Când se emite factura? Cateva aspecte legate de intocmirea facturilor. Formate de hârtie și electronice
O factura este un document care confirma prestarea de servicii, bunuri sau drepturi de proprietate și, de asemenea, stabilește valoarea acestora în momentul încheierii acordului.
Acesta este generat și emis de departamentul de contabilitate al vânzătorului nu înainte sau după plata bunurilor sau serviciilor, ci după ce cumpărătorul a finalizat acceptarea finală a bunurilor sau serviciilor.
Scopul principal al creării unui astfel de cont este de a contabiliza TVA. De aceea acest document pot fi completate numai strict în conformitate cu cerințele.
Acest document are două funcții:
- confirmați primirea serviciului sau a produsului de către cumpărător;
- înregistrează valoarea impozitului plătit în scopul deducerii sale ulterioare.
Referinţă. Conosamentul este un document contabilitate, menite să confirme transferul drepturilor asupra bunurilor sau proprietății de la vânzător către cumpărătorul acestora.
Trebuie să includă date despre cantitatea de mărfuri, costul parțial și total al acesteia, precum și detalii despre partea vânzătoare.
Poate fi redactat ca standard document unificat, din care un eșantion este disponibil pe Internet și pe un formular dezvoltat independent de compania vânzătoare. Este furnizat atât în format hârtie, cât și în format electronic.
Cel mai adesea, acest document este utilizat pentru vânzările cu amănuntul de bunuri.
Este întotdeauna necesar acest document?
O factură nu este întotdeauna necesară- există câteva excepții când nu este scris. Dacă o companie folosește un sistem simplificat de impozitare, atunci nu se emit facturi.
Un exemplu de acest tip de activitate este emiterea de fonduri cu dobândă. În același timp Pentru serviciile taxabile, facturarea este obligatorie.
În plus, dacă cumpărătorul este o persoană scutită de taxe, nu se face nicio factură.
Un exemplu în acest caz ar putea fi antreprenor individual, lucrând la sistemele UTII și OSNO.
Atenţie. Nefiind plătitor de impozite, un antreprenor este scutit de întocmirea facturilor.
În ce cazuri este prescris?
O factură trebuie emisă în trei cazuri principale:
- În primul rând, dacă compania vinde servicii, bunuri sau drepturi de proprietate care sunt supuse taxelor TVA (conform Codului Fiscal al Rusiei).
- În al doilea rând, dacă această organizație este un intermediar care vinde bunuri sau servicii în calitate de agent sau în baza unui contract de comision în cazurile în care sistem general impozitare.
- Și în al treilea rând, factura este completată de firma vânzătoare dacă a primit o plată în avans de la cumpărător pentru viitoarea vânzare de servicii sau bunuri.
Când nu se emite?
Întocmirea unui astfel de document nu este necesară dacă societatea cumpărătoare (sau clientul serviciilor) este o persoană scutită de plata impozitelor, de exemplu un antreprenor individual, sau în cazul în care i se aplică o taxă. cota de impozitare 0%. Această decizie adoptat de Ministerul Finanțelor ().
O altă situație în care nu se întocmește o factură este atunci când vânzătorul modifică prețurile în sus și, ulterior, ajustează baza de impozitare. În același timp, vânzătorul însuși și compania cumpărătoare sunt persoane interconectate (pe baza ).
Important. Dacă bunurile în sine, drepturile de proprietate sau serviciile nu sunt impozabile, atunci nu este necesară nici o factură (conform articolului 169, alineatul 3 din Codul fiscal al Rusiei).
Există o alternativă?
O alternativă recent apărută la o factură este documentul de transfer universal. În același timp există două opțiuni pentru nou document financiar
, ușor diferite unele de altele. Un UPD cu statutul 1 poate înlocui imediat o factură, o factură și un act. UPD cu statutul 2 înlocuiește doar actul sau factura.
Folosirea unui astfel de document universal simplifică foarte mult păstrarea înregistrărilor. Totodată, au existat cazuri în care cumpărătorii au refuzat să accepte un astfel de document, cerând să furnizeze factura obișnuită.
Dar, după cum a explicat Ministerul Finanțelor, o astfel de cerință este incorectă și utilizarea UTD în locul unui cont este complet legală. Atât funcționarii fiscali, cât și cumpărătorii sunt obligați să accepte un astfel de document.
Astfel, factura este obligatorie pentru toti platitorii de TVA (cu exceptia cazurilor indicate mai sus). Doar o factură corect întocmită sau UPD permite companiei contribuabilului să își exercite în continuare drepturile la deduceri fiscale.
Video util
Urmăriți un videoclip despre cine emite o factură și în ce cazuri:
De ce și când se emite o factură? Trebuie să creez un document înainte sau după plată? Când se emite o factură în avans pentru servicii? În ce moment ar trebui să emit o factură pentru plata în avans? Să ne dăm seama.
Termenele de emitere: regula generala
Importanța unei facturi se datorează necesității de a avea originalul ei la deducerea TVA. Regulile de întocmire și emitere a facturilor sunt reglementate de Codul Fiscal. În prevederile paragrafului 3 al art. 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică când se emite o factură - 5 zile calendaristice sunt alocate pentru procedură. Unul dintre evenimente este luat ca punct de plecare:
- ziua expedierii efective a mărfurilor conform facturii;
- data acceptării serviciilor conform actului;
- produs plata in avans.
Sunt diferiți timpii de procesare pentru facturile electronice și pe hârtie?
Documentul tipărit este întocmit în 2 exemplare:
- primul este destinat cumpărătorului;
- al doilea trebuie să rămână la vânzător (clauza 6 din Regulile de completare a facturii).
Conform Regulilor de ținere a carnetului de vânzări, societatea emitentă a facturii are obligația de a preînregistra documentul în carnetul de vânzări (clauza 3 p. 2). Când se emite o factură:
- sau după expedierea confirmată a bunurilor materiale;
- sau după ce clientul acceptă serviciile/lucrările;
- sau după primirea unui avans în cadrul unui acord semnat.
Confirmarea în primul caz este o factură, în al doilea - acte semnate de ambele părți, în al treilea - extras de cont. In termen de 5 zile (calendar), firma furnizor trebuie sa emita si sa trimita o factura catre contrapartida sa.
Pentru ușurința contabilității, se recomandă emiterea unei facturi la aceeași dată cu actul sau factura. Acest lucru este valabil mai ales pentru operațiunile de la frontieră - la joncțiunea de sferturi. Regulile pentru emiterea unei singure facturi vă permit să combinați într-un singur document operațiunile de expediere a mai multor loturi de mărfuri în zile diferite. Condiția principală este respectarea perioadei de 5 zile. Perioada de eliberare a unui document se socotește în funcție de data facturii pentru prima livrare de materiale sau a primului dintre actele semnate (Scrisoarea Ministerului Finanțelor, din 12 ianuarie 2016, Nr. 03-07-09/). 140).
Prezența unei facturi se datorează necesității de a face dovada dreptului la deducere fiscală. La vânzarea de bunuri și servicii, prin crearea acestui document se percepe TVA.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Când este legal să emiti o factură în 2019? Scopul facturii este determinat de legea fiscala.
Documentul confirmă posibilitatea utilizării deducere fiscală. Dar în unele situații nu este necesară emiterea unei astfel de facturi.
Dar anumite formalități trebuie respectate. Când este impusă prin lege generarea unei facturi în 2019?
Repere
O factură servește drept bază pentru obținerea unei deduceri de TVA la achiziționarea de bunuri sau la primirea serviciilor.
Pe teritoriul Federației Ruse, emiterea de facturi este considerată imuabilă pentru entitățile care acționează ca plătitori ai taxei pe valoarea adăugată.
Această normă este justificată legal în. Din punct de vedere legislativ, acest document devine baza pentru înregistrarea bunurilor materiale.
Cu toate acestea, utilizarea acestui formular depășește limitele stabilite de standard.
Se aplică factura agenţi fiscaliși alți participanți la relațiile economice. Conform regulilor contabile, contul este inclus în principalele formulare de raportare TVA.
În perioada 2019-2017, forma adoptată este supusă utilizării, ținând cont de modificările din 2014.
Atât forma tradițională a documentului, cât și versiunea sa electronică sunt considerate permise. Cerințele privind conținutul facturii sunt destul de stricte.
Se consideră valabil un document care conține informații complete despre părțile la tranzacție, obiectul tranzacției, valoarea acesteia și alte detalii obligatorii.
Subliniat strict în document impozit indirect iar rata utilizată este afișată.
Dacă nu este îndeplinită această condiție Sunt posibile taxe suplimentare sau refuzul de a returna fondurile plătite în exces.
O factură este una dintre justificări. O astfel de documentație ar trebui să fie stocată în arhivele organizației.
Definiții
O factură este un formular special care reflectă numele articolelor vândute, cantitatea și costul acestora, datele părților și moneda utilizată.
După completare, este indicată suma totală a costului. Dacă vânzătorul este plătitor de TVA, atunci valoarea acestui impozit este evidențiată.
De asemenea, afișează cine a expediat mărfurile și cine le-a acceptat. În general, utilizarea unei facturi la achiziționarea de bunuri este considerată esențială.
Dar este permisă încheierea unui acord cu o organizație care să precizeze condițiile de muncă fără facturi. În această situație, prezența unui astfel de document nu este recunoscută ca fiind obligatorie.
Factura confirma valabilitatea expedierii valorile mărfurilor sau furnizarea și costul exact al acestora.
Când se emite o factură înainte sau după plată? Documentul este prezentat de către vânzător cumpărătorului după ce acesta din urmă acceptă în final bunurile sau serviciile.
Factura este semnată de șeful organizației și de contabilul șef sau de persoanele împuternicite, indicând detaliile necesare.
Articolul 169 din Codul fiscal distinge trei tipuri de facturi:
Scopul documentului
Scopul documentului este de a contabiliza TVA. Această factură se întocmește conform modelului stabilit de către vânzător dacă acesta este responsabil cu plata TVA la buget.
Pentru cumpărător, formularul de factură acționează ca argument pentru deducerea sumelor fiscale.
Când se analizează scopul unei facturi, se pot distinge două obiective fundamentale:
- înregistrarea faptului de transfer de bunuri sau prestare de servicii;
- confirmarea sumei TVA plătită pentru compensarea ulterioară a acestuia.
ÎN Cod fiscal Detaliile de cont indispensabile sunt înregistrate:
- numerotarea de serie a documentului și data exactă a creării acestuia;
- datele părților – nume, adrese, numere de identificare;
- numărul documentului de plată la transferul unui avans sau altă plată în contul unei livrări viitoare;
- denumirea bunurilor transferate sau a serviciilor specificate;
- cantitatea obiectului tranzacției în unități de măsură;
- costul unei unități;
- valoarea totală a tranzacției;
- cuantumul accizei la bunurile accizabile;
- cota de impozitare;
- suma taxei prezentată cumpărătorului și calculată pe baza cotei aplicabile;
- tara de origine a produsului;
- numerotarea declaraţiei vamale.
Cadrul legislativ
Prin lege, o factură este recunoscută ca document principal pentru TVA. Toate aspectele privind înregistrarea contului sunt prezentate în articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cumpărătorul, care este plătitor de taxa pe valoarea adăugată, trebuie să primească această factură de la vânzător pentru a obține dreptul la deducere fiscală.
În același timp, prezența unui astfel de document nu devine o dovadă a transferului de bunuri sau prestării de servicii.
În acest scop, se aplică fie un certificat de acceptare.
O factură nu este considerată documentație principală, deoarece nu conține toate caracteristicile obligatorii reflectate în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Un punct de vedere similar este prezent și în.
Din octombrie 2014, contribuabilii din cadrul OSNO au câștigat posibilitatea de a nu prezenta facturi debitorilor de TVA. De ce este necesar să se oficializeze în prealabil acordul corespunzător în scris.
Făcând afară documentatie primara, vânzătorul alocă suma TVA, la fel și cumpărătorul la înregistrare.
La vânzarea de bunuri/servicii către populație apare și o situație când nu se emite o factură. Această prevedere este dată în paragraful 7 al articolului 168 din Codul fiscal.
Debitorii de TVA trebuie să genereze date de factură atunci când:
- devin agenți fiscali;
- joacă rolul de intermediari.
În astfel de circumstanțe, evazatorul fiscal depune un decont de TVA și plătește suma taxei la buget.
Entitățile scutite de la plata TVA din motivele enumerate la articolul 145 din Codul fiscal prezintă o factură fără a evidenția suma impozitului. Documentul este marcat „Fără TVA” (clauza 5 a articolului 168 din Codul fiscal).
De asemenea, este necesar să se țină cont de această nuanță - atunci când se întocmește un acord bilateral adecvat de către persoane care nu plătesc TVA sau sunt scutite de la plata acestuia, nu se generează facturi.
Dar unii contribuabili care au ales regimul „venituri minus cheltuieli” au dreptul de a adăuga TVA la cheltuieli ().
Și fără factură, dacă semnați un acord de a nu o utiliza, pot apărea dificultăți în timpul înregistrării.
Dar această nuanță a fost clarificată de Ministerul de Finanțe în timp util. Ca bază documentară, la introducerea informațiilor în linia de cheltuieli, se poate folosi un alt document, evidențiind valoarea totală a TVA.
Când se emite o factură?
Există un termen predeterminat pentru depunerea unei facturi. Însă legislația nu prevede răspunderea în cazul încălcării termenelor stabilite pentru transferul unui cont.
Despre schimbarea condițiilor contract de munca la iniţiativa angajatorului în ceea ce priveşte salariile, .
Pentru ajustarea valorii primare, se emite o factură corectată, completată ca forma standard document.
Plata pentru vânzarea de bunuri (servicii) se efectuează pe baza unei facturi emise cumpărătorului. În acest articol vom vorbi despre termenele care sunt date vânzătorului pentru emiterea unei facturi, vom lua în considerare diverse situatiiși exemple și, de asemenea, vorbim despre răspunderea prevăzută pentru încălcarea termenelor de facturare.
Termenul limită de emitere a facturii de către vânzător: procedură generală
Codul Fiscal al Federației Ruse oferă explicații clare cu privire la momentul facturării de către vânzător. Când vindeți bunuri (servicii, lucrări), dumneavoastră, în calitate de vânzător (interpret) aveți la dispoziție 5 zile calendaristice pentru a emite o factură:
- Dacă ați primit o plată în avans (totală sau parțială) de la client (cumpărător), dar serviciile nu au fost furnizate (bunurile nu au fost expediate), atunci vi se cere să emiteți o factură în termen de 5 zile de la momentul fondurile sunt creditate în contul curent. Ziua platii avansului este determinata de data creditarii avansului de la cumparator conform extrasului bancar;
- în cazul în care mărfurile sunt expediate de dvs., atunci trebuie calculate 5 zile pe baza datei expedierii, care este indicată în bonul de livrare. Dacă ați furnizat servicii clientului (lucrări efectuate), atunci perioada este determinată pe baza datei specificate în certificatul de finalizare a lucrărilor.
Antreprenorii implicați în comerț au adesea o întrebare: din ce punct ar trebui să se ia în calcul 5 zile? Dacă mărfurile sunt expediate astăzi, atunci perioada de 5 zile trebuie socotită de mâine. Dacă termenul limită de emitere a facturii expiră sâmbătă sau duminică (în weekend), trebuie să emiteți factura cel târziu în următoarea zi de luni.
Exemplul nr. 1.
Porcelain Lux LLC vinde veselă (seturi de seturi de ceai și cafea). În septembrie 2016, Porcelain Lux, conform unuia dintre contractele încheiate, a expediat un lot de servicii și, prin acord cu un alt cumpărător, a primit un avans în cont livrare viitoare. Pentru informații generalizate despre momentul expedierii mărfurilor și primirea plății în avans, consultați tabelul.
Să stabilim termenul limită pentru emiterea unei facturi pentru fiecare cumpărător:
- pentru „Kitchen World” factura trebuie emisă cel târziu la 13.09.16;
- „Byt Plus” trebuie să primească o factură nu mai târziu de 19.09.16. Dacă numărați 5 zile de la data primirii plății anticipate (12.09.16), atunci perioada de emitere a facturii expiră pe 17.09.16. Deoarece 17 septembrie 2016 cade sâmbătă, Porcelain Lux trebuie să emită o factură cel târziu în ziua de luni viitoare (19.09.16).
Cazuri speciale
În cursul activităților lor, antreprenorii și organizațiile se pot confrunta cu situații care nu se încadrează în reguli ordine generală descrise mai sus. Să luăm în considerare cazuri speciale, care sunt mai des întâlnite în practica economică.
Dreptul de proprietate asupra bunurilor trece după plată
Este posibilă o situație când a fost încheiat un acord între dumneavoastră și cumpărător, conform căruia:
- Cumpărătorul primește dreptul de proprietate asupra lotului de mărfuri după plata integrală;
- expedierea este finalizată înainte de plată.
În ciuda ambiguității situației, în acest caz ar trebui să fiți ghidat regula generala– emite o factură în termen de 5 zile de la primul eveniment. În această situație, mărfurile au fost expediate inițial, adică trebuie să numărați 5 zile de la data facturii și să emiteți o factură în acest timp. Explicațiile date de Ministerul Finanțelor în scrisori indică faptul că termenii contractului privind dreptul de proprietate asupra bunurilor nu afectează momentul facturării. În orice caz, factura trebuie emisă în termen de 5 zile de la data uneia dintre operațiuni - expediere (prestare servicii) sau primire a unui avans - în funcție de care dintre aceste operațiuni a fost finalizată prima.
Exemplul nr. 2.
SA „Maximum” vinde materiale de constructii IP Kravtsov. Acordul prevede că Kravtsov primește proprietatea asupra materialelor de construcție în momentul plății. Datele privind plata și expedierea mărfurilor către Kravtsov sunt prezentate în tabelul de mai jos.
Deoarece primul eveniment este expedierea (08/10/16), „Maximum” trebuie să emită o factură până la 08/15/16 (5 zile calendaristice de la 08/10/16).
Emiterea unei facturi fără livrare efectivă și plată în avans
Să presupunem că ați încheiat un acord cu clientul, conform căruia mărfurile sunt expediate după plată, adică nu se oferă un avans. Puteți emite o factură imediat după încheierea contractului, în loc să așteptați momentul expedierii? Legislația fiscală oferă un răspuns clar cu privire la această situație - nu se poate emite o factură fără expedierea mărfurilor și primirea unui avans. Ce trebuie făcut în cazul în care este necesară emiterea unei facturi la încheierea contractului (de exemplu, pentru a asigura plata promptă a mărfurilor)? În caz de urgență, mai puteți emite o factură la momentul încheierii contractului. Acest lucru se datorează faptului că factura care ți-a fost emisă stă la baza emiterii unei deduceri de TVA de la cumpărător, în timp ce pentru tine termenul limită de eliberare a documentului nu este deosebit de important.
Livrarea mai multor loturi de mărfuri către un cumpărător
Pentru organizațiile și antreprenorii care efectuează livrări mari de mărfuri, expedierea poate fi efectuată în mai multe etape. Cum se calculează perioada de emitere a facturii în cazul în care, în termen de 5 zile de la data primei expedieri, ați mai livrat contrapartei mai multe loturi de mărfuri? Puteți emite facturi pentru fiecare livrare, respectând termenul limită de 5 zile. De asemenea, este posibilă emiterea unei singure facturi pentru întreaga livrare, însă termenul limită de emitere a acesteia nu poate fi mai târziu de 5 zile de la data primei expedieri.
Exemplul nr. 3.
A fost încheiat un acord pentru furnizarea de produse metalice laminate între JSC Admiral și LLC Znamya. Admiral livrează în mai multe etape:
- 10.16 „Amiralul” a expediat mărfuri în valoare de 987.631 ruble, TVA 150.656 ruble;
- al doilea lot de metal laminat în valoare de 1.080.200 de ruble, TVA 164.776 de ruble. livrat 10/11/16;
- Ultimul lot a fost expediat pe 13 octombrie 2016 pentru suma de 804.730 ruble, TVA 122.855 ruble.
Factura pentru toate mărfurile a fost emisă în data de 14.10.16 (termen limită 17.10.16). Documentul indică valoarea totală a mărfurilor este de 2.872.561 de ruble, TVA-ul este de 438.187 de ruble.
Răspunderea pentru încălcarea termenelor
După cum vedem, sunt posibile situații în care cumpărătorului i se permite să încalce termenul limită de emitere a facturii. Se pune întrebarea: ce responsabilitate este prevăzută pentru antreprenor (vânzător) în cazul în care termenul limită de emitere a unei facturi este încălcat? Conform legii, nu purtați nicio responsabilitate în acest caz. Dar opțiunile sunt posibile. De exemplu, dacă ați încălcat termenul limită și ați emis un document ulterior perioada fiscala, atunci Serviciul Fiscal Federal are dreptul să vă amendeze pentru că nu aveți o factură emisă. Valoarea amenzii este de 10.000 de ruble. Dacă biroul fiscal detectează o întârziere în mai multe perioade fiscale, valoarea amenzii crește la 30.000 de ruble. În cazul în care întârzierea (neemiterea) facturii a dus la o subestimare baza de impozitare, atunci vă confruntați cu o penalizare de 20% din impozitul neplătit sau un minim de 40.000 de ruble. amenda
Exemplul nr. 4.
23.06.16 Favorit JSC a expediat un lot de scaune la magazinul Furniture Plus. Termenul de emitere a facturii a fost încălcat și Favorit a emis documentul nu pe 28.06.16, ci pe 02.07.16. Întrucât factura a fost emisă nu în trimestrul 2, ci în trimestrul 3 al anului 2016, a avut loc o încălcare a emiterii facturii în perioada fiscală. În timpul controlului s-a stabilit acest fapt. Fiscul a recunoscut această factură ca nefacturată și a ordonat-o pe Favorit să plătească o amendă de 10.000 de ruble.
Cum se emite o factură
Puteți emite o factură fie electronic, fie prin pe hârtie– totul depinde de ce format de flux de documente este adoptat în organizația dvs. Dacă emiteți facturi electronice, atunci trebuie să vă asigurați că cumpărătorul dumneavoastră este echipat cu toate mijloacele tehnice necesare pentru a accepta astfel de facturi. Cu alte cuvinte, emiterea de facturi electronice trebuie să fie agreată de toate părțile la tranzacție.
Dacă cooperezi cu cumpărătorul și contractul prevede livrări constante, atunci poți emite o singură factură consolidată pentru întregul volum de produse furnizate. În acest caz, nu este necesară emiterea de facturi pentru fiecare livrare. Facturile consolidate unificate sunt emise de obicei de furnizorii de energie electrică, servicii de comunicații etc., deoarece furnizorul prestează servicii în mod constant și continuu.
Întrebare - răspuns pe subiect
Întrebare: 22.08.16 Semafor SA a expediat cumpărătorului un lot de echipamente de iluminat. Nu s-a primit nicio plată în avans de la cumpărător. Semaphore a emis o factură către cumpărător din 22.08.16? A existat o încălcare a termenelor de emitere a facturii din partea Semaphore?
Răspuns: Nu, nu există încălcări în acest caz. Codul Fiscal al Federației Ruse oferă clarificări conform cărora este permisă emiterea unei facturi în ziua expedierii mărfurilor.
Întrebare: IP Golovanov vinde aparate de aer condiționat și oferă servicii pentru instalarea, instalarea și întreținerea acestora. În martie 2016, Golovanov a instalat aparate de aer condiționat în biroul Peredovik LLC. Poate Golovanov să emită o singură factură pentru costul aparatului de aer condiționat și al serviciilor oferite?
Răspuns: Da, deoarece furnizarea de bunuri și servicii a fost furnizată unei contrapărți, Golovanov poate emite o singură factură, respectând în același timp termenele de emitere a acesteia.
Întrebare: 18/08/16 Saturn a expediat bunuri către cumpărător, dintre care unele sunt scutite de TVA. Cum trebuie Saturn să emită o factură și în ce interval de timp?
Răspuns: Saturn poate emite o singură factură pentru întreaga aprovizionare. În acest caz, valoarea TVA și cota de impozitare trebuie alocate separat pentru fiecare articol. Documentul trebuie eliberat cel târziu la 23.08.16.
Activitățile oricărei întreprinderi se desfășoară în conformitate cu legislația în vigoare pe teritoriul statului.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Codul Fiscal este, de asemenea, baza unei contabilități fiscale adecvate, dictează că în timpul tranzacțiilor dintre părți trebuie generat un document însoțitor numit factură.
Ce este
O factură este document obligatoriu, care însoțește livrarea mărfurilor sau prestarea oricărui serviciu, se eliberează de la vânzător către client după finalizarea tranzacției, deoarece este necesar pentru contabilitate fiscalăși servește la depunerea la buget a cerințelor de plată a TVA.
O factura poate fi de mai multe tipuri:
Când este externat?
Factura de avans și factura de transport diferă una de cealaltă prin două caracteristici:
Când nu trebuie să emiteți o factură pentru o plată în avans:
- timpul de producție pentru mărfurile expediate este mai mare de 6 luni;
- bunurile, conform articolului din Codul fiscal al Federației Ruse nr. 149, nu sunt impozitate;
- bunurile, conform articolului din Codul fiscal al Federației Ruse nr. 164, sunt impozitate la o cotă de 0%;
- clientul este scutit de plata TVA.
Către cumpărător
Termenul limită pentru furnizarea facturilor este de 5 zile lucrătoare de la transferul de fonduri către plata avansului pentru expediere. Vânzătorul poate întocmi documentul înainte ca vânzarea efectivă să aibă loc.
Dacă ultima zi cade într-un weekend sau într-o sărbătoare oficială, documentul este trimis cel târziu în următoarea zi lucrătoare care urmează.
Clientului
Atunci când antreprenorul prestează servicii pentru care au fost plătite în avans, clientului trebuie să i se elibereze și o factură în cel mult 5 zile lucrătoare de la primirea fondurilor. Regulile de procesare și transfer de documente rămân neschimbate.
Dacă a fost încheiat un contract pe termen lung cu o organizație care furnizează servicii, de exemplu, pentru furnizarea de internet, atunci o factură poate fi prezentată clientului nu pentru fiecare plată efectuată, ci pentru întreaga perioadă. În acest caz, toate plățile efectuate sunt însumate și se calculează valoarea TVA.
Cum se aplică și eșantionează
Factura are forma stabilită de lege, care constă dintr-un antet și o parte tabelară, cu câmpuri de completat.
Fiecare organizație are dreptul de a modifica ușor formularul pentru confortul său, principalul lucru este că toate detaliile necesare sunt păstrate.
Completarea formularului începe cu partea de titlu, în care următoarele date sunt indicate rând cu rând:
Linia nr. Conţinut 1 Număr în ordine, conform datelor de înregistrare, și data la care a fost eliberat s/f 1a Dacă se depune o corecție, se indică numărul și data corectării. 2 Numele organizației furnizorului 2a Adresa de înregistrare a vânzătorului 2b Punctul de control și TIN-ul vânzătorului 3 Informațiile despre expeditor nu sunt înregistrate la înregistrarea unui bon de plată în avans. 4 Informațiile despre destinatar nu sunt înregistrate la emiterea unui avans 5 Data și numărul documentului pe baza căruia se calculează TVA 6 Numele clientului 6a Adresa clientului 6b Punctul de control și TIN-ul clientului 7 Denumirea monedei în care se efectuează plata, codul atribuit acesteia 8 Dacă este necesar, indicați datele contractului de stat După completarea părții de sus a documentului, puteți trece la proiectarea tabelului. Fiecare coloană are un nume și un număr, ceea ce facilitează completarea:
Coloana nr. Conţinut 1 Denumirea completă a produsului sau serviciului, la eliberarea unui document pentru un avans, se notează mențiunea „Avans în contul...”, apoi se indică pentru ce anume s-a efectuat plata avansului, precum și numărul și data acordului în baza căruia se realizează această operațiune 1a Cod pentru tipul de produs, neindicat la plata unui avans 2 Codul unităților de măsurare a mărfurilor la efectuarea unei plăți în avans, câmpul rămâne gol 2a Denumirea convențională abreviată a unităților de măsură, neindicată în documentul de plată în avans 3 Cantitatea nu este menționată în documentul de plată în avans 4 Pretul determinat pe unitatea de marfa nu este inscris in formularul de plata avans 5 Costul total al intregii cantitati de marfa, fara TVA, nu este indicat la plata unui avans 6 Cuantumul accizei, inclusiv la plata unui avans, nu este indicat 7 cota de TVA 8 Valoarea TVA aferentă costului bunurilor supuse plății la buget 9 Costul total al tuturor bunurilor, inclusiv TVA 10 Codul atribuit țării de origine a mărfurilor nu este indicat în formularul de plată în avans. 10a Numele țării de origine nu este indicat în contractul de plată în avans 11 Numărul declarației vamale nu este indicat la efectuarea unei plăți în avans Sub toate coloanele se află linia „Total de plătit”, în care trebuie să calculați valoare totală impozit (adăugați toate valorile în coloana 8) și, de asemenea, indicați cost total bunuri, inclusiv taxe (adăugați toate valorile în coloana 9).
După tabelul de mai jos, documentul conține un câmp în care se află semnături cu stenograme și indicații de funcții, conducerea organizației și contabil șef. Dacă este autorizat, în locul persoanelor indicate, alții pot semna persoane responsabile. În acest câmp sunt plasate și ștampile.
Factura se intocmeste in doua exemplare, primul se pastreaza de catre furnizor, iar al doilea este dat clientului.
Eşantion:
Înregistrare
Cu o contabilitate adecvată, toate tranzacțiile efectuate cu în numerar trebuie înregistrate în documentația relevantă. Facturile pentru plăți în avans sunt înregistrate în registrele de achiziții și vânzări de către ambele părți la tranzacție.
Menținerea acestor registre ar trebui să fie obligatorie, deoarece reprezentanții fiscali le solicită în timpul unui audit.
Înregistrări în carnetul de vânzări:
Introducerea datelor în carnetul de achiziții:
Pentru a introduce facturile care însoțesc plățile în avans în registrele de cumpărare și vânzări, există coduri KVO special stabilite, care trebuie, de asemenea, introduse în acestea:
Pe lângă introducerea datelor în cărțile de cumpărare și vânzări, acestea sunt și înregistrate automat în programul 1C atunci când sunt setate setările necesare. Acest lucru vă permite să vizualizați cu ușurință facturile primite și emise către alte organizații, stabilind restricții privind datele, sumele sau numele contrapărților.
O factură vă permite să controlați acumularea și plata TVA la buget, ceea ce face posibilă distribuirea corectă a tuturor operațiunilor.
Pentru a evita erorile care pot fi detectate serviciul fiscal, mentinerea si inregistrarea tuturor documentatiei trebuie efectuata in conformitate cu toate regulile stabilite de lege.