Transferuri de bani 

Ați depus din greșeală declarațiile greșite sau autoritatea fiscală greșită: ce să faceți? Depunerea unei declarații la biroul fiscal greșit: sancțiuni Dacă raportul este depus la un alt birou fiscal

Făcând o greșeală în ordin de plata la transferul impozitelor sau contribuțiilor de asigurare (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”), contribuabilul are dreptul de a scrie o scrisoare către biroul fiscal pentru a clarifica plata (clauza 7 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adevărat, nu toate erorile de plată pot fi corectate în acest fel.

Erori care nu pot fi corectate prin clarificarea plății

Erorile critice dintr-un ordin de plată includ instrucțiuni incorecte (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse):

  • numere de cont de la Trezoreria Federală;
  • numele băncii destinatarului.

    • Daca gresesti in aceste detalii, obligatia de plata a impozitului/contributiei va fi considerata neexecutata. În consecință, va trebui să retransmiteți suma impozitului/contribuției la buget, precum și să plătiți penalități (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

    Erori necritice în ordinele de plată

    Toate celelalte erori din ordinul de plată (de exemplu, indicarea unui CCA incorect (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19 ianuarie 2017 N 03-02-07/1/2145)) nu conduc la faptul că obligația plătitorului de a plata impozitului/contribuției este recunoscută ca neîndeplinită, iar aceasta se corectează Eroarea se poate face prin clarificarea plății.

    Cerere de clarificare a plății către fisc

    Formularul de clarificare a plăților impozitelor nu este aprobat prin lege. O astfel de cerere se depune sub orice formă. Este logic să indicați:

  • informatii despre ordinul de plata in care s-a facut eroarea (data, numarul ordinului de plata, suma platii si denumirea impozitului/contributiei);
  • informații despre detaliile pe care doriți să le clarificați, indicând datele corecte.

    • Atașați o copie a bonului de plată pe care doriți să o clarificați la cererea dvs. de clarificare a plății.

    Clarificarea plăților fiscale: acțiuni ale Serviciului Federal de Taxe

    După ce ați primit cererea dvs., autoritățile fiscale pot oferi reconcilierea plăților (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adevărat, acest lucru nu este necesar.

    DESPRE decizia luată conform cererii dumneavoastră de clarificare a plății, Serviciul Fiscal Federal trebuie să vă informeze în termen de 5 zile lucrătoare de la luarea unei astfel de decizii.

    Dacă decizia este pozitivă și înainte de a fi luată vi se percep penalități, acestea vor fi anulate (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

    Clarificarea plății impozitului: eșantion

    O cerere de clarificare a plății către biroul fiscal poate arăta astfel:

    Către șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 14 pentru Moscova
    125284, Moscova, 2nd Botkinsky Prospect, 8, clădirea 1

    de la SRL „Mart”
    INN 7714123456/KPP 771401001
    125040, Moscova, Leningradsky Prospekt, 37
    Persoana de contact: contabil șef
    Landysheva Elena Ghenadievna
    Telefon: 8-499-153-96-78

    Cerere de clarificare a plății din cauza unei erori

    SRL „Mart” în legătură cu descoperirea unei erori în ordinul de plată pentru transferul impozitului pe venitul personal din 10 ianuarie 2018 nr. 21 în valoare de 27.000 de ruble. în baza clauzei 7 a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse solicită clarificarea următoarelor detalii:

    Erori în plățile impozitelor și cum să le corectăm

    După cum a spus Theodore Roosevelt, al 26-lea președinte al Statelor Unite și laureat al Premiului Nobel: „Numai cei care nu fac nimic nu greșesc niciodată. Nu vă fie teamă să faceți greșeli - nu vă fie teamă să repetați greșelile.” Nu este un motto grozav pentru orice contabil? Prin urmare, dacă ați făcut o greșeală în ordinul de plată (prescurtat ca p/p) de a plăti impozit, nu vă grăbiți să vă supărați! Vă vom spune ce greșeli pot fi corectate fără consecințe, inclusiv fără penalități, iar în cazul în care greșeli taxa va trebui plătită din nou folosind detaliile corecte și chiar cu penalități.

    Vă rugăm să rețineți: autoritățile fiscale pot refuza să vă clarifice plata dacă ordinul de plată indică un BCC incorect și, ca urmare a acestei erori, suma plătită a ajuns într-un alt buget (de exemplu, suma TVA a fost plătită conform teren KBK taxa). Cu toate acestea, astfel de acțiuni ale funcționarilor fiscali sunt ilegale, întrucât clauza 7 a art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea clarificării plății în orice caz dacă banii au intrat în sistemul bugetar al Federației Ruse în contul corespunzător. O sistemul bugetar, după cum se știe, este totalitatea bugetelor federale, regionale și locale în art. 6 din Codul bugetar al Federației Ruse; Rezoluții Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din data de 27 iulie 2010 nr. A56-41798/2009, din data de 10 decembrie 2009 nr. A56-52017/2008; FAS ZSO din 08.10.2009 Nr. A45-8082/2009; FAS DVO din 30 martie 2009 Nr F03-1121/2009.

    Dacă se comite o greșeală necritică la enumerarea penalităților sau a amenzilor, atunci poate fi și clarificată. De asemenea, agenții fiscali pot clarifica plățile conform clauzei 8 a art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse.

    Exemplu. „Harta” erorilor critice și necritice în plata impozitului

    / stare /În martie 2011, organizația a completat un ordin de plată pentru a plăti 1/3 din suma TVA reflectată în decontul de TVA pentru trimestrul IV 2010.

    / solutie / Pentru claritate erori critice Plățile de impozite vor fi evidențiate cu roșu, iar cele necritice care pot fi clarificate vor fi evidențiate cu albastru.

    Cum să clarificați o plată a impozitului, o eroare în KBK, UIN la plata impozitelor, primelor de asigurare, amenzilor

    A apărut o eroare în ordinul de plată a taxei. Ce să fac?

    Mai jos sunt erori tipiceîn ordinele de plată care duc la consecințe nedorite, precum și modalități de eliminare a acestora.

    La articolul 45 Cod fiscal Federația Rusă afirmă că taxa poate fi considerată plătită din momentul în care este prezentată o comandă la bancă pentru a transfera bani din contul contribuabilului la buget.

    Dar aceasta nu este o condiție suficientă pentru efectuarea unei plăți de impozit, pe care o vom arăta mai jos. Acest lucru se explică prin faptul că la completarea ordinelor de plată, contribuabilii omit destul de des erorile. Și, pe cale de consecință, faptul îndeplinirii obligațiilor fiscale nu poate fi soluționat decât pe cale judecătorească. În acest sens, au fost aduse unele modificări Codului Fiscal al Federației Ruse care reglementează această situație.

    Pe în acest moment, ediția Codului Fiscal împarte toate erorile contribuabililor în 2 grupe:

    1. Erori care conduc la neplata impozitelor la buget. În astfel de situații, se vor percepe penalități pentru restanțe. Dar suma mai trebuie plătită;
    2. Erori care nu duc la neplata impozitelor la buget. Pur și simplu puteți clarifica plata (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 martie 2012 nr. 03-02-08/31).

      3. Nouă procedură pentru ca autoritățile fiscale să lucreze cu plăți neclare

      Dacă un ordin de plată pentru plata taxelor este completat cu erori, Serviciul Federal de Taxe poate clasifica suma primită drept plăți necompensate. Același lucru se poate întâmpla la plata primelor de asigurare.

      Dacă Serviciul Fiscal Federal nu poate identifica plata, sunt posibile două scenarii:

      1. Serviciul Federal de Taxe va anunța compania despre suspendarea plății.
      2. Serviciul Fiscal Federal nu va anunța cu privire la suspendarea plății. Cel mai adesea, contribuabilii devin conștienți de erori dintr-un ordin de plată atunci când primesc o cerere de plată a arieratelor fiscale și a penalităților.

        3. Cea mai frecventă greșeală care duce la clarificarea plății este un KBK incorect. Uneori, autoritățile de reglementare clarifică plățile pe cont propriu și notifică contribuabilul după fapt.

        La 1 decembrie 2017 a intrat în vigoare Ordinul nr. ММВ-7-22/ al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25 iulie 2017, care descrie în detaliu procedura de clarificare a plăților. Potrivit acestui ordin, Serviciul Fiscal Federal informează plătitorul cu privire la necesitatea clarificării detaliilor documentului de plată. A fost elaborat un formular special pentru notificare. Organul fiscal va indica motivul pentru care plata nu a fost efectuată. Comanda conține o listă de erori posibile. Sunt 16 în total.

        Coduri de eroare pentru neplata impozitului și interpretarea acestora:

        Cunoscând codurile de eroare, contribuabilul va putea găsi rapid greșeala și va putea scrie o scrisoare pentru a clarifica plata. Scrisoarea este scrisă sub orice formă.

        Informațiile despre scopul plății sunt în esență pentru referință. Nu este necesar să scrieți o scrisoare despre clarificarea plății dacă există o eroare în câmpul „scopul plății”. Serviciul Federal de Taxe identifică plata conform BCC specificat și alți parametri.

        Pentru a evita penalitățile datorate plăților neclare ale impozitelor, recomandăm reconcilierea periodică a decontărilor cu autoritățile de reglementare. Este mai bine să obțineți o semnătură electronică și să deschideți cont personal persoană juridică sau întreprinzător individual. Puteți vedea totul acolo!

        Clarificarea primelor de asigurare

        Dacă informațiile despre contribuțiile plătite de „pensie” sunt deja înregistrate în contul personal individual al persoanei asigurate, atunci plata nu poate fi clarificată. În plus, este important de reținut că regulile de clarificare a detaliilor bonurilor de plată pentru plata contribuțiilor pentru perioadele anterioare 01/01/2017 și după această dată diferă semnificativ.

        Așadar, pentru a clarifica detaliile ordinelor de plată pentru virarea contribuțiilor, banii pentru care au fost primiți de către Fondul de Pensii înainte de 01.01.2017, trebuie depusă la Fond o cerere de clarificare. În termen de 5 zile lucrătoare, Fondul analizează cererea primită, ia o decizie de clarificare a plății și transmite această decizie autorităților fiscale. Concomitent cu decizia, Fondul de Pensii al Rusiei va transmite inspectoratului cuantumul actualizat al penalității, recalculat de la 01.01.2017.

        Clarificarea detaliilor de plată pentru contribuțiile trimise după 01.01.2017 către Serviciul Fiscal Federal este după cum urmează:

    • plătitorul depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal;
    • Serviciul Fiscal Federal trimite o cerere la Fondul de pensii;
    • după primirea cererii, Fondul examinează cererea în termen de 5 zile lucrătoare și transmite inspectoratului un mesaj despre posibilitatea/imposibilitatea clarificării;
    • În cazul unui răspuns pozitiv din partea Fondului, autoritățile fiscale iau decizia de a clarifica plata.

      • Erori care conduc la neplata impozitelor la buget

      Acest prim grup de erori include 2 puncte.

      Primul paragraf prevede că impozitul va fi considerat neplătit dacă există o eroare în numărul de cont al Trezoreriei Federale.

      A doua greșeală este ortografia incorectă a numelui băncii destinatare.

      În consecință, dacă erorile de mai sus nu sunt observate și corectate la timp, vor avea ca rezultat restanțe. Și, drept urmare, contribuabilul va fi împovărat și cu amenzi, blocarea contului și nevoia de a rambursa taxa.

      Dacă astfel de erori sunt descoperite după ce ordinul a fost executat de către bancă, acestea pot fi corectate într-un singur mod - prin retransferarea banilor folosind detaliile corecte. Suma plătită inițială va trebui returnată ca fiind plătită în exces.

      • către bancă – dacă plata nu este executată;

        • ÎN biroul fiscal Trimiteți cererea la locul dvs. de înregistrare. În termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii acestei cereri, inspectorii vor contacta în scris Serviciul Fiscal Federal al Rusiei la locul în care a fost creditată plata. Aceștia vor atașa cererii o copie a cererii organizației de rambursare a plății în formă electronică (imagine scanată). După ce au primit aceste documente, nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei le va transmite către administratia regionala Trezoreria să restituie suma primită în mod eronat. După aceasta, departamentul de trezorerie regională va transfera plata eronată către organizație și va notifica reprezentanții serviciului fiscal despre aceasta în termen de trei zile lucrătoare.

        Erori care nu duc la neplata impozitelor la buget

        Potrivit legiuitorului, toate celelalte erori pe care le poate face un contabil la completarea unui ordin de plată nu pot duce la restanțe și nu ar trebui să impună din nou plata impozitului. Cu alte cuvinte, dacă în timpul procesului de completare au fost indicate greșit punctul de control, KBK, OKTMO, INN, scopul plății, numele plătitorului, codul din câmpul 101, atunci în acest caz taxa va fi considerată plătită la timp.

        Se pare că aceste erori nu implică probleme serioase. Cu toate acestea, în practică totul este oarecum diferit. Destul de des, inspectoratele impun amenzi și penalități contribuabililor care au comis astfel de erori în procesul de completare a unui nou ordin de plată. Și pentru a obține dreptate trebuie să decizi această întrebare deja în instanță.

        Această situație se datorează faptului că în Codul Fiscal Federația Rusă Responsabilitățile contribuabilului și ale inspectoratului fiscal în cazul unor erori în ordinul de plată nu sunt precizate în mod deosebit de clar. Și reiese că pentru ca suma transferată la o plată eronată să fie recunoscută drept impozit corect și înregistrată corect în contul personal al plătitorului, contribuabilul este cel care trebuie să ia inițiativa.

        În Codul Fiscal, obligațiile de plată a impozitului sunt considerate îndeplinite chiar dacă ordinul de plată conține erori. Până la urmă, suma de la plătitor urma să fie transferată la buget. Prin urmare, depunerea unei cereri de clarificare a plății, în conformitate cu clauza 7 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, este considerată un drept, și nu o obligație, a contribuabilului.

        Conform informațiilor teoretice, suma care a fost trimisă la buget printr-o plată eronată ar trebui recunoscută drept impozit chiar și fără participarea contribuabilului. Potrivit judecătorilor, autoritățile fiscale, împreună cu Trezoreria Federală, sunt obligate să distribuie în mod independent către bugetele corespunzătoare suma care a fost primită în baza unui ordin de plată eronat. Și, în consecință, nu se poate vorbi de penalități și restanțe în cazul a doua grupă de erori.

        Dar, în același timp, obligațiile autorităților fiscale sub forma distribuirii sumelor care au fost primite prin ordine de plată cu erori nu sunt înregistrate în Codul fiscal. Iar drept urmare, până când trezoreria și inspectoratul vor rezolva starea plății pentru plata eronată, contul personal va arăta restanțe și penalități pentru suma acestuia.

        De aceea, de îndată ce descoperiți o eroare, nu trebuie să așteptați rezultatele inspecției și trezoreriei, ci ar trebui să începeți de urgență să depuneți o cerere de clarificare a plății la Serviciul Fiscal Federal, la care trebuie să o atașați. un bon de plată cu marca băncii. Bazat pe a acestei afirmatii inspecția va putea iniția o reconciliere a taxelor, amenzilor și penalităților plătite sau va putea lua imediat o decizie de clarificare a plății pentru ziua respectivă plata efectivă taxa Și, bineînțeles, penalitățile care au fost acumulate conform cont personal, va trebui recalculat.

        Conform instrucțiunilor Ministerului Finanțelor, inspecția trebuie să efectueze acțiunile de mai sus în termen de 10 zile de la data primirii cererii contribuabilului sau de la data semnării procesului-verbal de reconciliere.

        Așadar, un contribuabil care află că din cauza unei erori comise în ordinul de plată, taxa nu se reflectă în contul personal, trebuie să întreprindă următoarele acțiuni:

    1. Contactați banca și primiți confirmarea în scris a plății la timp a impozitului. Mai simplu spus, un bon de plată cu o marcă bancară care indică executarea.
    2. Depuneți o cerere de clarificare a plății la biroul fiscal. Dacă este necesar, puteți depune o cerere de reconciliere a plăților.

      3. Contabilul se poate confrunta cu compensarea sau rambursarea primelor de asigurare. Din 14 mai 2014, este necesară utilizarea formularelor de cerere actualizate, aprobate prin Ordinul Ministerului Muncii din Rusia din 4 decembrie 2013 nr. 712n și sunt obligatorii pentru utilizare.

      Ce trebuie să faceți dacă KBK sau OKTMO au fost indicate incorect pe plata impozitului?

      BCC incorect la plata impozitului

      chestiunea este soluționabilă, deoarece KBK nu se aplică detaliilor, a căror indicare incorectă într-un ordin de plată pentru transferul impozitelor este echivalentă cu neîndeplinirea obligațiilor sale față de buget de către contribuabil.

      Dar o eroare gravă, din cauza căreia obligația de plată a impozitului va fi considerată neîndeplinită, este considerată a fi indicarea în ordinul de plată a 1) un număr incorect de cont al Trezoreriei Federale și 2) numele băncii destinatarului. În acest caz, taxa va trebui plătită din nou, iar plata listată cu erori poate fi apoi returnată. În acest caz, pentru plata cu întârziere a impozitului, plătitorului i se percep penalități pentru perioada de întârziere.

      Dacă CCA este incorectă, trimiteți o cerere la inspectorat (sau la fond) pentru a clarifica detaliile de plată. Cert este că, din cauza unui KBK sau OKTMO incorect, banii pot ajunge într-un buget greșit sau în venituri neclare. Atunci obligația de plată a impozitului sau a primelor de asigurare va fi considerată neîndeplinită. Specificând detaliile de plată, veți evita penalizările și pretențiile de la controlori. După primirea cererii, inspectorii vor efectua o reconciliere dacă este necesar și vor accepta clarificări în ziua plății efective.

      OKTMO nevalid nu trebuie specificat

      Dacă ați completat incorect câmpul „OKTMO” al comenzii de primă de asigurare, atunci nu trebuie să clarificați plata. Această eroare nu va duce la restanțe. Autoritățile fiscale vor reflecta plata conform codului zonei în care este înregistrat simplificatorul (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 02/03/2017 Nr. ZN-4-1/).

      O poți face altfel:

    • mai întâi retransmiteți suma taxei, indicând corect toate detaliile din ordinul de plată;
    • apoi compensați sau rambursați taxa plătită în exces conform regulilor stabilite la articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse.

      • Totuși, în acest caz, organizația (antreprenorul) va evita doar amenzile. Se vor percepe penalități pentru fiecare zi de întârziere a plății impozitului pe baza a 1/300 din rata de refinanțare a sumei fiscale neachitate (clauzele 2, 3, 7 ale articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Care sunt consecințele unei erori în câmpul „Banca beneficiarului”?

      În acest caz, este imposibil să se clarifice plata. Este imposibil să se clarifice numerele de cont indicate incorect ale Trezoreriei Ruse și numele băncii destinatarului (clauza 4 a articolului 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      Dacă se comite astfel de erori, plata nu va fi procesată deloc de bancă sau fondurile vor fi transferate într-un alt cont al Trezoreriei Ruse. În orice caz, suma va trebui plătită din nou.

      În plus, este imposibil să se clarifice plata prin contributii la pensie, Dacă suma transferată contabilizate în contul personal individual al persoanei asigurate (paragraful 2, clauza 9, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Dacă transferați din nou plata, pentru o rambursare a sumei plătite inițial, vă rugăm să contactați:

      • la biroul fiscal de la locul de înregistrare a organizației - dacă fondurile au fost anulate din contul curent al organizației, dar nu au ajuns în contul Trezoreriei Ruse.

      Se întâmplă că până la depunerea cererii, fiscul încă nu are informații despre dacă plata a fost creditată în contul Trezoreriei Ruse. Apoi, în termen de două zile lucrătoare de la data primirii cererii, inspectoratul va trimite o cerere corespunzătoare Serviciului Federal de Taxe din Rusia. Serviciul fiscal federal regional al Rusiei trebuie să răspundă acestei solicitări (confirmă primirea plății) în termen de două zile lucrătoare de la data primirii acesteia. După aceasta, rambursarea sumei creditate eronat se va face în aceeași ordine.

      Eroare sau UIN nu este specificat

      UIN este un identificator unic de acumulare. UIN conține 20 sau 25 de caractere. În talonul de plată îi este rezervat câmpul 22 „Cod” (clauza 12 din Normele aprobate prin Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n).

      Numărul UIN înregistrează automat primele de asigurare plătite și alte plăți către buget. Informațiile despre plățile către buget sunt transferate către GIS GMP. Acesta este Statul sistem informatic privind plățile de stat și municipale.

      Dacă indicați un UIN incorect pe talonul de plată, GIS GMP nu identifică plata. Obligația de plată a primelor de asigurare și a altor plăți către buget va fi considerată neîndeplinită.

      De unde să obțineți UIN.

      UIN este stabilit de către FSS sau Fondul de pensii. Dacă primiți o solicitare de plată a impozitelor sau taxelor, luați UIN-ul din cerere.

      Când plătiți amenzi la poliția rutieră pentru o mașină de serviciu, luați UIN-ul din rezoluție. În caz contrar, amenda va fi considerată neplătită.

      Când o eroare în indicarea KBK în bonul de plată pentru plata primelor de asigurare nu atrage acumularea de penalități

      Dacă, la transferul contribuțiilor „medicale” (la bugetul FFOMS), ordinul de plată indică KBK, administratorul de venituri pentru care este Fondul de pensii al Federației Ruse, atunci asiguratul nu are restanțe la primele de asigurare. În consecință, nu ar trebui acumulate penalități într-o astfel de situație. La această concluzie a ajuns Curtea Supremă prin decizia sa din 15 octombrie 2015 nr. 310-KG15-12541.

      Dacă KBK este indicat incorect în ordinul de plată, obligația de a plăti primele de asigurare poate fi considerată neîndeplinită numai dacă aceasta a dus la netransferarea sumei necesare către bugetul statului relevant. fond extrabugetarîn contul corespunzător al Trezoreriei Federale (subclauza 4, clauza 6, articolul 18 Legea federală din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ). Dacă, în ciuda indicației incorecte a KBK în document de plată, fondurile au fost transferate într-un singur cont fond de pensii, care îndeplinește funcțiile unui singur administrator de încasări, iar dacă scopul plății, contul administratorului și denumirea acestuia sunt reflectate corect în ordinul de plată, atunci simplul fapt de a indica incorect categoria KBK care denotă administratorul de încasări nu indica neprimirea plății către administratorul unic. În orice caz, plata a fost primită de către administrația fondului, care, în temeiul articolului 160.1 din Codul bugetar, putea nu numai să determine scopul plății, ci și să distribuie în mod independent suma primită între bugetele extra-relevante. fonduri bugetare.

      Însuși faptul de a specifica greșit codul clasificare bugetară nu constituie temei pentru recunoașterea ca neîndeplinită a obligației de plată a primelor de asigurare, a concluzionat Tribunalul de Arbitraj a Sectorului Nord-Vest prin decizia sa din 13 iulie 2016 N F07-4923/2016 în dosarul N A56-82352/2015.

      Când se consideră că impozitul este plătit?

      Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisoarea din 19 ianuarie 2017 nr. 03-02-07/1/2145 reamintește că taxa se consideră plătită de îndată ce plătitorul prezintă un ordin de plată la bancă pentru transfer numerar din contul dvs. (dacă suma necesară este în el) la buget în contul trezoreriei.

      Încălcarea termenului de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare din vina băncii

      Organizația a depus ordin de plată a contribuțiilor pentru noiembrie 2016 la bancă pe 10 decembrie 2016. Dar banii au fost primiți în bugetul Serviciului Fiscal Federal abia pe 20 decembrie 2016. Ca urmare, din 16 decembrie până în 20 decembrie, organizației au fost impuse penalități.

      Dacă banii au ajuns cu întârziere în buget din vină organizare de credit, atunci situația poate fi corectată astfel.

      1. Solicitați o explicație scrisă de la bancă cu privire la motivul pentru care plata a fost întârziată. La urma urmei, angajații băncii trebuie să execute ordinele în termen de o zi lucrătoare.

      2. Scrieți o declarație la biroul Federal Tax Service cu o solicitare de recalculare a sumei penalităților acumulate la contribuții din cauza faptului că banii nu au ajuns la buget la timp din vina băncii.

      Vă rugăm să atașați aplicației dvs.:

      • aceeași explicație scrisă de la bancă;
      • ordin de plata pentru plata contributiilor cu marca bancara;
      • contract de servicii cu banca;
      • un extras de cont curent, astfel încât să puteți vedea când ați depus comanda și că de fapt existau bani în contul companiei dvs.

        • Deci am luat în considerare o problemă importantă

        Există o eroare în ordinul de plată a taxei. Ce să fac?

        Pentru a evita probleme de acest fel și pentru a nu crea dificultăți suplimentare pentru dvs., este mai bine să verificați corectitudinea completării ordinului de plată de mai multe ori și apoi să efectuați o plată folosindu-l.

        Cum se clarifică plata, Vor exista penalități la clarificarea plății impozitului și compensarea supraplatei cu restanțele?

        Dacă contribuabilul a transferat bani la buget la timp, dar folosind detalii incorecte și a depus ulterior o cerere de clarificare a plății, atunci data plății impozitului va fi considerată data transferului plății incorecte, ceea ce înseamnă că ar trebui să nu fie penalități. Dar nu este întotdeauna posibil să se evite atât de ușor sancțiunile bănești.

        Există două situații în care clarificarea detaliilor de plată nu vă va scuti de comisioane de întârziere.

        1. Dacă s-a făcut o eroare în numărul de cont al Trezoreriei Federale sau în detaliile băncii destinatarului, atunci este în general inutil să se depună o cerere de clarificare - obligația de a plăti impozit în orice caz va fi considerată neîndeplinită (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suma taxei va trebui trimisă din nou la buget, iar data plății va fi considerată ziua virării celei de-a doua plăți de corecție. Aceste. În cazul în care plata corectă a fost trimisă după termenul limită de plată a impozitului stabilit de lege, organele fiscale vor percepe penalități pentru întârzierea plății.

        2. Dacă plata eronată a fost transferată inițial cu întârziere. În acest caz, organele fiscale anulează penalitățile acumulate numai pentru perioada de la data transferului efectiv de bani până la data deciziei de clarificare. În consecință, va trebui să plătiți în continuare o penalizare pentru întârzierea inițială.

        Compensarea plăților excedentare existente cu arierate

        in acest caz cu siguranta vor exista penalitati. La urma urmei, atunci când se efectuează o astfel de compensare, obligația de a plăti impozitul este considerată îndeplinită de la data la care Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal ia o decizie cu privire la compensare. Adevărat, există și aici câteva nuanțe. Autoritățile fiscale au 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii corespunzătoare din partea plătitorului (clauza 4 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse) pentru a lua o decizie privind compensarea plății în exces. În consecință, dacă plătitorul depune o cerere de compensare cu cel puțin 10 zile lucrătoare înainte de termenul limită de plată a impozitului pentru care se teme de restanțe, iar autoritățile fiscale iau o decizie pozitivă, atunci nu vor exista penalități. La urma urmei, restanțe pur și simplu nu vor apărea - impozitul va fi „plătit” la timp din cauza plății excedentare compensate.

        Impozitul pe proprietate organizațională: atunci când o eroare într-o plată nu va duce la penalități

        Dacă o organizație a plătit impozitul pe proprietate la timp, dar a indicat în ordinul de plată informații despre sediul central în loc de datele de „segregare”, nu ar trebui să existe penalități.

        Această regulă se aplică numai dacă atât compania, cât și OP-ul acesteia sunt situate în același subiect al Federației Ruse, iar acest subiect nu oferă repartizarea interbugetar impozitul pe proprietate.

        În cazul în care aceste condiții sunt îndeplinite, iar eroarea făcută la plată nu a dus la nevirarea impozitului la buget în contul corespunzător al Trezoreriei Federale, ci inspecția la locație împărțire separatăîncă calculată o penalitate pentru neplată, compania poate depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal despre greșeală. Pe baza acestei declarații, autoritățile fiscale trebuie să recunoască valoarea penalităților ca fiind acumulate în mod excesiv și să recalculeze obligațiile companiei față de buget.

      • NOUA ORDINĂ DE PLATĂ 2018
        Sunt prevăzute regulile de completare a rubricilor ordinului de plată 2018 - bonuri de plată - pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, UTII, sistem simplificat de impozitare și contribuții de asigurări.
      • Cerere de clarificare a plății în formular fiscal Cum se clarifică impozitul plătit incorect
        Este prevăzut un formular de cerere care se depune la fisc pentru a clarifica o plată eronată a impozitului.

        • dacă taxa de transport a fost plătită accidental de două ori.

        1. Chitanța transmisă plătitorului de taxe de transport, din păcate, nu ține cont de supraplata pe care o are plătitorul. Nu există perfecțiune în lume, ce poți face!
        2. Totul este posibil: atât retur, cât și offset. Având în vedere că excedentul tău fiscal a apărut în 2010 (adică termenul de prescripție de trei ani încă nu a expirat), acest lucru ar trebui să fie destul de simplu și să nu apară probleme. Și nici măcar nu trebuie să vă prezentați personal la inspecție pentru asta.
        Acum despre acțiunile tale în sine:
        1) Verificați dacă aveți vreo plată în exces. Pentru a face acest lucru, ne folosim dreptul de a primi informații - trimiteți o scrisoare la biroul dvs. fiscal în care cereți să vă furnizați o adeverință despre starea decontărilor cu bugetul (indicați adresa dvs. unde ar trebui trimisă). Scrisoarea ar trebui să includă, de preferință, un inventar al conținutului (al doilea exemplar îl păstrăm pentru noi) și o confirmare de primire (în cazul în care se pierde). Fiscul TREBUIE să răspundă oricărei solicitări scrise din partea unui cetățean, ÎN SCRIS, ȘI ÎN TEMPORUL DE O LUNĂ. În general, certificatele despre starea decontărilor trebuie generate și trimise în termen de 5 zile lucrătoare.
        2) Primești un certificat care va arăta clar că ai plătit în plus taxa de transport. Acum facem pasul numărul doi - trimitem inspecției (tot în scris - vezi mai sus) o cerere de returnare a acestei plăți în plus. Acesta este dreptul dumneavoastră stabilit de art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse și nimeni nu l-a anulat.
        În aplicație scrieți „Vă cer să returnați plata în exces a taxei de transport în sumă de _____ în contul de ________________ din banca _______________” (asigurați-vă că indicați detaliile contului dvs., dar în special ale dvs. - în caz contrar banca însuși va preda banii!). Cererea poate fi depusă și personal (la secretară - apoi asigurați-vă că copia dvs. este ștampilată cu numărul primit).
        Inspecția trebuie să ia o decizie privind returnarea în termen de 10 zile. Dacă aveți restanțe pentru penalități în același impozit, fiscul îl va compensa mai întâi și va returna restul. Trebuie să fii informat despre decizia luată - despre credit, retur sau refuz - în termen de 10 zile.
        Refuzul trebuie să fie justificat - fie ați indicat ceva greșit în cerere, fie nu aveți o plată în exces (tocmai pentru a fi sigur că există, aveți nevoie de un certificat), fie a expirat termenul de returnare a acestuia (dacă ați plătit impozit în martie 2010, apoi ar trebui să expire în martie 2013 - deci această „scuză” nu va funcționa).
        Banii trebuie returnați în cont în termen de o lună de la depunerea cererii (maximum). Apropo, dacă fiscul nu respectă acest termen, aveți dreptul să cereți dobândă pentru fiecare zi de întârziere.
        Dacă este vorba despre sumele pe care le citați, merită. Singura problemă pe care o văd aici este că declarația ta nu se „pierde” pe parcurs. Dar tocmai de aceea te sfătuiesc să-l trimiți în scris cu notificare și inventar (pastrezi pentru tine al doilea exemplar cu ștampilă poștală).

        În practică (de exemplu, în inspecția noastră) indivizii să utilizeze foarte activ dreptul la rambursarea plăților în plus pentru taxa de transport, impozitul pe teren și impozitul pe proprietate. Și încă nu au fost probleme cu returnările.
        Noroc!

        • Cum este monitorizată calitatea asistenței medicale? Cum va fi evaluată calitatea asistenței medicale? Pe 28 august 2017, un webinar „Ultimele riscuri de atragere organizatii medicale iar angajații la răspundere legală atunci când furnizează servicii medicale plătite calitate proastă apărute în legătură cu [...]
        • Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 decembrie 2010 N 174n „Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabilitate instituţiile bugetareși Instrucțiuni pentru aplicarea acesteia" (cu modificări și completări) Ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 decembrie 2010 N 174n "Cu privire la aprobarea Planului de conturi a contabilității instituțiilor bugetare și […]
          • Afișarea produselor într-o farmacie: 12 reguli pentru vânzarea afișajului Dragi prieteni, salut! Astăzi suntem în încă o dată Să vorbim despre comercializarea farmaciilor. Sau mai degrabă, despre aspect. Și chiar mai precis, despre cum să analizezi vitrinele din farmacia ta, pentru a corecta apoi afișajul ținând cont de ceea ce vorbim […] Impozit pe teren la împărțirea unei parcele În cazul în cauză, organizația pierde dreptul de proprietate asupra terenului în limitele anterioare (de îndată ce drepturile asupra parcelelor nou formate sunt înregistrate). De reguli generale, dacă o firmă agricolă își pierde drepturile asupra unui teren în perioada fiscală, valoarea impozitului […]

    Cum clarificați plățile pentru a evita restanțe, detalii în care, din cauza unei erori, va trebui să plătiți din nou, care sunt consecințele în cazul în care declarația este depusă la biroul fiscal greșit Detalii din articol?

    Întrebare: Ce penalități se confruntă compania noastră dacă declarația de impozit pe proprietate pentru 2017 a fost depusă la un alt Serviciu Federal de Impozite (în care organizația noastră a fost radiată în 2018) și taxa a fost plătită și Serviciului Fiscal Federal, în care am fost radiați?

    Răspuns:

    Răspunderea pentru depunerea cu întârziere a declarației este stabilită la paragraful 1 al art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse sub forma unei amenzi. Este de 5% din valoarea impozitului care trebuie plătit (achitat suplimentar) pe baza declarației, dar nu a fost transferat în termenul stabilit. Această amendă va trebui plătită pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea declarației. Valoarea totală a amenzii pentru întreaga perioadă de întârziere poate fi de la 1000 de ruble. până la 30% din valoarea impozitului neachitată conform declarației. Dacă taxa este plătită integral la timp, amenda va fi de 1000 de ruble.

    Dacă există circumstanțe atenuante, organul fiscal sau instanța poate reduce acest lucru dimensiune minimă. Puteți citi mai multe despre acest lucru urmând linkul: https://www.1gl.ru/#/document/12/143144/.

    In ceea ce priveste problema platii impozitului la fisc gresit.

    Dacă vor exista sancțiuni pentru aceasta depinde de natura greșelii făcute. Dacă banii au ajuns în contul corect al Trezoreriei Ruse, atunci plata poate fi clarificată. Va trebui să-i scrieți declarație fiscală despre clarificarea plății. O mostră aproximativă este disponibilă la link-ul: https://www.1gl.ru/#/document/118/32596/. Taxa va fi creditată la data plății inițiale, iar penalitățile acumulate vor fi eliminate.

    Puteți citi mai multe despre clarificarea plăților în materialele Sistemului Glavbukh: https://www.1gl.ru/#/document/11/17738/bssPhr2/.

    Dacă este indicat numărul de cont incorect al Trezoreriei Ruse sau detaliile băncii destinatarului, atunci impozitul este considerat neplătit. Adică va trebui să plătiți din nou taxa la inspectoratul potrivit, dar cea transferată la cel greșit suma impozituluiÎl poți returna. Pentru că plata corectă va fi efectuată de dvs. mai târziu termenele stabilite, pentru perioada de întârziere va fi necesară acumularea și plata penalităților.

    Puteți citi despre erorile din ordinele de plată și corectarea acestora urmând link-ul: https://www.1gl.ru/#/document/117/26455/.

    Instrucțiuni de la Serviciul Federal de Taxe: cum să clarificați plățile pentru a evita restanțele

    „De la 1 decembrie 2017, inspectoratele fiscale transmit plătitorilor mesaje de informare cu privire la necesitatea clarificării detaliilor documentelor de plată pentru transferul impozitelor și contribuțiilor de asigurări. Instrucțiunile vă vor spune ce trebuie să faceți pentru a evita restanțe și penalități.

    Cum se clarifică plățile

    De la 1 decembrie 2017, inspectorii sunt obligați să anunțe organizația dacă a trimis o plată din greșeală. Anterior, angajații Serviciului Fiscal Federal nu aveau o astfel de obligație. Acum ea a fost înregistrată în Procedura aprobată.

    După ce primiți un mesaj de la inspectorat, trimiteți o cerere ca răspuns. Scrieți în el ce detalii specificați. Descărcați un formular de cerere completat >>

    Nu există un termen limită strict pentru aplicare. Este în interesul dumneavoastră să vă clarificați plata cât mai curând posibil. Deși este listat ca necunoscut, inspectori fiscali se vor percepe penalități pentru restanțele pe care plata nu le-a acoperit din cauza unei erori.

    Acum există un termen limită pentru ca inspectorii să ia o decizie de clarificare a plății. Acest lucru este de 10 zile lucrătoare după ce Serviciul Fiscal Federal a primit cererea dumneavoastră. Termenul a fost prevăzut în noul Ordin.

    Inspectorilor li se acordă încă cinci zile lucrătoare pentru a notifica organizației decizia lor (paragraful 6, alineatul 7, articolul 45 din Codul fiscal). Vă va fi trimis prin TKS electronic dacă raportați prin Internet. Dacă trimiteți declarații pe hârtie, angajații Serviciului Fiscal Federal vor trimite decizia în contul personal al contribuabilului sau prin poștă. Serviciul Fiscal Federal a aprobat formularul de decizie prin ordin din 29 decembrie 2016 nr. ММВ-7-1/731.

    Decizia Serviciului Federal de Taxe este pozitivă - a fost identificată plata? Apoi impozit sau prime de asigurare inspectorii îl vor credita la data plății dumneavoastră inițiale. Penalitățile vor fi recalculate (clauza 7 din art. 45 din Codul fiscal). După aceasta, vă sfătuim să reconciliați calculele cu bugetul pentru a vă asigura că nu mai există restanțe și penalități.

    Consultați diagrama pentru noul algoritm pentru clarificarea plăților.

    Descărcați mostre gata făcute:

    Ce să verificați la plăți

    Nu ar trebui să vă bazați doar pe inspectori pentru a vă anunța despre o eroare. Există erori din cauza cărora plata va fi ratată, dar va fi introdusă pe cardul de decontare a bugetului greșit. Organizația va avea restanțe. Prin urmare, înainte de a trimite documentele de plată, verificați detaliile din acestea care afectează creditarea corectă a banilor.

    Din decembrie 2017, este deosebit de important să vă verificați detaliile. Acum, Serviciul Fiscal Federal a stabilit în noua Procedură motivele pentru care inspectorii clasifică plățile ca fiind neclare. Printre aceste motive sunt și altele noi:
    - organizația nu are carduri RSB deschise pentru plăți pe care nu le avea înainte;
    - organizația nu este înregistrată la fisc (sau nu există informații despre aceasta în baza de date).

    Detalii, din cauza unei erori în care va trebui să plătiți din nou

    În primul rând, verificați acele detalii care afectează transferul de bani în scopul propus:

    Numărul contului Trezoreriei Rusiei în câmpul 17;

    Numele băncii destinatarului în câmpul 13.

    Dacă organizația a făcut erori în aceste domenii, banca nu va procesa plata sau fondurile vor fi transferate într-un alt cont al Trezoreriei Rusiei. Suma va trebui plătită din nou. Inspectorii nu vor accepta o cerere de clarificare.

    Astfel de reguli sunt stabilite în paragraful 7 al articolului 45 din Codul fiscal. Explicațiile despre aceasta se găsesc în Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 25 iulie 2017 Nr. ММВ-7-22/579.

    Detalii pe care le puteți verifica

    Puteți clarifica acele detalii, eroare în care nu va împiedica creditarea banilor în contul corect din Trezorerie. Dar dacă nu doriți să pierdeți timpul cu clarificări, verificați:
    - baza de plată în câmpul 106. De exemplu, în locul „TP” al ordinului de plată au pus „AP”;
    - afiliere de plată. Acesta este KBK în câmpul 104 sau OKTMO în câmpul 105;
    - perioada fiscalaîn câmpul 107 al ordinului de plată;
    - starea plătitorului în câmpul 101. De exemplu, valoarea 01 (contribuabil) a unui ordin de plată a fost confundată cu codul 02 (agent fiscal);
    - TIN, punct de control al plătitorului (câmpurile și ) și al destinatarului (câmpurile și ).

    Vă rugăm să verificați câmpurile 101, 104, 107 și 108 ținând cont de modificările din 2017. În special, țineți cont de noile reguli dacă efectuați plăți pentru o altă companie. Modificările au intrat în vigoare în două etape: o parte - din 25 aprilie și o parte - din 2 octombrie. Ministerul Finanțelor a aprobat modificările prin ordinul nr. 58n din data de 04.05.2017.

    Utilizați serviciul: Mostre gata făcute de bonuri de plată pentru impozite și contribuții

    Declarația a fost depusă la fisc greșit - consecințe

    Ne-am mutat de la un Inspectorat al Serviciului Fiscal Federal la altul și nu am avut timp să schimbăm certificatul pentru trimiterea e-mailului. raportare, deci nu am trimis TVA și profituri la timp noului Serviciu Federal de Taxe, ce responsabilitate ne așteaptă? Iar dacă am trimis rapoartele la vechiul Serviciu Federal de Taxe, putem fi creditați cu faptul că declarațiile au fost depuse la timp dacă avem chitanțe pentru trimitere și primire?

    Dacă Declarațiile nu sunt trimise la biroul fiscal la care este înregistrată organizația, atunci astfel de Declarații sunt considerate nedepuse. Penalizarea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații este de 5 la sută din valoarea impozitului care ar fi trebuit plătit pe baza declarației, dar nu a fost transferată în termenul prevăzut. Valoarea totală a amenzii pentru întreaga perioadă de întârziere poate fi de la 1000 de ruble. până la 30 la sută din valoarea impozitului neachitată conform declarației. Dacă taxa este plătită integral la timp, amenda va fi de 1000 de ruble. pentru fiecare Declarație.

    Organizația a depus (transmis prin operatorul TCS) o declarație de impozit pe venit din greșeală la alt inspectorat, nu la locul unde este înregistrată. A fost descoperită o eroare când termenul de depunere a declarației expirase deja. Consecințele acestei erori și ce trebuie făcut în continuare?

    Dacă o organizație a trimis o declarație la biroul fiscal greșit, atunci o astfel de declarație este considerată nedepusă. Prin urmare, este necesar să depuneți din nou declarația la biroul fiscal dorit.

    Penalizarea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații este de 5 la sută din suma impozitului care trebuie plătită (achitată suplimentar) pe baza declarației, dar nu a fost transferată în termenul prevăzut. Această amendă va trebui plătită pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea declarației. Valoarea totală a amenzii pentru întreaga perioadă de întârziere poate fi de la 1000 de ruble. până la 30 la sută din valoarea impozitului neachitată conform declarației. Dacă taxa este plătită integral la timp, amenda va fi de 1000 de ruble.

    Cine este obligat să depună rapoarte fiscale la inspectorat?

    Depunerea cu întârziere a declarației

    Pentru depunerea cu întârziere declarație fiscală Fiscul poate:

    Amenzirea unei organizații:

    Blocați contul bancar al organizației.

    Nu contează dacă organizația este sau nu contribuabil. Inspectoratul poate sancționa pentru o astfel de infracțiune orice organizație care este obligată să depună declarații fiscale, dar din orice motiv nu și-a îndeplinit această obligație. De exemplu, o organizație care este scutită de obligațiile contribuabililor, dar este un agent fiscal pentru TVA (alineatul 2, alineatul 5, articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

    Cuantumul amenzii este de 5 la sută din valoarea impozitului care face obiectul plății (plată suplimentară) în baza acestei declarații. La stabilirea cuantumului amenzii, din această sumă se scade suma impozitului care a fost virat la buget în termenul stabilit. Se percepe o penalizare de cinci procente pentru fiecare lună (totală sau parțială) de întârziere în depunerea unei declarații. În același timp valoare totală amenda nu poate fi mai mare de 30% din valoarea impozitului și mai mică de 1.000 de ruble. De exemplu, dacă taxa pe declarație a fost plătită integral la timp, atunci amenda pentru depunerea cu întârziere a declarației va fi de 1.000 de ruble. Dacă organizația a plătit doar o parte din impozit în termenul stabilit, amenda se calculează din diferența dintre valoarea impozitului reflectată în declarație și efectiv transferată la buget.

    Această procedură este prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă există circumstanțe atenuante, inspectoratul fiscal sau instanța pot reduce amenda de două sau mai multe ori (clauza 1 a articolului 112, clauza 3 a articolului 114 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 19 din rezoluția din 11 iunie). , 1999 al Plenului Curții Supreme a Federației Ruse nr. 41 și Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 9).

    Decizia asupra amenzii și cuantumul acesteia se ia numai după audit de birou declaratie depusa in timp util. Mai mult, ca urmare, se poate stabili o amendă pe baza datelor specificate în declarație (conform organizației) sau ținând cont de taxe suplimentare pe baza rezultatelor unui audit de birou (conform inspecției). Astfel de clarificări sunt cuprinse în paragraful 1.6 din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 16 iulie 2013 nr. AS-4-2/12705.

    În plus, fiscul poate amenda o organizație pentru nerespectarea procedurii de depunere a declarațiilor fiscale (calculelor) electronic (dacă această metodă de raportare este obligatorie). Amenda este de 200 de ruble. ().

    Odată cu încasarea unei amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale, inspectoratul are dreptul de a bloca conturile bancare ale organizației. Contul poate fi blocat dacă organizația nu a depus o declarație în termen de 10 zile lucrătoare de la expirarea termenului stabilit pentru depunerea sa (clauza 6 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, nu există restricții cu privire la suma de blocare (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 aprilie 2010 nr. 03-02-07/1-167). Pentru depunerea cu întârziere a calculelor de plată anticipată a impozitului, blocare conturi bancare nu se aplică (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 iulie 2007 nr. 03-02-07/1-324).

    Situație: se confruntă o organizație cu amendă dacă a depus declarația fiscală cu o zi întârziere?

    Da, amenință. Cu condiția ca termenul limită de depunere a declarației să fie într-o zi lucrătoare.

    Pentru transmiterea în timp util a rapoartelor fiscale, inspectorii au dreptul de a amenda organizația în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Amenda va fi calculată pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea declarației (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

    Și nu contează cât de mult a fost întârziat raportul: cu o zi, cu o săptămână sau cu o lună. Există o singură bază. Există un termen limită - aceasta este data calendaristică specificată în capitolul corespunzător din partea a doua a Codului Fiscal al Federației Ruse. Puteți depune declarația înainte de 24 de ore din această zi (clauza 8, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Iar dacă se depune cel puțin o oră mai târziu, atunci termenul se consideră încălcat. Și deci amenda va fi calculată pentru cel puțin o lună de încălcare.

    În acest caz, prima zi de întârziere este cea care urmează termenului limită pentru depunerea unei declarații (clauza 2 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din această zi, inspecția va calcula amenda conform Codului Fiscal al Federației Ruse.

    Valabil și aici regula generala. Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale care cade într-o zi nelucrătoare este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).”

    Alexander Sorokin răspunde:

    Şeful adjunct al Departamentului de control operaţional al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

    „CCT ar trebui utilizat numai în cazurile în care vânzătorul oferă cumpărătorului, inclusiv angajaților săi, un plan de amânare sau de rate pentru plata bunurilor, lucrărilor și serviciilor sale. Potrivit Serviciului Federal de Taxe, aceste cazuri se referă la acordarea și rambursarea unui împrumut pentru a plăti bunuri, muncă și servicii. Dacă o organizație emite un împrumut în numerar, primește o rambursare a unui astfel de împrumut sau ea însăși primește și rambursează un împrumut, nu utilizați casa de marcat. Când exact trebuie să dai un cec, uită-te la

    Ne-am mutat de la un Serviciu Federal de Taxe la altul și nu am avut timp să schimbăm certificatul pentru trimiterea unui e-mail. raportare, deci TVA și Profit nu au fost trimise la timp noul Serviciu Federal de Taxe, ce responsabilitate ne așteaptă? Și dacă am trimis rapoartele către vechiul Serviciu Federal de Taxe, ne pot proteja că declarațiile au fost depuse la timp dacă există chitanțe pentru trimitere și primire.

    Dacă Declarațiile nu sunt trimise la biroul fiscal la care este înregistrată organizația, atunci astfel de Declarații sunt considerate nedepuse. Penalizarea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații este de 5 la sută din valoarea impozitului care ar fi trebuit plătit pe baza declarației, dar nu a fost transferată în termenul prevăzut. Valoarea totală a amenzii pentru întreaga perioadă de întârziere poate fi de la 1000 de ruble. până la 30 la sută din valoarea impozitului neachitată conform declarației. Dacă taxa este plătită integral la timp, amenda va fi de 1000 de ruble. pentru fiecare Declarație.

    Motivație

    1. Din articolÎntrebare - răspuns

    Organizația a depus (transmis prin operatorul TCS) o declarație de impozit pe venit din greșeală la alt inspectorat, nu la locul unde este înregistrată. Am descoperit o eroare când termenul de depunere a unei declarații expirase deja. Consecințele acestei erori și ce trebuie făcut în continuare?

    Dacă o organizație a trimis o declarație la biroul fiscal greșit, atunci o astfel de declarație este considerată nedepusă. Prin urmare, este necesar să depuneți din nou declarația la biroul fiscal dorit.

    Penalizarea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații este de 5 la sută din suma impozitului care trebuie plătită (achitată suplimentar) pe baza declarației, dar nu a fost transferată în termenul prevăzut. Această amendă va trebui plătită pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea declarației. Valoarea totală a amenzii pentru întreaga perioadă de întârziere poate fi de la 1000 de ruble. până la 30 la sută din valoarea impozitului neachitată conform declarației. Dacă taxa este plătită integral la timp, amenda va fi de 1000 de ruble.

    Cine este obligat să depună rapoarte fiscale la inspectorat?

    Depunerea cu întârziere a declarației

    Pentru depunerea cu întârziere a unei declarații fiscale, biroul fiscal poate:

    amendeaza organizatia:

    blocați contul bancar al organizației.

    Nu contează dacă organizația este sau nu contribuabil. Inspectoratul poate sancționa pentru o astfel de infracțiune orice organizație care este obligată să depună declarații fiscale, dar din orice motiv nu și-a îndeplinit această obligație. De exemplu, o organizație care este scutită de obligațiile contribuabililor, dar este un agent fiscal pentru TVA (alineatul 2, alineatul 5, articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

    Cuantumul amenzii este de 5 la sută din valoarea impozitului care face obiectul plății (plată suplimentară) în baza acestei declarații. La stabilirea cuantumului amenzii, din această sumă se scade suma impozitului care a fost virat la buget în termenul stabilit. Se percepe o penalizare de cinci procente pentru fiecare lună (totală sau parțială) de întârziere în depunerea unei declarații. În acest caz, suma totală a amenzii nu poate fi mai mare de 30% din valoarea impozitului și mai mică de 1.000 de ruble. De exemplu, dacă taxa pe declarație a fost plătită integral la timp, atunci amenda pentru depunerea cu întârziere a declarației va fi de 1.000 de ruble. Dacă organizația a plătit doar o parte din impozit în termenul stabilit, amenda se calculează din diferența dintre valoarea impozitului reflectată în declarație și efectiv transferată la buget.

    Această procedură este prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă există circumstanțe atenuante, inspectoratul fiscal sau instanța pot reduce amenda de două sau mai multe ori (clauza 1 a articolului 112, clauza 3 a articolului 114 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 19 din rezoluția din 11 iunie). , 1999 al Plenului Curții Supreme a Federației Ruse nr. 41 și Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 9).

    Decizia asupra amenzii și cuantumul acesteia se ia numai în urma unui audit de birou al declarației depuse la timp. Mai mult, ca urmare, se poate stabili o amendă pe baza datelor specificate în declarație (conform organizației) sau ținând cont de taxe suplimentare pe baza rezultatelor unui audit de birou (conform inspecției). Astfel de clarificări sunt cuprinse în paragraful 1.6 din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 16 iulie 2013 nr. AS-4-2/12705.

    În plus, fiscul poate amenda o organizație pentru nerespectarea procedurii de depunere a declarațiilor fiscale (calculelor) electronic (dacă această metodă de raportare este obligatorie). Amenda este de 200 de ruble. ().

    Odată cu încasarea unei amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale, inspectoratul are dreptul de a bloca conturile bancare ale organizației. Contul poate fi blocat dacă organizația nu a depus o declarație în termen de 10 zile lucrătoare de la expirarea termenului stabilit pentru depunerea sa (clauza 6 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, nu există restricții cu privire la suma de blocare (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 aprilie 2010 nr. 03-02-07/1-167). Pentru depunerea cu întârziere a calculelor plăților în avans pentru impozite, blocarea conturilor bancare nu se aplică (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 iulie 2007 nr. 03-02-07/1-324).

    Situație: se confruntă o organizație cu amendă dacă a depus declarația fiscală cu o zi întârziere?

    Da, amenință. Cu condiția ca termenul limită de depunere a declarației să fie într-o zi lucrătoare.

    Pentru transmiterea în timp util a rapoartelor fiscale, inspectorii au dreptul de a amenda organizația în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Amenda se va calcula pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea declarației (

    În aprilie, ne-am mutat într-un nou birou și, prin urmare, ne-am înregistrat la inspectoratul fiscal la noua locație a organizației. Declarația de TVA aferentă trimestrului II a fost trimisă din greșeală vechiului inspectorat. Când am descoperit greșeala, am decis să trimitem o actualizare la o nouă inspecție. Fiscul a refuzat să o accepte și i-au cerut să depună o declarație inițială, ceea ce am făcut. Acum suntem amenințați cu amendă pentru că nu am depus rapoartele la timp. Dar, inițial, declarația a fost depusă la timp și avem confirmare de la operator și chitanță de acceptare a declarației în formă electronică de la biroul fiscal de la locul anterior de înregistrare al companiei. Amenda este legală?

    Declarația se depune la inspectoratul de la locul de înregistrare a contribuabilului (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că un inspectorat la care o organizație nu este înregistrată în scopuri fiscale are dreptul de a refuza să accepte o declarație. Aceasta este, de asemenea, consacrată în Reglementări administrative Serviciul Fiscal Federal al Rusiei privind informarea gratuită a contribuabililor, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 18 ianuarie 2008 nr. 9n. De la paragrafele 133 și 136 a acestui document Rezultă că autoritățile fiscale nu pot accepta rapoarte dacă acestea sunt înaintate unui inspectorat a cărui competență nu include acceptarea lor.

    Compania se retrage din contabilitate fiscalăîn inspecția anterioară nu mai târziu de ziua lucrătoare următoare zilei în care s-a făcut înscrierea corespunzătoare în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și, în termen de trei zile lucrătoare de la aceasta, dosarul contabil al organizației este trimis la noua inspecție. Data înregistrării la noua autoritate fiscală este și data intrării în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice despre schimbarea sediului organizației (clauzele 3.6-3.6.3 din Procedura aprobată prin ordin al Ministerului Impozitelor). al Rusiei din 03.03.2004 Nr. BG-3-09/178).

    Din întrebarea nu reiese clar dacă declarația a fost depusă la timp sau cu încălcarea termenelor stabilite. Dacă nu ați reușit să depuneți în timp util o declarație la inspectoratul la noul loc de înregistrare a societății, urmărirea penală conform art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în opinia noastră, este legal. În această situație, se poate doar insista că clarificarea este de fapt declarația primară. Autoritățile fiscale nu aveau dreptul de a refuza să accepte o declarație pe motiv că în coloana „Tip de document” a fost introdus codul raportului corectiv, și nu raportul primar (a se vedea rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtul Volga din 14 februarie 2011 Nr. A55-10400/2010 și Districtul Caucaz de Nord din 16.10.2007 Nr. A32-4749/2007-4/172 (Decretul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 222.802 nr. 1774/08 a refuzat transferarea cazului la Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse).

    Cu toate acestea, declarația dumneavoastră a fost acceptată de către inspectoratul de la locul dumneavoastră anterior de înregistrare, încălcând astfel principiul competenței. Considerăm că trimiterea unei chitanțe de acceptare a declarației, și nu a unei notificări de refuz de a accepta raportul, este pur și simplu o greșeală a inspectorului. Dar aceasta este deja o problemă pentru autoritățile fiscale: ar putea trimite o declarație de proprietate. Și această greșeală, dacă este considerată responsabilă pentru depunerea cu întârziere a unei declarații, vă oferă o șansă reală de a contesta decizia inspectorului la o autoritate fiscală sau o instanță superioară. Până la urmă, aveți atât confirmarea că declarația a fost trimisă, cât și o chitanță care confirmă acceptarea acesteia de către inspectorat.

    Depunerea unei declarații fiscale este depunerea unui document în care contribuabilii indică informații despre venituri și sursele acestora, cheltuieli, impozitul care a fost plătit și alte date referitoare la plata impozitelor.

    Declarația împreună cu alte documente care conțin informații privind plata impozitelor de către persoanele fizice și persoane juridice numit raportare fiscală.

    Cine este obligat să depună acest document?

    Toți cetățenii care pentru anul trecut a primit orice alt venit decât cel pentru care a fost plătit impozitul de către angajator.

    Următoarele categorii de cetățeni trebuie să prezinte un raport privind veniturile și cheltuielile lor:

    • antreprenori individuali (?);
    • primirea de venituri din străinătate;
    • primirea de venituri din închirierea sau vânzarea proprietății;
    • cei angajați în practică privată;
    • care primesc venituri altele decât locul lor principal de muncă (mai mult de 50 mii pe an).

    În ce cazuri ar trebui furnizat?

    1. Trebuie furnizată o declarație dacă sunteți avocat, profesor sau în practică privată.
    2. Dacă ai primit venituri din străinătate, nu contează de la cine.
    3. Dacă sunteți angajat în antreprenoriat individual, ați câștigat o sumă de peste patru mii de ruble (sau un premiu pentru o astfel de sumă) la orice concurs sau loterie sau ați primit bunuri valoroase cadou.
    4. Și, de asemenea, tuturor celor care au închiriat un apartament sau altă proprietate sau au vândut-o.

    Declarația nu trebuie depusă dacă proprietatea vândută a fost deținută mai mult de trei ani, dacă ați primit un cadou scump de la rude apropiate (aceștia sunt considerați părinți și frați și surori), dacă ați primit o moștenire, ați primit un premiu ca o figură sau un sportiv onorat și, de asemenea, dacă ați lucrat mai multe locuri de muncă deodată (locul principal, cu jumătate de normă, conform acordului GPC).

    Procedura de prezentare a acestui document la stat. organ

    Raportul fiscal trebuie depus într-o formă strict prescrisă (formularele pot fi obținute de la inspector sau de pe site), în formă electronică sau hârtie.

    În prezent, există trei moduri: în persoană, prin poștă și prin internet.

    Cum se trimite o declarație prin poștă?

    Nu este întotdeauna posibil să aduceți un document în persoană, de exemplu, atunci când acest lucru necesită deplasarea în alt oraș. Prin urmare, contribuabilii recurg adesea la serviciile poștale.

    1. Raportul depus, împreună cu toate anexele, se trimite prin poștă cu o listă a atașamentelor în două exemplare - unul pentru fisc, iar al doilea rămâne pentru expeditor.
    2. Inventarul trebuie să indice toate documentele anexate și să fie ștampilat la inventar trebuie să fie atașată o chitanță care să confirme faptul că scrisoarea a fost trimisă.
    3. Pentru o mai mare încredere, puteți trimite corespondența ca scrisoare valoroasă sau recomandată.
    4. Data expedierii lucrărilor se consideră a fi cea indicată pe ștampila poștală la expediere.

    Cum se trimite electronic?

    Personal

    Mulți plătitori preferă să vină personal la inspecție sau să trimită un mandatar. Acest lucru poate dura destul de mult timp, deoarece de obicei sunt cozi lungi care îi așteaptă. Dar acest lucru vă va permite să adresați imediat inspectorului întrebări care vă privesc și să corectați erorile primite în timpul completării pe loc.

    Caracteristicile depunerii de către o persoană

    Declarația se depune la biroul fiscal de la locul de reședință, pentru un raport asupra bunurilor imobile vândute - la locul de înregistrare a acestei proprietăți.

    Umplerea și pilirea pot fi dificile la început. Trebuie să abordați această procedură cu atenție și responsabilitate, completând corect toate documentele și depunându-le la timp, pentru a nu fi nevoit să plătiți amenzi pe viitor.