Sberbank 

Calculator online de TVA. Calculator TVA

08.09.2017 0

În conformitate cu legea, vânzările de produse și furnizarea de servicii în Federația Rusă sunt însoțite de plata TVA-ului.

Astăzi, cota de TVA este de 18%. În unele cazuri este folosit tarif preferenţial, care este de 10%.

Ratele obișnuite și preferențiale sunt foarte utilizate în contabilitatea fiscală, economiștii, auditorii, consultanții fiscali, etc. Acest articol va discuta următoarele probleme:

  • cum se calculeaza valoarea TVA-ului?
  • Cum se calculează rapid suma inclusiv TVA?
  • cum se scade taxa pe valoarea adaugata din suma?
  • cum se calculeaza TVA din suma: calculator online, formula de calcul, exemple.

Cum se calculează TVA 18% la sumă?

În acest articol ne vom uita la metodele de calculare a TVA-ului folosind un calculator și o formulă online. Acest calcul este necesar în cazurile în care trebuie adăugat la costul unui produs sau serviciu, precum și pentru a introduce valorile rezultate în declarația fiscală.

Cum se calculează (evidențiază, taxează) TVA 18-10%% - calculator online

Pentru a calcula valoarea TVA-ului 18% (sau 10%), puteți utiliza un calculator online - un instrument de calcul automat pentru o anumită sumă pe pagina site-ului.

Calcul independent al TVA-ului folosind formula (exemplu)

Calculul TVA, adică obligatoriu acumulate pentru toate bunurile vândute și serviciile prestate, realizate conform următoarei formule:

TVA = BdN x StN / 100, Unde:

  • BdN- baza de impozitare;
  • StN— cota de impozitare pentru o anumită categorie de bunuri sau servicii.

Exemplul 1

Exemplul nr. 1: Kub LLC a furnizat servicii clientului și îi oferă acestuia o factură de plată. Costul serviciilor oferite este de 8.650 RUB. Cota de TVA este de 18%. Aplicând formula, obținem: TVA = 8.650 x 18/100 = 1.557 ruble. In consecinta, organizatia emite clientului o factura pentru serviciile prestate, care include costul serviciilor + TVA calculat pe acest cost. În acest caz, factura pentru client va conține:

  1. Denumirea tipurilor de lucrări și lista acestora.
  2. Secțiunea „Total”, unde va fi indicat costul serviciilor furnizate - 8.650 de ruble.
  3. TVA - 18%, iar valoarea acestui impozit este de 1.557 de ruble.
  4. Secțiunea „Total de plătit”, constând din costul lucrării și TVA.

Total de plătit = 8.650 + 1.557 = 10.207 RUB. Aceasta este suma pe care clientul trebuie să o plătească organizației.

Exemplul 2

Exemplul nr. 2: Integral LLC furnizat mâncare pentru copiiîn valoare de 28.200 de ruble. Această categorie de mărfuri din Rusia aparține categorie preferenţială iar cota de TVA pentru acesta este de 10%. Folosind formula de mai sus, calculăm: TVA = 28.200 x 10 /100 = 2.820 ruble. Suma totală pe care trebuie să o plătească cumpărătorul de hrană pentru copii este: 28.200 + 2.820 = 31.020 RUB.

Cum se deduce TVA din suma totală

Calcul invers, atunci când costul final al unui produs sau serviciu este cunoscut și este necesară separarea TVA-ului de acesta. Cum se calculează TVA 18%, care este inclus în prețul mărfurilor? Pentru calcul se folosește următoarea formulă: TVA = Cost total x 18 /118 - cota 18%.. Sau, dacă vorbim de o cotă de impozitare preferențială: TVA = Cost total x 10/110 - cota 10%..

Exemplul 3

Exemplul nr. 3: Laguna SRL trebuie să plătească o factură emisă de un antreprenor individual pentru prestarea anumitor servicii. Valoarea totală a plății de pe factură este de 63.200 RUB. TVA se aplică serviciilor facturate la cota normală de 18%. Cum se calculează cât este TVA-ul? Folosim formula: TVA = 63.200 x 18 / 118 = 9.640 ruble. 68 de copeici. Valoarea TVA calculată este indicată în declarația pt deducere fiscală.

Calcul rapid al costurilor inclusiv TVA pe coeficient

Atunci când calculează TVA-ul, mulți specialiști fiscali, contabili și economiști folosesc mai degrabă coeficienți decât formulele descrise mai sus. De exemplu, atunci când se calculează TVA pe produse vândute(ca în exemplul nr. 1) valoarea necesară poate fi calculată după cum urmează:

8.650 x 1,18 = 10.207 ruble.

Calcul invers (ca în exemplul nr. 3):

63.200 x 0,152542 = 9.640 ruble.

Coeficienții nu reflectă semnificația taxei pe valoarea adăugată, ci doar ajută la calcularea acesteia într-un mod mai simplificat. Cu orice modificare, chiar minoră, a cotei de impozitare, coeficienții de mai sus își vor pierde semnificația. Acestea pot fi folosite doar pentru calcularea TVA-ului la o cotă de 18 sau 10%. O altă nuanță este că atunci când se folosesc coeficienți, apare adesea rotunjiri incorecte, și anume în a doua cifră după virgulă. Prin urmare, majoritatea contabililor încă preferă să folosească formule pentru calcularea TVA-ului, care sunt garantate pentru a da rezultatul corect.

Site-ul de servicii vă prezintă calculator online TVA, cu care puteți calcula rapid și corect TVA-ul. Calculatorul nostru vă permite fie să percepeți TVA pentru o anumită sumă, fie să separați TVA-ul de o sumă care include deja TVA.

In urma calculului veti primi suma TVA, suma cu TVA, suma fara TVA, precum si rezultatele calculului TVA in cuvinte. Pentru versatilitate, puteți specifica în mod independent suma TVA ca procent (valoarea implicită este 18%). Mai jos sunt prezentate calculatorul.

Puteți încorpora un calculator de TVA pe site-ul sau blogul dvs. în acest scop.

Accrue Select

Formula de calcul a TVA-ului

Formulele sunt prezentate la cota de TVA = 18%
  • Formula de calcul TVA: TVA = Suma fara TVA * 18 (cota TVA) / 100.
  • Formula de calcul a sumei inclusiv TVA: Sumă cu TVA = Sumă fără TVA * (100+18) / 100.
  • Formula de calcul a sumei fără TVA: Sumă fără TVA = Sumă cu TVA / (100 + 18)* 100.
  • Formula de alocare a TVA din suma: TVA = Suma cu TVA / (100+18) *18.

Calcul online de TVA

Vă prezentăm un calculator online de TVA convenabil și ușor de utilizat. Vă permite să calculați instantaneu TVA-ul pentru o anumită sumă, precum și să selectați suma TVA din suma care include deja această taxă. Efectuarea oricăror operațiuni legate de taxa pe valoarea adăugată este mult mai ușoară cu calculatorul nostru. Pentru a calcula TVA online, în meniu, selectați funcția de care aveți nevoie - acumulați sau alocați, apoi indicați suma cu care doriți să lucrați. În mod implicit, dispozitivul se va seta automat dobândă TVA – 18%. Dacă se dorește, rata dobânzii poate fi modificată. Taxa pe valoarea adăugată este de 10% la vânzarea anumitor grupe de alimente, produse pentru copii și medicamente. Cota de TVA de 0% este aplicabilă pentru vânzarea mărfurilor de export, precum și pentru prestarea de servicii livrare transport mărfuri în străinătate.

Puteți folosi gratuit calculatorul nostru de TVA online. După ce ați introdus toate datele necesare, faceți clic pe butonul „calculați TVA” și veți primi instantaneu informațiile fiscale necesare: suma TVA, suma cu TVA (dacă selectați funcția „adăugați”) sau suma fără TVA (dacă selectați funcția „selectați”).

Când se calculează TVA dintr-o sumă folosind un calculator sau folosind formule standard, nu toată lumea are o idee despre cum se formează taxa pe valoarea adăugată. Vom încerca să explicăm conceptul de TVA într-un limbaj cât mai simplu.

Să presupunem că am decis să deschidem un magazin de jucării și am cumpărat ursuleți de pluș în valoare de 50.000 de ruble de la un furnizor angro. Un animal costă 1000 de ruble. Adică am cumpărat 50 de urși în total. În acest caz, costul fiecărei jucării include deja o taxă de 18%, pe care angrosismul a plătit-o pentru costul adăugat la costul mărfurilor achiziționate de acesta la întreprindere. Astfel, putem lua costul de 1000 de ruble ca 118% (sau 1,18). Fără TVA, un urs costă 820 de ruble (1000-180). Am plătit TVA în valoare de 180 de ruble pentru fiecare urs. Pentru cele 50 de jucării pe care le-am achiziționat, valoarea TVA plătită a fost de 9.000 de ruble. Vom lua în considerare această sumă ca „contribuție de intrare” sau deducere. Pentru a profita de dreptul de deducere pe viitor, la achiziționarea jucăriilor, am solicitat cu prudență de la angrosist toate facturile și documentele care confirmă achiziția de bunuri de la acesta cu TVA inclus. Vindem urși achiziționați în magazinul nostru la un preț de 2000 de ruble. După vânzarea a 50 de jucării, veniturile noastre sunt de 100.000. Să luăm această sumă drept 118% - aceasta va fi baza de TVA „ieșită”.

100.000 / 1,18 = 84.745 (acesta este 100%)

100.000 – 84.745 = 15.255 (aceasta este suma TVA „ieșită”)

Calculăm diferența dintre TVA-ul „ieșit” și „intrat”.

15.255 – 9.000 = 6.255 (aceasta este suma finală de TVA).

Sunteți reprezentantul unei organizații sau un antreprenor individual și doriți să înțelegeți cum să calculați suma cu TVA pentru a include taxa în prețul final al unui produs sau să aflați cum să separați TVA-ul de sumă? Pentru a utiliza calculatorul online de TVA, trebuie să efectuați o singură acțiune - introduceți numărul în rând.

Taxa selectată și acumulată va apărea în dreapta, precum și valoarea vânzării sau achiziției cu și fără taxe.

Deoarece unele bunuri sunt impozitate cu o cotă de 10%, valoarea din rândul „cota de impozitare” poate fi modificată, calculatorul de TVA generează valoarea ținând cont de această cotă.

Totalurile corecte vor apărea imediat în câmpurile din dreapta.

Calculul TVA pentru manechine. Întrebări populare

Ce este această taxă și cât de mult este supusă?

Statul colectează taxa pe valoarea adăugată de la organizațiile și antreprenorii care vând bunuri, servicii, lucrări și importă produse prin vamă. Pentru a înțelege de ce se colectează această plată indirectă către buget, să ne dăm seama ce este valoarea adăugată. Valoarea adăugată este diferența dintre prețul de cumpărare al unui produs și prețul de vânzare al acestuia. De fapt, acesta este markup-ul pe care l-a făcut vânzătorul și din aceasta ar trebui să plătiți la buget. Toate avansurile primite și costul oricăror produse pe care o organizație sau un antreprenor individual le dă gratuit sunt supuse impozitării (în acest caz, un calculator online de TVA va ajuta la calcularea pe baza mediei valoarea de piata bunuri sau servicii).

Cum se calculează TVA-ul asupra sumei?

Cel mai simplu mod este să înțelegeți cu un exemplu clar care este alocarea TVA dintr-o sumă, inclusiv cum se calculează TVA de 20% din sumă.

Exemplu: Sunteți șeful unei organizații și ați cumpărat un produs de la un furnizor pentru 120 de ruble. Dintre acestea, 20 de ruble este suma plata obligatorie la buget la cota de 20% pe care ați plătit-o, deoarece este inclusă în prețul mărfurilor. Fără o astfel de obligație de valoare adăugată, achiziția ar costa 100 de ruble. Doriți să vindeți acest produs pentru 180 de ruble - cu un markup de 50%. Prin urmare, la costul acestuia adăugați 20%, pe care cumpărătorul mărfurilor îl va plăti. 20% din 180 de ruble este de 36 de ruble. Aceasta înseamnă că vindeți produsul pentru 216 ruble, inclusiv taxele. Compania dvs. nu plătește în buget toate veniturile pe care le primește de la cumpărător. Trebuie să plătiți din partea din preț pe care ați adăugat-o sau ați majorat în timpul vânzării. Cele 20 de ruble pe care le-ați plătit furnizorului la cumpărare sunt deduse din totalul de 36 de ruble. Astfel, suma de plată pe care trebuie să o trimiteți statului va fi de 36 - 20 = 16 ruble. Un calculator online de TVA vă ajută să calculați această cifră exactă.

Plătitorii

În Rusia toată lumea plătește această taxă persoane juridiceŞi antreprenori individuali, cu excepția:

  • entități comerciale care utilizează sistemul fiscal simplificat;
  • plătitori UTII;
  • acei contribuabili ale căror venituri pentru anul nu au depășit 2 milioane de ruble (pentru a fi eliberați de statutul de plătitor și de nevoia de a plăti, depun o cerere la inspectoratul teritorial al Serviciului Fiscal Federal).

Cote și obiecte de impozitare

Există 2 pariuri regulate:

  • 20% - principal;
  • 10% - redus.

Si unul preferential:

Principalul este folosit mai des - 20%.

O cotă redusă de 10% se aplică vânzării acelor tipuri de bunuri care sunt enumerate direct în Codul Fiscal:

  • produse pentru copii;
  • literatura educațională;
  • produsele alimentare enumerate în Articolul 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
  • unele produse medicale;
  • animale de reproducere.

Preferenţial rata zero, ca și zece procente, sunt utilizate atunci când se vând bunuri, lucrări și servicii dintr-o listă clar limitată (). Unul dintre elementele de pe listă este exportul. Dreptul de a utiliza o rată de 0% este documentat.

Care este rata de decontare?

Uneori, suma plății trebuie calculată din venitul cu impozitul deja inclus în acesta. Apoi se folosește metoda inversă de calcul folosind formulele:

Acestea sunt ratele calculate de 20/120 sau 10/110. Cu toate acestea, cel mai simplu mod de a-l calcula este folosirea unui calculator online de TVA, care ia deja în calcul toate ratele calculate. Puteți aloca TVA online în doar câteva clicuri.

Exemplu: Compania a primit un avans în valoare de 120 de ruble cu taxe incluse. Cum se calculează TVA-ul asupra sumei în acest caz? Impozitul pe astfel de avansuri este plătit la cota normală de impozitare. Va fi: 120 * 20/120 = 20 de ruble. Separarea TVA de suma în acest caz dă același rezultat ca și utilizarea cotei obișnuite de 20%. Formula de calcul a alocării TVA vă va ajuta să verificați dacă ați făcut calculele corect la cota normală.

Carcase atunci când sunt utilizate rata de decontare, - șapte, sunt enumerate în Articolul 164 din Codul fiscal. Plata la buget se calculează în acest fel numai dacă este deja inclusă în veniturile primite de la cumpărător și este necesar să aflați cum se calculează TVA-ul pe valoarea costului mărfurilor, lucrării sau serviciului.

Acest lucru este necesar:

  1. Când primiți fonduri pentru bunuri din listă Articolul 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest:
    1. banii pe care o firmă îi primește atunci când vinde asistenta financiara sau pentru a completa fondul;
    2. venituri sub formă de dobândă pentru plata produselor cu cambii sau obligațiuni sau sub formă de dobândă mai mare decât rata principală a Băncii Centrale;
    3. venituri din plăți de asigurări în cazul neîndeplinirii obligațiilor de către parteneri.
  2. La primirea avansurilor pentru livrare viitoare sau transferul drepturilor de proprietate.
  3. La deducerea sumei agenţi fiscali.
  4. La vânzarea proprietății cumpărate.
  5. La vânzarea produselor agricole.
  6. La revânzarea mașinilor achiziționate de la persoane fizice.
  7. La transferul drepturilor de proprietate conform paragrafelor 2-4 Articolul 155 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Așadar, atunci când știm cum să deducem TVA 20% din sumă, putem lua în considerare întrebarea cum formula de calcul TVA poate ajuta la determinarea sumei deducerii datorate contribuabilului. La urma urmei, oficialii fiscali tratează întotdeauna această problemă cu cea mai mare suspiciune.

Ce este o deducere fiscală?

O deducere este de fapt taxa pe care ați plătit-o atunci când cumpărați un produs de la un furnizor, ca parte a prețului acestuia. Nu există un produs al cărui cost să nu conțină o astfel de piesă. Chiar și atunci când mărfurile sosesc din străinătate, acestea sunt impozitate la trecerea granițelor Federației Ruse la valoarea lor declarată în vamă. Atunci când vindeți în continuare produse la prețul stabilit de dvs., datorați bugetul minus această sumă. În acest caz, trebuie să aveți documente de la furnizor care dovedesc achiziționarea produselor și plata TVA inclusă în preț. În cele mai multe cazuri, confirmarea poate fi facturi. Pe lângă sumele prezentate de furnizori, puteți deduce ():

  • reținut la import în vamă;
  • plătit la buget la vânzare, dacă ulterior cumpărătorul a refuzat și a returnat bunurile;
  • plătit în avans, dacă contractul este reziliat ulterior și plata avansului este returnată;
  • prezentat de antreprenor la construcție capitală sau instalarea (dezmembrarea) mijloacelor fixe;
  • prezentate de furnizorii de bunuri necesare nevoilor proprii de constructii ale firmei;
  • plătit la buget în timpul construcției pentru nevoile companiei;
  • transferat la buget de către agenții fiscali;
  • plătite în legătură cu cheltuielile de călătorie sau de divertisment;
  • plătit pentru exporturi neconfirmate anterior prin documente după confirmare;
  • plătit din costul proprietății incluse în capitalul autorizat.

Cum se calculează TVA (20%) pentru antreprenorii individuali

Folosiți același calculator de TVA. Pentru antreprenorii individuali se calculează în același mod ca și pentru organizații. De asemenea, nu există nicio diferență în momentul plății - contribuabilii depun o declarație și plătesc la buget până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Cum se calculează TVA 20% din sumă (formulă)

Formula de calcul a TVA vă va ajuta să faceți acest lucru rapid și fără probleme. Acesta este principiul care se folosește în calculator pentru a calcula TVA-ul dacă taxa este inclusă în preț. De exemplu, acest lucru este necesar pentru a înregistra corect activele fixe sau pentru a înțelege pur și simplu cât ați plătit în plus statului. Dacă înțelegeți principiul, atunci puteți face calculul fără ajutorul unui serviciu. Ce se întâmplă dacă nu ai internetul la îndemână?

Pentru a evidenția TVA: împărțiți suma necesară la 1+20% (acesta este 1,20), apoi scădeți suma inițială, înmulțiți cu -1 și rotunjiți la cel mai apropiat copeck.

Să analizăm formula folosind exemplul nostru: vom aloca suma la o rată de 20% din 120 de ruble.

Este și mai ușor să percepeți TVA pentru suma necesară. Dacă înmulțiți suma venitului fără TVA cu 0,20, obțineți valoarea impozitului în sine, iar dacă înmulțiți cu 1,20, obțineți costul produsului cu taxe incluse.

Din nou cel mai simplu exemplu: percepem 20% TVA pentru 100 de ruble.

Una dintre cele mai comune și discutate taxe din Federația Rusă poate fi numită taxa pe valoarea adăugată. Ponderea sa în formarea bugetului de stat (conform Ministerului de Finanțe al Federației Ruse) este de aproximativ 25-35%.

Contribuabilii sunt obligatorii mari antreprenori și organizații. Cu toate acestea, unele întreprinderi mici se confruntă și cu nevoia de a plăti TVA la buget.

Esența taxei pe valoarea adăugată

TVA reprezinta impozit indirect. Când se aplică, bugetul este completat cu venituri retrase din o parte din costul mărfurilor. Plătitorul final poate fi considerat consumatorul care plătește vânzătorului acest impozitîmpreună cu prețul de achiziție.

După ce a efectuat o vânzare, producătorul sau vânzătorul este obligat să raporteze la stat cota de TVA primită, plătind la buget suma necesară sub formă de impozit.

În cele mai multe cazuri, vânzarea de bunuri și servicii este obiectul impozitării, cu excepția unor obiecte de vânzare reglementate de legislația Federației Ruse.

Angajament operațiuni de export-import cu circulația mărfurilor peste granița Federației Ruse este, de asemenea, supusă TVA-ului, dar în condiții ușor diferite față de vânzările normale pe teritoriul Federației Ruse.

În prezent, contribuabilii sunt obligați să depună declarații și să efectueze trimestrial deducerile necesare (dacă vorbim de taxa pe valoarea adăugată la vânzarea în interiorul țării).

Din suma totală a mărfurilor vândute, cota atribuibilă impozitului se virează la buget. Rezultatul obtinut este redus cu TVA-ul platit la achizitionarea bunurilor catre alti furnizori.

Video - despre esența TVA-ului în cuvinte simple:

Trebuie reținut că toate tranzacțiile trebuie să fie documentate. O atenție deosebită trebuie acordată documentelor de primire, în special facturilor. Absența lor sau înregistrarea necorespunzătoare va duce la o sumă umflată a impozitului, care este neprofitabilă pentru orice entitate comercială.

Tarife existente

Pe în acest momentȚara are trei rate de taxă pe valoarea adăugată: 18%, 10% și 0%. Utilizarea lor depinde de produsul în sine și de tipul operațiunii efectuate.

În unele cazuri, produsele și serviciile sunt scutite cu totul de această taxă. Bunuri cu scop religios și unele produse realizate organizatii publice persoane cu handicap, produse de artă populară, cladiri rezidentiale, vânzări de minereu care conțin metale prețioase.

Unele servicii pot fi, de asemenea, clasificate drept tranzacții neimpozabile. Aceasta este implementarea operațiuni bancare, organizare jocuri de noroc, servicii în domeniul culturii și artei, servicii sociale anumite segmente ale populației, servicii medicale. Lista completă obiectele care nu sunt supuse impozitării sunt enumerate la art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

18%

Rata de bază este de 18%. Este valabil pentru toate vânzările de servicii în Rusia. Mărfurile sunt supuse acestei taxe la o cotă de 18% dacă nu sunt incluse în lista produselor pentru care se aplică o cotă preferențială de 10%. Despre starea produselor puteți afla în Codul Fiscal, art. 164.

10%

Bunurile cu o rată de 10% includ produse alimentare esențiale, cu excepția alimentelor gourmet - lactate și produse din carne, produse de panificație, ouă, uleiuri, legume, alimente pentru copii. De asemenea, sunt acoperite cu 10% produsele pentru copii, inclusiv nou-născuții, publicațiile tipărite și produsele medicale.

0%

Pentru tranzacțiile efectuate la trecerea frontierei statului nostru se aplică o cotă de 0%.

Mulți oameni cred în mod eronat că 0% TVA și scutirea de taxe sunt același lucru. Dar nu trebuie să confundați acești termeni pentru a evita amenzile și alte pretenții din partea autorităților fiscale pe viitor.

O cotă de 0% presupune o evaluare suplimentară independentă a taxelor pe documentele primite de la furnizori străini. În acest caz, impozitul va trebui chiar plătit în mai mult termene scurte decât de obicei.

Mai mult, toate entitățile comerciale sunt plătitoare, chiar și cele care sunt scutite de TVA sau beneficiază de tratament preferențial, precum UTII.

Cine plătește TVA

Video - TVA în activitățile unui antreprenor folosind un sistem simplificat:

Fiecare organizație comercială care funcționează pe un sistem comun de impozitare este obligată să calculeze corect TVA-ul și să-l transfere bugetul de stat. Problema regulilor de efectuare a calculelor este relevantă pentru specialiștii din diverse domenii de activitate: contabili, economiști, directori de vânzări și directori. Erorile comise la calcularea impozitului pot avea ca rezultat o încălcare a legislației în vigoare, ceea ce va duce la penalități.

Algoritmul de calcul al impozitelor constă din trei acțiuni de bază:

  1. Trebuie să aflăm care cota de impozitare aplicabil într-un caz specific. În Rusia, sunt utilizate trei rate: 0%, 10% și 18%. Pentru a face alegerea, trebuie să studiați articolul 164 Cod fiscal.
  2. Calcula baza de impozitare. Acesta este costul inițial al bunurilor și serviciilor vândute, majorat cu valoarea accizelor (dacă vorbim de produse accizabile).
  3. Utilizați formula TVA, care va fi discutată mai jos.

Practica arată că efectuarea calculelor este o etapă simplă a muncii. Pentru a evita greșelile, trebuie doar să stăpâniți formula și să utilizați un calculator sau un program de calcul. Poate fi mai dificil să decideți asupra alegerii ratei și bazei.

Valoarea taxei obtinuta prin calcule matematice trebuie inclusa in factura. Documentul este transferat către client sau cumpărător, în funcție de modalitatea de vânzare a bunurilor sau serviciilor. Suma ar trebui, de asemenea, alocată linie separatăîn factura emisă către contrapartidă.

Dacă calculele sunt efectuate în valuta straina, contabilul este încă obligat să calculeze TVA-ul în ruble. Conform legislației actuale, taxa este exprimată în moneda Federației Ruse și nu în alta.

Cum se calculează TVA-ul: determinați cota corespunzătoare

În conformitate cu prevederile Codului fiscal (articolul 163), pe teritoriul Federației Ruse se aplică trei rate:

  1. 0% – se aplică mărfurilor exportate pentru vânzare în afara teritoriului Rusiei (export), precum și serviciilor de logistică furnizate în cadrul activităților de comerț exterior.
  2. 10% – folosit pentru produse de carte, produse alimentare, bunuri destinate copiilor sau institutiilor de sanatate.
  3. 18% – se aplică tuturor cazurilor care nu sunt acoperite de primele două puncte.

Cum se calculează TVA: schema de bază

Conform legislației actuale (articolul 168 din Codul fiscal al Federației Ruse), taxa pe valoarea adăugată este impusă contrapărților în plus față de prețul de vânzare al bunurilor și serviciilor.

În practică, angajații structuri comerciale se confruntă cu una dintre cele două întrebări:

  1. Cum se stabilește taxa care ar trebui adăugată la prețul unui produs?
  2. Cum să „ștergi” suma cu TVA și să afli suma taxei incluse în aceasta?

Să luăm în considerare care este formula de calcul a TVA-ului în fiecare caz.

Pentru a determina valoare totală pentru factura emisa cumparatorului trebuie sa folositi formula:

Valoarea taxei = Costul produsului fără TVA* Rata/100%

Pentru a „elimina” costul bunurilor care includ impozit indirect, trebuie să utilizați formula:

Valoarea taxei = Costul facturării mărfurilor cu TVA*0,18/1,18 – dacă cota este de 18%;

Valoarea taxei = Costul mărfurilor facturate cu TVA*0,1/1,1 – pentru bunuri și servicii impozitate cu o cotă de 10%.

În cazul în care contabilul nu trebuie să calculeze valoarea impozitului, el poate determina prețul bunurilor prezentate clienților folosind următoarea formulă de calcul a TVA:

  • Suma finală = Prețul original al produsului * 1,18 – pentru o rată de 18%;
  • Suma finală = Prețul original al produsului * 1,1 – pentru o rată de 10%.

Toate calculele de mai sus se pot face folosind un calculator, Excel sau special aplicații online concepute pentru a automatiza activitatea de contabilitate.

Calcul TVA 2016: exemplu

Exemplele din practica reală vă vor ajuta să înțelegeți mai bine procedura de efectuare a calculelor.

Exemplul nr. 1

Stroymaterialy LLC tranzacții blocuri de beton, costul unitar este de 50 de ruble. A încheiat o înțelegere cu Stroilit LLC pentru furnizarea unui lot de 50.000 de blocuri. Cum determinați care este taxa și pentru cât ar trebui să facturați cumpărătorului?

În conformitate cu prevederile articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, bunurile sunt impozitate la o cotă de 18%. Sarcina contabilului este să folosească regula pentru a calcula TVA de 18% din sumă. Pentru a face acest lucru, vom efectua următoarele calcule:

  1. Să aflăm prețul total al unui lot de blocuri de beton - baza de impozitare:

NB = 50 *50.000 = 2.500.000 rub.

  1. Să determinăm valoarea impozitului din această sumă:

TVA = 2.500.000 *0,18 = 450.000 rub.

  1. Să adunăm cele două numere rezultate pentru a afla suma totală a facturii:

Sumă = 2.500.000 + 450.000 = 2.950.000 rub.

În cazul în care contabilul nu are nevoie de suma taxei incluse în factură, poate folosi formula simplă de TVA de mai sus și poate combina cei trei pași într-unul singur:

Suma facturii = 2.500.000 *1,18 = 2.950.000 rub.

În factură și în alte documente, contabilul Stroymaterialy LLC este obligat să indice următoarele informații:

  • Preț fără taxe – 2.500.000 RUB.
  • Valoarea TVA-ului este de 450.000 de ruble.
  • Costul total - 2.950.000 de ruble.

Exemplul nr. 2

Home Interiors LLC vinde tapet la un preț de 745 de ruble per rolă. A încheiat un acord cu IP Ivanov I.I. pentru furnizarea a 1.000 de rulouri. Cum determinați cât să facturați un client?

Pentru a face acest lucru, contabilul trebuie să-și amintească un algoritm simplu pentru modul în care este calculat TVA-ul.

  1. Să stabilim costul mărfurilor vândute fără taxe

NB = 745 *1.000 = 745.000 rub.

  1. Să calculăm valoarea TVA-ului

Impozit = 745.000 *0,18 = 134.100 rub.

  1. Adăugați cele două valori pentru a obține suma facturii

Sumă = 745.000 + 134.100 = 879.100 ruble.

Sau utilizați o formulă de calcul rapidă:

Suma facturii = 745.000 * 1,18 = 879.100 ruble.

Pe baza exemplului de mai sus de calcul al TVA-ului, contabilul trebuie să indice următoarele date în documente:

  • Preț fără taxe - 745.000 de ruble.
  • Valoarea TVA-ului este de 134.100 de ruble.
  • Costul total - 879.100 de ruble.

Fiecare contabil profesionist trebuie să știe să calculeze corect TVA-ul. Nerespectarea reglementărilor în vigoare și erorile de calcul pot duce la probleme cu legea. Pentru cei care plătesc impozitul cu întârziere sau nu îl virează integral, sunt prevăzute penalități și amenzi.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.