Notă explicativă la contabilitate. Notă explicativă la eșantionul de bilanț

- acesta este acela situațiile financiare, care este obligatoriu pentru întreprindere, indiferent de activitatea pe care o desfășoară. Este important atât în ​​afișarea de ansamblu a rezultatelor și proceselor activităților, cât și pentru evaluarea analitică a acestor activități. Contabilii care sunt implicați în întocmirea acestui bilanţ se confruntă adesea cu problema întocmirii documente relatate, dintre care una este o notă explicativă pentru bilanț.

• Puteți descărca un eșantion standard dintr-o notă explicativă obișnuită în bilanţ la adresa.
• Puteți descărca o mostră de completare a unei note explicative extinse la.

Ce este un bilanţ

Acest document poate fi numit în siguranță unul separat, care însoțește invariabil luarea în considerare a bilanțului și, prin urmare, este obligatoriu pentru întocmire.

Exact la acest document găsiți explicațiile lor de afișare a datelor care sunt indicate în bilanț. Informațiile din nota explicativă sunt foarte adesea voluminoase. Este necesară compilarea și generalizarea corectă a informațiilor.

Pentru fiecare articol, afișarea datelor ar trebui să fie cât mai cuprinzătoare posibil.

Materialitatea și comparabilitatea sunt principiile de bază care trebuie luate în considerare și utilizate în întocmirea corectă a documentului.

• Principiul comparabilității presupune efectuarea de comparații între anumiți indicatori cantitativi, care se reflectă într-o serie de articole. raport contabil. Acești indicatori sunt comparați pentru o anumită perioadă de timp.
• Principiul materialității poate fi înțeles ca o prezentare pentru comparație numai a articolelor care sunt esențiale pentru organizarea și conduita întreprinderii. Acest principiu este luat în considerare pentru a se asigura că situațiile financiare au o structură rațională, ușor de perceput și analizat ulterioară.

Notă explicativă trebuie anexat la pachetul de documente la depunerea raportării contabile. Neprezentarea unei note explicative este de natura unei încălcări în prezentarea situațiilor financiare.

Acest document este alcătuit în secțiuni, fiecare dintre acestea ar trebui să afișeze cât mai mult posibil informațiile care nu sunt adecvate pentru a fi afișate în tabelele de bilanț propriu-zise. Secțiunile explicațiilor la bilanț vor fi discutate mai jos.

Vezi și un videoclip grozav despre nota explicativă și bilanțul în general:

Componența secțiunilor unei note explicative tipice

• Prima secțiune. Această parte conține informațiile necesare despre organizație, al căror bilanț este prezentat spre considerare: organizare juridică companie, fondatorii săi și cotele lor în afacere, adresele unde se desfășoară activitățile, disponibilitatea și valabilitatea licențelor. Acestea afișează, de asemenea, structura companiei, numărul de angajați care au fost angajați în activitățile acesteia în această perioadă de raportare, precum și valoarea impozitelor pe care societatea le-a plătit pentru această perioadă de activitate.
• A doua secțiune. Politica contabilă a întreprinderii. Această secțiune prezintă, de asemenea, motivele modificărilor și modificările pe care le-a suferit într-o anumită perioadă, precum și unele nuanțe în organizarea politicii în sine.
• Secțiunea a treia. Este destinat să furnizeze informații despre principalele active, precum și pasivele pe care le suportă organizația. Astfel de informații includ date privind mijloacele fixe, amortizarea, împrumuturile, sumele împrumutate, investitii financiare, stocuri etc. Această secțiune reflectă toate informațiile conexe care au afectat indicatorii din bilanţ.
• A patra secțiune servește la evaluarea structurii bilanţului. În această secțiune are loc evaluarea situației financiare a întreprinderii. Mai mult, este produs atât pentru perioade mici, cât și pentru perioade mari. Evaluarea se face prin calcularea coeficienților principali pentru activități. De exemplu, în ceea ce privește lichiditatea, capacitatea de plată etc. Pentru o evaluare pe termen lung se ia în considerare dependența companiei de creditorii externi.
• Secțiunea a cincea conține informații despre venituri și, respectiv, cheltuieli la diferite elemente contabile ale unei întreprinderi date.
• Secțiunea a șasea reprezintă explicațiile necesare ale principalelor elemente de raportare, dacă acestea nu au fost găsite în bilanț.
• A șaptea secțiune servește la evaluarea activității de afaceri a organizației, acest indicator este afectat și de popularitatea clienților organizației, precum și de starea pieței, a cărei nișă o ocupă. Indicatorii planificați sunt compilați și este afișat procentul de implementare a acestora în această etapă de timp.
• Secțiunea a opta arată soldurile de deschidere, precum și modificările acestora, dacă există. Acest paragraf descrie, de asemenea, motivele acestor modificări.
• A noua secțiune este folosită pentru afișarea tranzacțiilor efectuate cu afiliații.
• A zecea secțiune este dedicată faptelor condiționate legate de organizație. De exemplu, o listă de cauze judiciare pentru o anumită companie sau lista completa garanții emise de acesta.
• Secțiunea a unsprezecea arată în ce scopuri această organizație desfășoară activități cu alții.
• Dr. secțiuni.

Deci, o notă explicativă la bilanț trebuie întocmită de întreprindere dacă statul nu o eliberează de această obligație. Nota se completează conform celor de mai sus, precum și secțiuni suplimentare, conform structurii care se potrivește cel mai bine organizației. Adică, dacă nu are nevoie de unele secțiuni, atunci acestea nu pot fi incluse în structura notei.

În final, am finalizat procesul de întocmire a unei note explicative la situațiile financiare anuale, pe care am decis să o abordez, îndeplinind pe cât posibil cerințele legislației în vigoare.

Vă ofer versiunea mea a notei explicative. Odată cu textul dau posibile comentarii.

Deci, pe antetul organizației (dacă există), scriem următoarele:

NOTĂ EXPLICATIVĂ

la situațiile financiare anuale

Societăţi cu răspundere limitată

"COMPANIA NOASTRĂ"

pentru 2011

Introducere

Situațiile financiare ale Societății cu răspundere limitată „FIRMA NOASTRA” pentru anul 2011 au fost formate conform unui sistem simplificat stabilit pentru organizații - întreprinderi mici în clauza 6 din Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizațiilor”, și anume:

Situațiile contabile pentru anul 2011 sunt întocmite în următorul volum:

1) bilanţ;

2) contul de profit și pierdere;

3) situația modificărilor capitalurilor proprii;

4) raport de trafic Bani;

5) explicații privind bilanțul și contul de profit și pierdere (în formă tabelară, ținând cont de Anexa 3 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n);

6) această notă explicativă.

Informațiile, a căror dezvăluire în raportare este prevăzută de standarde contabile separate, dar care nu sunt disponibile în formularele de raportare enumerate la paragrafele 1-5, sunt prezentate în prezenta notă explicativă.

Această secțiune a fost introdusă de mine nu la cererea legii, ci după spiritul sufletului - am vrut să încep cu un fel de introducere. Cred că secțiunea poate fi omisă (în nota mea explicativă a apărut pentru prima dată).

1. o scurtă descriere aîntreprinderilor

SRL „FIRMA NOASTRA” TIN 0000000000 este înregistrată de Inspectoratul Interdistrict al Federal serviciul fiscal Nr. 46 la Moscova la 01 ianuarie 2010 pentru PSRN 0000000000000. Începând cu 31 decembrie 2011 Capitalul autorizatîn valoare de 10.000 (zece mii) de ruble constă din valoarea nominală a acțiunilor participanților și este plătită de participanți în totalitate (100%). Capitalul autorizat al societatii consta intr-o actiune de una individual(unicul fondator).

FIRMA NOASTRA SRL (denumita in continuare Compania) este o companie care furnizeaza o gama de servicii pentru realizarea unor sisteme foarte importante pentru instalatii civile si industriale, de la proiectarea infrastructurii si instalarea structurilor pregatitoare, furnizarea de echipamente si terminand cu intretinerea dintre aceste minunate sisteme pentru clienți.

Principalele activități ale Societății sunt comerțul cu ridicata cu alte mașini, instrumente, echipamente pentru industrie generală și motiv special; asamblare, punere in functiune, lucrări de reparații, întreținere și dezvoltare documentatie de lucru. Piețe geografice de vânzare - toate regiunile Rusiei (nu există reprezentanțe și sucursale în alte orașe; livrarea în alte regiuni se realizează cu implicarea companiilor de transport).

Cerințele clauzei 27 PBU 4/99. Datele pentru al 2-lea și al 3-lea paragraf pot fi preluate de pe site-ul companiei, dintr-o broșură de publicitate, sau puteți scrie textul împreună cu managerul.

Numărul mediu anual de angajați pentru anul 2011 este de XX persoane.

Numărul de angajați la 31 decembrie 2011 este de XX persoane.

Unicul organ executiv al Societății este Directorul General, care, în conformitate cu Decizia nr. 1 a unicului fondator, Ivanov Ivan Ivanovici a fost numit.

Cerințele clauzei 31 PBU 4/99.

2. Explicații la contul de profit și pierdere

2.1. Șir de decodare 2110

Veniturile din vânzarea de bunuri, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru 2011 s-au ridicat la (fără TVA) - XXXXX mii de ruble. (pag. 2110).

SRL „FIRMA NOASTRA” este o întreprindere diversificată. Veniturile și cheltuielile pe tip de activitate sunt prezentate în tabelul 1.

tabelul 1 (în mii de ruble)

Gen de activitate	Venituri din vânzări (fără TVA)	Pretul
Denumirea tipului de activitate (cod OKVED XX.XX.X)		XXXXX (pag. 2120)
TOTAL linia 2110
TOTAL linia 2120

Activitatea principală a Societății era profitabilă.

Cerințele clauzei 27 PBU 4/99.

2.2. Decriptarea liniilor 2120 și 2210

Compoziția costurilor de producție (costuri de distribuție) ale Societății pentru anul de raportare (liniile 2120 și 2210) este prezentată în Tabelul 2:

Masa 2 ( în mii de ruble)

Cerințele clauzei 27 PBU 4/99. Decodificarea indicatorilor - conform analizelor utilizate în contabilitatea conturilor de cost (20,25,26,44).

2.3. Șir de decodare 2340

Compoziția celorlalte venituri ale Societății pentru anul de raportare (linia 2340) este prezentată în Tabelul 3:

Tabelul 3 ( în mii de ruble)

Cerințele clauzei 27 PBU 4/99.

3. Explicații la situația fluxurilor de numerar

3.1. Decriptarea liniei 4119

Compoziția altor venituri din operațiuni curente(linia 4119) este prezentată în tabelul 5:

Tabelul 5 ( în mii de ruble)

Cerințele clauzei 29 PBU 4/99.

3.2. Decriptarea liniei 4129

Compoziția altor plăți din operațiuni curente (linia 4129) este prezentată în tabelul 6:

Tabelul 6 ( în mii de ruble)

Cerințele clauzei 29 PBU 4/99.

4. Explicații privind datoriile estimate reflectate în contabilitate și raportare

4.1. La sfârșitul anului de raportare, compania și-a format o obligație estimată de a plăti angajaților concediile pentru orele lucrate în valoare de XXXX mii de ruble. Numărul total de zile de concediu datorate angajaților la 31 decembrie 2011 - XXX zi. Data estimată de îndeplinire a obligației este în cursul anului 2012.

Cerințe ale clauzei 3 PBU 8/2010, clauza 22 PBU 10/99.

5. Explicații privind rezervele estimate reflectate în contabilitate și raportare

5.1. Rezervă pentru datorii îndoielnice la 31 decembrie 2011 nu s-a constituit din lipsa temeiului de constituire (datoria restanta a fost recunoscuta de catre cumparator, plata urmand sa fie primita pana la 30 iunie 2012).

5.2. La 31 decembrie 2011 nu s-a constituit rezerva pentru diminuarea costului inventarului din lipsa temeiului de constituire (soldurile de stoc disponibile în depozit nu și-au pierdut proprietățile inițiale, actualele pretul din magazin nu a scăzut).

Cerințele clauzei 6 PBU 21/2008.

6. Analiza financiară expresă a activităților întreprinderii

SRL „FIRMA NOASTRA” se află în stadiul inițial de dezvoltare, trasaturi caracteristice care sunt o cifră de afaceri mică și riscuri mari de lipsă de fonduri.

6.1. Structura activelor din bilanţ

100% din ponderea în structura activelor totale ale bilanţului (în continuare - BB) la sfârşitul anului de raportare revine active circulante, ceea ce indică formarea unei structuri de active destul de mobile, care contribuie la accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor companiei. Întreprinderea are o structură de active „ușoară”, ceea ce indică mobilitatea proprietății întreprinderii.

6.2. Structura pasivelor din bilanţ

Sursele formării pasivului total al întreprinderii sunt capitalul și rezervele (53%) și Datorii pe termen scurt (47%).

Disponibilitate venituri reținute la sfârşitul anului de raportare indică funcţionarea efectivă a întreprinderii.

6.3. Eficienta operationala

Rentabilitatea vânzărilor: pentru o rublă de cifră de afaceri, compania a primit 7,54 ruble de profit net.

Rentabilitatea capitalurilor proprii în termeni de profit înainte de impozitare: pentru o rublă investită de proprietari, întreprinderea a primit anul de raportare 125,41 ruble profit înainte de impozitare.

Randamentul activelor este de 66,72%, ceea ce indică Eficiență ridicată folosirea proprietatii.

Formulele pentru calcularea indicatorilor sunt date în tabelul 7.

Tabelul 7

Numele indicatorului	Formula de calcul	Calcul (în mii de ruble)	Valoarea indicatorului
Raportul de rentabilitate a vânzărilor	(linia GTC 2200/ (pag. 2120 + pag. 2210 + pag. 2220 GTC)) *100
Raportul rentabilității capitalurilor proprii pentru profit înainte de impozitare	(pagina 2300 GTC/ p.1300 BB) *100
Raportul de rentabilitate a activelor pe profit înainte de impozitare	(pagina 2300 GTC/ Pagina 1600 BB) *100

6.4. Stabilitate Financiară

Valorile ratelor de lichiditate indică o bună solvabilitate a întreprinderii (rata de lichiditate curentă este de 2,14, rata de activitate urgentă este de 1,98, rata de lichiditate absolută este de 1,15, capitalul de lucru net este de 1,09).

Conform rezultatelor an fiscal putem afirma poziția financiară stabilă a întreprinderii ca urmare a gestionării abil a întregului set de producție și factori economici. Deci raportul independenta financiara este 0,53, raportul de securitate capital de lucru surse proprii finanțare - 0,53, total datorii față de totalul activelor - 0,47, total datorii către capitaluri proprii – 0,88.

Formulele pentru calcularea indicatorilor sunt date în Tabelul 8.

Tabelul 8

Numele indicatorului	Formula de calcul	Calcul (în mii de ruble)	Valoarea indicatorului
Rata de lichiditate absolută	(p.1240+p.1250)/ (p.1510+p.1520+ pag.1540+p.1550) (BB)
Raport rapid de lichiditate	(p.1230+p.1240+ pag.1250+p.1260)/ (p.1510+p.1520+ pag.1540+p.1550) (BB)
Rata lichidității curente	p.1200/ p.1500 (BB)			1,5 până la 2,5
Capital de lucru net	(p.1200-p.1250)/ (p.1500-p.1530-p.1540) (BB)
Raportul de independență financiară	p.1300/ p.1700(BB)
Rata capitalului de lucru cu surse proprii de finanțare	(p.1300-p.1100)/ p.1200 (BB)
Total datorii față de totalul activelor	(p.1400 + p.1500)/ p.1600 (BB)
Total datorii față de capitalurile proprii	(p.1400 + p.1500)/ p.1300 (BB)

Cerințele clauzei 4 din Legea contabilității. contabilitate 129-FZ. Legea nu spune ce volum de indicatori va fi necesar și suficient. Abordarea poate fi următoarea: un set de indicatori reflectați în nota explicativă ar trebui să caracterizeze întreprinderea așa cum ne dorim noi înșine. De exemplu, dacă vrem să arătăm că totul este în regulă la noi, omitem acei indicatori care indică contrariul și indicăm doar acei indicatori care ne vor confirma starea minunată. Și invers: vrem să arătăm că totul este rău, includem în nota explicativă exact acei indicatori care vor mărturisi acest lucru.

7. Metodologia dirijarii contabilitate

OUR FIRM LLC ține evidența contabilă în conformitate cu politica contabilaîntreprindere, aprobată prin ordinul nr. 06 din 08/01/11, dezvoltată în baza și în conformitate cu lege federala RF din 21.11.96. Nr.129-FZ „Cu privire la contabilitate”, Reglementări privind contabilitate și contabilitate în Federația Rusă(aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 iulie 1998 nr. 34n), standarde de contabilitate privind anumite probleme de contabilitate.

Principalele prevederi metodologice sectia de contabilitate politica contabila:

7.1. Compoziția mijloacelor fixe include obiecte de mijloace de muncă cu o perioadă lungă (mai mult de 12 luni) de utilizare și un cost care depășește limita stabilită în PBU 6/01 pentru activele care pot fi incluse în stocuri.

7.2. Amortizarea mijloacelor fixe se acumulează liniar pe întreaga perioadă utilizare benefică, determinată în conformitate cu normele Decretului Guvernului Federației Ruse din 01.01.2002 nr. 1.

7.3. Reevaluarea mijloacelor fixe în voluntar nerealizate.

7.4. Achizitia de stocuri se reflecta in contabilitate cu o estimare de costul actual pe contul 10 „Materiale”.

7.5. Opțiunea utilizată pentru estimarea stocurilor și calcularea costului real al mărfurilor puse în producție resurse materiale: cu costul primei achiziții (FIFO).

7.6. Costul echipamentelor speciale și al salopetelor este plătit la un moment dat în momentul trecerii în funcțiune.

7.7. Bunurile achiziționate la vânzare (eliberare) sunt evaluate la costul primului stoc în termeni de timp de achiziție (metoda FIFO).

7.8. Pentru a contabiliza costurile directe ale producției principale, metoda personalizata contabilitate. Baza pentru repartizarea costurilor generale între obiectele de calcul este salariu personalul direct implicat în executarea lucrărilor la comandă.

7.9. costuri indirecte se reflecta in contul 25 "Cheltuieli generale de productie", contul 26 "Cheltuieli generale" (in lipsa activitati comerciale).

7.10. Costurile indirecte încasate în contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri” sunt anulate lunar direct în contul 90 „Vânzări”.

7.11. Cheltuielile administrative includ doar costuri generale de funcționare excluzând elementele costurilor generale.

7.12. La desfășurarea activităților de tranzacționare, contabilitatea veniturilor și cheltuielilor se efectuează în ansamblu (prin metoda cazanului), fără defalcare pe contracte și conturi. Cheltuielile de vânzări și comerciale sunt contabilizate în contul 44 și sunt incluse în costul produselor, bunurilor, lucrărilor, serviciilor vândute integral. perioadă de raportare recunoaşterea lor ca cheltuieli pentru specii obișnuite Activități.

7.13. Rezervele pentru cheltuieli și plăți viitoare sunt create în conformitate cu legislația în vigoare.

7.14. Veniturile și cheltuielile în contabilitate sunt recunoscute pe bază de angajamente (în momentul transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător sau în momentul în care clientul acceptă munca, prestează serviciul).

7.15. Pentru contabilizarea decontărilor impozitului pe venit la întreprindere se aplică PBU 18/02 „Contabilitatea decontărilor impozitului pe venit”. Informațiile privind impozitul pe profit curent se formează în contabilitate prin ajustarea cheltuielilor contingente cu impozitul pe profit pentru sumele creanțelor și datoriilor fiscale permanente recunoscute în perioada de raportare, precum și pentru sumele diferențelor dintre sumele creanțelor privind impozitul amânat recunoscute și decontate. în perioada de raportare.

7.16. Rezerve estimative se formează în conformitate cu metodele fixate în politica contabilă.

7.17. Răspunderea estimată pentru plata concediului de odihnă se formează în conformitate cu metodologia fixată în politica contabilă.

7.18. În legătură cu clasificarea unei întreprinderi ca o întreprindere mică, nu se aplică următoarele prevederi contabile:

— PBU 11/2008 „Informații privind părțile afiliate”;

- PBU 16/02 „Informații privind activitățile întrerupte”.

7.19. În legătură cu atribuirea întreprinderii întreprinderilor mici, situațiile financiare sunt întocmite conform unui sistem simplificat stabilit pentru organizațiile-entitati comerciale mici în clauza 6 din Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizațiilor”, și anume:

a) bilanţul şi contul de profit şi pierdere cuprind indicatori numai pentru grupuri de articole (fără detalierea indicatorilor pentru articole);

b) în anexele la bilanț și contul de profit și pierdere, doar cel mai mult Informații importante, fără cunoștință despre care este imposibil să se evalueze situația financiară a organizației sau rezultatele financiare ale activităților sale.

Pentru formarea indicatorilor de bilanț se recunoaște o sumă semnificativă, al cărei raport față de rezultatul total al articolului de raport este de cel puțin 80%.

7.20. Modificările aduse politicii contabile pentru anul 2012 sunt de natură tehnică.

8. Metodologia dirijarii contabilitate fiscală

FIRMA NOASTRA SRL tine evidenta fiscala in conformitate cu politica contabila a intreprinderii, aprobata prin ordinul nr. 06 din 08/01/11, elaborat in conformitate cu Codul fiscal RF.

Principalele prevederi metodologice sectiunea fiscala politica contabila:

8.1. Data vânzării în scopul calculării taxei pe valoarea adăugată este recunoscută pe măsură ce fondurile sunt primite în plată pentru mărfurile expediate (muncă efectuată, servicii prestate).

8.2. În scopul impozitului pe venit, veniturile și cheltuielile sunt recunoscute pe bază de angajamente.

8.3. Metodă de evaluare a materialelor utilizate în executarea lucrărilor (servicii de prestare), precum și a bunurilor achiziționate în cursul vânzării: la costul achizițiilor pentru prima dată (FIFO).

8.4. Pentru proprietatea amortizabilă, amortizarea se calculează folosind metoda liniară la ratele de amortizare determinate la momentul punerii în funcțiune a instalației. Coeficienții speciali și ratele reduse de amortizare nu se aplică.

8.5. Nu se creează rezerve pentru cheltuielile viitoare pentru reparațiile în garanție și reparațiile principalelor. Aceste cheltuieli sunt recunoscute în scopuri de impozitare în perioada de raportare (de impozitare) în care au fost suportate.

8.6. Rezerva pentru plata concediului de odihnă este creată în conformitate cu articolul 324.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform metodologiei stabilite în politica contabilă.

8.7. Nu se constituie rezerva pentru cheltuieli viitoare pentru plata remunerației anuale pentru vechimea în muncă și la sfârșitul anului.

8.8. rezerve datorii îndoielnice sunt create în conformitate cu articolul 266 din Codul fiscal al Federației Ruse.

8.9. Perioada de raportare pentru impozitul pe venit: trimestru. Societatea aplică următoarea procedură pentru plata plăților anticipate în cursul anului:

– plata impozitului în avans lunar calculat pe baza profitului încasat pentru trimestrul anterior (cel mai târziu în data de 28 a fiecărei luni din perioada de raportare),

- plata la sfarsitul anului (nu mai tarziu de 28 martie a anului urmator perioadei fiscale expirate).

8.10. Modificările aduse politicii contabile fiscale pentru anul 2012 sunt de natură tehnică.

Nu există o cerință specifică de a include în legislație informații privind politicile contabile fiscale în raportare, dar cred că această secțiune este adecvată: suntem obligați să dezvăluim diferențele care apar între contabilitate și contabilitatea fiscală (clauza 25 PBU 18/02).

În mod similar, putem spune despre următoarea secțiune: am inclus cea mai mare parte în text nu pe baza cerințelor legislației contabile, ci pentru a arăta că societatea ține evidența fiscală în conformitate cu cerințele Codului Fiscal și ca explicații pentru diferenţele apărute în contabilitate.

9. Explicații pentru declarațiile fiscale

9.1. impozit pe venit

În conformitate cu articolul 313 din Codul Fiscal al Federației Ruse, întreprinderea a calculat baza de impozitare pe baza rezultatelor perioadei fiscale pe baza datelor contabile fiscale.

Calcul baza de impozitare pentru perioada fiscală se întocmește în conformitate cu normele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, pe baza datelor contabile fiscale pe bază de angajamente de la începutul anului.

În conformitate cu articolul 315 din Codul fiscal al Federației Ruse, calculul bazei de impozitare conține datele prezentate în tabelul 9:

Tabelul 9 (în mii de ruble)

1. Perioada pentru care se determină baza de impozitare (de la începutul perioadei fiscale pe bază de angajamente)	Din 22 iulie 2011 până în 31 decembrie 2011
2. Valoarea veniturilor din vânzări primite în perioada fiscala, inclusiv:
1) venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) producție proprie precum și veniturile din vânzarea proprietății, drepturi de proprietate;
2) veniturile din vânzări hârtii valoroase nu se tranzacționează pe o piață organizată;
3) încasările din vânzarea valorilor mobiliare care circulă pe piaţa organizată;
4) veniturile din vânzarea bunurilor cumpărate;
5) veniturile din vânzarea mijloacelor fixe;
6) veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) din industriile de servicii și ferme.
3. Valoarea cheltuielilor efectuate în perioada fiscală care reduc valoarea veniturilor din vânzări, inclusiv:
1) cheltuielile pentru producerea și vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de producție proprie, precum și cheltuielile efectuate cu vânzarea bunurilor, drepturilor de proprietate;
2) cheltuielile efectuate cu vânzarea valorilor mobiliare care nu circulă pe piaţa organizată;
3) cheltuielile efectuate cu vânzarea valorilor mobiliare care circulă pe piaţa organizată;
4) cheltuielile efectuate cu vânzarea bunurilor cumpărate;
5) cheltuieli legate de vânzarea mijloacelor fixe;
6) cheltuielile efectuate de industriile de servicii și fermele atunci când vând bunuri (lucrări, servicii).
4. Profit (pierdere) din vânzări, inclusiv:
1) profit din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de producție proprie, precum și profit (pierdere) din vânzarea de proprietate, drepturi de proprietate;
2) profit (pierdere) din vânzarea valorilor mobiliare necomercializate pe piața organizată;
3) profit (pierdere) din vânzarea valorilor mobiliare care circulă pe piaţa organizată;
4) profit (pierdere) din vânzarea mărfurilor cumpărate;
5) profit (pierdere) din vânzarea mijloacelor fixe;
6) profit (pierdere) din vânzarea industriilor de servicii și a fermelor
5. Suma venituri neexploatare, inclusiv:
1) venituri din operatiuni cu instrumente financiare oferte futures tranzacționate pe o piață organizată;
2) venituri din operațiuni cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care nu sunt tranzacționate pe piața organizată.
6. Suma cheltuieli neexploatare, în special:
1) cheltuieli cu operațiunile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor forward care circulă pe piața organizată;
2) cheltuieli cu operațiunile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care nu sunt tranzacționate pe piața organizată.
7. Profit (pierdere) din tranzacții neoperaționale
8. Baza de impozitare totală pentru perioada fiscală

Conform contabilității fiscale, venitul impozabil s-a ridicat la XXXX mii de ruble.

Conform datelor contabile, profitul înainte de impozitare s-a ridicat la XXXX mii de ruble. (linia GTC 2300), profit net- XXXX mii de ruble. (pagina 2400 GTC).

De fapt, secțiunea 9.1 poate fi omisă până în acest punct. Tabelele 10,11,12 reflectă cerințele clauzei 25 din PBU 18/02 (dacă se aplică în organizație).

Factorii care au influenţat abaterea venitului impozabil de la profit contabil sunt prezentate în tabelul 10.

Tabelul 10 (în mii de ruble)

Tipuri de venituri și cheltuieli	Sume luate în considerare la determinarea profitului contabil	Sume luate în considerare la determinarea venitului impozabil	Diferente aparute in perioada de raportare si au condus la ajustarea cheltuielii contingente cu impozitul pe profit in vederea determinarii impozitului pe venit curent
Cheltuieli suportate de organizație în detrimentul profitului net
Cheltuieli reflectate în contabilitate în contul altor venituri și cheltuieli (conform PBU 10/99), dar neluând în considerare la impozitarea profiturilor (conform Codului Fiscal)			(diferență constantă care crește baza de impozitare)
Cheltuieli de divertisment în exces			(diferență constantă care crește baza de impozitare)

Folosind datele din Tabelul 10, au fost efectuate calculele necesare impozitului pe venit pentru a determina impozitul pe venit curent (Tabelul 11):

Tabelul 11

Cuantumul impozitului pe venit curent format în sistemul contabil și plătit la buget, reflectat în Declarația de profit și pierdere și în declarația de impozit pe venit, este de XXX mii de ruble.

Pentru a verifica influența mecanismului de reflectare a calculelor impozitului pe venit în sistemul contabil asupra calculării corecte a impozitului pe venit destinat plății la buget, impozitul pe venit curent a fost calculat folosind metoda ajustării datelor contabile în vederea determinării baza de impozitare a impozitului pe venit.

Ajustările necesare sunt prezentate în Tabelul 12:

Tabelul 12 (în mii de ruble)

1.	Profit înainte de impozitare conform contului de venit (profit contabil) (linia 2300 GTC)
2.	Crește na, inclusiv:
	suma cheltuielilor efectuate de organizație în detrimentul profitului net
	suma cheltuielilor reflectată în contabilitate în contul altor venituri și cheltuieli (conform PBU 10/99), dar neluând în considerare la impozitarea profiturilor (conform Codului Fiscal)
	excesul de cheltuieli de divertisment
3.	Venitul total impozabil

Impozitul curent pe venit \u003d XXXX (mii de ruble) * 20/100 \u003d XXXX (mii de ruble)

9.2. taxa pe valoare adaugata

Calculul sumei taxei pe valoarea adăugată de plătit la bugetul pe anul 2011 pe baza declaratiilor fiscale, produs în conformitate cu capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. În 2011, OUR FIRM LLC nu a efectuat operațiuni scutite de taxe.

Secțiunea 9.2 poate fi, de asemenea, omisă.

10. Informații privind distribuția profitului net

La momentul semnarii situatiilor financiare ale OUR FIRM SRL pe anul 2011 nu a fost aprobata de unicul fondator, decizia privind repartizarea profitului ramanand la dispozitia Societatii dupa impozitare nefiind luata.

CEO

Contabil șef

Secțiunea 10 a fost introdusă de mine pentru a termina logic, deși în lumina PBU 7/98 mi se pare potrivită.

Sper că experiența mea va fi de folos cuiva.

Le doresc tuturor contabililor care conjură raportare anuală, succes creativ!

Regulile după care se întocmesc situaţiile financiare ale organizaţiei se aprobă prin ordinul Ministerului Finanţelor nr. 43n din 6 iulie 1999. PBU 4/99 defineşte structura documentaţiei. O notă explicativă a bilanțului acționează ca elemente integrante ale acestuia. Să aruncăm o privire mai atentă la acest document.

Informații generale

După cum sa menționat mai sus, situațiile financiare ale organizației includ mai multe elemente. Acestea includ:

1. Raport de audit. Confirmă fiabilitatea bilanţului. Concluzia este furnizată de acele întreprinderi pentru care, conform normelor, este prevăzut un audit obligatoriu.
2. Document final privind rezultatele financiare.
3. Bilanț.
4. Precizări.
5. Aplicații.

Nota explicativa la bilant

Acest document dezvăluie informațiile prezente în documentele contabile finale. O notă explicativă la bilanț trebuie să conțină informații despre:

Punct important

Nota explicativă la bilanț ar trebui să includă și o descriere a faptelor de neaplicare a RAS în cazurile în care utilizarea acestora nu permite o descriere fiabilă a stării proprietății și a rezultatelor financiare ale companiei, cu justificări. În caz contrar, circumstanțele relevante vor fi considerate ca o sustragere de la respectarea regulilor și vor acționa ca o încălcare a cerințelor legale. În consecință, autoritățile de control pot aplica împotriva făptuitorilor sancțiunile prevăzute de lege.

Informații suplimentare

Pe lângă informațiile de bază, nota contabila pot include informații care însoțesc documentele finale, dacă conducerea întreprinderii decide că acestea vor fi utile utilizatorilor în luarea deciziilor de management. Informațiile suplimentare includ:

Nota explicativă la bilanț poate conține și altele Informații suplimentare. Aceste date, dacă este necesar, pot fi prezentate sub formă de diagrame, grafice sau tabele analitice.

Un exemplu de notă explicativă

Documentul se intocmeste conform regulilor aprobate. Un exemplu de notă explicativă constă din următoarele secțiuni:

1. Informații de bază despre întreprindere.
2. Venituri din vânzări.
3. Costuri de vânzare.
4. Rezultate financiare, care se obține din activitatea principală.
5. Alt venit.
6. Alte cheltuieli.
7. Calculul impozitului pe venit.
8. rezultat financiar activitate economică.
9. Informații despre politica contabilă.

Informații de bază despre întreprindere

O notă explicativă a bilanțului începe cu acesta. Forma documentului nu este unificată. Compania are dreptul de a dezvolta independent o formă. Secțiunea privind informațiile de bază despre întreprindere ar trebui să conțină:

Informațiile de bază indică, de asemenea, numărul de angajați, informații despre mărimea capitalului autorizat și principalele tipuri de activități.

Venituri/cheltuieli din vânzări

Nota explicativă a bilanțului dezvăluie date privind veniturile și cheltuielile primite/efectuate în cursul executării muncii, prestării de servicii, precum și vânzării de bunuri. Documentul indică cifre specifice pentru anumite perioade (pe ani). Diferența rezultată în contabilizarea costurilor de gestionare și de producție trebuie justificată. În acest caz, sunt date calcule specifice.

Rezultat financiar din activitățile de bază

Nota contabilă conține cifrele pentru perioada curentă de raportare. În acest caz, se indică valoarea profitului în scopuri de impozitare. Dacă orice informație nu este reflectată în bilanț, acest fapt este explicat în notă. Să presupunem că firma a încheiat un contract pentru furnizarea unui lot mare de mărfuri, dar transferul și semnarea facturii au fost întârziate. Nota indică, de asemenea, contul, care reflectă suma costurilor reale pentru fabricarea produselor.

Alt venit

Această secțiune specifică valoare totală chitanțe. Documentul prevede, de asemenea, suma veniturilor neexploatare și suma fondurilor primite din vânzarea mijloacelor fixe. Pe baza acestor date este indicată cuantumul venitului în scopuri de impozitare. Nota explică motivele formării diferenței. Alte cheltuieli sunt descrise în mod similar.

Calculul impozitului pe venit

Nota explicativă indică documentul normativ care ghidează societatea la acumulare plata obligatorie la buget. Sunt PBU 18/02. Nota ar trebui să indice valoarea specifică a profitului în scopuri fiscale. Sursele de informare sunt registrele contabile fiscale și informațiile din declarații. Documentul descrie principalele operațiuni legate de calculul plății obligatorii. De exemplu:

„Cota de impozitare pentru 2013 este de 20%. Valoarea plății obligatorii calculate către buget este de 327.000 de ruble. Suma profitului contabil este de 470 de mii de ruble. Cheltuiala condiționată reflectată în numărul DB 99.02.1 este de 94 mii de ruble. impozit. active la începutul anului 2013 - 50 de mii de ruble În perioada de raportare, a existat o creștere a IT cu 34 de mii de ruble din cauza formării unei diferențe temporare în valoare de 170 de mii de ruble Valoarea PTA (active fiscale permanente) - 10 mii de ruble A apărut ca urmare a diferenței dintre valoarea contribuției de fondare a participantului care deține 100% din acțiunile capitalului autorizat. obligații fiscale) în 2013 - 209 mii de ruble. A apărut din cauza diferențelor constante - 1.045.000 de ruble. Impozitul actual pe profit calculat în conformitate cu prevederile PBU 18/02 este de 327 mii de ruble, ceea ce corespunde datelor din declarație pentru 2013."

Rezultatul financiar al activității economice

Această secțiune indică și suma specifică primită în anul curent. Nota conține factorii care au influențat rezultatul financiar. În special, acestea pot fi suportate și anulate ca urmare a cheltuielilor comerciale, administrative și de altă natură legate de vânzarea unui lot mare. produse terminate emise în ultimul trimestru al anului încheiat și vândute în primul trimestru al perioadei de început.

Date privind politica contabilă

Această secțiune specifică reguli pe baza căreia a fost format şi aprobat. Politicile contabile descriu:

Concluzie

Documentele finale furnizate la sfârșitul perioadei utilizatorilor interesați conțin numere uscate. Explicațiile necesare pentru anumite domenii ale contabilității sunt date printr-o notă explicativă la bilanț. FSS în unele cazuri solicită acest document, deși regulile nu prevăd obligația întreprinderilor de a-l furniza. Principalii utilizatori sunt, de regulă, fondatorii și Serviciul Fiscal Federal. Nota explicativă poate fi verificată și de auditori pentru conformitatea indicatorilor săi cu cifrele de bilanţ. În practică, nu există de obicei dificultăți în compilarea acestui document. Deoarece nu există un formular unificat, specialiștii folosesc reguli nespuse bine stabilite pentru completare. Nota explicativă trebuie certificată prin semnături CEOși contabil șef.

În sens larg, nota explicativă conține informații generale despre documentele depuse. Nu are formă unificată, este întocmită pe o coală A4 în formă tipărită și poate conține mai multe pagini. Textul este menținut într-un stil oficial de afaceri. Informațiile sunt prezentate clar și concis. Fiecare domeniu are cerințe specifice pentru pregătirea unei note explicative. La sfârșitul articolului, puteți descărca o mostră aproximativă pentru contabilitate.

La bilanț se anexează o notă explicativă. Este conceput pentru a descifra datele contabile și conține date despre politica contabilă a întreprinderii. Unele dintre aceste informații nu sunt adecvate pentru a fi introduse în formularul de raportare. Cu toate acestea, furnizarea lor este importantă pentru evaluarea performanței companiei.

Important! O notă explicativă detaliată facilitează prezentarea bilanţului şi reduce probabilitatea de inspecție neprogramată.

Nu este necesară prezentarea unei note explicative de la:

• organizatii non-profit;
• întreprinderile mici care nu sunt obligate să efectueze audituri.

Pentru organizațiile care nu activitate comerciala, li se poate cere să furnizeze o notă explicativă dacă primesc venituri. De exemplu, dacă echipamentul învechit este scos din funcțiune, nu este necesar să fie raportat. Când a fost revândut și organizația a făcut profit, va trebui să completați o notă explicativă.

Antreprenori individuali nu reprezintă un bilanţ. Prin urmare, ei nu trebuie să formeze această formă. Pentru întreprinderile care operează în sistemul de impozitare simplificat, este furnizat un formular de raportare separat, simplificat.

Pentru alte organizații care depun bilanțul în ordine generală, se aplică regula: orice modificare semnificativă a capitalului trebuie reflectată într-o notă explicativă. Acestea includ:

• schimbarea tipului de activitate;
• luarea unui împrumut pe termen lung;
• ca urmare a unor circumstanțe de urgență care provoacă pagube proprietății organizației.

Ce ar trebui inclus într-o notă explicativă

PBU reglementează ce informații ar trebui să conțină o notă explicativă la bilanț. Dezvăluie pe deplin informații despre politica organizației care sunt necesare pentru evaluarea performanței acesteia. formă unificată nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut. Compania își dezvoltă propriul eșantion.

În general, nota explicativă trebuie să conțină:

1. O selecție de informații despre activitatea întreprinderii.
2. Modificări ale numerarului sau proprietății și dezvăluirea motivelor situației. Ca exemplu, luați fonduri de împrumut, și nevoia de finanțare suplimentară.
3. Lista deciziilor luate în perioada de raportare.
4. Indicatori care afectează stabilitatea financiară a întreprinderii.
5. Ajustari legate de repartizarea rezultatului financiar.

Nota explicativă va conține date care reflectă starea în perioada de raportare:

• mijloace fixe;
• active necorporale;
• titluri de valoare pregătite;
• investiții în numerar;
• parohii;
• cheltuieli;
• creanțe și datorii.

Aflați mai multe despre secțiunile documentului

Următoarele sunt principalele secțiuni care pot fi incluse în textul notei. Nu este nevoie să le enumerați pe toate. Este necesar să selectați numai acele articole, a căror descriere este adecvată pentru o anumită organizație.

1. Informații generale. Această subrubrica conține datele organizației: denumire, formă de proprietate, fondatori, număr de angajați, sistem de management. Dacă există licențe, merită menționate și ele. În continuare, trebuie să introduceți informații despre contributii fiscale in spate perioada curenta.
2. Modificări ale politicii contabile. Ajustările efectuate în sistemul contabil vor fi indicate și dezvăluite aici. În plus, va fi necesară justificarea inovațiilor.
3. Activ și pasiv. Această secțiune prevede informatii detaliate pentru fiecare segment, inclusiv mijloace fixe, stocuri, împrumuturi, depozite, tranzacții cu schimb valutar. În ceea ce privește imobilizările necorporale și mijloacele fixe, sunt indicate date privind amortizarea sau deprecierea. Dacă compania ia un împrumut, prescrieți momentul returnării fondurilor și costul plății dobânzii. Când există obligații valutare, se precizează cursul de schimb.
4. Structura bilanţului şi mişcarea profiturilor. Conform calculelor din această secțiune, se oferă o prognoză pe termen scurt dezvoltare financiară. O evaluare a solvabilității întreprinderii pentru acest moment. La final, se dă o prognoză pe termen lung. starea financiara, sunt luate în considerare sursele de venit și nivelul de dependență față de investitorii terți.
5. Volumul veniturilor și cheltuielilor. Această secțiune detaliază flux de fonduri organizatii. Sunt indicate informații despre volumul de bunuri și servicii vândute. Costurile de producție alocate, structura rezervelor. Separat, sunt stipulate acorduri în baza cărora contrapărțile rambursează costul produselor în fonduri fără numerar.

Ce alte secțiuni pot fi incluse în formular

Următoarele secțiuni continuă nota explicativă.

1. Clarificări cu privire la situațiile financiare depuse. Această secțiune ar trebui să includă numai informații materiale care nu au fost dezvăluite în formularele prescrise.
2. Nivelul activității afacerii. Aici trebuie să oferiți informații despre piața de vânzare a produselor, despre reputația companiei în rândul clienților, cât de eficient sunt cheltuite resursele.
3. Informații despre soldurile de deschidere. Sunt indicate date despre motivele modificărilor lor și diferența de valori.
4. Afiliați. Sunt introduse o listă și o fundamentare a relației cu afiliații unor organizații specifice, natura tranzacțiilor efectuate și metodele de ajustare a prețurilor pentru aceste tranzacții.
5. Fapte condiționate ale activității economice. Acestea includ garanții, emiterea de facturi, cauze în instanță. Sunt prescrise motivul faptului condiționat, natura acestuia, suma de bani alocată pentru rezolvarea acestuia. Sunt date previziuni ale consecințelor în cazul apariției acestui eveniment.
6. Activitate de cooperare. Aici sunt notate simple acorduri de parteneriat și sunt furnizate informații despre acestea.
7. Active fiscale. În secțiune, trebuie să prescrieți detaliile mișcării veniturilor și cheltuielilor, costul contribuțiilor fiscale.

Una dintre formele condiționale ale situațiilor financiare este o notă explicativă. După cum sugerează și numele, conține un fel de decodare a situațiilor, adică descrie în cuvinte poziția financiară a companiei la sfârșitul anului și modificările care au avut loc în aceasta în perioada de raportare.

În primul rând, observăm că nota explicativă și explicațiile la bilanț nu trebuie confundate. Acestea din urmă, conform paragrafelor 5 și 28 din PBU 4/99 „Declarațiile contabile ale organizației”, sunt separate formulare de raportare, cum ar fi o situație a fluxurilor de numerar, o situație a modificărilor capitalurilor proprii și alte forme din situațiile financiare, care sunt de fapt considerate anexe la bilanț și la contul de profit și pierdere. Nota explicativă în sine se referă și la explicațiile din setul de raportare.

Este necesară o notă explicativă la bilanţ? Desigur, compania trebuie să îl întocmească și să îl prezinte la IFTS ca parte a situațiilor financiare. Cu toate acestea, există o excepție aici. Dacă caracteristicile activităților companiei îi permit să aibă statutul de reprezentant al unei mici afaceri, atunci o astfel de companie poate întocmi situații financiare într-o formă simplificată. Aceasta implică depunerea situațiilor financiare ca parte a doar două forme: un bilanț și o situație a rezultatelor financiare. De asemenea, o afacere mică nu va avea o notă explicativă la situațiile financiare.

Cum se scrie o notă explicativă: eșantion

Conținutul notei explicative, în cazurile în care este necesară întocmirea, ar trebui să furnizeze autorităților de reglementare informații despre activitățile companiei în perioada de raportare. Indică principalele caracteristici ale afacerii în ansamblu, precum și factorii care afectează modificările anumitor indicatori. Formă strictă nicio nota explicativa. Adică, un contabil îl poate compila sub formă de text și poate folosi în el diverse tabele, rezumate, grafice sau diagrame, într-un cuvânt, să folosească în acest raport toate metodele de prezentare a informațiilor pe care le consideră necesare. Setul de date pentru nota explicativă este determinat și de contabil însuși. În același timp, el ar trebui să fie ghidat de însuși scopul acestui formular, cu alte cuvinte, să dezvăluie în el informațiile necesare pentru formarea înțelegerii de către controlori a activităților companiei.

Un exemplu de notă explicativă

Notă explicativă la bilanțul 2017 (eșantion)

Alpha LLC

1. Informații generale

1. Companie Alpha cu răspundere limitată
1. Adresa legală și reală: Moscova, st. Profsoyuznaya d. 99.
1. Data înregistrării: 21 august 2013.
1. PSRN: 1077077077077
1. TIN: 7727077700
1. Cutie de viteze: 772701001
1. Înregistrat la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei nr. 27 pentru Moscova, certificat de înregistrare de stat nr. 77 nr. 000000077.
1. Capital autorizat: 10.000 (zece mii) de ruble, plătite integral.
1. Activitate principală: 70,3 - Furnizare servicii intermediare asociat cu imobiliare.
1. Numărul de angajați la 31 decembrie 2017 era de 65 de persoane.
1. Filiale, reprezentanțe și diviziuni separate dispărut.
1. Bilanțul este alcătuit în conformitate cu normele contabile și de raportare în vigoare în Federația Rusă.

2. Politica contabila

Politica contabilă în scopuri contabile pentru anul 2017 a fost aprobată prin ordinul directorului general nr. 2016-12/28. În perioada de raportare politica contabila nu s-a schimbat.

2. Conform documentului aprobat, organizația aplică metoda liniară de amortizare a mijloacelor fixe și a imobilizărilor necorporale.
2. Costul stocurilor, produselor finite se realizează la costul efectiv;
2. scoaterea în producție a stocurilor se efectuează la un cost mediu.
2. Rezultatul financiar din vânzarea de produse, lucrări, servicii, mărfuri se determină prin expediere.

3. Indicatori cheie de performanță (aici puteți da principalele cifre privind veniturile și cheltuielile companiei, reflectate în scopuri contabile)

3. În anul de raportare, veniturile Alfa LLC s-au ridicat la:

1. Pentru activitatea principală de furnizare de servicii intermediare legate de imobiliare - 158.456.120 de ruble
2. Pentru alte tipuri de activități - 1.000.580 de ruble.

3. Alte venituri: 670.800 de ruble.

3. Costuri asociate producției și vânzării:

1. Achiziția de active fixe: 3.480.780 de ruble,
2. Amortizare: 44.118 ruble,
3. Achiziția de materiale: 110.880 de ruble,
4. Fondul de salarizare: 37.520.130 de ruble,
5. Cheltuieli de calatorie: 458 690 ruble,
6. Chirie: 5.420.180 ruble.

3. Alte cheltuieli: 980.456 ruble.

4. Defalcarea posturilor din bilanţ la 31 decembrie 2017

Aici sunt descifrate elementele individuale de bilanț cu informații și explicații mai detaliate care pot fi de interes pentru auditori. Să dăm un exemplu de astfel de explicație pentru linia „Capital și rezerve”.

4.1. Capital și rezerve.

În 2017, cota de capital și rezervele au fost majorate în detrimentul unei părți din rezultatul reportat din anii anteriori, rămânând după plata dividendelor către fondatorii Alfa LLC în 2016. Astfel, costul capitalului și rezervelor se ridica la 880.000 RR la 31 decembrie.

5. Estimarea costurilor activele nete(sunt furnizate date privind activul net calculate pe baza indicatorilor contabili la 31 decembrie a anului de raportare).

6. Compoziția mijloacelor fixe (se descifrează indicatorul liniei corespunzătoare din bilanţ).

7. Creanţe(inclusiv este indicat indicarea datoriei la buget la sfarsitul anului).

8. Alte informații.

Director General Alpha SRL Ivanova T.N.

După cum sa menționat deja, legislația nu oferă o listă clară de informații cu privire la activitati financiare companii pe care contabilul ar fi obligat să le includă în nota explicativă la bilanţ. Principalul lucru la compilare este să adere principiu general conformitatea cu situatiile financiare.

Părți afiliate în nota explicativă

Cu toate acestea, ar trebui să se acorde o atenție deosebită informațiilor despre părțile afiliate atunci când se elaborează o notă explicativă. Se recomandă indicarea acestuia în acest document ca o secțiune separată (clauza 14 PBU 11/2008).

Societatea are dreptul de a stabili lista părților afiliate, datele asupra cărora se va reflecta în notă. Datele în sine trebuie dezvăluite în contextul informațiilor privind tranzacțiile cu părți afiliate și, de asemenea, indiferent de tranzacții, pentru acele organizații și persoane care sunt recunoscute ca afiliate.

Părți afiliate din nota explicativă, exemplu:

1. Informații despre afiliați la 31 decembrie 2017:
1. Ivanova Tatyana Nikolaevna - fondatorul unei cote de 50% din proprietatea companiei de administrare, deține funcția de director general.
1. Ekaterina Borisovna Petrova - fondatoare a unei cote de 50% în societatea de administrare, deține funcția de director general adjunct.

2. Tranzacții efectuate în perioada de raportare cu părți afiliate.

2.1. 20.03.2017 intalnire generala ale fondatorilor Alfa LLC, situațiile financiare pentru anul 2016 au fost revizuite și aprobate. Întâlnirea a decis să plătească fondatorilor un profit în valoare de 7.800.000 de ruble, pe baza rezultatelor anului 2016, pe baza cotei lor în societatea de administrare. Plata (ținând cont de reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice) a fost efectuată la data de 1504.2017.
2.2. În iulie 2017, Alfa LLC a încheiat un acord cu fondatorul Petrova E.B. contract de cumpărare spații nerezidențialeîn valoare de 1.250.000 de ruble. Valoarea tranzacției se datorează evaluare independentă valoarea proprietatii, efectuata de un evaluator independent. Decontările pentru tranzacția finalizată au fost efectuate integral în august 2017, în același timp fiind semnat actul de acceptare și transfer al sediului.