภาษีได้

ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องจัดเตรียมชุดเอกสารให้กับบริการด้านภาษี จะต้องระบุรหัสการหัก 126 และ 127 ในการประกาศ 3-NDFL ด้วยหากมีการหักที่เหมาะสมภายใต้ค่านี้

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องนำใบรับรองจากสถานที่ทำงานของคุณในรูปแบบ 2-NDFL รวมถึงสำเนาสูติบัตรของเด็ก และใบรับรองจากสถานที่เรียนหากจำเป็น โปรดจำไว้ว่าคุณสามารถคืนจำนวนเงินได้ในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น นั่นคือในปี 2560 คุณสามารถรับเงินได้ในปี 2557, 2558, 2559

รหัสการหัก 126 และ 127 จะปรากฏในการประกาศโดยอัตโนมัติหากคุณระบุในแท็บเฉพาะในโปรแกรมที่จัดทำโดยเว็บไซต์ Tax Service หากดำเนินการส่งคืนเป็นระยะเวลาหลายปี จะต้องจัดทำคำประกาศหลายฉบับแยกกันในแต่ละปี