„Analiza statistică a stării financiare a unei bănci comerciale. Analiza stării financiare a unei bănci comerciale, modalități de optimizare a acesteia Analiza stării financiare și economice a unei bănci

Introducere

Capitolul 1. Esența și semnificația analizei economice a activităților unei bănci comerciale

1.1 Esența, scopul și obiectivele analizei situației financiare a băncii

1.2 Formarea unei baze de informații pentru analiza activităților unei bănci comerciale

1.3 Caracteristicile organizatorice și economice ale Băncii de Economii a Rusiei OJSC

2.1 Semnificația și tipurile extraselor bancare

2.2 Caracteristicile formularelor de raportare ale băncii utilizate în analiza situațiilor financiare

2.3 Procedura de raportare de către instituțiile de credit către Banca Centrală a Federației Ruse

Capitolul 3. Evaluarea situației financiare a unui OJSC “ Banca de Economii a Rusiei ” pe baza situatiilor financiare

3.1 Evaluarea și analiza compoziției și structurii activelor și pasivelor băncii

3.2 Evaluarea și analiza lichidității și solvabilității Sberbank din Rusia

3.3 Evaluarea stabilității financiare a băncii

Concluzie

Lista literaturii folosite

Aplicații

Introducere Pentru a gestiona procesele de circulație a banilor, creditare și bancare în economie, este necesar să existe informații în timp util și fiabile despre starea și mișcarea fondurilor în conturile organizațiilor bancare. Informații versatile, fiabile, primite și prelucrate cu promptitudine, care reflectă în mod obiectiv climatul economic din țară, situația din regiuni și diverse domenii de activitate economică, politica fiscală și vamală a statului, mediul prețurilor, cererea și oferta în domeniul financiar. piețelor, este necesar pentru luarea deciziilor manageriale ca la nivel de stat, și pentru activități comerciale de succes în diverse sectoare ale economiei, inclusiv în sectorul bancar.Importanța informațiilor versatile pentru funcționarea cu succes și eficientă atât a sistemului bancar în ansamblu. iar pentru băncile individuale poate fi cu greu supraestimată. Acest lucru se datorează diversității relațiilor lor cu clienții și acționarii, partenerii și concurenții, Banca Centrală și autoritățile, publicul și mass-media. De o relevanță deosebită este analiza informațiilor atunci când se iau decizii importante din punct de vedere strategic în prezent, când băncile rusești sunt plasate în centrul unor circumstanțe de urgență cauzate de acțiunea multor procese de criză contradictorii, greu de anticipat, în economie, politică, si viata publica.Efectul unei decizii economice informate este determinat de evaluarea si compararea corecta a propriilor capacitati cu nevoile si conditiile pietei. Acest lucru se aplică activităților băncilor comerciale, poate chiar mai mult decât în alte domenii de activitate, deoarece o evaluare eronată și o decizie incorectă pot duce la lichidarea unei bănci sau pot cauza prejudicii materiale grave clienților, inclusiv cetățenilor. Subiectul studiat este că instituțiile de credit au nevoie de un sistem obiectiv și fiabil de evaluare a situației actuale și eventual viitoare, întrucât eficacitatea conducerii unei bănci comerciale determină capacitatea de a-și desfășura activitățile cu pricepere și în deplină concordanță cu nevoile și obiectivele economice ale statului, care nu pot fi atinse fără informații operaționale.

Scopul acestei lucrări este de a încerca să demonstreze necesitatea unei analize a stării financiare a unei bănci comerciale (pe exemplul unei singure bănci), de a prezenta instrumentele disponibile în prezent de evaluare a stării financiare conform bilanţului. Obiectul cercetării în această teză este banca comercială pe acțiuni „Banca de Economii a Rusiei”.

Pentru atingerea scopurilor stabilite este necesar să se rezolve următoarele sarcini: - să determine esența și semnificația analizei economice a activităților unei bănci comerciale; - să caracterizeze formele situațiilor financiare utilizate în analiza situațiilor financiare; - să ia în considerare procedura de raportare către Banca Centrală a Federației Ruse; - caracterizarea băncii în studiu;

Analizează dinamica bilanţului contabil;

Evaluează structura calitativă și cantitativă a activului și pasivului;

Determinați specializarea activităților băncii, starea lichidității, rentabilitatea și gradul de risc al operațiunilor bancare individuale;

Să caracterizeze starea resurselor băncii, sursele formării acestora și direcțiile de utilizare;

Determinați disponibilitatea fondurilor proprii, modificări în structura surselor de resurse, compoziția și dinamica activelor;

Evaluează consistența operațiunilor active și pasive ale băncii;

Luați în considerare tendința situației financiare a băncii.

Ca bază de informații inițială au fost utilizate materiale teoretice, studii ale diverșilor autori, manuale și materiale didactice, datele din situațiile statistice și financiare ale Băncii de Economii OAO a Rusiei pentru anii 2004-2005.

Capitolul 1. Esența și semnificația analizei economice a activităților unei bănci comerciale. 1 .1 Esența, scopul, sarcinile de analiză a stării financiare a băncii Într-o bancă comercială modernă, analiza financiară și analiza stării financiare, ca componentă a acesteia, nu este doar un element al managementului financiar, ci baza acestuia, deoarece activitatea financiară, după cum știți, este predominantă în bancă. Cu ajutorul analizei ca funcție de management, și a unor funcții precum audit și control, se realizează reglementarea internă a activităților băncii.Conținutul, locul și rolul analizei situației financiare în afacerile bancare depind în mare măsură de specificul specific. a activităților instituțiilor de credit.Rolul analizei stării financiare în managementul băncilor comerciale, îmbunătățirea fiabilității și calității managementului este nu numai responsabil, ci și determinarea viabilității atât a băncilor comerciale individuale, cât și a sistemului bancar ca un întreg.O caracteristică importantă a analizei stării financiare a băncilor este aceea că activitățile acestora sunt indisolubil legate de procesele și fenomenele care au loc în acel mediu în care își desfășoară activitatea. Prin urmare, analiza stării financiare a băncii ar trebui precedată de o analiză a mediului său financiar, politic, de afaceri și economic.principalele condiții pentru asigurarea calității și eficienței deciziilor manageriale. Studiind și caracterizand eficiența economică a băncii, analiza este una dintre funcțiile managementului alături de planificare, organizare, reglementare, coordonare, motivare, stimulare, umanizare și control. Adică, analiza situației financiare și analiza financiară în general într-o bancă comercială studiază și evaluează nu numai eficiența băncii în sine, ci și eficiența economică a managementului acesteia.bancă, o metodă de studiere și evaluare a alternativei acesteia ( sau noi) direcţii şi o metodă de estimare a valorii unei instituţii de credit.Funcţia analizei ca instrument de previziune financiară şi modelare financiară se realizează astăzi în procesul de studiu şi evaluare a principalelor secţiuni ale planului de afaceri al băncii.La implementare. anumite tipuri de management financiar (active, pasive, lichiditate, riscuri etc. ) analiza situației financiare este un instrument de implementare a fiecăruia dintre aceste tipuri de management și o metodă de evaluare ulterioară a acestora.În cursul administrării activelor, sarcina este de a obține cea mai mare profitabilitate a acestora, menținând în același timp nivelul necesar de lichiditate și un nivel acceptabil de risc. Această sarcină este fezabilă doar pe baza unei analize sistematice a activelor financiare în zonele indicate și a acțiunilor vizate pentru a forma o structură adecvată a activelor.Gestionarea pasivului este asociată cu: analiza fondurilor care nu generează venituri; studierea principalelor direcții de găsire a resurselor de credit necesare pentru îndeplinirea obligațiilor față de clienți și pentru dezvoltarea operațiunilor active; analiza posibilelor modalitati de atragere a resurselor "necostisitoare". Deci, analiza situatiei financiare ca parte a analizei financiare, ca practica, ca tip de activitate de management precede adoptarea deciziilor pe probleme financiare, fiind o etapa, operare si condiție pentru adoptarea lor (informare și suport analitic), iar apoi generalizează și evaluează rezultatele deciziilor pe baza informațiilor finale. Starea financiară - o caracteristică generalizantă, complexă a unei bănci - reflectă nivelul de conformitate de către bancă în activitățile sale cu restricțiile (cantitatea minimă de capital absolut și relativ, nivelul riscurilor și lichidității inerente activelor, costul dobândirii datoriilor). , risc general etc.) această legătură este de a asigura condițiile pentru obținerea rezultatelor financiare dorite, menținând în același timp nivelul necesar al stării sale financiare. Analiza financiară vă permite să evaluați gradul de realizare a obiectivelor de management, de ex. eficacitatea acestuia; totodată, starea financiară a băncii caracterizează eficacitatea managementului său financiar mai mult decât managementul în general.În bănci, managerii de diferite niveluri acordă o atenție deosebită aspectelor legate de evaluarea stării financiare, alegerea indicatorilor și instrumentelor pentru implementarea acesteia. , dar acest lucru se întâmplă în principal în cadrul implementării unor tipuri individuale de management: active, pasive, capital, riscuri, unde fiecare grup de manageri este responsabil pentru desfășurarea eficientă a activității în domeniul său de activitate. O astfel de organizare a analizei permite dispersarea riscurilor asociate managementului. Nivelul situației financiare a băncii în ansamblu este evaluat numai pe baza unei analize a situațiilor sale financiare, precum și a informațiilor conținute în diferite rapoarte unificate privind activitățile băncilor, elaborate de departamentele federale de stat și trimise băncilor. supravegheat la nivel federal. Aceste rapoarte conțin informații despre activele fiecărei bănci, pasivele acesteia, capitalul, veniturile și cheltuielile pentru trimestrul curent și trei ani anteriori, precum și alte informații despre bancă, precum și calitatea gestiunii acesteia.Analiza situației financiare este efectuate cu scopul de a: - evaluarea situaţiei financiare actuale şi viitoare a băncii; - posibilitatea și oportunitatea ritmului de dezvoltare a băncii din punctul de vedere al sprijinului financiar al acestora; - identificarea surselor disponibile de resurse financiare și evaluarea posibilității și oportunității mobilizării acestora; - prognozarea poziţiei băncii pe piaţa de capital. Sarcinile de analiză a stării financiare a unei bănci sunt determinate de scopul unei astfel de analize. Sarcinile analizei se bazează pe obiectivele potențialilor utilizatori ai informațiilor, care pot fi împărțite în două categorii: interne (clienți, deponenți, creditori bănci, acționari, organe de conducere ale băncii, personal bancar) și externe (Banca Centrală, supraveghere bancară). autorități, potențiali deponenți). Auditul extern se efectuează la comanda utilizatorilor externi și include în principal o evaluare a conformității cu standardele obligatorii stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse, precum și evaluarea și alte evaluări ale activităților băncii. Dar trebuie remarcat faptul că datele unui audit extern nu permit cu un grad suficient de fiabilitate să ofere o evaluare obiectivă a dezvoltării unei anumite bănci și a sistemului bancar al regiunii în ansamblu. pe de altă parte, implică o analiză completă detaliată a stării financiare a unei bănci.Astfel, starea financiară a unei bănci comerciale este o descriere generalizantă, complexă a activităților sale. Parametrii acestei stări nu sunt constanți, ci se modifică continuu. Una dintre ele evaluează poziția financiară a băncii din punctul de vedere al perspectivei sale pe termen scurt (prin analizarea ratelor financiare relevante - lichiditate pe termen scurt, solvabilitate), cealaltă - din punctul de vedere al dezvoltării pe termen mediu și lung, determinată de structura surselor de fonduri ale băncii (capital propriu și împrumutat) necesare pentru realizarea unor activități eficiente în prezent și viitor, precum și calitatea plasării acestora. Indicatori separați, de exemplu, capitalul propriu al băncii acumulat în timpul funcționării acesteia) evaluează în același timp starea financiară a pozițiilor retroactive. În consecință, starea financiară a băncii este determinată de nivelul general de eficiență în gestionarea activelor și pasivelor acesteia (atât din bilanţ, cât și în afara bilanţului), de coordonarea gestiunii acestora și se reflectă în principalii indicatori care caracterizează această stare. .

1.2 Formarea unei baze de informații pentru analiza activităților unei bănci comerciale.

Echilibrul este raportul dintre indicatorii interconectați ai oricărei activități. Activitatea băncilor comerciale este un ansamblu de operațiuni pasive, prin care se formează resurse bancare, și operațiuni active de utilizare a acestor resurse în scopul generării de venituri.

În prezent, bilanțul este nu numai cea mai importantă formă de raportare bancară, un instrument de monitorizare a activității operaționale și contabile curente, ci și o sursă de informații pentru un grup mare de utilizatori care sunt direct sau indirect interesați de activitățile băncilor, deoarece oferă informații cantitative despre starea fondurilor proprii și împrumutate ale băncii, plasarea acestora în credit și alte tranzacții active, volumul serviciilor financiare furnizate și multe altele. Pentru ca rezultatele analizei să reflecte cât mai pe deplin poziția financiară actuală a băncii, analiza acesteia ar trebui efectuată în dinamică.

Soldul bancar este principala sursa de informatii pentru analiza economica. Caracterizează cuprinzător activitățile băncii. Analiza soldului vă permite să determinați starea lichidității, profitabilitatea, precum și gradul de risc atunci când efectuați operațiuni bancare individuale. Datorită informațiilor extrase din bilanț, se poate identifica sursa fondurilor proprii și împrumutate, structura plasării acestora la o anumită dată sau pentru o anumită perioadă. Întrucât analiza economică a activităților băncilor comerciale este unul dintre cele mai importante domenii ale activității sale, este foarte important să se elaboreze o metodologie de analiză a activităților bancare bazată pe o „citire” a bilanţului. În prezent, primele studii speciale dedicate unei analize cuprinzătoare a activităților băncilor abia încep să fie efectuate. În acest sens, nu există o metodologie unică de analiză a soldului bancar ca atare. Acest fenomen se datorează în mare măsură faptului că în anii anteriori nu a fost nevoie să se analizeze eficacitatea băncilor. În prezent, activitatea băncilor pe bază comercială vizează obținerea de venituri maxime. Prin urmare, este necesară revizuirea formelor și metodelor tradiționale de gestionare a operațiunilor bancare, precum și schimbarea metodologiei de analiză a activităților bancare. Este foarte relevant să se elaboreze o metodologie unificată de analiză a activităților bancare bazată pe „citirea” bilanţului său. Dezvoltarea acestei metodologii a fost complicată de faptul că sistemul existent de contabilitate și raportare bancară în țara noastră era imperfect și era diferit de cel adoptat în țările cu economii de piață dezvoltate. Multe metode de analiză utilizate în practica mondială nu au putut fi utilizate în condițiile noastre contabile actuale. În contextul tranziției la relațiile de piață, este necesară revizuirea atât a schemei soldului bancar în sine, cât și a principiilor construcției acestuia.

În procesul de analiză a bilanţului, obiectul principal de studiu îl constituie întreaga activitate comercială agregată a băncii. Subiecții pot fi atât băncile comerciale în sine, cât și alte instituții de credit, inclusiv Banca Centrală, clienți reali și potențiali și corespondenți, persoane fizice și juridice. Băncile însele, prin analiza datelor bilanţiere, urmăresc principalele ţinte în activităţile lor ale factorului de profitabilitate, menţinând lichiditatea şi respectarea standardelor economice stabilite de Banca Centrală, minimizând toate tipurile de riscuri bancare. Obiectul principal de analiză îl reprezintă activitățile comerciale ale fiecărei bănci individuale și grupările acestora (pe baze teritoriale, funcționale sau orice altă bază), în timp ce subiectele de analiză pot fi băncile comerciale și contrapărțile acestora, firme de audit, autorități locale și centrale și altele. Întrucât fiecare dintre subiecții din procesul de analiză își urmărește propriile obiective, direcțiile și criteriile de analiză vor fi diferite, totuși, metodologia de citire și analiză a bilanțului trebuie să fie aceeași, ceea ce va asigura comparabilitatea datelor obținute în procesul de analiză. Astfel, băncile comerciale, pe baza analizei bilanţurilor, urmăresc să optimizeze structura operaţiunilor active şi pasive pentru a maximiza profiturile. Pe baza analizei situațiilor financiare, clienții și corespondenții băncii determină stabilitatea poziției financiare a băncii, fezabilitatea și perspectivele relațiilor ulterioare cu aceasta. Auditorii se confruntă cu o sarcină complet diferită - verificarea fiabilității contabilității și raportării băncii, precum și confirmarea sau infirmarea rezultatelor activităților lor. Banca Centrală este interesată în primul rând de starea și stabilitatea sistemului bancar, care sunt compuse din numeroase componente, a căror analiză face posibilă determinarea principalelor direcții ale politicii monetare și reglementarea de stat a activităților băncilor comerciale. Serviciul Fiscal de Stat, în proces de analiză a rapoartelor, exercită control financiar asupra îndeplinirii de către bănci a obligațiilor față de buget.

În funcție de frecvența analizei bilanțului, acesta poate fi clasificat astfel: zilnic, săptămânal, lunar, trimestrial, anual etc. În funcție de gama de probleme studiate, acesta se împarte în complet și tematic. Ambele tipuri de analize sunt efectuate pe baza principiului complexității. Cu toate acestea, dacă o analiză completă examinează toate aspectele activității unei bănci comerciale, adică atât relațiile sale externe, cât și cele interne, atunci o analiză tematică atinge doar o gamă restrânsă de aspecte care fac posibilă identificarea oportunităților de îmbunătățire a anumitor aspecte. a activitatilor bancilor comerciale. De exemplu, o analiză a profiturilor băncilor, structura creditelor, depozitelor etc. Pe baza obiectivelor și naturii studiului, se distinge o analiză preliminară, operațională, finală și prospectivă. Analiza preliminară este utilizată în evaluarea stării conturilor pentru a identifica posibilitatea băncii de a efectua orice operațiuni. Analiza operațională este utilizată în cursul operațiunilor de zi cu zi ale băncii pentru a evalua respectarea cerințelor de lichiditate și a altor indicatori și pentru a lua măsuri urgente pentru a asigura implementarea acestora, precum și pentru a obține un profit suficient. Analiza finală (ulterior) este utilizată pentru a determina eficiența unei bănci comerciale pentru perioada studiată și pentru a identifica rezerve pentru creșterea profitabilității. Prospectiv - pentru a prezice rezultatele așteptate în perioada următoare și a determina direcțiile ulterioare ale politicii monetare. În funcție de obiectul de studiu, analiza bilanțului unei bănci comerciale se împarte în funcțional, structural, cost operațional și economic. Analiza funcțională face posibilă identificarea specializării activităților unei bănci comerciale, locul acesteia în sistemul relațiilor de auto-susținere ale băncilor, posibilitățile, formele și perspectivele de interacțiune cu alte contrapărți ale acestui sistem, precum și evaluarea eficacitatea şi oportunitatea funcţiilor îndeplinite de bancă. Studiul se bazează pe bilanţul total, raportul dintre depozite şi împrumuturi, fonduri proprii şi împrumutate, ponderea operaţiunilor interbancare în volumul total al resurselor şi investiţiilor. Analiza relevă principalele activități ale unei bănci comerciale, care determină specializarea acesteia. Ponderea uneia sau aceleia operațiuni desfășurate de bancă în valoarea totală a bilanțului caracterizează semnificația acesteia pentru bancă. În urma analizei funcționale, sunt identificate oportunități de creștere a profitabilității operațiunilor bancare prin eliminarea celor ineficiente și căutarea unor modalități mai progresive de realizare a operațiunilor necesare. În condiţiile dezvoltării concurenţei între băncile comerciale pentru clientelă, este de interes să se evalueze operaţiunile acestora în context teritorial. În acest caz, este necesară utilizarea datelor contabile analitice care caracterizează operațiunile bancare pe bază teritorială. Analiza structurală se realizează pe tipuri de operații. Cu ajutorul acestui tip de analiză se determină componența și ponderea contrapărților economice pentru operațiunile active și pasive, precum și structura veniturilor, cheltuielilor și profiturilor băncii. Analiza costurilor operaționale aprofundează studiul profitabilității băncii și oferă o idee despre costul și rentabilitatea operațiunilor specifice. Vă permite să evaluați importanța fiecărui tip de operațiune în formarea profitului băncii și să dezvoltați principalele direcții ale politicii de depozit și împrumut în raport cu anumite contrapărți pentru a maximiza veniturile.

Astfel, în prezent, bilanțul este nu doar cea mai importantă formă de raportare bancară, un instrument de monitorizare a activității operaționale și contabile curente, ci și o sursă de informații pentru un grup mare de utilizatori care sunt direct sau indirect interesați de activitățile de băncilor, deoarece oferă informații cantitative despre starea fondurilor proprii și atrase ale băncilor, plasarea acestora în credit și alte operațiuni active, volumul serviciilor financiare furnizate și multe altele.

1.3 Caracteristicile organizatorice și economice ale Sberbank din Rusia

Sberbank din Rusia a fost înființată cu scopul de a atrage fonduri temporare gratuite ale populației și întreprinderilor și plasarea lor efectivă în condițiile de rambursare, plată, urgență în interesul deponenților băncii și dezvoltarea economiei.

Banca concentrează o cantitate semnificativă de depozite și operațiuni, cum ar fi servicii bancare complete pentru persoane juridice, decontări în numele unui client, organizarea acceptării plăților de la persoane fizice, deservirea participanților la activitatea economică străină, servicii de numerar pentru clienți, operațiuni cu facturi. de schimb al Sberbank a Rusiei, efectuând funcții de control valutar, operațiuni documentare deservire clienților corporativi, carduri de plastic corporative și personale, proiecte de carduri salariale, servicii de depozitare, servicii de intermediere la bursă, serviciu pentru clienți folosind sistemul „Client - Sberbank”, are o rețea largă de instituții, sucursale, un număr semnificativ de personal.

După forma de organizare, Sberbank este o instituție de credit care funcționează pe baza Cartei. Fondatorii băncii sunt Banca Centrală a Rusiei (50% + 1 acțiune), bănci, instituții, organizații, întreprinderi mixte, angajați și colective ale instituțiilor din sistemul Sberbank din Rusia, Vneshtorgbank din Rusia și Departamentul de Colectare Republican Rus a Băncii Centrale.

Activitatea Sberbank este reglementată și controlată de adunarea acționarilor, care este organul suprem de conducere al băncii, iar în intervalele dintre ședințe - de Consiliul de administrație al băncii, ales în ședința de fondare. Organul executiv al băncii este Consiliul de Administrație, format din Președinte, patru vicepreședinți și 15 membri ai Consiliului de Administrație.Structura organizatorică a Băncii de Economii din Rusia OJSC poate fi clasificată ca o structură organizatorică funcțională cu divizii secundare. (Anexa 1).

La 1 iulie 1999 a fost reales Consiliul de Supraveghere al băncii - unul dintre cele mai importante organe ale acestuia, care determină, în special, politica de personal. Acesta a inclus opt reprezentanți ai Băncii Centrale, unul de la ARCO, doi de la guvern și câte trei de la Sberbank al altor acționari. Cu alte cuvinte, poziția Băncii Centrale în cea mai mare bancă din țară s-a consolidat serios. Oamenii care reprezentau fosta conducere a Băncii Centrale au fost retrase din consiliu, iar reprezentanții noii echipe conduse de Gherașcenko le-au luat locul. Această întâlnire a fost doar etapa finală a unei lupte prelungite pentru influență asupra Sberbank.

Sucursalele sunt principalul element structural al Sberbank. Ei pot avea departamente de operațiuni, sucursale de servicii pentru clienți și pot, de asemenea, să înființeze agenții în coordonare cu alte organizații. Pe teritoriul regiunii Belgorod, numărul sucursalelor Sberbank la 1 septembrie 2000 este de 13. În plus, Sberbank are dreptul de a crea filiale cu drept de persoană juridică, capital propriu și pachet de control deținut de banca atât în Rusia, alte țări CSI, cât și în străinătate.

Băncile Sberbank din Federația Rusă sunt conduse de președinți numiți de președintele Sberbank al Federației Ruse, iar sucursalele băncilor de manageri numiți de președinții băncilor.

Activitatea principală a Băncii de Economii este de a oferi o varietate de servicii. Sberbank efectuează: acceptarea și emiterea de depozite; servicii de creditare și decontare clienți; emiterea de garanții, garanții; cumpărarea și vânzarea de valută străină.

Dezvoltarea operatiunilor Sberbank a fost influentata semnificativ de factori legati de schimbarile conditiilor economice din societate. Cele mai importante dintre ele sunt: eliminarea monopolului Sberbank și creșterea concurenței dintre băncile comerciale pentru atragerea de fonduri de la populație; dinamica structurii prețurilor, a ofertei de bunuri și a cheltuielilor corespunzătoare ale populației; creșterea cererii de credit; diferențierea populației după nivelul de venit; politica de dobândă a băncilor, deschiderea conturilor de privatizare ale cetățenilor pentru achiziționarea de întreprinderi de stat și municipale de la stat și municipii.

Banca urmărește să respecte la maximum interesele deponenților și are grijă să-și satisfacă propriile interese, căutând să obțină cel mai mare profit din împrumuturi și alte activități.

Sberbank efectuează operațiuni active și pasive. Amploarea și natura tranzacțiilor pasive se datorează nivelului relațiilor marfă-bani, naturii rețelei de instituții bancare și sistemului de plăți fără numerar. Aceste operațiuni ar trebui construite în așa fel încât veniturile băncii din ele să depășească costurile furnizării lor, adică să fie profitabile. Rentabilitatea operațiunilor bancare este afectată semnificativ de concurența dintre bănci, ceea ce duce, pe de o parte, la egalizarea nivelului de profitabilitate în diferite bănci și, pe de altă parte, la furnizarea nivelului necesar de servicii pentru clienți la un comision mai mic.

Având în vedere concentrarea marii majorități a fondurilor populației în Sberbank și situația reală din sectorul bancar, astăzi instituțiile acesteia joacă un rol major în deservirea populației.

Cea mai bună modalitate de a evalua atractivitatea unei bănci în realitatea reală a Rusiei este de a analiza principalii indicatori ai săi în timpul crizei financiare din 1998, deoarece în această perioadă au apărut bănci de vârf, avantaje competitive precum imaginea băncii, calitatea serviciilor, s-a determinat cu adevărat suma capitalului autorizat și a activelor, valoarea unei monede sau licență generală, stabilitatea clientelei, sistemul de plată, publicitate, management competent.

Trebuie subliniat că 1998 a fost o perioadă de încercări serioase pentru economia și sistemul financiar rusesc. Declanșarea crizei financiare a dus la o criză sistemică în sistemul bancar și la destabilizarea tuturor segmentelor pieței financiare, la pierderea lichidității de către cele mai mari bănci rusești și la o scădere bruscă a încrederii din partea creditorilor și potențialilor investitori. În perioada celei mai acute crize financiare, Sberbank a rămas una dintre puținele bănci rusești care a continuat să lucreze stabil și să-și îndeplinească în mod clar toate obligațiile față de deponenți și clienți.

Sberbank respectă în mod constant criteriile de fiabilitate bancară și asigură conformitatea cu toate standardele economice obligatorii stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse pentru băncile comerciale.

Pe lângă dezvoltarea și îmbunătățirea serviciilor tradiționale pentru populație, Sberbank implementează în mod activ servicii bancare avansate pentru clienții privați.

Alături de serviciile deponenților privați, Sberbank își extinde în mod activ baza de clienți corporativi. Fondurile pentru decontarea cu ruble și conturile curente ale persoanelor juridice cu Sberbank reprezintă aproape 25% din soldurile totale ale fondurilor clienților corporativi în băncile comerciale rusești.

Direcția prioritară pentru Sberbank este creditarea sectorului real al economiei și extinderea serviciilor de creditare pentru persoane fizice.

Sberbank explorează activ piața promițătoare a metalelor prețioase, fiind cel mai mare operator de pe această piață.

Sistemul de decontări interprofesionale creat la Sberbank face posibilă efectuarea fără probleme a plăților clienților în orice condiții de criză, chiar și dificile.

Pentru a reduce costurile neproductive, Sberbank optimizează în mod intenționat structura rețelei sale regionale.

Trebuie remarcat faptul că, din 2001, Banca de Economii a Federației Ruse nu numai că a funcționat cu succes, dar a ocupat și primul loc în ratingurile bancare rusești.

După efectuarea unei analize exprese a Sberbank of Russia OJSC pe baza situațiilor financiare pentru 2004-2005. se poate concluziona că cea mai mare parte a resurselor atrase sunt depozite, adică fonduri depuse în bancă de către clienți - persoane fizice și juridice în anumite conturi și utilizate de aceștia în conformitate cu regimul contului și legislația bancară. În același timp, se înregistrează o creștere a costului împrumuturilor interbancare. Dar întrucât această sursă de fonduri ocupă o pondere nesemnificativă în structura pasivului băncii și a crescut în 2005, această împrejurare nu a dus la o scădere semnificativă a costului resurselor băncii. Cea mai atractivă din punct de vedere al stabilității și valorii atât în 2004, cât și în 2005 pentru bancă este emisiunea de obligații proprii. Baza de resurse proprii a băncii este reprezentată de volumul fondurilor și profit. În perioada analizată se constată o uşoară creştere a acestor indicatori.

Pe baza bilanţului prezentat, se poate concluziona că activele băncii au crescut în perioada analizată. Creșterea valorii activelor s-a produs în principal din cauza creșterii datoriilor nete la credite și a numerarului.

Având în vedere structura activelor băncii analizate, se pot observa următoarele. Cele mai lichide active - numerar au crescut în anul 2004, se constată o uşoară scădere a valorii acestora în perioada de raportare. Fondurile din contul corespondent la Banca Centrală până la sfârșitul anului au scăzut de 1,6 ori. Conform bilanţului prezentat, se poate concluziona că dinamica investiţiilor nete ale băncii comerciale în tranzacţionarea valorilor mobiliare nu s-a modificat semnificativ în perioada analizată. Având în vedere capitalul social al Băncii de Economii a Rusiei, se poate observa o creștere a acestui indicator pentru perioada de studiu de 1,5 ori. În același timp, se constată o creștere a pasivelor băncii cu mai mult de 1. Examinând contul de profit și pierdere, putem concluziona că elementele de venit predomină asupra elementelor de cheltuieli. Există o creștere semnificativă a profitului pentru 2004-2005, ceea ce reprezintă, fără îndoială, o tendință pozitivă în activitățile băncii.

Capitolul 2. Raportarea financiară ca bază de analiză a activităților unei bănci comerciale

2.1 Semnificația și tipurile extraselor bancare

Raportare înseamnă forma de obținere a informațiilor privind activitățile instituțiilor de credit prevăzute de legislația actuală a Federației Ruse și de reglementările Băncii Rusiei, în care Banca Rusiei primește informații sub forma unor documente de raportare stabilite (formulare de raportare) aprobate de către Banca Rusiei, semnat cu o semnătură digitală electronică sau scris de mână de către persoanele responsabile pentru acuratețea informațiilor furnizate.

Declarații contabile - un sistem unificat de date privind proprietatea și poziția financiară a organizației și rezultatul activității sale economice, întocmit pe baza datelor contabile în conformitate cu formele stabilite.

Principalele caracteristici ale raportării sunt:

Obligație - fiecare instituție de credit este obligată să prezinte rapoarte în conformitate cu indicatorii, formularele, adresele și termenele stabilite;

Valabilitate documentară - toate datele de raportare sunt formate pe baza documentelor contabile primare, inclusiv a celor elaborate în conformitate cu Planul de conturi pentru contabilitate în instituțiile de credit din Federația Rusă și cu Regulile pentru efectuarea contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federația Rusă din 18 iunie 1997. Nr. 61, aprobat prin Ordinul Băncii Rusiei nr. 02-263 din 18 iunie 1997 (cu modificările și completările ulterioare), precum și alte documente prevăzute de reglementările Băncii Rusiei;

Forța juridică - formularele de raportare sunt documente oficiale ale unei instituții de credit, care, în conformitate cu legislația în vigoare, este responsabilă pentru fiabilitatea, corectitudinea executării și promptitudinea depunerii acestora.

Primirea de către Banca Rusiei a raportării de la instituțiile de credit este necesară pentru:

Dezvoltarea și implementarea politicii monetare și valutare;

Supravegherea activitatii institutiilor de credit;

Controlul și reglementarea monedei;

Compilarea balanței de plăți a Federației Ruse;

Analiza încasărilor și a soldurilor conturilor pentru contabilizarea fondurilor bugetare federale și a fondurilor în afara bugetului de stat;

Exercitarea controlului asupra lichidării instituțiilor de credit.

Valoarea principală a raportării bancare este de a fi o sursă de informații economice fiabile, complete și oportune despre activitățile băncii. Raportarea băncii ar trebui să fie înțeleasă pentru investitorii și creditorii existenți și potențiali, să le ofere o idee despre sumele, timpul și riscurile asociate veniturilor așteptate, să ofere informații despre compoziția și tipurile de resurse atrase, plasarea acestora, disponibilitatea rezervelor pentru posibile pierderi la credite etc.

Conducerea băncilor moderne se bazează pe utilizarea informațiilor cantitative exprimate în unități monetare. În același timp, situațiile financiare pot include și informații calitative (nu monetare), dacă acestea ajută la analiza situațiilor financiare. Raportarea, special pregătită pentru a ajuta managerii, se referă la informațiile contabile de gestiune. Este utilizat în procesul de planificare, execuție și control asupra activităților băncii.

Totodată, trebuie avut în vedere faptul că informația contabilă utilizează clasificări condiționate, estimări estimative, iar în acest sens sunt aproximative. De exemplu, reflectarea în bilanț asupra conturilor de credit obișnuite a creditelor prelungite în mod repetat cu un grad mai mare de convenționalitate reflectă raportul dintre creditele urgente și cele restante. În mod similar, reflecția asupra conturilor pasive ale fondurilor de rezervă ale băncii nu indică prezența acestora în formă lichidă.

Astfel, în ciuda „aurei de acuratețe” care poate părea că înconjoară situațiile financiare, indicatorii și valoarea lor pot fi doar aproximative. În acest sens, o mare responsabilitate pentru utilizarea corectă revine utilizatorului său, care știe să o interpreteze adecvat și să o aplice în dezvoltarea soluțiilor. El trebuie să îl înțeleagă și să determine ce raportare și cum, în ce domeniu de activitate să folosească.

Centrul metodologic de organizare a contabilității în bănci este Banca Centrală a Federației Ruse. În conformitate cu articolul 56 din Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”, Banca Centrală a Federației Ruse stabilește reguli obligatorii pentru bănci pentru păstrarea înregistrărilor contabile, întocmirea și prezentarea situațiilor financiare.

În funcție de frecvența de întocmire, se disting rapoartele curente și anuale, iar situațiile financiare curente sunt împărțite în rapoarte lunare și rapoarte trimestriale. Procedura de compilare, conținutul și termenele limită pentru prezentarea situațiilor financiare curente de către băncile comerciale sunt stabilite de instituțiile Băncii Centrale a Federației Ruse.

Raportarea curentă pentru luna include:

· Sold (zilnic, lunar, trimestrial);

· Formular nr. 0409101 „Fișa de cifră de afaceri pentru conturile contabile ale unei instituții de credit” (lunar);

· Formular nr. 0409110 „Decriptarea conturilor de sold individuale” pentru calculul standardelor economice (lunar, trimestrial);

· Formular nr. 0409102 „Declarația de profit și pierdere a unei instituții de credit” (trimestrial);

· Formulare nr. 0409136-0409142,0409147 „Calculul reglementării sumei rezervelor obligatorii care trebuie depuse la Banca Centrală a Federației Ruse și alte informații transmise pentru reglementarea rezervelor obligatorii” (lunar);

· Formular nr. 0409115 „Calculul provizionului pentru eventuale pierderi la credite” (lunar);

· Formular nr. 0409135 „Decriptarea conturilor de sold individuale pentru calcularea ratelor obligatorii” (lunar).

Raportarea băncilor comerciale în urma rezultatelor trimestrului include suplimentar: . fișe de rulaj pentru soldul în ruble și pentru soldul în valută; . bilanțurile de afaceri ale filialelor și pe bilanţul consolidat; . Raportul profiturilor și pierderilor; . calculul fondului de asigurare a depozitelor în băncile comerciale și al fondului de asigurare a falimentului băncilor comerciale Situațiile financiare anuale ale băncilor comerciale includ:

Formularul nr. 101 „Bilanțul contabil sub formă de bilanţ al cifrei de afaceri”;

Formularul nr. 102 „Declarația de profit și pierdere”;

Formularul nr. 126 „date privind utilizarea profiturilor și a fondurilor create din profituri – Anexa nr. 6;

Formularul nr. 115 „Calculul provizionului pentru eventuale pierderi la credite”;

Raport privind starea controlului intern în bancă;

Notă explicativă.

Pentru întocmirea raportului contabil anual, băncile la sfârșitul anului de raportare efectuează lucrările pregătitoare necesare. În primul rând, băncile efectuează un inventar al tuturor numerarului și valorilor, mijloacelor fixe, materialelor de uz casnic și alte materiale și calcule înregistrate în conturile de sold și în afara bilanțului. În cursul lucrărilor pregătitoare, conturile de încasat și de plătit sunt analizate și sunt luate măsuri active pentru a le achita. Sumele nerealiste sunt supuse radierii din bilanț și atribuirii pierderilor. Portofoliul de credite este analizat și se iau măsuri pentru a identifica datoria nerealistă la credite, precum și dobânda acumulată la astfel de credite și a le anula în modul prescris. Lucrări analitice similare sunt efectuate pentru toate celelalte tipuri de active (investiții în valori mobiliare, activități economice comune etc.) pentru a reflecta activele și pasivele reale și de încredere în bilanțul anual.reflectate în bilanțul în anul de raportare) , se întocmesc acte pentru recuperarea sumelor de la vinovați, se anulează în modul prescris bunurile nereale, inclusiv creditele neperformante, dobânzile, alte datorii, precum și costul mijloacelor fixe devenite inutilizabile, echipamentelor de uz casnic și materiale.Principalul document legislativ privind componența situațiilor financiare anuale ale băncilor comerciale sunt instrucțiunile publicate anual ale Băncii Rusiei privind componența, structura și procedura de întocmire a acestor situații. Responsabilitatea pentru întocmirea la timp și de înaltă calitate a raportului anual revine șefilor și contabililor șefi ai băncii.Băncile comerciale care efectuează operațiuni în valută străină prezintă, în plus, la Direcția Principală a Băncii Centrale a Federației Ruse un raport. privind circulația activelor și pasivelor străine în valute liber convertibile, precum și în alte tipuri de valute tranzacții cu nerezidenți. Această raportare include un certificat de încasări și plăți curente din tranzacții cu nerezidenți, cu o distincție între țările din străinătate îndepărtată și apropiată. Raportul privind mișcarea activelor și pasivelor în valută străină este conceput pentru a colecta informații cu privire la mișcarea activelor și pasivelor străine ale băncilor comerciale în tranzacțiile dintre rezidenți și nerezidenți ai Rusiei în perioada de raportare. Informațiile conținute în raport sunt utilizate în scopul întocmirii balanței de plăți a Federației Ruse, sunt confidențiale și nu fac obiectul publicării în presa deschisă.

Responsabilitatea pentru întocmirea la timp și de înaltă calitate a raportului anual revine șefilor și contabililor șefi ai băncilor. Inainte de semnarea raportului anual, contabilul-sef al bancii este obligat sa verifice personal datele de raportare a tuturor formularelor cu datele bilantului de la 1 ianuarie a noului an, tinand cont de cifrele de afaceri finale cu actele de audit, inventariere. de fonduri, proprietăți și materiale. Declarația de profit și pierdere ar trebui să reflecte veniturile și cheltuielile reale atribuite rezultatelor financiare, pe baza Regulilor de Contabilitate.

Caracteristicile determinării bazei impozabile pentru plata impozitului pe venit sunt de competența contabilității fiscale și nu pot afecta rezultatul financiar final. În nota explicativă privind raportul anual se evaluează starea contabilității în bancă, se descifrează soldurile conturilor individuale.

Raportul anual al unei bănci comerciale este supus auditului, al cărui scop este de a confirma acuratețea completității și realității contului, conformitatea situației contabile cu legislația și reglementările în vigoare. Băncile comerciale își prezintă raportul anual Băncii Rusiei cu o confirmare pozitivă de audit a fiabilității acestuia.

2.2 Caracteristicile situațiilor financiare ale băncii utilizate în analiza stării financiare a băncii De o importanță deosebită în analiza situației financiare este utilizarea situațiilor financiare generale ale unei bănci comerciale, întocmite în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 17 și completările și explicațiile la aceasta. Conform prezentei Instrucțiuni, situațiile financiare generale sunt situațiile unei bănci comerciale utilizate pentru familiarizarea și analizarea activităților acesteia de către Banca Centrală, conducătorii unei bănci comerciale, alte persoane juridice și persoane fizice interesate, precum și pentru publicarea deschisă. caracteristica noilor situații financiare este complexitatea acestora. Este clar că formele situațiilor financiare, luate separat, nu oferă informații complete despre obiectul studiat, dar în ansamblu fac posibilă evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale.Un sistem intern de raportare funcțional permite conducerea bancii sa obtina in orice moment informatiile necesare despre activitatile bancii. Această abordare face posibilă acumularea și sistematizarea datelor privind activitatea băncii pentru o anumită perioadă de timp Principalele situații financiare pentru analiza situației financiare a băncii sunt bilanțul, adică. bilanțul unei bănci comerciale. Bilanțul băncii are o formă de T, unde toate tranzacțiile monetare ale băncii (încasări, plăți) primesc, parcă, două dimensiuni, i.e. apar în datorii și active. Bilanțul unei bănci comerciale este un tabel rezumativ care oferă o idee despre poziția financiară, natura, structura și dimensiunea operațiunilor băncii la data relevantă. Datoriile sunt fondurile și pasivele proprii ale băncii, în timp ce activele sunt fondurile sau pasivele plasate către bancă. Activele includ numerar. Inițial, ele apar ca echivalentul acțiunilor vândute, adică. obligațiile băncii însăși. În mare măsură, acești „numerar” sunt apoi încorporați în proprietatea băncii - beneficiile materiale necesare. Numerarul crește din nou atunci când banca începe să funcționeze ca instituție de depozit, adică. acceptă depozite.O importanţă deosebită în structura bilanţului revine rezervelor obligatorii. Sunt stabilite prin lege pentru toate instituțiile care acceptă depozite și emit instanțe. Când împrumuturile sunt rambursate (rambursate), soldul de numerar al băncii crește din nou, la fel ca și capacitatea acesteia de a face noi împrumuturi. Efectul creării de bani suplimentari apare și atunci când o bancă achiziționează titluri de stat (obligațiuni, bonuri de trezorerie). Dar, în orice caz, capacitatea sistemului bancar comercial de a crea bani noi este limitată de suma totală a rezervelor. Bilanțul unei bănci este un bilanț care reflectă starea fondurilor împrumutate și proprii, sursele acestora, plasarea în credit și alte operațiuni active.Cuvântul „pasiv” din bilanţ înseamnă că banca, după ce a primit fonduri imobiliare de la creditori și acţionarilor, se află în relaţie cu aceştia în postura de debitor. Așadar, câte bunuri imobiliare sunt în cauză, atâtea obligații are, inclusiv între aceștia din urmă și debitori, măsurate prin valoarea capitalului. Acestea. modelul de bază al bilanţului unei bănci este prezentat astfel: activ este egal cu pasive sau activ este egal cu pasive plus capitaluri proprii Banca Centrală a Rusiei şi toate băncile comerciale din ţară utilizează o singură nomenclatură a conturilor de bilanţ în scopuri contabile, definită de Grafic de Conturi pentru contabilitate în centrele de decontare în numerar (RCC), principalele departamente ale Băncii Centrale a Federației Ruse, bănci comerciale și cooperative. Prin urmare, în contabilitatea băncilor există indicatori unici comparabili pentru toate tipurile de activități ale acestora. Toate conturile de bilanț sunt împărțite în conturi de ordinul întâi - lărgite (sintetice) și conturi de ordinul doi - detaliere (analitice). Conturile de ordinul întâi sunt indicate cu trei cifre. Al doilea număr de cont de comandă este format din cinci cifre și este construit prin adăugarea a două cifre în dreapta numărului de cont de la prima comandă.Toate conturile de bilanț ale unei bănci comerciale sunt grupate în secțiuni. Construit pe baza noului plan de conturi, bilanțul băncii cuprinde cinci secțiuni: A. Conturi de sold, B. Conturi fiduciare, C. Conturi în afara bilanțului, D. Tranzacții în timp, E. Conturi Depo. Conturile în contextul secțiunilor sunt grupate pe tipuri de fonduri atrase și plasate de bancă, precum și după urgența operațiunilor efectuate. Din pacate, pentru un numar de conturi au ramas in bilant asa numitele conturi regulatorii contractive si contrapasive, insa acum se afiseaza rezultatele minus sumele de pe contraconturi.Conturile de sold sunt active si pasive. Conturile active iau în considerare: numerarul disponibil la bancă, împrumuturile pe termen scurt și lung, creanțele, costurile de investiții de capital și alte active și fonduri deturnate. Prin urmare, activul bilanţului băncii arată investiţia în credit şi alte operaţiuni. Conturile pasive reflectă fondurile băncii, soldurile conturilor de decontare ale clienților, depozitele, conturile de plătit, profiturile băncii, alte datorii și fondurile împrumutate. Prin urmare, pasivul bilanţului băncii arată sursele fondurilor proprii şi împrumutate ale băncii. Un dezavantaj semnificativ al formei utilizate în prezent a bilanțului este absența caracteristicii sale distinctive - alocarea activelor și pasivelor în grupuri separate (ceea ce îl face pur și simplu un tabel cu două fețe). Ca urmare, ea continuă să reprezinte, ca și până acum, altceva decât un bilanț îmbunătățit, dar cifră de afaceri, și nu un bilanţ în forma sa general acceptată. Bilanțul unei bănci comerciale este format din șapte secțiuni: 1. „Capital și fonduri” - conține conturi pentru contabilizarea fondurilor alocate băncii sub formă de capital autorizat și suplimentar al băncilor pe acțiuni și unități, fond de rezervă, fonduri de scop etc. 2. „Numerar și metale prețioase” – conține conturi care înregistrează numerar bancar la casa de bilete și în tranzit, documente de plată, numerar la bancomate etc. metale pretioase si pietre. 3. „Operațiuni interbancare” - include conturi pentru reflectarea operațiunilor privind relațiile corespondente dintre bănci, inclusiv Banca Centrală a Federației Ruse, decontări cu sucursale situate pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate, incl. decontari pe piata organizata a valorilor mobiliare, pentru operatiuni de brokeraj, deservirea emisiunii de valori mobiliare. 4. „Operațiuni cu clienți” – conține conturile de decontare (pasive) și de împrumut (active) pentru împrumuturile acordate persoanelor juridice și persoanelor fizice. De asemenea, a deschis conturi pentru contabilizarea creditelor restante. 5. „Operațiuni cu titluri de valoare” – reflectă investițiile în obligații de creanță, acțiuni, bilete la ordin actualizate, care sunt grupate pe termeni și drept de proprietate. Include și titlurile de valoare emise de banca însăși. 6. „Fonduri și proprietăți” - reflectă decontări cu debitorii și creditorii, ia în considerare activele fixe, IBE și amortizarea acestora, precum și imobilizările necorporale. 7. „Rezultatele de performanță” - conține conturile de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor de exploatare și alte cheltuieli, amenzi, penalități, pierderi, cheltuieli pentru întreținerea aparatului de gestionare a profiturilor și pierderilor băncii, precum și utilizarea profiturilor pentru anul de raportare și anii anteriori La analiza bilanțurilor băncilor comerciale nu trebuie ignorată problema elementelor care iau în considerare garanțiile bancare pentru a ajuta clienții să obțină finanțare de la alți clienți. Metodologia de analiză a stării financiare a unei bănci se bazează pe generalizarea, sistematizarea și analiza ulterioară a situațiilor financiare.Rezultatele activităților băncilor comerciale, toate cheltuielile efectuate și veniturile încasate în perioada de raportare trecută sunt luate în considerare în declarația de venit. Declarația de profit și pierdere conține o specificație (lista) a veniturilor și cheltuielilor încasate în conturile „Profit din anul de raportare” și „Pierderi din anul de raportare” ale băncilor. Raportul conține veniturile și cheltuielile din dobânzi și altele decât dobânzile băncii grupate pe tipuri separate. O secțiune separată evidențiază costurile de întreținere a aparatului administrativ și sumele anulate ca pierdere. Datele raportului sunt utilizate pentru analizarea și identificarea factorilor de modificare a veniturilor și cheltuielilor băncii.În partea veniturilor se pot evidenția: - venituri din activitățile de exploatare a băncii, inclusiv venituri din operațiuni interbancare, operațiuni cu clientela; - dobânzi la împrumuturi; - comisioane la serviciile prestate și veniturile din tranzacționare la tranzacțiile cu valori mobiliare (rezultatele tranzacțiilor valutare); -venituri din activitati secundare ale bancii; - venituri excepționale și alte venituri Cheltuielile constau în: - dobânzi la depozite; -remunerari, comisioane pentru serviciile primite; - pierderi la credite și plăți în avans; - amortizarea titlurilor de valoare; - cheltuielile generale ale unei bănci comerciale, inclusiv costurile cu forța de muncă și alte cheltuieli.După gruparea veniturilor și cheltuielilor se arată rezultatul financiar al activităților băncii.pierderi) pentru anul de raportare îndeplinirea efectivă a planului de profit (pierdere). Suma transferată la buget din soldurile conturilor personale închise și alte sume nereclamate de clienți în termenul stabilit, din conturile „Decontări cu furnizori, antreprenori, cumpărători - cu împrumut” (60311-P; 60312-A) ) este de asemenea dat. Prima parte a raportului „Anexă la bilanţ” (formularul 3) indică plăţile şi deducerile din venituri la buget. A doua parte a raportului reflectă deducerile la fondurile de asigurări centralizate, fonduri de rezervă, asigurări și alte fonduri ale băncii, la fondul de producție și dezvoltare socială, la fondul de stimulare material și altele. Deducerile din suma totală a deducerilor la fondurile centralizate, rezervă, asigurări și alte fonduri ale băncii, incluse în rândul 006 al formularului 3, sunt reflectate în „Referința” atașată formularului 3. Coloana 2 „Informații privind componența fondurilor băncii diferitelor fonduri și fonduri cu destinație specială” (formularul 5) reflectă sumele acumulate în anul de raportare la fondurile relevante. În coloana 3 sunt incluse sumele primite de la instituțiile superioare ale băncilor, din restituirea fondurilor de către dezvoltatorii generali. Coloana 4 arată utilizarea efectivă a fondurilor fondurilor respective pentru scopul propus. Totodată, simbolul 5003 din această coloană corespunde deprecierii obiectelor de valoare redusă și de uzură scoase din bilanţ. Simbolurile 5030 și 5031 includ, de asemenea, sume transferate dezvoltatorilor generali pentru participarea la capital la construcția de capital. În coloana 5 sunt prezentate sumele transferate (returnate) către instituțiile superioare ale băncilor, transferate contractorilor pentru dezvoltarea bazei lor de producție. Sumele reflectate în coloanele 3 și 5 ar trebui explicate în nota explicativă la raportul anual. Cifrele de afaceri eronate și de tranzit nu sunt indicate în certificat. Soldurile la sfârşitul anului pe conturile cuprinse în Formularul 5 trebuie să corespundă cu datele bilanţului.De asemenea, incluse în raportarea anuală a unei bănci comerciale: - Raport privind furt şi greşeli de calcul. Datoria cu privire la furt, delapidare, alte abuzuri și greșeli de calcul, reflectată în „Raportul de furt și greșeli de calcul” (formularul 113) sub simbolul 9 coloana 6, trebuie să corespundă datoriei de la 1 ianuarie din soldul contului 6310 (cont personal separat) . - Raport privind costul investițiilor de capital. Coloana 1 din „Raportul privind costurile investițiilor de capital” (formularul 3-a) se completează pe baza fondurilor alocate și primite, inclusiv a soldurilor neutilizate ale fondurilor pentru facilitățile relevante la începutul anului. Coloana 2 a acestui raport reflectă toate costurile suportate în anul de raportare pentru investițiile de capital, inclusiv costurile neterminate reportate în anul următor. Soldurile transferate din anii precedenți nu sunt incluse în formularul 3-a, deoarece au fost deja reflectate în situațiile pentru anii anteriori. - Raport privind disponibilitatea și mișcarea mijloacelor fixe. La completarea datelor din formularul 4 „Raport privind prezența și mișcarea mijloacelor fixe” pentru simbolurile 4112-4116, 4211-4216, 4010 și 4020 se arată cifrele de afaceri anuale, cu excepția cifrelor de tranzit, eronate și corective care au fost disponibile pe parcursul anului. În a doua secțiune a raportului, investițiile de capital pentru activele fixe închiriate sunt reflectate sub simbolul 4327. Suprafața totală a clădirilor de servicii (simbol 4322) și rezidențiale (simbol 4328) este afișată în metri pătrați întregi, fără zecimale. Suprafața de locuit din clădirea proprie de servicii, dacă există, este indicată prin simbolul 4328 și nu este inclusă în simbolul 4322. Nota explicativă contabilă privind raportul anual evaluează starea contabilității în bancă și a întreprinderilor și organizațiilor sale subordonate, precum și decriptează soldurile conturilor individuale și furnizează unele date, care nu sunt cuprinse în raportare, dar importante pentru caracterizarea activității instituțiilor bancare. Nota trebuie: 1) să descifreze sumele principale ale conturilor de încasat la contul 63; 2) furnizează o evaluare a rezultatelor inventarierii activelor materiale, informații privind prezența activelor materiale inutile băncii în numerele adoptate pentru lichidarea acestora în instituțiile băncii și întreprinderile și organizațiile sale subordonate; 3) descifrați costul echipamentului dezinstalat, indicând data achiziționării acestuia și motivul neinstalării; 4) caracterizați pe scurt componența conturilor de creanță și măsurile luate pentru reducerea acesteia; 5) indicați motivele abaterilor de la starea normală a elementelor individuale de bilanț și a datelor de raportare (dacă există indicatori care nu sunt prevăzuți în raport, de exemplu, solduri debitoare pe conturile pasive etc.); 6) descifrați principalele încasări și plăți reflectate în conturile 70107 și 70209 „Alte venituri” și „Alte cheltuieli”. Pe baza construcției se efectuează o evaluare generală a stării financiare a băncii și a modificărilor acesteia în perioadele analizate. a unui sold analitic net al unei bănci comerciale. Pentru evaluarea și analiza situației financiare a băncii se folosesc date obținute pe trei perioade (trimestre).Soldul net analitic al băncii diferă de soldul de raportare prin faptul că nu conține un număr de elemente de reglementare și, prin urmare, acesta din urmă se numește sold brut. De reglementare sunt acele articole pentru care sumele în determinarea valorii reale (reziduale) a fondurilor sunt deduse din suma altui articol. Soldul brut nu reflectă suma reală a resurselor financiare de care dispune banca. În acest sens, soldul brut se transformă într-un sold analitic net prin curățare. 2.3 Procedura de întocmire și transmitere a rapoartelor de către instituțiile de credit către Banca Centrală a Federației Ruse Una dintre sarcinile principale ale raportării bancare nu este doar suportul informațional pentru adoptarea deciziilor manageriale și de investiții, ci și posibilitatea monitorizării activității instituțiilor de credit de către băncile centrale. Raportarea în sistemul bancar al Federației Ruse este concepută pentru a furniza datele necesare pentru dezvoltarea și implementarea politicii monetare și valutare, supravegherea activităților instituțiilor de credit, controlul și reglementarea valutară, compilarea balanței de plăți a Federației Ruse. , precum și obținerea de informații despre încasările și soldurile din conturile bugetului federal și fondurilor extrabugetare. Situațiile financiare ale unei bănci comerciale sunt elaborate în conformitate cu formularele aprobate. La baza situațiilor financiare sunt datele contabilității analitice și sintetice.

Potrivit articolului 24 din Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse”, perioada de raportare a Băncii Rusiei este stabilită de la 1 ianuarie până la 31 decembrie inclusiv. Structura bilanţului Băncii Rusiei este stabilită de Consiliul de Administraţie.

Banca Rusiei prezintă anual, până la 15 mai, Dumei de Stat un raport anual aprobat de Consiliul de Administrație. Conform articolului 25 din Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse”, raportul anual al Băncii Rusiei include următoarele:

1) un raport privind activitățile Băncii Rusiei, o analiză a stării economiei Federației Ruse, inclusiv o analiză a circulației monetare și a creditului, a sistemului bancar, a poziției valutare și a balanței de plăți a Federația Rusă, precum și o listă de măsuri pentru o politică monetară de stat unificată realizată de Banca Rusiei;

2) bilanțul anual, contul de profit și pierdere, distribuția profitului;

3) procedura de formare și utilizare a rezervelor și fondurilor Băncii Rusiei;

4) un raport al auditorului asupra raportului anual al Băncii Rusiei.

După întocmirea raportului anual al Băncii, Duma de Stat îl trimite Președintelui Federației Ruse, precum și Guvernului Federației Ruse pentru încheiere.

Duma de Stat analizează raportul anual al Băncii Rusiei înainte de 1 iulie a anului următor celui de raportare. Pe baza rezultatelor examinării raportului anual al Băncii Rusiei, Duma de Stat ia o decizie.

Banca Rusiei își publică lunar bilanțul, date despre circulația monetară, inclusiv dinamica și structura masei monetare și date generalizate despre operațiunile sale.

Principalele cerințe stabilite de Banca Rusiei pentru instituțiile de credit la compilarea și transmiterea rapoartelor sunt caracterul complet al finalizării, fiabilitatea datelor de raportare și oportunitatea transmiterii acestora. În consecință, trebuie îndeplinite următoarele condiții.

Formularele de raportare conțin toți indicatorii prevăzuți în acestea. În absența datelor privind unul sau mai mulți indicatori în articolul relevant (rând, coloană) al raportării, se pune zero pentru indicatorii digitali. În lipsa datelor privind indicatorii nenumerici (caracter, dată), articolul corespunzător (linie, coloană) din raportare nu este completat.

Dacă formularul de raportare conține doar zero indicatori, raportul nu este transmis, în timp ce Băncii Rusiei este trimis un mesaj despre absența tranzacțiilor relevante (cu excepția cazului în care se prevede altfel prin procedura de întocmire și transmitere a raportului) și care conține atribute care fac este posibilă determinarea fără ambiguitate a formularului de raportare. Acest mesaj trebuie semnat printr-o semnătură digitală electronică sau de mână a conducătorului instituției de credit (adjunctul acestuia), precum și de către o persoană care înlocuiește (acționează) șeful în modul prevăzut de lege.

Datele de raportare sunt date în unitățile de măsură stabilite pentru indicatorii fiecărei forme specifice.

Dacă pentru indicatorii individuali ai formei unitatea de măsură diferă de cea stabilită pentru formularul în ansamblu, unitățile de măsură pentru acești indicatori trebuie indicate în coloanele corespunzătoare. Pentru indicatorii calculați, este, de asemenea, necesar să se indice acuratețea calculului (numărul de zecimale).

Raportarea unei instituții de credit trebuie să asigure comparabilitatea datelor de raportare cu indicatorii perioadei anterioare de raportare.

Instituțiile de credit și sucursalele lor, dacă este necesar, oferă unei sucursale regionale a Băncii Rusiei explicații succinte cu privire la motivele modificărilor anumitor indicatori în comparație cu datele din perioada anterioară de raportare.

Corectarea datelor cuprinse în raportare se realizează în perioada de raportare în care au fost descoperite distorsiuni ale datelor și este însoțită de explicații întocmite în formă scrisă arbitrară, semnate de persoane împuternicite care îndeplinesc funcții manageriale.

Procedura de păstrare a rapoartelor este stabilită de instituțiile de credit în mod independent, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin reglementările Băncii Rusiei.

Raportarea este transmisă de către instituțiile de credit Băncii Rusiei pe hârtie și/sau în formă electronică în formatele stabilite de Banca Rusiei, conținând același set de indicatori ca un document pe hârtie, în conformitate cu cerințele reglementărilor Băncii Rusiei. .

Instituțiile de credit sunt responsabile pentru conformitatea datelor transmise pe hârtie și în format electronic.

Data raportării este ziua transferului său efectiv către instituțiile teritoriale (diviziunile structurale) ale Băncii Rusiei sau - data plecării indicată în ștampila companiei poștale, în timp ce trimiterile în același oraș nu sunt permise.

Data depunerii situațiilor financiare în formă electronică este data trimiterii de către Banca Rusiei către instituția de credit (filiala) a unui mesaj care confirmă autenticitatea acestuia. Autentificarea unui document electronic include verificarea corectitudinii semnăturii digitale electronice (EDS) și conformitatea proprietarului înregistrat al acestui EDS cu autorul documentului, precum și controlul corectitudinii și completității detaliilor de identificare ale documentului electronic. document.

Dacă ziua de raportare coincide cu o zi nelucrătoare, atunci raportarea se depune în prima zi lucrătoare după weekend sau sărbătoare. Dacă perioada de raportare este determinată în zile calendaristice, atunci se prelungește cu numărul de sărbători.

Dacă Banca Rusiei efectuează modificări la formularele de raportare, prezentarea acestora într-o formă modificată se stabilește începând cu următoarea dată de raportare după aprobarea modificărilor relevante, cu excepția cazului în care reglementările Băncii Rusiei stabilesc altfel.

În cazul încălcării termenelor de raportare, precum și al furnizării de informații incomplete sau inexacte, Banca Rusiei are dreptul de a aplica instituțiilor de credit măsurile de executare prevăzute de legile federale „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse. (Banca Rusiei)” (Articolul 75) și „Cu privire la bănci și activitatea bancară” (Punctul 3 al articolului 20), alte acte legislative ale Federației Ruse și reglementări ale Băncii Rusiei.

Responsabilitatea Băncii Rusiei pentru dezvăluirea informațiilor conținute în situațiile financiare ale instituțiilor de credit este determinată de legislația în vigoare.

Capitol 3 . Evaluarea situației financiare a OJSC Sberbank din Rusia pe baza situațiilor financiare

3.1 Evaluarea și analiza compoziției și structurii activelor și pasivelor băncii

Principala sursă de date pentru evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale este bilanțul acesteia. Bilanțul bancar este bilanţul. Arata sumele soldurilor conturilor personale ale contabilitatii analitice contabile, combinate cu conturi contabile sintetice - posturi de bilant la o anumita data. Prin urmare, nomenclatorul posturilor de bilanț este în același timp un plan de conturi al contabilității financiare sintetice.

Bilanțul reflectă starea fondurilor atrase și proprii ale băncii, precum și plasarea acestora în credit și alte operațiuni. Conform bilanţului, se urmăreşte starea operaţiunilor de creditare, decontare, numerar şi alte operaţiuni bancare; corectitudinea reflectării tranzacţiilor în contabilitate. Structura bilanţului este determinată de activităţile funcţionale ale băncilor, principiile contabilităţii operaţiunilor bancare şi modificările în funcţie de modificarea naturii operaţiunilor.

Este recomandabil să începeți studiul structurii bilanțului unei bănci comerciale cu o datorie care reflectă sursele fondurilor proprii și împrumutate, deoarece volumul și structura pasivelor determină în mare măsură condițiile, formele și direcțiile de utilizare a resurselor băncii, adică volumul și structura activelor.

Principalele forme de operații pasive sunt:

Emisiune primară de valori mobiliare;

Deduceri din profiturile băncilor pentru formarea sau creșterea fondurilor;

Credit primit de la alte persoane juridice;

Operațiuni de depozit (operațiuni ale băncilor pentru a atrage fonduri de la persoane juridice și persoane fizice în depozite, fie pentru o perioadă determinată, fie la cerere).

Cu ajutorul primelor două forme de operațiuni pasive se creează primul grup mare de resurse de credit - resurse proprii. Următoarele două forme formează al doilea grup major de resurse - resurse de credit împrumutate sau împrumutate.

Analiza structurii pasivelor începe cu identificarea mărimii fondurilor proprii, determinarea ponderii acestora în totalul bilanţului. Structura fondurilor proprii poate include:

Capital și fonduri (capital autorizat, acțiuni proprii răscumpărate de la acționari, capital suplimentar, fonduri, rezerve pentru eventuale pierderi la împrumuturi);

Venituri amânate (reevaluarea fondurilor în valută - o diferență pozitivă, reevaluarea metalelor prețioase - o diferență pozitivă);

Venituri si profit.

Băncile comerciale trebuie să mențină raportul dintre fondurile proprii și cele împrumutate în conformitate cu norma stabilită. Acest raport asigură nivelul minim necesar de lichiditate bancară. În același timp, acest indicator structural caracterizează gradul de dependență a băncii de fondurile împrumutate și arată, de asemenea, eficiența activității băncii în mobilizarea temporară a resurselor libere de pe piața financiară. Pentru un calcul precis al raportului normativ specificat conform metodologiei curente, nu există suficiente informații în bilanțul publicat, deoarece este necesar să se determine capitalul propriu (net). Prin urmare, atunci când se analizează structura unui pasiv, este important să se determine fondurile băncii.

Analiza structurală a conturilor de bilanţ pasive de fapt Cu ki include indicatori de analiză orizontală și verticală, actul este utilizat în mod clar primitîn practica firmelor occidentale. Pe parcursul orizontală n ridicare n Wow anal over define i absolutȘi relativ schimbări ve valorile diferitelor elemente din bilanț pentru o anumită perioadă, iar scopul analizei verticale este calculul cotei nete. Toate elementele din bilanţ în analiza verticală sunt date ca procent din totalul bilanţului.

Pentru a analiza compoziția, dinamica și structura fondurilor proprii ale Sberbank of Russia, să alcătuim următorul tabel analitic (Tabelul 1). Analizând datele din tabel, putem concluziona despre structura pasivelor din bilanţul băncii: în general, pentru perioada analizată, valoarea pasivelor a crescut cu 592892130 mii de ruble. (30,494%): în 2004 s-a ridicat la 1944287656 mii ruble, iar în 2005 - 2537179786 mii ruble. Această modificare se datorează în primul rând unei creșteri semnificative a fondurilor atrase de clienții băncii cu 405578732 mii de ruble. și depozite de persoane pentru 316126707 mii de ruble. Valoarea totală a pasivelor băncii în structura pasivelor în 2004 este de 1770763125 mii de ruble, iar în 2005 - 2282136706 mii de ruble. Aceștia ocupă cea mai mare pondere în pasivul băncii: în 2004 - 91,075%, iar în 2005 - 89,948%. În totalul resurselor bancare, resursele atrase ocupă un loc predominant. Odată cu dezvoltarea relațiilor de piață, structura resurselor atrase a suferit modificări semnificative, ca urmare a apariției unor metode noi, netradiționale pentru vechiul sistem bancar, de acumulare temporară a fondurilor gratuite ale persoanelor fizice și juridice.

Cea mai mare parte a resurselor atrase ale băncilor comerciale sunt depozitele, adică fondurile depuse în bancă de către clienți - persoane fizice și juridice în anumite conturi și utilizate de aceștia în conformitate cu regimul de cont și legislația bancară. În perioada analizată, valoarea absolută în linia Datorită clienților a crescut cu 405578732 mii de ruble: în 2004, sa ridicat la 1637199130 mii de ruble. (84,206%), iar în 2005 - 2042777862 mii de ruble. (80,514%). Valoarea absolută în linia Depozite ale persoanelor fizice în 2004 a fost de 1183985600 mii ruble, iar în 2005 - 1500112307 mii ruble, adică. modificarea în termeni absoluti a fost de 316126707 mii ruble, în timp ce ponderea acestui indicator a scăzut cu -1,770%.

tabelul 1

Compoziția, dinamica și structura capitalului propriu al OJSC Sberbank din Rusia

Nu. p / p	Denumirea elementelor din bilanţ	Valori, mii de ruble		Greutate specifică, %		Schimbări		Rata de crestere
Nu. p / p	Denumirea elementelor din bilanţ	2004 .	2005 .	2004 .	2005 .	valorile	greutate unitară	Rata de crestere
1	Împrumuturi ale Băncii Centrale a Federației Ruse	0	0	-	-	0	-	-
2	Fondurile instituțiilor de credit	42641431	115055808	2,193	4,535	72414377	2,342	169,822
3	Datorită clienților (instituții non-credit)	1637199130	2042777862	84,206	80,514	405578732	-3,692	24,773
4	Depozitele persoanelor fizice	1183985600	1500112307	60,896	59,125	316126707	-1,770	26,700
5	Datoria emisă	63304816	86693048	3,256	3,417	23388232	0,161	36,945
6	Obligație de dobândă	16256296	17968582	0,836	0,708	1712286	-0,128	10,533
7	Alte datorii	9506936	14647470	0,489	0,577	5140534	0,088	54,071
8	Provizioane pentru eventuale pierderi aferente datoriilor contingente de natura creditului, alte pierderi posibile si tranzactii cu rezidentii zonelor offshore	1854516	4993936	0,095	0,197	3139420	0,101	169,285
9	Liabilitati totale	1770763125	2282136706	91,075	89,948	511373581	-1,127	28,879
10	Fonduri ale acționarilor (participanților)	1000000	1000000	0,051	0,039	0	-0,012	-
10.1	Acțiuni și acțiuni ordinare nominative	950000	950000	0,049	0,037	0	-0,011	-
10.2	Acțiuni preferate înregistrate	50000	50000	0,003	0,002	0	-0,001	-
10.3	Capitalul autorizat neînregistrat al instituțiilor de credit fără acțiuni	0	0	0	0	0	0	-
11	Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari	0	0	0	0	0	0	-
12	Primă de acțiuni	5576698	5576698	0,287	0,220	0	-0,067	-
13	Reevaluarea mijloacelor fixe	37029957	67389029	1,905	2,656	30359072	0,752	81,985
14	Cheltuieli amânate și plăți viitoare care afectează capitalul propriu (capital)	16398232	18553124	0,843	0,731	2154892	-0,112	13,141
15	Fonduri și profituri neutilizate (pierderi neplătite) din anii anteriori	102645226	136700509	5,279	5,388	34055283	0,109	33,178
16	Profit (pierdere) pentru perioada de raportare	43670882	62929968	2,246	2,480	19259086	0,234	44,101
17	Total surse de fonduri proprii	173524531	255043080	8,925	10,052	81518549	1,127	46,978
18	Liabilitati totale	1944287656	2537179786	100	100	592892130	-	30,494

Totodată, se constată o creştere a costului creditelor interbancare cu 2.342 puncte procentuale. Dar, deoarece această sursă de fonduri ocupă o pondere nesemnificativă în structura pasivelor băncii și a crescut în 2005, în valoare de 115 055 808 mii ruble, această circumstanță nu a condus la o scădere semnificativă a costului resurselor băncii. Cea mai atractivă din punct de vedere al stabilității și valorii atât în 2004, cât și în 2005 pentru bancă este emisiunea de obligații proprii. Costul mediu al acestora pentru anul 2005 a fost de 3,417%, ceea ce corespunde unei ușoare creștere a costului acestei resurse față de anul 2004 cu 0,161%.

Baza de resurse proprii a băncii este reprezentată de volumul fondurilor și profit. În perioada analizată se constată o uşoară creştere a acestor indicatori. În 2004, valoarea din linia Fonduri și profit neutilizat (pierderi neplătite) din anii anteriori s-a ridicat la 102645226 mii de ruble. (5,279%), iar în 2005 - 136700509 mii de ruble. (5,388%). Indicatorul Profit (pierdere) pentru perioada de raportare sa schimbat în mod similar, în 2004 valoarea sa a fost de 43670882 mii ruble, iar în 2005 - 62929968 mii ruble. Datele obținute mărturisesc funcționarea stabilă a băncii în perioada analizată.

Pe baza acestor calcule, putem concluziona că banca în anii 2004-2005. a funcționat destul de dinamic și situația sa financiară era într-o poziție stabilă.

Valoarea absolută a capitalului propriu nu oferă informații complete și obiective despre obiectul de studiu, întrucât la determinarea valorii capitalului în termeni absoluti este dificil de judecat dacă această valoare este suficientă pentru ca banca să își îndeplinească sau nu funcțiile. Pentru a face acest lucru, în practica națională și internațională, se calculează o serie de indicatori relativi ai adecvării capitalului.

Partea din resursele băncii care nu îi aparține, dar este utilizată în anumite condiții ca sursă financiară, este fonduri împrumutate și împrumutate. Fondurile atrase predomină în structura resurselor bancare și reprezintă baza funcționării oricărei bănci.

Cea mai mare parte a fondurilor atrase sunt depozite ale clienților băncii, adică. fonduri depuse de clienți la bancă, păstrate în conturi și utilizate în conformitate cu regimul contului și legislația bancară. Restul fondurilor atrase sunt fonduri speciale atrase, fonduri temporar gratuite în decontări pentru operațiuni bancare, conturi de plătit.

Pentru a determina valoarea investițiilor creditare efectuate în detrimentul depozitelor atrase, se utilizează indicatorul eficienței utilizării de către bancă a fondurilor sau depozitelor atrase:

K in - investiţii de credit

P s - fonduri atrase ale băncii și depozite

Sau relația inversă - coeficientul de utilizare al depozitelor:

Dacă E f> 100%, atunci depozitele sunt folosite nu doar ca resurse împrumutate, ci și ca sursă pentru operațiunile active ale băncii și, eventual, pentru acoperirea propriilor costuri.

Rata de utilizare a depozitelor ar trebui să fie mai mare de 100% dacă K id 100%, atunci aceasta este granița dintre băncile cu lichiditate acumulată și băncile care gestionează pasive.

Pentru Sberbank din Rusia, coeficienții de mai sus sunt:

2004:

anul 2005:

Din calculul indicatorilor de mai sus rezultă că valoarea indicatorului de eficiență pentru utilizarea fondurilor sau depozitelor atrase de către bancă pentru perioada analizată depășește nivelul de 100%. În anul 2005 se constată o scădere a coeficientului cu 11,12% față de 2004, în care valoarea a fost de 120,98%. În anul de raportare 2006

Pe baza valorilor obținute se poate concluziona că banca utilizează depozitele nu doar ca resurse de credit, ci și ca sursă a altor operațiuni active, și, eventual, pentru acoperirea costurilor proprii ale băncii.

În consecință, se constată o creștere în 2005 față de 2004 a indicatorului opus - coeficientul de utilizare a depozitelor, care în 2004 a constituit 82,65%, iar în 2005 - 91,02%, respectiv.

Pentru a analiza fondurile atrase ale băncii, este necesar să se ia în considerare nu numai dimensiunea, ci și structura depozitelor. Pentru a face acest lucru, calculați coeficientul structurii pe termen a depozitelor:

Acest indicator caracterizează gradul de constanță al bazei de resurse. Valoarea optimă este 0,1-0,3. Dacă coeficientul este egal cu 0,1, atunci costurile băncii pentru deservirea depozitelor la termen și de economii sunt minime. Cu cât valoarea acestui coeficient este mai mare, cu atât lichiditatea necesară băncii este mai mică.

Raportul de utilizare a fondurilor atrase pentru investiții:

Coeficientul caracterizează orientarea relativă a băncii de a efectua operațiuni de creditare. Valoarea optimă este 0,65-0,75. Dacă raportul este mai mare de 0,75, banca urmează o politică de creditare riscantă. Dacă raportul este sub 0,65, banca urmează o politică pasivă de creditare. Dacă coeficientul este mai mare de 100%, rata de formare a bazei de resurse depășește semnificativ ritmul de extindere a operațiunilor de creditare, ceea ce poate indica fie orientarea instituției de credit către predominarea operațiunilor non-creditare, fie necesitatea de a acoperi pierderile de activitate.

Valoarea acestui coeficient poate fi calculată pentru Sberbank.

2004:

anul 2005:

În 2004, valoarea acestui indicator a fost de 1,31, în 2005 s-a înregistrat o scădere a coeficientului cu 0,08 iar valoarea acestuia a fost de 1,23. Dacă coeficientul este mai mare de 100%, rata de formare a bazei de resurse depășește semnificativ ritmul de extindere a operațiunilor de creditare, ceea ce poate indica fie orientarea instituției de credit către predominarea operațiunilor non-creditare, fie necesitatea de a acoperi pierderile de activitate.

Dintre fondurile împrumutate, creditul interbancar atras joacă un rol principal. După criza din 1998, băncile nu au acordat atenție acestei surse împrumutate, fiind una dintre cele mai scumpe. În prezent, încrederea băncilor crește treptat, iar atragerea de credite interbancare la rate stabile caracterizează politica de creditare a băncii ca fiind de succes.

Analiza gradului de dependență a băncilor de împrumuturile interbancare se realizează pe baza unui număr de indicatori relativi, care se numesc rate de refinanțare. Principalele sunt:

1. Raportul dintre creditele interbancare atrase și creditele interbancare emise. După ce am calculat acest raport pentru Sberbank din Rusia, obținem următoarele valori

2004: K = = 16,08

2005: K = = 32,64

Caracterizează capacitatea băncii de a atrage credite interbancare suplimentare și poziția băncii pe piața creditelor interbancare. Dacă valoarea acestui coeficient este mai mare de 1, banca este considerată ca împrumutat net, în caz contrar - ca creditor net. Valoarea acestui indicator în perioada 2004-2005. crescut de exact 2 ori. În 2004, valoarea a fost de 16,08, iar în 2005 s-a înregistrat o creștere semnificativă, iar indicatorul a devenit 32,64, ceea ce presupune că banca este considerată un împrumutator net.

2. Coeficientul de utilizare al împrumuturilor interbancare:

Caracterizează gradul de dependență al bazei de resurse a băncii - pe de o parte, iar pe de altă parte - disponibilitatea acestui tip de resurse. Valoarea acestui indicator este interpretată în mod ambiguu. Valoarea optimă a coeficientului este considerată a fi 0,25-0,40.

Coeficientul de utilizare a împrumuturilor interbancare pentru banca analizată are următoarea valoare

2004: K isp = = 0,024

2005: K isp ==0,05

Pe baza calculului coeficientului, putem aprecia nivelul scăzut al acestui indicator în comparație cu valoarea standard optimă. În 2004, valoarea coeficientului a fost de 0,024, în 2005 s-a înregistrat o creștere de 2 ori a indicatorului, care a fost de 0,05. Aceasta indică o pondere scăzută a împrumuturilor interbancare în baza de resurse a băncii.

În același timp, odată cu creșterea gradului de dependență a băncii de creditele interbancare primite, profitul acesteia scade, întrucât împrumutul interbancar este resursa cea mai scumpă. Valorile ridicate ale ratelor de refinanțare indică faptul că banca dispune de rezerve pentru creșterea nivelului de profitabilitate al operațiunilor bancare.

Operațiunile active ale băncii constituie o parte esențială și definitorie a operațiunilor acesteia. Activul din bilanţ caracterizează compoziţia, plasarea şi utilizarea prevăzută a fondurilor băncii. Arată în ce resurse financiare sunt investite, care este scopul fondurilor economice disponibile. O altă interpretare, mai profundă, a esenței activului bilanțului este posibilă: activul indică valoarea costurilor suportate ca urmare a tranzacțiilor financiare anterioare și necesare pentru a genera venituri în viitor. Activele și pasivele bilanțului unei bănci comerciale sunt strâns legate între ele. Intrând pe piețele de credit, cumpărând și vânzând titluri de valoare, oferind clienților o varietate de servicii, băncile monitorizează constant starea pasivelor lor, monitorizează disponibilitatea resurselor gratuite, scadența depozitelor și costul capitalului atras. Dacă afluxul de resurse încetinește, banca este nevoită să își revizuiască politica în domeniul operațiunilor active, să refuze oferte profitabile, să ramburseze o parte din împrumuturile acordate și să vândă titluri. Relația dintre operațiunile active pasive ale unei bănci comerciale este extrem de complexă. Odată cu creșterea costului resurselor, marja băncii va scădea, profitul va scădea și, ca urmare, banca va trebui să caute zone mai profitabile pentru investirea capitalului pentru a îmbunătăți activitatea băncii. Este necesară o coordonare clară a tuturor sferelor de activitate bancară. Astfel, dacă analiza unei datorii este o analiză a resurselor băncii, atunci analiza unui activ este o analiză a direcțiilor în care aceste resurse sunt utilizate: în ce scopuri, în ce volum, pentru cât timp și cui. acestea sunt furnizate. Activele unei bănci comerciale pot fi împărțite în patru categorii: numerar și echivalente de numerar; investiții în valori mobiliare; împrumuturi; clădiri și echipamente.

Cu toate acestea, fiecare bancă se confruntă cu o problemă în stabilirea și menținerea unei structuri raționale a activelor, care este în mare măsură determinată de caracteristicile legislației bancare și ale contabilității, precum și de influența mediului extern. Cu toate acestea, dacă folosim o grupare mai mare a compoziției activelor pe principalele tipuri de activități bancare, putem trage următoarele concluzii:

Locul principal în operațiunile active ale băncii îl ocupă creditul;

Pe locul doi în rândul activelor bancare îl ocupă investițiile în valori mobiliare;

Pe locul al treilea - activele de numerar;

Ponderea altor active este determinată de caracteristicile contabile și include o gamă largă de tranzacții de la investiții în active fixe (cladiri și structuri) până la diverse operațiuni de decontare ale băncii.

Fiecare bancă ar trebui să depună eforturi pentru a crea o structură rațională a activelor, care depinde în primul rând de calitatea activelor. Băncile de astăzi, într-o măsură mai mare decât alte organizații comerciale, sunt supuse suișurilor și coborâșurilor activităților lor zilnice. Acest lucru se datorează multor factori, principalul dintre care este calitatea activelor băncii, care arată focalizarea strategică și eficiența băncii.

O analiză calitativă a operațiunilor active nu poate fi efectuată fără o analiză a structurii acestora. Pentru a analiza compoziția, dinamica și structura activului Băncii de Economii a Rusiei, vom compila următorul tabel analitic (Tabelul 3).

Pe baza tabelului prezentat, putem concluziona că activele băncii pentru perioada analizată au crescut cu 592892130 mii ruble, rata de creștere a acestui indicator a fost de 30,494%. Cea mai mare pondere a activelor unei bănci comerciale este ocupată de datoria netă de împrumut: în 2004, valoarea indicatorului sa ridicat la 1353213846 mii de ruble. (69,599%), iar anul viitor a crescut și s-a ridicat la 1859360124 mii de ruble. (73,285%).

Având în vedere structura activelor băncii analizate, se pot observa următoarele. În 2005, cele mai lichide active - numerar au crescut în termeni absoluti cu 13 650 512 mii ruble, dar ponderea lor în activele totale a scăzut cu -0,043%. Numerarul din bilanţ este nesemnificativ (în 2004 - 2,486%, în 2005 - 2,443%). Există o uşoară scădere a valorii acestora în perioada de raportare. Fondurile din contul corespondent la Banca Centrală până la sfârșitul anului au scăzut de 1,6 ori, ponderea structurii activelor acestora a scăzut cu 1,098%. Volumul tranzacțiilor cu valori mobiliare pentru perioada analizată rămâne foarte nesemnificativ pentru Sberbank din Rusia (în 2004 - 12,176%, în 2005 - 8,866%). Valoarea imobilizărilor, imobilizărilor necorporale și a stocurilor pentru anii 2004-2005. în termeni absoluti a crescut cu 45111762 mii de ruble, rata de creștere a acestui indicator a fost de 51,940%.

Conform datelor prezentate în tabel, se poate concluziona că dinamica investițiilor nete ale unei bănci comerciale în tranzacționarea valorilor mobiliare nu s-a modificat semnificativ în perioada analizată. Volumul tranzacțiilor cu valori mobiliare pentru perioada analizată rămâne foarte nesemnificativ pentru Sberbank din Rusia (în 2004 - 12,176%, în 2005 - 8,866%). În termeni absoluti, valoarea acestei linii în 2004 a fost de 236738929 mii de ruble, iar în 2005 - 224950484 mii de ruble. De asemenea, nu au existat modificări semnificative la linia Investiții nete în titluri de investiții deținute până la scadență și Investiții nete în titluri disponibile pentru vânzare. Modificările ponderii acestora pentru perioada de raportare au fost de 0,347%, respectiv 0,546%. În termeni absoluți, valoarea acestor linii în anul de raportare a fost de 22162307 mii de ruble. și, respectiv, 9655933 mii de ruble.

Valoarea din linia Imobilizari, imobilizari necorporale si stocuri in anul de raportare 2004 a scazut cu 0,15% fata de anul 2003 si a constituit 1,54%. În termeni absoluti, acest indicator s-a modificat cu 350.748 mii de ruble.

Tabelul 3

Compoziția, dinamica și structura activelor Sberbank din Rusia

Nu. p / p	Denumirea elementelor din bilanţ	Valori, mii de ruble		Greutate specifică, %		Schimbări		Rata de crestere
Nu. p / p	Denumirea elementelor din bilanţ	2004 .	2005 .	2004 .	2005 .	valorile	gravitație specifică	Rata de crestere
1	Bani gheata	48339767	61990279	2,486	2,443	13650512	-0,043	28,239
2	Datorită instituțiilor de credit din Banca Centrală a Federației Ruse	86624417	85175627	4,455	3,357	-1448790	-1,098	-1,672
2.1	Rezerve obligatorii	44966603	56808779	2,313	2,239	11842176	-0,074	26,335
3		2651134	3524746	0,136	0,139	873612	0,003	32,952
4		236738929	224950484	12,176	8,866	-11788445	-3,310	-4,980
5	Datoria netă	1353213846	1859360124	69,599	73,285	506146278	3,685	37,403
6	Investiție netă în titluri de investiții deținute până la scadență	43831066	65993373	2,254	2,601	22162307	0,347	50,563
7		77072702	86728635	3,964	3,418	9655933	-0,546	12,528
8	Imobilizari, imobilizari necorporale si stocuri	86853149	131964911	4,467	5,201	45111762	0,734	51,940
9	Cerințe de interes	1664789	1626942	0,086	0,064	-37847	-0,022	-2,273
10	Alte bunuri	7297857	15864665	0,375	0,625	8566808	0,250	117,388
11	Total active	1944287656	2537179786	100	100	592892130	0	30,494

O evaluare calitativă a activelor este necesară deoarece caracteristicile lor cantitative, precum volumul și numărul de împrumuturi acordate și alte investiții, nu dau o idee despre eficiența și siguranța activităților băncii.

Principalii indicatori ai analizei calității activelor sunt:

1. Ponderea activelor de lucru în totalul activelor

Ponderea specifică a activelor de lucru =

Acest coeficient caracterizează calitatea activelor, determinată de structura acestora: cu cât valoarea indicatorului este mai mare, cu atât eficiența utilizării resurselor și a activității de afaceri a băncii este mai mare. Valoarea optimă este 75% -85%. Pentru Sberbank din Rusia analizată, valoarea acestui indicator a fost:

2004: Ponderea specifică a activelor de lucru = =0,881

anul 2005: Ponderea specifică a activelor de lucru = =0,883

În anul 2005, valoarea indicatorului a scăzut cu 0,2%, ceea ce înseamnă o uşoară scădere a eficienţei utilizării de către bancă a resurselor sale faţă de anul 2004, în care valoarea a fost de 88,1%. În general, pentru perioada analizată, valorile coeficientului corespundeau valorii standard optime.

2. Raportul de calitate al investițiilor de credit

La investiție de credit de calitate =

Coeficientul caracterizează ponderea creditelor restante în portofoliul de credite al băncii. Valoarea optimă este mai mică de 4%.

3. Raportul dintre activele de lucru și resursele plătite

Acest indicator caracterizează caracterul complet al fondurilor atrase. Valoarea optimă este mai mare decât 1.

4. Coeficient de asigurare a investiţiilor creditare cu rezerve pentru eventuale pierderi la credite

A furniza =

Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii, precum și suma necesară de rezerve pentru fiecare unitate de credite emise. Valoarea optimă este mai mică de 4%. Cu cât este mai mare ponderea creditelor din primul grup de risc, cu atât valoarea indicatorului este mai mică. Valoarea acestui indicator poate fi calculată pentru banca analizată.

2004: A furniza == 0,04

anul 2005: A furniza == 0,04

Valoarea indicatorului în 2004 și 2005 nu s-a modificat și s-a ridicat la 0,04. În perioada analizată, coeficientul de asigurare a investițiilor creditare cu rezerve pentru eventuale pierderi la credite corespunde valorii standard, care este mai mică de 4%.

5. Rentabilitatea operațiunilor cu valori mobiliare

Valori mobiliare.venitul din exploatare =

Vă permite să evaluați profitabilitatea investițiilor în diferite tipuri de valori mobiliare în comparație cu alte bănci.

2004: Randamentul tranzacționării cu valori mobiliare ==0,052

2005: Randamentul operațiunilor cu titluri ==0,047

Rentabilitatea operațiunilor cu valori mobiliare în anul 2005 a scăzut ușor cu 0,5% față de anul 2004, când valoarea indicatorului era de 0,052.

Analiza operațiunilor active ale băncii se realizează în ceea ce privește identificarea rentabilității acestora. În acest scop se determină ponderea activelor care aduc și nu aduc venituri băncii. Tabelul de mai jos calculează valorile principalelor active generatoare de venit, ia în considerare structura acestora, raportul cu totalul activelor și valoarea activelor generatoare de venit pe unitatea de capital propriu.

Tabelul 4

Structura principalelor active care generează venituri pentru bancă

Numele indicatorului	Valoare absolută		Gravitație specifică		Schimbare
Numele indicatorului	2004	anul 2005	2004	anul 2005	valoarea abs	greutate specifică
active de lucru, inclusiv	1713507677	2240557726	100	100	527050049	-
Fonduri în instituțiile de credit	2651134	3524746	0,15	0,16	873612	0,01
Investiție netă în tranzacționarea valorilor mobiliare	236738929	224950484	13,82	10,04	-11788445	-3,78
Datoria netă	1353213846	1859360124	78,97	82,99	506146278
Investiție netă în titluri de investiții deținute până la scadență	43831066	65993373	2,56	2,94	22162307
Investiție netă în valori mobiliare disponibile pentru vânzare	77072702	86728635	4,5	3,87	9655933
	0,881	0,883	-	-	0,002	-
	9,9	8,86	-	-	-1,04	-

Analizând datele obținute în tabel, putem concluziona că cea mai mare pondere în structura activelor generatoare de venit este ocupată de datoria netă la credit. Operațiunile de creditare ale unei bănci sunt în mod tradițional operațiuni active, generând cea mai mare parte a veniturilor unei bănci și constituind cea mai mare parte a activelor acesteia. Există o tendință de creștere a acestui indicator pentru conturile de credite din activele bilanţului. În 2004, valoarea acestui indicator a fost de 78,97%, iar în 2005 a crescut cu 4,02% și a constituit 82,99%. Valoarea absolută a acestui indicator a crescut în 2005 cu 506146278 mii de ruble. În perioada analizată sa înregistrat o scădere a indicatorului la linia Investiții nete în tranzacționarea valorilor mobiliare; se constată o scădere a acestui indicator cu 3,78%.

În 2004, indicatorul investițiilor nete în titluri de investiții deținute până la scadență în valoarea totală a activelor operaționale a fost de 2,56%, iar în 2005 valoarea acestuia a fost de 2,94%, ceea ce corespunde unei modificări absolute de 22.162.307 mii ruble.

Valoarea indicatorului pentru linia Fonduri în instituţiile de credit pentru perioada analizată 2004-2005. nu sa schimbat semnificativ în 2005. s-a ridicat la 3524746 mii de ruble, iar în anul precedent - 2651134 mii de ruble, respectiv, modificarea ponderii a fost de 0,01%.

Valoarea indicatorului din linia Investițiile nete în titluri disponibile pentru vânzare s-a modificat nesemnificativ și s-a ridicat la -0,63% în termeni procentuali, în termeni absoluti acest indicator a crescut cu 9.655.933 mii ruble.

Calculând raportul dintre activele generatoare de venituri și activele totale, se poate observa că în 2004 au existat 0,881 ruble de active de lucru la 1 rublă din activele totale, iar în 2005 - 0,883 ruble. Raportul dintre activele de lucru și capitalurile proprii arată că în 2004 rubla capitalului propriu a reprezentat 9,9 ruble active de lucru, iar în 2005 - 8,86. În perioada analizată se constată o uşoară modificare a acestor indicatori.

O analiză calitativă a operațiunilor active și pasive nu poate fi efectuată fără o comparație a structurilor acestora. O astfel de comparație ar trebui să arate cât de bine este gestionată performanța financiară a băncii din diverse puncte de vedere:

Cum este prețul resurselor băncii în concordanță cu rentabilitatea operațiunilor de plasare a acestor resurse. În special, resursele plătite sunt folosite pentru a sprijini operațiuni active, care nu generează venituri;

Cum sunt coordonați condițiile de atragere și alocare a resurselor? Folosește banca resurse scurte pentru investiții, expunându-se la riscul de lichiditate și riscul ratei dobânzii;

Unde sunt direcționate resursele primite dintr-o creștere a volumului operațiunilor pasive ale băncii și la finalul operațiunilor sale active.

Inconsecvența operațiunilor bancare din aceste motive, cu cea mai favorabilă structură a activelor și pasivelor, poate duce atât la pierderea lichidității bancare, cât și la rezultate financiare negative. Să luăm în considerare aceste întrebări mai detaliat. Pentru a identifica corect motivele rentabilității scăzute a operațiunilor bancare, este necesar să înțelegem ce resurse și în ce cantitate folosim pentru a efectua operațiuni active și cât de mult plătim pentru aceste resurse.

Evaluarea soldului operațiunilor activ-pasive este un domeniu fundamental de analiză care vă permite să evaluați soldul operațiunilor activ-pasive în ceea ce privește calendarul, ratele dobânzilor și, pe această bază, să evaluați lichiditatea băncii, a acesteia. expunerea la riscul ratei dobânzii. În cea mai simplificată formă, care permite calcularea principalilor indicatori analitici, analiza poate fi efectuată pe baza bilanţului publicat al băncii.

Există următorii indicatori principali ai echilibrului operațiunilor activ-pasive

1. Ratele de refinanțare care au fost calculate mai devreme în acest curs funcționează.

2. Raportul dintre investițiile creditare și pasive:

Acest coeficient caracterizează gradul de risc al politicii de creditare a băncii. Valoarea acestuia determină nivelul riscului de credit acceptat de bancă:

Mai mult de 78% sau 0,78 - activitate nerezonabilă de riscantă;

Peste 70% sau 0,70 - politica agresivă a băncii;

Mai mult de 53%, dar mai puțin de 60% - politica prudentă a băncii;

Mai puțin de 53% - probabilitatea de pierderi este mare.

După ce am calculat acest coeficient în raport cu banca analizată, obținem următoarele valori

2004: K==0,79

2005: K==0,85

Comparând datele obținute cu valorile standard, putem concluziona că banca urmărește o politică de creditare bazată pe activități nerezonabile de riscante, întrucât în 2004 valoarea indicatorului era de 79%, iar în 2005 s-a înregistrat o creștere a coeficientului cu 6% , ceea ce indică o abordare a politicii agresive. Pentru a ieși dintr-o situație nefavorabilă, banca trebuie să reducă valoarea investițiilor în credit.

3. Raportul dintre investițiile creditare și capitalul băncii:

2004: K==8,12

2005: K==7,65

Acest coeficient caracterizează riscul politicii de credit. În anul 2004, ponderea totalului investiţiilor de credit a depăşit capitalul total de 8,12 ori, tendinţa a continuat şi în 2005, unde valoarea indicatorului a fost de 7,65. Valoarea acestui indicator care depășește semnificativ 80% indică fie o lipsă de capital, fie o politică nerezonabil de agresivă a băncii.

3.2 Evaluarea și analiza lichidității și solvabilității Sberbank din Rusia

Calitatea activelor este determinată de lichiditatea acestora, volumul activelor riscante, ponderea activelor critice și defecte, volumul activelor generatoare de venit. Pentru a asigura capacitatea zilnică a băncii de a-și îndeplini obligațiile, structura activelor unei bănci comerciale trebuie să respecte cerințele calitative de lichiditate. Prin stabilirea unei structuri raționale a activelor, banca trebuie să îndeplinească cerințele de lichiditate și, prin urmare, să aibă o cantitate suficientă de fonduri foarte lichide, lichide și pe termen lung în raport cu pasivele, ținând cont de termenii, sumele și tipurile acestora și să respecte standarde de lichiditate instantanee, curente și pe termen lung.

Lichiditatea activelor este una dintre principalele caracteristici ale calității acestora. Lichiditatea băncii este capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile în termenele și volumele stabilite de tradițiile de rulaj de afaceri, licențe, documente administrative interne, acorduri cu contrapărțile, inclusiv atragerea și plasarea de fonduri, asigurând activitățile economice interne ale Banca.

Ca abilitatea de a se transforma în numerar, acestea pot fi împărțite în:

Foarte lichid (active de lichiditate instantanee) - numerar și valori echivalente, fonduri în conturile la Banca Centrală a Federației Ruse, fonduri în conturile băncilor din grupurile de țări dezvoltate, investiții în titluri de stat;

Lichid - toate creditele emise în ruble și valută (cu excepția celor prelungite cel puțin o dată sau emise pentru rambursarea împrumuturilor acordate anterior), precum și alte plăți în favoarea instituțiilor de credit, care pot fi transferate în termen de treizeci de zile;

Active de lichiditate pe termen lung - toate împrumuturile emise de bancă în ruble și valută; fonduri investite în valori mobiliare; depozite plasate, incl. in metale pretioase cu scadenta ramasa mai mare de 1 an, 50% din garantii si garantii emise de banca cu scadenta mai mare de 1 an;

Nelichide - credite restante, datorii necolectabile, cladiri, structuri, titluri necotate, investitii in imobiliare.

Pentru a controla lichiditatea unei bănci comerciale, Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit următoarele standarde de lichiditate (solvabilitatea băncii):

1. rata lichidității instantanee ( H 2) - limitează riscul pierderii de lichiditate de către bancă în termen de o zi lucrătoare, valoarea minimă admisă este de 15%:

, Unde

eu sunt– active de lichiditate instantanee care urmează să fie primite de bancă în următoarea zi calendaristică;

Despre vm– obligații la cerere, pentru care deponenții (creditorii) pot depune creanțe în termen de o zi.

2. rata lichidității curente ( H 3) - limitează riscul pierderii de lichiditate de către bancă în termen de 30 de zile calendaristice, valoarea minimă admisă este de 50%:

, Unde

L la– active lichide, care includ și Lam;

Despre mar- obligațiile băncii față de creditori și deponenți cu scadență în următoarele 30 de zile calendaristice + Despre vm ;

3. rata lichidității pe termen lung (N 4) – limitează riscul ca o bancă să piardă lichiditate ca urmare a plasării de fonduri în active pe termen lung. Acesta definește raportul maxim posibil (permis) dintre creanțele de credit ale băncii cu o scadență rămasă mai mare de un an și capitalurile proprii și pasivele băncii cu o scadență rămasă mai mare de un an. Valoarea maximă a acestui coeficient este de 120%.

, Unde

K rd- împrumuturile cu scadența mai mare de un an, precum și împrumuturile prelungite, dacă termenele nou stabilite depășesc 1 an;

OD- pasive pentru împrumuturi și depozite primite de bancă, precum și pentru obligații cu scadență mai mare de un an.

Coeficienții care caracterizează solvabilitatea băncii pot include și coeficienții de utilizare a capacității și acoperirea locală.

Rata de utilizare a capacității reflectă eficiența utilizării activelor băncii și diversificarea acestora. Cu cât valoarea indicatorului este mai mică, cu atât lichiditatea bilanţului este mai mare şi cu atât potenţialul băncii de a creşte profiturile este mai mic.

În practica internațională, valoarea acestui coeficient de 0,65-0,70 este considerată optimă.

Pentru Sberbank din Rusia analizată, acest coeficient este:

2004:

anul 2005:

Valoarea indicatorului de utilizare a capacității pentru perioada analizată depășește cu puțin valoarea standard. În 2004, valoarea acesteia a crescut cu 0,11 față de anul precedent și a fost de 0,86, ceea ce indică o creștere a eficienței utilizării activelor băncii.

Rata de acoperire locală caracterizează gradul de acoperire a fondurilor atrase ale băncii cu fonduri proprii gratuite (neimobilizate) plasate în operațiuni active:

După ce am calculat acest indicator în raport cu banca analizată, obținem următoarele valori:

În 2004, indicatorul este de 0,049, iar în 2005 are loc o creștere a acestui coeficient până la 0,053, adică. 1 rublă de fonduri atrase ale conturilor bancare pentru 0,053 ruble. fonduri proprii gratuite.

3.3 Evaluarea stabilității financiare a unei bănci comerciale Stabilitatea financiară a băncii este una dintre cele mai importante caracteristici ale stării sale financiare. Se caracterizează prin suficiența resurselor pentru existența continuă a băncii și funcția sa de intermediar financiar pe termen lung. Evaluarea stabilității financiare se realizează pe baza concluziilor făcute în timpul analizei structurii de ansamblu a activelor și pasivelor băncii și a consistenței acestora, a disponibilității fondurilor proprii nete, a lichidității și solvabilității băncii. Concluziile finale sunt posibile luând în considerare analiza ratelor de acoperire a capitalului propriu al băncii, gradul de acoperire a capitalului celor mai riscante tipuri de active, coeficienții de imobilizare, manevrabilitate, autonomie (independență) etc. Analiza indicatorilor este efectuate prin compararea valorilor calculate ale coeficienților de stabilitate cu valorile recomandate sau identificarea tendințelor de modificare a acestora într-o parte sau cealaltă.

În cadrul unei analize de sistem cuprinzătoare a performanței financiare și economice a unei bănci, se efectuează o analiză a adecvării capitalului unei instituții de credit, care vizează evaluarea adecvării mărimii fondurilor proprii (capitalului) băncii și a creșterii acestora. cu ritmul dezvoltării afacerilor, identificarea gradului de protecție împotriva riscurilor și căutarea rezervelor pentru creșterea eficienței utilizării fondurilor acționarilor.

Principalul indicator de evaluare a capitalului bancar este, în general, recunoscut ca fiind coeficientul de adecvare a capitalului, dar abordările pentru calcularea și normalizarea acestuia sunt diferite. Adecvarea capitalului este capacitatea băncii de a continua să furnizeze același volum și aceeași calitate a setului tradițional de servicii bancare, indiferent de eventualele pierderi. Următorii factori influențează gradul de adecvare a capitalului: volumul, structura, lichiditatea și calitatea activelor; politica de management al riscurilor; cantitatea și calitatea clienților, afilierea lor în industrie; dinamica, volumul, structura și calitatea bazei de resurse; profesionalism în management; reglementarea reglementară și legală a activităților instituțiilor de credit; condiţiile locale de funcţionare ale băncii. Criteriul general de determinare a adecvării capitalului este menținerea valorii acestuia la un nivel care să asigure, pe de o parte, profitul maxim, iar pe de altă parte, riscul minim de pierdere a lichidității și insolvență. Astfel, adecvarea capitalului reflectă evaluarea generală a fiabilității băncii. Aceasta presupune principiul de bază al adecvării capitalului, care predomină în teoria modernă a băncilor: cuantumul fondurilor proprii (capitalului) băncii trebuie să corespundă cu valoarea activelor, ținând cont de gradul de risc. În același timp, capitalizarea excesivă a băncii afectează negativ rezultatele activităților sale, reducând eficiența utilizării fondurilor proprii: mobilizarea resurselor financiare prin emiterea de acțiuni este o modalitate costisitoare de finanțare în comparație cu strângerea de fonduri împrumutate.

Comitetul de la Basel a stabilit următorul coeficient pentru determinarea adecvării capitalului - coeficientul Cook (N 1).

, Unde

H 1– adecvarea capitalului conform standardelor internationale (Cook's ratio);

SC- capitalul propriu al bancii;

SRR– valoarea totală a riscului de piață;

TFR– valoarea totală a riscului de credit;

SOP este valoarea totală a riscului operațional.

Valoarea este considerată normală.

În această teză, este imposibil de calculat coeficientul lui Cook, deoarece nu există date despre mărimea riscurilor de piață, de credit și operaționale.

În raport cu această teză, valoarea reală a adecvării fondurilor proprii (capital) poate fi determinată pe baza datelor raportului privind nivelul de adecvare a capitalului, valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și a altor active. Pentru Sberbank din Rusia, valoarea adecvării capitalului în 2004 a fost de 11,1%, în 2005 valoarea sa a crescut cu 1% și a însumat 12,1%. Datele prezentate arată că valoarea efectivă a adecvării capitalului băncii depășește valoarea normativă stabilită egală cu 10%.

În practica rusă, principalul raport, a cărui valoare este reflectată în situațiile financiare publicate ale băncilor comerciale și a cărui valoare este monitorizată strict de Banca Centrală, este rata de adecvare a capitalului. Acest raport este calculat în conformitate cu instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 16.01.2004 nr. 110-I „Cu privire la ratele obligatorii ale băncilor”.

Valoarea minimă admisibilă a normei N 1 se stabilește în funcție de mărimea capitalului propriu al băncii în următoarele sume:

De la 5 milioane de euro și peste - 10%;

Mai puțin de 5 milioane de euro - 11%.

Principalii indicatori pentru evaluarea adecvării fondurilor proprii pentru analiza adecvării capitalului Sberbank din Rusia sunt prezentați în tabel.

Dinamica ratelor de adecvare a capitalului

Sberbank a Rusiei

Rata de adecvare a capitalului pentru depozite caracterizeaza gradul de acoperire a fondurilor clientilor de catre capitalul propriu. Valoarea optimă este considerată a fi de cel puțin 10%. Conform calculelor efectuate, valoarea acestui coeficient în anul 2004 a fost de 0,08%, în 2005 a crescut la 0,05%. Acești indicatori sunt semnificativ mai mici decât valoarea admisă, ceea ce indică dificultatea băncii în orice condiții de a-și achita datoriile.

Adecvarea capitalului din punct de vedere al redundanței caracterizează gradul de redundanță al capitalului propriu al băncii. Deoarece capitalul autorizat format din acțiuni ordinare nu poate fi utilizat pentru a satisface pretențiile clienților (cu excepția cazului de lichidare a băncii), acesta nu trebuie considerat drept garanție pentru eventuale pierderi dacă banca intenționează să își continue activitățile în viitorul apropiat. Valoarea acestui indicator în 2004 a fost de 0,08%, iar în 2005 - 0,15%.

Rata de imobilizare reflectă nivelul de acoperire prin fondul de rulment propriu a activelor băncii deturnate din cifra de afaceri, i.e. arată câte ruble de capital de lucru reprezintă 1 rublă de active fixe, active necorporale și stocuri. Valoarea optimă este > 1. În 2004, 0,99 ruble de capital de lucru propriu au reprezentat 1 rublă de active imobilizate, iar în 2005 această valoare a scăzut la 0,92 ruble. Tendința descendentă indică faptul că fondurile proprii ale băncii sunt în scădere, iar imobilizarea este în creștere. În același timp, crește riscul de lichiditate, insolvență și, în general, de scădere a fiabilității băncii.

Valoarea coeficientului de autonomie, care arată ponderea fondurilor proprii în totalul surselor de finanţare, a crescut cu 14,31% în anul 2005 şi a constituit 45,34%. Pentru o funcționare durabilă, acest coeficient de dinamică trebuie să crească, dar să rămână stabil. Creșterea și nivelul ridicat al acestui raport indică prezența unui potențial semnificativ de creștere și dezvoltare a băncii.

Raportul de stabilitate financiară arată cât de riscante sunt garantate investițiile băncii prin propriul capital. Valoarea optimă este de la 80% la 150%. Mai puțin de 80% este limita pericolului extrem sau riscului de faliment. Mai mult de 150% - banca poate fi considerată neavansată tehnologic și necompetitivă. În 2004, valoarea acestui indicator a fost de 201%, iar în 2005 acest indicator a crescut la 209%. Aceste valori depășesc norma, banca trebuie să își mărească ponderea propriului capital de lucru în viitor.

Coeficientul de flexibilitate arată în ce măsură activele circulante au propriul capital de lucru ca sursă de acoperire. În 2004, valoarea coeficientului a fost de 0,5, iar în 2005 s-a înregistrat o uşoară scădere a indicatorului, care s-a ridicat la 0,49. Acest raport trebuie să fie neapărat mai mare decât 0. În acest caz, valoarea indicatorului pentru anii 2004-2005. aproape egal cu 0 - aceasta este o dovadă a imobilității acțiunilor băncii în cazul riscurilor de credit, dobândă, piață și alte riscuri.

Rata de acoperire a datoriilor împrumutului caracterizează capacitatea unei organizații comerciale de a returna fondurile împrumutate în cazul nerambursării împrumutului. În 2005, acest indicator a scăzut de 2 ori, iar la sfârşitul perioadei se ridica la 0,14.

După analizarea datelor prezentate în tabel, putem concluziona că Sberbank of Russia are un nivel suficient de stabilitate financiară, aproape toate valorile indicatorilor calculati corespund valorilor standard și au rămas stabile în perioada 2004-2005 .

Concluzie Rolul unic al sectorului bancar în economie impune asigurarea stabilității funcționării atât a întregului sistem bancar, cât și a băncilor individuale. Prin urmare, activitățile băncilor sunt supuse monitorizării continue și reglementării stricte de către autoritățile de stat și Banca Centrală a Federației Ruse Principala sursă de date pentru evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale este bilanțul acesteia. Bilanțul bancar este bilanţul. Conform bilanţului, se urmăreşte starea operaţiunilor de creditare, decontare, numerar şi alte operaţiuni bancare; corectitudinea reflectării tranzacţiilor în contabilitate. Pe baza unei analize operaționale cantitative a dinamicii și structurii posturilor din bilanțul băncii, se poate obține o evaluare corectă și obiectivă a activităților băncii. Pe baza rezultatelor obtinute se pot lua decizii operationale cu privire la managementul operatiunilor bancare, sa se faca prognoze pentru activitati viitoare in viitor.

După efectuarea unei analize amănunțite a solvabilității și lichidității și evaluarea capacităților acesteia, putem concluziona că Savings Bank of Russia OJSC urmărește nu numai să își mențină poziția pe piața financiară, ci și să asigure implementarea programelor de dezvoltare a băncilor care necesită investiții de capital semnificative. finanţat din profit. Banca urmărește să ofere clienților săi o varietate de servicii de înaltă calitate, să asigure siguranța fondurilor care îi sunt încredințate și își definește strategia pe piețele serviciilor bancare ca o creștere a volumului operațiunilor pe piețele dezvoltate cu un extinderea concomitentă a gamei de servicii prestate și modificarea structurii operațiunilor bancare.

Studiul a arătat că există mai multe abordări ale analizei activităților băncilor comerciale. Estimarea cea mai generală poate fi dată în funcție de bilanţ. Pe baza unei analize operaționale cantitative a dinamicii și structurii posturilor din bilanțul băncii, se poate obține o evaluare corectă și obiectivă a activităților băncii. Pe baza rezultatelor obtinute se pot lua decizii operationale cu privire la managementul operatiunilor bancare, sa se faca prognoze pentru activitati viitoare in viitor.

Analiza pasivelor reflectă sursele fondurilor proprii și împrumutate, întrucât volumul și structura pasivelor determină în mare măsură condițiile, formele și direcțiile de utilizare a resurselor bancare, adică volumul și structura activelor.

Cea mai mare parte a resurselor atrase ale Sberbank of Russia OJSC sunt depozite, adică fonduri depuse la bancă de către clienți - persoane fizice și juridice în anumite conturi și utilizate de aceștia în conformitate cu regimul de cont și legislația bancară. Cea mai atractivă din punct de vedere al stabilității și valorii atât în 2004, cât și în 2005 pentru bancă este emisiunea de obligații proprii.

Creșterea valorii activelor s-a produs în principal din cauza creșterii datoriilor nete la credite și a numerarului. Creșterea masei monetare, adică a activelor absolut lichide, este întotdeauna o tendință favorabilă, întrucât acest tip de activ este cel mai mobil și capabil să acopere obligațiile băncii în orice moment. Creșterea datoriei nete la credite este asociată cu necesitatea de a crește constant capacitatea financiară a băncii. Pe baza acestor calcule, putem concluziona că Sberbank of Russia OJSC se dezvoltă destul de dinamic și situația sa financiară se întărește.

Rentabilitatea din operațiunile de creditare interbancară indică faptul că veniturile reale din operațiuni sunt mult mai mari decât potențialele, iar la operațiunile cu credite acordate clienților, dimpotrivă, sunt mai mici. Totuși, în această situație, nu se poate vorbi de o rentabilitate scăzută a operațiunilor de creditare, întrucât există o potențială oportunitate de a primi mai multe venituri, întrucât datoria la credit este una dintre cele mai importante componente ale activelor, iar valoarea acesteia este destul de semnificativă.

În cadrul unei analize de sistem cuprinzătoare a performanței financiare și economice a băncii, a fost efectuată o analiză a adecvării capitalului instituției de credit, care a vizat evaluarea adecvării mărimii fondurilor proprii (capitalului) băncii și a creșterii acestora. cu ritmul dezvoltării afacerilor, identificarea gradului de protecție împotriva riscurilor și căutarea rezervelor pentru creșterea eficienței utilizării fondurilor acționarilor. După analiza datelor, putem concluziona că Sberbank of Russia are un nivel suficient de stabilitate financiară, aproape toate valorile indicatorilor calculați corespund valorilor standard și au rămas stabile în perioada 2004-2005.

În general, analiza arată că în situația actuală, pentru îmbunătățirea eficienței activităților băncii și implementarea sarcinilor stabilite, este necesar să se ia următoarele măsuri: creșterea volumului de creditare către persoane juridice și persoane fizice; să se asigure că diferența dintre active și pasive care sunt sensibile la modificările ratelor dobânzii este redusă pentru a minimiza riscul ratei dobânzii; să ia măsuri de creștere a ratei de creștere a capitalului propriu pentru a-l alinia cu ritmul de expansiune a afacerilor; asigura o reducere a costului intrinsec al operatiunilor prin optimizarea costurilor functionale ale bancii.

Nu. p / p	Indicatori	Procedura de calcul	2004 .	2005 .	Schimbare
1	Capitalul propriu al băncii	-	173022176	252862213	79840037
2	Datorii bancare (fondurile clienților)	Pagină 14	1637199130	2042777862	405578732
3	Valoarea nominală a acțiunilor ordinare	Pagină 20.1	950000	950000	-
4	capital în exces	p.1-p.3	172072176	251912213	79840037
5	Bunuri imobilizate	Pagină 8	86853149	131964911	45111762
6	Rata de adecvare a capitalului pentru depozite		0,08	0,15	0,07
7	Rata de adecvare a capitalului în termeni de redundanță		0,08	0,15	0,07
8	Capital de lucru propriu (SOS)

INTRODUCERE

1. Starea financiară a unei bănci comerciale și suport organizatoric și metodologic pentru evaluarea acesteia

2. Evaluarea situației financiare a SA „Banca industrială și de construcții”

2.1 Caracteristicile organizatorice și economice ale Băncii de Construcții Industriale OJSC

2.2 Rezultatele financiare ale dezvoltării Industrial Construction Bank SA în 2003 - 2005

2.3 Evaluarea eficacității unei bănci comerciale pe baza generalizărilor bilanţului

2.4 Analiza financiară a fondului de rulment al SA „Banca industrială și de construcții”

3. MODALITĂŢI DE CREŞTERE A EFICIENŢEI ACTIVITĂŢILOR BĂNCII INDUSTRIALE ŞI DE CONSTRUCŢII OJSC

Concluzie

Lista literaturii folosite

Aplicații

INTRODUCERE

Relevanța temei cercetării tezei este determinată de strategiile de dezvoltare ale sectorului bancar rus pentru perioada de până în 2008 elaborate de Guvernul Federației Ruse și de Banca Rusiei;

Reformarea sistemului bancar include și trecerea băncilor la raportare în conformitate cu standardele internaționale. Modificările aduse situațiilor financiare ale unei instituții de credit necesită modificări și adaptare a metodelor existente de analiză financiară a instituțiilor de credit. Din acest motiv, efectuarea unei analize financiare a unei bănci comerciale în condiții economice moderne este un subiect foarte relevant.

Transformările din sectorul bancar presupun o concurență sporită, o reglementare și supraveghere de stat mai dură, stabilirea unor relații mai strânse cu sectorul real al economiei, schimbări în structura serviciilor bancare și o creștere a nivelului general de risc al băncilor comerciale. Schimbările pozitive ale situației macroeconomice din țară care au avut loc în ultimii ani, care determină în mare măsură și scopurile și obiectivele reformei acesteia, stau la baza extinderii sferei de aplicare a sectorului bancar. Schimbările în construcția și funcționarea sistemului bancar au devenit punctul de plecare pentru dezvoltarea direcției „managementului financiar bancar” în știința economică rusă. Dar astăzi, nu toate problemele managementului financiar dintr-o bancă au fost rezolvate suficient de profund de autorii autohtoni, ceea ce se datorează specificului activităților unei bănci comerciale, ca singura entitate economică care gestionează sistematic toate funcțiile banilor.

Cursul către formarea unui sector bancar puternic și în dezvoltare dinamică în țara noastră crește importanța problemelor de gestionare a performanței fiecărei bănci comerciale pentru sistemul bancar în ansamblu. Prin urmare, problema evaluării stării financiare și a eficienței unei bănci comerciale, luarea măsurilor de îmbunătățire a acesteia necesită un studiu detaliat și dezvoltarea unui concept științific.

Obiectul de studiu al tezei este analiza și evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale în sistemul de management financiar al băncii.

Subiectul cercetării în teză este o evaluare financiară a eficacității unei bănci comerciale și dezvoltarea măsurilor de îmbunătățire a acesteia.

Scopul tezei este de a dezvolta, în cadrul managementului financiar bancar, un sistem de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale și de luare a deciziilor manageriale pentru îmbunătățirea acesteia.

Obiectivele lucrării de teză sunt următoarele:

să ia în considerare fundamentele teoretice ale analizei financiare și ale evaluării eficacității unei bănci comerciale, în special, să fundamenteze conținutul conceptului de „analiza financiară a activităților unei bănci comerciale” în stadiul actual de dezvoltare economică și să determine posibile abordări pentru construirea unui sistem de evaluare și gestionare a eficienței unei bănci;

să studieze abordări metodologice de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale în cadrul managementului financiar bancar, și anume abordări bazate pe generalizări de echilibru;

evaluează performanța financiară a unei bănci comerciale și elaborează recomandări pentru îmbunătățirea eficienței activităților acesteia.

Prima secțiune a tezei prezintă bazele teoretice pentru analiza situației financiare a unei bănci comerciale: sunt luate în considerare specificul activității bancare ca componentă importantă a economiei de piață, este determinată starea actuală a sectorului bancar rus și strategiile pentru acesta. se analizează evoluția termenului „eficiență” și se dă o definiție rezonabilă a termenului „eficiență”. activități ale unei bănci comerciale”, precum și principiile și etapele construirii unui sistem de evaluare a eficacității activitățile unei bănci.

În a doua secțiune a tezei sunt luate în considerare bazele metodologice pentru evaluarea performanței financiare a unei bănci comerciale și sunt prezentate metodele de analiză care sunt cele mai adecvate condițiilor moderne din Rusia (în special, sistemul de contabilitate și raportare bancar).

În continuare, pe baza metodelor prezentate, s-a realizat o evaluare a stării financiare a activităților unei bănci comerciale - SA „Banca industrială și de construcții” - și au fost elaborate recomandări pentru îmbunătățirea eficienței activităților acesteia.

La redactarea tezei s-a folosit o gamă largă de surse. Reglementările autorităților legislative federale și ale autorităților legislative ale subiectului federației, precum și instrucțiunile Băncii Rusiei, definesc cerințele obligatorii pentru ca statul să își desfășoare activitățile de către băncile comerciale și direcțiile de reformare și dezvoltarea sectorului bancar rusesc. În literatura de specialitate pe domeniile științifice „Management financiar”, „Bănci”, „Analiza financiară”, în special, autori precum L.T. Gilyarovskaya, I.A. Kiseleva, Yu.S. Maslenchenkov, T.V. Nikitina, K.K. Sadvakasov, E.S. Stoyanova, Peter S. Rose, Timothy W. Koch, A.D. Sheremet și alții, evidențiază fundamentele teoretice ale procesului de management financiar într-o bancă comercială și metodologia de evaluare a activităților băncii în sistemul de management financiar bancar. Articolele științifice din periodice și publicațiile din media electronică oferă o perspectivă asupra celor mai recente evoluții în domeniul managementului financiar și al analizei financiare în domeniul bancar, precum și evidențiază cele mai recente evoluții din sectorul bancar rus. Documentele interne și situațiile financiare anuale ale Băncii de Construcții Industriale OJSC reflectă natura activităților acestei bănci comerciale și permit o analiză a situației financiare.

1 CONDIȚIA FINANCIARĂ A BĂNCILOR COMERCIALE ȘI SPRIJINUL ORGANIZAȚIONAL ȘI METODOLOGIC AL EVALUAREA EI

1.1 Situația financiară a băncii și factorii care o determină

Băncile comerciale sunt un element activ al economiei de piață. Băncile acumulează fonduri ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice și le plasează în numele acestora în condiții de plată, rambursare și urgență, precum și efectuează decontare și operațiuni de numerar, comision și intermediar, trust, operațiuni cu valori mobiliare, carduri de credit, valută, leasing. , factoring, asigurări, servicii de brokeraj și altele.

Băncile comerciale sunt singura entitate economică care gestionează sistematic toate funcțiile banilor și, în acest sens, reprezintă veriga principală în economia de piață.

Băncile comerciale din țările occidentale (de exemplu, SUA) acordă o mare atenție analizei activităților lor. Conceptul de „highly profitable banking” (high-profitability banking) a devenit larg răspândit în afacerile bancare, ale căror principii principale sunt:

- maximizarea veniturilor - presupune maximizarea veniturilor din acordarea de credite si a veniturilor din titluri de valoare etc., mentinerea unei structuri flexibile a activelor adaptata la modificarile ratei dobanzii;

- minimizarea costurilor - presupune optimizarea structurii pasivelor, minimizarea pierderilor din credite, controlul costurilor curente etc.;

Potrivit economiștilor occidentali, dezvoltarea stabilă a unei bănci comerciale pe termen lung ar trebui să asigure formularea strategiei globale a băncii și stabilirea pe baza acesteia a scopurilor și obiectivelor strategice pentru toate domeniile de activitate și diviziile structurale ale băncii.

Fiabilitatea unei bănci depinde de mulți factori diferiți. În mod convențional, ele pot fi împărțite în externe și interne (după unele surse - exogene și endogene).

Factorii externi includ pe cei cauzați de impactul mediului extern asupra băncii, adică factori care determină starea pieței financiare, economia națională și mondială, climatul politic din țară, precum și circumstanțele de forță majoră. Dacă acțiunea mediului extern este relativ stabilă, atunci poziția băncii este determinată de poziția internă (endogenă).

Factorii interni includ cei determinați de nivelul profesional al personalului, inclusiv personalul superior, și nivelul de control asupra operațiunilor băncii, precum și: strategia băncii, capitalul propriu și politica internă a băncii.

Probabilitatea unui impact negativ al unor anumiți factori sau al combinațiilor acestora asupra fiabilității băncii este caracterizată de riscuri.

Riscul este înțeles ca amenințarea de a pierde o parte din resursele cuiva, deficit de venituri sau cheltuieli suplimentare ca urmare a tranzacțiilor financiare (mărimea pierderilor posibile determină nivelul de risc al acestor tranzacții). Riscurile apar ca urmare a discrepanței dintre previziuni și evoluțiile reale.

Riscurile sunt foarte greu de clasificat în funcție de factorii care le provoacă, deoarece manifestarea lor este facilitată de impactul unei combinații de diverși factori externi și interni. De exemplu, motivul creșterii riscului de lichiditate poate fi nu numai imposibilitatea atragerii prompte a fondurilor, ci și erorile de planificare, incompetența personalului, calitatea proastă a portofoliului de credite (amenințarea nerambursării unei mari părți a creditelor acordate). ).

Starea financiară a băncilor comerciale este caracterizată de adecvarea capitalului, calitatea activelor, lichiditatea bilanţului, eficienţa performanţei şi nivelul de conducere (management) al băncii.

Capitalul (fondurile proprii) unei bănci comerciale îndeplinește câteva funcții importante în operațiunile de zi cu zi și pentru a asigura viabilitatea pe termen lung a băncii.

În primul rând, capitalul servește drept protecție împotriva falimentului (bani pentru o zi ploioasă), compensând pierderile curente până la rezolvarea problemelor.

În al doilea rând, capitalul oferă fondurile necesare pentru înființarea, organizarea și funcționarea unei bănci până când sunt atrase suficiente depozite. Noua bancă are nevoie de fonduri chiar înainte de a se deschide.

În al treilea rând, capitalul menține încrederea clienților în bancă și îi convinge pe creditori de puterea sa financiară. Capitalul trebuie să fie suficient de mare pentru a oferi împrumutaților încrederea că banca este capabilă să-și satisfacă nevoile de împrumut, chiar dacă economia se află într-o recesiune.

În al patrulea rând, capitalul asigură fondurile pentru creșterea organizațională, furnizarea de noi servicii, implementarea de noi programe și achiziționarea de echipamente. În perioada de creștere, banca are nevoie de capital suplimentar pentru a sprijini și a proteja împotriva riscului asociat cu furnizarea de noi servicii și dezvoltarea băncii (inclusiv crearea de sucursale).

În plus, capitalul servește drept bază pentru stabilirea standardelor de către autoritățile de reglementare care determină indicatorii controlabili ai activităților sale.

Baza fondurilor proprii ale băncii este fondul statutar. Condițiile de muncă de pe piața financiară impun băncilor comerciale să o crească constant. Politica Băncii Centrale a Rusiei vizează același lucru. Recent, Banca Centrală a modificat de mai multe ori capitalul minim pentru băncile nou deschise.

Calitatea activelor se evaluează în ceea ce privește recuperabilitatea acestora (pentru portofoliul de credite) și capacitatea de a se transforma în mijloace de plată în timp util și fără pierderi (pentru titluri și mijloace fixe).

Lichiditatea este evaluată pe baza capacității de a-și converti activele în numerar sau în alte mijloace de plată pentru a plăti datorii restante în cazul în care mijloacele de plată disponibile nu sunt suficiente pentru aceasta.

Băncile trebuie să aibă la dispoziție active lichide care pot fi ușor convertite în numerar sau capacitatea de a-și crește fondurile la cel mai mic indiciu al unei cerințe de performanță.

Managementul lichidității bancare include atât operațiuni active, cât și pasive, implicând disponibilitatea resurselor disponibile pentru creșterea rapidă a lichidității.

Scopul managementului activelor și pasivelor, ca parte integrantă a gestiunii financiare a băncii, este acela de a obține profit, asigurând în același timp lichiditatea fondurilor deponenților și creditorilor investite în bancă și respectarea standardelor stabilite de autoritățile de reglementare.

Venituri bancare. Eficiența băncii se exprimă în nivelul profitabilității acesteia și reflectă rezultatul cumulat pozitiv al activității băncii în toate domeniile activităților sale economice, financiare și comerciale. Venitul băncii acoperă toate cheltuielile sale de exploatare, inclusiv cheltuielile administrative și de management, se formează profitul băncii, al cărui cuantum determină nivelul dividendelor, creșterea fondurilor proprii și dezvoltarea operațiunilor pasive și active.

Rentabilitatea băncii este rezultatul structurii optime a bilanțului său, atât din punct de vedere al activului, cât și al pasivului, cât și al orientării țintei în activitățile personalului băncii în această direcție. Alte condiții importante pentru asigurarea rentabilității băncii sunt raționalizarea structurii cheltuielilor și veniturilor, calculul marjei de dobândă și identificarea tendințelor în rentabilitatea operațiunilor de creditare, planificarea marjei minime de venit pentru a prezice valoarea aproximativă. nivelul de interes pentru operațiunile active și pasive.

O analiză a stării financiare a unei bănci comerciale poate fi prezentată ca externă: din partea Băncii Centrale a Federației Ruse, agenții de rating independente, potențiali clienți (deponenți, acționari) și interne - prin serviciile analitice interne ale băncii .

Nu este întotdeauna posibil să se traseze o graniță mai mult sau mai puțin clară între aceste două abordări, deoarece se folosesc aceleași surse de informații (cu grade diferite de detaliu) și se urmăresc obiective comune.

În contextul instabilității pieței în curs și al crizei din bănci, care a luat forme ascunse, problema evaluării stării financiare a unei bănci devine deosebit de relevantă.

Fiecare dintre participanții la piață (BC, bănci comerciale, întreprinderi și organizații, firme de audit, autorități locale și centrale, persoane fizice) își urmăresc propriile obiective atunci când analizează situația financiară a băncii. În același timp, scopul general al analizei pentru toți subiecții este de a determina eficacitatea activităților și gradul de fiabilitate al băncii.

Fiabilitatea unei bănci este înțeleasă ca fiind capacitatea acesteia de a-și îndeplini obligațiile fără întârziere și în orice situație de pe piață.

Adică, fiabilitatea ar trebui să fie caracterizată de solvabilitatea băncii, stabilitatea activităților sale și lichiditatea bilanţului.

Spre deosebire de lichiditate și solvabilitate, conceptul de fiabilitate a unei bănci este în mare măsură legat de funcționarea eficientă a acesteia, inclusiv de un nivel ridicat constant al lichidității bilanțului. Dar pentru a dobândi o reputație ca bancă de încredere, o bancă trebuie să îndeplinească o serie de cerințe suplimentare: o cantitate mare de capital autorizat și bilanţ, durata activității pe piața financiară, o structură de management eficientă, parteneriate stabilite cu clienți, un nivel ridicat și stabil de profitabilitate și așa mai departe.

Solvabilitatea este înțeleasă ca fiind capacitatea băncii de a-și rambursa obligațiile financiare în timp util, în conformitate cu termenele de plată viitoare.

Prin stabilitatea băncii se înțelege stabilitatea activităților acesteia în lumina pe termen mediu și lung; poate fi evaluată după calitatea activelor, adecvarea capitalului și performanța.

Lichiditatea (după cum sa menționat deja) este înțeleasă ca fiind capacitatea de a converti activele băncii în numerar sau în alte mijloace de plată pentru a plăti obligațiile prezentate dacă mijloacele de plată disponibile nu sunt suficiente pentru aceasta.

Informațiile necesare analizei pot fi clasificate după cum urmează:

– Raportare financiara: bilant de ordinul doi, situatii financiare generale, bilantul cifrei de afaceri, calculul ratelor obligatorii, alte forme de raportare financiara

– Acte constitutive și financiare: act constitutiv, statut al băncii, lista acționarilor (acționarilor) băncii, licență, raport de audit, rapoarte anuale, bilanțuri.

– Informații primite de la un terț: concluzia agențiilor specializate, opinia experților familiari, feedback-ul clienților băncii.

1.2 Baza organizatorică pentru evaluarea stării financiare a băncii

Analiza externă constă din trei componente principale:

3) analiza efectuată de contribuitori și doar părțile interesate.

Analiza internă este efectuată de diviziile analitice interne ale băncii.

Analiza internă a stării financiare a băncii include o serie de proceduri. În forma cea mai generală, aceste proceduri pot fi reprezentate după cum urmează:

Figura 1. Tipuri de analiză internă a stării financiare a băncii

Studiul cel mai complet și detaliat al activităților unei instituții de credit poate fi realizat cu ajutorul analizei interne efectuate direct de către angajații instituției de credit însăși, care au acces la cele mai ample și de încredere informații, inclusiv nu numai situațiile financiare ale băncii, dar și stenogramele analitice ale tuturor articolelor și datelor din observații speciale (arhive, dulapuri etc.).

Analiza expresă se realizează în trei etape.

a) etapa pregătitoare. Această etapă servește la pregătirea informațiilor financiare pentru calcul. Această lucrare este în mare parte tehnică. Aici se efectuează o verificare vizuală și simplă de numărare pe motive formale și în esență: se determină prezența tuturor formularelor și cererilor necesare; verifică bilanţul contabil, interconectarea indicatorilor formularelor de raportare şi ratelor de control; se elaborează un sistem de coeficienți care reflectă pe deplin obiectivele analizei efectuate și se pregătesc formulare de raportare.

După ce bilanţul (și alte forme) este pregătit pentru analiză, este selectată metoda de analiză expresă care este pe deplin conformă cu scopul implementării sale (în această situație, determinând fiabilitatea unei instituții de credit).

Pentru a evalua starea financiară (fiabilitatea) unei instituții de credit în timpul analizei exprese, se folosesc de obicei două moduri: fie analiza coeficientului structural (principalele concluzii despre fiabilitate se fac pe baza studierii structurii bilanţului contabil, precum şi a unui număr de coeficienți servesc la ajustarea rezultatelor obținute), scopul bilanţului la aceasta metoda de analiză este atât de mare încât analiza coeficienţilor structural este uneori numită metoda analizei bilanţului; sau toate caracteristicile sunt calculate pe baza unui sistem de coeficienți. Dar în orice caz, înainte de analiză, se realizează structurarea balanței - în activul și pasivul balanței se formează grupări de conturi cu conținut economic omogen. În același timp, calitatea rezultatelor obținute va depinde de corectitudinea grupării conturilor implicate în analiză și de conformitatea valorilor de control ale indicatorilor cu condițiile în care își desfășoară activitatea banca.

Sistemul de coeficienți pentru analiza diferitelor forme de raportare poate diferi oarecum, acest lucru se datorează în primul rând faptului că este imposibil să se compună corect concepte echivalente (grupări de conturi) implicate în calcul în funcție de diferite forme de raportare. Prin urmare, pentru diferite forme, sistemul de coeficienți care descriu principalele caracteristici de fiabilitate este modificat pentru a evalua complet caracteristicile luate în considerare.

b) Etapa de decontare. În această etapă, în funcție de situațiile financiare disponibile, se calculează grupările și coeficienții.

c) Etapa analitică. Această etapă este cea mai responsabilă, deoarece analizează rezultatele calculului și evaluează starea financiară a instituției de credit.

Deoarece esența analizei exprese este selectarea numărului minim admisibil al celor mai semnificativi și relativ ușor de calculat indicatori, ca urmare a implementării sale, este posibil să se determine cu exactitate poziția financiară a unei instituții de credit ca fiind absolut fiabilă sau - în cea mai mare măsură problematică. Pentru a evalua capacitatea de a face față anumitor tipuri de riscuri, ar trebui efectuată suplimentar o analiză mai detaliată a stării financiare. În același timp, trebuie menționat că pentru profesioniști, chiar și o astfel de analiză aproximativă ne permite să întocmim o imagine mai detaliată a stării financiare. Pentru a determina cea mai mare fiabilitate sau problematică, coeficienții utilizați în analiză au două valori de control: acceptabil și critic. Mai mult, este aleasă ca acceptabilă o asemenea valoare a indicatorului, ceea ce caracterizează instituția de credit ca fiind capabilă să facă față oricăror dificultăți în muncă, bazându-se doar pe resursele de care dispune, adică fără a atrage resurse de pe piața financiară.

Pentru a obține o evaluare generală a fiabilității băncii, se efectuează o analiză comparativă a calculului coeficienților individuali și, pe baza acesteia, se face o concluzie preliminară despre fiabilitatea băncii: fiabilitatea absolută; fiabilitate relativă sau fiabilitate dubioasă.

După cum sa menționat deja, concluzia despre fiabilitatea băncii și alte caracteristici ale situației sale financiare nu se poate baza doar pe rezultatele situațiilor financiare, în special pe rezultatele metodelor exprese.

Prin urmare, rezultatele calculelor obținute ar trebui completate cu informații despre disciplina de plată în bancă, despre activitatea acesteia în situații de criză, competența conducerii, componența fondatorilor săi, gama activităților sale, imaginea în domeniul financiar. piață și alte informații similare.

Pe baza rezultatelor analizei exprese se determină fezabilitatea și necesitatea unei analize mai detaliate (eventual în funcție de anumite caracteristici ale stării financiare).

În general, o analiză detaliată a situației financiare include următorii pași:

a) Pregătirea pentru analiză (etapa preliminară):

- caracteristicile activităților instituției de credit;

- verificarea corectitudinii documentelor financiare;

– verificarea exactității balanței;

– verificarea conformității cu standardele obligatorii ale Băncii Centrale a Federației Ruse;

– verificarea situatiilor financiare generale;

– rafinarea schemei de analiză (structură și coeficienți);

– clarificarea criteriilor de evaluare.

În etapa preliminară, rapoartele sunt pregătite pentru lucrări analitice ulterioare: corectitudinea compilarii și fiabilitatea datelor furnizate sunt evaluate, elementele individuale ale activului și pasivului bilanțului, contul de profit și pierdere, tabelele analitice și indicatorii standard individuali sunt evaluate. structurat. În plus, pe baza informațiilor primare structurate, se alege indicatorii absoluti și relativi care caracterizează unul sau altul aspect al stării financiare a unei instituții de credit și se determină procedura de calcul a acestora. Apoi toți indicatorii sunt grupați în tabele analitice în funcție de domeniile de cercetare.

b) Calculul indicatorilor conform situaţiilor financiare (etapa de calcul):

Structura soldului: a) structura bruta; b) structura netei; c) structura analitică.

Coeficienți analitici: a) adecvarea capitalului; b) calitatea activelor; c) activitatea de afaceri; d) stabilitate financiară; e) rentabilitate (randament); e) lichiditate.

Etapa de calcul include determinarea tipului și a numărului necesar de tabele analitice, alegerea metodelor de analiză, formulare pentru afișarea dinamicii și structurii indicatorilor studiați și efectuarea calculelor necesare.

c) Evaluarea rezultatelor analizei (etapa analitica) cu redactarea unui raport analitic asupra situatiei financiare a institutiei de credit.

În etapa finală a analizei, se face o descriere a rezultatelor calculului, se trag concluzii, se întocmesc note analitice, comentarii și rapoarte. Totodată, trebuie avut în vedere că (precum și analiza expresă) rezultatele procedurilor analitice efectuate nu trebuie să fie singurul și necondiționat criteriu pentru concluzia finală asupra stării financiare a băncii. Nu este un secret pentru nimeni că procesul de analiză este mai mult o artă. „Baza materială” a analizei nu este adesea suficientă pentru a obține rezultate specifice și absolut de încredere. De asemenea, necesită inteligență, un nivel suficient de ridicat de calificare, precum și informații suplimentare despre obiect, în plus, abordările de analiză a fiabilității unei bănci comerciale din Rusia sunt încă pline cu multe lacune.

Elementele fundamentale ale analizei interne a unei instituții de credit sunt adesea indicatori utilizați pentru raportarea către autoritățile de supraveghere. Adăugări fundamentale în scopul analizei interne, instituțiile de credit se împrumută în principal din metodele existente.

Pentru a evalua pe deplin situația financiară a unei bănci în cadrul auditului intern, pentru a compara activitatea acesteia cu activitățile instituțiilor de credit cu potențial similar, pentru a simplifica controlul de către autoritățile de supraveghere, sunt utilizate diferite modificări ale scorului de rating. În cele mai multe cazuri, atât în practica străină, cât și în cea națională, la elaborarea ratingului se utilizează performanța financiară a băncii și datele sale de bilanț.

Ratingul este o metodă de evaluare comparativă a activităților mai multor bănci. Ratingul se bazează pe o caracteristică generalizată în funcție de un anumit atribut, care permite construirea (gruparea) băncilor comerciale într-o anumită succesiune în funcție de gradul de scădere a acestui atribut.

Cel mai semnificativ rating din țara noastră astăzi poate fi numit pe bună dreptate ratingul Băncii Centrale a Federației Ruse. Fără îndoială, toți utilizatorii de informații financiare despre bănci doresc să cunoască opinia autorității centrale de supraveghere

1) adecvarea capitalului (coeficientul Cook). Este calculat în conformitate cu cerințele Instrucțiunii nr. 1 a Băncii Centrale a Federației Ruse;

2) calitatea portofoliului de credite. Calculul acestui indicator se efectuează în conformitate cu Instrucțiunea nr. 17 a Băncii Centrale a Federației Ruse, adică volumul împrumuturilor este înmulțit cu coeficientul de risc corespunzător determinat pentru fiecare dintre cele cinci grupuri de risc. Apoi se adună rezultatele obținute pe grupuri și se raportează suma totală la numărul total de împrumuturi;

3) rentabilitatea băncii (raportul dintre profitul net și active). Se calculează în conformitate cu Instrucțiunea nr. 17 a Băncii Centrale a Federației Ruse);

4) lichiditatea băncii. Rata lichidității se determină astfel: totalul datoriilor pe termen scurt se scad din totalul activelor pe termen scurt cu scadențe de până la 6 luni, iar diferența rezultată se împarte la valoarea totală a activelor (bilanțul cumulat conform Instrucțiunii nr. .17 al Băncii Centrale a Federației Ruse).

În plus, toate băncile comerciale sunt împărțite în șapte grupuri, în funcție de valoarea capitalului. Pentru fiecare dintre grupuri se calculează cei patru indicatori de mai sus. Rezultatele obținute sunt folosite pentru a clasifica băncile. În acest sens, CBR este interesată de băncile care se află în partea de jos a tabelului pentru a lua măsurile necesare pentru menținerea stabilității sistemului bancar al țării.

Cea mai populară metodă de compilare a ratingurilor în practica bancară internațională este sistemul de rating CAMEL. Din 1978 a fost introdus în Statele Unite ca principală metodă de determinare a stării financiare a unei bănci comerciale, iar astăzi a fost folosit în majoritatea țărilor europene dezvoltate. Avantajul incontestabil al acestui sistem este simplitatea și accesibilitatea lui pentru înțelegere, precum și o acoperire destul de completă a celor mai importanți indicatori de performanță ai unei bănci comerciale. După cum știți, CAMEL înseamnă: C -adecvarea capitalului - adecvarea capitalului; A - calitatea activului - calitatea activului; M - management - calitatea managementului (managementului); E - castig - profitabilitate, profitabilitate; L - lichiditate - lichiditatea băncii.

Pentru o analiză mai precisă, se propune să se țină cont de un număr dintre următorii factori.

1. Identificarea pasivelor instabile pentru bancă, luarea în considerare a unei posibile situații critice când numărul acestora depășește 25% din totalul activelor.

2. Lichiditatea activelor: raportul dintre activele foarte lichide și totalul activelor băncii; volumul plăților datorate asupra titlurilor de valoare pentru 5 ani sau mai puțin ca procent din întregul portofoliu; ponderea valorilor mobiliare restante și negarantate în portofoliul băncii; gradul de depreciere a portofoliului de valori mobiliare.

3. Eficiența managementului activelor/pasivelor: indicatori ai volumelor de credite/depozite în comparație cu indicatori similari ai altor bănci; structura termenilor pentru depozite și împrumuturi.

4. Nivelul și frecvența împrumuturilor: starea împrumuturilor și împrumuturilor băncii: frecvența și volumul lipsurilor de fonduri pentru asigurarea rezervelor necesare; motive pentru împrumut; dobânda la împrumuturi (comparativ cu nivelul actual al ratelor).

6. Capacitatea de a împrumuta: numărul și mărimea corespondenților; fereastra contabilă (gaj).

Analiza managementului băncii poate fi numită cea mai subiectivă în evaluarea stării unei anumite bănci comerciale. Dacă alți indicatori se bazează în mare parte pe date financiare și de bilanţ, indicatorii de calitate a managementului nu pot fi calculaţi prin metode aritmetice.

Următorii parametri sunt utilizați ca factori de evaluare:

Nivel de calificare, nevoie de pregătire a personalului; respectarea legilor și instrucțiunilor pentru desfășurarea activităților bancare;

Sisteme de control intern, evidență și contabilitate; politica de personal - adecvarea salariilor si a stimulentelor; diviziile individuale ale băncii; utilizarea fondurilor bancare pentru cheltuielile personale ale angajaților, directorilor și altora.

Pe baza sistemului în 5 puncte pentru calcularea mediei aritmetice a indicelui compus, se întocmește un rating al stării generale a băncii și al naturii relației acesteia cu autoritățile de supraveghere.

Evaluare compozită 1 (1-1,4): complet sănătos din toate punctele de vedere; nu puteți schimba sistemul de management al băncii; rezistent la șocurile economice și financiare externe. Nu este nevoie de intervenție reglementară.

Rating consolidat 2 (1,5-2,4): aproape complet sănătos: datele critice primite despre bancă nu sunt semnificative, nu puteți schimba stilul de management: stabil și poate depăși cu succes fluctuațiile pieței. Intervenția autorităților de supraveghere este limitată și se efectuează numai în măsura necesară pentru corectarea deficiențelor identificate.

Rating consolidat 3 (2,5-3,4): deficiențe financiare, operaționale sau tehnice în intervalul de la niveluri acceptabile până la nesatisfăcătoare: vulnerabil la schimbările adverse ale situației economice: poate da faliment dacă măsurile luate pentru depășirea deficiențelor sunt ineficiente. Este necesară intervenția suplimentară a autorităților de supraveghere bancară pentru a elimina deficiențele.

Rating consolidat 4 (3,5-4,4): probleme financiare grave; persistența unei situații nesănătoase în absența atenției cuvenite problemelor financiare; fără măsuri corective, situația actuală poate duce la probleme financiare grave în viitor; risc ridicat de ruinare. Este nevoie de o supraveghere și un control atent, precum și de un plan specific pentru depășirea deficiențelor identificate.

Evaluare consolidată 5 (4,5-5): probabilitate semnificativă de ruină în viitorul apropiat; deficiențele identificate sunt atât de periculoase încât este nevoie de sprijin urgent din partea acționarilor sau a altor surse financiare. Fără măsuri corective, este probabil ca banca să fie lichidată, fuzionată sau vândută.

Sistemul de rating CAMEL este astăzi cel mai unificat sistem din practica bancară internațională, face posibilă diferențierea utilizării unui set din principalii indicatori enumerați, ținând cont de situația economică specifică fiecărei țări. La noi, agențiile de rating independente preferă să analizeze starea băncilor comerciale autohtone, fiecare mizând pe propriul sistem de evaluare special.

Cel mai adesea printre sistemele de rating rusești, sistemul compilat de grupul V.S. Kromonov, care se bazează pe un sistem de indicatori grupați în șase coeficienți. Se acceptă ca decontare în conturile de bilanț de ordinul doi următorii indicatori: a) capitalul autorizat; b) capital propriu; c) obligaţii de cerere; d) datorii totale (valoarea totală a tuturor pasivelor băncii) active lichide; e) active de exploatare (împrumuturi, titluri cumpărate, leasing, factoring etc.); f) protecția capitalului (valoarea investițiilor în proprietate și alte proprietăți corporale ale băncii).

Pe baza parametrilor calculați, starea băncilor este comparată conform unui sistem de mai mulți coeficienți analitici:

1. Raportul general de fiabilitate arată raportul dintre capitaluri proprii și activele de lucru.

2. Raportul de lichiditate instant este egal cu raportul dintre activele lichide și pasivele la cerere.

3. Raportul încrucișat este raportul dintre pasivele totale și activele de lucru.

4. Rata generală de lichiditate este egală cu raportul dintre activele lichide, capitalul protejat, fondurile din Fondul de Rezerve Obligatorii și totalul pasivelor.

5. Rata de protecție a capitalului reflectă raportul dintre capitalul protejat și capitalul propriu al băncii.

6. Coeficientul de capitalizare socială a profitului reflectă raportul dintre capitalul propriu și capitalul autorizat.

Pe lângă faptul că patru din șase coeficienți de rating se bazează pe o analiză a stării fondurilor proprii (capitalului) băncii, sistemul de rating dat prezintă mai multe neajunsuri care nu permit să fie considerat universal în evaluarea statului. ale băncilor autohtone moderne.

Un sistem de evaluare mai detaliat, prezentat de ziarul Kommersant-DAILY, este format din patru grupe de indicatori care evaluează structura activelor, pasivelor, fiabilității și rentabilității băncilor. Evaluarea Kommersant, în opinia noastră, este cea mai simplă și detaliată. Poziția financiară a unei bănci care se confruntă cu dificultăți de diferite grade se va reflecta în mai mulți indicatori estimați simultan:

1) raportul de calitate a creditului, egal cu raportul dintre datoriile restante la credite și valoarea creditelor acordate clienților și băncilor, inclusiv datoriile restante.

2) rata de acoperire, egală cu raportul dintre fondurile proprii ale băncii și fondurile împrumutate și care arată gradul de asigurare a acestora din urmă cu banii băncii.

3) raportul de acoperire egal cu raportul dintre fondurile proprii ale băncii și suma fondurilor băncii, valoarea profitului din bilanț și rezervele create.

4) raportul de protecție la risc egal cu raportul dintre rezervele create de bancă și datoria de împrumut și investițiile în titluri de valoare riscante.

5) coeficientul de rentabilitate a activelor, egal cu raportul dintre profitul bilantului si activele generatoare de venit. Acest indicator arată profitabilitatea operațiunilor băncii.

Dându-și seama că toate metodele existente nu sunt lipsite de defecte, vă propunem o metodă, compilată, în opinia noastră, din cei mai potriviți indicatori economici pentru condițiile actuale. Metodologia descrisă în capitolul următor permite, pe baza situațiilor financiare (în principal bilanțurilor) ale unei instituții de credit, să se realizeze un instantaneu al situației financiare și să identifice semnele de deteriorare a situației financiare.

Baza de informații pentru o analiză financiară completă a băncii sunt următoarele date:

- situațiile financiare ale băncii - o listă completă a declarațiilor unei instituții de credit care pot fi utilizate pentru analiză este dată în Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 7-U din 24.10.97;

- documente financiare (carta băncii, licență, lista participanților, rapoarte de audit, rapoarte anuale, acte de inspecție și alte organisme de reglementare);

- recenzii ale clienților.

Analiza structurală a bilanțului permite stabilirea raportului dintre fondurile proprii și împrumutate, baza de resurse și calitatea activelor, nivelul lichidității și gradul de rentabilitate al instituției de credit. Este baza pentru elaborarea unei descrieri cuprinzătoare a unei instituții de credit și evaluarea fiabilității acesteia.

Valoarea valutei.

Analiza începe cu luarea în considerare a monedei bilanţului. Este necesar să se analizeze motivele unei modificări semnificative a monedei bilanțului în comparație cu luna anterioară și cu începutul anului (o schimbare semnificativă înseamnă o modificare în ultima lună cu 10% sau mai mult, sau cu 30% sau mai mult în ultimele șase luni).

Creșterea bilanțului poate însemna apariția de noi clienți. Totodată, este imperativ să aflăm în ce condiții este atrasă clientela. Dacă ratele dobânzilor la depozite au crescut pentru a atrage noi clienți (mai ales în comparație cu rata de actualizare a Băncii Rusiei), este necesar să se afle dacă banca se confruntă cu probleme de lichiditate și dacă atrage noi fonduri de îndeplinit. obligațiile sale restante. Creșterea bilanțului poate fi cauzată și de trecerea la deservirea organizațiilor bugetare.

O reducere a bilanţului poate însemna o restrângere a operaţiunilor şi de aceea este necesar să se afle motivele pentru aceasta. La datele trimestriale, reducerea bilanţului poate fi cauzată de închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli, ceea ce este rezonabil.

O atenție deosebită trebuie acordată activităților sucursalelor mari (a căror monedă de bilanț este de 5% sau mai mult din moneda totală a bilanţului consolidat al băncii). În plus, ar trebui să se acorde atenție schimbării puternice a ratelor volumelor de operațiuni ale sediului central și ale filialelor sale în comparație cu datele anterioare. Aceasta poate însemna realocarea resurselor, realocarea clientelei sau ascunderea operațiunilor individuale.

Conturile din bilanțul unei instituții de credit, a căror pondere depășește 10% sau mai mult, ar trebui să fie sub control constant, deoarece mișcarea acestor conturi are un impact semnificativ asupra activităților băncii.

Analiza părților pasive și active ale bilanțului băncii începe cu pasivul, care reflectă sursele sale și acestea sunt cele care determină componența și structura operațiunilor active. Se determină ponderea (valoarea) fiecărui tip de pasiv (surse) și active (investiții) în bilanţul băncii, se analizează componenţa calitativă a fiecăruia dintre acestea.

Dacă există o proporție mare de alte datorii și active imobilizate, se recomandă analiza a două tipuri de bilanţ:

– Sold detaliat (sold - brut). Conține un număr mare de conturi de reglementare, acumulative și de tranzit care supraevaluează bilanţul. Indicatorii și coeficienții calculați pe baza soldului brut sunt, de regulă, departe de valorile reale.

– Sold prăbușit (sold - net). Reflectă surse reale și investiții reale. Prin urmare, nu ia în considerare decontările interprofesionale în cadrul unei instituții de credit, dobânzile restante și veniturile amânate. Operațiunile active riscante sunt contabilizate minus rezervele pentru acestea, activele fixe și proprietățile sunt contabilizate minus amortizarea, conturile de venituri și cheltuieli, profitul primit și utilizat sunt echilibrate.

Fonduri proprii

Când vă analizați propriile fonduri, luați în considerare următoarele. Fondurile proprii ale băncii reflectate în pasive sunt fonduri proprii brute, adică. acestea nu sunt ajustate pentru anumiți indicatori (imobilizarea în cheltuieli de capital, re-împrumut către acționari și participanți, subformarea RVPS etc.) care afectează valoarea capitalului propriu. Fondurile proprii nete reprezintă fondurile proprii ale băncii calculate în conformitate cu Instrucțiunea nr. 1 (și de la 1 iulie 1998 - tot în conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 31-P din 01.06.98). Diferența dintre capitalul brut și capitalul net indică cantitatea de fonduri proprii pierdute de bancă și, în același timp, indică prezența rezervelor pentru completarea acesteia.

Fondurile proprii sunt analizate și după compoziția lor calitativă. Satisfăcătoare este prezența a cel puțin 50% în cuantumul fondurilor proprii de capital fix, iar în componența capitalului fix ar trebui să prevaleze capitalul autorizat format pe cheltuiala contribuțiilor bănești ale participanților (acționarilor). Se consideră satisfăcător ca ponderea fondurilor proprii în pasivul băncii să nu fie mai mică de 10 - 15%. Și pentru băncile mici, această cifră ar trebui să fie mai mare. Un indicator clar este activitatea capitalului autorizat, care se calculează ca raport dintre capitalul autorizat și activele totale ale băncii.

3. Fonduri strânse

O analiză calitativă a acestor resurse începe cu o analiză a dinamicii volumului lor (pentru un număr de date de raportare). Resursele atrase sunt pentru instituția de credit baza sa de resurse externe. Absența fluctuațiilor bruște ale sumei indică stabilitatea acestei baze și invers.

Se calculează și ponderea celor mai mari grupuri care formează baza de resurse. Pentru a identifica în timp util apariția clienților mari în bancă, obligații la care pot duce la încălcarea standardelor de risc de depozit, se recomandă analizarea tuturor pasivelor din bilanţ (din punct de vedere al fondurilor atrase), a soldurilor care la data raportării depăşesc 25% din capitalul propriu calculat conform Instrucţiunii nr.1 . Alături de suma de fonduri din conturi, este de mare importanță și numărul de conturi bancare. Cu cât banca deservește mai puțini clienți, cu atât este mai mare probabilitatea ca suma fondurilor strânse să fluctueze brusc. Trebuie avut în vedere faptul că fondurile bugetare și nebugetare, depozitele persoanelor fizice și plățile întârziate aparțin categoriei „bani fierbinți”, adică. utilizarea lor în circulaţie este foarte periculoasă pentru bancă. Prin urmare, o instituție de credit cu o proporție mare de astfel de fonduri ar trebui să aibă stabilitate și fiabilitate sporite.

Ponderea mare a depozitelor în suma totală a fondurilor atrase ar trebui să atragă atenția. Depozitele au perioade de reținere specifice și, prin urmare, sunt surse cu comportament previzibil, de exemplu. instituția de credit cunoaște în prealabil termenele pentru îndeplinirea obligațiilor care decurg din acestea și, în conformitate cu aceasta, alocă aceste resurse. În același timp, depozitele (tocmai pentru prezența unor termeni specifici) sunt o resursă mai costisitoare în comparație cu fondurile fără o anumită perioadă de stocare și, prin urmare, o creștere a cantității fondurilor de depozit nu ar trebui să fie în detrimentul financiar pozitia bancii. Dacă ponderea depozitelor în pasive depășește 80%, starea acestei instituții de credit trebuie evaluată ca riscantă. Mai ales dacă, alături de o pondere mare, instituția de credit ridică și dobândă asupra acestora. Aceasta înseamnă că banca încearcă cu orice preț să strângă fonduri pentru a rezolva dificultățile din activitatea sa.

Pentru monitorizarea riscurilor de depozit, se recomandă ținerea unor registre ale riscurilor de depozit mari. Pentru identificarea în timp util a clienților mari din bancă, obligații față de care pot duce la încălcarea standardelor de risc de depozit, se recomandă analizarea tuturor conturilor datoriilor din bilanţ (din punct de vedere al fondurilor strânse), ale căror solduri începând cu data de data de raportare depășește 25% din capitalul propriu calculat conform Instrucțiunii nr. 1 La analiza relației unei instituții de credit cu deponenții, este necesar să existe informații despre condițiile de atragere a depozitelor, conținutul acordurilor dintre o instituție de credit și deponenți. Aceste acorduri trebuie analizate constant în ceea ce privește conformitatea lor cu legislația civilă și bancară actuală. De asemenea, este necesar să se studieze plângerile și contestațiile deponenților, să se asculte opinia despre organizarea de credit a clienților deserviți în aceasta.

Se consideră inacceptabilă amânarea plăților clienților din cauza lipsei de fonduri în contul corespondent al unei instituții de credit. Prezența acestor fonduri în baza de resurse a unei instituții de credit indică pierderea lichidității acesteia și declanșarea unei situații de criză.

Ponderea mare a conturilor de plătit, precum și creșterea constantă a fondurilor împrumutate, ar trebui studiate cu atenție.

O atenție deosebită trebuie acordată achiziției de împrumuturi. Achiziționarea de resurse de către bancă indică o bază restrânsă de clienți (puțini clienți) sau starea lor financiară nesatisfăcătoare (ceea ce nu contribuie la completarea contului de corespondent). Aceste resurse sunt mai scumpe decât fondurile din conturi. În plus, băncile creditoare solicită garanții de înaltă calitate pentru împrumuturile vândute (titluri de valoare, clădiri sau proprietăți foarte lichide etc.). Și aceste active ale băncii, de regulă, sunt deja împovărate cu obligațiile sale. Prin urmare, pe lângă informațiile despre valoarea împrumutului achiziționat și rata dobânzii la acesta (date din Formularul 501 „Informații privind împrumuturile și depozitele interbancare”), este necesar să se afle în ce garanție și în ce scopuri a fost împrumutul. cumparat. Numirea unui împrumut vă va permite să evaluați corect probabilitatea rambursării acestuia la timp.

Obligații de datorie emise ale băncii. Este necesar să se afle marii cumpărători ai valorilor mobiliare ale instituției de credit. O atenție deosebită trebuie acordată faptelor de reemitere a obligațiilor de creanță expirate (titluri ale instituțiilor de credit) pentru cele mai lungi. În cele mai multe cazuri, aceasta indică faptul că instituția de credit nu dispune de fonduri pentru a-și plăti obligațiile (pierderea ascunsă de lichiditate). Pentru claritate, evaluarea bazei de resurse a băncii poate fi efectuată folosind următorii coeficienți:

– raportul bazei de clienți (ponderea fondurilor clienților în suma totală a fondurilor strânse). Cu cât acest raport este mai mare, cu atât este mai largă baza de clienți a băncii;

– coeficientul de diversificare (raportul dintre suma depozitelor private și suma fondurilor persoanelor juridice). Dovada diversităţii clientelei băncii. Ponderea depozitelor private care nu depășește 30% este considerată normală;

- eficiența utilizării resurselor atrase este definită ca raportul dintre suma fondurilor strânse și valoarea totală a activelor generatoare de venit. Valoarea acestui raport este mai mare decât 1 indică faptul că instituția de credit a folosit fonduri împrumutate pentru a efectua operațiuni active neprofitabile.

Fondurile proprii și împrumutate ale unei instituții de credit sunt resurse care pot fi utilizate pentru a efectua operațiuni active profitabile și, prin urmare, sunt numite resurse generatoare de venit.

Alte datorii

O parte a pasivelor unei instituții de credit o constituie rezervele necesare pentru operațiuni active riscante, amortizarea acumulată etc. Costurile creării lor sunt incluse în cheltuieli de exploatare și cheltuieli diverse și, prin urmare, nu pot fi utilizate pentru a desfășura operațiuni active profitabile. Prezența acestora în bilanț este obligatorie, întrucât prin crearea acestor fonduri instituția de credit se asigură pe viitor împotriva eventualelor pierderi financiare. Datoriile fără venituri includ și decontări între sucursale ale aceleiași instituții de credit. Acestea reprezintă un simplu transfer de fonduri în cadrul unei instituții de credit și nu aduc acesteia venituri reale, chiar dacă sunt redistribuite pe bază de plată. Evaluarea finală a părții pasive a bilanțului este dată ținând cont de valorile reale ale standardelor de risc maxim pe creditor și de suma maximă a depozitelor private (Tabelul 2).

Tabelul 2 Valori satisfăcătoare ale pasivelor pentru o instituție de credit

Active generatoare de venituri

Analiza lor începe cu determinarea cotei din activele băncii. Se calculează, de asemenea, proporția celor mai mari active care generează venituri. Analiza ar trebui să țină cont de următoarele:

- Operațiuni de împrumut. Se analizează volumul creditelor emise, raportul dintre creditele la termen și restante, calitatea portofoliului de credite și suficiența rezervei create pentru eventualele pierderi la credite.

- Operațiuni cu valori mobiliare. Pentru analiza acestora, pe lângă datele privind prezența unei rezerve, este necesar să se utilizeze și informații despre portofoliul de acțiuni, pe care fiecare instituție de credit este obligată să le furnizeze lunar împreună cu raportarea curentă.

– Alte plasări de fonduri. Atunci când se analizează acest tip de active, trebuie avut în vedere faptul că alte plasări de fonduri înseamnă astfel de plasare de fonduri care nu pot fi atribuite, de exemplu, unui contract de împrumut. Investițiile unei instituții de credit în activități comune ar trebui să fie atribuite acestui tip de active.

Evaluarea activelor de profit se caracterizează prin următorii coeficienți:

Raportul de performanță al activelor (raportul dintre activele profitabile și valoarea lor totală);

Raportul calității creditului (raportul dintre creditele restante și valoarea lor totală);

Rata de protecție la risc (raportul dintre rezervele create de bancă pentru operațiuni riscante și valoarea investițiilor băncii în aceste operațiuni). Se calculează separat pentru împrumut, stoc și alte tranzacții.

– Active care nu produc venituri.

Ponderea fiecăruia dintre aceste tipuri de active în totalul activelor unei instituții de credit (numerar, cont corespondent, fond de rezervă obligatorie, proprietate etc.) și gradul în care sunt necesare instituției de credit în ceea ce privește menținerea lichidității sunt analizate.

Tranzacțiile interbancare sunt analizate cu atenție. Pentru analiză se folosesc datele din formularul 501 „Certificat de conturi de corespondent deschise și solduri pe acestea”. Se atrage atenția asupra cantității de fonduri ale unei instituții de credit plasate în băncile corespondente, se studiază reputația de afaceri a acestor bănci în ceea ce privește capacitatea acestora de a economisi fondurile instituției de credit analizate, precum și fezabilitatea economică sau alte motive de constituire. relaţii de corespondent. În practica instituțiilor de credit au fost identificate cazuri când fondurile bancare sunt păstrate în conturile corespondente ale acelor instituții de credit care și-au încetat deja activitatea. Investițiile unei instituții de credit în proprietatea proprie nu trebuie să depășească 10% din valoarea totală a activelor sale. În caz contrar, ar trebui să vorbim despre utilizarea irațională de către instituția de credit a fondurilor proprii și împrumutate. Se analizează valoarea și durata dobânzilor restante din bilanț. Aceste informații sunt legate de datele privind portofoliul de credite. Prezența dobânzilor restante dă motive pentru scăderea categoriei creditului, astfel încât componența contului 458 de bilanț trebuie revizuită lunar.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Găzduit la http://www.allbest.ru/

Introducere

1.4 Analiza calității pasivelor și activelor unei bănci comerciale

1.5 Analiza rentabilității și eficienței unei bănci comerciale

2. Analiza stării financiare a unei bănci comerciale pe exemplul CB „National Business Bank” (LLC)

2.1 Caracteristicile generale ale activităților financiare și economice ale BC „National Business Bank” (LLC)

2.2 Analiza structurală a bazei de resurse și a operațiunilor active ale CB National Business Bank (LLC)

2.3 Analiza adecvării capitalului și a lichidității CB National Business Bank (LLC)

2.4 Analiza calității activelor și pasivelor CB National Business Bank (LLC)

2.5 Analiza rentabilității și eficienței CB National Business Bank (LLC)

3. Modalități de îmbunătățire a analizei situației financiare a unei bănci comerciale ca bază pentru gestionarea activităților acesteia, pe exemplul CB „National Business Bank” (LLC)

3.1 Îmbunătățirea metodologiei de analiză a activelor unei bănci comerciale

3.2 Evaluarea lichidității unei bănci comerciale în scopul determinării situației financiare curente a acesteia

Concluzie

Lista literaturii folosite

Aplicații

Introducere

Etapa actuală de dezvoltare a sistemului bancar se caracterizează printr-o oarecare stabilizare și o dezvoltare moderată după mai multe crize sistemice experimentate. Dezvoltarea cu succes și fiabilitatea sistemului bancar în condițiile de piață depinde în mare măsură de organizarea muncii analitice în bănci, ceea ce face posibilă o evaluare reală și cuprinzătoare a rezultatelor obținute de bancă, identificarea punctelor forte și a punctelor slabe ale acestora și pentru a determina modalități specifice de rezolvare a problemelor emergente. În modul normal de funcționare al băncii, o analiză internă a situației sale financiare ar trebui să stea la baza adoptării de către managerii săi a tuturor deciziilor de management. Pe de altă parte, clienții băncilor, atât persoane juridice, cât și persoane fizice, au devenit acum mai responsabili și mai atenți cu privire la banca care deservește. Toți acești factori determină relevanța dezvoltării și îmbunătățirii metodelor de analiză a stării financiare a băncilor.

Această problemă este studiată activ în literatura economică. De remarcat sunt lucrările unor autori precum: A.P. Kovalev, A.T. Sheremet, G. N. Shcherbakova.

Relevanța temei și necesitatea studierii problemelor de mai sus au condus la alegerea temei acestei teze.

Scopul tezei este de a analiza starea financiară a unei bănci comerciale și de a elabora recomandări pentru îmbunătățirea acesteia.

Pentru a atinge acest obiectiv, sunt stabilite următoarele sarcini:

Luați în considerare aspectele teoretice și metodologice ale analizei stării financiare a unei bănci comerciale;

Analizați starea financiară a unei bănci comerciale (pe exemplul CB „National Business Bank” (LLC));

Determinați principalele direcții de îmbunătățire a analizei stării financiare a unei bănci comerciale.

Obiectul cercetării în această lucrare de teză îl reprezintă starea financiară a unei bănci comerciale, subiectul fiind relațiile economice care iau naștere în procesul de gestionare a stării financiare a unei bănci comerciale.

Bazele teoretice și metodologice ale lucrării de diplomă sunt: principalele prevederi teoretice și categorii ale științei economice, teoria finanțelor; lucrări științifice ale oamenilor de știință autohtoni și străini M.E. Ward, A.V. Buzdalin, V. Andreev, D.V. Malkhin. Lucrarea folosește metode generale de cercetare științifică: analiză sistemică, calitativă și cantitativă. Pentru rezolvarea unor probleme specifice s-au folosit metodele analizei economice, modelarea logica a proceselor economice si analiza statistica, metoda bilantului si aparatura matematica standard.

Baza informațional-empiric a studiului a fost: actele legislative ale Federației Ruse (Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 110-I „Cu privire la ratele obligatorii ale băncilor” și Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. . 1379-U „Cu privire la evaluarea stabilității financiare a unei bănci pentru a o recunoaște ca fiind suficientă pentru a participa la sistemul de asigurare a depozitelor ”, evoluții metodologice pentru evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale, publicații oficiale regulate în limba rusă și străină economică periodice; literatură generală și specială în domeniul evaluării stării financiare a unei bănci comerciale, lucrările economiștilor străini și autohtoni, publicații statistice, baze de date și informații pe internet, date de raportare financiară a CB „National Business Bank” (LLC)

Scopul și obiectivele lucrării de teză au determinat logica și structura acesteia. Teza constă dintr-o introducere, trei capitole și o concluzie.

În introducere se fundamentează relevanța problemei, se definesc scopul, obiectivele, obiectul și subiectul cercetării, baza teoretico-metodologică și informațional-empirica a cercetării, logica și structura tezei.

Primul capitol tratează aspectele teoretice și metodologice ale analizei stării financiare a unei bănci comerciale.

Al doilea capitol oferă o descriere generală a activităților financiare și economice ale CB „National Business Bank” (LLC), o analiză structurală a bazei de resurse și a operațiunilor active, o analiză a adecvării capitalului și a lichidității, o analiză a calității datoriilor. și active, precum și o analiză a profitabilității și eficienței CB „National Business Bank” (LLC) .

În cel de-al treilea capitol, a fost propusă o metodologie suplimentară pentru analiza situației financiare ca bază pentru gestionarea activităților acesteia, folosind exemplul BC „National Business Bank” (LLC).

Lucrarea de diplomă este prezentată pe 113 pagini, conține 17 tabele, 6 figuri și 4 aplicații.

1. Baze teoretice pentru analiza situaţiei financiare a unei bănci comerciale

1.1 Esența analizei situației financiare a unei bănci comerciale

Analiza situației financiare a băncii este o parte integrantă a contabilității financiare a băncii, baza pentru planificarea activităților băncii. Este un sistem de cunoștințe speciale legate de studiul rezultatelor financiare și economice ale băncii, identificarea factorilor, tendințelor și proporțiilor proceselor de afaceri, raționalizarea direcțiilor de dezvoltare a băncii. Analiza ar trebui:

să ofere o evaluare reală și cuprinzătoare a rezultatelor obținute ale activităților sale;

identificarea deficiențelor managementului bancar;

obține o evaluare cantitativă a potențialului economic al băncii, prin care se va realiza dezvoltarea ulterioară a acesteia;

să dezvolte o strategie de dezvoltare ulterioară bazată pe condițiile actuale de pe piețele financiare.

Principiile de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale includ următoarele:

principiul interacțiunii externe. Analiza activității bancare ține cont de structura economică, socială și politică a țării în care își desfășoară activitatea banca comercială (legislație, cerințe de reglementare ale organismelor de reglementare, politica economică a guvernului etc.);

principiul abordării științifice. Analiza ar trebui să se bazeze pe o abordare științifică integrată și să țină cont de cele mai recente evoluții în domeniul evaluării diferitelor domenii ale activităților bancare și de experiența aplicării lor în practică;

principiul complexitatii. Analiza ar trebui să țină cont de toate aspectele activităților unei bănci comerciale, astfel încât a fost elaborat un pachet de măsuri cuprinzătoare pentru eliminarea deficiențelor și îmbunătățirea performanței băncii;

principiul sistemic. Analiza ar trebui să fie sistematică, adică fiecare element al activităților financiare și comerciale ale băncii ar trebui considerat ca parte a unui sistem unic complex care are un întreg set de legături atât cu sistemul bancar comercial în sine, cât și cu mediul extern. Toate aceste relații sunt și ele în mod necesar supuse studiului;

principiul preciziei. Analiza ar trebui să se bazeze pe informații exacte și de încredere, susținute de calcule adecvate și concluzii solide din punct de vedere analitic;

principiul utilităţii (semnificaţie practică, valoare predictivă). Rezultatele analizei ar trebui aplicate activ în activitățile ulterioare ale unei bănci comerciale. Materialele de analiză trebuie utilizate în mod activ în fundamentarea, ajustarea și clarificarea indicatorilor planificați;

principiul de planificare. Analiza trebuie efectuată în mod regulat, banca ar trebui să aibă un plan aprobat pentru efectuarea de studii analitice;

principiul eficientei. Analiza trebuie efectuată cu promptitudine, deoarece rezultatele acesteia corespund exact situației pieței care s-a dezvoltat în acest moment. Și, prin urmare, doar în acest moment concluziile analizei pot fi utilizate efectiv de conducerea unei bănci comerciale. Rezultatele și concluziile analizei ar trebui să fie examinate de conducerea băncii în activitățile sale zilnice, luând decizii operaționale și elaborând planuri strategice. Este logic să se creeze o bază de date adecvată în bancă pe baza rezultatelor studiilor activităților sale de-a lungul unui număr de ani;

principiul obiectivității (imparțialitate, imparțialitate). Analiza trebuie efectuată în mod absolut obiectiv, folosind cunoștințele, experiența și ținând cont de opiniile tuturor angajaților băncii care au autoritatea să o efectueze.

principiul comparabilității. Rezultatele analizei ar trebui să fie comparabile cu date similare obținute pentru alte bănci, cu indicatori medii ai sistemului bancar, cu date pentru alte țări, precum și cu rezultatele aceleiași bănci pentru o serie de perioade anterioare.

principiul economiei. Costul analizei ar trebui să fie minim, mult mai mic decât efectul obținut.

Principalele funcții de analiză a stării financiare a unei bănci pot fi reduse la următoarele:

studierea influenței diferitelor legi macroeconomice și sociale asupra activităților financiare ale băncii, stabilirea tiparelor și tendințelor fenomenelor economice în interacțiunea acestora asupra existenței unei anumite bănci (de exemplu, modificări ale situației pieței, cursurilor pieței, cursurilor de schimb care afectează activitățile comerciale ale băncii și performanța financiară a acesteia);

justificarea planurilor actuale și pe termen lung (fără o analiză aprofundată a activităților băncii și justificarea previziunilor, fără studierea modelelor de dezvoltare a unei instituții financiare și de credit și identificarea deficiențelor relevante, nu este posibilă elaborarea unui plan adecvat; la dezvoltarea cu succes a băncii);

controlul asupra implementării planurilor și deciziilor manageriale în implementarea operațiunilor activ-pasive;

căutarea rezervelor pentru îmbunătățirea eficienței băncii;

evaluarea performanței unei bănci comerciale și implementarea planurilor elaborate, evaluarea nivelului atins de bancă în activitățile sale comerciale și financiare, evaluarea completității utilizării tuturor resurselor băncii (o astfel de evaluare vă permite să interveniți rapid în activitățile curente ale băncii în vederea eliminării neajunsurilor identificate);

dezvoltarea unui set de măsuri pentru utilizarea resurselor suplimentare identificate (elaborarea documentelor și reglementărilor interne bancare care să permită creșterea profitabilității băncii minimizând în același timp riscurile și menținând lichiditatea la nivelul corespunzător).

Există multe criterii utilizate pentru a determina tipurile și direcțiile analizei bancare. Să luăm în considerare unele dintre ele.

În funcție de natura utilizatorilor analizei informațiilor - analiza activității bancare se împarte - în interne și externe.

Analiza internă se realizează din pozițiile și pentru implementarea obiectivelor de funcționare a entităților economice înseși (adică din punctul de vedere al managerilor și proprietarilor băncii), și extern - din pozițiile tuturor celor care sunt în afara ei, dar au propriile lor interese în ea.

În ceea ce privește băncile comerciale, cele mai semnificative diferențe în conținutul analizei financiare interne și externe sunt prezentate în Tabelul 1.

Trebuie remarcat faptul că, în mod tradițional, există trei tipuri principale de analiză internă:

1) Analiza căutării. Analiza exploratorie a datelor are ca scop evidențierea în informațiile disponibile (adică date despre prezent și trecut) a relațiilor și tiparelor manifestate sistematic. Prin urmare, scopul căutării îl reprezintă relațiile și tiparele stabile care există în date, în indicatori, dar neidentificate anterior în timpul analizei.

2) Analiza de rutină. Analiză bazată pe calculul standardelor și indicatorilor prescriși.Practic nu este percepută de bancheri ca un element al muncii analitice, dar implementarea sa este obligatorie pentru toate instituțiile de credit.

Tabelul 1 - Caracteristici comparative ale analizei interne și externe

Caracteristici comparabile	Particularități
	Analiza internă	Analiza externă
Subiectul analizei	procesele financiare și economice, factorii și rezultatele acestora	Rezultatele proceselor financiare și economice
Obiectul analizei	rezultate financiare. rentabilitatea și starea financiară a băncii, eficiența economică și eficiența managementului	Indicatori de rezultate financiare, rentabilitate și stare financiară a băncii
Subiectul analizei	majoritatea specialistilor in domeniul bancar, manageri de diferite niveluri si tipuri de management, analisti. auditori interni si controlori, conducerea bancii, auditori si consultanti atrasi	Externi de bancă, supraveghetori, proprietari
Gradul de reglementare	deciziile organelor de conducere ale băncii	Standarde internaționale și naționale
Domeniul de aplicare al informațiilor utilizate	întregul sistem de informații despre activitățile băncii și mediul acesteia	în cadrul situaţiilor financiare curente
Calitatea informațiilor obținute în urma analizei	este în mare măsură probabilistică și subiectivă	mai obiectiv, pentru că analiza se bazează pe informații aprobate de autoritățile de supraveghere privind tranzacțiile deja efectuate
Modalități de reflectare a informațiilor		bazate pe principii și standarde contabile general acceptate
Tipuri de analiză în funcție de ora căreia îi aparțin informațiile utilizate în implementarea acesteia	analiză curentă, retrospectivă, prospectivă	Retrospectiv
Unități		adimensional monetar
Regularitate		stabilite prin acte normative
Gradul de responsabilitate	disciplinar	administrativ

3) Analiza țintei. Se efectuează direct la instrucțiunile conducerii. Combină elemente de căutare și analiză de rutină folosind un număr mare de indicatori economici și se bazează pe toate informațiile disponibile analistului.

În funcție de gama de probleme studiate, analiza situației financiare a băncii este împărțită în completă și tematică. Ambele tipuri de analize sunt efectuate pe baza principiului complexității. Într-o analiză completă, sunt studiate toate aspectele activității băncii, i.e. atât relațiile externe, cât și cele interne, în timp ce tematic se abordează doar o gamă restrânsă de aspecte, permițând identificarea oportunităților de îmbunătățire a anumitor aspecte ale activităților băncii (de exemplu, analiza profiturilor băncii, structura creditelor, depozitelor, rezultate financiare, etc.). analiza lichidității, riscul operațiunilor etc.) .

În funcție de perioada pentru care se efectuează analiza, analiza poate fi clasificată astfel: zilnic, săptămânal, lunar de zece zile, trimestrial, semestrial, anual.

In functie de frecventa:

sistematic;

periodic;

episodic;

o dată.

Pe baza scopurilor și naturii cercetării, există analize preliminare, operaționale (de control și operaționale) și finale (finală, ulterioară).

Analiza preliminară este utilizată în evaluarea stării conturilor pentru a identifica posibilitatea băncii de a efectua orice operațiuni.

Analiza operațională este utilizată în cursul operațiunilor de zi cu zi ale băncii pentru a evalua respectarea cerințelor de lichiditate și a altor indicatori și pentru a lua măsuri urgente pentru a asigura implementarea acestora, precum și pentru a obține un profit suficient.

Analiza finală este utilizată pentru a determina eficiența activităților băncii pentru perioada studiată și pentru a identifica rezerve pentru creșterea profitabilității.

În funcție de obiectul de studiu, analiza bilanțului băncii se împarte în funcțional, structural, cost operațional, economic (analiza amplorii operațiunilor activ-pasive).

Analiza funcțională permite identificarea specializării unei bănci comerciale, a locului acesteia în sistemul de relații dintre bănci, a posibilelor forme și perspective de interacțiune cu alte contrapărți ale acestui sistem, precum și evaluarea eficacității și oportunității funcțiilor îndeplinite. de banca.

Analiza structurală se realizează pe tipuri de operațiuni bancare. Prin această analiză se determină componența și ponderea contrapartidelor economice pentru operațiunile active și pasive, precum și structura veniturilor, cheltuielilor și profiturilor.

Analiza costurilor operaționale aprofundează studiul profitabilității băncii și oferă o idee despre costul și rentabilitatea (sau neprofitabilitatea) operațiunilor specifice. Vă permite să evaluați semnificația fiecărui tip de operațiune în formarea profitului băncii și să dezvoltați principalele direcții ale politicii de depozit și împrumut a băncii în raport cu anumite contrapărți pentru a maximiza veniturile.

Analiza economică națională face posibilă determinarea dimensiunii operațiunilor activ-pasive și a profiturilor bancare, precum și a gradului de participare a unei bănci comerciale la formarea masei monetare și a fondului de împrumut al țării. Analiza amplorii operațiunilor activ-pasive se realizează prin compararea dimensiunii unor tipuri specifice de operațiuni cu nivelul mediu al indicatorilor similari sau cu scara absolută a acestora în sistemul bancar în ansamblu.

În funcție de subiectul analizei, se disting următoarele tipuri de analiză a activităților unei bănci comerciale:

autoanaliză internă a băncilor, efectuată de ele însele;

analiza la distanță a băncilor, inclusiv a băncilor contrapartide (analiza activităților și a rezultatelor sale financiare, structura și dinamica capitalului propriu, baza de resurse și activele, factorii de stabilitate financiară a băncii pe baza rapoartelor sale oficiale și publicate).

Cele mai importante metode de analiză economică a activităților băncii sunt:

1. Metode tradiționale (metoda comparativă, normativă, structurală, grafică, reflecție tabelară, alte metode).

2. Metode statistice (structural-dinamice; indice; regresie; corelare; metoda grupării; echilibru; alte metode).

3. Metode matematice (programare matematică; modelare prin simulare; metoda coeficienților; modele liniare; analiză factorială; analiza evenimentelor probabilistice; alte metode).

Analiza cel mai frecvent utilizată în practica bancară este:

metoda de comparare. Ea presupune compararea unui fenomen necunoscut anterior cu fenomene cunoscute anterior, studiate anterior pentru a găsi trăsături comune între ele sau pentru a dezvălui diferențe cardinale.

Atunci când se analizează activitățile unei bănci comerciale, această metodă este folosită pentru a rezolva toate problemele. Cea mai tipică comparație este:

indicatori planificați și efectivi ai activităților băncii pentru a identifica gradul de implementare a planului de afaceri al băncii;

indicatori efectivi ai rezultatelor activităților băncii cu indicatorii standard stabiliți de Banca Rusiei;

indicatori actuali cu indicatori ai perioadelor anterioare pentru a determina tendinta de dezvoltare a bancii;

indicatori de performanță ai băncii analizate cu indicatorii altor bănci - concurenți pentru a determina locul băncii analizate pe piața bancară și competitivitatea acesteia;

rezultatele studiilor diferitelor elemente ale activităților băncii, ceea ce ne permite să tragem o concluzie generală despre calitatea activității acesteia (de exemplu, compararea analizei veniturilor și analiza costurilor băncii);

rezultatele diferitelor decizii manageriale ale managementului de vârf și mediu al băncii pentru a conduce un management bancar de înaltă calitate;

rezultatele activităților băncii (profitabilitatea și rentabilitatea acesteia) înainte și după introducerea oricăror tehnologii noi - o astfel de analiză ne permite să evaluăm rentabilitatea acestor tehnologii.

Metoda de potrivire. Această metodă se bazează pe aducerea într-o formă comparabilă a tuturor indicatorilor de performanță ai băncii utilizați în analiza acesteia (de exemplu, aducerea expresiei cantitative a tuturor indicatorilor într-o monedă unică, ținând cont de cursul de schimb care predomină pe piață la fiecare dată specifică). ).

Metoda coeficienților. Această metodă implică utilizarea unor indicatori nu absoluti, ci relativi. Folosind metoda coeficienților, se evaluează indicatorii de calitate a operațiunilor, lichiditatea, rentabilitatea, rentabilitatea băncii.

Metoda de grupare prevede gruparea diferitelor elemente de bilanț (alte raportări, de exemplu, o situație de profit și pierdere) ale unei bănci pentru a identifica datele necesare analizei unui anumit domeniu al activităților băncii. De exemplu, gruparea poate merge în funcție de gradul de lichiditate, esența economică a operațiunilor bancare, nivelul rentabilității activelor, valoarea pasivelor etc.

Metoda bilanţului este o comparaţie a părţilor active şi pasive ale bilanţului băncii şi determinarea egalităţii acestora.

Metoda grafică - imaginea datelor identificate în procesul de analiză a activităților băncii de date sub formă de grafice, diverse figuri și desene. Această metodă contribuie la o mai mare vizibilitate a rezultatelor analizei pentru conducerea și proprietarii băncii.

Metoda tabulară este o prezentare a informațiilor identificate în procesul de analiză sub formă de tabele. Această metodă pare a fi cea mai eficientă din punctul de vedere al creării ulterioare a unei baze de date pe baza rezultatelor analizei activităților băncii pe diverse perioade de timp. Metoda tabelară vă permite să urmăriți cât mai complet evoluția activităților băncii în dinamică pe o anumită perioadă de timp. Utilizarea informațiilor prezentate sub formă de tabel este cea mai convenabilă atunci când se efectuează analize ulterioare ale activităților băncii.

În cele mai multe cazuri, analistul alege independent un sistem de metode de analiză a stării financiare a băncii, bazat pe caracteristicile bancare, obiectivele analizei, amploarea operațiunilor, specializarea băncii, obiectivele politicii bancare. , dimensiunea băncii în sine, baza sa de clienți, disponibilitatea în timp util a tehnologiilor informatice și software etc.

În mod tradițional, analiza situației financiare a unei bănci are următoarele domenii principale:

1. Analiza structurală a bazei de resurse și a operațiunilor active

2. Analiza adecvării capitalului și a lichidității;

3. Analiza calitatii pasivelor si activelor;

4. Analiza rentabilității și eficienței.

În practică, un număr considerabil de coeficienți sunt utilizați pentru evaluarea acestor indicatori. Așadar, se pune problema alegerii din setul existent tocmai a acelor coeficienți care determină în cea mai mare măsură starea financiară a băncii.

Deci, în acest paragraf am luat în considerare următoarele întrebări: de ce are nevoie banca de o analiză a stării financiare; ce reprezinta; care sunt principiile și funcțiile analizei; în ce secvenţă se efectuează în mod tradiţional analiza. Acum vom lua în considerare fiecare dintre direcțiile principale ale analizei stării financiare a băncii mai detaliat.

1.2 Analiza structurală a bazei de resurse și a operațiunilor active ale unei bănci comerciale

Analiza structurii bazei de resurse și a operațiunilor active ale băncii este de obicei una dintre primele etape ale unui sistem cuprinzător de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale. Analiza structurală a bilanțului băncii este recomandabilă să începem cu o analiză a bazei de resurse, deoarece operațiunile pasive în sine joacă „istoric” un rol primordial și decisiv în raport cu operațiunile active și sunt o condiție necesară pentru implementarea lor.

O analiză generală a resurselor și a altor surse ale pasivelor băncii poate fi începută prin clarificarea imaginii de ansamblu în ceea ce privește pasivele bancare și raportul fondurilor proprii și împrumutate în pasivele băncii. Pentru a efectua această analiză, puteți utiliza:

datele din formularul de sold publicat (care este cel mai accesibil unui utilizator extern);

raportarea de gestiune interna a bancii de forma si continutul stabilite asupra sumei fondurilor proprii si imprumutate.

La evaluarea modificării absolute a pasivului bilanţului băncii pe parcursul perioadei, creşterea acesteia poate indica:

privind creșterea volumului resurselor atrase de către bancă pentru perioada evaluată (+)

privind extinderea surselor de fonduri împrumutate ale băncii (+)

privind creșterea riscului operațiunilor active ale băncii (datorită creșterii rezervelor din pasive - rezerve pentru eventuale pierderi la credite, împrumuturi și datorii echivalente, rezerve pentru eventuale pierderi la alte active etc.) (-)

privind creșterea conturilor bancare de plătit (-)

privind extinderea bazei de clienți a băncii prin creșterea volumului resurselor atrase (+)

privind creșterea profitului bancar, și, în consecință, eficiența activităților bancare în general (+), etc.

Și, invers, o scădere a pasivului bilanţului băncii poate duce la consecinţe contrare. În viitor, analistul trebuie să evalueze totodată, din cauza căreia a avut loc modificarea pasivului bilanțului.

În plus, analiza pasivului bilanţului băncii se poate reduce la clarificarea structurii bazei de resurse (fonduri proprii şi împrumutate) şi a dinamicii.

Structura resurselor în contextul fondurilor proprii și împrumutate reflectă principalele trăsături ale funcționării băncii ca instituție de credit. În mod tradițional, structura resurselor în ceea ce privește fondurile proprii și împrumutate ale băncii este reprezentată de raportul: ponderea fondurilor proprii în pasivul bilanţului băncii - în medie variază de la 10% la 25% în volumul total al băncii. resursele băncii, ponderea fondurilor atrase - de la 75% la 90%.

În acest context, Zharkovskaya E.P. propune să se calculeze indicatorul ponderii fondurilor proprii în pasivele băncii astfel: SC = CC / Pasive (acest indicator Zharkovskaya E.P. numit „un indicator simplificat al adecvării capitalului”). Arată doar ce pondere în structura pasivelor o ocupă fondurile proprii ale băncii. Cu cât cota sa este mai mare (cu cât valoarea SC este mai mare), cu atât banca funcționează mai fiabilă și mai stabilă. Valoarea SC minimă = 0,1 (10%). Totodată, nivelul capitalului este considerat suficient dacă pasivele băncii (definite ca pasiv bilanţier minus fondurile proprii) se ridică la 80-90% din moneda bilanţului.

Pentru a evalua dinamica pasivelor, datele bilanțului sunt comparate pentru toți indicatorii disponibili pentru anul de bază și anul curent. Datele de comparație arată:

care este tendința ratei de schimbare a volumului resurselor (creștere sau scădere);

rata de modificare a cărei - fondurile proprii sau împrumutate sunt cele mai mari;

semnificația tendinței de creștere mai rapidă a fondurilor proprii sau împrumutate în formarea resurselor băncii.

Inițial, pentru a analiza fondurile proprii (capitalului) băncii (denumite în continuare SS), analistul trebuie să decidă ce metodologie de calculare a indicatorului capitalului propriu (capital) va fi utilizată de el în această etapă a analizei și ulterior pentru calcule ulterioare.

În prezent, în practica băncilor rusești, teoretic, pentru analiză pot fi utilizate patru valori estimate numeric diferite ale fondurilor proprii ale băncii. Diferențele în valoarea calculată a fondurilor proprii sunt explicate prin diferențele în metodologia de calcul a indicatorului MA în conformitate cu reglementările actuale ale Băncii Rusiei, inclusiv:

? caracterul complet al reflectării cheltuielilor băncii și caracterul complet al reflectării riscurilor care afectează fondurile proprii ale băncii (conform raportului agregat nr. 806 „Bilanț (formular publicat)”);

? utilizarea indicatorului profitului net (sau profitului bilanţier) în calculul AM al Băncii;

? împărțirea capitalului în principal și suplimentar (în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 215-P);

? specificul determinării capitalului în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate și raportare financiară.

Astfel, astăzi putem vorbi despre existența a patru valori estimative diferite numeric ale fondurilor proprii (capitalului) băncii. (Tabelul 1A)

Analiza fondurilor proprii ale băncii poate fi împărțită condiționat în două etape:

1. În primul rând, este necesar să se determine valoarea totală a AM, să se găsească ponderea acesteia în pasivul bilanţului băncii şi să se evalueze dinamica pentru perioada analizată (vezi ordinea de mai sus).

În general, creșterea AM este o tendință pozitivă, indică extinderea surselor de desfășurare a operațiunilor active, totuși, poate avea și aspecte negative asociate cu riscuri crescute ale activităților bancare (de exemplu, dacă creșterea AM are loc datorită creșterea rezervelor - RVPS, ROTSB etc.).

2. Efectuați o analiză a structurii SS în contextul principalelor elemente ale SS, pentru a determina factorii care afectează valoarea SS.

Analiza structurii AM a băncii poate fi efectuată pe baza construcției tabelelor analitice într-un anumit mod (alegerea tabelului depinde și de metodologia aleasă de analist pentru calcularea indicatorului de capital propriu).

O componentă importantă a analizei fondurilor proprii ale băncii este analiza elementelor sale individuale (capital autorizat, fonduri bancare).

Determinarea cuantumului capitalului autorizat (denumit în continuare MC) al băncii și evaluarea dinamicii, structurii și stării părții monetare a MC (reflectate în bilanţ). Valoarea capitalului băncii poate fi „detectată”:

cu suma conturilor de sold pasiv 102-104 f.101 "Fila de afaceri pentru conturile unei institutii de credit";

în formularul nr. 134 „Calculul fondurilor proprii (capital)”;

conform formularului nr. 806 „Bilanț (formular publicat)” (în pasivul bilanţului).

Dinamica capitalului ne permite să urmărim indicatorii ritmului de creștere și ritmului de creștere a capitalului. Ele ne permit să tragem o concluzie generală cu privire la schimbarea amplorii activităților băncii.

Structura MC poate fi analizată prin prisma următoarelor componente ale MC al băncii:

a) în contextul volumului de înregistrare a acțiunilor (acțiunilor) deținute de proprietari;

b) în contextul proprietarilor - acţionarilor (participanţilor) băncii;

c) în contextul monedei de plată a capitalului autorizat al băncii (analiza poate fi efectuată conform datelor din Formularul nr. 101 „Fișa cifrei de afaceri pentru conturile unei instituții de credit”).

Analiza fondurilor bancare în general se poate reduce la determinarea mărimii, dinamicii și structurii fondurilor. La evaluarea modificării absolute a fondurilor băncii pe parcursul perioadei, creșterea acesteia poate indica, în primul rând, o creștere a profitului net pentru perioada analizată (și acest lucru este de înțeles, deoarece aceste fonduri, de regulă, sunt create pe cheltuiala a profitului net al băncii), respectiv, o scădere va indica cheltuielile de fonduri de către bancă, în funcție de scopul urmărit al unui anumit fond.

Determinarea și analiza sumei totale a fondurilor strânse (în continuare - PS), stabilirea ponderii acesteia în pasivul băncii, evaluarea dinamicii pentru perioada analizată. În special, conform rezultatelor analizei, creșterea PS este în general o tendință pozitivă (+) și poate indica:

extinderea surselor pentru operațiuni active;

atragerea de către bancă a resurselor mai ieftine (sub formă de fonduri la decontare, conturi curente, conturi de depozite la vedere);

extinderea gamei de surse PS, incl. utilizarea depozitelor la termen, atragerea de credite interbancare etc.;

activitatea băncii cu titluri de creanță - cambii, obligațiuni, certificate etc.:

Cu toate acestea, creșterea PS poate fi însoțită și de momente negative (-), printre care putem remarca:

o creștere a costului resurselor atrase (în special, din cauza creșterii volumului resurselor „scusitoare” - atragerea de împrumuturi interbancare, emiterea de titluri de creanță);

creșterea conturilor de plătit (atât urgente, cât și restante);

creșterea obligațiilor restante ale băncii față de deponenții și creditorii săi etc.

O analiză a structurii PS poate fi efectuată folosind datele din fișa zilnică a cifrei de afaceri pentru conturi (f. nr. 101). O analiză a structurii PS poate fi construită în cadrul unui tabel analitic special pregătit.

Pe baza analizei datelor obținute în tabelul analitic, analistul ar trebui să acorde atenție la 2 indicatori:

1. pe indicatorul ponderii soldurilor pe conturile clienților în PS.

O creștere a acestui indicator poate indica o scădere a cheltuielilor bancare și, ca urmare, o creștere a profitabilității operațiunilor bancare. Nu există o valoare normativă pentru ponderea soldurilor pe conturile clienților în PS. Nivelul indicatorului este considerat optim - până la 30%; dacă valoarea obținută este mai mare de 30%, atunci în viitor, lichiditatea băncii se poate slăbi, deoarece aceste fonduri, prin natura lor, sunt, după cum știți, cele mai imprevizibile;

2. cu privire la indicatorul ponderii în PS a împrumuturilor interbancare (inclusiv depozite interbancare și împrumuturi ale Băncii Centrale a Federației Ruse). Acest indicator caracterizează gradul de dependență a bazei de resurse a băncii de împrumuturile interbancare, pe de o parte, și accesibilitatea băncii la astfel de împrumuturi, pe de altă parte. Astăzi, împrumuturile interbancare reprezintă resurse relativ costisitoare pentru o bancă, iar atracția lor în volume mari poate duce la scăderea profitabilității globale a activităților bancare. Valoarea optimă a indicatorului este de 25-40%.

Evaluarea valorii obţinute a indicatorului este ambiguă. Capacitatea de a atrage rapid resurse pe piața interbancară este un semn al lichidității ridicate a băncii. Cu toate acestea, o mare parte a împrumuturilor interbancare în baza de resurse poate indica, de asemenea, slăbiciunea băncii în ceea ce privește lichiditatea.

Fondurile de depozit atrase (în continuare - PDS) ale băncii reprezintă baza „clientă” a băncii în ceea ce privește formarea bazei sale de depozit. Este necesar să facem o rezervă că, în practica rusă de analiză a activităților bancare, nu există metode de analiză a portofoliului de depozite al unei bănci ca atare. Băncile pot dezvolta în mod independent metode interne pentru analiza portofoliului lor de depozite, ținând cont de specificul activităților lor și de caracteristicile operațiunilor lor, de recomandările metodologice existente ale Băncii Rusiei.

Creșterea ponderii resurselor atrase de la clienți, în general, contribuie la creșterea profitabilității operațiunilor bancare; dacă se observă reducerea acestuia, aceasta poate indica cheltuieli nerezonabil de mari ale băncii pentru deservirea altor surse de PS.

Analiza PDS este realizată de grupuri care caracterizează principalele surse de atragere a resurselor bancare (deseori analistul determină independent grupurile de analiză). Aceste grupuri pot fi formate în două direcții principale:

după scadența investițiilor (depozite la termen cu defalcare pe scadență și depozite la vedere);

pe subiecte de atractie sau categorii de investitori (diferite prin forma de proprietate si domeniu de activitate).

Mai revelatoare în analiza tuturor formularelor de raportare bancară este analiza grupurilor PDS formate pe baza conturilor de bilanț de ordinul I și II conform f. Nr. 101 (aceasta este valabil mai ales pentru analiza la distanță).

Analiza PDS în contextul deponenților face posibilă și identificarea specificului politicii de atragere a băncii. Deci, dacă structura este dominată de depozitele persoanelor fizice, atunci aceasta nu este întotdeauna o tendință pozitivă și chiar invers: pentru majoritatea băncilor, depozitele persoanelor fizice sunt mai scumpe decât depozitele persoanelor juridice; Strângerea de fonduri de la persoane fizice este unul dintre cele mai consumatoare de timp și costisitoare tipuri de operațiuni bancare, mai ales dacă acest tip de activitate este nesemnificativ pentru bancă (comparativ cu alte operațiuni pasive).

Prin definiție, împrumuturile includ împrumuturi interbancare atrase și depozite interbancare (denumite în continuare IBC și IBD), precum și titluri de creanță vândute de bancă. Analistul ar trebui să țină cont de faptul că atragerea și împrumutul de fonduri astăzi este norma pentru activitatea curentă a băncii, cu toate acestea, împrumutul, de regulă, este efectuat de bancă cu lipsă de PDS și este mai scump decât PDS și, prin urmare, o sursă mai puțin preferată de formare a resurselor pentru bancă.

Analiza valorii totale a IBC include:

determinarea soldului sumei totale a creditelor și depozitelor interbancare atrase și a dinamicii acesteia (o creștere a dinamicii pe un număr de perioade la elementul de credit interbancar poate fi un semn negativ asociat cu o creștere a costului resurselor bancare);

evidențierea principalelor articole privind împrumuturile interbancare în contextul „depozitelor interbancare atrase” (IBD) și „împrumuturilor interbancare primite” (IBK);

identificarea ponderii creditelor interbancare și a creditelor interbancare și a componentelor acestora (în funcție de subiectele de atragere) în suma totală a creditelor interbancare;

determinarea dinamicii şi dinamicii structurii pentru creditele interbancare atrase şi creditele interbancare.

Analiza structurală a activelor băncii este următorul pas în analiza stării financiare a unei bănci comerciale după analiza bazei de resurse a băncii. Se crede că analiza operațiunilor active este cea mai importantă etapă a analizei, deoarece vă permite să evaluați cât de eficient își folosește banca baza de resurse, precum și să determinați într-o oarecare măsură gradul de specializare al băncii.

Baza de informații pentru o astfel de analiză poate fi date (formele pentru analiză sunt determinate de analist sau - pe baza disponibilității efective a datelor pentru analiză):

bilanţ analitic (formular nr. 806 „Bilanţ (formular publicat)”);

f. Nr 101 „Fișa cifrei de afaceri pentru conturile unei instituții de credit”.

La evaluarea modificării absolute a valorii activelor băncii pe parcursul perioadei, creșterea acesteia poate indica:

privind creșterea volumului operațiunilor active de către bancă pentru perioada analizată (+);

privind tendințele de creștere a resurselor atrase direcționate către implementarea operațiunilor active pentru perioada evaluată (+);

privind extinderea direcției de investiții a fondurilor băncii (dezvoltarea de noi tipuri de operațiuni active pentru bancă) (+);

privind extinderea gamei de clienți serviți (+);

despre creșterea profitului bancar și, în consecință, eficiența activităților bancare în general (+);

despre creșterea mărimii proprietății băncii (+) și posibila „ponderare” a structurii activelor băncii ca urmare a creșterii activelor nelichide (-);

privind creșterea dimensiunii activelor cu venituri mici și a activelor care nu generează venituri (numerar, conturi de corespondent etc.) (-);

privind creșterea riscului operațiunilor active ale băncii (de exemplu, ca urmare a creșterii volumului investițiilor riscante în credit, a investițiilor în titluri cu risc ridicat etc.) (-);

privind creșterea creanțelor băncii și, în principal, a datoriilor problematice restante (-) etc.

În schimb, o scădere a activelor băncii poate duce la consecințe contrare.

În procesul de analiză a activelor băncii în ceea ce privește respectarea acestora cu cerințele calitative de lichiditate, activele sunt inițial grupate în funcție de gradul de lichiditate, în care sunt grupe de active foarte lichide și lichide, precum și active de lichiditate pe termen lung. distins.

În acest caz, pot fi utilizate 2 tipuri de grupări de active:

1) grupare „normativă”. Această grupare este realizată în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1376-U.

Pentru această grupare, ar trebui să utilizați datele f. Nr. 125 „Informații privind activele și pasivele în funcție de termeni de cerere și rambursare”. Următoarele grupuri de active se disting aici în funcție de gradul de lichiditate:

active lichide (cuantumul activelor lichide se poate determina conform Formularului nr. 125 ca suma coloanelor din rândul 7);

active nelichide (valoarea activelor nelichide se determină prin calcul conform datelor f. nr. 101 și f. nr. 125; moneda bilanţului (f. nr. 101) minus valoarea activelor lichide (f. nr. 125)).

2) grupare „analitică” (reprezentată prin diverse grupări de autori; acestea sunt elaborate de analiști în mod independent pe baza conținutului economic al conturilor de active bilanţiere ale băncii). Să prezentăm una dintre aceste grupări puțin mai târziu.

Ca parte a acestei etape a analizei, este necesar să se acorde o atenție deosebită următorilor indicatori:

privind indicatorul volumului de active constituite pentru fiecare grup de lichiditate;

asupra ponderii fiecărui grup de active după gradul de lichiditate în valoarea totală a activelor („raporturile de lichiditate ale activelor”). Predominanța activelor foarte lichide și lichide în structura activelor va fi apreciată pozitiv;

la ponderea activelor foarte lichide ale băncii în valoarea lor totală, întrucât aceste active reprezintă o garanție efectivă a forței financiare a băncii. Se crede că nivelul optim al acestui indicator ar trebui să fluctueze în aproximativ 5-10% din totalul activelor;

pentru o cotă din investițiile băncii în titluri de valoare cotate (nu trebuie să fie mai mare de 10-15%).

La determinarea cuantumului investițiilor creditare (CV), trebuie reținut că portofoliul de credite al băncii poate fi considerat atât static, cât și dinamic. În primul caz, cuantumul investițiilor creditare este reprezentat de suma datoriei creditului (care, la rândul său, este determinată ca suma soldurilor din conturile creditelor acordate la începutul și sfârșitul perioadei analizate); în al doilea caz - un indicator al creditelor acordate pentru perioada analizată. De obicei, al doilea indicator este utilizat pentru a evalua „mișcarea internă” a portofoliului de credite, care compară volumul creditelor acordate și rambursate.

Cu analiza de la distanță, valoarea investițiilor creditare poate fi determinată de linia „Împrumut și datorii echivalente” (f. nr. 806).

Cu orice opțiune de determinare a valorii totale a investițiilor creditare, creșterea CV-ului este o tendință pozitivă și poate indica o extindere a bazei de clienți a băncii, o creștere a surselor de venit primite și o utilizare destul de eficientă a resurselor băncii. Totuși, o astfel de creștere, la prima vedere, poate fi considerată și ca o tendință negativă, posibil asociată cu apariția unor riscuri de credit crescute, precum și cu o creștere a ponderii creditelor „cu probleme”.

O analiză a structurii generale și a dinamicii operațiunilor de creditare ale băncii pentru principalele tipuri de datorii de credit poate fi efectuată folosind un tabel analitic special.

După efectuarea calculelor adecvate în cadrul acestui tabel, analistul ar trebui să se concentreze pe următoarele poziții:

determinând ritmul de creștere (sau de reducere) pe perioadă pentru fiecare tip de datorie de împrumut, creșterea este considerată a fi „ne-ascuțită” (în cel mult 10-15% pe lună) și stabilă (stabilitatea se determină pentru la cel puțin 3 perioade de raportare);

Se atrage atenția asupra nivelului indicatorului de plumb (Kop). Acest indicator este calculat foarte simplu: ca raport dintre rata de creștere a activelor creditate (Tr (KV)) și rata de creștere a activelor (Tr (A)): Kop \u003d Tr (KV) / Tr (A) și reflectă de câte ori creșterea soldurilor datoriilor din împrumuturi depășește creșterea activelor totale ale băncii. Dacă Cope? 1, aceasta indică activitatea activă a băncii în domeniul creditării și poate fi apreciată pozitiv;

creșterea stabilă a indicatorilor de dinamică în ceea ce privește ponderea creditelor interbancare în activele băncii (în condițiile unui sistem bancar stabil) este un fapt pozitiv: cu cât acest indicator este mai mare, cu atât lichiditatea băncii este mai mare (totuși, în structura creditului). portofoliu, astfel de investiții nu trebuie să depășească 20-25%;) ;

este necesar să se acorde atenţie ponderii în ceea ce priveşte totalul creditelor restante şi datoriei echivalente. Cresterea acestui indicator pentru cel putin 2 perioade indica o scadere evidenta a calitatii portofoliului de credite al bancii.

1.3 Analiza adecvarii capitalului si lichiditatii unei banci comerciale

Adecvarea capitalului unei bănci reflectă capacitatea acesteia de a-și îndeplini obligațiile față de creditori și deponenți, de a compensa pierderile neașteptate din structura actuală a operațiunilor active.

Adecvarea SS (capitalului) poate fi evaluată în funcție de diferite criterii:

a) conform criteriului „formal” (adecvat) folosind valorile normative și calculate ale indicatorilor de suficiență;

b) după criteriul „informal” (fără calcule speciale).

a) Utilizarea criteriilor „formale” în determinarea adecvării capitalului.

Rata de adecvare a capitalului (calculul este determinat de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 110-I „Cu privire la ratele bancare obligatorii”). Principiul fundamental pentru determinarea adecvării capitalului în funcție de raportul H1 este compararea capitalului cu mărimea activelor ponderate la risc și astfel valoarea optimă a capitalului este determinată de expunerea băncii la risc. Cu cât este mai mare proporția activelor riscante în bilanțul băncii, cu atât capitalul propriu ar trebui să fie mai mare.

Valoarea minimă admisă a ratei N1 este stabilită de Banca Rusiei în funcție de mărimea fondurilor proprii (capitalului) băncii în următoarele sume: 10% (dacă fondurile proprii (capitalul) băncii sunt de 5 milioane EUR sau mai mult) și, în consecință, 11% (dacă fondurile proprii (capital) al băncii) al băncii este mai mică de 5 milioane de euro).

De regulă, băncile îndeplinesc standardul H1 cu o marjă. O rezervă foarte mare poate indica faptul că banca are capacitatea de a crește, odată cu valoarea capitalului existent, volumul operațiunilor active cu diferite niveluri de risc. Apropierea nivelului de adecvare a capitalului la standard indică necesitatea majorării capitalului sau a restructurării portofoliului de active.

Rata rentabilității capitalului, determinată pe baza utilizării capitalului fix (abordarea de calcul este dată în metodologia CAMEL)

Dk \u003d OK / Ar (in%), (1)

unde OK este capitalul fix al băncii, a cărui valoare este determinată pe baza Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 215-P și se reflectă în f. nr. 134 „Calculul fondurilor proprii (capital) ".

Ap - valoarea activelor băncii, ponderată cu gradul de risc, determinată pe baza datelor f. nr. 135 „Informații privind indicii obligatorii”

Valoarea recomandată de metoda CAMEL pentru acest indicator este de cel puțin 4%.

b) Utilizarea unui criteriu „informal” în determinarea adecvării capitalului (de observat că în timp, indicatorii de adecvare a capitalului pentru acest criteriu sunt supuși modificării și sunt mai mult sau mai puțin flexibili în comparație cu indicatorii criteriului „formal”).

„Dorințe” Băncii Centrale a Federației Ruse cu privire la stabilirea sumei necesare de capital autorizat și a fondurilor proprii pentru bănci.

De exemplu, pentru trimestrul 4 din 2005, Banca Rusiei a stabilit prin lege echivalentul în ruble al capitalului autorizat pentru băncile nou create în valoare de 171,9 milioane de ruble. Echivalentul în ruble al fondurilor proprii (capital) pentru băncile operaționale care solicită o licență generală este stabilit la 171,9 milioane de ruble.

Aici, nu trebuie uitat nici de Strategia de dezvoltare a sectorului bancar al Federației Ruse până în 2008, care prevede că: „... Cerința privind valoarea minimă a capitalului băncilor care operează din 2007 în valoare de 5 milioane de euro vor fi legal stabilite. Totodată, prin analogie cu hotărârea adoptată în 1989 de Comunitatea Europeană, se va prevedea că băncile care operează cu un capital mai mic de 5 milioane de euro la 1 ianuarie 2007 pot continua să funcționeze, cu condiția ca capitalul lor să nu fie scad sub nivelul atins la momentul introducerii acestor cerințe..."

Astfel, deja astăzi, băncile noi care de fapt nu au experiență pe piața bancară, precum și băncile care primesc licență generală și pur și simplu operează bănci, trebuie să aibă un capital suficient (capital autorizat pentru unii, capital propriu pentru alții) în suficientă cel puțin 5 milioane de euro.

Menținerea de către Bancă a unei clase înalte de fiabilitate și atractivitate investițională.

Pe baza practicilor de afaceri, o bancă ale cărei fonduri proprii (capital) se ridică la peste 300-400 de milioane de ruble este, în opinia clienților și investitorilor marilor, o bancă mare și de încredere, iar capitalul băncii este suficient. Se poate argumenta cu această afirmație, totuși, este foarte relevantă, cel puțin pentru cercul băncilor regionale mijlocii și mici.

Rețineți că luarea în considerare a ratei de adecvare a capitalului separat de alți indicatori ai performanței băncii poate oferi o idee incorectă a stării sale financiare. Într-o analiză cuprinzătoare a stării financiare a unei bănci comerciale, indicatorii de lichiditate, calitatea activelor și pasivelor, profitabilitatea și eficiența sunt de mare importanță.

Riscul de pierdere a lichidității este cel mai distructiv și imprevizibil în ceea ce privește posibilele consecințe fatale pentru bancă. Prin urmare, nu întâmplător implementarea normelor de lichiditate este una dintre cele mai importante sarcini cu care se confruntă managerii financiari și managerii de risc ai băncilor comerciale, iar în acest moment provoacă un interes sporit pentru problema lichidității bancare.

După cum știm, lichiditatea este înțeleasă ca fiind capacitatea unei bănci de a-și îndeplini obligațiile față de clienții săi și alți creditori în timp util și la un cost minim, cu ajutorul activelor foarte lichide disponibile, precum și a fondurilor cu lichiditate redusă plasate în scurt timp. -instrumente financiare pe termen și împrumuturi pe piața monetară.

Activele sunt considerate lichide dacă banca le poate vinde rapid și fără a-și pierde valoarea; ele determină așa-numita lichiditate acumulată a băncii. Astfel de active sunt împărțite în active foarte lichide, lichide și greu de vândut (ilichide). Datoriile sunt recunoscute ca lichide dacă banca poate obține fondurile necesare la rata medie a pieței sau la o rată mai mică a pieței. Totodată, ele determină lichiditatea de cumpărare a băncii. Prin urmare, prin lichiditate acumulată se înțelege lichiditatea pe care o pot furniza activele existente ale băncii atunci când sunt vândute; Lichiditatea achiziționabilă înseamnă lichiditatea dobândită pe piața financiară sub formă de împrumuturi și/sau obligații de creanță emise.

Astfel, pentru a asigura lichiditatea băncii, este necesară formarea unei astfel de structuri de bilanţ, în care, în primul rând, să fie îndeplinite proporţiile stabilite între operaţiunile active şi cele pasive în termeni, volume etc. (proporții denumite condiționat „activ-pasiv”) și, în al doilea rând, sunt îndeplinite proporțiile stabilite între cele mai lichide grupuri de active (fonduri disponibile și fonduri echivalente; fonduri plasate în conturi corespondente la Banca Rusiei; alte creanțe ușor de realizat în favoarea băncii etc.) la totalul activelor băncii (bilanţ).

Obiectul analizei lichidității este identificarea mărimii și structurii activelor existente în ceea ce privește gradul de lichiditate, precum și conformitatea acestora în ceea ce privește dimensiunea, structura și calendarul cu pasivele. În acest scop, este important să identificăm mai întâi, a adăugat 26.04.2013

Resurse ale unei bănci comerciale: structură și caracteristici. Procedura de formare a capitalului social al unei bănci comerciale pe exemplul Sberbank OJSC, evaluarea suficienței acestuia.Strângerea de fonduri ca sursă principală a bazei de resurse a unei bănci comerciale.
teză, adăugată 29.04.2014

Organizarea monitorizării stabilității financiare a băncilor contrapartide. Evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale pe exemplul OJSC „Banca de Economii de Stat a KBR”, posibile modalități de îmbunătățire a acesteia. Structura bilanţului, evaluarea profitului băncii.
lucrare de termen, adăugată 17.01.2014

Conceptul de fiabilitate al unei bănci comerciale. Dezvoltarea sistemului de relații corespondente. Factorii care determină fiabilitatea unei bănci comerciale. Metode de analiză a lichidității, fiabilității și eficienței băncii. Analiza situației financiare a unei bănci comerciale.
lucrare de termen, adăugată 15.05.2012

Aspecte ale stării financiare a unei instituții de credit și analiza extraselor bancare. Factori care influențează activitățile bancare, obiectivele și tipurile de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale. Dezavantajele metodelor rusești, esența experienței străine.
lucrare de termen, adăugată 03/06/2010

Procesul de comparare, grupare, eliminare ca metode de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale. Analiza structurii veniturilor și cheltuielilor unei instituții de credit. Determinarea sumei profitului și pierderii pentru întocmirea rezultatelor financiare ale băncii.
lucrare de termen, adăugată 12.11.2010

Esența economică și rolul operațiunilor active în formarea activelor. Conceptul de decontari si plati. Clasificarea activelor și analiza operațiunilor active ale băncii. Dezvoltarea procedurilor pentru îmbunătățirea calității managementului activelor. Mecanisme de creștere a activelor bancare.
lucrare de termen, adăugată 20.03.2016

Esența, clasificarea operațiunilor active și impactul acestora asupra activităților unei bănci comerciale. Metode de gestionare a operațiunilor active ale unei bănci comerciale. Caracteristicile organizatorice și economice ale JSPPB „Aval”. Politica de credit și dobândă a băncii.
raport de practică, adăugat la 02.08.2011

Analiza și evaluarea riscurilor operațiunilor active ale unei bănci comerciale folosind modelul VaR pe exemplul VTB 24 (PJSC). Recomandări pentru administrarea activelor unei bănci comerciale. Abordări și direcții pentru îmbunătățirea sistemului de management al riscului de credit al băncii.
teză, adăugată la 01.01.2017

Caracteristicile băncii comerciale OJSC „Rosselkhozbank”, structura sa organizatorică. Activitati de credit si depozit ale bancii, operatiuni cu valori mobiliare. Analiza situației financiare a unei bănci comerciale, a politicii sale fiscale și a serviciilor de numerar.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Găzduit la http://www.allbest.ru/

Introducere

Etapa actuală de dezvoltare socio-economică a Republicii Kazahstan este caracterizată de formarea relațiilor de piață: se formează un nou sistem monetar, apar noi tipuri de credit și instituții financiare, structura sistemului bancar se schimbă, este adecvată. la o economie de piata. În contextul tranziției sistemului bancar al Republicii Kazahstan la principiile de funcționare a serviciilor bancare internaționale, combinația tehnologiilor bancare mondiale cu particularitățile dezvoltării economiei Kazahstanului este de o importanță excepțională.

Pentru a vă dezvolta într-o economie de piață și pentru a preveni falimentul unei bănci, trebuie să știți cum să gestionați finanțele, care ar trebui să fie structura capitalului în ceea ce privește compoziția și sursele de educație, ce cotă ar trebui să fie ocupată de fondurile proprii și care ar trebui împrumutat. De asemenea, ar trebui să cunoașteți concepte ale unei economii de piață precum stabilitatea financiară, solvabilitatea, activitatea comercială, profitabilitatea și altele.

Situația financiară se referă la capacitatea băncii de a-și finanța activitățile. Se caracterizează prin asigurarea resurselor financiare necesare funcționării normale a întreprinderii, plasarea lor adecvată și utilizarea efectivă, relațiile financiare cu alte persoane juridice și persoane fizice, solvabilitatea și stabilitatea financiară.

Scopul cursului este de a studia fundamentele teoretice ale analizei situației financiare a unei bănci comerciale și de a dezvolta abilitățile de conducere independentă a acestei analize.

Pe baza scopului, se pot distinge următoarele sarcini ale cursului:

– determinarea rolului analizei financiare în sistemul de management general al unei bănci comerciale;

– studiul abordărilor de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale;

- studiul formularelor de raportare financiară a unei bănci comerciale;

- utilizarea unui sistem de indicatori care caracterizează activitățile băncii și tipurile de riscuri asumate cu identificarea relației dintre indicatori;

Studiul factorilor de schimbare a acestor indicatori și amploarea riscurilor asumate;

Compararea indicatorilor obținuți cu indicatorii medii pentru un grup de bănci omogene;

Întocmirea unei concluzii finale, care să conțină concluzii generalizate pentru fiecare secțiune a analizei.

1 . Fundamentele teoretice ale analizei stării financiare a băncii

riscul băncilor financiare active pasiv

1.1 Rolul și importanța analizei stării financiare a băncii

Într-o bancă comercială modernă, analiza financiară și analiza stării financiare, ca componentă a acesteia, nu este doar un element al managementului financiar, ci baza acestuia, deoarece activitatea financiară, după cum știți, este predominantă în bancă. Cu ajutorul analizei, ca funcție de management, și a unor funcții precum audit și control, se realizează reglementarea internă a activităților băncii.

Rolul analizei financiare în gestionarea activităților băncilor comerciale, îmbunătățirea fiabilității și calității managementului nu este doar responsabil, ci determină și viabilitatea atât a băncilor comerciale individuale, cât și a sistemului bancar în ansamblu.

O caracteristică importantă a analizei stării financiare a băncilor este că activitățile acestora sunt indisolubil legate de procesele și fenomenele care au loc în mediul în care își desfășoară activitatea. Prin urmare, analiza situației financiare a băncii ar trebui să fie precedată de o analiză a mediului financiar, politic, de afaceri și economic din jurul acesteia.

Eficacitatea majorității deciziilor de management poate fi evaluată folosind indicatori financiari, astfel încât analiza stării financiare este una dintre principalele condiții pentru asigurarea calității și eficacității deciziilor de management. Analiza situației financiare și analiza financiară în general într-o bancă comercială studiază și evaluează nu numai eficiența băncii în sine, ci și eficiența economică a managementului acesteia.

Pe lângă implementarea unei evaluări generale a eficienței economice a activităților băncii, analiza situației financiare este un instrument de prognoză și modelare financiară a activităților băncii, o metodă de studiere și evaluare a direcțiilor alternative (sau noi) ale acesteia. și o metodă de evaluare a valorii unei instituții de credit.

Funcția analizei ca instrument de previziune financiară și modelare financiară este implementată astăzi în procesul de studiu și evaluare a principalelor secțiuni ale planului de afaceri al băncii.

La implementarea anumitor tipuri de management financiar (active, pasive, lichidități, riscuri etc.), analiza situației financiare este un instrument de implementare a fiecăruia dintre aceste tipuri de management și o metodă de evaluare ulterioară a acestora.

Analiza este principala metodă de management al riscului. Cu ajutorul acestuia se cercetează și se evaluează condițiile de apariție a riscului, amploarea pretinsului prejudiciu, modalitățile de prevenire a riscurilor, sursele de despăgubire.

Esența analizei stării financiare este determinată în mare măsură de obiectele acesteia, care într-o bancă comercială reflectă conținutul activităților financiare ale unei instituții de credit.

Starea financiară - o caracteristică generalizantă, complexă a unei bănci - reflectă nivelul de conformitate de către bancă în activitățile sale cu restricțiile (cantitatea minimă de capital absolut și relativ, nivelul riscurilor și lichidității inerente activelor, costul de achiziție). pasive, risc general etc.).

Scopul conducerii băncii în acest sens este de a oferi condiții pentru obținerea rezultatelor financiare dorite, menținând în același timp nivelul necesar al stării sale financiare. Analiza financiară vă permite să evaluați gradul de realizare a obiectivelor de management, de ex. eficienta acestuia.

În bănci, managerii de diferite niveluri acordă o atenție deosebită soluționării problemelor legate de evaluarea stării financiare, alegerea indicatorilor și instrumentelor pentru implementarea acesteia, dar acest lucru se întâmplă în principal ca parte a implementării anumitor tipuri de management: active, pasive, capital, riscuri. , unde fiecare grup de manageri este responsabil pentru desfășurarea eficientă a afacerilor în domeniul său de activitate. O astfel de organizare a analizei permite dispersarea riscurilor asociate managementului. Nivelul situației financiare a băncii în ansamblu este evaluat numai pe baza unei analize a situațiilor sale financiare, precum și a informațiilor conținute în diferite rapoarte unificate privind activitățile băncilor. Aceste rapoarte conțin informații despre activele fiecărei bănci, pasivele acesteia, capitalul, veniturile și cheltuielile pentru trimestrul curent și anii anteriori, precum și alte informații.

Cu toate acestea, pentru a obține o evaluare completă și mai obiectivă a activităților băncii în scopuri proprii, este necesară efectuarea unei analize cuprinzătoare generalizatoare a tuturor aspectelor activităților băncii.

1.2 Sarcinile de analiză a stării financiare a băncii și abordările implementării acesteia

Se efectuează o analiză a situației financiare pentru a:

Evaluarea situației financiare actuale și viitoare a băncii;

Posibilitățile și oportunitatea ritmului de dezvoltare a băncii din punctul de vedere al sprijinului financiar al acestora;

Identificarea surselor disponibile de resurse financiare și evaluarea posibilității și oportunității mobilizării acestora;

Prognoza poziției băncii pe piața de capital.

Scopul final al analizei este identificarea problemelor băncii în cele mai timpurii etape posibile ale formării lor. Rezultatele analizei ar trebui să fie utilizate în determinarea regimului de supraveghere, inclusiv pentru a decide cu privire la oportunitatea efectuării inspecțiilor băncilor și la determinarea domeniului acestora, precum și a naturii măsurilor de răspuns de supraveghere aplicate băncilor.

Direct în cadrul analizei, sarcina de a obține o imagine fiabilă a poziției financiare actuale a băncii, tendințele existente în schimbarea acesteia și prognoza pentru o perioadă de până la 1 an, inclusiv cu o posibilă schimbare nefavorabilă a condițiilor externe, este rezolvată.

Sarcinile de analiză a stării financiare a unei bănci sunt determinate de scopul unei astfel de analize. Sarcinile analizei se bazează pe obiectivele potențialilor utilizatori ai informațiilor, care pot fi împărțite în două categorii: interne (clienți, deponenți, creditori bănci, acționari, organe de conducere ale băncii, personal bancar) și externe (Banca Centrală, supraveghere bancară). autorități, potențiali deponenți).

Un audit extern este efectuat la comanda utilizatorilor externi și include în principal o evaluare a conformității cu standardele obligatorii stabilite de Banca Națională a Republicii Kazahstan, precum și rating și alte evaluări ale activităților băncii. Dar trebuie remarcat faptul că datele de audit extern nu permit cu un grad suficient de fiabilitate să ofere o evaluare obiectivă a dezvoltării unei anumite bănci și a sistemului bancar al regiunii în ansamblu.

Auditul intern presupune o analiză completă detaliată a stării financiare a băncii.

Utilizarea unui sistem de indicatori care caracterizează cuprinzător activitățile băncii;

Studiul factorilor și motivelor schimbării acestor indicatori;

Identificarea și măsurarea relației dintre ele.

În analiză, de regulă, se utilizează un sistem de indicatori, care se formează în procesul de contabilitate și control operațional. Unii dintre indicatorii lipsă sunt calculați în timpul studiului. Prin analiza se stabilesc cei mai semnificativi indicatori factori care afecteaza modificarea rezultatelor activitatilor bancii.

Identificarea și măsurarea relației dintre indicatorii analizați oferă un studiu cuprinzător, interconectat organic al activității unei bănci comerciale.

Metoda grupării permite studierea fenomenelor economice în interconectarea și interdependența lor, identificarea influenței factorilor individuali asupra indicatorului studiat, detectarea manifestării anumitor modele inerente activităților băncilor. Este important de reținut că gruparea trebuie să se bazeze întotdeauna pe o clasificare rezonabilă a fenomenelor și proceselor studiate, precum și a cauzelor și factorilor care le provoacă. Metoda grupării permite, prin sistematizarea datelor bilanţului băncii, înţelegerea esenţei fenomenelor şi proceselor analizate.

La analiza soldului bancar se foloseste in primul rand gruparea conturilor pe activ si pasiv.

În funcție de obiectivele analizei, elementele de activ și pasiv sunt grupate în funcție de o serie de caracteristici. Datoriile sunt grupate în funcție de forma de proprietate, în timp ce se folosesc următoarele caracteristici: cost, gradul de cerere, contractori, termeni, tipuri de operațiuni, garanții de utilizare, tipuri de surse. Activul este grupat în funcție de forma organizatorică și juridică de constituire, forma de proprietate, sectoarele economiei și tipul de activitate. Fiecare dintre aceste grupuri poate fi împărțit în continuare după rentabilitate, lichiditate, contrapărți, termeni, tipuri de operațiuni, gradul de risc al unei posibile pierderi a unei părți din valoarea activelor, forme de investiție.

Valoarea metodei de grupare în analiză este greu de supraestimat. Cu ajutorul acestuia se rezolvă probleme de cercetare destul de complexe. De exemplu, utilizarea unei grupări funcționale a posturilor din bilanţ bancar pe tipuri de surse și forme de investire a fondurilor bancare ne permite să rezolvăm problema „curățării” elementelor bilanţului de indicatorii bruti „murdari”.

In functie de specificul inregistrarii si instrumentele pentru operatiunile bancare, elementele bilantului pot fi grupate astfel: depozit si imprumut, decontare, investitie, agentie.

La gruparea posturilor bilantului pe subiectele tranzactiei, atat pe activ cat si pe pasiv, se disting: operatiuni interbancare, operatiuni intrabancare, operatiuni cu clientii, operatiuni cu alte contrapartide.

În cursul analizei sunt utilizate cele mai importante grupări ale conturilor de bilanţ în ceea ce priveşte alocarea resurselor proprii şi împrumutate ale băncii, investiţiile creditare pe termen lung şi scurt, termenii operaţiunilor activ-pasive, tipuri. a veniturilor si cheltuielilor etc Activele bilantului pot fi grupate in functie de gradul de lichiditate, nivelul de rentabilitate, gradul de risc etc.

Este important de reținut că criteriile, gradul de detaliu, precum și alte caracteristici ale grupării elementelor de activ și pasiv sunt determinate de obiectivele specifice ale muncii analitice desfășurate în bancă.

Metoda comparației este necesară pentru a obține o imagine cuprinzătoare a activităților băncii. Este important să monitorizați constant modificările elementelor individuale ale bilanțului și ale indicatorilor calculați, comparând cu siguranță valorile acestora. Metoda de comparație vă permite să determinați cauzele și impactul schimbărilor și abaterilor dinamice, de exemplu, lichiditatea reală față de cea normativă, pentru a identifica rezerve pentru creșterea rentabilității operațiunilor bancare și reducerea costurilor de exploatare.

Trebuie amintit că condiția pentru aplicarea metodei comparației este comparabilitatea completă a indicatorilor comparați, i.e. prezenţa unităţii în metoda de calcul a acestora. În acest sens, se folosesc metode de comparabilitate: recalculare directă, închidere, reducere la o singură bază.

De interes pentru activitățile practice și managementul băncii nu este doar analiza comparativă intra-bancă, ci și o comparație a principalilor indicatori importanți ai profitabilității, lichidității, fiabilității cu datele de la alte bănci. Metoda de analiză considerată se numește analiză comparativă interbancară.

Metoda coeficienților este utilizată pentru a identifica o relație cantitativă între diverse elemente, secțiuni sau grupuri de elemente din bilanţ. În paralel cu acesta, pot fi utilizate metode de grupare și comparație. Folosind metoda coeficientului, puteți calcula ponderea unui anumit articol în volumul total al pasivelor (active) sau în secțiunea corespunzătoare a bilanțului. Conturile active (pasive) pot fi comparate atât cu conturi opuse din punct de vedere al pasivelor (activelor), cât și cu conturi similare ale bilanţurilor din perioadele anterioare, i.e. în dinamică.

Metoda coeficienților este necesară pentru a controla adecvarea capitalului a nivelului de lichiditate, gradul de risc al operațiunilor băncilor comerciale de către Banca Națională a Republicii Kazahstan. Poate fi folosit și pentru cuantificarea operațiunilor de refinanțare.

Metode de vizualizare a rezultatelor analizei, dintre care una este metoda tabelării. Atunci când se utilizează această metodă, este foarte important să se determine tipurile și numărul de tabele care vor fi întocmite pe baza rezultatelor studiului. În acest caz, ordinea în care sunt proiectate aceste mese este, de asemenea, de mare importanță.

O alta metoda de vizualizare a rezultatelor obtinute este metoda grafica, care permite sub forma de diagrame, curbe de distributie etc. compara datele finale ale analizei.

Metoda indexului este o metodă destul de comună în statistică. În analiza activității bancare, este utilizat în principal pentru studiul activității de afaceri a unei bănci comerciale.

Metoda analizei de sistem este cea mai eficientă metodă de analiză a informațiilor în stadiul actual. Permite rezolvarea sarcinilor complexe de management bazate pe procesarea întregii matrice de date, mai degrabă decât pe fragmente de informații individuale. Utilizarea acestei metode este posibilă numai dacă se folosește un computer.

Metoda de eliminare vă permite să identificați influența factorilor individuali asupra indicatorului general prin eliminarea influenței altor factori. Una dintre metodele de eliminare este metoda substituțiilor de lanț. Condiția aplicării sale este prezența unei forme multiplicative de comunicare, în care factorii acționează ca factori. Esența metodei constă în înlocuirea succesivă a valorii de bază a anumitor indicatori cu valoarea reală și măsurarea succesivă a influenței fiecăruia dintre ei. În concluzie, se stabilește suma algebrică a influenței tuturor factorilor asupra rezultatului.

Varietățile metodei substituțiilor de lanț sunt metodele diferențelor absolute și relative. Avantajul lor este o notație mai compactă.

Cu metoda diferențelor absolute, modificările indicatorului efectiv sunt măsurate sub influența fiecărui factor individual. În același timp, valoarea abaterii valorii reale a factorului de la bază (plan de afaceri) este înmulțită cu valorile reale ale tuturor factorilor care l-au precedat pe cel în cauză și cu valorile de bază ale toți factorii următori.

Metoda diferențelor relative constă în faptul că creșterea indicatorului efectiv sub influența oricărui factor se determină prin înmulțirea valorii de bază a rezultatului cu indicii de performanță a planului de afaceri a tuturor factorilor precedați celui considerat în formula analitică, iar prin indicele de performanţă al planului de afaceri redus cu unu pentru factorul considerat.

Trebuie amintit că amploarea influenței cantitative a unui factor depinde de ordinea înlocuirii factorilor. În acest sens, atunci când se construiește o formulă analitică pentru un indicator eficient, factorii cantitativi sunt puși pe primul loc, iar factorii calitativi sunt pe ultimul loc. Dacă există mai mulți factori cantitativi, atunci factorul independent cantitativ este primul, iar apoi factorii sunt aranjați în funcție de gradul de generalizare: cu cât este mai mare gradul de generalizare, cu atât factorul ar trebui să fie mai aproape de începutul formulei.

Metoda eliminării și-a găsit aplicație largă în analiza factorilor care afectează veniturile din dobânzi sau cheltuielile bancare. Poate fi folosit și pentru analiza investițiilor creditare, pasivelor bancare, profiturilor etc. Metodele luate în considerare permit evidențierea celor mai semnificativi factori care influențează rezultatul, stabilirea aspectelor pozitive și negative în activitățile băncii și identificarea rezervelor pentru creșterea acesteia. eficienţă.

1.3 Suport informațional pentru analiza situației financiare a băncii

Efectuarea unei analize eficiente a stării financiare a băncii presupune îndeplinirea unui număr de condiţii. Condițiile cheie sunt fiabilitatea și acuratețea informațiilor utilizate în analiză, precum și actualitatea și completitudinea acesteia. Lipsa datelor fiabile duce la o subestimare a problemelor băncilor, ceea ce poate avea consecințe periculoase pentru evoluția situației. Fiabilitatea rapoartelor transmise de bănci, precum și adecvarea evaluării riscurilor pe care și le asumă, trebuie verificate atât în procesul de supraveghere documentară, cât și în timpul inspecțiilor, iar rezultatele ar trebui folosite ca o sursă importantă de informații în analiza.

În funcție de tipul de analiză economică, se disting sursele de informații contabile și extracontabile.

Surse contabile de informare - situatii financiare, raportare statistica, standarde intreprinderi.

Surse de informare extra-contabile - materiale de inspecție ale inspectoratului fiscal, unei firme de audit, materiale ale unei ședințe a colectivului de muncă, materiale ale presei.

Analiza situației financiare presupune pregătirea prealabilă a informațiilor: verificarea end-to-end a datelor cuprinse în perioada de raportare prin legarea aceiași indicatori sub diverse forme; aducerea datelor de raportare într-o formă comparabilă;

Asigurați-vă că verificați acuratețea informațiilor.

Verificarea se efectuează în ceea ce privește:

Legătura sa în diferite forme ale planului (planul de producere a produselor (serviciilor) cu planul de implementare a acestuia);

Respectarea formularelor anterioare de raportare;

Corectitudinea calculelor aritmetice (selectiv);

Legături în diferite forme de raportare (control logic);

Există, de asemenea, o revizuire a rapoartelor de sinteză și verificări încrucișate ale informațiilor.

Principalele surse de informații pentru analiza situației financiare a întreprinderii sunt:

Bilanț;

Raportul câștigurilor și pierderilor;

Declarație privind circulația capitalului;

Situația fluxurilor de trezorerie;

Anexă la bilanţ;

Notă explicativă;

Ordin privind politica contabilă a întreprinderii;

Acte legislative normative privind formarea și utilizarea resurselor financiare ale întreprinderii.

De o importanță deosebită în analiza situației financiare este utilizarea situațiilor financiare generale ale unei bănci comerciale. Situațiile financiare generale sunt situațiile unei bănci comerciale utilizate pentru familiarizarea și analiza activităților acesteia de către Banca Centrală, directorii unei bănci comerciale, alte persoane juridice și persoane fizice interesate, precum și pentru publicarea deschisă.

Particularitatea noilor situații financiare este complexitatea acestora. Este clar că formele situațiilor financiare, luate separat, nu oferă informații complete despre obiectul studiat, dar în ansamblu fac posibilă evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale.

Un sistem intern de raportare bine funcțional permite conducerii băncii să obțină în orice moment informațiile necesare despre activitățile băncii. Această abordare face posibilă acumularea și sistematizarea datelor privind activitatea băncii pentru o anumită perioadă de timp.

Rezultatele activităților băncilor comerciale, toate cheltuielile efectuate și veniturile primite în perioada de raportare trecută sunt luate în considerare în situația veniturilor și cheltuielilor. Acesta din urmă reflectă diverse tipuri de venituri și cheltuieli aferente operațiunilor bancare.

Din punct de vedere al veniturilor, putem distinge:

Venituri din activitățile de exploatare ale băncii, inclusiv venituri din operațiuni interbancare, operațiuni cu clienții;

Dobânzi la împrumuturi;

Comisioane pentru serviciile prestate și veniturile din tranzacționare din operațiuni cu valori mobiliare (rezultatele tranzacțiilor valutare);

Venituri din activități secundare ale băncii;

venituri excepționale și alte venituri;

Cheltuielile constau in:

Dobânzi la depozite;

Remunerari, comisioane pentru serviciile primite;

Pierderi din împrumuturi și avansuri;

Deprecierea valorilor mobiliare;

Cheltuieli generale ale unei bănci comerciale, inclusiv costurile cu forța de muncă și alte cheltuieli.

Dupa gruparea veniturilor si cheltuielilor se arata rezultatul financiar al activitatii bancii.

Notele explicative sunt și situații financiare. Acestea sunt întocmite pe baza informațiilor preluate din conturi analitice, dosare de credit sau din alte surse.

Situația financiară principală pentru analiza situației financiare a băncii este bilanțul, adică. bilanțul unei bănci comerciale.

Bilanțul unei bănci comerciale este un tabel rezumativ care oferă o idee despre poziția financiară, natura, structura și dimensiunea operațiunilor băncii la data relevantă. În pasiv sunt fondurile proprii și pasivele băncii, în activ - fonduri plasate sau pasive către bancă. Activele includ numerar. Inițial, ele apar ca echivalentul acțiunilor vândute, adică. obligațiile băncii însăși. În mare măsură, acești „numerar” sunt apoi încorporați în proprietatea băncii - bunuri materiale necesare. Numerarul crește din nou atunci când banca începe să funcționeze ca instituție de depozit, adică. accepta depozite.

O importanță deosebită în structura bilanţului revine rezervelor obligatorii. Sunt stabilite prin lege pentru toate instituțiile care acceptă depozite și fac împrumuturi. Când împrumuturile sunt rambursate (rambursate), soldul de numerar al băncii crește din nou, la fel ca și capacitatea sa potențială de a face noi împrumuturi. Efectul creării de bani suplimentari apare și atunci când o bancă achiziționează titluri de stat (obligațiuni, bilete de trezorerie). Dar, în orice caz, capacitatea sistemului bancar comercial de a crea bani noi este limitată de suma totală a rezervelor.

Bilanțul băncii este un bilanț care reflectă starea fondurilor împrumutate și proprii, sursele acestora, plasarea în credit și alte operațiuni active.

Modelul de bază al bilanţului unei bănci este prezentat astfel: activ este egal cu pasive sau activ este egal cu pasive plus capitaluri proprii.

Conturile de sold sunt active și pasive. Conturile active iau în considerare: numerarul disponibil la bancă, împrumuturile pe termen scurt și lung, creanțele, costurile de investiții de capital și alte active și fonduri deturnate. Prin urmare, activul bilanţului băncii arată investiţia în credit şi alte operaţiuni. Conturile pasive reflectă fondurile băncii, soldurile conturilor de decontare ale clienților, depozitele, conturile de plătit, profiturile băncii, alte datorii și fondurile împrumutate. Prin urmare, pasivul bilanţului băncii arată sursele fondurilor proprii şi împrumutate ale băncii.

Suportul informațional pentru analiza economică a activităților unei bănci comerciale este un sistem de informații externe și interne.

Politica de depozit este un ansamblu de măsuri care vizează mobilizarea de către bănci a fondurilor persoanelor juridice și persoanelor fizice, precum și a bugetului de stat sub formă de contribuții (depozite) în scopul utilizării ulterioare a acestora reciproc avantajoase.

Politica de depozit ar trebui să se bazeze pe modelele obiective de formare și utilizare a veniturilor și economiilor în numerar ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice, precum și ale statului. În același timp, este necesar să se țină seama de cele mai semnificative caracteristici ale depozitelor persoanelor juridice și ale persoanelor fizice. O astfel de caracteristică este că, de exemplu, depozitele organelor de stat și ale persoanelor juridice în bănci sunt relativ puține, sunt mari și au o cifră de afaceri relativ rapidă. Depozitele de indivizi, dimpotrivă, sunt mult mai numeroase, dar de dimensiuni mai mici și se întorc mult mai încet. Operațiunile de atragere a depozitelor de la populație se disting și prin intensitatea muncii lor.

La desfășurarea unei politici de depozit, principiile organizării operațiunilor de depozit și relația acestora cu cifra de afaceri totală a numerarului, raportul dintre metodele economice și organizatorice în gestionarea operațiunilor de depozit, formele conturilor de depozit și domeniul de aplicare a acestora, procedura de deschidere și închidere a conturilor de depozit , regulile de creditare și retragere a fondurilor clienților, procedura și condițiile de transfer de fonduri dintr-un cont de depozit în altul, termenele de păstrare a fondurilor în conturile de depozit.

Creditul în condițiile tranziției pe piață este o formă de mișcare a capitalului de împrumut, adică. capital de împrumut. Creditul asigură transformarea capitalului bănesc în capital de împrumut și exprimă relația dintre creditori și debitori. Cu ajutorul acestuia se acumulează capital monetar gratuit și venituri ale întreprinderilor, sectorului privat și statului, transformându-se în capital de împrumut, care este transferat contra cost pentru utilizare temporară.

În condițiile de piață de management, principala formă de credit este împrumutul bancar, adică. credit acordat de băncile comerciale de diferite tipuri și tipuri. Subiecții relațiilor de credit acționează întotdeauna ca creditori și debitori. Creditorii sunt persoane (juridice și fizice) care și-au pus la dispoziția împrumutatului fondurile temporare gratuite pentru o anumită perioadă.

2 . Analiza situatiei financiare a bancii

Sistemul de indicatori utilizat în cadrul acestei metodologii este grupat în pachete analitice în următoarele domenii de analiză:

Analiza structurala a bilantului contabil;

Analiza structurală a contului de profit și pierdere. eficiența comercială (rentabilitatea) activităților băncii și operațiunilor sale individuale;

Analiza adecvării capitalului;

Analiza riscului de credit;

Analiza riscului de lichiditate.

Fiecare direcție de analiză a stării financiare a băncii conține tabele cu indicatori analitici care vă permit să identificați tendințele și să trageți concluzii în direcția corespunzătoare de analiză, precum și grafice care caracterizează dinamica indicatorilor și diagrame care reflectă caracteristicile structurale .

Analiza structurală a bilanţului se realizează în scopul identificării riscurilor asociate cu natura activelor, pasivelor şi poziţiilor în afara bilanţului băncii. Această analiză este analizată cel mai complet în Tabelul 1.

Evaluând dinamica și structura posturilor din bilanțul bancar prezentate în Tabelul 1, putem trage următoarele concluzii că pentru perioada 01.01.08 - 01.01.09. proprietatea bancii s-a majorat cu 159768142,30 mii tenge sau cu 1,85% si a constituit 8805494051,64 mii tenge la finele perioadei. Această modificare s-a datorat unei creșteri semnificative a părții active a soldului veniturilor aferente încasării unei remunerații în sumă de 165720911,72 mii tenge sau 73,23%. De asemenea, modificarea s-a datorat unei majorări a postului 1700 „Venituri acumulate aferente încasării remunerației”, care la finele perioadei se ridica la 392027549,66 mii tenge. Există, de asemenea, o creștere a articolelor 1100 „Cerințe către Banca Națională a Republicii Kazahstan” (232,43%), 1600 „Inventar” (143,21%), 1830 „Venituri din comisioane restante” (222,47%). Cea mai mare pondere în structura activului este poziţia 1400 „Crenţe faţă de clienţi”, care în perioada de raportare a scăzut cu 2,37% iar în 2009 a constituit 66,61% din valoarea totală a activului.

Tabel 1 - Structura bilanţului băncii pentru perioada 01.01.08-01.01.09 mii de tenge

Numele articolelor	Valori absolute	Valori relative
	Suma din 01.01.08	Suma din 01.01.09	Schimbare	Oud. greutate de la 01.01.08, %	Oud. greutate de la 01.01.09, %	Schimbare, %	Rata de crestere, %



Conturi de corespondent
Cerințe pentru Banca Națională a Republicii Kazahstan


Depozite plasate la alte bănci

Împrumuturi și leasing financiar acordate organizațiilor.
Aşezări cu ramuri
Cerințe pentru clienți
Valori mobiliare disponibile pentru vânzare
Tranzacții inverse REPO cu valori mobiliare
Investiții în capitaluri proprii și datorii subordonate
Titluri de valoare deținute până la scadență
Decontari pentru plati

Active pe termen lung deținute pentru vânzare
Imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale
Venituri acumulate legate de primirea remunerației
Plata anticipată a remunerației și a cheltuielilor
Venituri din comisioane acumulate
Venituri din comisioane restante
Alți debitori
Cerințe pentru operațiuni cu instrumente financiare derivate
Total active
Conturi de corespondent
Depozite la vedere ale altor bănci
Împrumuturi primite de la Guvernul Republicii Kazahstan
Credite primite de la fin. organizatii
Credite primite de la alte bănci și organizații care desfășoară anumite tipuri de operațiuni bancare
împrumuturi overnight
Depozite la termen
Aşezări cu ramuri
Obligatii fata de clienti
Tranzacții REPO cu valori mobiliare
Valori mobiliare emise
Datorii subordonate
Decontari pentru plati
Cheltuieli acumulate legate de plata a %

Valorile nesemnificative ale cotei în structura activelor variază de la 0 la 0,10% pentru articole precum 1600 „Inventar”, 1610 „Active pe termen lung deținute pentru vânzare”, 1810 „Venituri din comisioane acumulate”, 1830 „Venituri din comisioane restante. ."

Creșterea proprietății băncii a fost influențată și de creșterea pasivelor cu o sumă totală de 136378193,44 mii tenge sau cu 1,80% iar în anul 2009 pasivele s-au ridicat la 7726313106,92 mii tenge. Aceasta s-a datorat unei creșteri semnificative a postului 2200 „Obligații față de clienți” în sumă de 334033270,14 mii tenge sau 7,02% iar la finele perioadei a însumat 5094321905,34 mii tenge.

Majorarea capitalului social cu 23389948,86 mii tenge sau cu 2,22% s-a datorat majorarii capitalului autorizat cu suma de 57331520,72 mii tenge sau cu 8,24%, care la finele perioadei se ridica la 753086488,56 mii tenge. O pondere semnificativă în structura pasivului o ocupă postul 2200 „Obligații față de clienți”, care în 2009 a însumat 57,85%, iar cea mai mică pondere revine articolului 3100 „Capital suplimentar”, care este de 0,04% la sfârșitul perioadei.

În general, se poate urmări o tendință pozitivă în activitatea băncii, care a fost asigurată de creșterea depozitelor, o creștere a remunerației și o creștere a fondurilor proprii ale băncii.

Pentru determinarea eficienței comerciale a unei instituții de credit se recomandă efectuarea unei analize structurale a situației veniturilor și cheltuielilor, precum și determinarea eficienței comerciale (rentabilitatea) activităților băncii și operațiunilor individuale ale acesteia.

Dupa gruparea veniturilor si cheltuielilor se arata rezultatul financiar al activitatii bancii. Acest pachet analitic conține tabele pentru următorii indicatori:

Analiza comparativă a indicatorilor raportului privind veniturile și cheltuielile;

Rentabilitatea operațiunilor bancare individuale;

Analiza rentabilitatii unei institutii de credit.

Rezultatele analizei informațiilor din fiecare dintre tabelele enumerate ar trebui luate în considerare împreună cu concluziile din alte tabele corespunzătoare.

Analiza structurală a indicatorilor din contul de profit și pierdere este prezentată în tabelul 2. Acest tabel are în vedere următorii indicatori:

Structura veniturilor și cheltuielilor din dobânzi;

Structura veniturilor și cheltuielilor fără dobânzi;

Alte venituri și cheltuieli;

Cheltuieli administrative și de management;

Structura plăților fiscale.

Tabel 2 - Structura declarației de venituri și cheltuieli al băncii pentru perioada 01.01.08-01.01.09 mii de tenge

	Nume	Indicatori absoluti	Indicatori relativi
		Suma din 01.01.07	Suma din 01.01.08	Schimbare	Oud. greutate de la 01.01.07, %	Oud. greutate de la 01.01.08, %	Schimbare, %	Rata de crestere, %

I. Venituri aferente încasării remunerației

	Venituri legate de primirea dobânzii la depozitele plasate la Banca Națională a Republicii Kazahstan



	Venituri asociate cu primirea de dobânzi la împrumuturi și leasing financiar acordate organizațiilor care desfășoară anumite tipuri de operațiuni bancare sau primite de la organizații implicate în anumite tipuri de operațiuni bancare
	Venituri din decontari cu sucursale

	Venituri aferente încasării dobânzii la alte valori mobiliare

	Venituri aferente încasării dobânzilor la investițiile în capitaluri proprii și datorii subordonate
	Venituri aferente încasării dobânzii la titlurile de valoare deținute până la scadență
Venituri totale aferente primirii remunerației:

Analizând datele raportului privind veniturile și cheltuielile băncii pentru perioada 01.01.08 - 01.01.09, putem concluziona că în perioada respectivă se constată o scădere a rentabilității băncii, adică. daca in 2008 banca a primit profit in valoare de 163679063,8 mii tenge, atunci in perioada a scazut cu 152339371,8 mii tenge sau 0,3% si a insumat 11339691,92 mii tenge. În general, se poate urmări o tendință pozitivă în activitatea băncii. Aceste modificări au fost influențate de faptul că toate veniturile și cheltuielile băncii au crescut în perioada de raportare.

Modificarea tuturor veniturilor băncii a fost afectată de creșterea veniturilor din dobânzi și fără dobânzi ale băncii. Creșterea veniturilor asociate cu încasarea remunerației se produce în sumă de 160457585,5 mii tenge sau 17,45% și a însumat 1080154020 mii tenge la finele perioadei. În structura veniturilor din dobânzi în anul 2009, postul 4400 ocupă ponderea cea mai mare (44,59%). Articolul 4300 (0,15%) ocupă cea mai mică valoare a greutății specifice.

Veniturile neaferente încasării remunerației au crescut cu 682561713,6 mii tenge sau cu 166,88% iar la finele perioadei au constituit 1091586812 mii tenge. Această modificare s-a datorat majorării postului 4950 în sumă de 572759273,3 mii tenge. În structura datelor privind veniturile, acest articol ocupă ponderea cea mai mare (26,37%), iar cea mai mică pondere îi revine articolului 4850 (0,07%).

Situația care a schimbat toate cheltuielile băncii a fost afectată de creșterea cheltuielilor cu dobânzi și altele decât dobânzile. Creșterea cheltuielilor aferente plății remunerației se produce în sumă de 98568906,5 mii tenge sau cu 12,22% iar la finele perioadei se ridica la 584105371,4 mii tenge. Aceasta s-a datorat unei majorări a postului 5090 în sumă de 17601791,7 mii tenge sau cu 793,07% iar la finele perioadei se ridica la 19821248,54 mii tenge. În structura acestor cheltuieli, postul 5200 (17,64%) o are cea mai mare pondere, iar postul 5110 (0,01%) o are cea mai mică pondere.

Cheltuielile care nu au legătură cu plata remunerației în perioada de raportare au crescut cu 913417867,1 mii tenge sau cu 141,27% și s-au ridicat la sfârșitul perioadei la 1560002504 mii tenge. Această modificare s-a datorat unei creșteri semnificative a articolelor 5450, 5700, 5870, 5890, 5900, creșterea acestor articole a fost de aproximativ 100%. În structura acestor cheltuieli, ponderea cea mai mare o ocupă postul 5450, care în cursul anului 2009 a crescut cu 28,95% iar la sfârşitul perioadei a constituit 44,62% din suma totală a cheltuielilor care nu au legătură cu plata remuneraţiei. Cea mai mică pondere în această structură o ocupă articolul 5850 (0,01%).

De asemenea, aș dori să menționez că impozitul pe venit în perioada de raportare a scăzut cu 16889182,06 mii tenge sau 50,9% și de la 1 ianuarie 2009 este de 16293265,24 mii tenge. Cheltuielile extraordinare la data de 01.01.08 au fost de 459281 mii tenge, iar la data de 01.01.09 erau absente.

În general, analizând datele din raportul de venituri și cheltuieli al băncii, se poate urmări o tendință pozitivă în activitățile băncii, adică realizarea de profit, care se datorează excesului de venituri față de cheltuieli.

Tabelul 3 - Rentabilitatea anumitor operațiuni ale băncii, mii de tenge

Elemente de venit	Cheltuieli	Rentabilitatea operațiunilor
Numărul articolului și titlul	Suma la începutul perioadei	Suma la sfarsitul perioadei	Numărul articolului și titlul	Suma la începutul perioadei	Suma la sfarsitul perioadei

	Venituri legate de primirea remunerației pe conturile de corespondent				Cheltuieli legate de plata remunerației pe conturile de corespondent
	Venituri aferente încasării dobânzilor la valori mobiliare				Cheltuieli legate de plata dobânzii la valori mobiliare
	Venituri aferente încasării dobânzii la depozitele plasate la alte bănci				Cheltuieli legate de plata dobânzilor la depozitele altor bănci
	Venituri aferente încasării dobânzilor la împrumuturile acordate altor bănci				Cheltuieli legate de plata dobânzilor la creditele primite de la alte bănci
	Venituri aferente încasării remunerației pe creanțele băncii față de clienți				Cheltuieli legate de plata remunerației conform cerințelor clienților
	Venituri asociate cu încasarea dobânzii la operațiunile REPO inversate cu valori mobiliare				Cheltuieli legate de plata dobânzii la tranzacțiile REPO cu valori mobiliare
Venitul total din exploatare			Total cheltuieli de exploatare
	Venituri de afaceri				Cheltuieli de tratare
	Venituri din comisioane și comisioane				Cheltuieli cu comisioane
	Venituri din reevaluare				Cheltuieli de reevaluare

După analiza datelor din tabelul 3, putem concluziona că activitatea principală a băncii este neprofitabilă, întrucât veniturile băncii aferente încasării remunerațiilor nu depășesc cheltuieli similare, se remarcă și dinamica negativă a rentabilității din activitatea principală. , întrucât s-a înregistrat o scădere a acestui indicator cu 0,05, iar în 2009 sa ridicat la 1,849 cota de profitabilitate a activității principale.

Cele mai profitabile operațiuni din cadrul activității principale a băncii sunt operațiunile pe conturi de corespondent (64.079), care în perioada de raportare au crescut de 2 sau mai multe ori și s-au ridicat la 161.645 în 2009. De asemenea, puteți observa profitabilitatea creanțelor băncii față de clienți cu o valoare de 2.541 și a depozitelor plasate la alte bănci (1.426).

Activitatea non-core a băncii este neprofitabilă, deoarece în perioada de raportare, cheltuielile fără dobânzi au depășit veniturile aferente, iar în anul 2009 acest indicator a fost de 0,700. Cele mai profitabile tranzacții din cadrul activităților non-core ale băncii sunt tranzacțiile de vânzare, care în perioada de raportare au scăzut cu 22.987 puncte, iar la final s-au ridicat la 10.004. În anul 2009 se constată o creștere a veniturilor din reevaluare cu 0,755 puncte și se ridică la 5,851. De asemenea, se poate observa o creștere a rentabilității asociată cu plata unei penalități, cu o valoare de 24.131 pentru anul 2009. Rentabilitatea (rentabilitatea) unei bănci comerciale este unul dintre principalii indicatori care reflectă eficacitatea activităților bancare, nivelul de rentabilitate al unei bănci este caracterizat de indicatorii considerați în tabelele 4 și 5.

Tabelul 4 - Rentabilitatea băncii la 01.01.08-01.01.09 În mii de tenge

Indicatori agregați care caracterizează rentabilitatea operațiunilor bancare			Schimbare
K1 Raportul randamentului capitalului propriu
K2 Randamentul activelor
K3 Rata de adecvare a capitalului
K4 Rata de utilizare a activelor
K5 Raportul rentabilității totale (rentabilitatea venitului, marja de profit)
K6 Multiplicatorul valorii nete
K7 Nivelul marjei dobânzii

Principalii indicatori ai profitabilității băncii este un indicator care reflectă randamentul capitalului propriu. Pentru anul 2008, acesta caracterizează profit în valoare de 155 mii tenge la 1.000 mii tenge de fonduri proprii, însă în perioada de raportare s-a înregistrat o scădere semnificativă a acestui indicator, respectiv cu 0,145 puncte, ceea ce reprezintă un trend negativ în activitatea băncii. Pentru a identifica factorii care au influențat scăderea acestui indicator, se utilizează un model factorial, care arată astfel (1):

K1=K2*K3=K4*K5*K6 (1)

Acest raport înseamnă că randamentul capitalului (K1) este direct dependent de performanța activelor (K2) și invers dependent de adecvarea capitalului propriu (K3).

Banca are un nivel optim al raportului dintre capitaluri proprii și active, care a crescut ușor în perioada de raportare și a constituit 24,7% în 2009, în timp ce ponderea redusă a resurselor proprii ale băncii în structura pasivelor crește costul total al resurselor pt. banca și, prin urmare, reduce profitabilitatea.

Dinamica generală a multiplicatorului averii nete indică o creștere a cantității de active garantate din fondurile proprii ale băncii.

O valoare mică a rentabilității activelor (0,001) indică o politică de risc moderat a băncii atunci când își plasează activele și există o scădere a acestui indicator cu 0,018 puncte, ceea ce a condus la o scădere a gradului de rentabilitate a capitalului.

Analiza factorială a rentabilității activelor vă permite să identificați factorii care au influențat o valoare atât de scăzută a procentului de profit pe active și declinul acestora. Pentru aceasta, se folosește următoarea formulă:

Acest raport indică o relație directă între rentabilitatea activelor și ponderea profitului în venitul băncii, precum și rentabilitatea activelor.

În perioada de raportare, banca analizată își plasează activele în mod ineficient, ceea ce caracterizează scăderea K4 cu 11,8%.

Indicatorul de profitabilitate al veniturilor băncii sau nivelul general de profitabilitate al băncii pentru anul 2008 arată valoarea profitului, și anume, 123 mii tenge cade pe 1.000 mii tenge din toate veniturile băncii și scăderea acestuia cu 0,029 puncte reflectă incapacitatea băncii de a-și face pe deplin. controlează-și cheltuielile. Acest lucru este confirmat de o creștere semnificativă a tuturor cheltuielilor băncii în perioada de raportare comparativ cu toate veniturile.

Dinamica pozitivă a nivelului marjei dobânzii a fost de 3%, ceea ce indică o creștere a rentabilității investiției fondurilor băncii și absența necesității unei modificări urgente sau semnificative a ratei dobânzii, volumului și structurii profitabilității activelor. și pasive, iar o valoare mică a acestui indicator poate fi explicată printr-o creștere a activelor.

Tabel 5 - Analiza rentabilitatii unei institutii de credit in perioada 01.01.08-01.01.09

Pe baza analizei rentabilitatii institutiei de credit, putem concluziona ca ROA in perioada de raportare a scazut cu 2 mii tenge la 1.000 mii tenge randamentul activului fata de perioada de baza. Acest lucru se datorează faptului că venitul net înainte de impozitul pe profit a scăzut cu 85,96% față de venitul de bază, iar activele băncii au crescut în perioada de raportare. Această creștere a activelor a fost afectată de postul 1700 (venituri acumulate aferente încasării remunerației), a cărui rată de creștere a fost de 73,23%.

Randamentul capitalului propriu al băncii a crescut cu 16.000 KZT, pe măsură ce venitul înainte de impozitul pe venit a scăzut și capitalul băncii a crescut. Majorarea de capital a fost afectată de postul 3100 (capital suplimentar), care a constituit 30,81% în perioada de raportare.

Analiza gradului de adecvare a fondurilor proprii (capital) se realizeaza pentru a identifica gradul de stabilitate a bazei de capital a bancii si adecvarea capitalului pentru acoperirea pierderilor din riscurile asumate de banci.

Analiza gradului de adecvare a fondurilor proprii a fost realizată folosind tabelele 6 și 7.

Tabelul 6 - Compoziția capitalului unei instituții de credit la 01.01.08-01.01.09

Compoziția capitalului organizației de credit	Suma la începutul perioadei	Suma la sfarsitul perioadei	Creștere, în %
Capital de nivel 1
Capitalul autorizat
Capital de nivel 2
Datorii subordonate
Capital de nivel 3
Investiții
Capitalul propriu estimat total

Tabel 7 - Analiza indicelui de adecvare a capitalului pentru perioada 01.01.08-01.01.09

Indicatori	01.01.08 G.	Schimbare
k1 adecvarea capitalului
k2 adecvarea capitalului propriu
Raportul dintre capitalurile proprii estimate și portofoliul de credite
Raportul dintre capitalul social estimat și provizioanele formate pentru portofoliul de credite
Raportul dintre capitalurile proprii estimate și creditele îndoielnice
Raportul dintre capitalurile proprii estimate și creditele neperformante

Tabelul 8 - Activele băncii, ponderate ținând cont de riscul acceptat, mii tenge

active bancare	Procentul de risc	Active bancare ponderate în funcție de gradul de risc de credit al investițiilor


Metale prețioase rafinate
Conturi de corespondent
Cerințe pentru Banca Națională a Republicii Kazahstan
Bancnote ale monedei naționale înainte de punerea în circulație
Valori mobiliare deținute pentru tranzacționare
Valori mobiliare deținute pentru tranzacționare
Credite acordate altor bănci

Documente similare

Metodologie de analiză a stării financiare a unei bănci. Structura sistemului bancar din Rusia. Principalele caracteristici ale stării financiare a băncilor. Evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale. Crearea unui sistem unificat de evaluare a stării financiare a băncii.

teză, adăugată 28.05.2002

Esența și abordările metodologice ale analizei indicatorilor stării financiare a activităților unei bănci comerciale pe exemplul Băncii Siberiei a Băncii de Economii a Rusiei: caracteristici organizaționale și economice; evaluarea si problemele formarii rezultatelor financiare.

teză, adăugată 26.06.2012

Aspecte ale stării financiare a unei instituții de credit și analiza extraselor bancare. Factori care influențează activitățile bancare, obiectivele și tipurile de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale. Dezavantajele metodelor rusești, esența experienței străine.

lucrare de termen, adăugată 03/06/2010

Caracterizarea fundamentelor teoretice ale analizei stării financiare a băncii și a caracteristicilor managementului acesteia. Funcții și mecanism de analiză financiară a băncii, sistemele și metodele acesteia. Propuneri pentru creșterea eficienței activității financiare a SA „Rosbank”.

teză, adăugată 21.10.2010

Analiza situației financiare a unei bănci comerciale și recomandări pentru îmbunătățirea activităților sale viitoare. Măsuri luate de Banca Centrală în cazul încălcării reglementărilor existente. Calculul suficienței fondurilor proprii și a lichidității băncii.

test, adaugat 30.11.2011

Analiza structurală a bazei de resurse și a operațiunilor active ale unei bănci comerciale. Analiza calitatii activelor si pasivelor. Modalități de îmbunătățire a analizei stării financiare a unei bănci comerciale ca bază pentru gestionarea activităților acesteia, pe exemplul CB „National Business Bank” (LLC).

teză, adăugată 12.09.2013

Esența, principalele scopuri și obiective ale analizei stării financiare a unei bănci comerciale. Sarcinile managementului bancar. Evaluarea activelor, capitalului, lichidității, rentabilității, ratelor obligatorii, transparența structurii de proprietate, calitatea managementului.

teză, adăugată 11.03.2015

Esența analizei stării financiare a băncii, principalele sale tipuri și informații necesare pentru realizarea. Evaluarea calității activelor CJSC „Mega Bank”. Împrumut și datorie echivalentă. Dinamica și structura pasivelor, fondurile împrumutate ale băncii.

lucrare de termen, adăugată 16.12.2012

Subiectul și metodele de analiză a activităților băncii. Rolul și importanța analizei financiare. Metode de bază și valori ale analizei financiare. Analiza factorilor care afectează volumul necesar de capital. Instrumente de finanțare pe termen scurt și lung.

prelegere, adăugată 25.03.2008

Procesul de comparare, grupare, eliminare ca metode de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale. Analiza structurii veniturilor și cheltuielilor unei instituții de credit. Determinarea sumei profitului și pierderii pentru întocmirea rezultatelor financiare ale băncii.

Introducere

Capitolul 1. Metodologia de analiză și evaluare a stării financiare a băncii

§1.2 Conceptul de stabilitate financiară și fiabilitate a unei instituții de credit

capitolul 2. Analiza și evaluarea situației financiare a CJSC TCS Bank

§2.1 Baza de informatii pentru analiza situatiei financiare a bancii

§2.2 Evaluarea și analiza compoziției și structurii activelor și pasivelor băncii

§2.3 Evaluarea și analiza lichidității și solvabilității unei bănci comerciale

§2.4 Evaluarea stabilitatii financiare a unei banci comerciale

§2.5 Evaluarea activitatii de afaceri a unei banci comerciale

Concluzie

Bibliografie

Aplicatii:

1. Indicatori de performanță financiară

Bilanț

Raportul câștigurilor și pierderilor

Raportul de adecvare a capitalului

Introducere

Pentru a gestiona procesele de circulație a banilor, creditare și bancare în economie, este necesar să existe informații în timp util și fiabile despre starea și mișcarea fondurilor în conturile organizațiilor bancare. Informații versatile, fiabile, primite și prelucrate cu promptitudine, care reflectă în mod obiectiv climatul economic din țară, situația din regiuni și diverse domenii de activitate economică, politica fiscală și vamală a statului, mediul prețurilor, cererea și oferta în domeniul financiar. piețelor, este necesar pentru luarea deciziilor manageriale ca la nivel de stat, și pentru activități comerciale de succes în diverse sectoare ale economiei, inclusiv în sectorul bancar.

Nu poate fi supraestimată importanța informațiilor versatile pentru funcționarea cu succes și eficientă atât a sistemului bancar în ansamblu, cât și pentru bănci individuale. Acest lucru se datorează diversității relațiilor lor cu clienții și acționarii, partenerii și concurenții, Banca Centrală și autoritățile, publicul și mass-media.

De o relevanță deosebită este analiza informațiilor atunci când se iau decizii importante din punct de vedere strategic în prezent, când băncile rusești sunt plasate în centrul circumstanțelor de urgență cauzate de acțiunea multor procese de criză contradictorii, dificil de prezis în economie, politică și public. viaţă. Efectul unei decizii economice sănătoase este determinat de evaluarea și compararea corectă a propriilor capacități cu nevoile și condițiile pieței. Acest lucru se aplică activităților băncilor comerciale, poate chiar mai mult decât altor domenii de activitate, deoarece o evaluare eronată și o decizie incorectă pot duce la lichidarea băncii sau pot cauza pagube materiale grave clienților, inclusiv cetățenilor.

În contextul instabilității pieței și crizei în curs de desfășurare a băncilor, problema identificării fiabilității acestora devine deosebit de relevantă, este necesar să se evalueze corect poziția unei anumite bănci, să se facă sistemul bancar mai „transparent” și previzibil. Pe lângă faptul că rezultatele analizei în curs fac posibilă atenționarea consumatorilor cu privire la serviciile bancare de la băncile cu probleme, instituțiile de credit însele au nevoie de un sistem obiectiv și fiabil de evaluare a situației actuale și, eventual, viitoare, din moment ce eficacitatea conducerea unei bănci comerciale determină capacitatea de a-și desfășura activitățile cu pricepere și în deplină conformitate.cu nevoile și obiectivele economice ale statului, ceea ce nu poate fi realizat fără informații operaționale.

Urgența acestei probleme a determinat tema lucrării mele de curs „Analiza situației financiare a ZAO TCS Bank”. Scopul acestei lucrări este de a identifica problemele băncii în cele mai timpurii etape posibile ale formării acestora cu ajutorul instrumentelor disponibile în prezent de evaluare a stării financiare conform bilanţului. Pentru a atinge obiectivele stabilite, este necesar să se rezolve următoarele sarcini:

· evaluarea informatiilor economice preluate din situatiile financiare ale unei banci comerciale;

· analiza dinamicii valutei bilantului;

· evaluarea structurii calitative și cantitative a activelor și pasivelor;

determina disponibilitatea fondurilor proprii, modificări în structura surselor de resurse, compoziția și dinamica activelor;

· luați în considerare tendința schimbărilor în situația financiară a băncii, care reprezintă informații suplimentare importante.

Analiza a fost efectuată conform situațiilor statistice, contabile și financiare ale CJSC Tinkoff Credit Systems Bank.

Pentru perioada de analiză a fost ales un interval anual de la 1 ianuarie 2010 până la 1 ianuarie 2011.

lichiditatea creditului bancar financiar solvabilitate

Capitolul 1. Metodologia de analiză și evaluare a stării financiare a băncii

§1.1 Conținutul analizei și evaluării stării financiare a băncii

Analiza financiară ca tip de activitate de management precede luarea deciziilor pe probleme financiare, fiind informarea și suportul analitic al acestora, iar apoi rezumă și evaluează rezultatele deciziilor pe baza informațiilor finale.

Analiza financiară ca știință studiază relațiile financiare, exprimate în termeni financiari și indicatori financiari. În același timp, rolul său în managementul unei bănci comerciale este acela că este o funcție de conducere independentă, un instrument de management financiar și o metodă de evaluare a acesteia.

Cea mai importantă clasificare a tipurilor de analiză financiară este împărțirea analizei în interne și externe. Principala trăsătură distinctivă aici este subiectul analizei. Analiza internă este efectuată de persoane din interiorul băncii, în timp ce subiecții analizei externe sunt externi ai băncii, cum ar fi autoritățile de supraveghere (Banca Rusiei), băncile contrapartide pe piața de creditare interbancară și potențialii clienți. Diferă în componența subiectului, analiza la distanță diferă în consecință în informațiile utilizate pentru analiză. Dacă analiza internă operează cu toată caracterul complet al informațiilor despre activitățile băncii, atunci doar cele mai comune forme de raportare financiară sunt adesea disponibile unui analist extern:

§ formularul nr. 101 - Fișa cifrei de afaceri pentru conturi contabile;

§ formularul nr. 102 - Declarația de profit și pierdere a unei instituții de credit;

Se disting următoarele grupuri de utilizatori externi ai raportării (și, în consecință, rezultatele analizei). Prima grupă este reprezentată de subiecții ale căror interese sunt direct legate de activitățile băncii. Principalii membri ai acestui grup sunt:

1. Actionarii bancii. Aceștia sunt interesați de: prognoza de dezvoltare, inclusiv cea pe termen lung, eficacitatea managementului băncii, rentabilitatea și riscul operațiunilor active ale băncii, perspectivele politicii de dividende.

2. Creditori. Creditorii sunt mai interesați de perspectivele pe termen scurt. Pentru creditori, importantă nu este atât rentabilitatea operațiunilor bancare, cât lichiditatea, capacitatea băncii de a-și achita obligațiile în timp util.

3. Clienții băncii. Clienții, desigur, sunt interesați de gama și calitatea serviciilor oferite de bancă, dar în acest caz, clienții sunt considerați utilizatori ai informațiilor despre activitățile financiare. Din această poziție, ei sunt interesați în primul rând de fiabilitatea băncii.

Următorul grup de utilizatori externi ai informațiilor analitice sunt entitățile a căror situație financiară nu este direct legată de rezultatele activităților băncii. Aceștia sunt intermediari între bancă și primul grup de utilizatori externi sau folosesc informații analitice pentru a îndeplini funcții de control și management. Pot exista mulți astfel de utilizatori. Principalii membri ai acestui grup sunt:

1. Banca Centrală a Federației Ruse. Monitorizează conformitatea băncilor comerciale cu cerințele și reglementările pentru a preveni eșecurile în sistemul bancar al statului.

2. Companii de audit.

3. Servicii de statistică și informare, agenții de rating.

În funcție de grupurile de utilizatori externi, se pot distinge tipuri de metode de analiză la distanță:

metode utilizate de băncile centrale din diferite țări

· proceduri analitice utilizate în procesul de audit bancar;

· Metode de analiză a băncilor contrapartide pentru stabilirea limitelor tranzacțiilor interbancare active.

Ratingurile bancare - o metodă de analiză, care se realizează, de regulă, fie de către serviciile de informare, fie de către agențiile de rating specializate. Principalele sale caracteristici sunt o evaluare cuprinzătoare a stabilității financiare, cel mai adesea culminând cu un scor general de rating pentru o anumită instituție de credit. Rezultatele ratingurilor sunt utilizate în mod activ de populație și de acționarii băncii. De asemenea, în presa rusă este obișnuit să clasifice băncile în funcție de anumiți indicatori (valoarea activelor, capitalului, profitului etc.). Uneori, acest tip de clasare se numește clasare.

Valoarea ratingurilor băncilor este foarte mare, deoarece pe baza acestora se iau o mulțime de decizii financiare semnificative. Chiar și băncile care au propriile lor metode analitice pentru analiza băncilor contrapartide folosesc ratingurile ca parte integrantă a metodologiei de analiză.

Pentru metodele băncilor centrale, o trăsătură caracteristică este că scopul analizei în acest caz este descoperirea unor bănci cu probleme financiare instabile, pentru aplicarea diferitelor măsuri prudențiale acestora, până la revocarea licenței.

Scopul analizei băncilor contrapartide, care este efectuată în mod constant de către departamentele analitice ale diferitelor bănci, este optimizarea riscului de credit pentru operațiunile active ale băncii. Rezultatul practic al analizei este, de regulă, stabilirea unei limite a operațiunilor active cu banca analizată, care nu poate fi depășită.

O trăsătură distinctivă a analizei de audit a situațiilor financiare ale băncii este concentrarea acesteia pe identificarea domeniilor problematice ale contabilității, acele domenii care trebuie acordate o atenție deosebită. Sunt dezvăluite modificări neobișnuite ale elementelor din bilanț, proporții neobișnuite ale anumitor indicatori de raportare și așa mai departe. O caracteristică a metodelor este natura lor mixtă: situațiile financiare sunt analizate din punctul de vedere al înțelegerii de către auditori a activităților acestei entități economice, obținute de aceștia în cadrul auditurilor anterioare.

Analiza la distanță, de fapt, este o soluție la problema dezvoltării ulterioare a băncii, care este un sistem închis pentru analist. La dispozitia acestuia stau doar situatiile financiare ale bancii, precum si date cunoscute despre mediul extern in care se dezvolta banca analizata. Cu toate acestea, baza de informații este incompletă și nu conține informații despre toți factorii de stabilitate financiară a băncii, iar situațiile financiare pot fi ușor distorsionate. Acest factor este de o importanță deosebită pentru practica analitică rusă, deoarece această problemă este foarte acută în băncile naționale. Raportarea este formată de departamentul de contabilitate, care este dependent din punct de vedere economic de conducerea băncii. Problema raportării distorsiunii devine deosebit de acută atunci când banca are probleme serioase care îi amenință însăși existența și, de fapt, identificarea unor astfel de bănci este cea mai importantă sarcină a analizei de la distanță. Analiștii reacționează în mod natural la acest factor, prin urmare, în metodele de analiză ale multor bănci, primul punct este așa-numita „curățare a bilanțului” din diverse schițe.

§1.2 Conceptul de stabilitate financiară și fiabilitate a unei instituții de credit

Obiectul analizei este starea financiară a unei bănci comerciale, care în literatura economică se reduce de obicei la stabilitatea financiară sau fiabilitatea unei instituții de credit. Studiul esenței termenilor de mai sus poate fi găsit la diverși autori, așa că iată o descriere generalizată.

Cea mai amplă interpretare a termenului „de încredere” o găsiți în S.I. Ozhegov, care îl interpretează astfel:

1) inspirarea încrederii;

2) durabil, greu de distrus, stricat, puternic;

3) bine functioneaza;

4) permanent, non-stop, pe termen lung, nu temporar;

5) statornic, ținându-se ferm, fără ezitare, fără să cadă, revenind după o ușoară abatere.

Când se studiază problema fiabilității unei instituții de credit, se poate folosi experiența altor ramuri ale științei și tehnologiei, unde fiabilitatea este considerată, în special, ca „o proprietate complexă a unui obiect tehnic, care constă în capacitatea sa de a efectua funcții specificate, menținându-și principalele caracteristici în limitele stabilite”.

Fiabilitatea este de obicei asociată cu stabilitatea unui obiect. Astfel, stabilitatea unei structuri este capacitatea sa de a rezista eforturilor care urmăresc să o scoată din starea inițială de echilibru static sau dinamic. Stabilitatea băncii este capacitatea sa de a rezista la posibili factori negativi ai mediului intern și extern. Cel mai adesea, categoria de stabilitate este folosită ca o caracteristică a sistemelor dinamice complexe care sunt influențate de un număr mare de factori, inclusiv factori cu caracteristici aleatorii. Întrucât banca este, de asemenea, un sistem dinamic complex care funcționează într-un mediu de piață în schimbare, ea trebuie luată în considerare din punctul de vedere al unei abordări sistematice.

Cu toate acestea, termenii „sustenabil” și „de încredere” diferă unul de celălalt și, prin urmare, introduc unele nuanțe în conceptele de bancă de încredere, de bancă stabilă. În primul rând, se poate observa că percepția asupra fiabilității băncii poate fi diferită de diferite poziții.

Din punctul de vedere al clienților băncii, al deponenților acesteia, o bancă de încredere este mai mult asociată cu convingerea că banca își va îndeplini obligațiile față de aceștia.

Conceptul de fiabilitate are nuanțe oarecum diferite din punctul de vedere al băncii însăși. De exemplu, acționarii băncilor, care își investesc capitalul în domeniul bancar, cred că banca lor va deveni un loc profitabil pentru investirea capitalului, că aici se va obține un profit egal sau mai mare decât profitul din investițiile în alte sectoare ale economia. În general, aceștia sunt interesați de o rentabilitate suficientă a capitalului lor.

Un alt post este pentru angajații băncii care sunt interesați să lucreze permanent în această instituție de credit, să obțină salarii stabile și mari.

Viziunea unei bănci de încredere din partea societății poate fi bine prezentată din partea Băncii Centrale, care este o instituție la nivel național care se ocupă atât de interesele cetățenilor și investitorilor, cât și de sistemul bancar. O bancă de încredere din punct de vedere public asigură echilibrul intereselor atât ale băncilor, cât și ale clienților acestora. O bancă de încredere este o bancă în care clienții au încredere, care asigură interesele clienților și ale investitorilor, contribuie la realizarea atât a intereselor deponenților, cât și a afacerilor, este ghidată de principiile parteneriatelor reciproc avantajoase și urmărește o politică în interesul dezvoltare sociala.

Cu toate acestea, conceptele considerate de fiabilitate și stabilitate nu pot fi opuse. Cu toate asemănările și anumite diferențe, ei au dreptul la existență independentă, deoarece nu caracterizează întotdeauna aceleași nuanțe în poziția băncii. Din punctul de vedere al unui client, pentru care respectarea parteneriatelor este mai importantă, este mai corect să se folosească termenul de „încredere”, în timp ce în termeni macroeconomici, conceptul de sustenabilitate este mai acceptabil pentru a caracteriza starea financiară a unei bănci abstracte. .

Stabilitatea băncii, desigur, este capacitatea sa de a se dezvolta cu succes și de a rezista factorilor de mediu negativi. Prin urmare, este legitim să luăm în considerare stabilitatea băncii din punctul de vedere al adecvării mediului extern. Această corespondență are doi parametri: adecvarea activității globale de afaceri și oportunitatea acesteia. În primul caz, acele bănci care își reduc oarecum activitatea comercială în concordanță cu scăderea activității globale a afacerilor pot fi considerate stabile. După cum știți, băncile și operațiunile lor se dezvoltă pe măsură ce tranzacțiile și serviciile generale de afaceri se dezvoltă. Dacă volumul operațiunilor industriale și comerciale este redus, atunci aceasta determină inevitabil o scădere a fluxurilor de numerar care trec prin instituțiile de credit, o scădere a volumului depozitelor, decontărilor, valutei și altor tranzacții. Ar fi greșit să atribuim scăderea volumului operațiunilor băncilor într-o astfel de situație aspectelor negative ale activităților acestora. O bancă care și-a permis scăderea activității în fața unei scăderi a activității globale de afaceri poate fi considerată o bancă stabilă.

Informații suplimentare pot fi furnizate de al doilea parametru - oportunitatea eforturilor depuse pentru dezvoltarea activităților bancare. În acest caz, activitatea băncii poate fi oportună, prematură și tardivă. În ultimele două cazuri, o bancă în creștere constantă poate permite să-și scadă eficiența.

Capitolul 2. Analiza și evaluarea situației financiare a CJSC TCS Bank

§2.1 Baza de informatii pentru analiza situatiei financiare a bancii

Metodologia de analiză a stării financiare a unei bănci se bazează pe generalizarea, sistematizarea și analiza ulterioară a următoarelor forme de situații financiare: bilanțul băncii, situația de adecvare a capitalului și contul de profit și pierdere.

§2.2 Evaluarea și analiza compoziției și structurii activelor și pasivelor băncii

Pentru a determina coordonarea operațiunilor active și pasive ale băncii, este necesară analizarea compoziției și structurii activelor și pasivelor băncii, care stau la baza tuturor celorlalte etape de evaluare a stării financiare a băncii.

Scopul acestei etape este de a identifica tendințele generale și impactul factorilor individuali care afectează potențialul de resurse al băncii și riscurile bancare generale.

Pe baza bilanţului analitic se efectuează o evaluare generală a stării financiare a băncii şi a modificărilor acesteia pentru perioada prezentată. Analiza structurii bilanţului permite rezolvarea următoarelor sarcini:

§ identifica principalele tipuri de operațiuni activ-pasive (împrumuturi, depozite etc.) și evaluează semnificația acestora în structura activelor și pasivelor;

§ alocă resursele proprii și împrumutate ale băncii, urmărește dinamica acestora pe articole și în general;

§ aloca active profitabile si imobilizate;

Fondurile proprii ale băncii arată cât de mult își pot gestiona și controla activitățile proprietarii.

Tabelul 1. Indicatori care caracterizează fondurile proprii ale CO

Calcul:

După cum se poate observa din tabel, valoarea adecvării capitalului depășește valoarea standard minimă stabilită.

De asemenea, valorile greutății specifice nu depășesc norma.

Nivelul de dezvoltare al operațiunilor pasive determină mărimea resurselor bancare și, în consecință, amploarea activităților băncii. Astfel, luarea în considerare a structurii pasivelor băncii este crucială pentru analizele activelor băncii, inclusiv pentru asigurarea lichidității bilanţului băncii. În acest sens, este recomandabil să se evalueze componența și structura pasivelor.

Datoriile sunt prezentate sub forma a două secțiuni: capitaluri proprii și fonduri împrumutate.

Structura și calitatea activelor determină în mare măsură lichiditatea și solvabilitatea băncii și, prin urmare, fiabilitatea acesteia.

Adecvarea capitalului și nivelul riscurilor de credit acceptate depind de calitatea activelor bancare, iar nivelul riscurilor valutare și ale ratei dobânzii acceptate depinde de consistența activelor și pasivelor în ceea ce privește volumele și termenii.

Activele sunt prezentate sub forma a trei secțiuni principale:

) active care nu generează venituri;

) active generatoare de venit;

) imobilizare active ale bancii.

Cea mai mare parte a activelor TCS Bank este reprezentată de datoria netă la credit:

Pentru a evalua modificarea volumului anumitor elemente ale activului sau pasivului bilanțului, este necesar să se calculeze modificarea valorilor absolute (creștere absolută (scădere)) și a indicatorilor relativi (rata de creștere (scădere)) pentru toate elementele din bilanţ în dinamică, comparând valoarea acestor indicatori într-o perioadă dată cu nivelul acestui indicator în perioada anterioară. Moneda bilanţului TCS Bank a crescut în 2010 cu aproape 7,8 miliarde de ruble.

Un indicator care caracterizează structura bilanţului este ponderea elementelor bilanţului în secţiunea relevantă a activelor sau pasivelor, precum şi în volumul total al activelor şi pasivelor.

Indicatorii care caracterizează structura generală a pasivelor sunt: raportul dintre fondurile proprii și cele atrase ale băncii, ponderea creditului interbancar în componența fondurilor atrase ale băncii, nivelul de dependență de diverse sectoare ale pieței depozitelor, precum și scadenţa fondurilor şi pasivelor atrase

Tabelul 2. Indicatori care caracterizează fondurile atrase de KO


ponderea pasivului în moneda bilanţului [cca. 80%]
ponderea depozitelor în valută de sold
ponderea depozitelor la termen în pasive [cca. 50%]
ponderea decontării și a conturilor curente în pasive [aprox. treizeci%]
ponderea creditelor interbancare în pasive
rata de crestere a depozitelor
coeficient de eficienţă în utilizarea fondurilor atrase

Calcul:

Dependenţa băncii de piaţa interbancară reflectă ponderea creditului interbancar în componenţa fondurilor atrase. Nu trebuie să depășească 10-12% în volumul total al fondurilor atrase, deoarece Această piață din Rusia se schimbă foarte dinamic, ceea ce complică evaluarea riscurilor externe băncii. TCS Bank MBC nu are tranzacții în această perioadă de facturare, ceea ce are un efect benefic asupra reducerii riscurilor băncii.

Există, de asemenea, o rată mare de creștere a depozitelor. Acest indicator arată interesul clienților pentru bancă, precum și o bună campanie de publicitate a băncii pentru atragerea clienților.

Dependenţa băncii de diverse sectoare ale pieţei depozitelor reflectă ponderea fiecărei surse în volumul total al fondurilor atrase. La evaluarea acestui indicator, este necesar să se acorde o atenție deosebită ponderii depozitelor populației, care este cel mai susceptibilă de a intra în panică în timpul crizei financiare.

După cum se poate observa din tabelul și diagramele de mai sus, ponderea principală a fondurilor atrase ale băncii o reprezintă fondurile clienților - companii care își păstrează conturile de decontare în TCS Bank.

§2.3 Evaluarea și analiza lichidității și solvabilității unei bănci comerciale

Lichiditatea unei bănci comerciale constă în capacitatea și capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile față de clienți și diferite contrapărți în perioada analizată.

Lichiditatea activelor unei bănci este definită ca fiind capacitatea de a utiliza un activ ca numerar sau de a-l transforma rapid în numerar pe măsură ce datoriile devin scadente, precum și ca capacitatea unui activ de a-și menține valoarea nominală neschimbată. Din acest punct de vedere, o bancă este considerată lichidă dacă suma fondurilor sale, pe care are capacitatea de a le mobiliza rapid, îi permite să își îndeplinească integral și în timp util obligațiile asumate de pasiv.

Pentru a face acest lucru, este necesar să se distribuie activele în funcție de gradul de lichiditate și pasivele - în funcție de momentul prezentării lor pentru plată.

Activele lichide sunt reprezentate de patru grupe:

§ Active foarte lichide:

o numerar și metale prețioase;

o conturi de corespondent Nostro;

o carduri bancare și cecuri.

§ Active cu realizabilitate medie:

o conturi de încasat;

o împrumuturi acordate băncilor, întreprinderilor, organizațiilor și persoanelor fizice

o alte fonduri plasate.

§ Active de vânzare lentă:

o investiții în valori mobiliare.

§ Active dificil de vândut:

o active de imobilizare.

Datoriile în conformitate cu termenii de plată sunt împărțite în conturi la vedere și conturi urgente.

Lichiditatea bancară este determinată de o serie de factori:

§ calitatea activelor. Dacă banca are o cantitate semnificativă de credite neperformante și o cantitate mare de active neperformante, atunci în acest caz banca va pierde lichiditate din cauza necesității de a-și desfășura activitățile în detrimentul fondurilor împrumutate;

§ politica de dobândă a băncii și nivelul general de rentabilitate al operațiunilor acesteia. Excesul constant al cheltuielilor asupra veniturilor va duce în cele din urmă la o pierdere de lichiditate;

§ valoarea riscurilor bancare totale. Odată cu creșterea constantă a acestor indicatori, activele se depreciază treptat, ceea ce contrazice însuși principiul lichidității;

§ stabilitatea pasivelor bancare, i.е. dependența în sens general de marii investitori, tk. există posibilitatea ca ei să-și retragă fondurile în același timp;

§ imaginea bancii, care ii ofera posibilitatea, daca este cazul, de a atrage rapid fonduri imprumutate de la terti.

Pentru a asigura uneia dintre părți lichiditate - solvabilitate,

este necesar să se determine cu un grad suficient de acuratețe necesitatea de fonduri numerar și necash pentru îndeplinirea obligațiilor pe termen scurt în ceea ce privește prezentarea și plata acestora. Este aproape imposibil să determinați cu exactitate această nevoie. Pentru a minimiza riscul de lichiditate, o bancă ar trebui să aibă un raport unu-la-unu dintre activele foarte lichide și pasivele pe termen scurt. Dar nu este fezabil din punct de vedere economic să se mențină acest raport, deoarece activele foarte lichide (numerar, conturi corespondente etc.) aparțin grupului de active care nu generează venituri.

Tabelul 3. Indicatori care caracterizează lichiditatea IC

Rata lichidității instantanee este de peste 20%, ceea ce este un rezultat pozitiv al activității băncii, ceea ce indică un nivel ridicat al lichidității băncii.

Raportul de lichiditate pe termen lung caracterizează soldul total al operațiunilor active și pasive, valoarea creditelor pe termen lung (cu o scadență rămasă mai mare de un an) nu depășește valoarea capitalurilor proprii brute și a creditelor pe termen lung, care este un rezultat pozitiv.

În general, în conformitate cu toate ratele de lichiditate, poate fi urmărită o evaluare pozitivă.

§2.4 Evaluarea stabilitatii financiare a unei banci comerciale

Stabilitatea financiară a băncii este una dintre cele mai importante caracteristici ale stării sale financiare. Se caracterizează prin suficiența resurselor pentru existența continuă a băncii și funcția sa de intermediar financiar pe termen lung.

Stabilitatea financiară este determinată de factori interni și externi. Factorii interni includ: nivelul lichidității și solvabilității băncii, stabilitatea băncii (stabilitatea și dinamica pozitivă a indicatorilor financiari în timp), adecvarea capitalului etc. Factorii externi sunt condițiile economice și politice ale mediului extern, inclusiv poziţia băncii pe piaţa financiară.

Influența factorilor interni este supusă evaluării cantitative prin calcularea indicatorilor relevanți ai stabilității financiare. Evaluarea factorilor externi prezintă dificultăți semnificative din cauza situației extrem de dezvoltate din Rusia.

Evaluarea stabilității financiare se realizează pe baza concluziilor făcute în timpul analizei structurii de ansamblu a activelor și pasivelor băncii și a consistenței acestora, a disponibilității fondurilor proprii nete, a lichidității și solvabilității băncii. Concluziile finale sunt posibile luând în considerare analiza ratelor de acoperire a capitalului propriu al băncii, gradul de acoperire a capitalului celor mai riscante tipuri de active, coeficienții de imobilizare, manevrabilitate, autonomie (independență) etc.

Tabelul 4. Indicatori de fiabilitate (grad de risc) ai unei instituții de credit

După cum se poate observa din tabel, riscurile băncii sunt în limite acceptabile. Mai mult decât atât, riscurile pe debitor sau un grup de debitori afiliați în 2010 au crescut cu o sumă destul de mare, limitându-se la limita admisibilă, ceea ce este alarmant, conducerea băncii ar trebui să acorde atenție acestui fapt. Dacă vorbim de riscuri mari de credit, atunci situația este diametral inversă: riscul pentru 2010 a scăzut de 10 ori, ceea ce indică o scădere a numărului de credite mari emise. În concluzie, putem spune că TCS Bank își schimbă politica de risc.

§2.5 Evaluarea activitatii de afaceri a unei banci comerciale

Una dintre caracteristicile sistemice ale funcționării băncii este activitatea de afaceri. Analiza activității afacerii se realizează la nivel cantitativ și calitativ.

Analiza la nivel cantitativ presupune calcularea unui număr de indicatori care caracterizează activitățile băncii.

Indicatorii care caracterizează eficacitatea managementului bancar sunt profitabilitatea acestuia, care reflectă gradul de rentabilitate și rentabilitate a activităților bancare.

Tabelul 5. Indicatori de rentabilitate

Calcul:

Capacitatea conducerii băncii de a-și controla costurile, excluzând factorul cost obiectiv - nivelul pieței al ratei dobânzii, este nivelul general al profitabilității băncii. Acesta arată numărul de unități monetare de profit pe o unitate monetară de venit. Creșterea indicatorului indică optimizarea structurii bazei de resurse: o scădere a ratei de creștere a cheltuielilor cu dobânda plătită (riscul ratei dobânzii), o scădere a costului operațiunilor cu titluri de valoare, o scădere a amenzilor, penalităților, forfait, precum și o scădere a cheltuielilor pentru aparatul administrativ.

Rentabilitatea activelor băncii caracterizează activitățile băncii în ceea ce privește eficacitatea managementului pentru plasarea activelor, i.e. capacitatea lor de a genera venituri. Acestea. arată numărul de unități monetare atribuibile unității monetare a activelor totale. O scădere a valorii indică o creștere a ponderii activelor imobilizate, un dezechilibru în portofoliul activ-pasiv al băncii, un nivel insuficient de management al operațiunilor active și o creștere a nivelului riscului ratei dobânzii.

Rentabilitatea capitalului autorizat se măsoară prin valoarea profitului atribuibil cuantumului capitalului autorizat. Creșterea valorii indică o creștere a fondurilor proprii mobile implicate în cifra de afaceri a operațiunilor active ale băncii, sporind stabilitatea și eficiența acesteia în luarea deciziilor în cazul oricăror riscuri bancare. Acest lucru îi crește capacitatea de a răspunde rapid la schimbările din situația pieței.

Indicatorii de profitabilitate ai CJSC „TKS Bank” îndeplinesc toate standardele, ceea ce indică politica și strategia abil a conducerii băncii.

Concluzie

Băncile rusești sunt nevoite să lucreze în condiții de risc crescut și mai des decât partenerii lor străini se află în situații de criză. În primul rând, aceasta se datorează unei evaluări insuficiente a propriei poziții financiare, fonduri atrase și plasate, fiabilității și stabilității clienților deserviți. Într-o economie de piață, posibilitatea de a atrage resurse suplimentare pentru bănci este clar determinată de gradul de stabilitate financiară a acestora. În acest sens, rolul și importanța analizei situației financiare a băncii crește semnificativ.

Metoda de analiză a stării financiare a unei bănci este un studiu cuprinzător, interconectat organic al activităților unei bănci comerciale, folosind metode matematice, statistice, contabile și alte metode de prelucrare a informațiilor. Metodele permit evidențierea celor mai semnificativi factori care influențează rezultatul, stabilirea aspectelor pozitive și negative în activitățile băncii și identificarea rezervelor pentru creșterea eficienței acesteia.

De o importanță deosebită în analiza situației financiare este utilizarea situațiilor financiare generale ale unei bănci comerciale, întocmite în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 17 și completările și explicațiile la aceasta. Conform prezentei Instrucțiuni, situațiile financiare generale sunt situațiile unei bănci comerciale utilizate pentru familiarizarea și analizarea activităților acesteia de către Banca Centrală, directorii unei bănci comerciale, alte persoane juridice și persoane fizice interesate, precum și pentru publicare deschisă.

Metodologia de analiză a stării financiare a unei bănci se bazează pe generalizarea, sistematizarea și analiza ulterioară a următoarelor forme de situații financiare: fișa cifrei de afaceri a băncii (formularul nr. 101), declarația de profit și pierdere (formularul nr. 102).

Această analiză a relevat poziția solidă a TCS Bank. Există o tendință de creștere pozitivă a indicatorilor cheie.

TCS Bank este una dintre cele mai deschise și cu cea mai rapidă creștere bănci din Rusia. Acest lucru este evidențiat de un astfel de indicator că, în cei 5 ani de funcționare, banca se află pe locul 5 în ceea ce privește numărul de carduri emise, după giganți precum Sberbank, VTB, Bank of Moscow, VTB24.

În 2010, Banca a înregistrat rate de creștere extrem de agresive (+120% în portofoliul său de depozite și credite), menținând în același timp o rentabilitate ridicată.

Bibliografie

1 Site-ul web al Băncii Centrale a Federației Ruse - http://cbrf.ru

Site-ul web al TCS Bank CJSC - http://www.tcsbank.ru

Curs de prelegeri la cursul „Economia organizațiilor financiare”

Instrucțiunea Băncii Centrale din 1 octombrie 1997 N 17 „Cu privire la întocmirea situațiilor financiare”

Anexa 1

mii de ruble

Număr Nume articol Date de la data raportării

Date de anul trecut. Active

Cash 13.776 5.080

Datorită instituțiilor de credit cu Banca Centrală a Federației Ruse 320.903 187.702

1 Rezerve obligatorii 75.078 35.738

Cuvenite de la instituțiile de credit 170.862 162.926

Investiții nete în titluri la valoarea justă prin profit sau pierdere 0 0

Credite nete 12.156.009 4.919.668

Investiții nete în valori mobiliare și alte active financiare disponibile pentru vânzare 0 0

1 Investiții în filiale și afiliate 0 0

Investiții nete în titluri deținute până la scadență 0 0

Imobilizari, imobilizari necorporale si stocuri 134.663 117.216

Alte active 768.700 398.291

Total active 13.564.913 5.790.883. Datorii

Împrumuturi, depozite și alte fonduri ale Băncii Centrale a Federației Ruse 0 150.000

Datorită instituțiilor de credit 0 0

Datorii față de clienți, alții decât instituțiile de credit 6.530.869 3.467.908

1 Depozite ale persoanelor fizice 5.130.348 237.584

Datorii financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere 0 0

Obligații de creanță emise 4.500.000 3.744

Alte datorii 405.856 407.039

Provizioane pentru eventuale pierderi aferente datoriilor contingente de natura creditara, alte pierderi posibile si tranzactii cu rezidentii zonelor offshore 167.390 52.304

Total pasive 11.604.115 4.080.995 Surse de fonduri proprii

Fonduri ale acționarilor (participanților) 1.472.000 1.472.000

Acțiuni proprii (părți) răscumpărate de la acționari (participanți) 0 0

Primă de acțiuni 0 0

Fond de rezervă 92.800 85.800

Reevaluarea valorii juste a valorilor mobiliare disponibile pentru vânzare 0 0

Reevaluarea mijloacelor fixe 0 0

Rezultat reportat (pierderi neacoperite) din anii anteriori 145.088 17.821

Total surse de fonduri proprii 1.960.798 1.709.888.Datorii extrabilanțiere

Datorii irevocabile ale unei instituții de credit 6.049.276 2.471.645

Anexa 2

Tinkoff Credit Systems Bank (societate pe acțiuni închisă)

Raport privind nivelul de adecvare a capitalului, valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și alte active de la 1 ianuarie 2011

Cod formular 0409808

Numele indicatorului

Date la începutul anului de raportare Creștere (+) / scădere (-) pentru perioada de raportare Date de la data de raportare

Fonduri proprii (capital) (mii de ruble), total, inclusiv: 1.853.312.207.906 2.061.218

1 Capitalul autorizat al unei instituții de credit, inclusiv: 1.472.000 0 1.472.000

1.1 Valoarea nominală a acțiunilor ordinare nominative (dobânzi) 1.472.000 0 1.472.000

1.2 Valoarea nominală a acțiunilor preferențiale nominative 0 0 0

2 Acțiuni proprii (părți) răscumpărate de la acționari (participanți) 0 0 0

3 Primă de acțiune 0 0 0

4 Fond de rezervă al organizației de credit 85.800 7.000 92.800

5 Rezultatul financiar al activității luat în considerare la calcularea fondurilor proprii (capital): 132.661.200.906 333.567

5.1 ani anteriori 11.288 127.267 138.555

5.2 al anului de raportare 121.373 73.639 195.012

6 Imobilizari necorporale 0 0 0

7 Împrumut subordonat (împrumut, depozit, împrumut cu obligațiuni) 162.851 0 162.851

8 Surse (parte din surse) de capital suplimentar, pentru formarea cărora investitorii au folosit active necorespunzătoare 0 0 0

Valoarea normativă a fondurilor proprii (capital) adecvare (procent) 10 10

Valoarea reală a fondurilor proprii (capital) adecvate, (procent) 28 13

Rezerve efectiv formate pentru eventuale pierderi (mii de ruble), total, inclusiv: 1.080.719 224.311 1.305.030

1 pentru împrumuturi, împrumut și datorii echivalente 1.014.841 106.373 1.121.214

2 pentru alte active pentru care există riscul de a suferi pierderi și alte pierderi 13.572 2.854 16.426

3 privind angajamentele contingente aferente creditului înregistrate în conturile extrabilanțiere și tranzacțiile futures 52.306.115.084 167.390

4 pentru tranzacțiile cu rezidenții din zonele offshore 0 0

Anexa 3

Tinkoff Credit Systems Bank (societate pe acțiuni închisă)

Cod formular 0409813

Valoarea reală la data de raportare Valoarea reală la data anterioară

Rata de adecvare a fondurilor proprii (capital) (N1) 10,00 13,20 27,60

Rata lichidității instantanee a băncii (N2) 15,00 81,20 184,20

Rata lichidității curente a băncii (N3) 50,00 139,90 199,50

Rata lichidității pe termen lung a băncii (N4) 120,00 0,00 0,00

Rata mare de expunere la credit (N7) 800,00 65,00 6,70

Raportul dintre suma maximă de împrumuturi, garanții bancare și garanții oferite de bancă față de participanții săi (acționari) (N9.1) 50,00 0,00 0,00

Standard pentru valoarea totală a riscului pentru persoanele din interiorul băncilor (N10.1) 3,00 0,10 0,20

Anexa 4

Tinkoff Credit Systems Bank (societate pe acțiuni închisă)

Declarația de profit și pierdere pentru anul 2010

mii de ruble

Număr Nume articol Date pentru perioada de raportare

Date pentru anul trecut

Venituri din dobânzi, total, inclusiv: 3.406.946 2.733.959

1 Din plasarea de fonduri în instituții de credit 49.450 8.673

2 Din credite acordate clienților, alții decât instituțiile de credit 3.357.496 2.725.286

3 Din servicii de leasing financiar (leasing) 0 0

4 Din investiții în valori mobiliare 0 0

Cheltuieli cu dobânzile, total, inclusiv: 1.056.655 739.111

1 Fonduri strânse de la instituțiile de credit 31.237 11.634

2 Fonduri strânse de la clienți, alții decât instituțiile de credit 821.619 726.125

3 Pentru obligații de creanță emise 203.799 1.352

Venit net din dobânzi (marja de dobândă negativă) 2.350.291 1.994.848

Modificarea provizionului pentru posibile pierderi la împrumuturi, împrumuturi și datorii echivalente, fonduri plasate în conturile corespondente și venituri din dobânzi acumulate, total, inclusiv: -106.372-759.648

1 Modificarea provizionului pentru posibile pierderi din venitul acumulat din dobânzi 95.822 163.446

Venit net din dobânzi (marja de dobândă negativă) după provizion pentru posibile pierderi 2.243.919 1.235.200

Venitul net din operațiuni cu titluri la valoarea justă prin profit sau pierdere 0 0

Venitul net din operațiuni cu valori mobiliare disponibile pentru vânzare 0 0

Venitul net din operațiuni cu titluri deținute până la scadență-318 0

Venit net din operațiuni valutare 11.014 4.755

Venitul net din reevaluarea valutei -2.750.518

Venituri din participarea la capitalul altor persoane juridice 0 0

Venituri din comisioane 1.893.071 1.104.322

Cheltuieli cu comisioane 257.500 112.169

Modificarea provizionului pentru posibile pierderi la titlurile de valoare disponibile pentru vânzare 0 0

Modificarea provizionului pentru posibile pierderi la titlurile deținute până la scadență 0 0

Modificarea provizionului pentru alte pierderi -117.939 -23.928

Alte venituri din exploatare 3.372 12.219

Venit (cheltuieli) net 3.772.869 2.220.917

Cheltuieli de exploatare 3.187.745 1.867.593

Profit (pierdere) înainte de impozitare 585 124 353 324

Impozite acumulate (plătite) 334.214 219.057

Profit (pierdere) după impozitare 250.910 134.267

Plăți din profit după impozitare, total, inclusiv: 0 0

1 Repartizarea între acționari (participanți) sub formă de dividende 0 0

Profit (pierdere) neutilizat pentru perioada de raportare 250.910 134.267