Calculul primelor de asigurare (exemplu de umplere). Calculul primelor de asigurare (exemplu de completare) RSV Anexa 5

PARTEA I REGULI DE APLICAREA TARIFURILOR
- Secțiunea 1. Dispoziții generale
- Secțiunea 2. Reguli de aplicare a tarifelor la stabilirea taxelor pentru transportul mărfurilor pe căile ferate rusești în trafic feroviar direct, în trafic mixt direct, în trafic mixt indirect, mărfuri de export și import care călătoresc pe căile ferate rusești în trafic internațional direct cu participarea a complexelor feroviare-feribot prin porturile rusești, în trafic internațional indirect prin porturile rusești, precum și pentru serviciile de infrastructură efectuate de rusi. căi ferate pentru transporturile specificate
- Secțiunea 3. Reguli de aplicare a tarifelor la stabilirea taxelor pentru transportul mărfurilor de export și import pe căile ferate rusești (cu excepția tranzitului) în trafic internațional direct (cu excepția transportului pe căile ferate rusești în trafic internațional direct cu participarea feroviar-feribot) complexe prin porturile rusești) , în trafic internațional indirect prin stații de transfer de frontieră Federația Rusă, precum și pentru serviciile de infrastructură efectuate de căile ferate rusești în timpul transportului specificat<*>
Aplicații
- Anexa 1 LA SECȚIUNEA 2. - Șters.
- Apendicele 2 la SECȚIUNEA 2. LISTA ARTICOLELOR TARIFEI UNIFORME ȘI NOMENCLATURII STATISTICE A MARFURII, INDICÂND CLASELE TARIFARE DE MARFĂ ȘI STANDARDE DE GREUTATE MINIMĂ ÎN TONE DE ÎNCĂRCARE A TRANSPORTATORULUI UNIVERSALI
- Anexa 3 la SECȚIUNEA 2. COEFICIENȚI DE AJUSTARE PENTRU TAXELE PENTRU TRANSPORTUL MĂRFURILOR PE CĂILE FEROVIALE RUSĂ ÎN COMUNICARE FEROVIARĂ DIRECTĂ, ÎN COMUNICARE MIXTA DIRECTĂ, ÎN COMUNICARE MIXTA INDIRECTĂ, EXPORT ȘI TRANSFORMARE DE MARFĂ IMPORTATE PE CĂI FERATE RUSĂ DE INTERFERINȚII DE COMERCIALĂ AU RUS PORTURI, ÎN COMUNICAȚIILE INTERNAȚIONALE INDIRECTE PRIN PORTurile RUSICE, PREMÂ ȘI TAXELE PENTRU SERVICIILE DE INFRASTRUCTURĂ FURȚE DE CĂI FERATE RUSE ÎN TIMPUL TRANSPORTURILOR SPECIFICATE, PENTRU CLASA TARIFARA DE MARFĂ, DIRECȚIA ȘI DISTANȚA TRANSPORTULUI, ȘI ȘI DISTANȚA TRANSPORTULUI
- Apendicele 4 LA SECȚIUNEA 2. FACTORI DE AJUSTARE LA CLASELE TARIFARE DE MARFĂ
- Apendicele 5 LA SECȚIUNEA 2. SCHEME TARIFARE APLICATE LA DETERMINAREA TAXELELOR PENTRU TRANSPORTUL MARFURII
- Anexa 6 la SECȚIUNEA 2. MARIME TARIFEI ȘI TAXELE INDICATE ÎN DOCUMENTELE DE TRANSPORT, COEFICIENȚII DE AJUSTARE LA TAXELE PENTRU TRANSPORTUL MĂRFURILOR CU MAȘINUL, TRANSPORTURI DE GRUP CU TREN SEPARAT PE O LINIE DE ORAR SPECIAL ȘI TAXELE DE TRANSPORT CU MĂRFURILE EXPIRATE ÎNTR-UN TRENURI EXPIRATE
- Apendicele 7 LA SECȚIUNEA 2. CLASIFICATORUL SCHEMELOR TARIFARE APLICATE PENTRU DETERMINAREA TAXEI PENTRU TRANSPORTUL MARFURII
- Apendicele 8 la SECȚIUNEA 3. MARFĂ TRANSPORTATĂ ÎN COMUNICAȚIILE CU ȚĂRILE CSI, REPUBLICA LETONIA, REPUBLICA LITUANIA ȘI REPUBLICA ESTONIA, ȘI ÎN COMUNICAȚIILE CU ȚĂRILE TERȚE PRIN PORTURILE ȘI PORTURILOR ALE FERURILOR C, CARE REPUBLICA LETONIA, REPUBLICA LITUANIA ȘI REPUBLICA ESTONIA (CU EXCEPȚIA TRANSPORTULUI CU FERBOTICUL CARE REGULILE PREVAU LIMITE DE ÎNCARCINĂ PE AXIE)

Completarea anexelor 6 sau 7 la calculul primelor de asigurare depinde de baza pe care OBNL aplică un tarif redus pentru primele de asigurare. Dacă se aplică un tarif redus în baza alineatelor. 5 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci în secțiunea 1 pe linia 001 trebuie să indicați codul „08” și să completați Anexa 6 din secțiunea 1. Dacă se aplică un tarif redus pe baza paragrafelor. 7 clauza 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, apoi în secțiunea 1 pe rândul 001 trebuie să indicați codul „10” și să completați Anexa 7 din secțiunea 1.

Motivație

Din Cod fiscal RF

<…>

Articolul 427. Rate reduse ale primelor de asigurare

1. Se aplică ratele reduse ale primelor de asigurare pentru plătitorii menționați la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod:

<…>

5) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat, tipul principal activitate economică(clasificate pe baza codurilor de activitate în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al activităților economice) dintre care sunt:
producția de alimente*;
producerea de ape minerale si alte bauturi nealcoolice;
producția de textile și îmbrăcăminte;
producție de piele, articole din piele și încălțăminte;
prelucrarea lemnului și producția de produse din lemn;
producția chimică;
producția de produse din cauciuc și plastic;
producerea altor produse minerale nemetalice;
producerea de produse metalice finite;
producția de mașini și echipamente;
producție de echipamente electrice, echipamente electronice și optice;
producție vehiculeși echipamente;
producția de mobilă;
producție de articole sportive;
producție de jocuri și jucării;
cercetare și dezvoltare;
educaţie;
furnizarea de servicii de sănătate și sociale;
activităţi ale facilităţilor sportive;
alte activitati in domeniul sportului;
prelucrarea materiilor prime secundare;
constructii;
întreținere și reparații de vehicule;
eliminarea apelor uzate, a deșeurilor și activități similare;
transport si comunicatii;
Furnizare de servicii personale;
producția de celuloză, celuloză, hârtie, carton și produse din acestea;
producţie de instrumente muzicale;
producerea de diverse produse neincluse în alte grupe;
repararea produselor și obiectelor de uz casnic uz personal;
controla imobiliare;
activități legate de producția, distribuția și proiecția de filme;
activități ale bibliotecilor, arhivelor, instituțiilor de tip club (cu excepția activităților cluburilor);
activități de muzee și protecția siturilor și clădirilor istorice;
activități ale grădinilor botanice, grădinii zoologice și rezervațiilor naturale;
activități legate de utilizarea tehnologiei informatice și tehnologia de informație, cu excepția organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali menționați la paragrafele 2 și 3 din prezentul alineat;
cu amănuntul produse farmaceutice și medicale, produse ortopedice;
producția de profile din oțel curbat;
producția de sârmă de oțel;

<…>

7) pentru organizațiile nonprofit (cu excepția instituțiilor de stat (municipale)), înregistrate în modul stabilit de legislația Federației Ruse, care aplică un sistem simplificat de impozitare și desfășoară activități în domeniul servicii sociale cetățeni*, cercetarea stiintificași dezvoltări, educație, sănătate, cultură și artă (activitățile teatrelor, bibliotecilor, muzeelor și arhivelor) și sporturilor de masă (cu excepția celor profesionale);

<…>

Din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@

La aprobarea formularului de calcul al primelor de asigurare, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a calculelor primelor de asigurare în format electronic

<…>

Anexa 5. Coduri tarifare plătitoare 1


<…>
08*	Plătitorii de prime de asigurare care aplică sistemul de impozitare simplificat, precum și principalul tip de activitate economică, care este specificat la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Cod.
09	Plătitorii primelor de asigurare plătind impozit unic privind veniturile imputate pentru anumite tipuri de activități și deținând o licență pentru activități farmaceutice - în legătură cu plățile și recompensele efectuate persoanelor care, în conformitate cu Legea federală din 21 noiembrie 2011 nr. 323-FZ „Cu privire la fundamentele protecției sănătatea cetățenilor din Federația Rusă” ( Colecția de legislație a Federației Ruse, 2011, nr. 48, art. 6724; 2016, nr. 27, art. 4219) au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau li se permite să se angajeze in activitati farmaceutice.
10*	Plătitorii primelor de asigurare - organizatii nonprofit(cu excepția instituțiilor de stat (municipale), înregistrate în modul stabilit de legislația Federației Ruse, care aplică un sistem simplificat de impozitare și desfășoară, în conformitate cu actele constitutive, activități în domeniul serviciilor sociale pentru populație, cercetare și dezvoltare științifică, educație, sănătate, cultură și artă (teatre de activități, biblioteci, muzee și arhive) și sport de masă (cu excepția profesională)
<…>

Anexa 7 la secțiunea 1

Anexa 7 este completată de organizațiile nonprofit în formă simplificată care activează în domeniul serviciilor sociale, cercetării și dezvoltării științifice, educației, sănătății, culturii și artei și sportului de masă. Aceste organizații au dreptul la rate reduse ale primelor de asigurare (subclauza 3, clauza 2, articolul 427, clauza 7, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse).*

La rândul 010, indicați suma totală a venitului în mod simplificat.

La linia 020, reflectați veniturile sub formă de venituri vizate pentru activități din domeniul serviciilor sociale, cercetare-dezvoltare științifică, educație, sănătate, cultură și artă și sport de masă.

La rândul 030, indicați veniturile sub formă de granturi pe care organizația le primește pentru activități din domeniul serviciilor sociale, cercetării și dezvoltării științifice, educației, sănătății, culturii și artei și sportului de masă.

30 ianuarie Urmează ultima zi a perioadei de raportare conform PZU pentru anul 2017. Experiența a arătat că trecerea acestuia nu merge întotdeauna fără probleme. Vom analiza părțile dificile ale acestui formular și vă vom arăta cum să ocoliți sau să le corectați.

Din 2017, administrarea primelor de asigurare a fost transferată Serviciului Fiscal Federal. Serviciul Fiscal Federal, prin ordinul său nr. ММВ-7-11/551, a introdus formularul de raportare RSV (KND 115111) pentru primele de asigurare cu propriile termene, penalități și responsabilități. Acest formular este destinat să înlocuiască RSV-1 existent anterior (informațiile despre vechimea în muncă sunt încă transferate la Fondul de pensii al Federației Ruse cu formularul).

Calculul primelor de asigurare se depune la biroul fiscal de către toți asigurații, adică organizațiile și antreprenorii care efectuează plăți către persoane fizice. Perioada de calcul pentru completarea PZU este anul calendaristic. În tabelul următor sunt prezentate perioadele de raportare pentru acest calcul, precum și termenele limită pentru depunerea acestuia.

Tabel 1. Termene de depunere a PZU în anul 2018

Asigurații cu număr mediu persoane asigurate pt anul trecut 25 de persoaneși mai multe sunt obligate să raporteze electronic. Regula se aplică și noilor organizații cu un anumit număr de angajați. Daca numarul asiguratilor este mai mic de 25 de persoane, atunci asiguratul se poate raporta atat electronic, cat si pe hartie.

Reguli de completare a calculului

Procedura de completare a formularului a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@. Următorul tabel descrie secțiunile care trebuie completate în ce cazuri.

În prezent, proiectul de ordin al Serviciului Federal de Taxe privind modificarea PZU este postat pe portalul actelor juridice. Aparent, pentru raportarea transferurilor în 2018 (T1 2018 și ulterior), va trebui depus un nou formular.

Dar raportul pentru anul 2017 îl depunem în aceeași formă.

Tabelul 2. Completarea secțiunilor din PZU

Capitol	Când este umplut	Note
Prima pagină; Secțiunea 1; Subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1; apendicele 2 la secțiunea 1; Secțiunea 3	Întotdeauna (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 12 aprilie 2017 N BS-4-11/6940@)
Anexa 3 la secțiunea 1	La acumularea și plata beneficii sociale	Beneficiile acumulate în perioada de raportare. Beneficiile plătite pe cheltuiala angajatorului pentru primele 3 zile de boală nu sunt prezentate.
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2	La calcularea contribuțiilor la asigurările obligatorii de sănătate la tarife suplimentare
Anexa 5 la secțiunea 1	La aplicarea tarifelor reduse	Organizații de înaltă tehnologie
Anexa 6 la secțiunea 1	La aplicarea tarifelor reduse	Subiecte privind sistemul fiscal simplificat
Anexa 9 la secțiunea 1	Dacă există lucrători străini temporari

Dacă nu a existat nicio acumulare de salariu în timpul perioadei, atunci subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată - aceasta este ceea ce crede Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 martie 2017 nr. BS-4-11/4859).

Dacă se depune un calcul în perioada de raportare nu s-au efectuat plăți către persoane fizice? Ministerul Finanțelor consideră că în acest caz este necesară depunerea unui formular cu indicatori zero (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 24 martie 2017 Nr. 03-15-07/17273).

Câteva nuanțe de completare a RSV

Reflectarea cheltuielilor care nu sunt supuse contribuțiilor

Este necesar să se includă în calcul cheltuielile care nu fac obiectul primelor de asigurare? Răspunsul depinde dacă plata este supusă contribuțiilor sau nu. Dacă nu, atunci nu este nevoie să o reflectați. Dacă plata este supusă acumulării, dar conform articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse este scutit de contribuții, atunci ar trebui să se reflecte în formular.

În acest caz, calculul indică baza impozabilă - aceasta este suma plăților acumulate, care este inclusă în obiectul impozitării, redusă cu sumele scutite de contribuții.

Exemplu. Să luăm în considerare două plăți: plata pentru proprietatea închiriată de la o persoană și prestațiile de îngrijire a copilului pentru până la un an și jumătate. Ambele plăți sunt fără prime de asigurare. În acest caz, chiria nu se va reflecta în PZU, iar indemnizația trebuie inclusă în calcul.

Explicaţie. Chiria nu este supusă calculului primelor de asigurare, prin urmare nu este inclusă în PZU. Dar cu beneficiile pentru îngrijirea copilului totul este diferit. ÎN caz general plăți în favoarea indivizii, care fac obiectul asigurării sociale obligatorii, sunt recunoscute ca supuse impozitării cu contribuții de asigurare în baza articolului 420 alin. 1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, în ciuda faptului că articolul 422 din Cod scutește prestațiile de îngrijire a copilului de la contribuțiile de asigurare, astfel de plăți sunt incluse în PZU.

Cum se completează calculul la combinarea sistemului de impozitare simplificat și UTII

Această situație a fost explicată de Serviciul Fiscal Federal (scrisoare din 28 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/26795@). Regulile sunt:

Anexa 1 la secțiunea 1. Linia 001 indică codul de tarif utilizat de plătitorul de taxe. Codul îl găsiți în Procedura de completare a RSV menționată mai sus (Anexa nr. 5).
Secțiunea 3. În coloanele 200 se indică codul categoriei persoanei asigurate (Anexa nr. 8 la Procedură).

Acești indicatori trebuie să se potrivească.

Ce cod de plată ar trebui să aleg? Companii care plătesc cotizații tarif generalși combinați „imputare” și „simplificat”, trebuie să indice oricare dintre coduri „01”, „02”, „03”. Anexa 1 la Secțiunea 1 a calculului este completată de aceștia într-un singur exemplar.

Reguli de completare a secțiunii 3

Câmpuri „Nume”, „Prenume”, „Cetățenie (codul țării)” completat obligatoriu. În acest caz, sunt stabilite anumite reguli (Tabelul 3).

Tabelul 3. Reguli de completare a Secțiunii 3 a formularului PZU

Domeniu	Reguli	Inacceptabil
Nume	câmpurile sunt umplute cu litere mari (majuscule) și minuscule (inclusiv litera ё) ale alfabetului rus (chirilic) și sunt permise și litere mari (majuscule): I, V din alfabetul latin; câmpurile nu trebuie să conțină numere sau semne de punctuație (cu excepția „.” (punct), „-” (cratima), „‘” (apostrof), „ ” (spațiu)	prezența simbolului „”. (punct), „-” (cratima), „‘” (apostrof), „ ” (spațiu) ca primul, ultimul sau singurul caracter
Nume, Nume(dacă este disponibil)		prezența simbolului „-” (cratima), „‘” (apostrof), „ ” (spațiu) ca prim, ultimul caracter sau singur caracter; locația "." (punct) după simbolul „-” (cratima); prezența simbolului „”. (punct) ca prim sau singur caracter; aranjarea a două sau mai multe caractere la rând: „.” (punct), „-” (cratima), „‘” (apostrof), „” (spațiu); prezența caracterelor consecutive: „.” (punct), „-” (cratima), „‘” (apostrof) sau combinații ale acestora; prezența literelor mici ale alfabetului latin (I, V), precum și utilizarea acestor litere ca prim sau singur caracter
TIN în Federația Rusă	verificarea lungimii și corectitudinii numărului de verificare TIN (inclusiv completarea datelor cu valori tehnice arbitrare, începând cu 0000000000, 1234567890 etc.); indicatorul „TIN” ar trebui să conțină doar numere; conțin 12 caractere; valoarea indicată în pozițiile 1 până la 4 corespunde codului organului fiscal (conform clasificatorului SOUN); verificarea absenței în câmpul „TIN în Federația Rusă” a valorilor din lista „00”, „90”, „93”, „94”, „95”, „96”, „98” în primele două cifre
SNILS	trebuie să fie format din 11 cifre în formatul XXX-XXX-XXX-XX sau XXX-XXX-XXX XX, unde X ia valori numerice de la 0 la 9
Seria și numărul documentului(pentru cetățenii Federației Ruse)	ar trebui să arate ca „XX XX XXXXXX”, unde X ia valori numerice de la 0 la 9 (serie separate prin spațiu)
Data nașterii	data nu trebuie să o depășească pe cea actuală; anul nașterii nu trebuie să fie mai mic sau egal cu 1900

Ce greșeli nu trebuie făcute în RSV

Am scris deja asta începând cu acest an. În special, lista erorilor critice s-a extins. În tabelul următor am adunat câmpuri de formular, erori în care vor deveni un obstacol în trecerea PZU.

Tabelul 4. Date critice ale formularului DAM

Informații pe care nu le puteți greși	Câmpuri
valoarea plăților și a altor remunerații pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de facturare	210
baza de calcul contributii la pensie in limita pentru aceleasi luni	220
cuantumul contribuțiilor de pensie calculate în limita pentru aceleași luni	240
baza de calcul a contribuțiilor la pensie la tariful suplimentar pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de facturare	280
cuantumul contribuţiilor la pensie calculate la tariful suplimentar pentru aceleaşi luni	290
Relații care trebuie îndeplinite
rândul 061 din coloanele 3–5 din anexa 1 din secțiunea 1 din calcul trebuie să coincidă cu sumele rândurilor 240 din secțiunea 3 pentru fiecare lună, respectiv
totalurile pentru coloanele 280, 290 trebuie să corespundă datelor din rândul 300
totalurile pentru coloanele 210, 220 și 240 trebuie să corespundă datelor din rândul 250

Nota. Datele rezumative din rândurile enumerate pentru toate persoanele trebuie să corespundă cu datele rezumative din subsecțiunile 1.1 și 1.3 ale calculului.

Important! În plus, raportul nu va fi acceptat dacă date personale false identificarea persoanelor asigurate (nume complet, SNILS, INN).

Dacă plata nu este acceptată

Dacă RSV conţine erori critice, Serviciul Fiscal Federal trebuie să trimită o notificare în acest sens deținătorului poliței a doua zi. Următoarele termene limită sunt alocate pentru corectare:

la depunerea PZU în formă electronică - 5 zile de la data trimiterii notificarii electronice;
atunci când sunt prezentate pe hârtie - 10 zile de la data trimiterii notificării pe hârtie.

Dacă asiguratul reușește să se corecteze în acest interval de timp, nu va fi nicio amendă.

Sancțiuni

Cei care încalcă termenele și procedurile de depunere a rapoartelor în temeiul PZU riscă amenzi.

Termenele de plată cu întârziere:

Răspunderea conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda va fi 5% din suma supusă plății suplimentare pe baza calculului pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere. În același timp suma minima amenda va fi de 1 mie de ruble, iar maximul va fi de 30% din suprataxa.

Important! Dacă ați calculat corect contribuțiile și le-ați plătit la timp, atunci pentru livrarea cu întârziere a PZU vă veți confrunta cu o amendă de 1 mie de ruble.
Responsabilitatea în temeiul articolului 15.5 din Codul contravențiilor administrative pentru funcționari. Aceasta este o amendă de 300-500 de ruble.

Amenzi grave se confruntă cu cei care va reduce baza pentru contribuții:

Pentru încălcarea gravă a regulilor contabile, care a condus la o subestimare, se aplică o amendă în temeiul părții 3 a articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 20% din suma neplătită, cel puțin 40 de mii de ruble.
Pentru neplata sau plata incompletă a primelor de asigurare ca urmare a subestimarii bazei - o amendă în conformitate cu partea 1 a articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 20% din valoarea contribuțiilor neplătite.

În plus, sunt pedepsiți încălcări ale procedurii de depunere a RSV:

în cazul în care asiguratul trebuia să prezinte un calcul zero, dar nu a făcut acest lucru, amenda în temeiul paragrafului 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse va fi de 1 mie de ruble;
pentru nerespectarea formularului de raportare (depus pe hârtie, deși ar fi trebuit să fie conform TKS), se va aplica o amendă în baza articolului 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 200 de ruble.

Greșeli frecvente în RSV

Date incorecte ale angajatului

Discrepanța dintre datele persoanelor asigurate transmise de organizații și antreprenori individuali și informațiile conținute în Serviciul Fiscal Federal este o bază comună pentru refuzul de a accepta PZU. Această eroare apare din două motive:

Informații incorecte au fost transferate Serviciului Fiscal Federal de la Fondul de pensii. În acest caz, organizația trebuie să furnizeze copii ale documentelor justificative, astfel încât inspectorii să poată corecta manual informațiile din sistemul lor.
Asigurătorii înșiși fac greșeli. Este necesar să transmiteți un calcul actualizat cu informații corecte.

Discrepanță în valoarea contribuțiilor în general și pentru angajații individuali

Dacă se identifică o astfel de discrepanță, adică rândul 061 din coloanele 3-5 din apendicele 1 din secțiunea 1 din calcul nu coincide cu sumele rândurilor 240 din secțiunea 3 din calcul pentru fiecare lună, respectiv, atunci este necesar pentru a transmite un calcul actualizat.

Incoerență între datele RSV și 6-NDFL

În ciuda faptului că în multe cazuri datele din aceste rapoarte nu coincid din motive obiective, aceștia pot solicita clarificări cu privire la acestea. Dacă se dovedește că discrepanța a apărut din cauza unei erori, va trebui să depuneți un PZU actualizat.

Nedepunerea unui raport zero

Unii asigurați consideră că, dacă nu există indicatori, nu este nevoie să depună un raport. Totuși, Codul Fiscal nu conține reguli care să scutească asigurații de obligația de a depune PZU zero. Prin acest formular, organizațiile și antreprenorii individuali informează organul fiscal că nu au fost efectuate plăți către persoane fizice în perioada de raportare.

Anexa nr. 2

Aprobat

prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

din 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

PROCEDURA DE COMPLETARE A CALCULULUI PENTRU PRIME DE ASIGURARE

IV. Procedura de completare a fișei „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” pentru calcul
V. Procedura de completare a secțiunii 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare” a calculului
VI. Procedura de completare a Anexei nr. 1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate” la secțiunea 1 din calcul
VII. Procedura de completare a subsecțiunii 1.1 „Calculul cuantumului contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”
VIII. Procedura de completare a subsecțiunii 1.2 „Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”
IX. Procedura de completare a subsecțiunii 1.3 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse”
XI. Procedura de completare a Anexei nr. 2 „Calculul cuantumului contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” la secțiunea 1 din calcul
XII. Procedura de completare a Anexei nr. 3 „Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse” la secțiunea 1 a calculului
XIII. Procedura de completare a Anexei nr. 4 „Plăți efectuate din fonduri finanțate de la bugetul federal” la secțiunea 1 a calculului
XIV. Procedura de completare a anexei nr. 5 „Calculul respectării condițiilor de aplicare a unui tarif redus al primelor de asigurare de către plătitorii menționați la paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1 din calcul
XV. Procedura de completare a anexei nr. 6 „Calculul respectării condițiilor de aplicare a unui tarif redus al primelor de asigurare de către plătitori menționați la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1 din calcul
XVI. Procedura de completare a anexei nr. 7 „Calculul respectării condițiilor pentru dreptul de a aplica un tarif redus al primelor de asigurare de către plătitorii menționați la paragraful 7 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1. a calculului
XVII. Procedura de completare a anexei nr. 8 „Informații necesare pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii menționați la paragraful 9 al articolului 427 paragraful 1 al Codului fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1 a calculului
XVIII. Procedura de completare a anexei nr. 9 „Informații necesare pentru aplicarea tarifului primelor de asigurare stabilite de paragraful 2 al articolului 425 (al doilea paragraf al paragrafului 2 al articolului 426) din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1 din calcul
XIX. Procedura de completare a anexei nr. 10 „Informații necesare pentru aplicarea prevederilor paragrafului 1 al paragrafului 3 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse de către organizațiile care efectuează plăți și alte remunerații în favoarea studenților din profesioniști. organizații educaționale, organizații educaționale de învățământ superior pentru studii cu normă întreagă pentru activități desfășurate în echipă de studenți (incluse în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineret și copii care utilizează sprijinul statului) De către contracte de munca sau în temeiul unor contracte civile, al căror subiect este executarea lucrărilor și (sau) prestarea de servicii" la secțiunea 1 a calculului
XX. Calculul procedurii de completare a secțiunii 2 „Date rezumative privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare - conducători de ferme țărănești”

Plățile pentru primele de asigurare pentru anul 2017 trebuie depuse până la 30 ianuarie. Perioadele anterioare de raportare au arătat vulnerabilități în calcule, unde erorile apar cel mai adesea. Articolul vă va ajuta să luați în considerare aceste caracteristici și să vă raportați cu ușurință contribuțiile către autoritățile fiscale.

Termenul limită pentru depunerea RSV

Termenul limită pentru depunerea calculelor contribuțiilor pentru persoanele care efectuează plăți către persoane fizice este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Perioada de facturare este anul calendaristic, iar perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an și 9 luni ale anului calendaristic.

Calculul se depune în următoarele termene:

Pentru primul trimestru al anului 2017 - cel târziu la 05.02.2017;

Pentru prima jumătate a anului 2017 - cel târziu la 31 iulie 2017;

Pentru 9 luni ale anului 2017 - cel târziu la 30 octombrie 2017;

Pentru perioada de facturare (2017) - nu mai târziu de 30.01.2018.

Calculul primelor de asigurare în formă electronică conform TCS se depune dacă numărul mediu de salariați pentru perioada anterioară de raportare (calcul) depășește 25 de persoane. Acest lucru se aplică și organizațiilor nou create în care acest indicator depășește limita specificată.

Pentru nerespectarea procedurii de depunere a calculelor în formă electronică, se prevede amendă la art. 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 200 de ruble.

Dacă indicatorul este de 25 de persoane sau mai puțin, atunci plătitorii înșiși decid cum să trimită plata: electronic sau prin pe hârtie(clauza 10 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se completează RSV

Calculul unificat al primelor de asigurare, precum și procedura de completare, au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@.

Următoarele trebuie completate în calcul (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12 aprilie 2017 N BS-4-11/6940@):

prima pagina;
secțiunea 1;
subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1;
apendicele 2 la secțiunea 1;
secțiunea 3.

Atunci când calculați și plătiți beneficiile sociale, trebuie să completați și Anexa 3 la Secțiunea 1. Acesta reflectă beneficiile acumulate în perioada de raportare. Prestația plătită pe cheltuiala angajatorului pentru primele 3 zile de boală nu este prezentată în această cerere.

Dacă contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate au fost calculate la tarife suplimentare, atunci va trebui să completați și subsecțiunile 1.3.1-1.3.2.

Când se aplică tarife reduse:

Anexa 5 la Secțiunea 1 este completată de organizațiile IT;
Anexa 6 la secțiunea 1 - „simplificat”.

Dacă compania angajează străini cu ședere temporară, atunci Anexa 9 trebuie completată la Secțiunea 1.

Dacă nu au fost acumulate salarii angajaților în trimestrul, atunci subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu este completată (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 17 martie 2017 nr. BS-4-11/4859).

Potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, dacă plătitorul primelor de asigurare nu are plăți în favoarea persoanelor fizice în timpul unei anumite perioade de decontare (raportare), plătitorul este obligat să prezinte Termen limită către autoritatea fiscală, un calcul cu indicatori zero (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 24 martie 2017 nr. 03-15-07/17273).

Nota editorului:
Funcționarii fiscali plănuiesc să actualizeze calculul primelor de asigurare. Formularul ajustat va fi aplicat pentru perioadele de raportare 2018.
Unii indicatori vor fi corectați în formularul actual, regulile de completare a acestuia vor fi ajustate, iar formatul virtual al prezentării acestuia se va schimba și el.

Cum să includeți cheltuielile necontributive în calculele dvs

Modul în care astfel de sume sunt reflectate în raport depinde dacă sunt recunoscute ca obiect al contribuțiilor sau nu. Astfel, plățile care nu sunt imputabile obiectului impozitării nu trebuie incluse în calcul. Dacă plățile constituie obiect, dar nu fac obiectul contribuțiilor în conformitate cu prevederile art. 422 din Cod, acestea trebuie reflectate în formular.

Calculul indică baza impozabilă. Se definește ca diferența dintre plățile acumulate, care sunt incluse în obiectul impozitării, și sumele scutite de acestea conform art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Nota editorului:
Exemple de sume neimpozabile sunt, de exemplu, chiria plătită unei persoane fizice pentru proprietățile închiriate de la aceasta, precum și prestațiile de îngrijire a copilului pe o perioadă de până la 1,5 ani.
Cu toate acestea, suma chirie nu este prezentată în calcul, deoarece astfel de plăți nu fac obiectul contribuțiilor (clauza 4 a articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, ele nu sunt denumite în art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Iar beneficiul plătit angajatului se reflectă în calcul.

În fond, obiectul impozitării cu prime de asigurare pentru plătitori, dacă nu se prevede altfel la art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii sunt recunoscute (clauza 1 a articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Separat art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede excepții, adică plăți care nu sunt supuse (scutite) de la primele de asigurare. În special, acestea includ beneficii lunare pentru îngrijirea copiilor până la 1,5 ani.

Cum să arătați cheltuielile cu asigurările sociale în calcule

1. În cazul în care rambursarea cheltuielilor are loc într-o perioadă de raportare pentru cheltuielile efectuate într-o altă perioadă, aceste sume trebuie reflectate în calculul (pagina 080 din Anexa 2 la Secțiunea 1 a calculului) în luna primirii fondurilor de la Asigurările Sociale. Fondul Federației Ruse.

Fiţi atenți! Cheltuielile de anul trecut rambursate de fond în 2017 nu sunt incluse în calcul.

2. În entitățile constitutive ale Federației Ruse, unde, în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294, proiect pilot Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse, beneficiile sunt plătite direct din fond.

Prin urmare, plătitorii primelor de asigurare - participanții la acest proiect nu suportă costurile VNiM în consecință, nu completează anexele nr. 3 și 4 la secțiunea 1 a calculului și nu le includ în calcul;

Excepția este pentru plătitorii de taxe:

care în timpul perioadei de facturare (de raportare) și-au schimbat adresa de locație (locul de reședință) de pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse care nu participă la proiectul pilot pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse care este participant în proiectul pilot;
situate pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse care intră în proiectul pilot nu de la începutul perioadei de facturare.

În acest caz, completarea anexelor nr. 3 și 4 din secțiunea 1 a calculului se efectuează în conformitate cu secțiunile XII-XIII din Procedura de completare a calculului.

Nota editorului:
Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a spus că compensarea cheltuielilor excedentare cu plata contribuțiilor are loc fără o cerere din partea plătitorului de contribuții (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 31 mai 2017 nr. GD-4 -8/10264).
Despre procedura de compensare a sumelor care depășesc cheltuielile de plată acoperire de asigurare privind asigurările sociale pentru VNIM pe seama contribuțiilor acumulate în aceste scopuri, norma art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică.
Prin urmare, în această problemă este necesar să ne ghidăm de clauza 9 a art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică compensarea specificată trebuie făcută de autoritățile fiscale înseși.

Cum se completează RSV la aplicarea sistemului fiscal simplificat și UTII

La randul 001 din Anexa nr. 1 la Sectiunea 1 din RSV trebuie sa indicati codul tarifar utilizat de platitor. Codurile sunt specificate în Anexa nr. 5 la procedura de completare a formularului.

În coloanele 200 din secțiunea 3 din calcul se înscrie codul categoriei persoanei asigurate în conformitate cu Anexa nr. 8 la procedură. În acest caz, ambii indicatori trebuie să corespundă unul altuia.

Codurile de tarif plătitor „01”, „02”, „03” corespund unui cod de categorie al persoanei asigurate „NR”. În consecință, firmele care plătesc contribuții la tariful general și aplică concomitent sistemul de impozitare simplificat și UTII, completează câte o anexă 1 la secțiunea 1 din RSV indicând unul, oricare dintre cele de mai sus, coduri de tarif plătitor.

Cum se completează secțiunea 3 din RSV

La completarea secțiunii 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” din calculul primelor de asigurare, trebuie avute în vedere următoarele.

Trebuie completate câmpurile „Nume” și „Prenume”, „Cetățenie (codul țării)”.

Dacă persoana asigurată este cetățean al Federației Ruse, atunci câmpul pentru numele complet (patronimic (dacă există)) trebuie completat după cum urmează:

câmpurile sunt umplute cu litere mari (majuscule) și minuscule (inclusiv litera ё) ale alfabetului rus (chirilic) și sunt permise și litere mari (majuscule): I, V din alfabetul latin;
câmpurile nu trebuie să conțină numere sau semne de punctuație (cu excepția „.” (punct), „-” (cratima), „‘” (apostrof), „ ” (spațiu);

Nevalid în „Nume”:

prezența simbolului „”. (punct), „-” (cratima), „‘” (apostrof), „” (spațiu) ca primul, ultimul sau singurul caracter;

Inadmisibil ca prenume, patronimic:

prezența simbolului „-” (cratima), „‘” (apostrof), „” (spațiu) ca prim, ultimul caracter sau singur caracter;
locația "." (punct) după simbolul „-” (cratima);
prezența simbolului „”. (punct) ca prim sau singur caracter;
aranjarea a două sau mai multe caractere la rând: „.” (punct), „-” (cratima), „‘” (apostrof), „” (spațiu);
prezența caracterelor consecutive: „.” (punct), „-” (cratima), „‘” (apostrof) sau combinații ale acestora;
prezența literelor mici ale alfabetului latin (I, V), precum și utilizarea acestor litere ca prim sau singur caracter.

Câmpul „TIN în Federația Rusă”:

verificarea capacității de cifre și corectitudinea numărului de verificare TIN (inclusiv completarea datelor cu valori tehnice arbitrare, începând cu 0000000000, 1234567890 etc.).
indicatorul „TIN” ar trebui să conțină doar numere;
conțin 12 caractere;
valoarea indicată în pozițiile 1 până la 4 corespunde codului organului fiscal (conform clasificatorului SOUN);
verificarea absenței în câmpul „TIN în Federația Rusă” a valorilor din lista „00”, „90”, „93”, „94”, „95”, „96”, „98” în primele două cifre.

indicator SNILS trebuie să fie format din 11 cifre în formatul XXX-XXX-XXX-XX sau XXX-XXX-XXX XX, unde X ia valori numerice de la 0 la 9.

Câmpul „Seria și numărul documentului” dacă acesta este un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse (cod 21):

această structură ar trebui să aibă forma „XX XX XXXXXX”, unde X ia valori numerice de la 0 la 9 (serie separate printr-un spațiu).

Câmpul „data nașterii”:

data nu trebuie să o depășească pe cea actuală;
Anul nașterii nu trebuie să fie mai mic sau egal cu 1900.

Cum se reflectă sumele de recalculare pentru anii anteriori în calculul primelor de asigurare

Serviciul fiscal a trimis spre informare și utilizare în muncă o scrisoare de la Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 21.08.2017 03-15-07/53488 privind problema procesării calculelor pentru primele de asigurare.

De la 01.01.2017 corectitudinea calculului si achitarii datelor plăți obligatorii sunt supravegheate de funcționari fiscali. Legea nr. 250-FZ stabilește că raportarea asupra contribuțiilor pt anii anteriori, inclusiv formularele corective, sunt depuse la Fondul de pensii și la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse în conformitate cu regulile anterioare.

Prin urmare, dacă compania recalculează contribuțiile pentru perioadele anterioare de facturare, atunci este necesar să se trimită formularele actualizate la fondurile relevante. Sumele de recalculare nu pot fi incluse în RSV pentru anul curent.

Cum se verifică calculul primelor de asigurare

Înainte de a trimite calculele, verificați dacă sunt îndeplinite rapoartele de control.

Tabelele de verificare au fost actualizate pentru a monitoriza reflectarea corectă a indicatorilor în calculul contribuțiilor ().

Nota editorului:
se pot verifica cheltuielile declarate pentru plata indemnizațiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, reflectate în Anexele 3 și 4 la Secțiunea 1 din calculul contribuțiilor. KS corespunzătoare au fost trimise prin scrisoarea Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse din 15 iunie 2017 Nr. 02-09-11/04-03-13313.

Cum să raportați contribuțiile dacă aveți divizii separate

De la 01.01.2017, companiile trebuie să plătească taxe și să depună rapoarte cu privire la acestea la sediul lor și la adresa diviziilor separate care emit plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice.

Referitor la cei mai mari contribuabili Nu există excepții, așa că depun calculele primelor de asigurare la inspectoratul de la locația lor. Și dacă au divizii separate învestite cu autoritatea de a calcula plățile către angajați și de a plăti contribuțiile, tot la locația lor.

Algoritmul acțiunilor este următorul. Organizare:

depune calcule pentru contribuții și le plătește exclusiv la locația sa dacă calculează în mod independent plățile și alte remunerații în favoarea tuturor angajaților, inclusiv în favoarea angajaților PO;
având un PO învestit cu puterile specificate este obligat să plătească prime de asigurareși raportați la locația organizației și la locația PO, în timp ce:

1) în cazul în care societatea are PO care au avut astfel de competențe înainte de 01.01.2017 și nu le-au pierdut după această dată, atunci nu este necesar să sesizeze inspectoratul despre prezența PO autorizați să efectueze plăți către angajați (este necesar să mențină în continuare o procedură separată pentru plata contribuțiilor și depunerea calculelor) ;

2) dacă de la 01.01.2017 societatea a conferit PO cu astfel de atribuții sau i-a lipsit de dreptul de a efectua plăți, atunci până la 01.02.2017 trebuia să raporteze acest lucru la inspectoratul de la sediul său. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 ianuarie 2017 Nr. ММВ-7-14 4@ a aprobat formularul de raportare a dreptului de proprietate împărțire separată autoritatea de a percepe plăți către persoane fizice.

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 6 martie 2017 Nr. BS-4-11/4047@

Atunci când organele fiscale consideră că calculul nu a fost depus

Calculul se consideră nedepus dacă:

Informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate nu corespund informațiilor privind valoarea contribuțiilor calculate pentru fiecare asigurat pentru perioada specificata. Rândul 061 din coloanele 3-5 din apendicele 1 din secțiunea 1 din calcul trebuie să coincidă cu sumele rândurilor 240 din secțiunea 3 pentru fiecare lună, respectiv.

Sunt indicate date personale false de identificare a persoanelor asigurate (nume complet - SNILS - Număr de identificare fiscală (dacă este disponibil)).

Vă rugăm să rețineți că, începând din 2018, lista erorilor critice din RSV va deveni mai mare. Pentru a trece fără probleme RSV, nu trebuie să faceți greșeli în următoarele coloane din secțiunea 3:

210 - valoarea plăților și a altor remunerații pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de facturare;
220 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie în limita pentru aceleași luni;
240 - cuantumul contribuțiilor de pensie calculate în limita pentru aceleași luni;
250 - totaluri pentru coloanele 210, 220 și 240;
280 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie la tariful suplimentar pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de facturare;
290 - cuantumul contribuțiilor de pensie calculate la tariful suplimentar pentru aceleași luni;
300 - totaluri pentru coloanele 280, 290.
Datele rezumative din rândurile enumerate pentru toate persoanele trebuie să corespundă cu datele rezumative din subsecțiunile 1.1 și 1.3 ale calculului.

Nota editorului:
societatea va avea posibilitatea de a se corecta: pentru a face acest lucru, a doua zi după primirea calculului, fiscul trebuie să informeze compania despre inexactitățile în calcul, iar aceasta din urmă va depune un calcul cu date fiabile.

Calculul actualizat va fi considerat acceptat, iar data depunerii acestuia va fi determinată de data inițială de depunere, dacă este depus în termenele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse:

atunci când sunt trimise electronic - în termen de 5 zile, de la data trimiterii notificării în formă electronică;
la trimiterea unei plăți pe hârtie - în termen de 10 zile de la data trimiterii notificării pe hârtie (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Care este sancțiunea pentru întârziere cu raportarea și plata taxelor?

Întârzierea depunerii calculului va avea drept rezultat o amendă conform art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 5 la sută din valoarea primelor de asigurare neachitate la timp, cu condiția plății (taxării) pe baza acestui calcul, pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acestuia. Limita superioară a amenzii este limitată la 30 la sută suma specificată, mai mic - 1 mie de ruble.

Prin urmare, dacă toate contribuțiile sunt plătite la timp, atunci pentru plata cu întârziere amenda va fi de 1 mie de ruble.

Pentru funcționari, este prevăzută un avertisment sau impunere pentru această infracțiune. amendă administrativăîn valoare de 300 până la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

În conformitate cu normele actuale ale Codului Fiscal al Federației Ruse, autoritatile fiscale nu există motive pentru blocarea unui cont dacă termenul limită pentru depunerea rapoartelor privind contribuțiile este încălcat (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 10 mai 2017 nr. AS-4-15/8659).

Sancțiunile prevăzute la paragraful 1 al art. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse se bazează pentru neplata primelor de asigurare din cauza unei subestimari a bazei acestora. Dacă compania a calculat corect primele de asigurare, dar nu se grăbește să le plătească, atunci i se va percepe doar o penalizare pentru întârziere.

Amenda conform art. 120 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru încălcarea gravă a obiectelor de impozitare, veniturilor și cheltuielilor se aplică, de asemenea, bazei de contribuții. În consecință, pentru aceste încălcări grave, având ca rezultat o subestimare a bazei de contribuție, se aplică amendă conform art. 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 20 la sută din contribuțiile neplătite, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble

Cum să plătiți corect amenzile pentru raportarea întârziată

Dacă există încă o întârziere în depunerea raportului și a fost acumulată o amendă, atunci aceasta trebuie plătită

pentru fiecare tip de asigurare separat de CCA corespunzătoare:

182 1 02 02010 06 3010 160 - pentru OPS;
182 1 02 02090 07 3010 160 - la VNiM;
182 1 02 02101 08 3013 160 - pentru asigurarea medicala obligatorie.

De asemenea, se aplică o amendă minimă de 1 mie de ruble pentru nedepunerea unui calcul zero al contribuțiilor. Această sumă ar trebui distribuite bugetelor pe baza standardelor de împărțire a tarifului de bază de 30 la sută în specii individuale obligatoriu asigurări sociale(22 la sută - pentru asigurările obligatorii de sănătate, 5,1 la sută - pentru asigurările obligatorii de sănătate, 2,9 la sută - pentru VNiM), și anume:

22:30 x 1.000 = 733,33 ruble - către Fondul de pensii al Rusiei;
5,1:30 x 1.000 = 170 de ruble - în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii;
2,9:30 x 1.000 = 96,67 ruble - în Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse.

Cum se completează „clarificarea”

Clarificarea datelor cu caracter personal.

Datele cu caracter personal reflectate în secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” din calcul sunt clarificate pe baza notificărilor primite de la autoritățile fiscale: despre clarificarea calculului, despre refuzul de a-l accepta, că calculul este considerat nedepus sau cereri de explicații.

Secțiunea specificată (3) a calculului se întocmește astfel:

Pentru fiecare persoană pentru care sunt identificate neconcordanțe, datele personale reflectate în calculul inițial sunt indicate în rândurile corespunzătoare din subsecțiunea 3.1 a calculului. În acest caz, în rândurile 190-300 ale subsecțiunii 3.2, „0” este pus în spațiile de caractere: valoarea „0” este utilizată pentru a completa indicatorii totali ai subsecțiunii specificate, iar în caracterele rămase din câmpul corespunzător se introduce o liniuță;

Pentru aceleași persoane asigurate se completează subsecțiunea 3.1 din calcul, indicând datele personale corecte (actualizate) și rândurile 190-300 din subsecțiunea 3.2 din calcul, dacă este necesară ajustarea indicatorilor individuali ai subsecțiunii 3.2. a calculului.

Clarificarea altor informații.

Aici trebuie să țineți cont de următoarele nuanțe:

Dacă nu toate persoanele asigurate au fost incluse în calculul inițial, atunci secțiunea 3 cu date despre persoanele dispărute este inclusă în calculul actualizat și, în același timp, indicatorii din secțiunea 1 a calculului sunt ajustați;

Dacă în calculul inițial s-au strecurat erori cu privire la informațiile reflectate despre persoanele asigurate, atunci secțiunea 3 cu informații referitoare la astfel de persoane este din nou inclusă în „clarificare”, în care „0” este indicat în toate locurile în rândurile 190-300 din subsecțiunea 3.2 din calcul și În același timp, indicatorii din secțiunea 1 din calcul sunt ajustați.

Dacă este necesar să se facă ajustări pentru persoanele asigurate individuale la indicatorii reflectați în subsecțiunea 3.2 a calculului, atunci secțiunea 3 este inclusă în calculul actualizat cu informații privind astfel de persoane cu indicatorii corecti în subsecțiunea 3.2 a calculului și, dacă este necesar (în caz de modificări valoare totală contribuții calculate) este necesară corectarea datelor din secțiunea 1 a calculului.

Erori pe care le găsesc inspectorii

1. Incoerențe în datele angajaților

Multe refuzuri de a accepta plăți apar din cauza discrepanțelor dintre SNILS, datele pașaportului și numele complet. muncitori. Dacă sunt detectate date distorsionate, programul refuză automat să accepte calculul, trimițând contribuabilului o notificare de erori.

Unele informații incorecte despre SNILS au fost transferate din baza de date a fondului de pensii. Companiile au raportat astfel de erori fiscului în scris în termen de 5 zile, anexând copii ale documentelor justificative, iar inspectorii au făcut manual corectări în baza de date.

În alte cazuri, întreprinderile însele au făcut greșeli atunci când au furnizat informații despre persoanele asigurate. Dacă apare această situație, se transmite un calcul actualizat, nu există nicio penalizare pentru informațiile incomplete sau nesigure.

2. Incoerența cuantumului contribuțiilor în general și pentru fiecare angajat

Rândul 061 din coloanele 3-5 din Anexa 1 din Secțiunea 1 din calcul nu coincide cu sumele rândurilor 240 din Secțiunea 3 din calcul pentru fiecare lună, respectiv. În acest caz, este, de asemenea, necesară depunerea calculelor actualizate.

3. Erori la compararea indicatorilor pentru calcularea contribuțiilor și Formularul 6-NDFL

În cele mai multe cazuri, sumele acestor rapoarte nu ar trebui să coincidă (de exemplu, la plata dividendelor, la plata tratamentului balnear).

În orice caz, inspectorul are dreptul de a cere explicații cu privire la neconcordanțele identificate între aceste calcule, iar contabilul este obligat să le furnizeze. Dacă apar discrepanțe din cauza unei erori, atunci trebuie trimis un calcul actualizat.

4. Probleme cu calculul zero

Au apărut întrebări și cu privire la depunerea calculului zero. Nu există reguli în Codul Fiscal al Federației Ruse care să scutească plătitorii de contribuții de această obligație.

Prin depunerea unui calcul zero, plătitorul anunță organele fiscale că în perioada de raportare nu a efectuat plăți către persoanele fizice care fac obiectul primelor de asigurare. Nedepunerea unui calcul zero pentru primele de asigurare va duce la o amendă de 1 mie de ruble pentru organizație și întreprinzătorii individuali (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

ARTICOL Zh S. Selyanina, Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a III-a