Teoria tuturor. Prioritatea plății: succesiunea debitării fondurilor dintr-un cont bancar Articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse daune morale

§ 1. Prevederi generale privind conturile bancare

Articolul 845. Contract de cont bancar

1. În baza unui acord de cont bancar, banca se obligă să accepte și să crediteze fondurile primite în contul deschis pentru client (titularul contului), să execute ordinele clientului de transfer și retragere a sumelor corespunzătoare din cont și să efectueze alte operațiuni pe contul.

2. Banca poate folosi fondurile disponibile în cont, garantând dreptul clientului de a dispune liber de aceste fonduri.

3. Banca nu are dreptul de a determina și controla direcția de utilizare a fondurilor clientului și de a stabili alte restricții privind dreptul clientului de a dispune de fonduri la propria discreție, neprevăzute de lege sau de contractul de cont bancar.

4. Drepturile asupra fondurilor din cont sunt considerate ca aparținând clientului în limita sumei soldului, cu excepția fondurilor pentru care destinatarul fondurilor și (sau) băncii care îl deservește, în conformitate cu cu regulile bancare si acordul, a confirmat posibilitatea executarii ordinului clientului la debitarea fondurilor in termenul specificat in contract, dar nu mai mult de zece zile. După perioada specificată, fondurile din cont, pentru care s-a confirmat posibilitatea de a executa ordinul clientului, sunt considerate ca aparținând clientului.

5. În cazul în care un contract de cont bancar este încheiat cu mai mulți clienți (cont comun), acești clienți pot fi doar persoane fizice, sub rezerva restricțiilor stabilite de legislația valutară a Federației Ruse. Drepturile asupra fondurilor din cont se considera ca apartin acestor persoane in cote determinate proportional cu sumele de fonduri aduse de fiecare dintre clienti sau terti in favoarea fiecaruia dintre clienti, daca nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar. (disproporționalitatea se stabilește prin acord). În cazul în care un contract de cont bancar este încheiat de clienții soțului/soției, drepturile la fondurile deținute într-un cont comun sunt drepturile generale ale clienților soțului/soției (), dacă nu se prevede altfel prin contractul de căsătorie, a cărui încheiere clienții soțului au notificat-o bancar.

6. Regulile acestui capitol referitoare la bănci se aplică și altor organisme de credit la încheierea și executarea unui acord de cont bancar în conformitate cu autorizația (licența) eliberată.

7. Normele acestui capitol se aplică relațiilor în baza unui acord de cont bancar care utilizează un mijloc electronic de plată, cu excepția cazului în care legislația Federației Ruse cu privire la sistemul național de plăți prevede altfel.

Articolul 846. Încheierea unui contract de cont bancar

1. La încheierea unui contract de cont bancar se deschide un cont bancar pentru client sau persoana indicată de acesta în condițiile convenite de părți.

2. Banca este obligată să încheie un acord de cont bancar cu un client care a făcut o ofertă de deschidere a unui cont în condițiile anunțate de bancă pentru deschiderea de conturi de acest tip, cu îndeplinirea cerințelor prevăzute de lege și a regulilor bancare stabilite. în conformitate cu acesta.

Banca nu are dreptul de a refuza deschiderea unui cont, efectuarea operațiunilor corespunzătoare asupra cărora este prevăzută de lege, statutul băncii și permisul (licența) eliberat acesteia, cu excepția cazurilor în care un astfel de refuz. este cauzată de incapacitatea băncii de a accepta servicii bancare sau este permisă de lege sau de alte acte juridice.

În cazul în care banca refuză în mod nejustificat să încheie un acord de cont bancar, clientul are dreptul să îi prezinte cerințele prevăzute la paragraful 4 al articolului 445 din prezentul Cod.

3. Un cont bancar poate fi deschis în condițiile utilizării unui mijloc electronic de plată.

Articolul 847. Procedura de dispunere a fondurilor în cont

1. Drepturile persoanelor care execută ordine în numele clientului pentru transferul și retragerea de fonduri din cont se certifică de către client prin depunerea la bancă a documentelor prevăzute de lege, a regulilor bancare stabilite în conformitate cu aceasta și contractul de cont bancar.

2. Clientul poate da un ordin băncii de anulare a fondurilor din cont la cererea terților, inclusiv a celor legate de îndeplinirea de către client a obligațiilor sale față de aceste persoane. Banca acceptă aceste ordine cu condiția să conțină în scris datele necesare care să permită, la prezentarea cererii corespunzătoare, identificarea persoanei îndreptățite să o depună.

3. Banca execută un ordin de anulare a fondurilor în cazul în care fondurile în contul bancar sunt insuficiente, dacă acest cont este inclus în conformitate cu acordul de cont bancar într-un grup de conturi bancare, inclusiv cele aparținând diferitelor persoane, și pe toate conturi bancare incluse în grupul specificat, fonduri suficiente pentru a executa ordinul clientului. Cu toate acestea, o astfel de anulare nu constituie un credit al contului.

4. Acordul poate prevedea certificarea drepturilor de a dispune de sume bănești din cont prin mijloace electronice de plată și alte mijloace utilizând analogii unei semnături de mână (clauza 2 a articolului 160), coduri, parole și alte mijloace care confirmă că comanda a fost dat de o persoană autorizată este o față.

Articolul 848. Operațiuni de cont efectuate de bancă

1. Banca este obligata sa efectueze pentru client operatiunile prevazute pentru conturile de acest tip de lege, regulile bancare stabilite in conformitate cu aceasta si obiceiurile aplicate in practica bancara, daca nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar.

2. Legea poate prevedea cazuri în care banca este obligată să refuze creditarea fondurilor în contul clientului sau să le anuleze din contul clientului.

3. Cu excepția cazului în care prin lege se prevede altfel, contractul de cont bancar poate prevedea cazuri în care banca este obligată să refuze creditarea fondurilor în contul clientului sau să le radieze din contul clientului.

Articolul 849. Condițiile tranzacțiilor contului

Banca este obligată să crediteze fondurile primite pentru client cel târziu în ziua următoare zilei în care banca primește documentul de plată corespunzător, cu excepția cazului în care este prevăzută o perioadă mai scurtă de lege, de regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta sau de contractul de cont bancar. .

Banca este obligată, prin ordinul clientului, să emită sau să radieze fondurile clientului din cont cel târziu în ziua următoare zilei în care banca primește documentul de plată relevant, cu excepția cazului în care sunt prevăzute alte termene de lege, regulile bancare emise. în conformitate cu acesta sau cu un acord de cont bancar.

Articolul 850. Creditarea contului

1. În cazurile în care, în conformitate cu un contract de cont bancar, banca efectuează plăți din cont în ciuda lipsei de fonduri (creditarea contului), banca se consideră că a acordat clientului un împrumut în sumă corespunzătoare din momentul efectuării unei astfel de plăți.

2. Drepturile și obligațiile părților legate de creditarea contului sunt determinate de regulile privind împrumuturile și creditele (Capitolul 42), dacă nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar.

Articolul 851. Plata cheltuielilor bancare pentru efectuarea tranzacţiilor în cont

1. În cazurile prevăzute de contractul de cont bancar, clientul plătește pentru serviciile băncii pentru efectuarea tranzacțiilor cu fondurile din cont.

2. Comisionul pentru serviciile bancare prevazut la paragraful 1 al prezentului articol poate fi perceput de banca la sfarsitul fiecarui trimestru din fondurile clientului aflate in cont, daca nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar.

Articolul 852. Dobânzi la utilizarea fondurilor bancare

1. Cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede altfel, pentru utilizarea fondurilor aflate în contul bancar al clientului, banca plătește dobândă în suma determinată prin contractul de cont bancar, a cărei sumă este creditată în cont.

Suma dobânzii se creditează în cont în termenele prevăzute în contract, iar în cazul în care astfel de condiții nu sunt prevăzute în contract, la sfârșitul fiecărui trimestru.

2. În cazul în care contractul de cont bancar nu prevede valoarea dobânzii specificată la paragraful 1 al prezentului articol, dobânda se plătește în suma plătită de obicei de către bancă la depozitele la vedere ().

Articolul 853. Compensarea creanțelor reconvenționale ale băncii și ale clientului asupra contului

Pretențiile bănești ale băncii față de client legate de creditarea contului () și plata serviciilor băncii (), precum și pretențiile clientului față de bancă de a plăti dobândă pentru utilizarea fondurilor () sunt reziliate prin compensare (), cu excepția cazului în care altfel prevăzut de contractul de cont bancar.

Compensarea acestor creanțe este efectuată de bancă. Banca este obligată să informeze clientul despre compensarea efectuată în modul și în termenele stipulate prin contract, iar dacă condițiile relevante nu sunt convenite de către părți, în modul și în termenele uzuale pentru practica bancară de a furniza clienților informații despre starea fondurilor din contul respectiv.

Articolul 854. Temeiuri pentru anularea fondurilor dintr-un cont

1. Banca debitează fonduri din cont pe baza comenzii clientului.

2. Fără ordinul clientului, debitarea fondurilor în cont este permisă prin hotărâre judecătorească, precum și în cazurile stabilite de lege sau prevăzute de un acord între bancă și client.

Articolul 855. Secvența debitării fondurilor din cont

1. În cazul în care în cont există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a satisface toate cerințele prezentate în cont, aceste fonduri sunt anulate din cont în ordinea în care sunt comenzile clientului și alte documente pentru anulare. primite (prioritate calendaristică), dacă legea nu prevede altfel.

2. În cazul în care nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate în următoarea ordine:

în primul rând, conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri din cont pentru satisfacerea cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții sau sănătății, precum și cererile de încasare a pensiei alimentare;

în al doilea rând, conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează sau care au lucrat în baza unui contract de muncă (contract), pentru plata remunerației către autorilor rezultatelor activitate intelectuală;

în al treilea rând, conform documentelor de plată care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în temeiul unui contract de muncă (contract), instrucțiuni de la autoritățile fiscale de anulare și transferare a datoriilor pentru plata impozitelor și taxelor către bugetele de sistemul bugetar al Federației Ruse, precum și instrucțiuni de la organismele care monitorizează plata primelor de asigurare pentru anularea și transferul sumelor contribuțiilor de asigurare către bugetele fondurilor extrabugetare ale statului;

în al patrulea rând, conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

în al cincilea rând conform altor documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

Articolul 856. Răspunderea băncii pentru efectuarea necorespunzătoare a tranzacțiilor pe un cont bancar

În cazurile de creditare prematură de către banca a fondurilor primite clientului în contul clientului sau debitarea nejustificată a acestora din cont, precum și neîndeplinirea sau executarea în timp util a instrucțiunilor clientului de a transfera fonduri din cont sau de a le emite din contul, banca este obligată să plătească dobânzi pentru această sumă în modul și în cuantumul prevăzute la art. 395 din prezentul cod, indiferent de plata dobânzilor prevăzute la alin. 1 al articolului 852 din prezentul cod.

Articolul 857. Secretul bancar

1. Banca garantează secretul contului bancar și al depozitului bancar, tranzacțiile din cont și informațiile despre clienți.

2. Informațiile care constituie secret bancar pot fi furnizate numai clienților înșiși sau reprezentanților acestora și, de asemenea, transmise biroului de istorie de credit în temeiul și în modul prevăzut de lege. Aceste informații pot fi furnizate organelor guvernamentale și funcționarilor acestora, precum și altor persoane, numai în cazurile și în modul prevăzute de lege.

3. În cazul în care banca dezvăluie informații care constituie un secret bancar, clientul ale cărui drepturi au fost încălcate are dreptul de a cere băncii despăgubiri pentru pierderile cauzate.

Articolul 858. Restricționarea dispoziției unui cont

1. Cu excepția cazului în care prin lege sau prin acord se prevede altfel, nu este permisă restricționarea dispozițiilor de fonduri în cont, cu excepția sechestrului fondurilor în cont sau suspendării operațiunilor în cont, inclusiv blocarea (înghețarea) fondurilor în cazurile prevăzute de lege.

2. Nu este permisă sechestrarea de fonduri într-un cont comun pentru obligațiile unuia dintre titularii unui astfel de cont într-o sumă care depășește cota de fonduri aparținând acestui proprietar al contului comun stabilit prin convenție sau lege.

În cazul în care un contract comun de cont bancar este încheiat de clienții soți care nu au un contract de căsătorie între aceștia, fondurile din contul comun se sechestrează în conformitate cu normele dreptului familiei privind executarea silită a bunurilor soților pentru obligaţiile comune ale soţilor şi pentru obligaţiile unuia dintre ei.

3. Rezilierea unui contract de cont bancar nu constituie temeiul ridicării arestului impus asupra fondurilor din cont sau ridicării suspendării operațiunilor asupra contului. În acest caz, măsurile specificate pentru limitarea dispoziției contului se aplică soldului fondurilor din cont (clauza 5 a articolului 859).

Articolul 859. Încetarea contractului de cont bancar

1. Contractul de cont bancar se reziliază în orice moment la cererea clientului.

2. Dacă timp de doi ani nu există fonduri în contul unui client care este cetățean care nu este antreprenor individual și nu există tranzacții în acest cont, banca are dreptul de a refuza în mod unilateral îndeplinirea contractului de cont bancar. , după ce a avertizat clientul despre acest lucru în scris sau în alt mod prevăzut de contract, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede renunțarea băncii la acest drept. Contractul de cont bancar se consideră reziliat după două luni de la data la care banca a trimis o astfel de avertizare, dacă fondurile nu au fost primite în contul clientului în această perioadă.

În cazul în care nu există tranzacții în acest cont al unui client - persoană juridică sau întreprinzător individual în termen de doi ani sau într-o altă perioadă prevăzută în contractul de cont bancar, banca are dreptul de a refuza unilateral îndeplinirea contractului de cont bancar, având a avertizat clientul despre acest lucru în scris sau într-un alt mod prevăzut în acord, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede renunțarea băncii la acest drept. În acest caz, perioada specificată în orice caz nu poate fi mai mică de șase luni. Contractul de cont bancar se consideră reziliat după două luni de la data la care banca a transmis un astfel de avertisment.

3. Banca are dreptul de a rezilia contractul de cont bancar in cazurile stabilite de lege, cu notificarea obligatorie in scris a acestui lucru catre client. Contractul de cont bancar se consideră reziliat la expirarea a şaizeci de zile de la data la care banca transmite clientului o notificare de reziliere a contractului de cont bancar.

Din ziua în care banca transmite clientului o notificare de reziliere a contractului de cont bancar și până în ziua în care contractul se consideră reziliat, banca nu are dreptul de a efectua operațiuni pe contul bancar al clientului, cu excepția operațiunilor de încasare. comisioane pentru serviciile bancare, care se acumulează dobânzi, dacă astfel de condiții sunt cuprinse în contractul de cont bancar, privind transferul plăților obligatorii la buget și operațiunile prevăzute la alin. 5 și prezentul articol.

4. La cererea băncii, contractul de cont bancar poate fi reziliat de către instanță în următoarele cazuri:

atunci când suma fondurilor din contul clientului este sub suma minimă prevăzută de regulile sau acordul bancar, cu excepția cazului în care această sumă este restabilită în termen de o lună de la data la care banca a avertizat despre acest lucru;

în absența tranzacțiilor pe acest cont în cursul anului, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.

5. Soldul de fonduri din cont este eliberat clientului sau, la indicația acestuia, este transferat într-un alt cont în cel mult șapte zile de la primirea cererii scrise corespunzătoare din partea clientului, cu excepția cazurilor prevăzute la alin. Articolul 858 din prezentul Cod.

6. În cazul în care clientul nu apare să primească soldul fondurilor în cont în termen de șaizeci de zile de la data la care banca i-a trimis clientului o notificare de reziliere a contractului de cont bancar sau banca nu primește instrucțiunile clientului de a transfera suma a soldului fondurilor într-un alt cont în perioada specificată, banca este obligată să crediteze fondurile fondurilor într-un cont special la Banca Rusiei, procedura de deschidere și menținere care, precum și procedura de creditare și returnare a fondurilor din care este stabilit de Banca Rusiei. Mai mult, în cazul încetării unui contract de cont bancar în valută, banca este obligată să vândă valută, iar în cazul rezilierii unui contract de cont bancar în metale prețioase, să vândă metale prețioase la cursul stabilit de prezentul banca în ziua vânzării valutei străine și (sau) metalelor prețioase și transferați fonduri în moneda Federației Ruse în contul specificat la Banca Rusiei.

La cererea clientului, banca, în conformitate cu procedura stabilită de regulile bancare, returnează fonduri în moneda Federației Ruse în suma transferată anterior de această bancă într-un cont special la Banca Rusiei.

7. Rezilierea contractului de cont bancar este baza pentru închiderea contului clientului.

Informații despre modificări:

Capitolul 45 a fost completat de articolul 859.1 din 1 iunie 2018 - Legea federală din 26 iulie 2017 N 212-FZ

Articolul 859.1.

Caracteristicile unui acord de cont bancar în metale prețioase

1. In baza unui contract de cont bancar in metale pretioase, banca se obliga sa accepte si sa crediteze metalul pretios sosit in contul deschis pentru client (titularul contului), precum si sa execute ordinele clientului de a-l transfera in cont, catre emite metal pretios cu acelasi nume si tip din cont aceeasi masa sau emiterea, in conditiile si in modul prevazute de contract, de fonduri in valoare echivalenta cu valoarea acestui metal.

2. Un contract de cont bancar în metale prețioase trebuie să conțină mențiunea obligatorie a denumirii metalului prețios, precum și procedura de calcul a sumei fondurilor care urmează să fie emise din cont, dacă posibilitatea emiterii acestora este prevăzută la acordul.

3. Cu excepția cazului în care prin lege se stabilește altfel, regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta, sau nu rezultă din esența contului, regulile privind conturile prevăzute în metale prețioase se aplică raporturilor în temeiul unui acord de cont bancar în metale prețioase, precum precum și relațiilor care decurg la efectuarea tranzacțiilor în contul prezentului Cod, inclusiv regulile paragrafului șapte al paragrafului 1 al articolului 64 din prezentul Cod.

Regulile paragrafului 1 al articolului 840 din prezentul Cod privind asigurarea restituirii depozitelor cetățenilor prin asigurarea depozitelor persoanelor fizice efectuate în condițiile legii nu se aplică relațiilor în baza unui contract de cont bancar în metale prețioase, din care clientul. -cetateanul trebuie notificat in scris inainte de incheierea unui contract de cont bancar in metale pretioase, iar banca trebuie sa primeasca confirmare de la cetatean ca a fost facuta o astfel de notificare.

4. Contul comun, contul nominalizat, contul de depozit public și alte tipuri de conturi bancare prevăzute de lege pot fi conturi de lingouri.

Articolul 860. Aplicarea prevederilor generale privind conturile bancare anumitor tipuri de conturi bancare

1. Dispozițiile generale privind conturile bancare se aplică anumitor tipuri de conturi bancare (cont comun, cont nominal, cont public de depozit și alte tipuri de conturi bancare prevăzute de lege), dacă regulile privind aceste tipuri de conturi bancare prevăzute la capitolul 45. din prezentul Cod și din alte legi, fără a se preciza altfel.

2. Prevederile generale privind un cont bancar se aplică unui contract de cont de gaj în măsura în care nu este reglementat de regulile privind gajarea drepturilor în baza unui contract de cont bancar (articolele 358.9 - 358.14).

Informații despre modificări:

Capitolul 45 a fost completat cu titlul „§ 2. Cont nominal” din 1 iunie 2018 - Legea federală din 26 iulie 2017 N 212-FZ

§ 2. Cont nominal

Articolul 860.1. Acord de cont nominalizat

(1) Se poate deschide un cont nominal pentru ca titularul contului să efectueze tranzacții cu fonduri, ale căror drepturi aparțin altui beneficiar.

Drepturile asupra fondurilor primite în contul nominal, inclusiv ca urmare a depunerii acestora de către titularul contului, aparțin beneficiarului.

Se poate deschide un cont nominal pentru efectuarea de tranzacții cu fonduri, ale căror drepturi aparțin mai multor beneficiari, cu excepția cazurilor stabilite de lege.

2. O condiție esențială a contractului de cont nominal este indicarea beneficiarului sau procedura de obținere a informațiilor de la titularul contului despre beneficiar sau beneficiari, precum și baza participării acestora la relația conform contractului de cont nominal.

3. Prin lege sau printr-un acord asupra unui cont nominal cu participarea unui beneficiar, banca poate fi obligată să controleze utilizarea fondurilor de către titularul contului în interesul beneficiarului, în limitele și în modul prevăzute de lege. sau acordul.

Articolul 860.2.

Încheierea unui contract de cont nominal

1. Contractul de cont nominal se încheie în scris prin întocmirea unui document semnat de părți (clauza 2 a art. 434), cu indicarea obligatorie a datei încheierii sale.

2. Un contract de cont nominal poate fi încheiat fie cu sau fără participarea beneficiarului. Contractul de cont nominalizat cu participarea beneficiarului este semnat și de beneficiar.

3. Nerespectarea formei contractului de cont nominal atrage nulitatea acestuia. Un astfel de acord este nul.

4. În cazul în care fondurile mai multor beneficiari sunt contabilizate într-un cont nominal, banca ține evidența fondurilor fiecărui beneficiar, cu excepția cazurilor în care, în condițiile legii sau acordului contului nominal, răspunderea de contabilizare a fondurile fiecărui beneficiar sunt alocate proprietarului contului.

Articolul 860.3.

Tranzacții pe un cont nominal

Legea sau un acord de cont nominalizat poate limita gama de operațiuni care pot fi efectuate la indicația proprietarului contului, inclusiv prin definirea:

1) persoanele cărora le pot fi transferate sau eliberate fonduri;

2) persoanele cu acordul cărora se fac tranzacții în cont;

3) documentele care stau la baza tranzactiilor;

4) alte circumstanțe.

Articolul 860.4. Furnizarea de informații care constituie secret bancar către beneficiar în baza unui contract de cont nominal

Articolul 860.5. Sechestrarea sau anularea fondurilor într-un cont nominal

1. Nu se admite suspendarea operațiunilor pe cont nominal, arestarea sau radierea de fonduri aflate pe cont nominal pentru obligațiile titularului de cont, cu excepția obligațiilor prevăzute de prezentul cod.

2. Sechestrarea sau radierea de fonduri dintr-un cont nominal pentru obligațiile beneficiarului este permisă prin hotărâre judecătorească. Radierea fondurilor dintr-un cont nominal este permisă și în cazurile prevăzute de lege sau de contractul de cont nominal.

Articolul 860.6. Modificarea și rezilierea contractului de cont nominal, înlocuirea titularului contului nominal

1. Un contract de cont nominal cu participarea unui beneficiar poate fi modificat sau reziliat numai cu acordul beneficiarului, cu excepția cazului în care legea sau contractul de cont nominal nu prevede altfel.

2. În cazul în care banca primește o cerere de la titularul contului de reziliere a contractului de cont nominal, banca este obligată să informeze imediat beneficiarul despre acest lucru.

3. În cazul în care titularul unui cont nominal este tutore sau curator al unui beneficiar, la încetarea atribuțiilor unui tutore sau mandatar, respectivul titular al unui cont nominal este înlocuit cu un alt proprietar care, în conformitate cu procedura stabilită de lege. , este numit tutore sau mandatar al beneficiarului. La încetarea tutelei sau tutelei în cazurile prevăzute de lege, inclusiv atunci când beneficiarul împlinește vârsta majoratului, contractul de cont nominal se reziliază, soldul de fonduri, la cererea beneficiarului, i se dă acestuia sau se transferă acestuia. alt cont bancar.

4. La încetarea contractului de cont nominal, soldul de fonduri se virează într-un alt cont nominal al titularului sau se eliberează beneficiarului sau, dacă legea sau contractul de cont nominal nu se prevede altfel sau nu decurge din esența relației. , la indicatia beneficiarului se vireaza in alt cont.

Informații despre modificări:

Capitolul 45 a fost completat cu titlul „§ 3. Cont escrow” din 1 iunie 2018 - Legea federală din 26 iulie 2017 N 212-FZ

§ 3. Cont escrow

Articolul 860.7. Acord de cont escrow

1. Conform contractului de cont escrow, banca (agentul escrow) deschide un cont escrow special pentru înregistrarea și blocarea fondurilor primite de aceasta de la proprietarul contului (deponent) în scopul transferării acestora către o altă persoană (beneficiar), dacă motivele sunt specificate în contractul de cont escrow apar. Drepturile asupra fondurilor din contul escrow aparțin deponentului până la data la care ia naștere motivele transferului de fonduri către beneficiar, iar după această dată beneficiarului. Eliminarea fondurilor aflate în contul escrow se efectuează în modul prevăzut de prezentul alineat.

2. Obligațiile din contractul de cont escrow pot fi cuprinse, împreună cu acordul de cont escrow, într-un alt acord în baza căruia banca este agent escrow.

3. Remunerația băncii în calitate de agent escrow nu poate fi percepută din fondurile din contul escrow, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.

3. În cazul în care se ivesc temeiurile prevăzute de contractul de cont escrow, banca, în termenul stabilit prin acordul respectiv, iar în lipsa acestuia, în termen de zece zile, este obligată să emită beneficiarului suma depusă sau să o vireze în cont. specificat de acesta.

4. Nu este permisă suspendarea tranzacțiilor în contul escrow, arestarea sau radierea fondurilor aflate în contul escrow pentru obligațiile deponentului față de terți și pentru obligațiile beneficiarului.

Articolul 860.9. Furnizarea de informații care constituie secret bancar în cadrul unui acord de cont escrow

Atât deponentul, cât și beneficiarul au dreptul de a cere băncii să furnizeze informații care constituie secret bancar.

Informații despre modificări:

Capitolul 45 a fost completat de paragraful 4 din 1 iunie 2018 - Legea federală din 26 iulie 2017 N 212-FZ

§ 4. Cont public de depozit

Articolul 860.11.

Contract de cont de depozit public

Un cont public de depozit poate fi deschis în instituțiile de credit rusești al căror capital propriu (capital) este de cel puțin douăzeci de miliarde de ruble. În termen de o lună din ziua în care proprietarul unui cont public de depozit a luat cunoștință sau ar fi trebuit să cunoască faptul că capitalul unei organizații de credit era mai mic decât suma specificată, el este obligat să-și închidă contul public la această organizație de credit și să transfere toate fonduri de la acesta către un alt cont public de depozit într-o altă instituție de credit rusă, al cărui capital nu este mai mic decât suma specificată.

2. În baza unui contract de cont public de depozit, banca nu are dreptul de a controla conformitatea operațiunilor titularului contului public de depozit cu regulile de depozit stabilite de lege, dacă legea nu prevede altfel.

3. Depunerea de fonduri într-un cont public de depozit presupune apariția unei creanțe împotriva titularului contului în legătură cu aceste fonduri de la persoana în favoarea căreia sunt depuse (beneficiarul). Beneficiarul nu are dreptul de a solicita tranzacții cu fonduri primite într-un cont public de depozit în favoarea sa direct de la bancă.

4. Beneficiarul are dreptul de a cere ca titularul contului să transfere (emite) fonduri din contul de depozit public către beneficiar în temeiul și în modul prevăzut de lege.

Articolul 860.12.

Tranzacții în contul de depozit public efectuate de bancă

1. Pe un cont public de depozit, pe baza unei instrucțiuni (instrucțiuni) a titularului contului, pot fi efectuate operațiuni de transfer sau eliberare a fondurilor depuse către beneficiar și de a returna aceste fonduri deponentului sau, la indicația acestuia, unei alte persoane. .

Efectuarea altor tranzacții pe un cont public de depozit și creditarea contului () nu sunt permise, dacă legea nu prevede altfel.

2. Titularul unui cont public de depozit raspunde fata de beneficiar si deponent pentru efectuarea tranzactiilor pe un astfel de cont cu incalcarea regulilor de depozit stabilite de lege.

Articolul 860.13.

Dobânda pentru utilizarea de către bancă a fondurilor deținute într-un cont public de depozit

1. Pentru utilizarea fondurilor aflate într-un cont public de depozit, banca plătește dobânzi, a căror sumă este creditată în cont.

2. Dobânda specificată la paragraful 1 al prezentului articol se plătește de către bancă în suma care este plătită de obicei de către bancă la depozitele la vedere (), cu excepția cazului în care în contractul de cont de depozit public este prevăzută o altă sumă de dobândă.

3. Plata fondurilor depuse pentru beneficiar, precum și restituirea acestora către deponent, se efectuează ținând cont de dobânda plătită sau de plătit de bancă pentru perioada din momentul în care fondurile depuse sunt primite în contul de depozit public și până la se plătesc beneficiarului sau se restituie deponentului, minus remunerația cuvenită băncii în baza contractului de cont de depozit public.

Articolul 860.14.

Dispunerea de fonduri într-un cont public de depozit

1. Nu sunt permise poprirea, suspendarea operațiunilor și radierea fondurilor aflate într-un cont public de depozit pentru obligațiile titularului de cont față de creditorii săi și pentru obligațiile beneficiarului sau deponentului. Colectarea obligațiilor beneficiarului sau deponentului poate fi aplicată dreptului lor de creanță față de titularul contului.

2. În cazul în care titularul contului nu își îndeplinește obligația legală de a emite sau de a returna fondurile depuse, beneficiarul sau deponentul are dreptul de a cere titularului contului să ia măsurile corespunzătoare în instanță.

Secțiunea 860.15.

2. În cazul în care nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate în următoarea ordine:

în primul rând, conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri din cont pentru satisfacerea cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de încasare a pensiei alimentare;

în al patrulea rând, conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

în al cincilea rând conform altor documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

Comentariu la art. 855 Cod civil al Federației Ruse

1. Ordinea plăților este succesiunea definită de lege pentru debitarea fondurilor din conturile bancare conform mai multor documente de plată ale căror termene de plată au ajuns deja. Articolul comentat stabilește două reguli pentru determinarea priorității plăților din conturi aparținând atât clienților, cât și instituțiilor de credit.

Prima regulă se aplică în acele cazuri în care soldul contului vă permite să plătiți integral toate revendicările depuse. În această situație, documentele prezentate împreună cu factura trebuie achitate în ordinea calendaristică de plăți, i.e. în ordinea primirii acestora de către banca plătitorului (termenele de plată - în cazul unei forme de plată acceptate sau în cazul în care perioada de plată este determinată de documentul de plată însuși). Pot fi prevăzute excepții de la această regulă prin lege, care încă nu există.

Aceeași regulă (ordinea calendaristică a plăților) este stabilită pentru debitarea fondurilor dintr-un cont conform cerințelor legate de o singură coadă (a se vedea paragraful 7, clauza 2 din articolul comentat).

2. A doua regulă se aplică dacă în contul plătitorului nu există fonduri suficiente pentru a satisface toate pretențiile formulate împotriva acestuia. În acest caz, paragraful 2 al articolului comentat stabilește șase grupe de prioritate pentru plăți. Pentru aplicarea corectă a acestuia este necesar să se țină cont de practica judiciară și de legislația ulterioară.

Prima și a doua etapă de plăți sunt determinate de alineat. 2 și 3 alin.2 din articolul comentat.

Alineatul 4 (a treia prioritate a plăților) a fost recunoscut ca fiind incompatibil cu Constituția Federației Ruse (Partea 1 a articolului 19) prin Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 decembrie 1997 N 21-P „În cazul verificarea constituționalității paragrafului 2 al articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse și a părții a șasea Articolul 15 din Legea Federației Ruse „Cu privire la fundamentele sistemului fiscal din Federația Rusă” în legătură cu solicitarea Prezidiului al Curții Supreme a Federației Ruse.” În conformitate cu partea 3 a art. 79 din Legea constituțională federală din 21 iulie 1994 N 1-FKZ „Cu privire la Curtea Constituțională a Federației Ruse” actele sau dispozițiile lor individuale recunoscute ca neconstituționale își pierd forța. De amintit că Curtea Constituțională a pornit de la necesitatea de a efectua plăți la buget și salarii în același timp.

———————————
Culegere de legislație a Federației Ruse. 1997. N 52. Art. 5930.

Având în vedere că legiuitorul nu a adus încă modificări Codului civil al Federației Ruse care să corespundă poziției menționate mai sus a Curții Constituționale a Federației Ruse, absența celei de-a treia etape este compensată anual în legea federală privind bugetul federal. Pentru 2010 - 2012 Această normă este stabilită de Partea 1 a art. 5 din Legea federală din 2 decembrie 2009 N 308-FZ „Cu privire la bugetul federal pentru 2010 și pentru perioada de planificare 2011 și 2012” (denumită în continuare Legea din 2 decembrie 2009 N 308-FZ). Dacă în contul contribuabilului nu există fonduri suficiente pentru a satisface toate cerințele care îi sunt prezentate, anularea fondurilor conform documentelor de decontare care prevăd plăți către bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse, precum și transferul sau emiterea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor specificate după transferul plăților efectuate în conformitate cu articolul specificat din Codul civil al Federației Ruse în primul si locul doi.

Din această normă rezultă că plățile fiscale și nefiscale către buget, precum și transferurile pentru salarii, aparțin unei singure cozi și trebuie să fie transferate în ordinea calendaristică de primire a documentelor relevante. Plățile către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii ar trebui, de asemenea, considerate plăți către buget în conformitate cu art. Artă. 10 și 144 din Codul bugetar al Federației Ruse, precum și instrucțiuni privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 decembrie 2009 N 150n.

În consecință, plăți fiscale și nefiscale către buget, plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii, precum și transferuri către salarii trebuie debitate din contul clientului bancar în ordinea calendaristică de primire a documentelor corespunzătoare după plăți clasificate de articolul comentat drept plăți din prima și a doua etapă.

Problema prezenței sau absenței celei de-a patra etape este controversată. Avocații în exercițiu oferă adesea răspunsuri contradictorii la această întrebare. Această situație, la rândul ei, este motivul principal al lipsei unei poziții uniforme pe o altă problemă - asupra numărului total de grupuri prioritare de plată: într-un caz sunt cinci, în altul - șase.

Se pare că a patra etapă este cu siguranță păstrată, deși într-o formă oarecum „trunchiată”. Având în vedere formularea art. 5 din Legea din 2 decembrie 2009 N 308-FZ, se impune concluzia că plățile către buget și fondurile extrabugetare ale statului sunt „virate” la a treia prioritate. Cu toate acestea, formularea alin. 5, paragraful 2 al articolului comentat ne permite să concluzionam că, în urma „scăderii” de mai sus din a patra prioritate, se identifică un grup de plăți sub forma restului său care nu se încadrează în a treia prioritate - plăți către fonduri extrabugetare nestatale. Astfel, aceste plăți constituie acum a patra etapă.

Etapa a cincea și a șasea sunt determinate de paragraful 2 al articolului comentat fără modificări.

Comentarii suplimentare vor fi prezentate ținând cont de numerotarea secvențială specificată mai sus a grupurilor de prioritate de plată.

3. Conținutul semantic al termenului „salarii” în scopul identificării listei plăților care ar trebui efectuate în al doilea rând ar trebui determinat după cum urmează. Pentru a face acest lucru, este necesar să se utilizeze diverse izvoare ale dreptului, în principal dreptul muncii sau fiscal, precum și acte judiciare. Cu toate acestea, aceste acte, în primul rând, conțin liste diferite de astfel de plăți; în al doilea rând, de regulă, sunt de natură restrâns aplicată și sunt destinate rezolvării unor probleme specifice (calculul câștigului mediu, calculul impozitului social unificat etc.); în al treilea rând, ele conțin o listă deschisă de plăți. În plus, listele de plăți care sunt incluse în sistemul de salarizare diferă pentru fiecare angajator (a se vedea, de exemplu, subparagraful „o”, paragraful 2 din Regulamentul privind specificul procedurii de calculare a salariilor medii, aprobat prin Decretul nr. Guvernul Federației Ruse din 24 decembrie 2007 N 922).

Toate cele de mai sus ne permit să concluzionam că, în sensul interpretării paragrafului. 3, paragraful 2 al articolului comentat, utilizarea actelor de drept al muncii sau fiscală dedicate problemelor specifice de reglementare juridică este nerezonabilă. Folosind termenul „salarii” din paragraful. 3 alin.2 din articolul comentat, legiuitorul a însemnat crearea unei cozi preferenţiale pentru toate plăţile efectuate de angajator în favoarea salariatului pentru muncă în baza unui contract de muncă, inclusiv în baza unui contract. Se pare că cuvintele „în baza unui contract de muncă, inclusiv a unui contract” sunt importante pentru interpretarea normei din paragraful. 3 alin.2 al articolului comentat. În primul rând, aceste cuvinte fac posibilă excluderea altor plăți efectuate de o persoană juridică care nu au legătură cu relațiile de muncă; în al doilea rând, au un sens consolidant, adică. indicați toate plățile care pot fi efectuate în baza unui contract de muncă, inclusiv compensarea pentru concediul nefolosit atât în legătură cu concedierea, cât și fără concedierea salariatului. Astfel, termenul „salarii” este folosit în paragraf. 3 alin.2 al articolului comentat în sens larg.

4. Conceptul de plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse, supus transferului în al treilea rând, nu se limitează la plățile fiscale și nefiscale indicate mai sus, precum și la plățile către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii. Plățile către sistemul bugetar ar trebui să fie înțelese ca orice plăți către contul beneficiarului, care este un cont bugetar. În acest sens, plata trimisă către sistemul bugetar al Federației Ruse este determinată de detaliile documentului de decontare „Contul Beneficiarului” sau de informații similare conținute în documentul (de exemplu, în rezoluția executorului judecătoresc) transmis la bancar. Dacă aceste documente indică contul bugetar corespunzător, atunci plata trebuie debitată din contul plătitorului pe locul al treilea. În acest sens, plățile către sistemul bugetar pot include, de exemplu, suma chiriei care urmează să fie creditată în contul beneficiarului fondurilor bugetului federal deschis în registrul Trezoreriei Federale. În acest exemplu, ultimul cont bancar în care trebuie creditată suma transferată va fi contul bugetului federal. Această circumstanță vă permite să anulați această sumă din contul plătitorului în al treilea rând.

În practică, la determinarea componenței grupului de plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse au apărut mai multe probleme speciale.

În primul rând, în practică se pune problema stabilirii ordinii de debitare a sumei taxei de executare din contul plătitorului conform ordinului executorului judecătoresc. Este asociat cu următoarele circumstanțe. Legea privind procedurile de executare silită nu conține un mecanism detaliat de colectare și virare a taxei de executare. Se știe că taxa de executare este supusă creditului la bugetul federal (Partea 1 a articolului 112 din Legea privind procedurile de executare). Cu toate acestea, mai întâi trebuie să fie transferat în contul de depozit al serviciului executorului judecătoresc împreună cu alte plăți pentru rambursarea sumei datoriei. Întreaga sumă primită este supusă distribuirii în modul stabilit de Partea 3 a art. 110 din Legea privind executarea silita. Mai mult, din contul de depozit al serviciului executorului judecătoresc, taxa de executare este transferată la bugetul federal doar pe locul al treilea. În consecință, este permisă o situație în care fondurile scoase din contul debitorului ca taxă de executare vor fi efectiv utilizate pentru a satisface pretențiile colectorului. Rezultă că ordonanța executorului judecătoresc de a încasa taxa de executare va obliga, cel mai probabil, banca să vireze suma taxei de executare debitată din contul debitorului nu în buget, ci în contul serviciului executorului judecătoresc deschis într-o instituție de credit obișnuită.

Pe baza celor de mai sus, se pare că o astfel de plată ar trebui făcută pe locul cinci. În acest caz, banca nu ar trebui să facă nicio corecție la documentele prezentate de executorul judecătoresc. Este suficientă efectuarea plății în ordinea stabilită de lege.

În al doilea rând, în practică, au fost identificate diferențe în stabilirea ordinii de debitare a sumelor din contul contribuabilului în funcție de cerințele inspectoratului fiscal, în funcție de procedura aleasă de acesta pentru executarea unei astfel de decizii. În cazurile în care decizia organului fiscal se execută prin transmiterea ordinului corespunzătoare al organului fiscal la bancă (clauza 4 din art. 46 din Codul fiscal), sumele radiate din contul contribuabilului se virează direct în sistemul bugetar. al Federației Ruse și debitat din contul contribuabilului pe locul al treilea.

În cazul în care aceeași hotărâre a organului fiscal este executată prin intermediul unui executor judecătoresc, suma radiată se virează mai întâi în contul serviciului executorului judecătoresc, iar apoi în contul bugetar de nivelul corespunzător. Problema determinării priorității debitării fondurilor din contul contribuabilului în acest caz este controversată și se rezolvă în practică în diferite moduri.

Conform abordării informale, este necesar să se țină seama de faptul că suma anulată pe baza ordinului executorului judecătoresc este în cele din urmă supusă transferului către sistemul bugetar al Federației Ruse. Prin urmare, putem concluziona că plățile încasate sunt plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse, în ciuda faptului că acestea sunt transferate nu direct la buget, ci prin intermediul unității de serviciu executorii judecătorești. Dacă suntem de acord cu acest punct de vedere, atunci este necesar să aplicăm în mod consecvent o abordare similară în alte cazuri similare de colectare a plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse prin serviciul executorului judecătoresc. De exemplu, în situația discutată mai sus, încasarea chiriei în favoarea recuperatorului de datorii, o organizație finanțată din bugetul nivelului corespunzător, este, de asemenea, efectuată în sistemul bugetar al Federației Ruse dacă contul recuperatorului de datorii este deschis cu Trezoreria Federală. În acest caz, suma chiriei trebuie creditată în contul bugetului federal. Cu toate acestea, la încasarea sumelor specificate de chirie prin intermediul unui executor judecătoresc, această împrejurare este greu de stabilit.

Se pare că pentru aplicarea corectă a legii ar trebui folosit un criteriu formal - tipul de cont în care urmează să fie creditate sumele încasate. În cazul în care un decontare sau un document executiv indică un cont bugetar de nivelul corespunzător ca cont al beneficiarului plății, ar trebui să se aplice legislația privind colectarea plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse. Contul serviciului executorului judecătoresc nu aparține categoriei de conturi în care sunt luate în considerare fondurile din sistemul bugetar al Federației Ruse. Prin urmare, la încasarea restanțelor și a sumelor penalităților prin serviciul executorului judecătoresc, se pare că plățile ar trebui debitate din contul debitorului pe locul cinci.

5. Abordarea formală propusă ne va permite să rezolvăm următoarea problemă care a apărut în practică. Executorul judecătoresc a inclus în rezoluția sa nu doar cuantumul restanțelor la buget prin decizie a organului fiscal, ci și amenzi fiscale și taxe de executare. Astfel, același document executiv conține două plăți alocate unor grupuri de prioritate de plată diferite. În plus, în condițiile exemplului în cauză, în contul debitorului prin decizie a organului fiscal în conformitate cu art. 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse, a fost aplicată o măsură de suspendare a tranzacțiilor în cont. Astfel, din paragraful 1 al art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse, această măsură nu împiedică transferul plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse. Prin urmare, orice ordine de încasare de la autoritățile fiscale sau ordine de plată de la însuși titularul de cont pentru a transfera taxe și alte plăți la buget trebuie executate fără a se lua în considerare măsurile de suspendare a operațiunilor. Aceleași plăți, dar încasate din ordinul executorului judecătoresc, sunt inițial supuse creditării nu la buget, ci în contul serviciului executorului judecătoresc, prin urmare o astfel de plată nu poate fi calificată drept plată către sistemul bugetar al Federației Ruse.

Dacă adoptăm o abordare formală, atunci ambele plăți ar trebui clasificate ca al cincilea grup de prioritate de plată și, în consecință, măsura de suspendare a operațiunilor va „bloca” ambele plăți în cauză. Dacă respectați o abordare informală, restanțele și amenzile ar trebui anulate din cont, în ciuda suspendării operațiunilor (clauza 1 a articolului 76 din Codul fiscal), iar taxa de executare ar trebui amânată. În acest caz, este posibil să vorbim despre executarea parțială a titlului executoriu. Cu toate acestea, dreptul băncii la executarea parțială a titlului executoriu în acest caz nu este prevăzut de lege, ținând cont de faptul că cazul în cauză nu este precizat în clauza 8 al art. 70 din Legea privind executarea silita.

O analiză a situațiilor discutate mai sus arată că abordarea formală este mai convenabilă pentru practica de drept, întrucât problema neexecutării parțiale a unui act executiv nu se pune deloc aici. Plus că este mult mai împământat. Dacă autoritățile fiscale nu sunt mulțumite de aceasta, acestea au dreptul să o execute ei înșiși prin banca debitorului, caz în care toate sumele colectate de acestea vor fi calificate drept plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse.

6. Prima, a doua și a cincea etapă includ anumite cerințe, a căror valabilitate este confirmată de documentul executiv relevant (articolul 12 din Legea privind procedurile de executare). Pretenții similare bazate pe titlu executoriu sunt supuse plății pe locul cinci.

7. Documentele neachitate la timp din lipsă de fonduri în cont sunt plasate de către bănci în dulapuri pentru conturile extrabilanțiare N 90902 „Documente de decontare neachitate la timp”, N 90903 „Actele de decontare neachitate la termenul clientului”. la lipsa fondurilor în conturile corespondente ale unei organizații de credit”, N 90904 „Documentele de decontare nu au fost plătite la timp din cauza lipsei de fonduri în conturile corespondente ale organizațiilor de credit” (Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 26 martie 2007 N 302-P). Prin tradiție, ele sunt numite „fișe de card N 2”, deși un astfel de termen nu mai este cuprins în legislație. În cazul unei modificări a legislației privind prioritatea plăților, documentele aflate în indexul cardului nr. 2 și neachitate la data intrării în vigoare a legii în cauză trebuie achitate pe viitor doar ținând cont de noua prioritate. de plăți și indexul cardului nr. 2 trebuie revizuit în mod corespunzător (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 31 iulie 1996 N 011-31-5318-96).

Fișierul cardului nr. 2 este o tehnică tehnică care permite băncii să respecte succesiunea de plăți stabilită de lege în contul clientului în cazul în care există fonduri insuficiente în cont (clauza 2 a articolului comentat).

Din păcate, fișierul numărul 2 nu este păstrat pentru contul bancar al niciunui client. De exemplu, în conformitate cu clauza 1.1.3 din Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse din 1 aprilie 2003 N 222-P, un cabinet de dosare cu documente de decontare neplătite pentru contul curent al unei persoane nu este menținut. În cazul în care nu există fonduri în contul curent al unei persoane fizice la momentul debitării fondurilor, precum și dreptul de a primi un împrumut, inclusiv un descoperit de cont, prevăzut în acordul dintre bancă și persoană fizică, documentele de decontare sunt nu sunt supuse executării şi se restituie plătitorilor sau creditorilor. Astfel, paragraful 2 al articolului comentat nu se aplică efectiv conturilor curente ale persoanelor fizice, ceea ce este nerezonabil, având în vedere că articolul comentat nu conține astfel de excepții.

8. În practică, se pune adesea întrebarea: ce document ar trebui plasat în dulapul nr. 2 dacă contul clientului nu dispune de fondurile necesare pentru eliberarea salariilor? Într-o scrisoare din 19 noiembrie 1996 nr. 17-2-11/978, Departamentul de Metodologie și Organizare a Decontărilor al Băncii Centrale a Federației Ruse a explicat că, în acest caz, cererea unui client pentru emiterea de fonduri indicând termenele pentru care se plătesc salariile pot fi plasate în dulapul nr. 2.

9. În coloana corespunzătoare a documentului de plată, emitentul acestuia este obligat să indice numărul prioritar de plăți, determinat în condițiile legii. Având în vedere că în formularul documentului de plată există o singură astfel de coloană, plățile clasificate prin lege în diferite grupe nu pot fi combinate într-un singur document de plată.

10. Procedura de returnare a documentelor de plată din indexul cardului nr. 2 în cazul închiderii contului unui client este stabilită în clauza 2.20 din partea I a Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse din 3 octombrie 2002 nr. 2- P.

11. Ordinea de plată stabilită prin articolul comentat reprezintă procedura generală de executare de către bancă a unui contract de cont bancar. Prin urmare, norma articolului comentat se adresează direct băncii.

Pe lângă norma articolului comentat, legislația conține și alte reguli privind ordinea repartizării proprietății. Cu toate acestea, aceste reguli se adresează nu băncii, ci altor persoane. De exemplu, dacă o persoană juridică este declarată falimentară, proprietatea acesteia se repartizează în ordinea prevăzută la art. 64 Cod civil al Federației Ruse, art. Artă. 134, 138, 211 din Legea falimentului. Aceste reguli se adresează administratorului falimentului. Când executarea silită se aplică bunurilor debitorului prin intermediul executorului judecătoresc, ordinea stabilită de cap. 14 din Legea privind executarea silita. În ordinea specificată, proprietatea debitorului se repartizează de către executorul judecătoresc. În conformitate cu partea 4 a art. 111 din Legea privind executarea silita, in cazul in care cerintele cuprinse in actele de executare sunt indeplinite de catre o banca sau alta organizatie de credit, ordinea debitarii fondurilor din conturile debitorului este determinata de articolul comentat.

În consecință, prioritatea stabilită prin alte acte pentru cazuri speciale relevante nu ar trebui să fie aplicată debitării fondurilor dintr-un cont bancar.

12. În cazul în care există mai multe conturi de plătitor în aceeași bancă, ordinea plăților stabilită prin articolul comentat se aplică fiecărui cont separat.

13. Sechestrul fondurilor pârâtului, impus la cererea creditorului ca măsură de garantare a creanței, îi lipsește adesea pe alți creditori ai titularului contului de posibilitatea de a primi plăți din contul poprit. În conformitate cu art. 27 din Legea băncilor, atunci când fondurile aflate în conturi și depozite sunt sechestrate, instituția de credit, imediat după primirea deciziei de sechestru, oprește operațiunile de cheltuieli din acest cont (depozit) în limita fondurilor care sunt sechestrate. Astfel, arestarea ca măsură de limitare a dispoziției unui cont înseamnă încetarea tuturor tranzacțiilor de debit, indiferent de ordinea de executare a documentelor de plată aflate în indexul cardului nr. 2, și ordinea de plată, pentru a asigura executarea cărora. fondurile din cont au fost sechestrate.

Prin urmare, banca nu ar trebui să efectueze plăți clasificate prin lege drept prima, a doua, a treia prioritate, chiar dacă există un ordin al executorului judecătoresc de a sechestra fondurile în cont pentru a executa o plată clasificată de lege drept a șasea prioritate.

În cazurile în care creanțele terților sunt încadrate de articolul comentat într-o coadă mai preferențială decât creanțele garantate prin arest, se pune întrebarea: cât de justificat este împiedicarea executării acelor acte de reglementare care, potrivit legii, trebuie executate înainte de creanța garantată?

În clauza II a scrisorii de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 25 iulie 1996 nr. 6 „Cu privire la rezultatele examinării de către Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse a anumitor probleme de practică judiciară” (denumită în continuare scrisoarea de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 6) este indicat următorul mecanism de soluționare a problemei puse. În cazul în care pârâtul are creditori cărora, în condițiile legii, li se acordă dreptul de a primi fonduri din contul pârâtului înainte de a încasa creanța în favoarea reclamantei, iar în contul corespondent al pârâtului nu există alte fonduri decât sumele poprite, acești creditori au dreptul de a se adresa instanței de arbitraj cu o cerere de autorizare pentru anularea anumitor sume în ordinea stabilită de lege. Instanța de arbitraj ia în considerare aceste cereri și, dacă faptele enunțate în ele sunt confirmate, le satisface.

———————————
Buletinul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse. 1996. N 10.

Din păcate, mecanismul descris în scrisoarea de informare menționată mai sus pentru anularea plăților către creditorii privilegiați din contul poprit s-a dovedit a fi neviabil. Există puține fapte când practica a folosit acest mecanism în același timp, au fost identificate unele probleme cu utilizarea acestuia. De exemplu, scrisoarea de informare în cauză nu indică ce instanță ar trebui să emită o hotărâre care să autorizeze debitarea fondurilor din contul poprit. În practică, au existat cazuri când arestarea a fost aplicată de către o instanță de arbitraj, iar o hotărâre care permitea radierea de fonduri către creditorii privilegiați a fost luată de o altă instanță de arbitraj, care nu avea suficiente informații. Acest lucru se datorează faptului că nu este asigurat schimbul de informații între instanțe.

14. Clauza II a scrisorii de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 6 conține concluzia că sechestrarea fondurilor în cont nu poate încălca ordinea debitării fondurilor din contul stabilită de articolul comentat. Aceasta înseamnă că aplicarea unui regim de poprire în contul pârâtului ar trebui să conducă la încetarea tuturor tranzacțiilor de debit.

Această concluzie este justificată, întrucât este îndreptată împotriva eludării regulii privind ordinea de plată. Când arestarea este ridicată în modul prescris, operațiunile de cheltuieli trebuie reluate în conformitate cu ordinea stabilită de articolul comentat. Aceasta înseamnă că sechestrarea fondurilor din cont nu oferă practic niciun beneficiu persoanei din a cărei inițiativă a fost aplicată și, în esență, nu poate servi pe deplin ca măsură de garantare a unei creanțe. Să spunem că este necesar să se asigure o creanță pentru 100 de mii de ruble. Suma specificată a fost sechestrată din cont, adică. instanța a aplicat arestarea ca măsură de garantare a creanței. Să presupunem că instanța a luat decizia de a colecta 100 de mii de ruble din contul inculpatului și a anulat arestarea ca măsură de garantare a creanței, având în vedere că aceasta a fost deja satisfăcută. Titlul executoriu corespunzător a fost primit de banca debitoarei. Să presupunem că banca trebuie să execute hotărârea judecătorească pe locul al cincilea și alte creanțe privilegiate sunt prezentate în cont într-o sumă care depășește 100 de mii de ruble. Pentru același cont există un index de card Nr.2, care include documentele de plată, care sunt clasificate la paragraful 2 al articolului comentat în primele patru cozi. În această situație, banca trebuie să anuleze toate plățile prioritare din cont și apoi, în al cincilea rând, să execute hotărârea judecătorească. Evident, suma sechestrată anterior va fi cheltuită pe plăți prioritare. Nu este suficientă executarea hotărârii judecătorești și, prin urmare, nu poate pune în executare această cerere în niciun fel.

Această situație nu este în totalitate normală, dar rezultă clar din legislația actuală privind ordinea de plată. Aceeași abordare trebuie utilizată în cazul aplicării măsurilor de suspendare a tranzacțiilor pe cont în toate cazurile, cu excepția cazului prevăzut de norma alin.1 al art. 76 Codul fiscal al Federației Ruse. A stabilit că suspendarea tranzacțiilor în cont este o modalitate specială de asigurare a executării unei hotărâri de încasare a impozitelor și taxelor și nu se aplică plăților a căror ordine de executare, în conformitate cu legislația civilă a Federația Rusă, precede executarea obligației de a plăti impozite și taxe, precum și de anulare a tranzacțiilor fondurilor pentru plata impozitelor (plăți în avans), taxe, penalități și amenzi corespunzătoare și pentru transferul acestora în sistemul bugetar al Federația Rusă. Rezultă că suspendarea operațiunilor de cont aplicată de organele fiscale nu trebuie să împiedice debitarea din contul contribuabilului a plăților clasificate în clauza 2 a articolului comentat ca prioritate întâi și a doua, precum și a tuturor plăților transmise sistemului bugetar al Federația Rusă (denumită în continuare impozite și alte plăți către buget).

Revizuirea articolului citat. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse intră în vigoare de la 1 ianuarie 2007. În ediția anterioară, același articol nu conținea nicio indicație cu privire la posibilitatea ștergerii impozitelor și a altor plăți către buget dintr-un cont în care a fost aplicată o măsură de suspendare a operațiunilor. Pe baza semnificației exacte a formulării inițiale a articolului în cauză, debitarea fondurilor dintr-un cont în care tranzacțiile au fost suspendate a fost posibilă numai în legătură cu plățile clasificate la clauza 2 a articolului comentat ca fiind prima și a doua prioritate. Între timp, practica judiciară din acea perioadă a recunoscut că este posibilă anularea sumelor de impozit din contul unui contribuabil, indiferent de suspendarea tranzacțiilor în cont. Instanțele au justificat această concluzie prin rolul special de securitate al măsurii în cauză (a se vedea, de exemplu, Rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Orientului Îndepărtat din 23 octombrie 2002 Nr. FOZ-A73/02-2/2191; Federal Serviciul Antimonopol al Districtului Ural din 23 iunie 2003 Nr. F09-1745/ 03-AK, din 3 martie 2003 N F09-501/03-AK).

Se pare că această abordare a practicii judiciare și legiuitorul care a schimbat redactarea art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse și, prin urmare, permiterea ca impozitele și alte plăți către buget să fie anulate din contul unui contribuabil cu operațiuni suspendate nu pot fi considerate justificate. Încalcă ordinea de plată stabilită de lege, adică. menite să eludeze legea. La analiza acestei situații, trebuie avut în vedere faptul că impozitele și alte plăți către buget trebuie plătite pe locul al treilea concomitent cu plata salariilor și a altor plăți echivalente cu acesta. Această regulă a fost stabilită în conformitate cu Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 decembrie 1997 N 21-P. În această rezoluție a Curții Constituționale a Federației Ruse s-a stabilit pentru prima dată că îndeplinirea obligației constituționale de a plăti impozite ar trebui să fie efectuată simultan cu plata salariilor; o abordare diferită contrazice Constituția Federației Ruse. Noua ediție a art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse a făcut de fapt posibilă plata impozitelor și a altor plăți la buget înainte de salarii, în condițiile în care măsura suspendării tranzacțiilor în cont nu se aplică impozitelor, ci suspendă plata salariilor. Astfel, noua versiune a art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse nu îndeplinește cerințele Rezoluției Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 decembrie 1997 N 21-P.

În acest sens, pare mai justificată concluzia scrisorii de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 6, potrivit căreia confiscarea fondurilor în cont nu ar trebui să încalce ordinea debitării fondurilor din contul stabilit de lege. Nu încalcă concluzia Curții Constituționale a Federației Ruse privind necesitatea de a plăti impozite și salarii în același timp, deoarece nu încalcă ordinea de plată stabilită de lege.

15. În cazul în care banca efectuează operațiuni care încalcă succesiunea de executare a documentelor de decontare prezentate în cont, se poate trage concluzia că banca și-a îndeplinit necorespunzător obligațiile asumate prin contractul de cont bancar. Având în vedere că această încălcare nu este cuprinsă în dispoziţia art. 856 din Codul civil al Federației Ruse, se pare că clientul poate prezenta o cerere la bancă doar pentru compensarea pierderilor.

În cazul unui deficit de fonduri în contul clientului, precum și atunci când operațiunile sunt suspendate, apare o secvență (secvență) de debitare a fondurilor. Să aruncăm o privire mai atentă la caracteristicile acestor parametri.

Care este ordinea debitării fondurilor?

Pe baza legii, în primul rând pe clauza 1 a articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse, dacă finanțele sunt prezente într-o sumă suficientă pentru a plăti integral documentele furnizate, ordinea plăților din contul curent nu este relevantă. Este important de înțeles că în orice document bancar primit, câmpul 21 (indicator de prioritate digitală) nu trebuie să fie gol și trebuie completat în orice situație.

Dacă există o lipsă de finanțare pentru a implementa plăți pentru care există ordine de transfer de fonduri și plată, apare o prioritate stabilită legal. Dar dacă documentele de plată ajung imediat la bancă, se acordă prioritate transferului de finanțare din cont. În acest caz, tipul de document nu contează.

În baza clauzei 2 din art. 855 din Codul civil, data calendaristică a ordinii în care se primesc documentele este determinantă pentru succesiune.

Ordinea plăților, ordinea implementării lor

Conform articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse, există două priorități pentru anularea fondurilor dintr-un cont, care au propriile reguli de implementare:

Ordinea calendaristică a plăților în bancă este relevantă dacă în contul clientului există o sumă suficientă de bani care să poată acoperi cheltuielile existente pentru plățile efectuate în cont (plăți client, comision bancar);
Secvență stabilită din punct de vedere legislativ - o anumită secvență de transferuri este utilizată în cazul unei lipse de finanțare pentru a procesa plățile primite care îndeplinesc cerințele pentru menținerea unui cont.

Indiferent de succesiunea plăților, câmpul 21 trebuie completat.

Ordinea de plată stabilită prin lege

După cum sa discutat mai devreme, dacă clientul nu are finanțe, ordinea în care fondurile sunt anulate din contul clientului este stabilită prin lege. Să luăm în considerare fiecare dintre puncte în detaliu.

Coada nr. 1. Se acordă pentru repartizarea resurselor financiare conform cerinţelor de executare silită pentru eliberarea sau transferul de fonduri în vederea despăgubirii prejudiciilor cauzate sănătăţii sau vieţii, pretinzând pensie alimentară;

De exemplu, dacă în contul clientului nu există fonduri suficiente, condițiile de executare obținute în baza unei hotărâri judecătorești trebuie să fie procesate în mod prioritar.

Coada nr. 2. Relevant pentru transferuri conform documentației executive pentru eliberarea sau transferul de finanțe pentru calculul remunerației persoanelor care colaborează pe bază de contract de muncă, indemnizație de concediere, remunerație pentru muncă intelectuală;
Coada nr. 3. Se prevede plăți pentru transferul sau eliberarea de resurse financiare către angajații care colaborează pe bază de contract, plata impozitelor și taxelor bugetare, obligațiilor de datorie pentru impozite, anularea primelor de asigurare;

În practică, apar dificultăți cu tipurile de plăți discutate mai sus. În caz de dezacord, se recomandă să se ghideze după prevederile Curții Supreme. Astfel, succesiunea transferurilor fiscale către buget depinde de ordinea în care acestea sunt colectate: obligatoriu (în baza deciziei autorităților fiscale) i se atribuie a treia prioritate, voluntară (pe baza plăților întocmite de contribuabil) - a cincea .

Coada nr. 4. Destinat platii documentelor care necesita indeplinirea altor cerinte financiare;
Coada nr. 5. Necesar pentru efectuarea tranzactiilor financiare folosind alte documente de plata, executate in ordine calendaristica. Dar diferența dintre ultimele două ordine este că al patrulea este indicat numai în documentele executive, iar al cincilea - în toate celelalte.

Atunci când bancă primește documente destinate efectuării unei plăți aferente unei cozi, executarea acestora are loc strict în ordine calendaristică din momentul începerii încasării.

În cazul în care contul clientului nu are suficiente fonduri pentru a procesa plățile primite, acesta are o oportunitate limitată de a reglementa plata comenzilor primite într-o zi care se află în aceeași coadă.

Câmpul 21 (ordine de plată) din ordinul de plată din cont trebuie completat, în ciuda:

Prezența fondurilor în contul clientului necesare pentru efectuarea tuturor plăților;
Efectuarea tranzacțiilor din etapa a cincea;
Efectuarea unei plăți atunci când există o lipsă de finanțe.

Important! Din 2013, 345-FZ, au fost aduse modificări la articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse, potrivit cărora coada de plăți a fost redusă de la 6 la 5.

Sechestru cont: ordinea debitării fondurilor

Pentru a asigura procedurile de executare silită, executorii judecătorești au puterea de a sechestra un cont de client. O situație forțată îi interzice titularului de cont să dispună de proprietate până când obligațiile sunt îndeplinite în totalitate, acesta nu va putea plăti independent facturile prioritare; În acest caz, ordinea debitării fondurilor este următoarea:

Salarizare pentru angajati. Pentru implementarea acestuia va fi necesară formarea unei comisii de conflict de muncă. În acest caz, documentului de plată i se atribuie a doua prioritate;
Plata taxelor. Nu este posibil ca prioritate în cazul suspendării temporare a tranzacțiilor contului. Implementat numai la inițiativa funcționarilor fiscali. În acest caz, documentului i se atribuie a treia prioritate.

Important! Suspendarea tranzacțiilor pe un cont peste prioritatea 3 implică imposibilitatea efectuării plăților doar pentru a patra și a cincea prioritate.

Caracteristici de anulare a fondurilor în funcție de situație

Fonduri insuficiente pentru plata și efectuarea plăților în contul curent este o situație destul de comună. Poate avea mai multe motive:

Lipsa temporară de fonduri în contul clientului - în această situație, ordinea calendaristică și numărul de ordine de primire a documentelor de plată vor determina succesiunea radierii fondurilor;
Suspendarea tranzacțiilor efectuate în conturile debitorului de către autoritățile fiscale este asociată cu întârzierea plății impozitelor și taxelor către buget, precum și cu alte sancțiuni. Decizia privind suspendarea operațiunilor conține informații despre motivul și cuantumul datoriei totale, în limita căreia titularul de cont va fi limitat în utilizarea fondurilor din cont. Această limitare reduce cantitatea de resurse financiare disponibile pentru cheltuieli de către debitor, ceea ce face ca, în cele din urmă, suma totală de bani să fie insuficientă.

Restricțiile privind conturile client au următoarele caracteristici:

Valabil numai in limita limitei stabilite;
Nu are nicio legătură cu plățile bugetare.

Concluzie

În cazul lipsei de fonduri în contul clientului la momentul radierii acestora, precum și în situațiile de sechestru de către organele fiscale, ordinea de plată devine importantă. Articolul discută opțiunile pentru ordinea plăților în cazul diverselor situații.

2. În cazul în care nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate în următoarea ordine:

în primul rând, anulările se efectuează conform documentelor executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de încasare a pensiei alimentare;
în al doilea rând, anulările se efectuează conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv a unui contract de plată a remunerației către autorii rezultatele activității intelectuale;
în al treilea rând, se efectuează anulări pentru documentele de plată care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), precum și pentru contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse și asigurarea obligatorie a fondurilor medicale;
la a patra tură se efectuează scăderi pe documentele de plată care prevăd plăți la buget și fonduri extrabugetare, deduceri la care nu sunt prevăzute la a treia tură;
în al cincilea rând, se efectuează radieri conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;
în al șaselea rând, se efectuează radieri pentru alte documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

Comentariu la articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse

1. Procedura de debitare a fondurilor din contul clientului depinde de faptul dacă există suficiente fonduri în cont pentru a satisface cererile primite.

Dacă există fonduri în cont, acestea sunt debitate din cont în ordine calendaristică - în ordinea în care sunt primite comenzile clientului și alte documente pentru debitare.

O procedură diferită de anulare a fondurilor dintr-un cont poate fi prevăzută de lege. În prezent nu există o astfel de lege.

Părțile prin acordul lor nu pot prevedea o procedură diferită de debitare a fondurilor din cont. Un astfel de acord nu este acceptabil nici între bancă și client, nici între clientul băncii și contrapartea acesteia conform acordului.

2. În cazul în care fondurile din cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate cerințele care îi sunt prezentate, radierea se efectuează în ordinea de prioritate prevăzută la alin.2 al art. 855, care stabilește șase cozi de creanțe pentru care se pot face radieri. Cu toate acestea, de fapt, au fost cinci cozi, ceea ce se datorează recunoașterii nerespectării art. 19 din Constituția Federației Ruse, paragraful. 4 p. 2 comentarii. Art., stabilindu-se a treia prioritate de cerinţe. În acest sens, se propune introducerea modificărilor corespunzătoare la art. 855. Înainte ca astfel de modificări să fie adoptate, paragraful. 4 nu este supusă aplicării întrucât nu are forță juridică. Din 1998 până în prezent, a treia și a patra etapă de plăți prevăzute la alin.2 al art. 855, sunt combinate într-un singur rând prin legea anuală privind bugetul federal pentru anul următor.

Radierea fondurilor pentru cerințele unei cozi se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor. Executarea documentelor de decontare se realizează numai pentru creanțele pentru care a sosit deja termenul de plată. In cazul in care clientul are in banca mai multe conturi de acelasi tip, ordinea debitarii se stabileste separat in functie de cerintele prezentate fiecarui cont.

Împărțirea creanțelor în cozi depinde nu numai de natura juridică a creanțelor în sine, ci și de documentul prezentat băncii. Astfel, cerințe similare pot fi plasate în cozi diferite în funcție de documentul sub care sunt depuse. Plăți în baza documentelor executive, a căror listă închisă este cuprinsă la art. 12 din Legea cu privire la executarea silita au prioritate fata de platile in baza altor documente de plata. Pe această bază, de exemplu, cerințele atribuite etapei a doua și a treia, precum și celei de a cincea și a șasea, diferă.

Pretențiile deținătorilor de gaj nu sunt alocate într-o coadă separată, întrucât fondurile deținute într-un cont bancar nu pot face obiectul gajului (clauza 3 din scrisoarea de informare a Curții Supreme de Arbitraj din 15 ianuarie 1998 nr. 26 „Revizuirea practica de examinare a litigiilor legate de aplicarea regulilor de către instanțele de arbitraj Codul civil al Federației Ruse pe gaj” // Buletinul Curții Supreme de Arbitraj. 1998. Nr. 3).

3. Prima prioritate include cererile de acte de executare pentru despăgubiri pentru vătămarea vieții și sănătății, precum și pentru încasarea pensiei alimentare. Cerințe similare pentru alte documente decât documentele executive nu pot fi incluse în prima prioritate. Astfel, cererea plătitorului de plată voluntară a pensiei alimentare nu este un document executiv, prin urmare, transferul pe baza acestuia se face conform celui de-al cincilea grup de prioritate a plăților (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 mai 1996 N 17). -2-13/318 „Cu privire la prioritatea plăților din conturile de decontare, curente, bugetare ale persoanelor juridice” // Documentul nu a fost publicat).

În al doilea rând, anulările se efectuează conform documentelor executive privind plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv un contract de plată a remunerației către autorilor rezultatelor activității intelectuale.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 5 Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2009 și pentru perioada de planificare 2010 și 2011” (SZ RF. 2008. N 48. Art. 5499) înainte ca modificările paragrafului 2 al art. 855, dacă în contul contribuabilului nu există fonduri suficiente pentru a îndeplini toate cerințele prezentate acestuia, anularea fondurilor conform documentelor de decontare care prevăd plăți către bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse, precum și transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor specificate după transferul plăților menționat la alin.2 al art. 855 pentru prima și a doua etapă.

Astfel, de fapt, a treia prioritate a creanțelor consta în plăți la bugete și plăți pentru salarii în baza oricărui document de plată, cu excepția documentelor executive.

În această coadă, banca poate primi cerințe diferite pentru un document de plată (salarii, plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale etc.), prin urmare, dacă nu există fonduri suficiente în cont pentru a îndeplini toate cerințele, nu li se poate aplica coada de calendar . În conformitate cu Partea 6, Clauza 31 din Instrucțiunea Serviciului Fiscal de Stat nr. 35 „Cu privire la aplicarea Legii Federației Ruse „Cu privire la impozitul pe venitul personal” (Russian News, 1995. Nr. 169, 174, 179), dacă există fonduri insuficiente în contul organizației angajatoare pentru a plăti integral salariile și pentru a transfera la buget sumele reținute din impozitul pe venit, apoi impozitul este transferat la buget din sumele efectiv plătite persoanelor fizice.

În ordinul prevăzut pentru anularea plății principale, documentele de decontare sunt executate și pentru anularea sumelor amenzilor, penalităților și altor sancțiuni financiare primite de veniturile bugetare de toate nivelurile și fondurile extrabugetare (scrisoare a Băncii Centrale a Federației Ruse din 2 decembrie 1996 N 144-96 „Cu privire la anularea prioritară a penalităților și a altor sancțiuni” // Buletinul Băncii Rusiei. 1996. N 67).

În al patrulea rând, fondurile sunt anulate conform cerințelor prevăzute la paragraful 2 al art. 855 până la a cincea etapă, - pentru alte creanțe bănești pe bază de acte executive.

În sfârșit, pe locul al cincilea, fondurile sunt anulate conform cerințelor prevăzute la paragraful 2 al art. 855 pentru etapa a șasea, - conform altor documente de plată.

4. Plățile alocate unei cozi se efectuează după plata creanțelor cozii anterioare.

În cazul în care, la sfârşitul zilei de operare, documentele de plată prezentate băncii nu pot fi achitate din cauza lipsei de fonduri în contul clientului, fondurile sunt debitate din contul plătitorului şi reflectate în contul de bilanţ al fondurilor radiate din contul plătitorului. conturile clienților, dar nu sunt înregistrate în contul corespondent (subcont ) o organizație de credit din cauza fondurilor insuficiente în cont (clauza 4.3 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2-P).

Documentele de decontare neexecutate sunt plasate în dosarul corespunzător al documentelor de decontare neplătite pentru contul corespondent: documente de decontare pentru documentele executive - într-un cabinet de dosare dintr-o divizie a rețelei de decontare a Băncii Rusiei și documente de decontare pentru alte plăți - într-un dosar cabinet întreținut de bancă (clauza 4.4 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2-P). În cabinetul de dosar, actele de decontare se repartizează în ordinea de prioritate prevăzută la alin.2 al art. 855.

5. Ordinea de radiere a fondurilor prevăzută la alin.2 al art. 855, stabilește în mod imperativ procedura de radiere. O altă prioritate nu poate fi stabilită prin nicio altă lege sau acord.

Pot fi prevăzute excepții de la această regulă prin lege, care încă nu există. Aceeași regulă (ordinea calendaristică a plăților) este stabilită pentru debitarea fondurilor dintr-un cont conform cerințelor legate de o singură coadă (a se vedea ultima parte a paragrafului 2 a articolului comentat). 2. A doua regulă se aplică dacă în contul plătitorului nu există fonduri suficiente pentru a satisface toate pretențiile formulate împotriva acestuia. În acest caz, paragraful 2 al art. 855 C. civ. stabilește șase grupe prioritare pentru plăți. Pentru aplicarea corectă a acestuia este necesar să se țină cont de practica judiciară și de legislația ulterioară. Prima și a doua etapă de plăți sunt determinate de alineatele doi și trei din clauza 2 al art. 855 GK. Alineatul patru (a treia ordine de plată) a fost declarat incompatibil cu Constituția (Partea 1, articolul 19) prin Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 decembrie 1997.

Articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse. succesiunea debitării fondurilor din cont

În practică, există multe cazuri în care inspectoratele fiscale solicită contribuabililor și băncilor acestora să transfere impozite nu pe locul al patrulea, ci pe primul loc. Ei își întemeiază pretențiile pe norma scrisorii comune a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse (N 76), Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse (N VG-6-09/597) și a Băncii Centrale a Rusiei. Federația (N 318) din 22.08.96.
Între timp, această scrisoare contrazice paragraful 2 al art. 855 din Codul civil și, prin urmare, nu este supusă aplicării (vezi Rezoluțiile Dumei de Stat din 11 octombrie 1996 N 682-II HG și N 683-II HG // RG.

22.10.96). 9.

Lucrătorii practicieni întâmpină adesea dificultăți destul de serioase atunci când stabilesc ordinea debitării din cont a sumelor penalităților care trebuie plătite în buget și fonduri extrabugetare. Aceste sancțiuni pot fi considerate ca o „plată” sau „deducere” la buget sau la fondul extrabugetar corespunzător, despre care se discută în paragraful.

al treilea și al patrulea paragraf 2 al art. 855 GK.

Articolul 855. succesiunea debitării fondurilor din cont

În plus, plata redevențelor. 3 Remunerația curentă a angajaților În aceeași coadă se află și anularea datoriilor la plăți obligatorii, dar tocmai prin ordin al organului fiscal (fond nebugetar). 4 Deduceri pe bază de titluri executorii pentru alte creanțe bănești 5 Toate celelalte plăți sunt în ordinea priorității după data calendaristică. De exemplu, plăți curente (voluntare) pentru impozite și prime de asigurare.

Inclusiv ceea ce fac agenții fiscali pentru impozitul pe venitul personal. Să remarcăm imediat că procedura de anulare a fondurilor, consacrată în articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse, corespunde pe deplin cu valoarea ordinului de plată din ordinul de plată pentru impozitul pe venitul personal în 2018.
Astfel, intr-o situatie standard - cand firma are suficiente fonduri in conturile sale curente - nu ar trebui sa existe o problema cu comanda.

Vă spunem despre regulile de completare a câmpului „Ordin de plată” într-un ordin de plată a impozitului pe venitul personal în 2018. Ce înseamnă acest câmp de plată a impozitului pe venit și ce reguli i se aplică.

Abonați-vă la canalul de contabilitate în Yandex-Zen!

1 Unde pe formular
2 Ce să indicați
3 Prioritate conform Codului civil al Federației Ruse
4 Cum să evitați respingerea

În cazul în care pe formular Conform legii, completarea unui ordin de plată în 2018 pentru impozitul pe venitul personal se efectuează pe formular, care este stabilit în Anexa nr. 2 la Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie, 2012 Nr. 383-P. După cum puteți vedea, „Ordinul de plată” din ordinul de plată a impozitului pe venitul personal din 2018 este câmpul 21.
Ce să indicați Ca regulă generală, câmpul în cauză poate lua una dintre cele cinci valori – de la „1” la „5”. Să explicăm de ce.

Revista online pentru contabili

Documentele neachitate la timp din cauza lipsei de fonduri în cont sunt plasate de către bancă într-un dulap de dosare în contul extrabilanțiar nr. 9929 „Documente de decontare neachitate la timp” (dosar card nr. 2). În cazul unei modificări a legislației privind prioritatea plăților, documentele aflate în dosarul cardului nr. 2 și neachitate la data intrării în vigoare a legii relevante trebuie achitate în viitor doar ținând cont de noua prioritate. de plăți, iar dosarul cardului nr. 2 trebuie revizuit corespunzător.
4.

Plățile atribuite unui anumit grup trebuie efectuate după rambursarea integrală a tuturor grupurilor anterioare. În conformitate cu scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din data de 01.03.96 N 245, debitarea fondurilor din cont pentru creanțele referitoare la o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor sau apariția termenelor de plată.

Secvența plăților clauza 2 din articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse

Ordinea plăților este succesiunea definită de lege pentru debitarea fondurilor din conturile bancare conform mai multor documente de plată ale căror termene de plată au ajuns deja. Articolul 855 din Codul civil stabilește două reguli pentru determinarea priorității plăților din conturi aparținând atât clienților, cât și instituțiilor de credit.

Info

Prin urmare, contabilul organizației introduce cu calm valoarea „5” în câmpul „Ordin de plată” în ordinul de plată a impozitului pe venitul personal în 2018. Deoarece impozitul pe venit este inclus în a 5-a prioritate după deducerile pentru documentele executive și plățile salariale, care trebuie efectuate de departamentul de contabilitate al întreprinderii (a se vedea.

masă).

Atenţie

Cum să evitați refuzul În practică, unele departamente bancare, atunci când acceptă plățile impozitului pe venitul personal, pot refuza să le accepte din cauza indicarii incorecte a ordinii de plată. Totuși, această poziție este contrară legii. Există un Regulament privind regulile de transfer de bani, care a fost aprobat de Banca Centrală a Rusiei la 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

Potrivit acesteia, instituțiile de credit aprobă în mod independent documentele interne privind procedura de acceptare pentru executare (rechemare, returnare, anulare) ordine și ordine de plată. Cu toate acestea, acestea nu trebuie să contravină Regulamentului nr. 383-P.
N 21-P „În cazul verificării constituționalității paragrafului 2 al articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse și a părții a șasea a articolului 15 din Legea Federației Ruse „Cu privire la fundamentele sistemului fiscal în limba rusă Federație” în legătură cu cererea Prezidiului Curții Supreme a Federației Ruse” (Legislația colectată a Federației Ruse. 1997. N 52. Art. 5930). Prin urmare, această regulă nu ar trebui să se aplice. De amintit că Curtea Constituțională a pornit de la necesitatea de a efectua plăți la buget și salarii în același timp. Având în vedere că legiuitorul nu a adus încă modificări Codului civil care să corespundă poziției menționate mai sus a Curții Constituționale a Federației Ruse, ordinea plăților care urmează să fie aplicată este clarificată anual în legea federală privind bugetul federal.

Pentru anul 2006 a fost stabilit prin art. 26 din Legea federală din 26 decembrie 2005 N 189-FZ „Cu privire la bugetul federal pentru 2006” (SZ RF.

Articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse, ordin de plată în 2018

al Federației Ruse, precum și instrucțiuni de la autoritățile care monitorizează plata primelor de asigurare pentru anularea și transferarea sumelor contribuțiilor de asigurare către bugetele fondurilor extrabugetare ale statului; în al patrulea rând, conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești; în al cincilea rând conform altor documente de plată în ordine calendaristică. Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor. Comentariu la art. 855 din Codul civil al Federației Ruse Practica judiciară. Prin decretul Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 decembrie 1997 N 21-P, prevederea paragrafului patru al paragrafului 2 al articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse a fost recunoscută ca fiind incompatibilă cu Constituția Federației Ruse. , Articolul 19 (Partea 1) (a treia etapă). Un alt comentariu la art. 855 din Codul civil al Federației Ruse 1.
În caz contrar, chiar dacă în contul personal există un sold total care depășește suma cerințelor prezentate, aceste cerințe nu pot fi îndeplinite. În plus, anularea fondurilor din conturile bugetare este inacceptabilă în conformitate cu art. 239

Codul bugetului (vezi: Comentariu la Codul bugetar al Federației Ruse / Editat de A.N. Kozyrin. M.: EKAR, 2002. P. 555 - 559. Autorul comentariului la art.

D.L. Komyagin). 6. Regula articolului comentat privind ordinea plăților se aplică numai la efectuarea plăților fără numerar, incl. când se aplică executarea silită a fondurilor fără numerar ale debitorului, care se efectuează prin intermediul unei bănci. La executarea silită asupra bunurilor debitorului prin executorul judecătoresc, se aplică ordinea stabilită de art.

În practică, se pune adesea întrebarea ce document ar trebui plasat în dulapul nr. 2 dacă contul clientului nu are fondurile necesare pentru a emite fonduri pentru salarii. Într-o scrisoare din 19 noiembrie 1996 nr. 17-2-11/978, Departamentul de Metodologie și Organizare a Decontărilor al Băncii Centrale a Federației Ruse a explicat că, în acest caz, cererea clientului pentru emiterea de fonduri indicând termenele pentru care se plătesc salariile pot fi plasate în dulapul nr. 2. 7. Regula paragraful 2 al art. 855 C. civ. este folosit pentru stabilirea ordinii de plată a datoriilor titularului de cont. Prin urmare, nu trebuie utilizat în cazurile în care contul angajatorului este utilizat pentru achitarea datoriilor angajatului său.