Calculator de contribuții individuale pentru lucrători independenți. Calculator de pensii. Ce este considerat venit la calcularea primelor de asigurare?

Fiecare antreprenor individual plătește anual obligatoriu prime de asigurare- indiferent de faptul de a desfasura afaceri si de prezenta angajatilor. În acest articol vă vom spune cum să utilizați calculator gratuit contribuțiile și cum să se calculeze în mod independent contribuțiile - inclusiv pentru mai puțin de un an, când și unde să le plătească și ce se întâmplă pentru neplata contribuțiilor.

Cum se folosește calculatorul?

• — începerea activităților întreprinzătorului individual — data înregistrării în Registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali;
• — încheierea activității întreprinzătorului individual — data înregistrării încetării activitate antreprenorială.

Apoi, în câmpul „Venit”, introduceți suma venitului pentru anul dacă depășește 300 de mii de ruble:

• - conform sistemului de impozitare simplificat, acestea sunt venituri fără a lua în calcul cheltuielile;
• — pe UTII și un brevet, ne uităm la venitul anual imputat pe care se plătește impozitul, sau suma venitului asumat de brevet;
• — pe OSNO aceasta este suma venitului care trebuie redus prin deducere fiscală.

În partea de jos a calculatorului din dreapta veți vedea suma contribuțiilor datorate. Calculul se face automat, nu trebuie să apăsați nimic suplimentar.

Cum se calculează primele de asigurare?

Cuantumul contribuțiilor constă dintr-o parte fixă ​​pentru pensie și asigurări de sănătate și o contribuție suplimentară de 1%, care se plătește pentru veniturile care depășesc 300 mii pe an. Contribuțiile suplimentare se plătesc pe asigurare de pensie.

Contribuții fixe antreprenorul plătește chiar dacă nu desfășoară afaceri și nu primește venituri. În fiecare an, funcționarii trebuie să stabilească din nou valoarea contribuțiilor fixe. În tabelul nostru puteți vedea ce sume de contribuții au făcut antreprenorii ruși în ultimii patru ani.

Contribuție suplimentară de 1%. acei antreprenori individuali care câștigă mai mult de 300 de mii de ruble pe an plătesc. Cuantumul venitului este determinat de sistemul fiscal, despre asta am scris deja mai sus.

Valoarea contribuțiilor la asigurările de pensie pentru 2018, constând dintr-o parte fixă ​​și 1% peste 300 de mii de ruble, nu trebuie să depășească 218.200 de ruble, pentru 2019 - 241.716 de ruble.

Prime de asigurare pentru întreprinzător individual pentru mai puțin de un an

Dacă un antreprenor a înregistrat sau a închis un antreprenor individual la jumătatea anului, atunci primele de asigurare sunt calculate pe baza timpului real al activității în statutul de antreprenor individual. Pentru a calcula trebuie să știți numărul luni întregi activitatea și numărul de zile dintr-o lună incompletă de activitate. Data înregistrării unui antreprenor individual și data înregistrării încetării activității comerciale nu trebuie să fie luate în considerare:

• — prima zi de activitate a întreprinzătorului individual — data înregistrării în Registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali;
• — ultima zi de activitate a antreprenorului individual — data înregistrării încetării activității.

Cuantumul contribuțiilor va scădea proporțional cu numărul de zile pe an în statutul de antreprenor individual. Calculați contribuțiile pentru mai puțin de un an întreg folosind un calculator.

Dacă venitul pentru mai puțin de un an întreg a depășit 300 de mii de ruble, calculați o contribuție suplimentară de 1% la asigurarea de pensie din suma excedentară.

Unde să plătească primele de asigurare?

Din 2017, antreprenorii plătesc contribuții către Serviciul Fiscal Federal. Vă rugăm să verificați detaliile și BCC pentru plată în dvs biroul fiscal. Atenție: oficialii schimbă periodic CCA. Asigurați-vă că codurile dvs. sunt actualizate sau utilizați servicii moderne. În serviciul web Kontur.Accounting, la completarea bonurilor de plată, BCC-urile actuale sunt introduse automat în acestea.

Date scadente pentru plata contributiilor

Antreprenorii individuali plătesc contribuții fixe până la sfârșitul anului calendaristic. El poate împărți suma în părți sau o poate plăti imediat. Contribuțiile suplimentare trebuie făcute înainte de 1 iulie (din 2019) a anului următor. Dar este permisă plata acestora împreună cu contribuțiile fixe înainte de 31 decembrie a anului corespunzător.

Dacă întreprinzătorul individual și-a încetat activitatea la mijlocul anului, atunci plățile trebuie efectuate în cel mult 15 zile calendaristice de la data excluderii din Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

Dacă întârziați să vă plătiți contribuțiile, antreprenorul individual poate primi o amendă de 20% din suma neachitată. Amenda va crește la 40% dacă oficialii stabilesc că neplata a fost intenționată. În plus, pentru fiecare zi de întârziere se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare pentru perioada de la 1 la 30 (inclusiv) zile calendaristice de întârziere și 1/150 din rata de refinanțare de la 31 de zile de întârziere. .

Bună ziua, dragi antreprenori individuali!

Am creat un mic calculator pentru antreprenori individuali pentru calcularea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru mine în 2018”. Vă rugăm să rețineți că el calculează pe baza schemei care a fost propusă de Guvernul Federației Ruse pentru 2018.

Vă rugăm să rețineți că calculatorul funcționează în modul de probă. În scopuri de autotestare sau la elaborarea planurilor de afaceri. De exemplu, atunci când se calculează povara viitoare a impozitelor și contribuțiilor. El nu va înlocui programe de contabilitate sau servicii.

Cum se folosește calculatorul?

1. Introduceți începutul perioadei de facturare și sfârșitul. Introducem date doar în 2018.
2. Dacă venitul este mai mare de 300.000 de ruble pe an, atunci îl introducem și cu copeici, separând ruble și copeici cu un semn punct. Dacă apare o eroare, utilizați o virgulă.

Important

Vă rugăm să rețineți că, în unele browsere, formatul de dată poate fi introdus într-un format neobișnuit pentru Rusia ZZ.LL.AA LL/ZZ/AA(lună, zi, an).

Adică, atunci când introduceți datele, acordați o atenție SPECIALE acestui punct, deoarece afișarea datei de intrare depinde de setările regionale ale unui anumit computer.

În caz contrar, veți obține un calcul incorect.

Nota:

1. Calculele se fac doar în 2018. Dacă introduceți date în afara anului 2018, calculul va fi incorect.
2. Doar contribuțiile obligatorii ale antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși” pentru anul 2018 sunt luate în considerare pentru antreprenorii individuali FĂRĂ angajați.
3. Calculatorul nu contorizează amenzile și penalitățile pentru încălcarea plății primelor de asigurare (plată întârziată, plată incompletă etc.)

Formula de calcul pentru un an întreg:

Update: conform căruia se propune deconectarea primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali de salariul minim de la 1 ianuarie 2018. În consecință, calculele sunt următoarele:

1. Contribuții la fondul de pensii pentru sine (pentru asigurarea de pensii): 26.545 de ruble
2. Contribuții la FFOMS pentru tine (pentru asigurări de sănătate): 5840 de ruble
3. Total pentru 2018 = 32.385 de ruble
4. De asemenea, nu uitați de aproximativ 1% din suma care depășește 300.000 de ruble din venitul anual

De fapt, calculatorul în sine

• Inca o data iti atrag atentia că în unele browsere formatul de dată poate fi introdus într-un format neobișnuit pentru Rusia ZZ.LL.AA(zi, lună, an) și în format LL/ZZ/AA(lună, zi, an). Acordați o atenție deosebită acestui moment!
• Dacă venitul este mai mare de 300.000 de ruble pe an, atunci îl introducem și noi, cu copeici, separând ruble și copeici cu un punct. Dacă apare o eroare, utilizați o virgulă.

Numără, verifică. Dacă aveți întrebări sau găsiți inexactități, asigurați-vă că scrieți în comentariile de mai jos.

Celelalte calculatoare ale mele pentru antreprenori individuali:

Nu uitați să vă abonați la articole noi pentru antreprenorii individuali!

Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:

Dragi antreprenori!

Unul nou gata e-carte pentru impozite și contribuții de asigurări pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 6% fără angajați pentru 2020:

„Ce impozite și prime de asigurare plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6% fără angajați în 2020?”

Cartea acoperă:

1. Întrebări despre cum, cât și când să plătească impozitele și primele de asigurare în 2020?
2. Exemple pentru calcularea impozitelor și a primelor de asigurare „pentru dumneavoastră”
3. Este oferit un calendar de plăți pentru taxe și prime de asigurare
4. Greșeli comuneși răspunsuri la multe alte întrebări!

Dragi cititori!

Gata detaliat ghid pas cu pas la deschiderea unui antreprenor individual în 2020. Această carte electronică este destinată în primul rând începătorilor care doresc să deschidă un antreprenor individual și să lucreze pentru ei înșiși.

Asa se numeste:

„Cum să deschizi un antreprenor individual în 2020? Instrucțiuni pas cu pas pentru începători”

Din acest manual veți învăța:

1. Cum să pregătiți corect documentele pentru deschiderea unui antreprenor individual?
2. Alege coduri OKVED pentru antreprenorii individuali
3. Alegerea unui sistem fiscal pentru antreprenorii individuali (scurtă prezentare)
4. Voi răspunde la multe întrebări conexe
5. Ce autorități de supraveghere trebuie notificate după deschiderea unui antreprenor individual?
6. Toate exemplele sunt pentru 2020
7. Și multe altele!

Anual antreprenori individuali trebuie să aducă contribuții pentru ei înșiși la Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie. Calculatorul vă va permite să calculați contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii în 2017 pentru antreprenorii individuali în modul online. El poate, printre altele, să calculeze deduceri dacă ați deschis sau închis un antreprenor individual în perioada de raportare, precum și dacă au existat perioade de suspendare a activităților.

Procedura de calcul a unei plăți fixe pentru un antreprenor individual folosind calculatorul nostru online este destul de simplă:

1. Selectăm anul pentru calcul - 2016 sau 2017. 2018 va fi adăugat în curând, deoarece procedura de calcul va fi cunoscută. Există posibilitatea ca procedura de calcul să fie modificată în 2018.
2. Nu este necesar să introduceți un nume de familie. Informațiile sunt introduse pentru dvs. în cazul în care trebuie să imprimați rezultatul și să nu uitați pentru cine a fost calculat.
3. Dacă a fost efectuat înainte de începutul anului, lăsați „da” (selectat automat).
4. Dacă antreprenorul individual este deschis după începutul anului, atunci selectați data înregistrării. În continuare, poți alege din ce moment se calculează contribuțiile - fie de la data înregistrării, fie din ziua următoare. Potrivit lui Rostrud, data de începere a activității este a doua zi următoare înscrierii. Puteți alege și ziua înregistrării - diferența nu este mare.
5. Dacă există o perioadă de suspendare a activităților, selectați perioada corespunzătoare.
6. Dacă vă aflați înainte de sfârșitul anului, selectați „da” și apoi trebuie să indicați data la care aceasta a fost înregistrată în registrul de stat. Dacă IP-ul nu a fost închis, lăsați „nu”.
7. În ultimul paragraf, indicăm venitul care a fost primit în perioada de facturare - pentru a calcula 1% în Fondul de pensii.
8. Verificăm datele, facem clic pe „Calculați”, iar calculatorul de mai jos vă va oferi calcularea primelor de asigurare către Fondul de pensii în 2017 pentru antreprenorii individuali. Dacă este necesar, le puteți recalcula făcând clic pe butonul „Resetare” sau le puteți imprima pe o imprimantă făcând clic pe butonul „Imprimare”.

Calculator de plată fix pentru antreprenorii individuali în 2017

Atenţie! Acest lucru este descris în acest articol. Tot ce trebuie să faci este să adaugi ordin de plata cifrele de plată calculate.

Cine ar trebui să plătească contribuții fixe?

Contribuțiile trebuie plătite de toți cetățenii care sunt înregistrați ca antreprenor individual. Este important să înțelegeți că lipsa de activitate nu vă scutește de plata contribuțiilor la Fondul de pensii și a asigurării obligatorii de sănătate.

Procedura de calcul a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2017 pentru ei înșiși

În 2017, ca și până acum, contribuțiile depind de salariul minim. La începutul anului 2017, salariul minim a fost stabilit la 7.500 de ruble. Calculul se face proporțional cu lunile lucrate din an. Se calculează și luna nelucrată integral, dacă a fost prezentă o astfel de perioadă.

Formulele de calcul sunt următoarele:

• Contribuția la fondul de pensii = salariul minim * 26% se înmulțește în continuare cu numărul de luni lucrate.
• Contribuția de asigurare medicală obligatorie = salariul minim * 5,1% se înmulțește în continuare cu numărul de luni lucrate.
• Dacă venitul pentru o anumită perioadă a fost mai mare de 300 de mii de ruble, atunci este încă necesar să se calculeze 1% din excesul acestei sume.

Termeni si perioada de plata

ÎN cod fiscal Nu există o perioadă anume de plată a contribuțiilor, ci doar data până la care trebuie făcută. Frecvența plății - această decizie revine în întregime antreprenorului.

Termenele limită de plată sunt următoarele:

• Contribuțiile în sumă fixă, în funcție de salariul minim, trebuie plătite înainte de 31 decembrie a anului contabil.
• 1% din excedent se plătește până la 1 aprilie următor anului de facturare.
• La închiderea unui întreprinzător individual se acordă 15 zile pentru decontările cu fonduri din momentul în care informațiile sunt introduse în registrul de stat.

BCC pentru plată

Datorită faptului că din 2017, administrarea contribuțiilor a fost trecută la inspectoratul fiscal și s-a schimbat CCA de plată. În același timp, CCA pentru plata a 1% și contribuțiile calculate din salariul minim este acum aceeași. BCC-urile sunt indicate în tabelul de calcul al calculatorului.

Calculatorul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali vă va ajuta să calculați suma plăților pentru asigurare obligatorie, pe care antreprenorul trebuie să-l plătească „pentru sine”. Sumă contributii medicale este fix, iar cuantumul pensiei depinde de valoarea venitului. Dacă un antreprenor individual are angajați, contribuțiile din salariile acestora sunt transferate separat.

Cine plătește primele de asigurare

Antreprenorii individuali trebuie să transfere contribuțiile din veniturile lor la pensia obligatorie și asigurările de sănătate. Antreprenorii individuali pot plăti prime de asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea pe bază de voluntariat. Contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (o altă denumire este „vătămare”) nu se plătesc din venitul antreprenorului.

Dacă un antreprenor individual a angajat angajați, atunci din salariul lor este necesar să se facă deduceri pentru pensie și asigurări de sănătate, precum și pentru asigurările sociale, inclusiv „răniri”. În acest caz, contribuțiile „pentru dumneavoastră” și pentru angajați sunt calculate și transferate separat una de cealaltă.

Cum se calculează suma plății?

Contribuțiile la pensie „pentru dumneavoastră” se calculează conform regulii. Dacă venitul primit în cursul anului calendaristic nu a depășit 300.000 de ruble, atunci valoarea deducerilor este fixă. Dacă venitul depășește 300.000 de ruble, atunci deducerile sunt egale cu o sumă fixă ​​plus 1% din suma în exces. Valoarea contribuțiilor medicale „pentru dumneavoastră” nu depinde de venit.

Într-o situație în care anul calendaristic nu a fost lucrat în totalitate, valoarea plăților „pentru dumneavoastră” este recalculată în funcție de timpul efectiv lucrat. În cazul suspendării activităților din cauza concediului pentru creșterea copilului de până la 1,5 ani, din cauza serviciul militar din cauza recrutării sau dintr-o serie de alte motive, contribuțiile nu se acumulează în timpul suspendării.

Legislația actuală stabilește obligatoriu plăți de asigurări la diverse fonduri - pensii, asigurări sociale și de sănătate. Aceasta este o responsabilitate absolută pentru toate companiile și antreprenorii. Cu alte cuvinte, toată lumea plătește contribuții - antreprenori individuali fără personal angajat, SRL-uri cu venituri medii și o corporație uriașă cu un personal considerabil. În plus, chiar și din anumite motive, aceste plăți efectuează și organizațiile nefuncționale, adică cele care nu încasează venituri, dar nu și-au declarat oficial încetarea activității. Calculul sumelor primelor de asigurare se efectuează în diverse intreprinderiîn moduri diferite, totul depinde de multe motive: statutul întreprinderii, caracteristicile organizaționale și alte condiții. Să încercăm să înțelegem complexitățile angajamentelor pentru diferite categorii de organizații și angajați și să aflăm procedura de calcul a primelor de asigurare pentru întreprinderile cu diferite forme de proprietate.

Care este diferența dintre impozitele unui angajator și ale angajaților săi?

În primul rând, să ne uităm la diferențele de plată a impozitelor de către angajați și angajatori, deoarece acestea sunt adesea confundate, deși aceste concepte sunt polar opuse. Primele de asigurare sunt calculate pe baza salariilor. Nu puteți amesteca concepte atât de diferite precum plățile angajatorului și angajaților. Salariatul plătește impozit pe venitul personal pe suma salariului acumulat personal, iar angajatorul plătește 30% din întregul fond de salarii ale personalului la diverse fonduri. Apropo, acționând ca agent fiscal, o companie sau un antreprenor individual reține și transferă la buget întregul valoarea impozitului pe venit personal de la angajații săi. Aceasta este diferența dintre taxele plătite de angajați și managerii de afaceri.

Primele de asigurare: ce sunt?

Contribuțiile plătite de angajator la fondurile sociale se numesc asigurări, sau contributiile sociale. Toate plățile din acestea sunt calculate și transferate lunar la data stabilită ordine legislativă termene limită.
Majoritatea covârșitoare a populației ruse sunt angajați în diverse întreprinderi. Pentru firmele situate pe sistem traditional impozitare, baza de calcul a primelor de asigurare se bazează exclusiv pe cuantumul salariului acumulat și plățile aferente, de exemplu, sporuri sau plăți suplimentare pentru munca în sărbători și weekend, clasă, coeficient teritorial etc. Nu sunt incluse plățile caracterizate ca fiind sociale. în baza de calcul . Acestea includ:

• compensare materială;
• asistență din partea companiei pentru restabilirea sănătății sau achiziție medicamente pe baza unui contract colectiv sau a unor acorduri tarifare industriale;
• beneficiile acumulate la concedierea salariaților cauzate de reducerea producției și eliminarea locurilor de muncă;
• cheltuieli de călătorie de afaceri de natură de producție, dar care nu sunt legate de acumulare salariile.

Deci, toate angajamentele se fac pe valoarea salariilor acumulate. Vom afla la ce fonduri companii care utilizează contribuții de transfer OSNO, sumele și caracteristicile de calcul ale acestora, precum și pentru ce companii și în ce cazuri se aplică tarife reduse.

FSS

Unul dintre cele mai importante fonduri sociale la care se plătesc primele de asigurare este Fondul de asigurări sociale. Funcționează în două direcții: controlează și plătește prestațiile de invaliditate temporară și compensează daunele cauzate de leziuni industriale.
În acest sens, contribuțiile la Fondul de asigurări sociale se calculează la următoarele rate:

▪ 1 – pentru invaliditate temporară și maternitate – 2,9% din salariul salariaților. Pentru 2015, nivelul maxim al salariilor din care se calculează contribuțiile este stabilit în valoare de 670 de mii de ruble. Nu se percepe tarif pentru veniturile peste acest nivel.

▪ a 2-a – asigurare împotriva accidentelor industriale. Valoarea contribuției variază de la 0,2% la 8,5% și corespunde uneia dintre cele 32 de clase de risc profesional, stabilite legal pentru companiile cu diferite grade de accidentare profesională. Nu exista suma pentru acest tip de asigurare bază limită, deducerile din salarii se fac indiferent de cuantumul venitului in functie de clasa de risc stabilita pentru fiecare intreprindere. Doar pentru întreprinderi bugetare risc profesional limitat la clasa întâi.

FFOMS

Deduceri pentru asigurare de sanatate a constituit 5,1% din salarii în 2015. Nivelul maxim de salariu, peste care contribuțiile nu sunt calculate, este de 624 mii de ruble.

Fondul de pensii

Pentru întreprinderile care funcționează pe bază generală, contribuțiile sunt de 22%. Venitul maxim pentru acumularea lor în anul curent este de 711 mii de ruble. Spre deosebire de alte fonduri, în Fondul de pensii al Rusiei pentru sume care depășesc standardul, se fac deduceri în valoare de 10%. Dar acestea nu mai sunt distribuite în contul separat al angajatului, ci într-un cont comun, consolidat. Tabelul prezentat prezintă sumele deducerilor și nivelurile maxime de venit la care acestea sunt acumulate pentru întreprinderile care utilizează OSNO.

1. Exemplu de calcul al primelor de asigurare

Un angajat al întreprinderii a primit un salariu de 68 de mii de ruble pentru ianuarie. Include plăți:

• salariu - 40.000 de ruble;
• plata de concediu - 15.000 de ruble;
• plătit concediu medical- 13.000 de ruble.

Total acumulat: 68.000 RUB.

Plata concediului medical nu este inclusă în baza de calcul, reducând cuantumul venitului pentru calcularea contribuțiilor.

68 – 13 = 55 mii de ruble.

Contribuții acumulate pentru ianuarie:
la fondul de pensii:
55.000 * 22% = 12.100 rub.
către FSS:
55.000 * 2,9% = 1.595 ruble.

În FSS (din cuvinte nenumărate):

55.000 * 0,2% = 110 rub.
în FFOMS:
55.000 * 5,1% = 2805 rub.
Totalul contribuțiilor acumulate pentru luna - 16.610 ruble.

Să continuăm exemplul:

Salariul acestui angajat pentru 10 luni ale anului s-a ridicat la 856.000 de ruble. Valoarea contribuțiilor acumulate în acest timp:

Către fondul de pensii:
711.000 * 22% + (856.000 – 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 rub.
către FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 ruble.

FSS (de la nesch/sl.):

856.000 * 0,2% = 1.712 ruble.
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 ruble.
Acumulat timp de 10 luni - 241.286 ruble.

Prime de asigurare: calcul pentru antreprenorii individuali

De multe ori antreprenorii, atunci când își organizează propria afacere, lucrează la singular, fără a recruta personal. Antreprenorul individual nu își plătește un salariu, el primește venituri din activități antreprenoriale. În această categorie intră și așa-numita populație care desfășoară activități independente - avocați, medici și alți specialiști care își au organizat propriile afaceri.

Pentru astfel de antreprenori, prin lege a fost stabilită o procedură specială de calcul a acestor plăți - prime de asigurare fixe (obligatorii).

Primele de asigurare obligatorie sunt calculate pe baza salariului minim, care este indexat anual. Așadar, cuantumul contribuțiilor fixe crește în fiecare an, fără a ține cont de experimentul legiuitorilor din 2013, când s-a luat ca bază de calcul a deducerilor nu un salariu minim, ci două.

Această sumă este clar definită și este calculată ca produsul dintre de 12 ori salariul minim și tarifele stabilite pentru Fondul de pensii la 26% și pentru Fondul federal de asigurări medicale obligatorii la 5,1%:

Anul acesta contributie obligatorie s-a ridicat la 18.610,80 ruble. și 3650,58 rub. respectiv. Un total de 22.261,38 ruble trebuie transferate pentru anul.

Antreprenorii individuali nu calculează contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale, deoarece acestea nu sunt prevăzute pentru decontări cu fondul nici pentru plata concediilor de boală, nici pentru accidente de muncă.

Limita legală pentru generarea de venituri pentru posibilitatea de a plăti deduceri într-o sumă fixă ​​este de 300 de mii de ruble. Depășirea acestui nivel de venit va necesita o evaluare suplimentară a sumei contribuțiilor: se percepe 1% din suma primită peste acest standard. Această regulă se aplică numai la calculul contribuțiilor la Fondul de pensii. Nu se aplică contribuțiilor la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii. Mărimea contribuției la acest fond nu este afectată de valoarea venitului;

Procedura de transfer și calcul a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse de către antreprenori

Algoritm de calcul cu fond de pensii Următorul:

Până la sfârșitul acestui an în obligatoriu plătit comision fix. Aceasta este responsabilitatea tuturor antreprenorilor. După cum am menționat deja, la plata acestei taxe, nici rezultat financiar activități, nici regimul de impozitare, nici cuantumul veniturilor, nici absența completă a acestuia. Această taxă se plătește deoarece este obligatorie.

Până la 1 aprilie a anului următor se virează partea din contribuțiile primite prin calcul - 1% din suma venitului care depășește limita de trei sute de mii.

3. Luați în considerare un exemplu de calcul a primelor de asigurare pentru un antreprenor individual care lucrează fără personal:

Venitul anual al unui medic practicant a fost de 278 de mii de ruble. Să calculăm primele de asigurare:

în Fondul de pensii = 5965 * 12 * 26% = 18.610,80 ruble.

în FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 ruble.

Plățile se fac în rate trimestriale egale sau integral deodată. Principalul lucru este că acestea sunt depuse înainte de sfârșitul anului.

4. Luați în considerare următorul exemplu:

Venitul anual al antreprenorului individual este de 2.560.000 RUB.

Contribuție la Fondul de pensii = 18.610,80 + 1% * (2.560.000 – 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 ruble.

În FFOMS - 3650,58 ruble.

Important! Sumă fixă 22.261,38 RUB trebuie transferat înainte de sfârșitul anului fiscal, contribuția din diferență este de 18.949,42 ruble. trebuie plătit până la 1 aprilie.

Suma maximă a contribuției pentru anul curent este de 148.886,40 RUB. Se calculează folosind formula: de 8 ori salariul minim pe an înmulțit cu tarif fix Fondul de pensii.

Caracteristici de calcul a contribuțiilor întreprinzătorului individual: cum să calculați corect valoarea venitului unui antreprenor individual

Calculul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali a fost schimbat radical. Și dacă anterior toate calculele se bazau pe valoarea profitului, astăzi baza pentru calculul lor este suma veniturilor primite. Și aceste concepte ar trebui să fie distinse, deoarece o sumă de venit calculată incorect și, prin urmare, plata poate duce la impunerea de penalități.

La combinarea mai multor regimurilor fiscale veniturile din activități în fiecare dintre ele trebuie însumate. Dacă venitul antreprenorului pentru anul nu depășește 300 de mii de ruble sau lipsește, atunci antreprenorul individual este obligat să transfere doar o contribuție fixă.

Aplicarea tarifelor reduse: cine poate conta pe beneficii?

Legislația rusă reglementează posibilitatea utilizării unor tarife reduse pentru anumite categorii de întreprinderi angajatoare. Sumele acestor tarife sunt diferite pentru diferite companii și depind de activitățile în care sunt angajate. Tarifele sunt enumerate în partea 1 a art. 58 Z-na nr 212-FZ. Acesta este un registru foarte extins care conține un număr de plătitori care au dreptul de a utiliza beneficii. Tabelul oferă o listă a întreprinderilor ale căror activități permit utilizarea tarifelor preferențiale la calcularea contribuțiilor sociale.

Sume ale primelor de asigurare reduse

Companiile eligibile să aplice tarife preferențiale	Fondul de pensii	FSS	FFOM
Întreprinderi care lucrează la Taxa Agricolă Unificată, producători agricoli, reprezentanțe publice ale persoanelor cu dizabilități	21	2,4	3,7
Parteneriate organizate de instituții bugetare, non-profit, companii IT etc.	8	4	2
Firme și antreprenori individuali care lucrează la un brevet și la sistemul simplificat de impozitare pentru tipurile de activități prevăzute de lege, farmaciști antreprenori pe UTII, organizatii nonprofit privind sistemul fiscal simplificat, întreprinderile care activează în domeniul asigurărilor sociale, cercetării și dezvoltării, asistenței medicale, culturii, carității	20	0	0
Întreprinderi care participă la proiectul Skolkovo	14	0	0

La paragraful 8, partea 1 a art. 58 a fost publicată o listă a activităților pentru care au fost stabilite tarife preferențiale. Organizațiile și antreprenorii individuali care lucrează cu oricare dintre aceștia au dreptul de a nu contabiliza contribuțiile de asigurări sociale și de sănătate, iar pentru contribuțiile la Fondul de pensii se stabilește o cotă de 20%. Venitul maxim pentru calcularea deducerilor este de 711 mii de ruble. Pentru veniturile primite peste această sumă, contribuțiile nu sunt calculate. Legiuitorii au stabilit, de asemenea, anumite bariere restrictive care trebuie aplicate pentru ca întreprinderile să își exercite dreptul de a utiliza tarife preferențiale.

Să ne uităm la calculul primelor de asigurare la tarife preferențiale folosind următoarele câteva exemple.

1. Din venitul anual al unui angajat al unei întreprinderi de producție agricolă care are dreptul la o plată preferențială în valoare de 264.000 de ruble. deducerile s-au ridicat la:

Către fondul de pensii:
264.000 * 21% = 55.440 rub.
către FSS:
264.000 * 2,4% = 6.336 ruble.

În FFOMS:

264.000 * 3,7% = 9.768 ruble.

Total: 71.544 rub.

2. Următoarele contribuții trebuie calculate din salariul unui angajat al unei întreprinderi de asigurări sociale care desfășoară activități care sunt eligibile pentru beneficii în valoare de 210.000 de ruble:

Către fondul de pensii:
210.000 * 20% = 40.500 rub.
Total: 40.500 de ruble.

3. Din venitul anual al unui angajat al companiei IT în valoare de 547.000 de ruble. deduceri facute:

Către fondul de pensii:
547.000 * 8% = 43.760 rub.
către FSS:
547.000 * 4% = 21.880 rub.

În FFOMS:

547.000 * 2% = 10.940 rub.

Total: 76.580 de ruble.

O altă inovație de la începutul acestui an este că sumele contribuțiilor atunci când sunt plătite nu sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă, așa cum era obișnuit anterior, ci sunt calculate și plătite în ruble și copeici, fără a crea mici plăți în plus la decontarea cu fonduri.

Contabilitatea calculelor primelor de asigurare: angajamente, înregistrări, caracteristici

Primele de asigurare se calculează de către angajatori în aceeași lună pentru care se calculează salariile. Important! Acumularea și calculul primelor de asigurare pentru plata concediului de odihnă se efectuează imediat la calcularea plății de concediu de odihnă, și pentru întreaga sumă, indiferent de durata perioadei de concediu. De multe ori începe într-o lună și se termină în alta. Cu toate acestea, calculul primelor de asigurare acumulate se face pentru întreaga sumă deodată.

Contabilitatea primelor de asigurare se realizează pe contul nr.69 „Calcule pt asigurări sociale» și subconturile sale pentru alocarea separată a tipurilor de deduceri și fonduri. Corespunde cu conturile costurilor de producție, suma contribuțiilor acumulate se reflectă în creditul celui de-al 69-lea cont:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - contribuțiile la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii se acumulează în subconturile corespunzătoare aprobate de companie.

Contribuțiile plătite sunt debitate în subconturile 69 și reflectate în creditul contului 51 „Cont curent”, confirmând plata efectuată și decontarea primelor de asigurare plătite.

Particularitățile aplicării beneficiilor la plata contribuțiilor pentru „persoane simplificate”

Legea stabilește posibilitatea reducerii bazei de impozitare a întreprinderilor care utilizează regimuri speciale. Primele de asigurare achitate integral cu suma calculată reduc baza impozitului acumulat prevăzută de regimul special în următoarele cazuri:

Antreprenorul individual aplică sistemul fiscal simplificat și/sau UTII și funcționează fără personal angajat;

Compania operează în regim simplificat „venituri minus cheltuieli”.

1/2 din cuantumul deducerilor reduce baza de calcul a impozitului atunci când se aplică următoarele regimuri:

sistem simplificat de impozitare „Venit * 6%”;

Pentru titularii de brevete, primele de asigurare nu le reduc valoarea.

De remarcat că dreptul de a utiliza aceste beneficii se poate exercita numai în perioada pentru care se calculează impozitul, iar baza poate fi redusă doar cu suma plătită (necumulată!) în aceeași. perioada de raportare contributii.

Penalize

Primele de asigurare pentru care se face decontarea trebuie plătite către fondurile din termenele stabilite. Potrivit legii, dacă plățile lunare nu se fac la timp, agențiile de reglementare au dreptul să prezinte organizației o penalizare pentru fiecare zi de întârziere.

Penalitățile neprevăzute de lege nu pot fi aplicate ca sancțiuni, dar amenzile pot fi destul de impresionante. Există multe motive care pot provoca nemulțumirea fondurilor extrabugetare. Aceștia au dreptul să amendeze societatea pentru înregistrarea cu întârziere în fonduri sau pentru întârzierea raportării contribuțiilor, precum și pentru utilizarea unor formulare de formă nespecificată. Acest lucru este departe de lista completaîncălcări, fond extrabugetar are o putere considerabilă și este mai bine să pregătiți și să prezentați în prealabil toate informațiile necesare formulare de raportare pentru a putea schimba orice și a raporta la timp.