Impozitarea societatilor cu raspundere limitata. Tipuri de impozitare pentru SRL. Sistem simplificat de impozitare

La înregistrarea unei întreprinderi, este necesar, printre alte aspecte organizatorice importante, alegerea unui sistem de impozitare, deoarece acesta determină nivelul deducerilor pe care SRL-ul le va face în timpul activităților sale.

Probleme fiscale generale pentru SRL-uri

Raportarea pe care o întrețin întreprinderile este, de regulă, destul de voluminoasă, complexă și dependentă în întregime de sistemul de impozitare ales. Aceasta implică furnizarea de date către organisme guvernamentale Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Rusiei, Fondul de asigurări sociale și autoritățile statistice.

Este necesar să decideți ce tip de sistem fiscal este potrivit pentru o anumită întreprindere chiar înainte de a depune documentele pentru înregistrarea LLC, deoarece va fi puțin timp pentru a alege un sistem fiscal pentru SRL după înregistrare. Ca rezultat, într-un an întreprinderea va folosi destul de complex sistem comun impozitare, care nu este întotdeauna convenabilă, mai ales pentru antreprenorii începători.

În prezent, există 4 sisteme principale de impozitare a companiilor:

• Sistem de impozitare tradițional – obișnuit – OSNO
• Sistem simplificat de impozitare - sistem de impozitare simplificat
• Impozit unic pe venitul imputat - UTII
• Impozit Agricol Unificat - Impozit Agricol Unificat

Fiecare sistem are avantajele și dezavantajele sale, așa că alegerea ar trebui făcută numai pe baza caracteristicilor SRL-ului dvs., a numărului de angajați, a domeniului de activitate și a cifrei de afaceri totale a fondurilor, precum și a disponibilității unui contabil cu normă întreagă. .

Regimuri fiscale speciale

Regimurile fiscale speciale includ regimuri fiscale speciale care sunt utilizate pentru a calcula impozitele și deducerile într-o formă specială pentru un anumit timp și sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Ele sunt necesare pentru a crea condiții favorabile pentru dezvoltarea și funcționarea întreprinderilor și vă permit să obțineți scutire la depunerea rapoartelor și la plata impozitelor de bază.

Tipuri de regimuri fiscale speciale:

1. Sistem simplificat de impozitare
2. Sistem de impozitare atunci când sunt îndeplinite condițiile de împărțire a producției
3. Sistemul de impozitare a brevetelor

Fiecare dintre aceste regimuri speciale se aplică unui anumit domeniu de activitate al companiei, mărimii acesteia sau capitalului rezidual.

Descrierea principalelor regimuri fiscale pentru SRL-uri:

Sistemul general de impozitare (GTS) pentru SRL

Sistemul de impozitare general sau tradițional este cel mai complex și necesită prezența unui profesionist contabil competent în personalul întreprinderii, care este capabil nu numai să întocmească corect documentația pentru toate ramurile necesare de deducere, ci și să mențină corect documentația contabilă a întreprinderii. întreprindere, deoarece executarea incorectă a documentelor poate duce la majorarea taxelor și a altor plăți.

O caracteristică specială a OSN este plata tuturor deducerilor fiscale:

• Singur impozitul social pentru toate tipurile de venituri
• Impozitul pe venit indivizii
• Contribuții la fondul de pensii
• Impozit pe proprietate și impozit pe teren
• Asigurarea obligatorie împotriva accidentelor și bolilor profesionale la locul de muncă

Principalele avantaje ale acestui sistem sunt:

1. Fără restricții privind cooperarea cu persoanele juridice care plătesc TVA, adică cele care folosesc OSNO ca sistem fiscal
2. Posibilitatea de a importa mărfuri în zona vamală, care este supusă TVA-ului
3. Capacitatea de a nu plăti impozite în perioada de funcționare neprofitabilă a întreprinderii și de a contabiliza aceste pierderi în viitor și de a reduce valoarea impozitelor cu valoarea pierderilor

Există și o mulțime de dezavantaje. Aceasta este și nevoia deja indicată pentru serviciile unui contabil cu normă întreagă sau angajat, capabil să mențină în mod competent documentația contabilă și fiscală. Al doilea dezavantaj este nevoia de a plăti tot prevazute de lege deducerile și plățile fiscale, precum și impozitele la nivel regional și local.

Cu acest sistem de impozitare lucrează acele firme care le-au ales ca fiind principale și acele firme care nu au depus cerere de trecere la sisteme speciale de impozitare în termenele stabilite de lege.

STS – sistem simplificat de impozitare – „simplificat”

Un sistem simplificat de impozitare este o formă specială de impozitare pentru organizațiile cu mai puțin de 100 de angajați. valoare reziduala active fixe mai mici de 100 de milioane de ruble și un anumit nivel de venit anual.

Principala diferență dintre sistemul de impozitare simplificat și OSNO este absența plăților de TVA, impozit social unificat, precum și impozite pe profit și proprietate. Alte federale, regionale și impozitele locale sunt plătite în aceeași sumă. În plus, „simplificarea” implică o reducere și simplificare a „lucrării de hârtie”, deoarece folosește un sistem contabil mai simplu. Al doilea avantaj important al sistemului de impozitare simplificat este reducerea cotelor de impozitare, al treilea este prezența a două tipuri de sisteme de impozitare de acest tip, care face posibilă alegerea dacă să plătească impozite pe venit sau pe profitul net al întreprinderii.

Tipuri de „simplificate”:

• Se plătește un impozit de 6% pe venitul organizației. Este considerat cel mai potrivit pentru antreprenorii individuali. Se foloseste in cazurile in care este dificil sa se dovedeasca fapta cheltuielilor cu acte.
• Un impozit de 5-15% este plătit pe profitul net al organizației (adică impozitele sunt plătite pe profitul întreprinderii, pe baza veniturilor minus cheltuielile documentate ale organizației). Folosit de obicei în cazuri nivel înalt cheltuieli, aproximativ 60% și peste, care nu sunt greu de documentat înainte de serviciul fiscal.

Există domenii de activitate ale organizațiilor care nu pot utiliza sistemul fiscal simplificat:

1. Firme, share organizatii bugetare in care depaseste 25%
2. Organizaţiile ale căror activitate profesională se referă la piaţa valorilor mobiliare
3. Bănci, case de amanet, organizațiile de asigurări, FNP, fonduri de investiții
4. Organizații cu sucursale și reprezentanțe
5. Întreprinderi ale căror activități sunt legate de extracția și comercializarea mineralelor sau a mărfurilor accizabile
6. Avocați și notari în practică privată
7. Reprezentanți ai afacerii de jocuri de noroc
8. Organizații care participă la acorduri de partajare a producției

UTII - sistem de impozitare imputat pentru SRL

Unul dintre regimurile fiscale speciale care se aplică multor organizații diferite, inclusiv punctelor de vânzare cu amănuntul situate în mari centre comerciale pe o suprafață mai mică de 150 metri patrati, și nu depinde de cuantumul deducerilor de veniturile efectiv primite de organizație, până de curând era obligatoriu pentru organizațiile care desfășoară un anumit tip de activitate într-o anumită zonă teritorială.

Tipuri de activități care intră sub incidența UTII:

• catering
• furnizarea de servicii veterinare
• Efectuarea de parcări și transport de marfă și persoane
• servicii casnice
• inchiriere de imobile comerciale si necomerciale
• distributia si plasarea de publicitate

Stabilește dacă o anumită întreprindere dintr-o anumită unitate teritorială este supusă plății ca sistem de impozitare UTII de către o autoritate locală departamentul fiscal. Până în 2013, acest sistem era obligatoriu pentru organizațiile aflate sub jurisdicția sa.

În acest sens, aceste întreprinderi au putut înlocui UTII cu deduceri fiscale precum impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietatea personală și TVA.

În prezent, SRL-urile care sunt afiliate după domeniul lor de activitate, numărul de angajați (sub 100) și menționate în lista autorității fiscale locale nu pot trece la UTII și funcționează conform OSNO sau sistemului fiscal simplificat (sau combina aceste sisteme de impozitare). ).

Avantajele și dezavantajele UTII

Avantajele neîndoielnice ale „imputației” sunt

• simplificarea contabilitatii fiscale prin inlocuirea mai multor impozite si taxe cu un singur UTII
• ușurința de raportare
• prezența coeficienților de rentabilitate de bază care determină valoarea sarcinii fiscale a organizației
• luând în considerare factorul timp, inclusiv sărbători calendaristice, weekend-uri etc.

Cu toate acestea, ca orice factor, UTII are și dezavantajele sale:

• caracterul obligatoriu al UTII, întrucât, de regulă, cei care se încadrează în acest sistem nu au de ales un alt sistem de impozitare
• complexitatea contabilității proprietarilor de afaceri în domenii care intră și nu intră sub jurisdicția UTII
• discrepanţa dintre rentabilitatea de bază stabilită şi cea reală
• Plata impozitului are loc în orice caz, indiferent de încasarea efectivă a veniturilor de către organizație, atât în ​​cazul rentabilității, cât și în cazul nerentabilității afacerii.
• personal mic mijloace rata scăzută reducerea impozitului datorată contribuțiilor sociale

Impozit agricol unificat - impozit agricol unificat

După cum sugerează și numele, al doilea regim fiscal special se aplică întreprinderilor care își desfășoară activitatea în complex agroindustrialși producerea de produse agricole. Acest regim fiscal înlocuiește TVA-ul, impozitul pe profit și impozitul pe proprietate.

În acest regim, pe lângă impozitul agricol propriu-zis, terenurile și taxe de transport. Interes Cota de impozitare agricolă unificată fluctuează între 6-15% și depinde de modalitatea de plată (ca și în cazul sistemului simplificat de impozitare, acesta poate fi fie venituri, fie venituri minus cheltuieli).

Avantajele acestui sistem fiscal sunt:

1. înlocuirea unui număr de impozite cu un impozit agricol unificat
2. includerea în venituri a avansurilor de la cumpărători
3. ușurința documentării
4. fondurile utilizate pe perioada de valabilitate a impozitului agricol unificat sunt anulate concomitent la punerea în funcțiune
5. distragerea atentiei apare de 2 ori mai rar numerar a solicitat plăți în avans

sunt prezente și deficiențe ale Taxei Agricole Unificate. Acest:

1. 70% din veniturile întreprinderii trebuie să provină din vânzarea produselor agricole sau din capturile de pescuit
2. Lista limitată de cheltuieli
3. Din cauza absenței TVA-ului, la achiziționarea de utilaje agricole, costurile cresc
4. Metoda contabilă de numerar nu este în întregime convenabilă pentru a lucra cu un număr de întreprinderi
5. Este necesar să se țină contabilitatea în întregimeîmpărțit pe sector de activitate

Acest tip de impozitare, spre deosebire de UTII, este voluntar.

Condiții pentru trecerea la Impozitul Agricol Unificat:

• 70% din veniturile întreprinderii trebuie să provină din vânzarea produselor agricole sau din capturile de pescuit.
• Numărul mediu de angajați nu trebuie să depășească 300 de persoane
• În plus, întreprinderea nu poate fi un reprezentant al afacerii de jocuri de noroc

Ce sistem de impozitare este mai bun pentru SRL-uri? În concluzie, putem spune că nu există un sistem de impozitare mai bun sau mai rău, fiecare având propriile avantaje și dezavantaje, dar puteți găsi cel mai acceptabil regim de plată a impozitelor și taxelor pentru fiecare întreprindere specifică.

Ce impozite plătește o companie depinde foarte mult de regimul de impozitare în care se află.

Regimurile speciale - sistem de impozitare simplificat, impozit agricol unificat, UTII - prevăd scutirea unei firme de anumite taxe, precum TVA etc.

În locul acestor tipuri de plăți fiscale, se instituie un impozit unic special, prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse în regimul ales.

Pe lângă plățile federale, toate organizațiile plătesc taxe care sunt determinate de prezența unui obiect de impozitare: taxe de transport, terenuri, apă și taxe similare.

Ce modificări fiscale așteaptă SRL-urile în 2019?

Să ne uităm la simplificare, o taxă unică și un sistem general de impozitare.

Sistem simplificat de impozitare

Cota de impozitare pentru sistemul simplificat de impozitare depinde de modul ales. Sunt doar doi dintre ei - venituriŞi venituri minus cheltuieli.

Dacă SRL-ul alege să plătească impozit pe venitul său, cota de impozitare va fi de 6%.

Adică veți plăti taxe de 6% pentru orice sumă primită în contul curent al companiei.

În al doilea caz, veniturile vor fi reduse cu suma cheltuielilor de producție, iar cota de impozitare va fi diferită - 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli.

Din ceea ce a fost creditat în cont, scădem ce am cheltuit, iar din sold plătim 15%

Parte substanțială povara fiscală constituie taxe pe care SRL le acumulează și le plătește din fondul de salarii.

Acesta este impozitul pe venitul personal (fostul impozitul pe venit) și prime de asigurare în fonduri sociale: Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii.

ÎN anii anteriori Contribuțiile la Fondul de Pensii au fost împărțite în părțile asigurate și finanțate ale pensiei, în funcție de vârsta angajaților. Plățile au fost împărțite în funcție de angajamente.

Din 2019, compania va plăti toate sumele acumulate numai în partea de asigurare pensii într-o singură plată. Fondul de pensii însuși va distribui contribuțiile primite.

Din 2019, cuantumul limitei de venit pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat a crescut. Acum ar trebui să se ridice la 150 de milioane de ruble pentru trei trimestre ale anului 2019.

În cazul în care veniturile SRL de la 1 octombrie 2019 depășesc această limită, dreptul de a aplicarea sistemului fiscal simplificat se pierde iar impozitele sunt calculate conform sistemului general.

Nu trebuie să uităm că, începând din 2019, întreprinderile „simplificate” sunt obligate să prezinte și situatii financiare V autoritatea fiscalăși biroul de statistică.

Impozit unic pe venitul imputat

Suma UTII pe care SRL-urile trebuie să le plătească în 2019 se stabilește pe baza indicatorilor fizici (suprafața unui magazin sau cafenea, număr de angajați etc.) și a coeficienților stabiliți de entitățile constitutive ale federației (K2) și centrul federal. (K1).

În 2019, coeficientul deflator a fost stabilit la 1,798.

Sistemul general de impozitare pentru SRL-uri

Conform OSNO, o societate cu răspundere limitată este un plătitor de impozit federal:

• TVA (taxa pe valoarea adaugata) - cota generala de TVA este de 20%, insa, pentru unele bunuri/servicii indicate intr-o lista speciala, poate fi de 10% sau 0%;
• – cota de impozitare este: în buget federal– 2%, la bugetul subiectului Federației – 18%. De asemenea, toate sumele sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă întreagă;
• – rata de bază 2,2% din valoarea medie anuală a proprietății, calculată pe baza valoarea contabilă mijloace fixe.
• Impozitul pe venitul personal – doar modificările afectate deduceri de proprietate, care sunt puse la dispoziție cetățenilor pentru achiziționarea de locuințe. Acum dobânda plătită la achiziționarea de bunuri imobiliare va fi o deducere separată. Cote de impozit pe venitul personal care se aplică SRL-urilor, ca și pentru agent fiscal, nu s-au modificat: 13% este reținut din venitul angajatului și 13% din venitul fondatorului (dividendele).

Primele de asigurareîn 2019 nu au fost supuse modificărilor - ratele aplicate au rămas aceleași: pentru Fondul de pensii - 22%, pentru Fondul de asigurări sociale - 2,9%, pentru Fondul de asigurări medicale obligatorii - 5,1%.

A fost o promovare bază limită pentru calcularea primelor de asigurare - acum este de 865 mii de ruble.

Sumele acumulate ale salariilor care depășesc această limită nu sunt incluse în baza de impozitare pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, iar pentru Fondul de pensii rata de acumulare a contribuțiilor de asigurare se va reduce la 10%.

Modificări ale taxei de transport cote de impozitare pentru mașini scumpe.

Dacă SRL-ul are în bilanț o mașină care costă mai mult de 3 milioane de ruble, atunci impozitul trebuie calculat ținând cont de coeficientul de creștere, care va varia de la 1,1 la 3,0.

Dimensiunea specifică a coeficientului depinde de vârsta și costul mașinii.

Articole utile

Dacă decideți să deschideți o întreprindere a cărei formă juridică va fi o societate cu răspundere limitată, atunci tot ce rămâne este să alegeți un sistem de impozitare. Ea este cea care reglementează ce taxe plătește SRL. Inclusiv ratele dobânzilor, în cuantumul pe care societatea este obligată să o contribuie la trezoreria statului, suma din veniturile din activitățile sale. În realitățile moderne, deschiderea unei societăți cu răspundere limitată este o soluție excelentă. În primul rând, pentru că șeful SRL-ului este cel care alege în ce sistem fiscal să lucreze. Deci, să ne dăm seama care sunt.

Sistemele fiscale ale Federației Ruse

• Sistem de impozitare simplificat, sistem de impozitare simplificat pe scurt.
• Sistem general de impozitare, pe scurt OSNO.
• Impozit agricol unificat.
• Impozit unic pe venitul imputat, pe scurt UTII.

Administratorii unei societăți cu răspundere limitată nu au dreptul de a lucra sub impozit unic asupra venitului imputat si impozitului agricol unificat. Aceștia pot alege între sistemele de impozitare simplificate și cele generale.

Cu toate acestea, există recomandări în acest sens. În cazul în care tocmai începi activitate antreprenorială, atunci ar fi bine să rămâneți la un sistem de impozitare simplificat. Și este necesar să se indice acest lucru în cererea în etapa de înregistrare a unei societăți cu răspundere limitată. Există o serie de restricții privind organizațiile care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat:

• Numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane.
• Venitul anual nu trebuie să depășească 20.000.000 de ruble.

Dacă sunteți în afaceri de câțiva ani, v-ați găsit picioarele și plănuiți o extindere majoră, atunci trebuie să treceți la sistemul fiscal de bază. Este obligatorie menținerea contabilității și raportare fiscală. Pentru a face acest lucru, cel mai bine este să angajați mai întâi un specialist competent în acest domeniu și să instalați software-ul corespunzător pe computerul său.

Ce taxe plătește SRL conform sistemului fiscal simplificat?

Acest mod, destinat celor mici și afaceri medii, prevede plata de către plătitor a unui impozit unic, care înlocuiește un număr dintre cele plătite atunci când lucrează în regimul general de impozitare. Este format din trei grupuri de plăți:

• Plata 6% din valoare totală venituri.
• Plata a 15% din venit, care se reduce cu suma cheltuielilor.
• Pentru antreprenori individuali- brevet.

Societățile cu răspundere limitată care operează în cadrul acestui sistem sunt scutite de la plata unui număr de taxe:

• Impozitul pe venit, cu excepția celui specificat în articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 3.4.
• Impozitul pe proprietate.
• Taxa pe valoarea adăugată. Excluzând cazurile de transport de mărfuri peste frontiera vamală Federația Rusăși comiterea operațiuni comerciale, specificat în articolul din Codul fiscal al Federației Ruse nr. 174.

De asemenea, în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse, plățile trebuie efectuate în cadrul sistemului de impozitare simplificat asigurare de pensieși alte impozite, taxe și taxe locale. Declarații fiscale trebuie depusă o dată pe trimestru.

Ce taxe plătește SRL conform OSNO?

• Impozit pe venit in valoare de 20% din venit. Nu se va plăti dacă pentru perioada de raportare societatea a funcţionat în pierdere.
• Taxa pe valoarea adăugată de 18%. Se plătește o dată pe trimestru. Se poate obtine plata in rate pentru cel mult 3 luni. O factură este furnizată ca confirmare a sumelor TVA.
• Impozit social unificat pentru remunerarea persoanelor fizice, în valoare de 26%.
• Asigurare obligatorie contributii la pensie, în cuantum de 20% din suma acumulată salariile.
• Contribuții de asigurări sociale datorate maternității și invalidității temporare, în valoare de 2,9% din salariile acumulate.
• Contribuții obligatorii la asigurările de sănătate în cuantum de 3,1% din salariul acumulat.

• Impozit pe venitul personal în valoare de 13% din salariul acumulat.
• Impozitul pe proprietate, în conformitate cu rata stabilită de entitatea constitutivă a Federației Ruse.
• Contribuții pentru asigurarea împotriva bolilor profesionale și accidentelor legate de producție în valoare de 0,2% din salariile acumulate.
• Taxa de transport, la rata stabilită de entitatea constitutivă a Federației Ruse

Acest regim, spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare, presupune o mulțime de dificultăți. Ținerea evidențelor contabile cu el nu este atât de ușoară. Pentru aceasta, este necesar un specialist, deoarece fluxurile de numerar companii mari, lucrând pe OSNO, au nevoie de procesare profesională.

Acum că știi ce taxe plătește un SRL, nu vei avea nicio dificultate în a alege un sistem fiscal pentru compania ta.

Deschideți o societate cu răspundere limitată? Atunci informațiile despre plățile de impozite care vă așteaptă în 2019 nu vor fi de prisos.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Pentru ca o afacere să fie profitabilă, atunci când deschideți o companie merită să țineți cont de multe nuanțe, dintre care principala este problema impozitării.

La urma urmei, cu un calcul adecvat și îndeplinirea la timp a obligațiilor de plată sume de impozit, organizația va putea funcționa fără probleme.

Ce trebuie să știți

Să ne dăm seama ce taxe și taxe trebuie să plătească SRL-urile în 2019. Dar mai întâi, merită să aflați ce este persoană juridicăși cum este înregistrată compania.

Statutul de persoană juridică

Conceptul de entitate juridică este discutat în. Aceasta este o companie care detine (in management economic, management operational) obiecte de proprietate separate.

Astfel de firme, în nume propriu, dobândesc și exercită drepturi de proprietate și altele decât cele de proprietate, poartă obligații și acționează ca reclamanți sau pârâți în proceduri judiciare.

Toate companiile cu statut de persoană juridică:

• trebuie să se înregistreze la organismul autorizat al Federației Ruse;
• deschide un cont într-o instituție bancară;
• au un sigiliu.

Dar astfel de semne sunt tipice și pentru antreprenorii individuali și sucursalele companiilor.

Să enumerăm caracteristicile care disting o entitate juridică:

• unitate în organizație, care reflectă:

1. Prezența unui sistem de interconectare socială atunci când indivizii se unesc.
2. Există o diferențiere internă structurală și funcțională.
3. Există un scop specific pentru deschidere și lucru.

• o entitate juridică are proprietăți independente separate de o terță parte.
• Există semne de fond și juridice care determină capacitatea de a îndeplini în mod independent obligațiile și de a purta responsabilitatea.

Scopul creării unei persoane juridice:

1. Izolați o anumită masă de proprietate și includeți-o în circulația civilă.
2. Limitați riscul de afaceri.
3. Formalizarea, implementarea și protejarea intereselor colective (materiale și intangibile).

Înregistrarea unei organizații

Dacă decideți să deschideți un SRL, atunci trebuie să urmați această procedură:

• creați, care este documentul principal, fără de care este destul de dificil să implementați o afacere.
• convoacă fondatorii la o întâlnire la care va fi aprobat planul de afaceri. Va fi aici:

1. Se ia decizia de a crea.
2. Precizați scopul companiei.
3. Se aprobă statutul societății.
4. Fii compilat.
5. Se realizează distribuirea acțiunilor fondatorilor.
6. Mărimea capitalului autorizat a fost aprobată.
7. A fost selectat un organism colegial sau unic (director).

• înregistrați un SRL.

Pentru înregistrarea la structurile autorizate este necesar să depuneți:

1. (2 exemplare).
2. Decizia de deschidere a unui SRL sau procesul verbal întocmit la ședința de fondare.
3. O declarație care are o reglementare.
4. despre transferul sumei datoria de stat, care este de 4 mii de ruble.

Este mai bine să nu folosiți formulare standard ale Cartei, deoarece documentul trebuie adaptat pentru fiecare companie.

Se discută despre competențele directorului, caracteristicile implementării adunarea generală membri fondatori.

Enumerăm ce elemente pot fi luate în considerare în Cartă:

1. Despre înființarea SRL.
2. Cu aprobarea fondatorilor.
3. Se aprobă capitalul autorizat al societății.
4. Se aprobă locația SRL, adresa și locul unde vor fi stocate documentele.
5. Este stipulată Carta.
6. Se analizează problema semnării unui acord.
7. Este numit un director.

După depunerea tuturor certificatelor, persoanei i se înmânează o scrisoare de la reprezentantul organului fiscal în care se indică data la care vor fi eliberate documentele înregistrate.

Autoritatea de înregistrare emite:

• certificat de înregistrare de stat a unei persoane juridice;
• document de înregistrare la Inspectoratul Fiscal;
• charter, unde există ștampila de la serviciul fiscal.

Apoi comandă o ștampilă, deschid un cont bancar și depun fonduri capitalul autorizat.

Documentele se depun, de asemenea, la următoarele fonduri:

Cadrul de reglementare

Atunci când calculați impozitele și le plătiți către trezorerie, ar trebui să vă bazați pe normele prevăzute în Codul Fiscal. De exemplu, transferul unui impozit unic în cadrul sistemului de impozitare simplificat se efectuează în conformitate cu și sub impozitul agricol unificat etc.

Efectuarea plăților este reglementată. În ceea ce privește impozitele individuale, merită respectate legile care au fost aprobate de autoritățile entităților constitutive.

Răspunderea pentru neplata impozitelor de către persoanele juridice este discutată în.

Impozite și plăți obligatorii ale SRL în 2019

Tipul impozitului plătit și cuantumul acestuia vor fi determinate în funcție de sistemul de impozitare utilizat și preferat de organizație.

Există însă și taxe care vor fi plătite de toate companiile, indiferent de regimul aplicat. Acest taxa pe apa, plăți pentru vehicule, impozite pe teren etc.

Pentru a ne da seama câte taxe plătește un SRL, vom compila următorul tabel.

Sistemul fiscal	Impozit platit
	Un singur impozit de 6 pe venit sau 15% pe profit redus cu costuri, dacă nu se prevede altfel în legile entităților constitutive. Impozitul pe venitul personal (pentru angajați) – 13% pentru rezidenți, 30% pentru nerezidenți. Transferuri de asigurare către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări medicale obligatorii
	Impozit unic, care se calculează luând în considerare indicatorul fizic, coeficienți și rentabilitatea de bază. Sume pentru asigurare. Impozitul pe venitul personal
	TVA la cote de 18, 10 si 0%. Impozitul pe venit: către bugetul federal - 2%, către entitățile constitutive - 18%. Pentru proprietate la o rată de 2,2% din valoarea proprietății. Impozitul pe venitul personal. Sume pentru asigurare în Fondul de pensii al Rusiei – 22%, Fond asigurare de sanatate– 5,1%, către Fond asigurări sociale – 2,9%
	Impozit agricol unificat. Primele de asigurare sunt plătite în mod general

Cum se calculează sumele de plătit pentru un SRL?

Din alegere sistemul fiscal baza de impozitare, ratele dobânzilor și suma vor depinde deducere fiscală. Cum se calculează sumele de impozit?

De exemplu, când folosind sistemul fiscal simplificat Puteți selecta unul dintre obiecte – „Venit” sau „venit redus din cheltuieli”.

Depinde de obiect ce formulă va fi utilizată pentru a determina suma plății.

Dacă calculele dumneavoastră arată că cheltuielile sunt de așteptat să fie mai mici de 60%, atunci este mai recomandabil să selectați „Venituri”.

Va trebui să calculați astfel:

Dacă se presupune că costurile vor fi semnificative și alegeți sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus costuri”, atunci formula va fi următoarea:

Să ne uităm la exemplul de calcul al impozitului cu un sistem fiscal simplificat de 6%. De exemplu, veniturile companiei s-au ridicat la 500 de mii de ruble. Din aceste fonduri, salariile personalului au fost plătite - 70 de mii Costurile s-au ridicat la 90 de mii.

Din moment ce contribuţiile la Fond asigurarea pensiei nu a depășit jumătate din sistemul fiscal simplificat, atunci le puteți deduce din impozit:

Cifra finală este de 39.240 Aceasta este suma impozitului unic care se plătește.

Dacă scadem toate plățile și cheltuielile, obținem profit net societatea de la care se plătesc dividende fondatorilor.

Cel mai dificil lucru de făcut este să calculezi valoarea impozitului atunci când lucrezi pentru sistem traditional impozitare.

Trebuie angajat bun contabilși aveți software, deoarece trebuie să calculați valoarea impozitului pe proprietate, taxa pe valoarea adăugată și impozitul pe profit.

La calcularea impozitului unic pe venitul imputat, merită să ne bazăm și pe procedura specială prevăzută la (coeficienți stabiliți), (cote) etc.

Suma se determina nu din profitul primit, ci din cel preconizat a fi primit (venit imputat).

Formula utilizată în calcul plata impozitului la imputare:

Dacă activitățile companiei au fost neprofitabile timp de șase luni, atunci valoarea impozitului este 0. Avansul va fi creditat pentru transferul impozitului final.

Din acest motiv, după perioada fiscala poate apărea o sumă care trebuie redusă.

Această diferență poate:
utilizate pentru plata restanțelor altor plăți;
să fie creditat pentru o plată viitoare în cadrul Taxei agricole unificate;
să fie returnate în conturile bancare ale plătitorului.

Nuanțe la plata

Spre deosebire de persoane fizice, organizațiile cu răspundere limitată efectuează calculele în mod independent.

Contabilul trebuie să stabilească cuantumul impozitului și să întocmească rapoarte care se depun la organul abilitat. Transferul se va face pe baza declarației.

Taxele se plătesc în termenele prevăzute acte legislative. Dacă suma de plată nu este plătită la timp, plătitorul va trebui să plătească o amendă și dobândă.

Companiile plătesc cel mai adesea impozite folosind sistemul Bank-Client (plăți fără numerar), dar merită să înțelegeți un astfel de program.

Lucrați fără TVA

Mulți oameni cred că munca fără TVA este mult mai profitabilă decât cu TVA, deoarece nu este nevoie să:

• plata impozitului;
• mentine registre fiscale;
• intocmeste rapoarte.

Dar în ambele situații există avantaje și dezavantaje.

Avantajele lucrului cu TVA:

1. Cumpărătorul poate deduce TVA la bunurile achiziționate. Dar ideea este că taxa care a fost plătită furnizorilor este rambursată. Dacă nu există TVA, taxa nu poate fi rambursată, dar nici nu a fost plătită furnizorilor. Ceea ce înseamnă latura pozitiva se poate observa atunci când costul fără taxe al produselor de la furnizori care lucrează cu TVA este mai mic decât costul bunurilor unei persoane care lucrează cu acest tip de taxă.
2. Atunci când lucrează cu TVA, este mai probabil ca o companie să încheie o înțelegere cu contrapărți serioase, care sunt adesea plătitori de TVA.

Defect:

1. Taxa este complexă în calcule, ceea ce face contabilitatea și contabilitatea fiscală mai complicate.
2. Companiile simplificate cu obiectul „Venit” nu plătesc TVA și, prin urmare, achiziționarea de produse de la un vânzător care este plătitor de TVA va fi neprofitabilă. Nu există nicio modalitate de a deduce taxa care este inclusă în prețul produsului. Organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” nu vor pierde nimic, deoarece vor putea deduce cheltuielile la calcularea impozitelor.
3. Puțini plătitori de TVA vor dori să coopereze cu dvs. Riști să pierzi un potențial partener.

Cum să eviți taxele?

Există modalități de a plăti mai puține taxe? Cum să acționezi pentru ca acțiunile să nu fie considerate ilegale?

Modalități de reducere a cantităților

Să ne dăm seama ce modalități există pentru a minimiza taxele semnificative.

Pentru perfuzie urgentă capital de lucru să utilizeze activele participanților la capitalul social sau ale societății-mamă.

Astfel de fonduri nu sunt supuse impozitului pe venit, ci doar dacă deținerea este de cel puțin 50% din capitalul autorizat al companiei.

Dar există o avertizare - banii pot fi alocați din venitul net pe care au fost deja plătite impozite. Metoda nu este foarte eficientă.

Profitul este calculat ca diferența dintre venituri și costuri. Aceasta înseamnă că una dintre modalitățile de a minimiza valoarea impozitului este reducerea profiturilor sau creșterea cheltuielilor.

Prima opțiune este cel mai adesea implementată cu încălcarea legii:

• firmele nu capitalizează veniturile;
• nu se ține cont de bunurile vândute etc.

Este legal să crești cheltuielile. Pentru a face acest lucru, transformați costurile de capital în cele curente.

Sunt lucrari (la remodelarea unei camere) care au caracteristici generale cu reconstrucție sau reparație.

Video: ce taxe plătesc cetățenii străini?

În acest caz, costurile vor fi comparate cu costurile perioada curentă, ceea ce va presupune o scădere a profitului impozabil.

Există și această opțiune - dacă ați comandat o analiză de la o companie de marketing, atunci când o compilați, introduceți „furnizare de servicii de marketing”.

În acest caz, puteți adăuga costuri la cele actuale și puteți reduce baza de impozitare.

Dar astfel de metode pot fi folosite în situații ambigue și nu cu scopul de a falsifica documentația.
Este profitabil să dezvolți o afacere într-o zonă offshore, unde nu este nevoie să plătești impozite regulate.

Numai transferat taxa anuala, care are o dimensiune reglementată. Este destul de dificil să reduceți taxa pe valoarea adăugată.

Dar merită să știți că nu toate produsele sunt supuse TVA-ului. Sunt bunuri pentru care se poate folosi o rată redusă de 10%.

Mai multe detalii pot fi găsite în. Nu puteți deduce impozitul pe banii împrumutați.

Companiile care sunt scutite de astfel de obligații în conformitate cu TVA nu plătesc TVA.

Pentru a primi această oportunitate, ar trebui să trimiteți documentele necesare către organul fiscal. Dacă valoarea veniturilor este depășită, dreptul de a utiliza beneficiul se pierde.

Pentru a reduce valoarea impozitului pe proprietate, puteți utiliza următoarele metode:

1. Reduceți costul și numărul de active imobiliare care sunt listate în bilanțul companiei.
2. Profită de avantajele prevăzute de lege.
3. Încheia. De exemplu, un SRL vinde bunuri, iar contractul a fost încheiat cu furnizorul. Deoarece proprietarul produsului nu este un comisionar, atunci costul mediu anual activele pot fi reduse.

Taxa pe vânzări va fi percepută numai dacă plata se face în numerar. Dacă utilizați plata fără numerar, nu va trebui să plătiți impozit.

De exemplu, deschideți în etaje comerciale casierie pentru tranzactii de la bancile prietene. Procesul de achiziție nu va fi complicat, dar puteți economisi 5% din prețul produsului.

De asemenea, puteți întocmi un acord prin care vânzătorul cumpără unele bunuri pentru companie. Veniturile vor constitui contraprestație, iar vânzătorul va fi scutit de impozit.

Metode ilegale

„Companie de o zi”	Care face documentație falsă, imită cheltuieli, motiv de deducere. Rapoartele nu sunt pregătite, directorul este greu de găsit. Companiile care folosesc serviciile unei astfel de organizații pot fi trase la răspundere atunci când un audit dezvăluie documentație „de o zi”. Va trebui să plătiți o amendă, penalizare și restanțe
„Persoane cu dizabilități și contractori”	Compania angajează persoane cu dizabilități, datorită cărora poate evita plata TVA-ului și poate beneficia de beneficiile de asigurare. Sunt puțini astfel de muncitori și câștigurile lor sunt mici. Pentru persoanele cu handicap, munca este efectuată de personalul principal, care este recalificat ca antreprenori-externalizatori
Metoda cambiei	Dezvoltatorii oferă un bilet la ordin unei companii controlate în loc să plătească atunci când investesc. Deci organizația se sustrage de la impozite și dispare, iar investitorii acceptă cambii drept cheltuieli pentru a reduce baza de impozitare

Întrebări care apar

Să ne uităm la câteva dintre nuanțele care pot apărea atunci când desfășurăm afaceri. Ce cauzează dificultăți pentru managementul SRL?

Este posibil să retragi bani de la un SRL fără taxe?

Costurile întreprinderii trebuie să fie documentate și trebuie să existe motive specifice pentru concluzie.

Aceasta înseamnă că, în ciuda faptului că sunteți proprietar, nu aveți dreptul să luați pur și simplu bani ().

Puteți retrage bani:

Nu va trebui să plătiți taxe atunci când retrageți bani folosind opțiunea de împrumut, dacă fondurile sunt necesare pentru achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale. În alte cazuri, impozitul va fi de 35% plus 13% pentru persoanele fizice.

Dacă anulați o parte din bani drept cheltuieli, va trebui să pregătiți documentația care va confirma toate tranzacțiile ().

Puteți economisi la transferuri către fonduri sociale:

• Dacă director general va lua oficial concediu, care nu este plătit;
• dacă directorul general va fi înregistrat la 0,1 rate.

Poți trăi din dividende (impozit la 13%) și să nu plătești contribuții deoarece nu primești salariu.

Responsabilitatea fondatorilor pentru neplata

Responsabilitatea pentru neplata impozitelor revine managerului și fondatorului și este exprimată:

• în plata unei amenzi, a cărei valoare este de 100-300 mii de ruble sau profitul vinovatului pentru o perioadă de 1-3 ani;
• efectuarea de muncă forțată până la 2 ani;
• incapacitatea de a ocupa o funcție sau de a desfășura un anumit tip de activitate timp de 3 ani;
• în arest până la 6 luni;
• în executarea unei pedepse într-un loc privat de libertate de până la 2 ani (articolul 199 din Codul penal).

Există un impozit pe mijloacele fixe?

Acele operațiuni care se efectuează în scopul vânzării, reparației pe cheltuiala proprie sau închirierii mijloacelor fixe sunt impozabile cu taxa pe valoarea adăugată.

Impozitul pe mijloacele fixe care au fost achiziționate poate fi dedus dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• mijlocul fix a fost achiziționat pentru a desfășura afaceri, care este supusă TVA-ului;
• OS utilizat;
• pe sistemul de operare care a fost achiziționat, compilat .

Acele mijloace fixe care au fost primite cu titlu gratuit, precum și veniturile din vânzarea mijloacelor fixe, sunt incluse în profit, care este luat în considerare la calcularea impozitului pe venit.

Cine plătește impozitele întreprinderii fuzionate?

Societatea la care s-a aderat întreprinderea este unicul succesor legal în conformitate cu regulile reflectate în.

Aceasta înseamnă că obligația de a calcula și achita sumele de impozit este transferată companiei de la organizația afiliată, chiar dacă există restanțe la plăți.

De aici rezultă că obligația de plată a impozitelor nu se pierde nici după ce se ia o hotărâre de reorganizare prin fuziune până în momentul fuzionării societății.

Îndeplinirea obligației de plată a impozitelor se consideră în. Dar dacă societatea nu poate plăti taxa, atunci succesorul său legal trebuie să îndeplinească această obligație.

Tranzacțiile care implică transferul proprietății întreprinderii către succesori legali nu sunt considerate o vânzare și, prin urmare, nu sunt supuse TVA (,).

Dacă un cumpărător de produse se alătură vânzătorului, atunci trebuie să vă bazați pe procedura reflectată în, care prevede că valoarea TVA-ului va fi dedusă de succesor în acele perioade în care a fost efectuată reorganizarea.

Cheltuielile întreprinderilor dobândite vor reduce profitul, care este supus impozitului pe venit al succesorului dacă nu au fost luate în considerare de societate la alcătuirea bazei de impozitare.

Procesul de creare a unei Societăți cu răspundere limitată începe cu o întâlnire a fondatorilor, la care se ia o decizie înregistrare de stat. ÎN obligatoriu se formează documentația statutară care va reglementa activitatea ulterioară a unei astfel de organizații (poate fi descărcată de pe Internet sau obținută de la avocați). După aceasta, pachetul de documente este transferat oficiului de stat, care le revizuiește în termen de 5 zile lucrătoare, după care face înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Dacă în timpul lucrării apare nevoia, atunci documentul în noua editie trebuie depus la organul fiscal pentru certificare. Pe parcursul procesului de înregistrare a unei companii, fondatorii trebuie să aleagă modul în conformitate cu care vor fi plătite impozitele: UTII, OSNO, sistem de impozitare simplificat sau impozit agricol unificat.

UTII

Din 2013, Societățile cu răspundere limitată pot aplica în mod voluntar regimul fiscal UTII. Codul fiscal al Federației Ruse conține o listă a domeniilor de activitate cărora li se poate aplica imputarea. În paralel, acest sistem fiscal poate fi combinat cu sistemul fiscal simplificat și OSNO.

Legislația federală determină dimensiunea UTII. SRL-urile trebuie să aplice o cotă de 15% la valoarea venitului imputat. Calcul obligații fiscale persoanele juridice trebuie să facă după formula: ( Randament de bază * Indicator fizic* K1 * K2) * 15% = UTII, unde

• K1 – coeficientul deflator (în 2017 = 1,798);
• K2 – coeficient (corecție), care este stabilit de autoritățile municipale

Din 2015, autoritățile locale au dreptul să stabilească în mod independent cuantumul UTII, care poate fluctua în intervalul de 7,50% -15,00%. Cuantumul cotei depinde de tipul de activitate desfășurată, precum și de categoria de contribuabil. Trecerea la acest regim fiscal se realizează după depunerea cererii corespunzătoare.

DE BAZĂ

Societățile cu răspundere limitată care au ales regimul fiscal general sunt obligate să țină evidența contabilă în conformitate cu standardele aprobate, precum și să plătească impozite la buget:

• impozit pe valoare adăugată(persoanele juridice pot afla în Codul fiscal al Federației Ruse);
• impozitul pe venit;
• impozitul pe proprietate;
• impozite pe salarii;
• taxe vamale;
• taxe de apă, teren și transport etc.

Sfaturi: dacă o persoană juridică nu știe, ar trebui să contacteze Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare și să primească sfaturi. De asemenea, puteți utiliza manuale metodologice si reglementarile actuale.

Cota impozitului pe venit este de 20%, dar în unele regiuni ale Federației Ruse poate fi redusă. Taxa se percepe pe Venitul net si se plateste o data pe trimestru pana pe data de 28. Cotele de TVA se aplică la 0%, 10% și 18%. Pentru impozitul pe proprietate, cota nu poate depăși 2,20% cuantumul acestuia variază în funcție de regiunea în care SRL desfășoară activități comerciale.

Un SRL care operează pe un sistem general de impozitare trebuie să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget din salariile angajaților. Rata sa astăzi este stabilită la 13%. De asemenea, impozitele sunt plătite pe salarii Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și alte fonduri extrabugetare.

sistemul fiscal simplificat

Se poate alege o societate cu răspundere limitată. În acest caz, compania va putea optimiza costurile asociate impozitelor și taxelor. SRL-urile din sistemul fiscal simplificat sunt scutite de plată impozitul pe proprietate, TVA și impozit pe venit.

Cota în regim de impozitare simplificat se stabilește pentru fiecare societate în funcție de forma de impozitare aleasă de aceasta. De exemplu, se percepe 6% din venitul total al perioadei de raportare. Se aplică o cotă de 15% atunci când o organizație folosește ca bază fiscală diferența dintre cheltuieli și venituri. Pentru specii individuale activități, cota simplificată de impozitare poate fi redusă la 5%.

Vă rugăm să rețineți: dacă SRL-ul va aplica conform cota de impozitare simplificată 6%, apoi va putea reduce impozitul acumulat pe contribuțiile făcute pentru angajații cu normă întreagă.

Impozit agricol unificat

Dacă Societatea cu răspundere limitată operează în domeniu agricultură, atunci poate alege regimul fiscal al Impozitului Agricol Unificat. Se aplică o rată de 6%. SRL-urile sunt scutite de obligația de a plăti impozite pe venit și pe proprietate, precum și de TVA.

Pentru a afla câte taxe ar trebui să plătească un SRL, managerul său trebuie să studieze Cod fiscal RF. Mărimea poverii fiscale va depinde direct de regimul fiscal pe care îl folosește compania. Este de remarcat faptul că organizațiile mari care cooperează cu plătitorii de TVA sunt forțate să utilizeze un sistem comun de impozitare, deoarece altfel vor pierde contrapărți. Companiile mici care caută să-și optimizeze costurile decid să folosească sistemul simplificat de impozitare sau.

Salvați articolul în 2 clicuri:

Fiecare regim fiscal care poate fi aplicat unei Societăți cu răspundere limitată are propriile sale avantaje și dezavantaje. Pentru a nu greși atunci când îl aleg, fondatorii ar trebui să studieze cu atenție Legislația federală, luând în considerare toate modificările aduse acestuia. Ei pot primi orice sfat de la Federal Serviciul Fiscal situate la locul înregistrării lor de stat.