Ce limită de numerar poți seta? Limita soldului de numerar în casa de marcat (limita casei de marcat)

Cea mai convenabilă modalitate este aceasta: comenzile privind limitele sunt colectate la sediul central de către casierii de departament. Ei trebuie să își pună semnătura pe un formular care va fi păstrat la societatea-mamă. A doua metodă este ca comanda să fie predată personal conducerii unităților. Procedura în cazul depășirii Depășirea limitei de numerar este o problemă pentru o entitate de afaceri mici. Toate întreprinderile sunt obligate să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Și astfel de reguli prevăd că băncile stabilesc limite ale soldurilor la sfârșitul zilei pentru companie. Pentru a face acest lucru, în fiecare an întreprinderea trebuie să depună plăți în formularul 0408020 (Regulamentul nr. 14-P) către instituțiile bancare deservitoare. Trebuie să depuneți formularul la 1 bancă, iar după calcularea sumei limită va fi comunicată altor instituții de servicii. Dacă limita este depășită, se aplică o amendă, care poate ajunge la 40-50 mii pentru o firmă, și 4-5 mii pentru altele.

Limită de numerar: respectați sau refuzați

Înregistrarea comenzilor Decizie a unei entități economice cu privire la modul de calcul al limitei, mărimea și perioada de valabilitate a acesteia trebuie descrise în acte locale, formalizate ca document administrativ și stocate în modul prescris. Aici puteți descărca formulare de comandă pentru stabilirea și anularea soldului de numerar.De regulă, se emite un ordin pentru stabilirea unei limite de numerar și procedura de determinare a acesteia.

La comandă trebuie atașat un calcul al soldului reportat pentru a înțelege cum a fost obținută cifra aprobată. Nu este necesară aprobarea băncii; semnătura șefului organizației este suficientă.

Dacă în cursul anului există motive obiective pentru modificarea sumei (de exemplu, o creștere a veniturilor sau o reducere a producției), atunci aceasta poate fi revizuită în orice moment prin emiterea unei noi comenzi.

Limită de numerar: cadrul de reglementare și termenele limită pentru stabilirea limitei

Stabilirea unei limite din proprie inițiativă se realizează atât de către întreprinderile mici cât și indivizii cu statut de întreprinzător individual să asigure control internși siguranța banilor. Într-o astfel de situație, rețineți că, dacă se stabilește o limită, compania se obligă să o respecte și să depună la bănci toate fondurile care depășesc norma.
În caz contrar, se vor aplica normele Codului contravențional. Limite Bani la casierie se stabilesc in baza ordinului conducatorului intreprinderii. Comanda precizeaza cuantumul limitei si data de la care aceasta va fi valabila.
Sunt dezvăluite și regulile de determinare a sumelor limită.

Limita soldului de numerar pentru 2018

RF. Ordinul trebuie să precizeze cuantumul limitei și data de la care aceasta intră în vigoare. În plus, ordinul sau anexa la acesta trebuie să dezvăluie procedura de calcul al sumei limită.

Descarcă Exemplu de comandă pentru stabilirea unei limite de numerar Procedura curentă tranzactii cu numerar oferă două opțiuni pentru calcularea limitei soldului de numerar (Anexa la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014):

după volumul încasărilor în numerar;
după volumul plăților de numerar.

Calculul limitei privind volumul încasărilor în numerar (pentru organizațiile (IP) care au venituri în numerar)

Limită = Încasări / RP x Zi

Încasări – suma încasărilor în numerar pentru mărfurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de facturare, exprimată în ruble.

Cum se calculează limita de numerar în 2017?

Diferența lor este că într-un caz se bazează pe datele privind veniturile în numerar, în al doilea – informații despre cheltuielile în numerar. În același timp, nu instrucțiuni directe după care formulă este de preferat pentru o anumită organizație.

Atenţie

Aceasta înseamnă că acum entitățile comerciale sunt libere să decidă singure ce metodă de calcul să utilizeze și pot alege pentru ele însele cea mai convenabilă și mai profitabilă opțiune. Când se calculează pe baza veniturilor în numerar, se utilizează următoarea formulă: L = V / P * N, unde

V este venitul primit sub formă de numerar pentru o anumită perioadă de timp.

Pentru organizațiile nou formate, câștigurile estimate sunt luate în considerare.

P – perioada de timp în zile lucrătoare, care nu depășește 92 de zile, pentru care s-a încasat volumul de venituri în cauză.

Limită de numerar

Soldul fix poate fi depășit numai în perioada de bursă, salariile, beneficii și alte plăți, precum și în zilele de sărbători și weekend (sub rezerva tranzacțiilor efectuate în aceste zile). Stabilirea unei limite vă permite să reduceți cantitatea de numerar în circulație, ceea ce simplifică foarte mult punerea în aplicare a tranzactii monetare.

Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U stabilește că suma maximă permisă de numerar la sfârșitul zilei este calculată de organizații în mod independent, dar folosind formule aprobate. Această măsură, pe de o parte, reglementează procedura de calculare a soldului reportat, iar pe de altă parte, permite aducerea acestuia mai aproape de o valoare „convenabilă” pentru o anumită entitate.
Dacă o organizație nu are o limită aprobată, atunci aceasta este considerată zero. Aceasta înseamnă că nu puteți stoca bani în casa de marcat.

Ce este limita de numerar la o întreprindere?

Este recomandabil să revizuiți limita dacă se modifică volumul plăților primite sume de bani pentru bunurile vândute sau volumul de fonduri emise (conform Scrisorii Băncii Centrale din 15 februarie 2012 Nr. 36-3/25). Dacă societatea are o diviziune separată, atunci limita de numerar este stabilită ținând cont de următoarele informații: În cazul în care o divizie separată depune numerar într-un cont bancar deschis de companie, limitele sunt stabilite în conformitate cu regulile la care societatea însăși aderă (paragraful 4 al paragrafului 2 din Instrucțiunile nr. 3210-U) Dacă o divizie depune numerar la casa unei întreprinderi, atunci compania stabilește limite ale soldurilor de numerar ținând cont de limita reziduală suma care se stabilește pentru o astfel de împărțire (paragraful 5 al paragrafului 2 din Instrucțiuni). Să luăm în considerare caracteristicile întocmirii unui ordin privind limitele. Semnătura pe un astfel de document este aplicată de conducerea întreprinderii.

Info

Cu toate acestea, acest număr de zile nu poate fi mai mic de 1 sau mai mare de 92. Zilele indicate sunt zile lucrătoare. Numărul de zile dintre zilele de primire a numerarului de la un cec bancar trebuie determinat în termen de 7 zile lucrătoare și indicat în calcul exact în zile lucrătoare.

Dacă întreprinderea sau structura sa separată este situată într-o zonă în care nu există bănci, atunci această perioadă poate fi prelungită la 14 zile lucrătoare. Intervalul specificat este determinat de întreprindere în mod independent. Poate fi determinat în mod arbitrar în limitele specificate sau pe baza intervalului efectiv de primire a numerarului la bancă, dar cu contabilitate obligatorie limite specificate. Intervalul specificat nu include zilele de primire de numerar pentru plata salariilor, burselor și altor plăți în favoarea angajaților.

Cine stabilește limita de numerar a organizației și cum?

Perioada de calcul este primul trimestru al anului trecut. Organizația funcționează 5 zile pe săptămână.

Volumul cheltuielilor de numerar pt perioada specificata s-a ridicat la 1.600.000 de ruble. Să facem următoarele:

Să calculăm numărul de zile din trimestrul analizat: în ianuarie au fost 15 zile lucrătoare, în februarie - 19, în martie - 22.
Total: 56 de zile.
Conform datelor contabilitate, suma cheltuielilor pentru ianuarie a fost de 520 de mii de ruble, pentru februarie - 268 mii de ruble, pentru martie - 812 mii de ruble.
Să calculăm limita de numerar pentru primul trimestru: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 ruble.

Pe baza calculelor, șeful întreprinderii a stabilit suma maximă admisă pentru fiecare zi lucrătoare în valoare de 86.000 de ruble.
În acest caz, trebuie să rețineți că, dacă este stabilită o limită a soldului de numerar, atunci organizația (IP) este obligată să o respecte, adică să predea băncii excesul de numerar. În caz contrar, ea riscă răspundere administrativă. Limita soldului de numerar din casa de marcat este stabilită prin ordin al managerului; nu trebuie să fie convenită cu banca sau cu biroul fiscal. Calculul limitei de numerar[modifica | editați codul] Procedura actuală pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar prevede două opțiuni pentru calcularea limitei soldului de numerar (Anexa la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014): pe baza volumului încasărilor de numerar în funcție de volum de retrageri de numerar Calculul limitei pe baza volumului de încasări numerar[modifica | cod de editare] Calculul limitei casei de marcat pe baza volumului încasărilor de numerar este efectuat de organizațiile care au venituri în numerar.

Aceasta înseamnă că soldul reportat pentru această organizație va fi:

L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (rotunjesc la ruble întregi).

A doua formulă de calcul bazată pe cheltuieli de numerar este convenabilă de utilizat atunci când încasările de numerar ale unei entități comerciale sunt nesemnificative sau lipsesc cu totul: L = R / P * N, unde

R este numerarul eliberat pentru o anumită perioadă în ruble, fără a lua în calcul următoarele plăți: salarii, plăți de concediu, beneficii, burse etc. Organizațiile create pentru prima dată folosesc suma estimată a emisiunii pentru a calcula.
P – perioada de timp în zile lucrătoare pentru care au fost emise fonduri.
Poate varia de la 1 la 92 de zile.
N – perioada de timp pentru primirea numerarului de la o instituție bancară (excluzând salariile, beneficiile etc.).

Limita soldului de numerar la casa de marcat Limita de sold de numerar la casa de marcat (denumita in continuare limita de casa de marcat) este suma maxima admisa de numerar care poate fi in casa de marcat la sfarsitul zilei lucratoare. Dacă o organizație sau un antreprenor individual lucrează cu numerar, atunci la începutul anului există obligația de a aproba limita de numerar.

Și numai în această limită poți păstra bani în casa de marcat. Dacă înregistrarea unei organizații și a unui antreprenor individual are loc la mijlocul anului, atunci limita este calculată pe baza veniturilor estimate. 2 Cum se calculează limita de numerar? Din 01.06.2014, limita de casă se calculează în două moduri, iar tu o poți alege pe cea mai optimă pentru tine. Formula pentru calcularea limitei de numerar pe baza veniturilor în numerar LK = ON / RP * PV, LK - limită de numerar, rub. ON - volumul de numerar pentru perioada de facturare, rub. RP - perioada de facturare pentru care volumul de numerar este hotărât, sclave.

Disciplina de numerar este o cerință care trebuie îndeplinită la toate întreprinderile. Se stabilește prin norme legale și se realizează în conformitate cu aceasta. Cu alte cuvinte, companiile din obligatoriu trebuie să respecte cu strictețe o anumită limită de numerar.

De ce trebuie să calculați limita de numerar?

Limita de numerar nu este o valoare inventată, ci fondurile încasate ale companiei, care sunt disponibile în mod constant în casa de marcat a companiei. Este stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse, ținând cont de anumite condiții. In situatiile in care, la sfarsitul zilei de lucru, ramane o suma mai mare decat norma stabilita, banii trebuie virati de la casierie la o organizatie bancara sau in alte conturi curente.

De exemplu, pentru o companie există o limită de 100 de mii de ruble. Dacă la sfârșitul zilei de lucru este depășit, atunci fondurile în exces sunt transferate către banca care deservește persoana juridică dată. Există câteva situații în care stocarea numerarului peste norma este permisă și nu ilegală:

daca banii sunt destinati eliberarii salariului in termen de 3 zile de la data primirii;
într-un weekend sau vacanță.

În toate celelalte situații, prezența banilor în casa de marcat care depășește norma este plină de răspundere administrativă pentru manager: amenda aplicată unei persoane juridice este de 50 de mii de ruble, pentru manager - 5 mii de ruble.

Scop economic stabilirea unei limite de numerar are ca scop asigurarea faptului că banii companiei nu sunt „greutate moarte”, ci funcționează în timp ce se află în conturile bancare ale companiei. Serviciul Fiscal Federal verifică execuția disciplina de numerarîntreprinderi o dată la 2 ani. LA încălcări Faptele descoperite includ:

Nu există niciun ordin emis pentru stabilirea limitei. În acest caz, orice numerar disponibil este considerat un exces.
Disponibilitatea fondurilor peste norma stabilită.
Disponibilitatea fondurilor neînregistrate de departamentul de contabilitate conform documentației primite.
Depășirea perioadei de 3 zile pentru eliberarea salariilor angajaților.

Când este necesar să se stabilească o limită reziduală?

Limita de numerar reziduala reprezinta fondurile care sunt prezente in casa de marcat a companiei la sfarsitul unei anumite perioade sub forma de numerar. Mărimea acestuia este stabilită de întreprindere prin calcul după formula propusă de Banca Centrală.

Companiile care nu sunt clasificate drept întreprinderi mici trebuie să își stabilească propria limită admisă. Este această sumă care poate fi găsită în casa de marcat a organizației sub formă de numerar la încheierea zilei de lucru. Departamentul de contabilitate nu ar trebui să stocheze fonduri care depășesc limita în organizație însăși, doar într-o bancă sau altă instituție bancară.

Calculul se face in cadrul companiei pentru a controla suma de numerar reziduala la sfarsitul zilei de lucru. Restricția trebuie stabilită pentru persoanele juridice care au numerar în circulație primite din prestarea de servicii sau vânzarea de produse. Întreprinderea trebuie să angajeze mai mult de 100 de mii de angajați și profitul companiei pentru perioadă de raportare ar trebui să fie mai mult de 400 de mii de ruble.

Cum se calculează limita de numerar?

Există o indicație Banca centrala Nr. 3210, care conține standarde de calcul. Oferă 2 opțiuni:

În funcție de mărimea depozitelor în numerar pe care compania le primește din vânzarea produselor, prestarea muncii sau prestarea de servicii.
Pe baza sumei de numerar și ținând cont de excluderea banilor care sunt destinați companiilor sau altor plăți către personal.

Șeful organizației, în calitate de reprezentant al acestei persoane juridice, stabilește în mod independent cuantumul limitei de numerar în ordin, în conformitate cu anexa la Directiva Băncii Centrale, în conformitate cu natura activității comerciale a întreprinderii și aprobă rezoluția în organizatie bancara.

Este de remarcat faptul că persoanele juridice al căror număr de angajați este de până la 100 de persoane și ale căror venituri nu depășesc 400 de milioane de ruble. pe an poate să nu determine limita de numerar rămasă pentru numerar. Dar renunțarea la limita anterioară, dacă s-a stabilit una, trebuie formalizată sub forma unui act local - ordin al angajatorului.

Acest videoclip descrie mai detaliat procedura și posibilele modalități de stabilire a unei limite de numerar la orice întreprindere.

Procedura de calcul

Banca Centrală oferă 2 tipuri de decontări (în conformitate cu Regulamentul nr. 373-P):

Pentru companiile care primesc venituri în numerar, rata soldurilor de numerar din casa de marcat se calculează folosind formula:

Valorile componentelor formulei:

L – mărimea restricției;
V – volumul tuturor fondurilor care au ajuns în numerar la casieria întreprinderii;
P – numărul de zile calendaristice pentru care se calculează casa de marcat (nu mai mult de 92);
N – perioada în care banii au fost plasați în contul curent al băncii (nu mai mult de 7 zile).

Pentru firmele care desfășoară operațiuni financiare fără numerar.

Formula: L = R / P × N

Valori:

L – limita de numerar conform comenzii;
R – sume emise în perioada de raportare;
P – perioada de facturare;
N – timpul care a trecut de la primirea numerarului de la bancă (nu mai mult de 7 zile).

Valoarea lui N poate fi majorată pentru o întreprindere la 14 zile dacă localitate, unde se află, nu există nicio sucursală a băncii solicitate.

Exemplu de calcul

Ca exemplu, putem lua în considerare perioada de facturare a întreprinderii X pentru martie 2016. Această întreprindere realizează profit din vânzarea produselor în numerar. Astfel, casa de marcat va fi calculata dupa formula nr.1. Durata perioadei pe baza calendarului de producție a fost de 21 de zile. Organizația transferă numerar la bancă la fiecare 3 zile. În martie, compania a câștigat 450.000 de ruble. Toate valorile cu ajutorul cărora poate fi calculată limita sunt cunoscute:

V – 450.000 de ruble.

P – 21 de zile

Înlocuind valorile în formulă, obținem cifra dorită: (450.000 / 21) x 3 = 64.286 ruble. Calculul se întocmește pe antetul oficial al întreprinderii, care este semnat de contabilul-șef. Documentul trebuie să indice data de la care calculul efectuat începe să intre în vigoare.

Schema de calcul a limitei de numerar a întreprinderilor a fost elaborată de Banca Centrală a Federației Ruse și include indicatori specifici: suma fondurilor câștigate, perioadele de calcul și livrarea către bancă. Atunci când se calculează limita, este necesar să se țină cont de punctele importante:

Pentru calcul se ia în considerare o perioadă de cel mult 92 de zile, ținând cont de programul de lucru al companiei.
Chitanța include suma primită de la activitati financiare companie și primite la casierie sub formă de numerar.
Perioada de transfer este stabilită de compania însăși, dar în termenul necesar de 7 zile sau 14 zile dacă sucursala băncii este îndepărtată de companie.

Calculul limitei soldului de casă în casa de marcat

Norma de numerar este calculată folosind una dintre cele două formule, care sunt prescrise în Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U. Această sumă este determinată în echivalent ruble. Dacă din calcul rezultă o sumă incompletă, atunci, conform Scrisorii Băncii Centrale nr. 36-3/1876, aceasta trebuie rotunjită conform regulilor matematice tradiționale: restul egal cu 50 de copeici sau mai mult se rotunjește, suma lipsa de 50 de copeici reduce suma totală.

Toate întreprinderile, cu excepția celor mici, trebuie să calculeze suma limită. Formulele de calcul introduse în 2012 nu s-au schimbat până în prezent, dar astăzi companiile au dreptul de a alege - să calculeze rata în funcție de venituri sau cheltuieli. Dacă o companie efectuează tranzacții financiare numai prin plăți fără numerar, atunci limita lor este zero. Orice sumă de numerar din casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru va constitui o încălcare. În orice caz, este necesar să aveți o comandă la întreprindere care să indice mărimea limitei.

Puteți descărca formularul de comandă pentru stabilirea unei limite de numerar și pentru anularea acesteia -.

Pentru a nu monitoriza constant limita de numerar și pentru a nu emite periodic ordine de stabilire a unei noi norme, se recomandă să nu se indice perioada de valabilitate a acesteia în prima ordine. În acest caz, va fi considerat nelimitat în mod implicit.

Formular de calcul al limitei de numerar

Rezultatele acțiunilor de decontare ale departamentului de contabilitate al întreprinderii pentru calcularea limitei de numerar sunt introduse într-un formular special nr. 0408020 și sunt o anexă la ordin. Documentul se intocmeste in 2 exemplare: unul ramane la intreprindere, al doilea este furnizat bancii care deserveste firma.

Astfel, ordinul dobândește statutul de document oficial, pe baza căruia se stabilește o limită a fondurilor în casieria organizației și i se acordă permisiunea de a utiliza numerar care vine la casierie ca urmare a tranzacțiilor financiare.

Cererea poate fi întocmită pe antetul oficial al întreprinderii, este semnată de contabilul-șef și de șeful persoanei juridice. Principalele puncte ale documentului:

Venitul companiei.
Costuri și cheltuieli.
Plăți efectuate.
Perioada de timp în care o entitate juridică trebuie să transfere profitul unei organizații bancare.
Perioada de funcționare a întreprinderii.
Timpul pentru livrarea încasărilor.
Sumă limită.
Semnături persoane responsabile: contabil sef, director.
Decizia organizației bancare de a aproba limita calculată și permisiunea de a folosi fonduri peste norma.
Semnătura directorului băncii.

Dacă firma întâmpină modificări ale veniturilor, adică crește sau scade, atunci limita este recalculată. Toate acțiunile legate de modificări trebuie să fie reflectate în reglementările locale ale companiei.

Pentru ce perioadă este stabilită limita de numerar rămasă?

Instrucțiunile Băncii Centrale a Rusiei nu stabilesc restricții cu privire la perioada în care norma limită ar trebui să fie în vigoare. La discreția șefului companiei, se poate stabili orice perioadă. Experții recomandă să nu se specifice o anumită perioadă pentru limită; aceasta nu este o încălcare. În acest caz, va fi considerat nelimitat.

Există o altă latură a problemei atunci când apar modificări ale mărimii veniturilor companiei în direcția scăderii sau creșterii. În această situație, limita de numerar ar trebui modificată. Acest lucru este necesar mai ales dacă veniturile companiei au crescut, atunci casa de marcat poate fi întârziată mai mult de sume mari, prin urmare este oportun să se mărească limita.

Cadrul legislativ

Documentație de bază care acoperă probleme legate de limita de numerar:

Regulamentul Băncii Federației Ruse nr. 18.
Directiva Băncii Federației Ruse Nr. 3214-U.
Codul fiscal RF (clauza 5, articolul 346.26) – privind respectarea limitei de către toate întreprinderile, cu excepția întreprinderilor mici.
Scrisoarea Băncii Federației Ruse nr. 36-3/1876 – privind rotunjirea valorii limită;
Codul contravențiilor administrative, art. 2.4, 15.1 – privind responsabilitatea funcționarilor pentru nerespectarea standardelor.
Codul contravențiilor administrative, art. 2.1-2.2 – privind condițiile de recunoaștere a funcționarilor vinovați de inacțiune sau acte deliberate de acumulare de numerar în casa de marcat peste norma impusă.

În 2014 Banca centrala Federația Rusă a făcut schimbări semnificative în cadru legislativ in ceea ce priveste stabilirea restrictiilor privind depozitarea numerarului la casieria unei persoane juridice, prin urmare, inainte de a stabili suma si de a efectua limitarea, este imperativ sa va familiarizati in detaliu cu reglementarile care guverneaza aceste aspecte.

Nevoia de a calcula o anumită rată de stocare a numerarului nu și-a pierdut din relevanță, în ciuda tuturor modificărilor care au afectat această procedură. Nerespectarea actelor legislative este plină de sancțiuni administrative pentru funcționari, așa că merită totuși să se stabilească o limită a banilor și să nu depoziteze fonduri în depășire.

Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi în casa de marcat la sfârșitul zilei. Limita soldului de numerar este stabilită de organizație în mod independent ().

Limita soldului de numerar este stabilită printr-un document administrativ al organizației, de exemplu un ordin (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).

Răspunsul la întrebarea: „O persoană juridică este obligată să convină cu banca sau cu autoritățile fiscale cu privire la o limită a soldului de numerar?” va fi „Nu”, deoarece acest lucru nu este prevăzut de legislația actuală.

Calcularea limitei soldului de numerar

Limita soldului de numerar din casa de marcat este stabilită în conformitate cu Anexa la Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, conform căreia se determină limita soldului de numerar al unei întreprinderi. pe baza cantității de numerar primite pentru bunurile vândute (muncă efectuată, servicii prestate) sau a volumului de numerar emis (cu excepția fondurilor emise pentru salarii) pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare.

Pentru organizațiile nou create, limita soldului de numerar este determinată pe baza volumului așteptat de încasări de numerar sau a volumului așteptat de retrageri de numerar pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare (Anexa la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U datată 11 martie 2014).

O organizație care are unitati separate care depun numerar la casieria companiei, limita soldului de numerar este stabilită ținând cont de volumul încasărilor de numerar (probleme) în divizii separate (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).

Organizațiile care au divizii separate care colectează venituri direct într-un cont bancar, soldul limitei de numerar din casa de marcat este stabilit separat pentru fiecare divizie separată (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014) .

Calculul limitei soldului de casă în casa de marcat în anul 2019

Calculul limitei soldului de numerar în casa de marcat în 2019 se efectuează în mod similar cu procedura prin care a fost determinată limita soldului de numerar în casa de marcat a unei întreprinderi în 2018, aprobată prin Directiva Băncii Rusiei din 11 martie. 2014 Nr 3210-U.

Întreprinderile mici și limita soldului de numerar

Depășirea limitei soldului de numerar

Depozitarea banilor în casa de marcat peste limita stabilită este permisă numai în zilele plății salariilor, burselor, plăților către fondul de salarii, precum și plăților sociale, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă pentru aceste plăți. (

Este stabilit din punct de vedere legal că o entitate comercială desfășoară calcule financiare prin tranzacții cu numerar, este obligat să respecte cerințele de reglementare privind regulile de circulație a numerarului, documentare și respectarea limitei de numerar. Controlul asupra disciplinei este încredinţat instituţiei bancare cu care s-a întocmit un contract de servicii şi Serviciul Fiscal.

Limită de numerar

Limita casei de marcat este normele stabilite independent de entitatea comercială pentru suma de numerar care trebuie să fie în casa de marcat la sfârşitul zilei.

Valoarea este maxima admisă și nu poate fi depășită. Depășirea limitei de bani trebuie returnată în contul bancar al companiei.

Mărimea limită a soldului de numerar

Este permisă depășirea soldului fix în situațiile în care sunt planificate plăți:

salariile;
burse;
social.

Încălcarea normelor limită în zilele de sărbători și weekend nu se pedepsește dacă este necesar să se efectueze tranzacții financiare în această perioadă de timp. Cerințele de reglementare financiară fac posibilă simplificarea tranzacțiilor monetare prin reducerea cantității de numerar din cifra de afaceri din producție.

Cum se stabilește limita de numerar?

Banca centrala Federația Rusă prin instructiunile sale, a stabilit metode de calcul a soldului fix la sfarsitul zilei. Limita soldului de numerar în casa de marcat este stabilită de către entitatea comercială în mod independent, ținând cont de procedura aprobată legal pentru efectuarea tranzacțiilor de decontare. Procedura vă permite să aproximați parametrul valoare normativă la o valoare convenabilă pentru o anumită entitate comercială.

Dacă organizația nu a aprobat valorile limită, atunci este interzisă stocarea banilor în casa sa de marcat. Dacă această regulă este neglijată, în cazul tranzacțiilor financiare cu numerar, entitatea este supusă răspunderii administrative, ceea ce are ca rezultat penalități.

Răspunderea pentru încălcare

Responsabilitatea pentru efectuarea tranzacțiilor financiare la întreprindere revine managerului acesteia. Contabil șef este responsabil de competența de calcul al sumei soldului fix. Instituția bancară care deservește compania este responsabilă de monitorizarea disciplinei de numerar.

Soldul de numerar în casa de marcat la sfârșitul unei zile nelucrătoare

Reglementările impun băncii să efectueze un audit cel puțin o dată la doi ani. Dacă în timpul evenimentului a fost dezvăluită o încălcare a cerințelor documentului, atunci reprezentanții institutie bancara sunt obligați să sesizeze Serviciul Fiscal, care are dreptul de a impune răspundere administrativă și amenzi. În conformitate cu normele Codului Administrativ al Federației Ruse, cuantumul amenzilor corespunde:

pentru un funcționar – până la 5.000 de ruble;
pentru o întreprindere – până la 50.000 de ruble.

Citeste si: Riscuri financiare, de producție și alte riscuri ale întreprinderii

Ceea ce este considerat o încălcare

Pentru a respecta cerințele legale, este important nu numai să se respecte normele limită, ci și să le calculeze corect, ținând cont volumul total încasări în numerar la casieria companiei pentru o anumită perioadă de timp. Următoarele evenimente sunt considerate încălcări:

Fără ordin limită.
Depozitarea numerarului care nu este identificat prin documentația de primire.
Fonduri peste limita destinate plăților standard în cadrul articolului de costuri cu forța de muncă și beneficii sociale, cu condiția ca depozitarea acestora să depășească 3 zile lucrătoare.

Calculul limitatorului disponibil se poate face în două moduri, diferind prin valoarea luată ca bază de calcul. Banca Centrală a Federației Ruse nu reglementează preferința opțiunii cu formula pentru conditii specifice dirijarea activitate economică Prin urmare, entitățile comerciale pot alege în mod independent metoda de calcul care, în opinia lor, este cea mai acceptabilă.

Metoda de calcul 1

În prima metodă de calcul, se bazează pe datele privind cifra de afaceri de numerar efectuată prin casa de marcat.

Este aplicabil entităților comerciale cu care contrapărțile plătesc în numerar pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii.

Indicatorul limită este calculat ca produs al parametrilor:

suma privată de numerar care a fost primită de departamentul de contabilitate pentru o anumită perioadă de timp și numărul de zile luate în considerare, care nu depășește 92;
numărul de zile în care banii sunt transferați în contul curent.

Metoda de calcul 2

ÎN tranzactii de decontare A doua metodă ia în considerare informațiile referitoare la cheltuielile în numerar ale unei entități comerciale. Este potrivit pentru organizațiile a căror casă nu primește numerar de la contrapărți.

Conform celei de-a doua metode, limita soldului de numerar este stabilită prin înmulțirea parametrilor:

o valoare privată corespunzătoare sumei de bani emise de la casa de marcat pentru o anumită perioadă de timp și timpul estimat;
interval de timp dintre primirea numerarului la bancă.

Documentație

Fiecare subiect, după ce și-a înregistrat afacerea, planifică tranzacții financiare care implică circulația numerarului, trebuie să instaleze o limită de numerar. Întreprinderea trebuie să păstreze documentația care să asigure conformitatea cu cerințele legislației în domeniul cifrei de afaceri financiare:

calcul limitator elaborat de contabilul-șef și aprobat de șeful organizației;
pentru a stabili o limită financiară.

Calculul limitei de numerar efectuat de contabilul-șef

Un ordin poate fi emis ca document pe termen nedeterminat care necesită modificări numai în cazurile prevăzute de lege. Dacă un document indică perioada de valabilitate a acestuia, care este în mod tradițional determinată de un trimestru, jumătate de an sau an, atunci după expirarea termenului specificat ar trebui prelungit sau eliberat unul nou.

Ordinea de a stabili o limită

Când să reconsiderați un criteriu

Dacă nu există modificări fluxul de numerar la casierie, nu există niciun motiv pentru a revizui calculul. Se recomandă actualizarea comenzilor anual pentru a reflecta prelungirea perioadei curente de decontare fără a face modificări.

Directiva Băncii Rusiei permite determinarea limitei soldului de numerar din casa de marcat pentru o perioadă nedeterminată. Companiile îl pot modifica în funcție de natura activităților lor și de volumele de venituri disponibile. Asadar, la inceputul fiecarui an, o persoana autorizata sau contabil are posibilitatea sa verifice acesti indicatori, sa calculeze o noua limita de stocare si, daca este cazul, sa aprobe cu managerul limita de numerar pentru anul 2016 etc.

Limită de numerar- Acest dimensiune maximă numerar pe care societatea are dreptul să-l păstreze în registrul de casă al întreprinderii. Regulile pentru calcularea acestuia sunt stabilite de Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse.

Este dezvoltat de un oficial autorizat și aprobat de manager. În prezent, organizațiile nu sunt obligate să depună calculul limitei de numerar la bancă pentru aprobare.

Autoritățile Federal Tax Service verifică periodic conformitatea acestuia, deoarece stocarea numerarului peste limita stabilită este abatere administrativă, pentru care art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede sancțiuni pentru organizații de la 40.000 la 50.000 de ruble, pentru funcționarii unei companii - de la 4.000 la 5.000 de ruble. Este permisă depășirea acestei limite numai în zilele de plată.

În cazul în care organizația nu aprobă limita, iar legislația definește această obligație pentru aceasta, aceasta este considerată egală cu 0. În practică, aceasta înseamnă că la închiderea zilei lucrătoare compania nu ar trebui să mai aibă numerar în casa de marcat. .

În cazul în care există o limită aprobată, casieria verifică cu aceasta soldurile de numerar și determină necesitatea colectării veniturilor în conturile curente deschise în deservirea băncilor.

Dacă organizația are divizii separate, atunci, conform normelor legale, este necesar să se stabilească propriul calcul al limitei soldului de numerar pentru fiecare astfel de diviziune separat.

Banca Rusiei pentru unele categorii entitati legaleși oferă antreprenorilor posibilitatea de a utiliza o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, pe baza căreia li se permite să lucreze fără limită. Aceste organizații, în cazul trecerii la o astfel de procedură pentru tranzacțiile cu numerar, trebuie să emită un ordin de încetare a restricției de stocare aprobată anterior.

Cum se calculează limita de numerar

Calcul pentru stabilirea limitei soldului de numerar poate fi realizat în două moduri, discutate în actul de reglementare relevant al Băncii Centrale a Federației Ruse. Firmele pot determina limita folosind fiecare metodă și pot alege cea mai profitabilă pentru ele.
Pentru a-l calcula, trebuie să selectați o perioadă și valorile indicatorului corespunzătoare. Timpul estimat nu poate depăși 92 de zile lucrătoare. Dacă firma este deschisă în weekend și sărbători, sunt incluse în această perioadă.

În prima metodă, se iau venituri pentru bunurile vândute, serviciile prestate, munca efectuată într-o anumită perioadă de timp, împărțite la numărul de zile din perioada selectată și înmulțit cu numărul de zile dintre colectări. Prin lege, acest din urmă indicator nu poate depăși 7 zile.

Aceasta înseamnă că societatea trebuie să depună fonduri la bancă cel puțin o dată la șapte zile dacă depășește sumele de mai sus. Acest indicator este influențat de locația companiei, specificul activităților sale și structura acesteia. Pentru zonele greu accesibile în care nu există bănci, numărul de zile dintre colectări este permis să fie de 14.

Cea de-a doua metodă folosește indicatorul plăților de numerar minus salariile pentru o anumită perioadă de timp, care se împarte la numărul de zile din perioada de calcul și se înmulțește cu numărul de zile dintre primirea banilor de la bancă prin cec.

Pentru a calcula limita în conformitate cu Regulamentul nr. 373-P, se utilizează următoarea formulă: L=V / P *N, unde:

L – Valoarea calculată a limitei casei de marcat.
V – Volumul tuturor fondurilor primite în timpul perioadei de facturare către casieria organizației.
P – Se indică perioada de facturare care nu trebuie să depășească 92 de zile.
N – Intervalul de zile dintre depunerea banilor la bancă nu poate fi mai mare de 7 zile lucrătoare.

Dacă într-o anumită perioadă nu s-au primit bani la casieria organizației, atunci calculul se face folosind următoarea formulă L = R / P * N, unde:

Litera L indică și limita.
Litera R indică suma de bani emisă; aceasta nu va include sumele pentru salarii și beneficii sociale în perioada de facturare.
Litera N indică și perioada de facturare, care nu trebuie să depășească 92 de zile.
Litera N indică intervalul de zile dintre încasările de bani pe cecuri, iar banii primiți pentru plată nu vor fi luați în considerare aici plăți sociale si salarii, intervalul nu trebuie sa fie mai mare de 7 zile lucratoare.

întreprinderi mici (cu venituri mai mici de 400 de milioane pe an și numărul de angajați care nu depășește 100 de persoane) și antreprenori individuali nu poate stabili o limită de numerar începând cu 1 iunie 2014.

Un exemplu de calcul al limitei de numerar:

De exemplu, să luăm perioada de facturare pentru martie 2016; potrivit, durata acesteia va fi de 21 de zile. Să presupunem că numerarul este depus la bancă la fiecare 3 zile. În această lună, casa de marcat a primit 450.000 de ruble, apoi pentru a calcula limita, înlocuim datele din formular și obținem: (450.000 / 21) * 3 = 64.286 ruble.

Procedura de completare a formularului

Nu există un formular standard pentru calcularea limitei soldului de numerar. Se întocmește în formă liberă, de preferință pe. Titlul documentului trebuie indicat în partea de sus. Apoi, notați metoda selectată și formula de calcul.

Documentul trebuie să conțină linii cu date inițiale, care pot fi formatate ca tabel.

După aceasta, se înregistrează un calcul direct al limitei soldului de numerar în casa de marcat. Compania are dreptul de a rotunji valoarea rezultată la ruble întregi.

Limita este semnată de contabilul-șef, iar data întocmirii acesteia este indicată.

Pe baza calculului, se emite un ordin pentru aprobarea acestuia, care cuprinde data și locul întocmirii și titlul. În preambul este necesar să se facă o referire la curent act normativ, care reglementează această problemă.

În partea administrativă a documentului, se introduce suma limită și se indică perioada de timp pentru depunerea încasărilor (primirea banilor) la bancă. Data de la care această restricție intră în vigoare este de asemenea indicată aici.

Comanda trebuie consemnată în cartea de înregistrare a documentelor.

Controlul asupra utilizării acestui ordin, precum și aducerea acestuia la cunoștința casieriei, este atribuit contabilului șef sau altui funcționar autorizat.

Anexa la acest ordin trebuie să includă un calcul al limitei de numerar.

Nuanțe

Organizațiile nou create trebuie să calculeze limita de stocare a numerarului în casa de marcat în mod general. Cu toate acestea, ei nu au datele inițiale necesare pentru a o determina. Aceste firme pot utiliza volumul așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, serviciile prestate, munca efectuată sau volumul așteptat de numerar emis.

Pentru firmele ale căror activități au fost întrerupte, este permisă utilizarea datelor din perioadele anterioare, sau când acești indicatori și-au atins valoarea maximă.

La determinarea perioadei dintre încasări sau primirea fondurilor, poate acționa forța majoră (de exemplu, o bancă sau o întreprindere a fost închisă temporar). Apoi, acest indicator trebuie determinat după încetarea influenței acestor factori.