Taxa de transport trimestrul I. Taxa de transport pentru organizatii. NDPI - taxa de extractie minerala
Avansurile fiscale trebuie plătite pe baza rezultatelor trimestrului 1, 2, 3. Unele regiuni au dreptul de a scuti organizațiile de la plata acestora. Termenul limită de plată a plăților în avans taxa de transport Fiecare subiect al Federației Ruse stabilește în mod independent în legislația regională. Datele de plată pentru fiecare regiune sunt indicate pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe în serviciul electronic „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate”.
Cum se calculează un avans pentru taxa de transport
Calculul plăților în avans și al taxei de transport este determinat de art. 362 Codul fiscal al Federației Ruse. Se precizează că contribuabilii-organizațiile își fac propriile calcule, iar persoanele fizice plătesc impozit pe baza unei notificări. autoritatea fiscală.
Impozitul se calculează pentru anul calendaristic pentru fiecare vehicul separat. Metoda de calcul – produs cota de impozitareși baze de impozitare. Plata in avans pentru taxa de transport - aceasta este ¼ din valoarea taxei. Se calculează pentru trimestrul 1, 2, 3. Impozitul la sfârşitul anului se plăteşte sub forma diferenţei dintre valoarea impozitului calculată şi avansurile plătite la buget.
Baza de impozitare este din care se colectează impozitul. Pentru taxa de transport, baza sunt caracteristicile tehnice ale vehiculelor, de exemplu, puterea mașinii. Întreaga listă a caracteristicilor tehnice implicate în calculul impozitului este indicată la art. 359 Codul fiscal al Federației Ruse.
Cotele pentru calcularea impozitelor sunt stabilite pe regiuni. La elaborarea acestora, acestea din urmă ar trebui să se ghideze după cotele Codului Fiscal menționat la art. 361 Codul fiscal al Federației Ruse. Cerința principală este ca tarifele regionale să nu depășească ratele NK de mai mult de 10 ori. Serviciul corespunzător al Serviciului Federal de Taxe vă permite să determinați corect rata.
Organizația deține o mașină de pasageri din 2013. Mașina este înmatriculată în regiunea Moscova. Baza de impozitare - 152 cai putere. Rata de impozitare este de 49 de ruble pe CP.
Valoarea impozitului pentru anul 2015:
152 CP x 49 ruble = 7448 ruble.
152 CP x 49 ruble x 1/4 = 1862 ruble.
Pe baza rezultatelor calculului, organizația va plăti avansuri de 1.862 de ruble fiecare pentru trimestrul 1, 2, 3 din 2015. Valoarea impozitului pentru anul va fi de 1862 de ruble.
Momentul de plată a avansurilor și a impozitelor va depinde de legislația subiectului Federației Ruse. De exemplu, la Moscova, organizațiile nu sunt prevăzute pentru plata plăților în avans pentru taxa de transport (clauza 1, articolul 3 din Legea Moscova nr. 33 din 07/09/2008 „Cu privire la taxa de transport”), taxa este transferată până în februarie 5 anul urmator, conform caruia se plateste. În Sankt Petersburg, organizațiile transferă plăți în avans la buget până la 30 aprilie, 31 iulie, 30 octombrie (clauza 2, articolul 3 din Legea din Sankt Petersburg din 4 noiembrie 2002 nr. 487-53 „Cu privire la taxa de transport”) , impozitul se virează până la data de 10 februarie , următor anului în care se achită.
Calculul plăților anticipate pentru taxa de transport la apariția/încetarea dreptului de proprietate
Dacă vehiculul este deținut sau este scos din proprietate în anul pentru care se calculează impozitul, atunci se aplică coeficientul numeric luni întregi proprietatea vehiculului.
Exemplu de calcul al plății în avans pentru taxa de transport
Organizația este proprietarul unui camion a cărui putere a motorului este de 204 CP. Locul de înmatriculare al vehiculului este regiunea Rostov. Cota de impozitare este de 35 de ruble. Mașina a fost vândută pe 16 octombrie 2015.
Din moment ce mașina a fost vândută, trebuie utilizat factorul perioadei de proprietate. Pentru trimestrele 1, 2, 3 impozitul se calculează integral, adică nu se aplică coeficientul. La sfârșitul anului, coeficientul va fi 10/12 (octombrie este inclusă în calcul).
Valoarea impozitului pentru anul 2015:
204 CP x 35 ruble x 10/12 = 5950 ruble.
Suma plății în avans în 2015:
204 CP x 35 ruble x 1/4 = 1785 ruble.
Pentru trimestrul 1, 2, 3, organizația va plăti avansuri de 1.785 de ruble pentru fiecare trimestru. Valoarea taxei de transport va fi de 595 de ruble în plus față de avansurile enumerate la buget.
Caracteristici de calcul a plăților în avans pentru anumite tipuri de transport
Pentru mașinile și vehiculele scumpe cu o greutate de peste 12 tone, este prescris un calcul special al taxei de transport.
Pentru mașinile scumpe, la calcularea taxei se folosește un coeficient care crește taxa. Este legat de costul mediu al autovehiculelor de pasageri și de vechimea producției și este specificat la art. 362 Codul fiscal al Federației Ruse. Există o listă de transport pentru care se aplică impozit crescut. Este publicat pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului.
Pentru autovehiculele cu greutatea peste 12 tone înscrise în registru conform sistemului Platon se consideră avansuri la taxa de transport, dar nu se plătesc. Acest lucru se datorează faptului că taxa de transport poate fi redusă cu valoarea plăților în cadrul sistemului Platon.
Astăzi majoritatea societăţi comerciale Rusia are transportul în mijloacele sale principale. În acest sens, apare obligația fiscală: Este important nu numai să calculați singur plata, ci și să transferați fonduri la buget la timp. Respectarea termenelor de plată a taxei de transport pentru persoanele juridice în 2019 este cheia activităților de succes și calm în viitor. Aflați când trebuie să transferați plățile pentru transport, în ce ordine și de ce este periculos să pierdeți termenele legale.
Mașinile, motocicletele, autobuzele, avioanele, elicopterele și alte vehicule înmatriculate la organizație sunt toate supuse taxei, care trebuie calculate independent și transferate la timp. Mai mult, strict în termenele stabilite de autoritățile subiectului Federației Ruse în care este înregistrat obiectul. Este important aici să nu se confunde termenele limită de plată a impozitelor pentru cetățeni și persoane juridice - acestea sunt diferite.
Plata taxei de transport in 2019 (termeni de plata pentru persoane juridice)
Organizațiile care dețin drepturi de proprietate asupra vehiculelor înmatriculate la Inspectoratul de Stat în Circulație trebuie să restituie taxa de transport în anul 2019 în termenul stabilit de legea regiunii de înmatriculare. Majoritatea entităților constitutive ale Federației Ruse au adoptat o astfel de lege la începutul anilor 2000, delimitând termenele de plată pentru persoanele juridice și cetățenii obișnuiți.
Cod fiscal RF instalat perioade de raportare pentru taxa de transport (trimestrul 1, 2, 3) si perioada fiscala(an). În același timp legislative Fiecare regiune are dreptul de a stabili una dintre cele două opțiuni pentru termenele limită de plată a impozitelor:
- Avans și anual - doar patru plăți: pentru trimestrul 1, 2, 3 și soldul (suma minus avansurile plătite) - după depunerea declarației anuale.
- Anual - plata unică pentru anul - după depunerea declarației anuale.
Mai mult decât atât, termenul limită de plată a „taxei” de transport nu poate fi stabilit mai devreme de data livrării raportare anuală conform impozitului. O astfel de declarație se depune la 1 februarie anual. Prin urmare, impozitul la sfârșitul anului persoane juridice plătiți după această dată, nu mai devreme. În unele regiuni, doar o zi este alocată pentru plată, iar în unele - până la trei luni. De exemplu, în regiunea Bryansk, impozitul de la sfârșitul anului trebuie transferat cel târziu la 1 februarie, iar în regiunea Nijni Novgorod - cel târziu pe 15 aprilie.
În majoritatea entităților constitutive ale Federației Ruse, este disponibilă o opțiune în avans. Impozitul de transfer al persoanelor juridice în plăți egale pe tot parcursul anului. Ordinea este următoarea (vezi tabelul de mai jos).
Taxa de transport în 2019: termene de plată
Perioada de raportare/impozitare | Luna de plată |
2018 | din februarie până în aprilie 2019 |
trimestrul 1 2019 | aprilie 2019 |
Trimestrul 2 2019 | iulie 2019 |
Trimestrul 3 2019 | octombrie 2019 |
2019 | din februarie până în aprilie 2020 |
Persoanele juridice transferă plăți în avans pentru taxa de transporttrimestrial- după fiecare trei luni,plata reziduală (diferența dintre valoarea impozitului anual și avansuri) -nu mai devreme de 1 februarie a anului următor celui de raportare(în februarie, martie, aprilie)
Termenele limită de plată a taxei de transport pentru anul 2018 în 2019
Consultați tabelul de mai jos pentru a afla când organizațiile trebuie să remita impozitul la sfârșitul anului 2018.
Regiune (republica, teritoriu, regiune) |
Termenul limită de plată a taxei de transport pentru anul trecut în 2019 (ziua și luna sunt indicate fără transfer din weekend și sărbători) |
Detalii ale legii regionale (data, număr) |
---|---|---|
ORAȘE DE IMPORTANȚĂ FEDERALĂ | ||
Moscova | 5 februarie | |
Sevastopol | 10 februarie | 14.11.14 Nr 75-ZS |
Sankt Petersburg | 04.11.02 № 487-53 | |
REPUBLICI | ||
Crimeea | 1 februarie | |
Altai | 27.11.02 № 7-12 | |
Bașkiria | 27.11.02 Nr 365-з | |
Yakutia | 07.11.13 Nr 1231-3 Nr 17-V | |
Tyva | 28.11.02 Nr. 92 VH-1 | |
Cecenia | 13.10.06 Nr 32-RZ | |
Chuvahia | 23.07.01 № 38 | |
Buriatia | 2 februarie | 26.11.02 Nr 145-III |
Kalmykia | 3 februarie | 18.11.14 Nr 79-V-З |
Karelia | 5 februarie | 30.12.99 Nr 384-ZRK |
Daghestan | 10 februarie | 02.12.02 № 39 |
Inguşetia | 27.11.02 Nr 43-RZ | |
Mordovia | 17.10.02 Nr 46-Z | |
Tatarstanul | 29.11.02 Nr 24-ZRT | |
Udmurtia | 27.11.02 Nr 63-RZ | |
Karachay-Cherkessia | 15 februarie | 27.11.02 Nr 46-RZ |
Komi | 26.11.02 Nr 110-RZ | |
Mari El | 27.10.11 Nr 59-З | |
Adygea | 1 martie | 28.12.02 № 106 |
Khakassia | 25.11.02 № 66 | |
Kabardino-Balkaria | 28.11.02 Nr 83-RZ | |
Osetia de Nord | nu mai târziu de 5 zile. de la data depunerii declaraţiei anuale | 20.10.11 Nr 30-RZ |
MARCHII | ||
Habarovsk | 1 februarie | 10.11.05 № 308 |
altaic | 5 februarie | 10.10.02 Nr 66-ZS |
Zabaikalsky | 10 februarie | 20.11.08 Nr 73-ZZK |
Krasnoyarsk | 08.11.07 № 3-676 | |
Stavropol | 15 februarie | 27.11.02 Nr 52-kz |
permian | 20 februarie | 30.08.01 № 1685-296 |
Kamchatsky | 30 martie | 22.11.07 № 689 |
Krasnodar | 1 martie | 26.11.03 Nr 639-KZ |
Litoral | 28.11.02 Nr 24-KZ | |
ZONELE | ||
Voronej | 1 februarie | 27.12.02 Nr. 80-OZ |
Bryansk | 09.11.02 Nr 82-Z | |
Murmansk | 18.11.02 Nr 368-01-ZMO | |
Kaliningradskaya | 16.11.02 № 193 | |
Ryazan | 22.11.02 Nr. 76-OZ | |
Tverskaya | 06.11.02 Nr 75-ZO | |
Tyumen | 19.11.02 № 93 | |
Kemerovo | 2 februarie | 28.11.02 Nr. 95-OZ |
Kostromskaya | 28.11.02 Nr 80-ZKO | |
Arhanghelskaya | 5 februarie | 01.10.02 Nr. 112-16-OZ |
Irkutsk | 04.07.07 Nr. 53-oz | |
Kurganskaya | 26.11.02 № 255 | |
Lipetskaia | 25.11.02 Nr. 20-OZ | |
Magadan | 28.11.02 Nr 291-OZ | |
Omsk | 18.11.02 Nr 407-OZ | |
Pskovskaia | 26.11.02 Nr. 224-OZ | |
Vologda | 6 februarie | 15.11.02 Nr 842-OZ |
Astrahan | 10 februarie | 22.11.02 Nr 49/2002-OZ |
Belgorodskaya | 28.11.02 № 54 | |
Ivanovskaia | 28.11.02 Nr. 88-OZ | |
Rostovskaia | 05.10.12 Nr 843-ZS | |
Tula | 28.11.02 Nr 69-Z | |
Yaroslavskaya | 05.11.02 Nr 71-Z | |
Vladimirskaya | 15 februarie | 27.11.02 Nr 119-OZ |
Orlovskaia | 26.11.02 Nr 289-OZ | |
Penza | 18.09.02 Nr 397-ZPO | |
Sakhalinskaya | 29.11.02 № 377 | |
Sverdlovskaya | 29.11.02 # 43-OZ | |
Orenburgskaya | 25 februarie | 16.11.02 Nr 322/66-III-OZ |
Kirovskaya | 15 zile de la data depunerii declarației anuale (1 februarie) | 28.11.02 Nr 114-ZO |
Kursk | 10 zile de la data depunerii declarației anuale (1 februarie) | 21.10.02 Nr 44-ZKO |
Novgorodskaya Novosibirsk |
1 martie | 30.09.08 Nr 379-OZ |
10.16.03 Nr. 142-OZ | ||
Samara Saratovskaya |
06.11.02 Nr 86-GD | |
25.11.02 Nr 109-ZSO | ||
Smolenskaya |
27.11.02 Nr 87-з | |
28.11.02 Nr 69-Z | ||
Amurskaya |
18.11.02 Nr 142-OZ | |
Ulianovskaia Celiabinsk |
06.09.07 Nr 130-ZO | |
28.11.02 Nr 114-ZO | ||
Leningradskaya | 22.11.02 Nr. 51-oz | |
Volgogradskaya | 11.11.02 Nr 750-OD | |
Kaluzhskaya | 26.11.02 Nr 156-OZ | |
Tomsk | 10 martie | 04.10.02 Nr 77-OZ |
Moscova | 28 martie | 16/11/02 Nr 129/2002-OZ |
Nijni Novgorod | 15 aprilie | 28.11.02 Nr 71-Z |
RAIONELE AUTONOME | ||
evreiesc | 1 februarie | 02.11.04 Nr 343-OZ |
Nenets | 25.11.02 Nr. 375-OZ | |
Yamalo-Nenets | 25.11.02 Nr 61-ZAO | |
Khanty-Mansiysk | 10 februarie | 14.11.02 Nr. 62-oz |
Chukotka | 1 martie | 18.05.15 Nr. 47-OZ |
Avansuri la taxa de transport in 2019: termene legale de plata
Obligația de a plăti avansuri trimestriale este stabilită de autoritățile legislative locale. Dacă nu sunt definite perioade intermediare, atunci nu este nevoie să plătiți avansuri.
De exemplu, termenul limită pentru plata taxei de transport la Moscova este cel târziu 5 februarie a anului următor celui pentru care se plătește taxa (Legea nr. 33 din 07/09/08). Și nu fac plăți în avans.
Există doar cinci regiuni în care plățile în avans nu sunt transferate:
- Republica Inguşetia;
- regiunea Sverdlovsk;
- regiunea Transbaikal;
- Moscova;
- Regiunea Tomsk.
Tabelul de mai jos prezintă termenele limită pentru transferul avansurilor în fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse.
Termenele de plată a plăților în avans pentru taxa de transport în anul 2019
Subiectul Federației Ruse (republica, teritoriu, regiune) |
Termenul limită de plată |
---|---|
ORAȘE DE IMPORTANȚĂ FEDERALĂ | |
Moscova | nu plătiți |
Sevastopol | 30 aprilie, 31 iulie/octombrie |
Sankt Petersburg | |
REPUBLICI | |
Adygea | 30 aprilie, 31 iulie/octombrie |
Altai | |
Bașkiria | |
Buriatia | |
Daghestan | |
Kabardino-Balkaria | |
Kalmykia | |
Inguşetia | nu plătiți |
Karachay-Cherkessia | la sfarsitul fiecarui trimestru |
Karelia Mari El |
mai/august/5 noiembrie |
Komi | 15 mai/august/noiembrie |
Crimeea | 30 de zile de la sfârşitul trimestrului de raportare |
Mordovia | 30 aprilie, 31 iulie/octombrie |
Yakutia | 30 de zile după încheierea trimestrului de raportare |
Osetia de Nord | aprilie/iulie/25 octombrie |
Tyva | 30 aprilie, 31 iulie/octombrie |
Udmurtia Tatarstanul |
10 mai/august/noiembrie |
Khakassia | 30 aprilie, 31 iulie/octombrie |
Cecenia | Nu târziu depunerea plăților trimestriale |
Chuvahia | nu mai târziu de 5 zile lucrătoare. după termenul limită pentru plățile trimestriale |
MARCHII | |
Zabaikalsky | nu plătiți |
Kamchatsky | în termen de 5 zile de la data depunerii raportului trimestrial |
Krasnodar | mai/august/5 noiembrie |
altaic permian Litoral Stavropol Krasnoyarsk |
30 aprilie, 31 iulie/octombrie |
Habarovsk | |
ZONELE | |
Bryansk |
30 aprilie, 31 iulie/octombrie |
Belgorodskaya | 10 mai/august/noiembrie |
Volgogradskaya Saratovskaya |
|
Kirovskaya | |
Kostromskaya Kemerovo |
|
Novgorodskaya Novosibirsk |
mai/august/30 noiembrie |
Kursk | 10 aprilie/iulie/octombrie |
Orlovskaia Ivanovskaia Kaluzhskaya Arhanghelskaya |
|
Penza | 15 mai/august/noiembrie |
Rostovskaia | 5 zile de la data stabilită pentru plata plăților în avans |
Samara | Aprilie/iulie/30 octombrie |
Sverdlovskaya Tomsk |
nu plătiți |
Tula | cel târziu în ziua stabilită pentru depunerea decontărilor pentru plăți în avans |
Tyumen | 15 aprilie/iulie/octombrie |
RAIONELE AUTONOME | |
Yamalo-Nenets |
30 aprilie, 31 iulie/octombrie |
Chukotka | în termen de 5 zile lucrătoare. de la data expirării plății pentru plăți în avans |
Termenul limită de plată a taxei de transport în ordinul de plată
Contribuabilii trebuie să completeze cu atenție toate câmpurile din formularul de comandă de plată a taxei rutiere, inclusiv câmpul „Data”. Trebuie să indice data, luna și anul plății impozitului. Trebuie avut în vedere faptul că termenele limită de plată sunt deplasate în următoarea zi lucrătoare dacă cade în weekend.
De exemplu, dacă termenul limită de plată în avans (vezi tabelele de mai sus) este 1 mai 2019, atunci puteți transfera taxa după sărbători, dar nu mai târziu de 6 mai. Este mai sigur să transferați avansul pe 30 aprilie. ÎN ordin de plataÎn acest caz, trebuie să scrieți „30.04.2019”.
Răspunderea pentru încălcarea termenelor de plată a taxei de transport în anul 2019
Dacă autoritățile fiscale descoperă o întârziere în plata impozitului, organizația va fi amendată și se vor percepe penalități. Neplata impozitului amenință o persoană juridică cu o amendă de 20% din valoarea impozitului (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Iar dacă inspectorii dovedesc că societatea nu a plătit taxa în mod intenționat, vor recupera 40% din suma impozitului neachitată. Se vor percepe penalități pentru fiecare zi de întârziere a valorii datoriei.
Serviciul Federal de Taxe poate da în judecată o organizație dacă plata impozitului nu a fost primită. Funcționarii fiscali vor raporta cererea în termen de șase zile de la depunere. Colectarea se va efectua pe cheltuiala masa monetară pe baza unui ordin al șefului inspecției (articolul 47 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Astfel de sancțiuni sunt întotdeauna cheltuieli suplimentare pentru organizație, așa că nu trebuie să întârziați sau să omiteți plăți.
(NTS) pentru anul se calculează după cum urmează:
NTS = B × STn × Ku × Kv - AB,
B — baza de impozitare(care corespunde puterii vehiculului, denumită în continuare vehicul);
STn - rata (determinată de entitatea constitutivă a Federației Ruse);
Kv - coeficient determinat pe baza numărului de luni de deținere a vehiculului,
AB - avansuri plătite.
La rândul său, indicatorul Kv este calculat folosind formula:
Kv = MES / 12,
MES - luni de proprietate asupra vehiculului.
Indicele Ku este egal cu:
- 1.1 dacă mașina costă 3-5 milioane de ruble. și nu au trecut mai mult de 3 ani de la anul lansării sale;
- 2, dacă mașina costă 5-10 milioane de ruble și nu au trecut mai mult de 5 ani de la anul producției sale.
- 3 - cu costul mașinii:
- 10-15 milioane de ruble. și dacă nu au trecut mai mult de 10 ani;
- peste 15 milioane de ruble și nu au trecut mai mult de 20 de ani.
Lunile în care vehiculul a fost deținut de proprietar ar trebui să includă cele în care:
Nu-ți cunoști drepturile?
- mașina este înmatriculată până pe data de 15;
- Masina a fost radiata mai tarziu de data de 15.
Fiţi atenți! Din anul 2020, contribuabilii-organizații sunt scutiți de obligația depunerii declarației de impozit pe transport (Legea nr. 63-FZ din 15 aprilie 2019). Detalii.
PublicitateȘoferii Federația Rusă Ni s-a reamintit că termenele limită de plată a impozitelor se apropie în fiecare zi. Vă reamintim că taxa de transport pe anul 2017 pentru persoane fizice trebuie plătită cel târziu la data de 12.01.2018. Dar termenul limită de plată a taxei de transport pentru 2017 pentru organizații este stabilit puțin mai târziu - trebuie achitat înainte de 02.05.2018.
Rușii încep să plătească taxe. În acest sens, reamintim că termenele de plată a impozitelor în anul 2018 sunt reglementate de Codul Fiscal și reglementările regionale. Termenele de plată impozite federale iar impozitele pe regimuri speciale sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Cu referire la legislația regională, este necesar să se ia în considerare termenele limită de plată a impozitelor în 2018 pe bunurile mobile și imobiliare persoane juridice, taxa de transport, rezultatele activităților participanților la afacerile de jocuri de noroc. Local reglementărilor se stabilesc datele de plată a terenurilor, impozitul pe proprietate(dacă vorbim de persoane fizice) și comision comercial. Taxele trebuie virate cel târziu la termenul stabilit, în caz contrar plătitorul poate fi supus unei amenzi și penalități pe toată perioada restante; pentru plata cu întârziere a plăților în avans, se percep doar penalități (clauza 2 din articolul 57; clauza 3 din articolul 58; articolul 122; articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care ultima zi stabilită pentru transferul impozitului la buget coincide cu un weekend sau o sărbătoare nelucrătoare, termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plata taxei de transport in 2018: Urmariti VIDEO
Plata taxei de transport in 2018: Termenele de plata in tabel
În ciuda faptului că internetul și unele mass-media raportează adesea despre eliminarea taxei de transport, șoferii ruși vor trebui să o plătească. Nu au existat schimbări semnificative în acest sens în Rusia. În acest sens, dorim să vă reamintim termenele limită pentru plata transportului și a altor taxe.
Termenele limită pentru plata impozitelor în tabelul 2018:
Nume fiscal |
Perioada pentru care se face plata sau obiectul impozitării |
Termenul limită pentru transfer |
Impozite federale |
||
Impozitul pe venitul personal atunci când este transferat de un agent fiscal | De salariileși alte venituri | a doua zi după plata efectivă a salariului |
în concediu și concediu medical | ultima zi a lunii în care s-au efectuat plățile | |
Impozitul pe venitul personal plătit de întreprinzătorii individuali | impozit pentru anul 2017 | 16 iulie 2018 |
plata avans ianuarie-iunie | 16 iulie | |
plata avans iulie - septembrie | 15 octombrie | |
plata avans octombrie - decembrie | 15 ianuarie 2019 | |
impozit pentru anul 2018 | 15 iulie 2019 | |
Impozitul pe venitul persoanelor fizice plătit de persoane fizice | impozit pentru anul 2017 | 16 iulie 2018 |
impozit pentru anul 2018 | 15 iulie 2019 | |
Impozitul pe profit pentru plăți trimestriale | impozit pentru anul 2017 | 28 martie |
trimestrul 1 2018 | 28 aprilie | |
jumătate de an 2018 | 30 iulie | |
9 luni 2018 | 29 octombrie | |
2018 | 28 martie 2019 | |
Impozitul pe profit pentru plăți trimestriale cu plăți în avans în fiecare lună a trimestrului | impozit pentru anul 2017 | 28 martie |
lunar avans - ianuarie | 29 ianuarie | |
lunar avans – februarie | 28 februarie | |
lunar avans - martie | 28 martie | |
lunar avans - aprilie; avans pentru primul trimestru 2018 |
28 aprilie | |
lunar avans - mai | 28 mai | |
lunar avans – iunie | 28 iunie | |
lunar avans - iulie; avans pentru prima jumătate a anului 2018 |
30 iulie | |
lunar avans - august | 28 august | |
lunar avans - septembrie | 28 septembrie | |
lunar avans - octombrie; avans pentru 9 luni 2018 |
29 octombrie | |
lunar avans – noiembrie | 28 noiembrie | |
lunar avans - decembrie | 28 decembrie | |
impozit pentru anul 2018 | 28 martie 2019 | |
Impozitul pe profit pentru plăți lunare în avans pe profitul efectiv primit | impozit pentru anul 2017 | 28 martie 2018 |
plata în avans - ianuarie | 28 februarie | |
avans - februarie | 28 martie | |
avans - martie | 28 aprilie | |
avans - aprilie | 28 mai | |
avans - mai | 28 iunie | |
avans – iunie | 30 iulie | |
avans - iulie | 28 august | |
avans - august | 28 septembrie | |
avans – septembrie | 29 octombrie | |
avans - octombrie | 28 noiembrie | |
avans – noiembrie | 28 decembrie | |
impozit pentru anul 2018 | 28 martie 2019 | |
Taxa pe valoarea adăugată (cu detalii de plată lunară) | trimestrul 4 2017 | 25 ianuarie |
26 februarie | ||
26 martie | ||
trimestrul 1 2018 | 25 aprilie | |
25 mai | ||
25 iunie | ||
Trimestrul 2 2018 | 25 iulie | |
27 august | ||
25 septembrie | ||
Trimestrul 3 2018 | 25 octombrie | |
26 noiembrie | ||
25 decembrie | ||
trimestrul 4 2018 | 25 ianuarie 2019 | |
25 februarie 2019 | ||
25 martie 2019 | ||
Accize | vânzarea de produse accizabile (se fac excepții pentru benzina pură și alcoolul etilic denaturat) | a 25-a zi a lunii următoare celei de vânzare a produsului |
în raport cu benzina de circulație directă și alcoolul etilic denaturat | a 25-a zi a lunii care este a treia după încheierea perioadei fiscale | |
în legătură cu operaţiunile de vânzare de distilate medii | A 25-a zi a lunii fiind a șasea după încheierea perioadei fiscale | |
Taxa de extracție a mineralelor (MET) | decembrie 2017 | 25 ianuarie |
ianuarie | 26 februarie | |
februarie | 26 martie | |
martie | 25 aprilie | |
aprilie | 25 mai | |
mai | 25 iunie | |
iunie | 25 iulie | |
iulie | 27 august | |
august | 25 septembrie | |
septembrie | 25 octombrie | |
octombrie | 26 noiembrie | |
noiembrie | 25 decembrie | |
decembrie | 25 ianuarie 2019 | |
Taxa pe apa | pentru 2017 | 22 ianuarie |
primul trimestru | 20 aprilie | |
al 2-lea trimestru | 20 iulie | |
al 3-lea trimestru | 22 octombrie | |
al 4-lea trimestru | 21 ianuarie 2019 | |
Taxa pentru utilizarea obiectelor faunei salbatice | o dată | |
Taxa pentru utilizarea resurselor biologice acvatice | taxa unică | la primirea unui permis minier |
contribuții regulate | lunar nu mai târziu de data de 20 (înainte de încheierea perioadei de autorizare) | |
o dată | înainte de data de 20 a lunii următoare celei în care expiră permisul | |
Impozite regionale |
||
Impozitul pe proprietatea intreprinderii | anual; se pot stabili perioade de raportare pentru plata avansurilor | sunt instalate acte legislative subiecții Federației Ruse |
Taxa de jocuri de noroc | decembrie 2017 | 22 ianuarie |
ianuarie | 20 februarie | |
februarie | 20 martie | |
martie | 20 aprilie | |
aprilie | 21 mai | |
mai | 20 iunie | |
iunie | 20 iulie | |
iulie | 20 august | |
august | 20 septembrie | |
septembrie | 22 octombrie | |
octombrie | 20 noiembrie | |
noiembrie | 20 decembrie | |
decembrie | 21 ianuarie 2019 | |
Taxa de transport | sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, dar nu mai devreme de 1 februarie a următorului an de raportare | |
pentru persoane fizice: pentru 2017 | 3 decembrie 2018 | |
pentru persoane fizice: pentru 2018 | 2 decembrie 2019 | |
Taxe locale |
||
Impozit pe teren | pentru organizații: anual; se pot stabili perioade de raportare pentru plata avansurilor | sunt stabilite de autoritățile locale, dar nu mai devreme de 1 februarie |
pentru persoane fizice: pentru 2017 | 3 decembrie 2018 | |
pentru persoane fizice: pentru 2018 | 2 decembrie 2019 | |
Comision comercială | trimestrial | a 25-a zi a lunii după încheierea perioadei fiscale |
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice | pentru 2017 | 3 decembrie 2018 |
pentru 2018 | 2 decembrie 2019 | |
Moduri speciale |
||
Impozit agricol unificat | impozit pentru anul 2017 | 2 aprilie |
avans pentru prima jumătate a anului 2018 | 25 iulie | |
impozit pentru anul 2018 | 1 aprilie 2019 | |
sistemul fiscal simplificat | impozit pentru anul 2017 | 2 aprilie 2018 - persoană juridică, 3 mai 2018 - antreprenor individual |
avans pentru primul trimestru 2018 | 25 aprilie | |
avans pentru prima jumătate a anului 2018 | 25 iulie | |
avans pentru 9 luni 2018 | 25 octombrie | |
impozit pentru anul 2018 | 1 aprilie 2019 - persoană juridică, 30 aprilie 2019 - antreprenor individual | |
UTII | trimestrul 4 2017 | 25 ianuarie |
trimestrul 1 2018 | 25 aprilie | |
Trimestrul 2 2018 | 25 iulie | |
Trimestrul 3 2018 | 25 octombrie | |
trimestrul 4 2018 | 25 ianuarie 2019 | |
Brevet | Perioada de valabilitate a brevetului este de până la 6 luni. | înainte ca brevetul să expire |
Perioada de valabilitate a brevetului este de la 6 la 12 luni. | 1/3 - în termen de 90 de zile de la începerea brevetului; 2/3 - înainte de expirarea brevetului |
În 2019, contabilii depun declarația conform formă nouă, vechiul Serviciu Federal de Taxe nu acceptă. Articolul oferă un formular și un eșantion noua declaratie pentru taxa de transport pentru anul 2018 de la Serviciul Federal de Taxe.
Formular de declarare a taxei de transport pentru anul 2019
Puteți completa o declarație fiscală gratuit în programul Bukhsoft. Programul va verifica documentul pentru rapoartele și erorile de control ale Serviciului Fiscal Federal.
Completați declarația online
Termenele limită pentru plata impozitelor și depunerea declarațiilor în 2019
Momentul plății impozitului depinde de cine plătește - întreprinzător individual sau persoană juridică
Pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii individuali plătesc impozit până la 1 decembrie. Astfel, impozitul pe anul 2018 trebuie plătit cel târziu la 1 decembrie 2019.
"Uproshchenka" a testat plata impozitelor prin cont personal. Acest lucru este convenabil: bonurile de plată pentru plata impozitelor sunt disponibile în contul dvs. personal. Ele pot fi tipărite pe o imprimantă și plătite la bancă.
Dar cel mai simplu mod este să plătiți taxe direct în contul personal folosind card bancar. Dar este necesar ca banca care a emis cardul să încheie un acord cu Serviciul Fiscal Federal. Aproape totul bănci mari a făcut-o.
La 1-2 zile de la plata, informatiile despre plata vor ajunge in contul dumneavoastra personal si datoriile vor fi inchise.
Puteți deschide accesul la contul dvs. personal în mai multe moduri:
- veniți la orice Inspectorat al Serviciului Fiscal Federal din țară (chiar nu la locul de înregistrare) și cereți accesul
- autentificați-vă utilizând contul dvs. State Services
- obține acces folosind o semnătură electronică calificată
Pentru persoane juridice. N alogue este impozit regional, termenele de plată a acestuia sunt stabilite de legile subiectului în care este înmatriculat autoturismul.
Taxa se plătește în avans pentru trimestrul 1, 2 și 3 și la sfârșitul anului.
KBK pentru plata impozitului și plăților în avans aferente acestora în 2019: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Declarația fiscală se depune doar la sfârșitul anului. Termenul limită este 1 februarie a anului următor celui de raportare. Astfel, termenul limită de depunere a declarației de impozit pe anul 2018 este 1 februarie 2019.
Nu se depune o declarație de plată în avans a impozitului.
Trebuie să plătiți impozit și să depuneți o declarație la Serviciul Federal de Taxe unde este înregistrată organizația.
Cine trebuie să plătească impozit în 2019
Taxa este plătită de toți proprietarii de mașini - antreprenori individuali și organizații, indiferent de sistemul de impozitare aplicat. Dacă o mașină este înmatriculată la o organizație, aceasta este obligată să plătească impozit.
Mai mult, taxa se plătește indiferent dacă mașina este folosită sau nu în activitățile companiei. Adică, chiar dacă o mașină stă într-un garaj toată ziua, organizația este totuși obligată să plătească impozit pe aceasta.
Dacă o mașină este închiriată de o companie, plătitorul de impozite este fie locatorul, fie locatarul, în funcție de cine este înmatriculată mașina.
Taxa nu se plătește doar pentru perioada în care este radiată înainte de ziua înregistrării.
Reducere de impozit în 2019 pentru persoane juridice
Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a desființat coeficienții crescători pentru mașini.
Au fost aduse modificări paragrafului 2 al articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest standard stabilește coeficienți crescători pentru mașini.
Anulat doi coeficienți:
Asemenea lămurit coeficientul 1.1. Acum se aplică la autoturisme de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, nu au trecut mai mult de 3 ani de la anul emiterii (înainte de aceasta - de la 2 la 3 ani).
Cum s-au schimbat coeficienții crescători?
Noua editie legea federală norma paragrafului 2 al articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse este scrisă după cum urmează ( îndrăzneţ- nou, tăiat - eliminat din lege):
Valoarea impozitului se calculează luând în considerare coeficientul crescător:
- 1.1 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, al căror an de fabricație a trecut nu mai mult de 3 ani
- 1.3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 1 până la 2 ani
- 1.5 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, al căror an de fabricație a trecut nu mai mult de 1 an
- 2 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație din care nu au trecut mai mult de 5 ani
- 3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație din care nu au trecut mai mult de 10 ani
- 3 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 15 milioane de ruble, nu au trecut mai mult de 20 de ani de la anul de fabricație
În acest caz, calculul termenelor începe cu anul de fabricație al autoturismului.
Cum se calculează impozitul în 2018
Pentru antreprenorii individuali. Calculul impozitelor pentru cetățeni biroul fiscal. Și trimite factura cu un bon de plată la poștă sau în contul personal al contribuabilului de pe site-ul Federal Tax Service (am descris mai sus cum să vă conectați la acesta).
Pentru persoane juridice. Taxa se calculează pentru fiecare vehicul deținut de organizație.
Baza de impozitare este puterea vehiculului. De regulă, este indicat în pașaportul mașinii.
Daca autoturismul a fost inmatriculat sau, dimpotriva, radiat in cursul anului, la calculul taxei se aplica un coeficient special Kv. Este egal cu:
O lună întreagă este considerată a fi:
- dacă mașina a fost înmatriculată înainte de data de 15. Dacă după 15, această lună nu este luată în calcul la calculul coeficientului Kv;
- dacă mașina a fost radiată după data de 15. Dacă înainte, luna aceasta nu este luată în considerare.
Pentru mașini scumpe, cost mediu care depășește 3 milioane de ruble se aplică un coeficient Kp crescător (acești coeficienți se aplică plăților fiscale pentru anul 2019):
Plățile de impozite în avans se fac trimestrial. Pentru a le calcula, trebuie să utilizați formula:
Fiţi atenți! De camioane pentru care plata se face in sistemul Platon, impozitul se calculeaza in mod special. În acest caz, plățile în avans sunt calculate, dar nu sunt plătite.
Valoarea taxei de transport pentru anul se calculează folosind formula:
Suma impozitului de plătit pentru anul este calculată ca diferență dintre impozitul calculat minus plățile în avans efectuate.
Cum să completezi o declarație fiscală în 2019?
Declarația trebuie completată numai de persoane juridice. Persoanele fizice iar întreprinzătorii individuali nu depun declarație.
Completarea declarației trebuie să înceapă cu pagina de titlu, care reflectă detaliile organizației și datele din declarația depusă.
După completarea secțiunii 2, trebuie să completați secțiunea 1. Acesta reflectă datele fiscale calculate pentru toate mașinile deținute de companie.
La randul 010 trebuie sa indicati CCA pentru plata impozitului.
Rândul 021 arată impozitul calculat pentru anul.
La rândul 023, 025 și 027 - sumele plăților anticipate calculate și plătite.
Rândul 030 reflectă suma impozitului de plătit pentru anul (minus plățile în avans).
Declarație fiscală în 2019: formular și exemplu de completare a declarației
De asemenea, pe site-ul nostru puteți vedea o mostră de completare a unei declarații fiscale în 2019.