Certificat 2 formular curent impozit pe venit. Certificat de venit al unei persoane fizice. Reguli pentru eliberarea unui certificat

Agenții fiscali sunt obligați să calculeze și să transfere impozitul pe venitul personal pentru toate plățile către persoane fizice. Pe baza rezultatelor anului trecut, certificatele 2-NDFL sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal privind remunerația plătită și alte venituri, precum și impozitul reținut. Vă vom spune despre noua formă a certificatului 2-NDFL în 2018 și despre cum să o completați în acest articol.

Noua formă 2-NDFL în 2018

Certificatul 2-NDFL a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485. Dar un nou ordin al Serviciului Fiscal Federal a fost deja aprobat pentru modificarea formei acestuia (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11/19). Motivul actualizărilor a fost oferirea oportunității de a transmite informații 2-NDFL succesorilor legali ai agentului fiscal.

Prin ce diferă noul formular 2-NDFL 2018 de cel precedent?

Noi câmpuri privind forma de reorganizare (lichidare) și TIN/KPP a societății reorganizate au fost adăugate la secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal”. Acestea trebuie completate de succesorii care trimit informații pentru compania predecesor.
Din „Date despre o persoană fizică - beneficiar de venit”, secțiunea 2 în formă nouă 2-NDFL pentru 2018, toate câmpurile legate de locul de reședință al unei persoane fizice au fost eliminate: adresa, codul țării, codul subiectului.
Reflectarea deducerilor fiscale pentru investiții din secțiunea 4 este exclusă.
A fost clarificată procedura de afișare a unui document care confirmă autoritatea reprezentantului (succesorului) agentului: va fi necesar să se indice numele și detaliile acestuia.
Codul de bare al certificatului 2-NDFL se schimbă.

O mostră a certificatului 2-NDFL (formular nou 2018) poate fi găsită mai jos. Noul formular va fi utilizat începând cu raportarea pentru anul 2017, după ce va intra în vigoare pe 10 februarie 2018.

Vă reamintim că certificatele de venit pentru anul 2017 cu indicatorii „1” și „3” se depun la Serviciul Fiscal Federal până la data de 04.02.2018, iar cu indicatorii „2” și „4” - 03.01.2018 .

Cum să completați noul formular 2-NDFL

Evident, odată cu formularul 2-NDFL, a fost actualizată procedura de completare și formatele electronice.

Formularul de certificat este încă un titlu și 5 secțiuni (vezi exemplul de completare a noului formular 2-NDFL). În continuare, vom vedea cum să le completăm, ținând cont de inovațiile adoptate.

Completați certificatul separat pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal. Dacă toți indicatorii nu se încadrează pe o singură pagină, se completează numărul necesar, iar titlul, informațiile despre agent și semnătura acestuia sunt plasate pe fiecare pagină.

Titlu

Titlul noului formular 2-NDFL pentru anul 2018 include anul pentru care este întocmit Certificatul, numărul acestuia și data întocmirii. La întocmirea unui formular de anulare sau de corectare, indicați același număr de certificat și noua dată de întocmire.

Câmpul „Semnați” - puneți „1” pentru un certificat obișnuit („3” pentru succesorii legali) și „2” dacă 2-NDFL este depus din cauza imposibilității reținerii la sursă („4” pentru succesorii legali). Dacă un certificat este pregătit pentru eliberarea unei persoane la cererea acestuia, câmpul nu este completat (citiți mai multe despre aceasta).

„Număr de ajustare”: „00” pentru certificatul primar, „01”, „02”, etc. pentru corectare Formularul de anulare este marcat cu „99”.

Codul Federal Tax Service este indicat la locul de înregistrare al agentului.

Secțiunea 1

La completarea unui nou formular 2-NDFL, aici sunt introduse următoarele informații despre agentul fiscal:

„Cod OKTMO” corespunzător teritoriului locației agentului (companie reorganizată), poate consta din 8 sau 11 caractere;
numărul de telefon de contact;
TIN și KPP al agentului (succesorul legal), iar dacă certificatul este depus de împărțire separată, punct de control - în funcție de locația „izolarii”;
nume prescurtat al companiei/nume complet antreprenor; succesorii legali ai agentului indică denumirea societății reorganizate;
codul din câmpul „Forma de reorganizare (lichidare)” al certificatului 2-NDFL pentru anul 2018 (formular nou) este indicat de succesor în conformitate cu Anexa nr.2 la ordin;
succesorul indică, de asemenea, „TIN/KPP al organizației reorganizate”.

Secțiunea 2

Secțiunea 2 actualizată a Certificatului reflectă acum următoarele date despre persoana care a primit venitul (puteți descărca noul formular 2-NDFL 2018 la sfârșitul acestui articol):

TIN atribuit în Federația Rusă și în țara de cetățenie (pentru străini). Dacă nu există TIN, câmpurile nu sunt completate (citiți mai multe despre TIN în 2-NDFL);
numele de familie, prenumele, patronimul (dacă există) persoanei fizice sunt indicate în întregime, ca în cartea sa de identitate. Pentru numele complet străinii pot folosi alfabetul latin;
„Starea de contribuabil” este indicată printr-un număr de la „1” la „6”. Astfel, rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt „1”, nerezidenții sunt „2”, etc.;
data nașterii persoanei;
codul de cetatenie este indicat conform clasificatorului OKSM; Codul Rusiei este 643. Dacă o persoană nu are cetățenie, este indicat codul țării care a eliberat cartea de identitate;
codul documentului de identificare este selectat din lista din Anexa nr. 1 la „Procedura de completare”; Apoi îi scriem seria și numărul.

După cum puteți vedea, secțiunea 2 a Certificatului 2-NDFL a noului formular 2018, al cărui eșantion este prezentat aici, a scăzut semnificativ în volum.

Secțiunea 3

Această parte a Certificatului 2-NDFL din noul formular-2018 (formular, eșantion publicat mai jos) conține venitul unei persoane pentru anul.

Dacă se depune un Certificat cu atributul „2” sau „4”, secțiunea include venituri din care este imposibil să se rețină impozit (la sfârșitul acestui articol puteți descărca un nou formular de certificat 2-NDFL).

Tabelul din secțiunea 3 reflectă:

luna serială pentru care au fost acumulate și primite venituri (în ordine cronologică);
codurile de venit și deducere enumerate în Anexele 1 și 2 la ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/387 cu modificările ulterioare. din 24 octombrie 2017. Din 2018, lista de coduri a fost actualizată, puteți afla mai multe despre aceasta;
cuantumul veniturilor si deducerilor conform codului (cu exceptia standardului, social, imobiliar), iar deducerea nu poate depasi venitul. Dacă un cod „venit” corespunde mai multor coduri de deducere, primul cod de deducere și cuantumul acestuia sunt indicate vizavi de cod și cuantumul venitului, iar restul în rândurile de mai jos, în timp ce rândurile de „venit” de lângă acestea nu sunt completate.

În câmpul „Suma venit”, conform codului corespunzător, trebuie să reflectați întreaga sumă a venitului efectiv primit, indiferent de venitul utilizat cota de impozitare cu fiecare plată (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 iulie 2017 Nr. 03-04-06/46690).

Secțiunea 4

Această secțiune a Certificatului 2-NDFL (formular nou 2018), a cărei formă o luăm în considerare, conține deduceri: standard, sociale și de proprietate.

Câmpul „Cod deducere” este completat conform listei de coduri (Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11/387);
cuantumul deducerii este indicat conform codului acesteia;
Pentru deducerile sociale/de proprietate, detaliile de notificare ale Serviciului Fiscal Federal trebuie completate suplimentar.

Secțiunea 5

Această secțiune a noului formular 2-NDFL (formularul poate fi descărcat din linkul de la sfârșitul articolului) rezumă sumele impozitului pe venit și impozitul pe venitul personal:

„Suma totală a venitului” – însumăm toate veniturile din secțiunea 3 și, pentru referință, semnele „2” și „4” reflectă aici suma veniturilor din care impozitul nu este reținut;
« Baza de impozitare» – din „Suma totală a venitului” minus deducerile fiscale ale secțiunilor 3 și 4;
„Suma de impozitare calculată” – „Baza de impozitare” se înmulțește cu cota impozitului pe venitul personal; pentru referință cu semnele „2” și „4” - este indicată valoarea impozitului nereținut;
„Suma plăților anticipate fixe” acceptată ca reducere de impozit este reflectată de cei care au muncitori străini prin brevet; De asemenea, trebuie să indicați într-un câmp special detaliile notificării care confirmă dreptul de reducere a taxei și codul Serviciului Federal de Taxe care a emis-o;
„Suma impozit reținut” – impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut în perioada fiscală;
„Suma impozitului virat” – impozitul pe venitul persoanelor fizice plătit la buget; în certificatele 2-NDFL din noua formă (vezi exemplul de mai jos) cu semnele „2” și „4”, în acest câmp sunt indicate zerouri;
„Suma impozitului reținut în exces” include sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice, nereturnat persoanei fizice de către agent, și plata în exces a impozitului care a apărut la modificarea statutului fiscal al persoanei fizice;
„Suma impozitului reținut” – valoare totală deduceri de la o persoană în anul de raportare;
„Suma impozitului nereținut” – impozit care nu a putut fi reținut (reflectat în certificate cu orice atribut);
în câmpul „Agent fiscal”, selectați numărul corespunzător: „1” dacă Certificatul 2-NDFL al noului formular-2018 este completat și depus de agentul însuși și „2” dacă Certificatul este depus de reprezentantul acestuia ( succesor legal). Pentru reprezentant (succesor legal), este necesar să se indice detaliile documentului care confirmă autoritatea;
indicați numele dvs. complet. Persoana care a depus Certificatul este semnat de acesta.

Ce este impozitul pe venitul personal? Astăzi, această întrebare este pusă de cei care primesc salarii. Impozitul pe venit indivizii(NDFL) este un impozit care este reținut de la persoane fizice. Un rezident sau nerezident care realizează venituri din orice tip de activitate în țară trebuie să plătească impozit pe venitul personal.
Să luăm în considerare tipurile de venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal:
- salariile, acumulat contribuabilului în conformitate cu contractul de muncă;
- sumele de recompense;
- închirierea unui apartament, casă, leasing;
- vânzare proprietate intelectuală,;
- dividende, premiu;
- darea proprietatii ca mostenire;
Contribuabilii sunt obligați să prezinte un raport fiscal pe baza rezultatelor anului, precum și să plătească taxele la timp.
Țara noastră depune toate eforturile pentru a-și ajuta rezidenții, așa că există o definiție - o deducere fiscală. Care este acest termen, vă întrebați? Acest numerar, care nu sunt supuse impozitului pe venit, chiar dacă ați plătit impozitul, aveți tot dreptul la restituirea acestor bani.
Puteți face o rambursare din buget a unei părți din impozitul pe care l-ați plătit următoarele semne:
- pentru educația dumneavoastră sau a copiilor dumneavoastră (dacă copiii sunt studenți cu normă întreagă la universitate și nu au mai mult de 24 de ani);
- deducerea fiscală „pentru dumneavoastră” (poate fi primită de persoanele cu dizabilități din grupele I și II, victimele de la Cernobîl, personalul militar care a murit în apărarea URSS etc.);
- dacă aveți un copil (pentru al treilea și următorii copii);
- deducere pentru tratament (lista aprobată de medicamente);
- la vanzarea unui imobil, daca este detinut de cel putin 3 ani;
- la cumpărarea unei locuințe (această deducere este puțin cunoscută de toată lumea și se asigură o singură dată în viață).
Astăzi, mulți dintre noi folosesc împrumuturi. Nu toată lumea își poate permite luxul de a cumpăra masina noua sau un apartament pentru numerar, așa că trebuie să iei un împrumut pentru a face achiziția mult așteptată. În toate organizatii bancare există cerințe stricte atunci când se solicită împrumuturi pt sume mari, prin urmare, unul dintre principalele documente solicitate de împrumutat este un certificat de formular 2-NDFL.
Formularul 2-NDFL este un raport al întreprinderii care este depus la serviciul fiscal cu privire la salariul acumulat și deducerile angajatului. Certificatul poate fi obtinut de la angajator la cerere scrisa. Departamentul de contabilitate trebuie să vă furnizeze copii ale documentelor legate de muncă în termen de trei zile.
Să ne uităm la scopurile pentru care este necesar un certificat 2-NDFL. După cum sa menționat mai sus, băncile solicită cel mai adesea un certificat de la împrumutat pentru a solicita un împrumut o cantitate mare. Mai mult, în cazul trecerii la nou loc de muncă Departamentul HR vă poate solicita acest certificat, eliberat de către angajatorul dumneavoastră anterior. De asemenea, aveți nevoie de un certificat pentru a aplica pentru deduceri fiscale. De asemenea, este necesar în alte cazuri, de exemplu, pentru calcularea pensiilor, atunci când participați la proceduri judiciare etc. Dacă vă place să călătoriți, atunci când solicitați o viză la ambasadă vi se poate cere un certificat.

Ce formă de certificat 2-NDFL ar trebui să folosesc în 2017? A fost aprobat sau nu noul formular de certificat pentru 2017? Din acest articol puteți afla cele mai recente știriși descărcați, de asemenea, formularul actual al certificatului 2-NDFL, care este valabil în 2017.

De ce este necesar 2-NDFL în 2017?

Organizațiile și antreprenori individuali recunoscuți ca agenți fiscali sunt obligați să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal din veniturile plătite persoanelor fizice. Cu toate acestea, pe lângă aceasta, ei trebuie să trimită informații despre aceasta către Serviciul Federal de Taxe. Pe baza rezultatelor din 2016, astfel de informații sunt prezentate în Formularul 2-NDFL. Cm. " ".

În plus, organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să elibereze certificate în formularul 2-NDFL persoanelor fizice (în special, angajaților) la cererea acestora (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ei pot avea nevoie de certificate în 2017, de exemplu, când se mută de la o organizație la alta în timpul anului sau pentru a solicita un împrumut de consum (ipotecar). Certificatul 2-NDFL în 2017 trebuie acordat angajaților în cel mult trei zile lucrătoare de la data depunerii cererii (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21 iunie 2016 nr. 03-04-05/36096).

Nu este necesară generarea și depunerea certificatelor în formularul 2-NDFL la Serviciul Fiscal Federal în 2017 dacă în cursul anului 2016 organizația sau antreprenorul individual nu a plătit venituri persoanelor fizice pentru care este agent fiscal. Deci, de exemplu, nu există nicio cerință de a transmite informații pentru persoanele care nu au primit salarii sau nu au efectuat alte plăți în cursul anului 2016.

Formular pentru 2017: formular actual

În 2017, este în vigoare formularul de certificat 2-NDFL, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485. Acest formular este format din 5 secțiuni.

Umplere: descărcați mostre

În ceea ce privește formarea și completarea formularului de certificat 2-NDFL în 2017, certificatul 2-NDFL trebuie să includă toate veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal. Adică, arătați în certificat toate sumele care au fost plătite cetățeanului, atât în baza unui contract de muncă, cât și în baza unui contract de drept civil (clauza 3 din articolul 226, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În antetul formularului de certificat 2-NDFL în 2017, în câmpul „atribut”, indicați 1 dacă certificatul este furnizat ca raport anual (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă informați Serviciul Fiscal Federal că este imposibil să rețineți impozitul (de exemplu, atunci când oferiți un cadou), indicați „2” (clauza 5 din articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Exemplu de certificat cu atributul 1 în 2017

Dacă în 2017 trebuie să trimiteți date pentru 2016 la Serviciul Fiscal Federal, atunci formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485, puteți verifica cu o imagine vizuală eșantion completată care vă va ajuta să evidențiați punctele principale în completarea formularului. Priviți eșantionul 2-NDFL completat cu semnul 1 și descărcați-l dacă este necesar.

În certificatele 2-NDFL pentru 2017, introduceți coduri noi pentru deducerile copiilor și coduri de venit pentru bonusuri. Instrucțiuni detaliate, formular și exemplu de completare a noului formular 2-NDFL pentru 2017 >>

Certificat 2-NDFL pentru 2017: când se completează și când se depune

Formularul este completat de agenții fiscali pentru:

eliberarea angajaților pe baza declarațiilor lor despre veniturile pe care le-au încasat și sumele impozitului reținut;
notificări către angajat și autoritățile fiscale despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă;
transmiterea la inspectorat la sfârşitul anului a informaţiilor privind veniturile persoanelor fizice şi sumele de impozit calculate, reţinute şi virate.

Pentru a raporta autorităților fiscale imposibilitatea reținerii impozitului la sursă, se depune un certificat de venit cel târziu la 1 martie a anului următor celui expirat (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, pentru 2017, un certificat trebuie depus cel târziu la 1 martie 2018.

Pentru raportarea anuală, termenul limită este cel târziu 1 aprilie a anului următor celui expirat (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru 2017, companiile vor trebui să raporteze cel târziu pe 2 aprilie 2018, deoarece 1 aprilie cade duminică.

Formular de certificat 2-NDFL pentru 2017: la ce să vă așteptați

Din raportul pentru 2017, se folosește o nouă formă de certificat 2-NDFL. Formularul este aprobat în Anexa 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/19@. Care sunt modificările în certificatul 2-NDFL:

noi grafice pe pagina de titlu pentru firme reorganizate;
absența unei coloane pentru adresa locului de reședință a angajatului și codul țării de reședință;
lipsa de indicatie deduceri de investitiiîn secțiunea 4.

Exemplu de completare a 2-NDFL pentru 2017

Instrucțiuni pentru completarea 2-NDFL pentru 2017

Mai jos am furnizat instrucțiuni detaliate la completarea noului formular 2-NDFL.

TIN al angajaților în noua formă de certificat de venit

Anterior, autoritățile fiscale nu acceptau certificate de la companii fără TIN-ul beneficiarilor de venituri. Se spune că fiecare cetățean rus are un număr, chiar dacă nu s-a dus la fisc pentru a obține unul. Dar apoi Serviciul Fiscal Federal a confirmat oficial că certificatul va fi acceptat chiar și fără TIN-ul angajatului, deoarece acesta nu este un detaliu obligatoriu (scrisoare din 27 ianuarie 2016 nr. BS-4-11/1068). Și programele din inspectorate funcționează în așa fel încât raportarea este fără numărul de identificare Contribuabilul este supus formatului și controlului logic.

Asigurați-vă că în noua formă a certificatului 2-NDFL pentru 2017 în 2018, toți angajații au pe cele corecte. Ministerul Finanțelor a confirmat că pentru fiecare certificat cu o eroare în acest detaliu, autoritățile fiscale au dreptul să amendeze compania cu 500 de ruble. (Clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea din 30 iunie 2016 nr. 03-04-06/38424). La fel crede și Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea din 11 februarie 2016 nr. BS-4-11/2224).

Dacă găsiți erori, trimiteți un certificat corectiv cât mai curând posibil.

Completați toate câmpurile, nu doar linia TIN. O companie care a găsit și a corectat o eroare înainte ca inspectorii să o descopere este scutită de o amendă (clauza 2 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu vă liniștiți de faptul că inspectorii nu au găsit eroarea atunci când au acceptat certificatele. La urma urmei, le pot studia la inspecție la fața locului. Atunci va fi prea târziu pentru a face corecturi.

Sfaturi
Înainte de a trece, verificați-vă certificatele folosind programul gratuit Tester de pe site-ul web nalog.ru > „Software”. Serviciul va arăta rapid discrepanțe

Codurile de venit și deducere în noul formular de certificat 2-NDFL

Verificați dacă certificatele de venit sunt actuale (ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387, modificat prin ordinul din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11/633)

Din 2017, au apărut noi coduri pentru bonusuri:

pentru rezultatele producției și alți indicatori similari prevăzuți de normele legislației ruse, contracte de munca(contracte) și (sau) contracte colective - cod 2002;
pe cheltuiala fondurilor profit net organizații, fonduri scop special sau venituri țintă - cod 2003.

Companiile pun adesea codul salarial 2000 lângă plățile către antreprenori, în timp ce codul corect este 2010. Astfel de erori amenință cu amendă pentru un certificat care conține informații false. Amenda - 500 de ruble. pentru fiecare document cu erori (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 decembrie 2015 Nr. BS-4-11/22203).

De anul trecut, au fost aplicate noi coduri de deducere pentru educație și tratament. Vă rugăm să rețineți: codurile corecte sunt 320 și 324.

Coduri frecvente de venit și deducere

Tip de venit/deducere	Cod
Venituri
Dividende	1010
Salariu	2000
Bonusul este legat de rezultatele producției și face parte din remunerație	2002
Bonusuri și alte recompense din profitul net și fonduri cu scop special sau venituri vizate	2003
Remunerarea conform contractului	2010
Plata de concediu	2012
Indemnizație de boală	2300
Beneficiu material	2610
Asistență financiară	2760
Venituri care nu au propriile coduri (de exemplu, indemnizație zilnică în exces, compensare pentru vacanta nefolosita)	4800
Deduceri
Deducerea copilului părintelui, soțului părintelui, părintelui adoptiv care asigură copilul: pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru un copil cu handicap
Deducerea copilului pentru un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv care asigură îngrijirea copilului pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
deducerea copilului în dimensiune dubla părinte singur, părintelui adoptiv: pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
Deducere dublă pentru copil pentru tutorele unic, curator, asistent maternal: pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
Deducerea copilului în sumă dublă pentru unul dintre părinții la alegerea lor pe baza unei declarații de refuz a celuilalt părinte de a primi deducere fiscală pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
Deducere dublă pentru copil pentru unul dintre părinții adoptivi la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a celuilalt părinte adoptiv de a primi o deducere fiscală pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap
Deducere de proprietate: cheltuieli pentru construcția nouă sau achiziționarea de locuințe și terenuri(cu excepția dobânzii plătite pentru împrumuturile (credite) vizate) dobânzi la împrumuturile (credite) vizate pentru construirea sau cumpărarea de locuințe și terenuri
Deducere pentru antrenament frate (sora)
Deducere pentru tratament cheltuieli pentru servicii medicale si in cost medicamente cheltuieli pentru tratament costisitor
Deducere din costul cadourilor (până la 4.000 de ruble pe an)
Deducere din valoarea asistenței financiare (până la 4.000 de ruble pe an)

Semnături pe noi certificate de venit

încă unul greseala comuna ceea ce fac companiile atunci când indică incorect numele persoanei care semnează certificatele. Colegii introduc adesea informațiile directorului atunci când, de exemplu, certificatul de semnătură electronică aparține contabilului șef. Un astfel de certificat nu va ajunge la inspectorat. Dacă vă raportați printr-un operator special, indicați numele angajatului care avizează raportul electronic. Nu va fi o greșeală. În procedura de completare a certificatului, nu există nicio condiție ca doar șeful companiei să semneze formularul (Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485 ).

Unii colegi din 2017 nu au introdus deloc numele persoanei responsabile pentru schimbarea în formularul 2-NDFL. Între timp, acesta este un detaliu obligatoriu al raportului. Dacă nu îl completați, certificatul nu va fi acceptat nici electronic, nici pe hârtie.

Cum se completează certificatele pentru străini

Oficialii propun să reflecte în certificat statutul angajaților străini din Belarus, Armenia, Kazahstan și Kârgâzstan. procedura generala. Și anume, puneți codul 2 dacă angajatul este nerezident și codul 1 dacă angajatul are statut de rezident fiscal ( scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 octombrie 2015 Nr. 03-03-06/1/59890 ). Nu contează că veniturile angajaților din țările UEE în ambele cazuri sunt impozitate cu o cotă de 13%.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a confirmat că nu există riscuri atunci când completați certificatul 2-NDFL în 2018. În orice caz, din câmpul „Cetățenie (cod de țară)” va reieși clar că angajatul provine dintr-un stat care face parte din EAEU. Acest lucru va arăta autorităților fiscale că nu există nicio eroare în calcularea impozitului la cota de 13 la sută. E mai periculos să faci confuzie statusuri fiscale angajati si in loc de codul 2 pune 1. Sau invers. Atunci este posibil ca pentru fiecare certificat cu o astfel de eroare, autoritățile fiscale să amendeze compania cu 500 de ruble. (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se indică dividendele în noua formă de certificat 2-NDFL pentru 2017

Certificatul include toate veniturile care sunt impozitate. Dar nu greșiți cu dividendele. Societăți pe acțiuni acestea nu ar trebui să fie reflectate în certificat. Trebuie doar să completeze Anexa nr. 2 specială la declarația de impozit pe venit. Acest lucru este confirmat de oficiali (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 februarie 2015 nr. BS-4-11/1443 scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 15 martie 2016 nr. BS-4-11/4272 .

Înregistrați-vă cu certificate electronice 2-NDFL

Unii contabili încearcă să trimită un registru împreună cu un raport electronic. Dar este necesar doar la depunerea rapoartelor pe hârtie (clauza 15 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576). Prin urmare, nu creați muncă inutilă pentru dvs. Chiar dacă programul operatorului special trimite un astfel de registru împreună cu certificate electronice, funcționarii fiscali nu îl vor putea despacheta.

Când autoritățile fiscale vă cer să corectați certificatele

Societatea trebuie să depună un certificat corectiv dacă recalculează impozitul salariatului pt anul trecut(scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 septembrie 2016 nr. BS-4-11/17537)

Să spunem că în 2016 un contabil a uitat să rețină impozitul pe plata de concediu pe care l-a emis în noiembrie. Eroarea a fost găsită în octombrie 2017. În aceeași lună, suma uitată a fost reținută. Impozitul a fost reținut în 2017, dar veniturile angajatului au apărut în trecut. Contabilul nu a prezentat acest venit ca fiind impozabil. Aceasta înseamnă că trebuie corectată (Secțiunea I a procedurii, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485

– acesta este un certificat despre veniturile unei persoane fizice pentru o anumită perioadă și despre impozitul pe venit care a fost plătit pentru această perioadă.

Ce este?

Acesta este un document oficial care conține informații despre venitul unei persoane fizice și valoarea impozitului pe care angajatorul l-a transferat pentru acesta. Un astfel de certificat este eliberat numai de angajator, indicând datele acestuia și cu sigiliul acestuia.

Acest ajutor conține următoarele informații:

Despre angajator - numele complet, INN și KPP și alte detalii.
Numele complet al angajatului.
Datele lunare ale acestui angajat cu privire la venit, care sunt impozitate la o cotă de 13%.
Dacă un angajat are dreptul la deduceri standard, sociale și de proprietate, atunci aceste informații sunt indicate și în certificatul cu coduri de deducere.
Suma impozitului reținut de la acest angajat.
Sumele totale ale veniturilor primite, deducerile aplicate și impozitele reținute.

Un astfel de certificat este eliberat de departamentul de contabilitate al angajatorului. Perioada de primire, conform , este de 3 zile, deoarece acesta este un document direct legat de lucrare.

Pentru ca un angajat să se bazeze pe acest articol atunci când primește un certificat, el trebuie să scrie. De multe ori acest lucru nu se face.

Cine are nevoie de certificat

Cel mai adesea, băncile solicită acest certificat de la un potențial împrumutat. Informațiile reflectate în acesta îi ajută pe bancherii să ia decizia dacă acordă sau nu un împrumut unui astfel de împrumutat.

Este necesar dacă vorbim de un împrumut mare. Este obligatoriu să fie prezentat atunci când solicitați o ipotecă.

De asemenea, este necesar să depuneți un certificat în forma 2-NDFL altor organizații:

V biroul fiscal la depunerea deducerilor fiscale pentru;
fond de pensii la atribuirea și calcularea pensiilor;
la adoptarea unui copil sau la înregistrarea tutelei asupra acestuia;
autorităților de protecție socială să atribuie prestații sociale unei familii cu venituri mici;
instanței, la atribuirea sumei pensiei alimentare ca procent din venitul inculpatului;
la centrul de ocupare, la înregistrarea și calcularea indemnizației de șomaj;
la ambasadă la cererea de viză;
a completa .

Chiar și un nou angajator, atunci când angajează un solicitant pentru un post vacant, îi poate cere acest certificat de la fostul loc pentru a-i atribui un salariu.

Un angajat poate solicita acest certificat la concediere sau îl poate primi în orice moment. Unii angajatori eliberează un certificat împreună cu carnetul de muncă.

Cadrul de reglementare

Când furnizați informații pe hârtie, agent fiscal trebuie sa furnizeze:

certificate în sine în forma 2-NDFL pentru fiecare angajat;
in 2 exemplare.

Dacă angajatorul furnizează informaţii cu privire la medii electronice, cel mai adesea „unități flash”, atunci suportul media ar trebui să conțină următoarele informații:

un dosar cu certificate într-un format aprobat de Serviciul Fiscal Federal;
registrul certificatelor în 2 exemplare.

În cazul în care angajatorul furnizează informații prin internet, acesta trebuie să trimită un fișier de un anumit format, semnat cu semnătura electronică a managerului.

Pentru angajat

Angajatului i se pune la dispoziție un certificat în forma 2-NDFL pe hârtie, mai rar prin Internet.

Pe pe hârtie Angajatul trebuie să aibă sigiliul și semnătura organizației director general sau contabilul-șef (dacă are autoritatea de a semna documente).

În plus, certificatul trebuie să conțină informații complete despre angajator și angajatul căruia i s-a eliberat certificatul.

Scopul 2-NDFL

Există multe modalități de a utiliza un certificat în formularul 2-NDFL. Scopul său este destul de mare în contabilitate și contabilitate fiscală. Din 2010, acest certificat este inclus în calculul plăților pentru concediu medical.

După cum știți, salariul mediu pentru calcularea plăților de concediu medical este calculat pe baza salariului angajatului din ultimii 2 ani. Informațiile despre salariul său sunt preluate de contabil din certificatul 2-NDFL.

După cum sa menționat deja, certificatul reflectă venitul impozabil al angajatului. După studierea informațiilor din certificat, lucrătorii de protecție socială pot trage o concluzie dacă familia are venituri mici.

Acest lucru este făcut calcul simplu– venitul total impozabil al salariatului pentru luna se imparte la numarul persoanelor aflate in intretinerea acestuia.

Video: 2-NDFL - certificat sau salariu mediu. Care este diferența?

Dacă suma primită este mai mică salariu de trai pe regiune, apoi un astfel de angajat protecţie socială plătește beneficii suplimentare.

Mărimea depinde de informațiile specificate în certificatul de la locul de muncă anterior. beneficii sociale asupra șomajului. Un astfel de certificat este necesar la centrul de ocupare a forței de muncă atunci când un șomer se înregistrează pentru a-și căuta de lucru.

Atunci când un solicitant caută un nou loc de muncă, este mai bine pentru el să ia cu el un certificat 2-NDFL atunci când își părăsește postul anterior.

Noii angajatori solicită adesea acest certificat. Acest lucru se face astfel încât noul angajator să poată atribui un salariu decent noului angajat. Scopul unui certificat de venit la atribuirea pensiei alimentare este mare.

Nu contează sub ce formă se acordă pensia alimentară - ca procent din câștiguri sau ca procent. suma fixă. Informațiile din certificat vor ajuta instanța să stabilească suma necesară de pensie alimentară și să ia decizia corectă.

Adeverințele se prezintă instanței la atribuirea pensiei alimentare, atât pentru copii, cât și pentru părinți și alte rude nevoiașe.

Cel mai frecvent scop al acestui certificat este atunci când solicitați un împrumut. Băncile solicită furnizarea unui astfel de certificat ca formă unificată, așa și mai departe.

Nu este un secret pentru nimeni că mulți muncitori primesc două salarii - oficial și într-un plic. Salariul care se primește în plic nu se reflectă în niciun fel pe certificatul 2-NDFL. Și adesea nu este suficient să obțineți o sumă mare de bani în bancă.

Prin urmare, băncile vă cer să completați un certificat în formularul lor, în care indicați informații despre salariu neoficial. Aceste informații nu sunt transmise autorităților fiscale. Ele sunt necesare doar de către bancă.

Dacă contribuabilul are dreptul la deducere, atunci informațiile despre el trebuie să fie reflectate în certificat. De exemplu, un contribuabil poate primi o deducere de proprietate atât la locul său de muncă, cât și la biroul fiscal.

Pentru a dovedi autorităților fiscale că primește sau nu o deducere, acesta trebuie să prezinte autorităților fiscale o adeverință care fie indică informațiile despre deducere, fie nu.

Informațiile din certificatul din formularul 2-NDFL joacă un rol enorm atunci când adoptă un copil. Pe baza acestor date, instanța ia decizia dacă viitorii părinți vor putea sau nu să întrețină financiar copilul.

După ce a primit venituri suplimentare, o persoană fizică trebuie să depună independent o declarație la biroul fiscal în formularul 3-NDFL. Această declarație reflectă și informații despre salarii.

Prin urmare, este necesar să atașați un certificat și un alt document care să confirme sursă suplimentară venituri.

Este un document oficial?

Certificatul 2-NDFL este un document oficial care are forță legală în multe agenții guvernamentale.

Ca:

centru de angajare;
autoritatile de protectie sociala;
biroul fiscal.

Certificat 2-NDFL pentru concediu de maternitate

În unele cazuri, unei femei care pleacă în concediu de maternitate trebuie să i se elibereze un certificat în formularul 2-NDFL. Acest lucru se face atunci când ea este pe cale să renunțe după absolvire. concediu de maternitateși trebuie să primească prestații prin intermediul autorităților de securitate socială.

În plus, conform datelor din adeverință din ultimii 2 ani, contabila calculează plăți pentru concediul medical de maternitate.

Merită să reamintim că prestațiile de concediu medical pentru femeile care părăsesc concediul de maternitate sunt plătite în valoare de 100% din câștigul mediu, indiferent de vechimea în muncă la o anumită întreprindere.

Dacă vechimea în muncă a unei femei care pleacă în concediu de maternitate nu este suficientă pentru a calcula plățile de concediu medical, aceasta trebuie să aducă un certificat în formularul 2-NDFL de la fostul ei angajator. Acest lucru este necesar pentru calcularea corectă a plăților în numerar.

Dacă conform formularului bancar

Atunci când solicită credite de sume mari, băncile solicită debitorilor potențiali certificate de venit în forma băncii. Acesta este un document alternativ de care banca are nevoie pentru a vedea imaginea completă a salariului angajatului.

Banca solicită un astfel de certificat dacă nu tot salariul este plătit oficial împrumutatului - adică nu tot este supus impozitului pe venit.

Fiecare bancă are propria formă a acestui certificat, acesta este elaborat în conformitate cu cerințele băncii pentru potențialii împrumutați. În cele mai multe cazuri, banca vă solicită să completați un eșantion în formă gratuită.

Principalul lucru este că certificatul poartă ștampila angajatorului. Și, de asemenea, semnătura managerului și contabilului șef. Dacă acesta din urmă are dreptul de a semna, atunci doar semnătura lui poate fi pe certificat.

Certificatul bancar indică și suma venitului neoficial al contribuabilului.

Există un astfel de certificat pentru un cetățean străin?

Daca firma functioneaza cetatean strain si i se plateste un salariu de serviciu, atunci angajatorul este obligat sa-i retina impozitul pe venit.

Și din moment ce există impozit pe venit, atunci există un certificat în forma 2-NDFL. La cererea salariatului sau serviciul fiscal, angajatorul este obligat sa o emita.

Diferența dintre 2-NDFL și 3-NDFL

Diferența dintre aceste două documente este următoarea:

Certificatul 2-NDFL este eliberat de angajator, iar declarația în formularul 3-NDFL se completează și se depune chiar de către contribuabil dacă a primit venituri suplimentare. De exemplu, un contribuabil a vândut un apartament cu 4,5 milioane de ruble, care a fost deținut mai puțin de 3 ani.

Deoarece are venituri suplimentare, trebuie să depună o declarație la fisc în formularul 3-NDFL. De asemenea, va trebui să atașeze acestei declarații un certificat 2-NDFL de la locul său de muncă.

De asemenea, 3-NDFL se depune atunci când contribuabilul emite o deducere fiscală. Această declarație cu certificatul 2-NDFL atașat este dovada faptului că cetățeanul care solicită o deducere fiscală este plătitor de impozit pe venit.

De asemenea, 3-NDFL este transmis de către antreprenorii individuali ca formular de raportare pentru impozitul pe venit pentru mine.

Din toate cele de mai sus, putem concluziona că certificatul 2-NDFL este o componentă a declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice în formularul 3-NDFL.

Certificatul 2-NDFL este un document important care confirmă că titularul său are venituri și, prin urmare, este plătitor de impozit pe venit.

Mulți oameni solicită prezentarea unui astfel de certificat. agentii guvernamentale, fără ea este imposibil să obțineți un credit ipotecar sau un împrumut auto.

Fiecare cetățean care lucrează are dreptul de a primi un astfel de certificat de la departamentul de contabilitate al angajatorului, chiar dacă este cetățean al unui alt stat.

Impozitul pe venitul personal se percepe tuturor cetăţenilor angajaţi ale căror salarii depăşesc minimul neimpozabil. Dacă este nevoie, cetățenii ruși pot solicita de la angajatori un certificat, Formularul 2-NDFL, care va indica câștigurile lor pentru o anumită perioadă de timp. Comanda...

Dacă venitul nu este oficial, angajatul nu poate primi deloc un certificat 2-NDFL. Cuprins Ce trebuie să știți? Care sunt consecințele falsificării unui certificat 2-NDFL? Practica judiciară (decizii și cauze) Fie datele din ea nu corespund veniturilor sale reale - în acest caz, mulți încearcă să falsifice acest document. Ce trebuie să știi? Întrebări...

Desigur, impozitul pe venit este reținut și din alocații. CuprinsCe trebuie să știți Metode de obținere a unui certificat Cum să obțineți un certificat 2 impozit pe venitul personal pentru un personal militar prin Internet? Dar cum poate un militar să obțină un certificat de venit și impozite plătite? Ce trebuie să știți În primul rând, trebuie să vă dați seama cine este personalul militar și...