Банки 

Строки 210 230 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных

В этой статье я вам расскажу, как автоматически заполнить статистическую форму П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0. Форму представляют крупные и средние организации с численностью более 15 человек.

Рассмотрим пример, в котором компания ООО «Сервислог» оказывает услуги юридическим и физическим лицам. Чтобы форма заполнялась корректно, нужно правильно выполнить настройки. Но прежде чем говорить о настройках в данном случае, очень важно понять, чем отличаются справочники «Номенклатура» и «Номенклатурные группы», а также разобраться, как правильно их применять в программах 1С (в этом вам поможет наша статья « Номенклатура и номенклатурные группы в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 - как использовать правильно? » ).

В нашем примере номенклатурная группа будет называться «Услуги», а также будет два наименования номенклатуры: «Обслуживание компьютерной сети» (по которой отражаются услуги юридическим лицам) и «Обслуживание компьютеров» (услуги физическим лицам).

Открываем вкладку «Отчеты», «Регламентированные отчеты»

Выбираем организацию и нажимаем на кнопку «Создать», отмечаем вид отчета и щелкаем «Выбрать».

Выбираем период, за который мы будем заполнять форму, и нажимаем кнопку «Создать».
Открывается чистый бланк. Чтобы форма заполнялась автоматически, выполняем настройки по интересующим нас строкам. Щелкаем на кнопку «Заполнение» и выбираем «Настроить»

Открывается окно с настройками заполнения


В нашем примере будут заполняться строки 1,21 и 28. Начинаем со строки 01: по этой строке отражается вся выручка, полученная и от юридических, и от физических лиц.
Выбираем объект наблюдения «Продукция и услуги» и добавляем новый элемент отбора - по Номенклатурной группе выручки со значением «Услуги». Теперь выручка по всем услугам попадет в стр.01.

Затем настраиваем заполнение стр.21, в которой мы должны расписать наши услуги по видам деятельности (по ОКВЭД). В открывшемся окне выбираем наш вид деятельности (их может быть несколько) и так же, как по стр.01, задаем настройку «Номенклатурная группа выручки равно услуги»


Если Ваша организация оказывает услуги не только юридическим, но и физическим лицам, то необходимо заполнить стр.28 «Платные услуги населению», по которой отражаются только услуги, оказанные населению. При выполнении данной настройки мы уже задаем отбор не по номенклатурной группе, а выбираем отдельную номенклатуру - «Обслуживание компьютеров», так как по этой номенклатуре у нас отражается только выручка, полученная от физических лиц.

Теперь нажимаем «Заполнить» и получаем готовый отчет

Наша организация не использует в своей работе грузовой автомобиль, не занимается торговлей и производством, поэтому разделы 4,5 мы не заполняем. Но так как мы оказываем платные услуги населению (заполнена стр.28), то должны вместе с формой П-1 отправить Приложение №3 к форме П-1.

Заполняется Приложение №3 аналогично. Открываем вкладку «Отчеты», «Регламентированные отчеты», выбираем нужную форму и открываем настройку заполнения

Так же, как мы настраивали заполнение строки 28 в форме П-1, настраиваем заполнение Приложения 3, главное - правильно выбрать «Виды услуг», чтобы строки формы заполнились корректно.

Нажимаем «Ок», щелкаем кнопку «Заполнить» на титульном листе и получаем готовый отчет.


В рассмотренном нами примере организация оказывает один вид платных услуг, поэтому стр.28 формы П-1 должна быть строго равна одной из строк Приложения №3. Если Ваша организация оказывает несколько видов услуг, то стр.28 будет равна сумме видов услуг, то есть строка 28 формы П-1 расписывается по видам услуг в форме Приложение №3.

Для проверки заполнения раздела 1 и 2 сформируем ОСВ по счету 90 и посмотрим общие данные по выручке за сентябрь и октябрь.
Согласно указаниям на бланке, строки 1 и 21 отчета П-1 заполняются без НДС, строка 28 включая НДС.
В ОСВ видим, что выручка за сентябрь с НДС составила 241900 руб, НДС за сентябрь: 36900, то есть выручка без НДС равна 205 тыс. руб.
Выручка за октябрь: 125080 руб, НДС за октябрь: 19080 руб., выручка без НДС: 106 тыс. руб.

Обороты в ОСВ совпадают с показателями по стр.01, 21, значит данные строки заполнены правильно.

С 2014 г. изменилась форма декларации по УСН (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@). Подходит время к окончанию очередного налогового периода, и к заполнению декларации по УСН. Мы расскажем об основных моментах её заполнения.

Порядок заполнения разделов декларации зависит от выбранного объекта налогообложения.
Если вы работаете на УСН «доходы», то обязательно заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.

Если же вы работаете на УСН «доходы минус расходы», в этом случае нужны:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2.

УСН с объектом обложения «доходы»
Раздел 1.1 заполняется на основе данных раздела 2.1, поэтому сначала рассмотрим отражение показателей в этом разделе.
Раздел 2.1
В строках 110-113 надо указать построчно доходы, которые компания получила за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за год.
В строках 130-133 надо показать также построчно результаты произведения суммы дохода (строки 110-113) и ставки налога - 6%. Ставка налога указана в строке 120.
Далее заполняем строки 140-143. В них показываем суммы налогового вычета за отчетные периоды и за год. Сделать это надо нарастающим итогом. В общем случае максимальное значение строк будет следующим: стр. 140 = стр. 130/ 2; стр. 141 = стр. 131/ 2; стр. 142 = стр. 132/ 2; стр. 143 = стр. 133/ 2. При этом, у ИП без наёмных работников строки 140-143 могут равняться строкам 130-133.
Раздел 1.1
Заполняем строку 020. Её значение рассчитайте по формуле: стр. 020 = стр. 130 разд. 2.1 - стр. 140 разд. 2.1.
В строке 040 надо указать значение, рассчитанное по формуле: стр. 040 = стр. 131 разд. 2.1 - стр. 141 разд. 2.1 - стр. 020. Обратите внимание, если показатель выходит отрицательным, отразите его в строке 050, а в строке 040 поставьте прочерки.
Далее заполняем строку 070. Её значение надо рассчитать по формуле:
Стр. 070 = стр. 132 разд. 2.1 - стр. 142 разд. 2.1 - стр. 020 - стр. 040 + стр. 050.
Здесь также, если получилось отрицательное значение, надо его показать в строке 080, а в строке 070 поставить прочерки, и наоборот.
И, наконец, отражаем сумму налога к уплате или к уменьшению, заполняя строку 100 или 110. Значение строки 100 равно стр. 133 разд. 2.1 - стр. 143 разд. 2.1 - стр. 020 - стр. 040 + стр. 050 - стр. 070 + стр. 080. Если результат отрицателен, то укажите его по строке 110.

УСН «Доходы минус расходы»
Здесь действует похожий принцип, сначала надо внести данные в раздел 1.2. На основании этих данных заполняем раздел 2.2 .
Раздел 2.2
В строках 210-213 надо показать суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатели указывают нарастающим итогом.
В строках 220-223 внесите суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (также собрав всё за период). Обратите внимание, что в эту строку можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы.
В строке 230 надо показать убыток, полученный в предыдущие годы. На эту сумму убытка вы будете уменьшать свою налоговую базу за отчётный год. При этом данная строка заполняется, если ваши доходы за отчётный год превышают годовые расходы.
Далее заполняем строки по налоговой базе по отчётным периодам. Если результаты будут положительные, то отразите их в строках 240-242, если отрицательные, то в строках 250-252. Значение строк 240-242 рассчитываются по формулам:
Стр. 240 = стр. 210 - стр. 220;
Стр. 241 = стр. 211 - стр. 221;
Стр. 242 = стр. 212 - стр. 222.

Теперь рассчитываем показатели налоговой базы по отчётному году.
В строке 243 надо показать значение, определённое по формуле:
Стр. 243 = стр. 213 - стр. 223 - стр. 230.
При этом если результат нулевой, то по строке 243 ставится 0. Если строка 223 больше строки 213, в строке 243 ставятся прочерки, а заполняется строка 253. Значение для нее определяется по формуле:
Стр. 253 = стр. 223 - стр. 213.
При заполнении строки 243 прочерки поставьте в строке 253.
В строке 260 укажите ставку налога при УСН. Общая ставка равна 15%. Если в Вашем регионе установлена пониженная ставка, укажите ее.
И, наконец, в строках 270-273 укажите результаты произведения налоговой базы (стр.240-243) и ставки налога (стр.260-263).
Не забудьте рассчитать сумму минимального налога и отразить ее в строке 280 по формуле:
Стр. 280 = стр. 213 x 1%.

Раздел 1.2
В строке 020 показываем сумму аванса, исчисленную к уплате за 1 квартал. Её значение берём из строки 270 раздела 2.2.
Дальше заполняем строку 040 по сумме аванса за полугодие. Значение данной строки рассчитывается по формуле:
Стр. 040 = стр. 271 разд. 2.2 - стр. 020.
Если получится отрицательное значение, он указывается в строке 050, а в строке 040 ставятся прочерки.
В строке 070 отражаем сумму аванса за 9 месяцев, рассчитанной по формуле:
Стр. 070 = стр. 272 разд. 2.2 - стр. 020 - стр. 040 + стр. 050.
Если результат будет отрицательным, его указываем в строке 080, а в строке 070 ставим прочерки.
И, наконец, заполняем строку 100 сумму налога к уплате, либо строку 110, если налог к уменьшению. В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:
Стр. 100 = стр. 273 разд. 2.2 - стр. 020 - стр. 040 + стр. 050 - стр. 070 + стр. 080.
При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А в строке 100 ставятся прочерки.
Строка 120 «сумма минимального налога к уплате за год» заполняется, если строка 280 разд. 2.2 больше строки 273 этого же раздела. При этом указывается значение, рассчитанное по формуле:
Стр. 120 = стр. 280 разд. 2.2 - стр. 020 - стр. 040 + стр. 050 - стр. 070 + стр. 080.
Если значение будет отрицательным, то в строке 120 ставят прочерк, а результат заносят в строку 110. Другими словами, в счёт минимального налога вы зачитываете авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение отчётного года (в пределах исчисленных сумм). При этом нужно подать в налоговую инспекцию заявление о зачёте, составленное в произвольной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Чтобы проверить правильность заполнения декларации по УСН, вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письмо ФНС России от 27.04.2015 № ГД-4-3/7224@).
Сумма налога отражается в полных рублях (п. 2.1 Порядка).

Заполнение раздела 3
Этот раздел заполняют организации и предприниматели, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Если же таких средств вы не получали, то и заполнять и представлять разд. 3 не нужно.

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.

Из чего состоит строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст. п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

Последовательность внесения данных в строку 210

Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма :

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

То есть можно указать так:

Компания ООО «Весна» вносит каждый месяц перечисления, разбитые на авансовые суммы.

Размер аванса к ежемесячной оплате на 1 кв. текущего года известен и составляет 30 000 рублей. Из них:

  • 3 000 рублей идет в Федеральную казну.
  • 27 000 рублей идет в Региональную казну.

Весь 1 квартал компания делала перечисления в установленные законом сроки. В течение всего первого квартала ООО «Весна «заплатила авансов в размере:

  • 3 000*3 = 9 000 в Федеральную казну.
  • 27 000*3 = 81 000 в местный бюджет.

В конце первого квартала компания получает доход в размере 100 000. Тогда уже аванс, вернее, его сумма составляет (100 000*20% строка 180) 20 000 рублей. Тогда отчисление исчисляются так:

  • 100 000*2% строка 190 =2 000. Отчисления в Федеральный бюджет.
  • 100 000*18% строка 200 = 18 000. Отчисления в местный бюджет.

При за 1 квартал ООО «Весна» уведомила налоговую инспекцию о внесении изменений в платежах. Начиная со второго квартала доход организации не превышал пятнадцати миллионов рублей, поэтому она прекращает отчислять ежемесячные авансовые платежи.

Если по какой-то причине бухгалтер при заполнении декларации за 1 квартал заполнил строку 210, и в то же время было подано заявление об отмене ежемесячных платежей, то налоговая инспекция будет ожидать оплаты. Для произведения операции сторно необходимо сообщить об этом инспектору. Это следует из НК ст.286. п.3.

Как заполнить образец

Все начисления по налогу на прибыль — строка 210 —оплачиваются каждый месяц или ежеквартально. Эти данные отражаются в строках документа 210, 220, 230. В декларации это лист 2. Чтобы избежать ошибок, возникающих при заполнении строки 210 декларации, можно также воспользоваться следующий формулой.

  • Д(1кв) Л02С210= Д (прошлого года) Л02С320;
  • Д(п/г) Л02С210=Д(1кв) Л02 (с180+С290);
  • Д(9мес) Л02С210= Д(п/г) Л02 (С180+С290);
  • Д(год)Л02С210=Д(9мес) Л02 (С180+С290);

Если при вычислении пропорционального платежа (авансового) он оказался равен нулю или отрицательным, значит, авансовые платежи в квартале не проводились. На основании НК ст. 287 п.1 авансовые платежи, уплаченные в течение периода, засчитываются при уплате платежей по окончании отчетного периода.

Под одним отчётным периодом подразумевается год. Отчётными считаются, соответственно, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, один год. Из этого следует, что платежи по окончании периода засчитываются в счёт налогов по итогам следующего периода.

При возникновении ситуации, когда платеж за девять месяцев и за 4-й квартал оказывается меньше, то налогоплательщик может недоплачивать в казну государства. Денежная сумма, возникшая в результате разницы двух периодов, идет в счёт уменьшения долга.

Если доходы увеличились, то компания, которая выставляла ежеквартальные авансовые платежи, обязана будет перейти на уплату ежемесячных платежей. При превышении прибыли предприятия пятнадцати миллионов рублей организация обязана вносить ежемесячные авансы.