Cum se completează bilanţul. Procedura de intocmire a bilantului contabil (exemplu). Procedura de completare a liniilor individuale de bilanţ

Înapoi- bilanț- acesta este un tabel în care se află conturile contabile utilizate. Mai mult, conturile sunt aranjate în ordine crescătoare a numerelor.

Bilanțul reflectă solduri la începutul perioadei, cifrele de afaceri și soldurile la sfârșitul perioadei, adică situația se formează pentru o anumită perioadă (de exemplu, o lună, un trimestru, un an).

Nu vom avea un sold de deschidere, întrucât desfășurarea activității este considerată de la zero, imediat din momentul constituirii capitalului autorizat.

Vom transfera succesiv cifra de afaceri și soldul pentru fiecare cont contabil. De asemenea, calculăm cifra de afaceri finală și soldul final al tuturor conturilor pentru Debit și Credit.

Acest tabel arată că cifra de afaceri totală pentru conturile Debit și Credit este aceeași. Aceasta înseamnă că tranzacțiile comerciale sunt reflectate corect și înregistrări contabile

format corect.

Să formăm, pe baza Bilanțului, Bilanțul din 1C 8.3 Contabilitate. Bilanțul va fi prezentat într-o formă simplificată, iar aici sunt doar acei indicatori care au fost asociați cu rezolvarea problemei luate în considerare. De exemplu, nu există active imobilizate și această secțiune nu va fi descifrată.

Vom completa bilanţul în etape, începând cu primul articol, Rezerve. Acest articol afișează materiale, produse, produse terminate, producție neterminată.

Să ne întoarcem la bilanţ și să vedem ce este în bilanţ. Cantitatea de materiale și lucrări în curs este de 20.000,00 ruble. (suma de 10 si 20 de conturi).

Articolul următor - Creanţe de încasat.

Aceasta este suma totală pentru debitul conturilor 60, 71 și 75, care este de 53.000,00 ruble. Articolul următor – Numerar și echivalente de numerar. Numerarul este afișat pe conturile 50 și 51. Soldul total al acestor conturi este de 32.000,00 ruble. Calculați moneda soldului - 105.000,00 ruble. Aceste date coincid cu datele din bilanţ.

Acum să completăm datele cu privire la pasivul bilanţului. Capitalul autorizat - 100.000,00 ruble. Calculați conturile de plătit. Să ne întoarcem la conturile de decontare - 60, 71 și 75. Soldul total al împrumutului acestor conturi este de 5.000,00 ruble. (suma pe contul 60).

Moneda soldului 105.000,00 RUB Vă rugăm să rețineți că moneda soldului este aceeași atât în activ cât și în pasiv, adică totalul activului este egal cu totalul pasivului. Și acest lucru sugerează că bilanţul în contabilitatea 1C este format corect.

Să facem, pe baza datelor din conturile contabile, un bilanţ în programul nostru 1C, şi să întocmim un bilanţ.

Sarcini de contabilitate cu solutii

În această secțiune veți găsi probleme de contabilitate rezolvate (o mică parte din ele). Atenție la anii menționați în soluțiile problemelor, legislația contabilă se schimbă rapid și unele calcule din soluții pot fi depășite pe acest moment.

Dacă aveți nevoie de ajutor cu sarcini, referate, teste, vă vom ajuta cu plăcere: Contabilitate la comandă. Alte exemple în secțiunea: Liste de verificare contabile gata făcute.

Catalog de locuri de muncă

Sarcina 1. Determinați cifra de afaceri și soldurile din contul curent (sold final):
a) restul Bani la începutul lunii se ridica la 3.000.000 de ruble.
b) în cursul lunii de facturare au fost efectuate următoarele tranzacții comerciale
1) 10 / XX bani primiți din contul curent și creditați la casierie - 1.000.000 de ruble.
2) 15/XX a fost rambursată datoria către furnizori de 800.000 de ruble.
3) 15/XX taxe au fost transferate la bugetul de 600.000 de ruble.
4) 20/XX a transferat fonduri la locația persoanei responsabile 8400 de ruble.
5) 21 / XX transferat din contul curent și creditat la casa de bani 200.000 de ruble.
6) pentru perioada de facturare, veniturile din vânzarea a 1.200.000 de ruble au fost creditate în contul curent.

rezolvarea problemei rulajelor si soldurilor

Sarcina 2. Deschideți conturi pe baza tranzacțiilor comerciale contabilitate sinteticăși notează în ele sumele soldurilor inițiale. După înregistrarea fiecărei operațiuni în jurnal, notați-o pe conturi.
numara costul actual produse fabricate, rezultate financiare din vânzarea produselor, alte operațiuni, impozit pe profit, profit net al întreprinderii. Afișează soldurile contului final.
Conform contabilității, întocmește bilanțul cifrei de afaceri, bilanțul la începutul și sfârșitul perioadei de raportare, situația rezultatelor financiare, situația fluxurilor de numerar pt. perioadă de raportare.

rezolvarea unei probleme transversale în contabilitate 2 (15 pagini)

Sarcina 3. 1. Faceți înregistrări contabile pentru toți tranzacții de afaceri pentru 2012 cu calculele necesare.
2. Deschideți conturile necesare, calculați cifra de afaceri pe lună și afișați soldul la sfârșitul perioadei.
3. Calculați costul real produsele vândute martie 2012
4. Intocmeste o fisa de cifra de afaceri cu alocarea subconturilor necesare de la 01 aprilie 2012.
5.

rezolvarea problemei contabilității 3

Sarcina 4. Pe baza datelor pentru a finaliza sarcina:
1. Pregătiți și completați un jurnal de tranzacții comerciale.
2. Deschideți planurile de conturi și reflectați tranzacțiile comerciale în ele.
3. Calculați cifra de afaceri pentru luna și afișați soldurile la sfârșitul lunii.
4. Determinați și anulați rezultatul vânzării produselor.
5. Întocmește o fișă de cifra de afaceri pentru conturile sintetice.
6. Întocmește un bilanț pentru Kedr LLC de la 1 mai 2013.

Problemă de contabilitate cu soluția 4

Sarcina 5. 1. Deschideți conturi sintetice și notați soldurile pe acestea la începutul lunii
2. Alcătuiește un jurnal al tranzacțiilor comerciale pentru luna. Faceți calculele necesare pentru tranzacții.
3. Notați tranzacțiile pentru luna în conturi și calculați totalurile cifrei de afaceri debitoare și creditare. Retrageți soldurile la începutul lunii următoare.
4. Întocmește o fișă de rulaj pentru conturile sintetice.
5. Compilați conform datelor fișa cifrei de afaceri sold la începutul lunii următoare.

rezolvarea problemei de contabilitate end-to-end 5 (23 pagini)

Sarcina 6. Bani primiti pentru serviciile oferite 54870 ruble. Materialul a fost creditat în depozit pentru 5648 de ruble. Acumulat salariu pentru principalii angajați în valoare de 45.793 de ruble. Salariile plătite angajaților în valoare de 5267 de ruble. papetărie plătite 12500 de ruble. a transferat UST în valoare de 25.000 de ruble și impozitul pe venitul personal în valoare de 45.600 de ruble. Materiale șters în producția de 45870 de ruble. Facturi acceptate către compania de transport în valoare de 63287 ruble. produsele finite au fost transferate la depozit 45839 ruble. Alcătuiește un jurnal al tranzacțiilor comerciale (conținutul sumei de credit debit al documentului) face o postare (avioane)

exemplu de avioane contabile

Sarcina 7. Activele din bilanţul societăţii valoare reziduala este:
Începând cu 01.01.2013 - 2.345.000 de ruble.
Începând cu 1 februarie 2013 - 2.294.700 de ruble.
Începând cu 01.03.2013 – 2.175.300 RUB
Începând cu 04.01.2013 - 3.187.600 de ruble.
Defini costul mediu anual proprietate. acumulează plată în avansși transferați la buget.(Faceți un avion și cablaj)

Rezolvarea problemei proprietății

Sarcina 8. Pregătiți înregistrări contabile și determinați tipul de tranzacție comercială care afectează modificările în bilanţ

Întocmirea postărilor

Soluții gratuite la diverse probleme economice

În acest articol, aveam să vă arăt cum să faceți un bilanţ din WWS. Cu toate acestea, după ce mi-am dat seama cum voi proceda, mi-am dat seama că voi începe să folosesc regulile și termenii contabili. Și nu sunt sigur că tu și cu mine vom înțelege aceeași înțelegere a lor. Și așa, iată cu ce am venit.

Nu este interesant pentru mine să scriu un articol pur teoretic. Vreau să vă angajez pentru ca împreună să trecem de la „revizuirea SALT” la completarea bilanţului.

Pentru a face acest lucru, am propria mea abordare: oferind cunoștințe noi, mă străduiesc să le repet pe cele anterioare. Cu alte cuvinte, repetăm cunoștințele care ne servesc drept suport pentru altele noi.

Vreau să observ că în această serie de articole despre completarea bilanţului, voi vorbi despre idei generale, reguli de bază şi voi arăta cum se face acest lucru. Împreună cu mine, veți merge până la capăt pentru a crea un bilanț bazat pe WWS-ul unei întreprinderi reale.

Deci să mergem...

Iată OSV-ul unei întreprinderi active. În articolul precedent, l-am pregătit pentru realizarea unui bilanţ.

Iată ce ar trebui să facem acum:

descărcați bilanțul și deschideți-l
în coloana „nume” scrieți numele contului. Nu este nevoie să te uiți la planul de conturi. Nu este necesar să se realizeze o potrivire exactă între numele contului și modul în care este numit în planul de conturi. Doar amintiți-vă și scrieți. Este suficient ca numele tău să reflecte esența contului. De exemplu. Voi suna cel de-al 50-lea cont „casier”. Și în ceea ce privește conturile, poate fi numit „Casiera întreprinderii”.
în coloana „AP” pentru fiecare cont, notează ce este, „A – cont activ”, „P – cont pasiv” sau „AP – cont activ-pasiv”. Cheie: Conturi active- acestea sunt cele care stochează informații despre ceea ce are întreprinderea și acesta este „ce” ajută întreprinderea să muncească și să câștige. De obicei, „ea” poate fi atins. Conturile active au întotdeauna un sold debitor sau zero. Conturi pasive sunt datoriile/obligațiile firmei noastre. Sunt doar informații despre sumele datorate. Conturile pasive au întotdeauna un sold creditor, sau zero.

Desigur, a pune jos „A, P și AP” nu este o sarcină ușoară. Aici ai nevoie de cunoștințe, de câteva reflecții. Sunt de acord că există facturi în care puteți configura imediat, iar undeva puteți folosi un indiciu și puteți pune în jos caracteristica dorită. În orice caz, pune jos unde poți să o faci. Și completați celulele goale rămase conform planului de conturi. Descărcați Planul de conturi contabilitate.

Imediat ce rezolvi sarcina, compară-o cu ceea ce am făcut eu.

Câteva reguli generale și observații

Presupun, cititor, vă amintiți că conturile contabile colectează și stochează informații despre activitățile întreprinderii. Separarea tuturor informațiilor are loc în funcție de anumite criterii. Deci aici este codul de cont și numele serveşte drept criteriu de separare. Drept urmare, arată OSV toti implicati conturi în compania noastră. Din OSV vedem ce informații sunt colectate.

In orice caz, bilanț colectează informații despre întreprindere într-un mod diferit.

in primul rand, bilanțul împarte informațiile în ACTIV și PASIV.

În al doilea rând, în interiorul ACTIV și PASIV, informațiile sunt împărțite în anumite grupuri. Fiecare astfel de grup este indicator economic.

În cele din urmă, SALT din bilanţ este pur şi simplu regrupată.

Toate soldurile debitoare, iar acestea sunt conturi cu caracteristica A - mergeți la secțiunea „ACTIVE”.
Toate soldurile creditoare, iar acestea sunt conturi cu caracteristica P - mergeți la secțiunea „RESPONSABILITATE Sold”
Conturile cu caracteristica AP se transferă în bilanţ astfel: dacă există sold debitor, se trece la ACTIV, dacă există sold creditor, se trece la PASIV.

Suma primită în ACTIV sau PASIV se înscrie în denumirea specifică a indicatorului economic. Baza pentru introducerea sumei în indicatorul economic va fi numele contului sau, când nu este clar, folosim legea privind completarea bilanţului. Ei bine, vom începe să completăm bilanţul foarte curând.

Imobilizari si imobilizari necorporale la completarea bilantului

Mijloacele fixe sunt indisolubil legate de un astfel de concept precum amortizarea (contabilizat în contul 02). Amortizarea este o scădere treptată a costului inițial al mijlocului fix asociat cu exploatarea mijlocului fix. Procesul de amortizare a OS are loc pe o anumită perioadă de timp, dar mai mult de un an. Ca urmare, totul va ajunge la faptul că valoarea deprecierii va fi egală cu costul inițial al mijloacelor fixe.

Uită-te în OSV. Contul 01 înregistrează sumele tuturor mijloacelor fixe la costul lor inițial. In contul 02 se iau in calcul sumele de amortizare ale acestor mijloace fixe. Acum vă întrebați, ce legătură are acest lucru cu bilanțul?

S-ar părea că, conform regulilor de înregistrare a sumelor din SALT în bilanţ, ar trebui să trimitem sumele din contul 01 la ACTIV, iar sumele din contul 02 la PASIVILE din bilanţ. Cu toate acestea, există o excepție pentru activele fixe.

Esența lui constă în faptul că înainte de a trimite suma în bilanţ luăm sumele din 01, scădem sumele din 02 și trimitem suma rezultată unde????

IN soldul ACTIV. Deoarece amortizarea nu poate fi niciodată mai mare decât costul inițial al activului și, prin urmare, diferența dintre 01-02 va fi întotdeauna debitată. 01 cont (A) > 02 cont (P). Ei bine, cel puțin va fi 0.

Exact aceeași situație cu conturile 04 și 05. Se ia în considerare activele întreprinderii, care nu au un obiect fizic, cum ar fi o mașină sau o mașină. În contul 04, sunt luate în considerare astfel de active ale întreprinderii, cum ar fi licențele, dreptul exclusiv de brevet, dreptul exclusiv de software etc.. Perioada de utilizare a acestora este, de asemenea, mai mare de 12 luni și nu sunt destinate revânzării. Toate ca și cu OS. Amortizarea Imobilizarilor Necorporale (IA) se inregistreaza in contul 05.

CONCLUZIE

Terminând această turmă îmi propun să facem o sarcină practică. Vom lucra puțin cu numerele din OS. Sarcina este:

împărțiți foaia într-un caiet sau blocnotes în două coloane: „Activ” și „Pasiv”
de la SALT vom lucra cu rubrica „Sold la începutul perioadei”
conform tuturor regulilor studiate în acest articol - scrieți conturi și sume ce poate fi atribuit „activ” și ce „pasiv”
în fiecare coloană, se adună totalul tuturor sumelor
comparaţie valoare totală„Activ” și suma totală a „Răspunderii”

Pentru a finaliza sarcina, ați descărcat deja OSV. Dacă nu ați descărcat încă, descărcați aici.

Poate că acum suntem gata să completăm bilanţul. Vom face asta în următorul articol. Vă invit.

P.S.

Tot acest articol nu imi iese din cap.

Există un sentiment de afaceri neterminate, sau ceva de genul ăsta. Scopul este clar - să te aducă pe tine, cititorul, la finalizarea bilanţului. Asigurați-vă că sunteți cât mai pregătit posibil pentru această acțiune. Și, deși trebuie să ies pentru ca explicația să fie la un nivel de înțeles, ceva mai lipsește din acest articol.

Înțeleg că vor mai fi întrebări, dar vreau să le minimizez. Cred că voi elimina unele dintre aceste întrebări în avans. Înainte să începem completarea formularului de bilanţ, vă sugerez să lucrați mai mult cu OSV.

Iată ce trebuie să facem.

continuăm să lucrăm cu prima coloană de SALT - „bilanţul de deschidere”
scrieți conturi despre care credeți că colectează informații despre datoriile firmei noastre. Puteți începe imediat să emitați acele facturi pe care le cunoașteți și acestea sunt în OSV. Poți merge în altă direcție - taie acele conturi care sunt responsabile pentru proprietatea companiei, pentru ceea ce poți atinge. Conturile rămase sunt ceea ce aveți nevoie.
Facturile emise au sume în „Debit” sau „Credit”, sau chiar acolo și colo. Scrieți o factură, fiecare sumă a acesteia și scrieți ce fel de datorie este - „Compania noastră datorează” sau „Compania noastră datorează”
Amintiți-vă cum în contabilitate se numește „Datoria față de compania noastră” și „Compania noastră trebuie”.
În paranteze pentru aceste nume pentru fiecare sumă, scrieți termenii contabili. Citiți acest articol pentru sfaturi.

Cum te compari cu ce am făcut eu.

Analiza financiară a întreprinderii în MS Excel

O selecție de analize financiare în tabelele Excel pentru întreprinderi de la diverși autori.

Foi de calcul Excel Popova A.A. permite pentru analiza financiară l: se calculează activitatea afacerii, solvabilitatea, rentabilitatea, stabilitatea financiară, bilanţul agregat, se analizează structura activelor bilanţului, coeficientul şi analiza dinamică pe baza formelor 1 şi 2 ale situaţiilor financiare ale întreprinderii.
Descărcați analize financiare în excel din Popov

Tabelele Excel de analiză financiară a întreprinderii Zaikovsky V.E. (Directorul pentru Economie și Finanțe al OAO „Tomsk Plant of Measuring Equipment”) permit, pe baza formularelor 1 și 2 de raportare contabilă externă, să se calculeze falimentul unei întreprinderi folosind modelul Altman, Taffler și Lis, să se evalueze situația financiară a întreprinderii din punct de vedere al lichidității, stabilitate Financiară, starea mijloacelor fixe, cifra de afaceri a activelor, rentabilitatea. În plus, ei găsesc o legătură între insolvența unei întreprinderi și datoria statului față de aceasta. Există grafice ale modificărilor activelor și pasivelor întreprinderii în timp.
Descărcați analiza financiară în excel de la Zaikovsky

Tabele Excel pentru analize financiare de la Malakhov V.I. vă permit să calculați soldul în formă procentuală, evaluarea eficienței managementului, evaluarea stabilității financiare (pieței), evaluarea lichidității și solvabilității, evaluarea profitabilității, activitatea de afaceri, poziția întreprinderii pe piața valorilor mobiliare, modelul Altman. Diagrame ale soldului activelor, dinamica veniturilor, dinamica brutului și profit net, dinamica datoriei.
Descărcați analiza financiară în excel de la Malakhov

Foi de calcul Excel de analiză financiară Repina V.V. calcula fluxuri de numerar, profit-pierdere, modificări ale datoriilor, modificări ale stocurilor, dinamica modificărilor elementelor din bilanţ, indicatori financiari în format GAAP. Acestea vă vor permite să efectuați o analiză financiară coeficientă a întreprinderii.
Descărcați analiza financiară în excel de la Repin

Tabelele Excel Salova A.N., Maslova V.G. va permite efectuarea spectrului - punctare starea financiara. Metoda scorului spectrului este cea mai fiabilă metodă de analiză financiară și economică. Scopul său este de a analiza rapoarte financiare prin compararea valorilor obținute cu valorile standard, sistemul de „separare” a acestor valori pe zone de îndepărtare de nivel optim. Analiza ratelor financiare se realizează prin compararea valorilor obținute cu valorile standard recomandate, care joacă rolul standardelor de prag. Cu cât valoarea coeficienților este mai departe de nivelul normativ, cu atât gradul de bunăstare financiară este mai scăzut și riscul de a intra în categoria întreprinderilor insolvente este mai mare.
Descărcați analize financiare în excel din Maslova

URL-uri Joomla SEF de Artio

Cursuri de contabilitate. Pasul 6. Învățarea echilibrului

Dacă vrei să devii contabil șef, atunci cu siguranță ar trebui să înveți cum să faci un bilanţ. Este responsabilitatea directă a contabilului-șef să întocmească un bilanț la sfârșitul fiecărui trimestru. Deci, vrei să înveți cum să găsești un echilibru? cursuri de contabilitateși veți învăța cum să echilibrați și cum să depuneți declarații fiscale. Cu siguranță vei obține un loc de muncă mai bine plătit! Este mai ieftin să înveți totul de la un profesionist decât să te recalci mai târziu! toate informatiile pe pagina Cursuri de contabilitate.

Pentru a obține un pas gratuit al cursului „Cum să devii contabil șef”,

Trimite-mi un email [email protected] „Vă rugăm să trimiteți primul pas al cursului.”

6.1 Ce este inclus în „Soldul” organizației.

Cursuri de contabilitate imposibil de construit fără informații detaliate despre echilibrul clădirii. Deci haideți să învățăm să găsim un echilibru. În numeroasele literaturi despre contabilitate, din anumite motive, procesul de întocmire a bilanţului nu este descris nicăieri. Există multe articole despre cum să completați bilanțul, ce să reflectați în anumite linii de bilanţ, dar nicăieri nu este descris într-un limbaj uman ușor de înțeles cum să faceți acest lucru. Prin urmare, când eram contabil șef începător, a trebuit să apelez la colegi mai experimentați pentru ajutor.

Dacă ai pe cineva la care să apelezi în timpul pregătirii primei balanțe - asta e grozav! Sarcina mea este să-ți spun cele mai necesare lucruri despre cum să întocmești un bilanţ, iar tu însuți poți afla astfel de detalii despre ce să includă în liniile de bilanţ din literatură.
Soldul se depune la fisc de patru ori pe an: pe trimestrul I, pe 6 luni, pe 9 luni si pe an.

Cuvântul figurat „Echilibru” include:

— Bilanț(forma N 1);
— Raport asupra profiturilor și pierderilor (formularul N 2);
— Raport privind modificările de capital (formularul N 3);
— Raport privind circulația fondurilor (formularul N 4);
— Aplicație la bilanţ (formular N 5);
- o notă explicativă.

Cu toate acestea, întreprinderile mici nu depun Formularul 3, Formularul 4 și Formularul 5. Prin urmare, în cadrul formării noastre, nu le vom lua în considerare.
Soldul se depune la fisc până în data de 30 a lunii următoare luna trecuta sfert. Acestea. pentru primul trimestru - până la 30 aprilie, pentru al 2-lea trimestru - până la 30 iulie, pentru al 3-lea trimestru - până la 30 septembrie și raportare anuală trebuie depus la fisc până la data de 30 martie a anului următor.

Bilanțurile se schimbă frecvent, așa că dacă nu aveți un program de consultanță pe computer pentru a obține cele mai recente formulare, le puteți cumpăra de la dvs. oficiu fiscal pachet complet de formulare de echilibru cu toate ultimele modificari. Când faci balanța pentru prima dată, este mai bine să faci asta, pentru a nu te uita în program, ci pentru a obține un pachet de sold gata făcut.

Înainte de a continua cu bilanţul, trebuie să verificaţi toate conturile. Pentru o mai bună înțelegere, vom presupune că organizația noastră este angajată în comerț cu ridicata. Acest lucru îl va face mai vizibil.

Trebuie să începem cu conturi de numerar- conturile 51 „Cont de decontare” și 50 „Casiera”.

În raționamentul nostru, voi ține cont de faptul că utilizați un computer în munca dvs. și folosiți unul dintre programele de contabilitate (vom vorbi despre asta mai în detaliu mai târziu). Nu-mi pot imagina că cineva face contabilitate manual.

Avantajul utilizării programelor de contabilitate este că trebuie să introduceți doar înregistrări pentru toți documente primare, iar toate rapoartele privind conturile (extrase de cont, carduri de cont etc.) sunt generate de programul însuși.

Deci, înregistrați toate extrasele bancare, formând astfel contul 51. În același timp, reconciliați soldul contului 51 (sold final), pe care l-ați obținut, cu Extras de cont. Pentru a vedea soldul la sfârșit, pentru un anumit cont, trebuie doar să generați un extras pentru acest cont pentru luna respectivă. Un extras de cont este un raport care reflectă toate tranzacțiile dintr-un cont timp de o lună. În cadrul instruirii noastre, am învățat cum se formează un cont pe structura unui cont. Deci această structură a contului este extrasul de cont.

În continuare, să descompunem totul documente de numerar, formând astfel contul 50. În același timp, verifici și soldul contului 50 (sold la final), pe care l-ai obținut, cu soldul de bani în casa de marcat. În același timp, verificăm dacă documentele de numerar sunt corect executate, dacă toate semnăturile sunt în ordinele de primire și cheltuieli.

Deci, ne-am dat seama de conturile de bani.

Următorul etapa - verifica conturi de bunuri si mijloace fixe. Pentru a face acest lucru, verificați dacă toate documentele de la furnizori sunt înregistrate (facturi). De exemplu, conform documentelor de primire, ați primit mărfuri pentru 200.000 de ruble. fără TVA și TVA 200.000 * 18% = 36.000 de ruble. Trebuie să verificați dacă cifra de afaceri din debitul contului 41 „Marfa” este de 200.000 de ruble.

În același timp, ați vândut bunuri și costul mărfurilor vândute este de 50 000. Aceasta înseamnă că creditul contului 41 ar trebui să fie egal cu 50 000.

Mai mult, rămâne un sold pe cel de-al 41-lea cont. Aceasta este valoarea bunurilor rămase la sfârșitul perioadei. Când intri program de contabilitate documentele de primire și cheltuieli, programul în sine calculează cantitatea de mărfuri care au ajuns în depozit, care au părăsit depozitul și cantitatea de mărfuri care au rămas în depozit. Ar trebui să comparați aceste date cu rapoartele depozitarilor în fiecare lună. Dacă datele se potrivesc, grozav! Dacă nu, este necesar să se facă un inventar extraordinar în depozit pentru a înțelege situația.

După ce te-ai ocupat de facturi bunuri materiale, verifica contul 60 „Decontări cu furnizorii”. Cu fiecare furnizor la sfârșitul lunii trebuie să aveți un raport de reconciliere semnat de ambele părți. Trebuie să verificați dacă soldul furnizorilor, care a ieșit pe al 60-lea cont pentru fiecare furnizor, se potrivește cu actul de reconciliere. Dacă nu, înseamnă că un bug s-a strecurat pe undeva. Este posibil să nu fie reflectate toate documentele pentru furnizarea de bunuri, sau plata să cadă accidental asupra altui furnizor.

62/90 reflecta datoria cumpărătorului.
90/68 perceput TVA.
90/41 a anulat costul mărfurilor vândute.
90/44 au anulat costurile aferente perioadei de raportare.
90/99 reflectat rezultate financiare.

Am scris acum postări fără subconturi pe al 90-lea cont pentru a reaminti încă o dată schema generală, iar cu sub-conturi aceste postări au fost descrise în detaliu când am vorbit despre implementare (vânzare).

După aceea, verificați corectitudinea calculelor cu cumpărătorii. Cu fiecare cumpărător, trebuie să aveți și un act de reconciliere, a cărui valoare trebuie să corespundă soldului cumpărătorului în contul 62 „Decontări cu cumpărătorii”

Vezi că pe al 99-lea cont a ieșit profitul tău.

După toate aceste acțiuni, tipăriți „Cifra de afaceri - bilanţ”. Cifra de afaceri - bilanțul este un raport care indică suma soldurilor la începutul perioadei pentru toate conturile, cifra de afaceri aferentă lunii pentru debit și credit și soldul la sfârșit.

Acesta este soldul tău (formularul 1)! Soldurile debitoare (soldurile finale) ale conturilor sunt un activ în bilanţul dvs., iar soldurile creditoare ale conturilor sunt o datorie în bilanţ.

Puteți stăpâni pe deplin materialele dacă vă înscrieți la curs.

Toate informațiile despre curs sunt disponibile

la pagina Cursuri de contabilitate

[email protected]

Bilanțul este documentul central care face parte din contabilitatea companiei, creat trimestrial de milioane de organizații din toate țările lumii civilizate. Întocmirea bilanţului se realizează cu participare profesionisti contabili, ghidată de documentele de reglementare în continuă îmbunătățire.

Vedere generala

Bilanțul se prezintă sub forma unor valori colectate sistematic, grupate sub forma unui tabel cu două fețe, reflectând prezența activelor economice și sursele formării acestora (pasive), precum și rezultatele financiare ale societății la o dată stabilită și având o valoare monetară.

Tabelul prezinta structura bilantului, care in realitate este intocmit in conformitate cu liniile bilantului.

Articole cu active	Articole de răspundere
in afara active circulante- există o proprietate totală a societății, care este reflectată în prima secțiune a bilanțului de la data raportării. Aceste active au fost utilizate de companie de mai bine de 1 an.	Capital și rezerve este un bloc de informații format din tipuri de capital: autorizat, suplimentar, de rezervă, precum și rezultat reportat.
Active circulante - parte din proprietatea companiei care este utilizata un timp scurt(adică mai puțin de 1 an).	Împrumuturile pe termen lung reprezintă partea din fondurile unei companii deținute de un terț care au funcționat de mai mult de un an.
Împrumuturile pe termen scurt fac parte din fondurile unei companii deținute de o terță parte și care funcționează mai puțin de 1 an.

Natura activă și pasivă a soldului îl caracterizează ca un set de fonduri reflectate în documentul generat, precum și fiecare grup separat.

Cheia pentru rezolvarea problemelor teoretice de bază ale echilibrului, conturilor și numărării duble este determinarea semnificativă din punct de vedere economic a valorii debitului și creditului. Astfel, conturile contabile constau doar din debit și credit. Înțelegerea greșită a esenței debitului și creditului este echivalentă cu înțelegerea greșită a sistemului conturilor contabile. Sub intrare dubla in acest caz ne referim la egalitatea cifrei de afaceri inregistrate in debit si credit pentru fiecare fapt de cifre de afaceri realizate de firma. Va fi imposibil de interpretat dubla înregistrare în bilanţ înainte de a determina debitul şi creditul, deoarece este imposibil de explicat egalitatea sumelor înregistrate într-un loc necunoscut. Și, în sfârșit, este destul de evident că la baza grupării datelor în bilanţ în forma în care au fost utilizate până de curând au fost conceptele de debit și credit.

Starea activelor economice și sursele formării lor în bilanț sunt, de obicei, prezentate la o anumită dată (prima zi a perioadei de raportare) în termeni valorici.

În bilanţ, gruparea şi generalizarea sunt date şi la începutul anului şi pentru perioada anterioară. Astfel, starea indicatorilor este dată nu numai în statistică, ci și în dinamică.

Ideea modernă a modului de umplere a soldului se concentrează în primul rând pe prezentarea informațiilor pentru toate tipurile de utilizatori.

Interesele utilizatorilor

În conformitate cu paragraful 18 din PBU 4/99 „Situații contabile”, folosind bilanțul, este posibil să se efectueze evaluare financiară starea companiei pentru o anumită perioadă de timp.

Tabelul de mai jos prezintă principalele interese ale utilizatorilor externi și interni ai raportării companiei.

Utilizatorii de informații	nevoi de informare	Surse de informare	Criterii prioritare pentru calitatea informaţiei
Proprietari (actionari, fondatori)	Obținerea de informații cu privire la valoarea datoriilor și a profiturilor		Acuratețe, fiabilitate, promptitudine, completitudine, utilitate, înțelegere
Personal de conducere (management, manageri)	Fiabilitate în absența riscurilor economice și fiscale, control asupra veniturilor și cheltuielilor în interesul proprietarului, obținerea de date și indicatori financiari, solvabilitate, rentabilitate	Toate tipurile de rapoarte contabile	Acuratețe, fiabilitate, promptitudine, analiză, completitudine, materialitate, utilitate
Creditorii	Solvabilitatea organizației, confirmarea continuității organizației, îndeplinirea obligațiilor contractuale	Toate tipurile de rapoarte contabile
Investitorii	Achiziția de informații despre fondurile companiei, posibilele riscuri, nivelul datoriilor, informații și perspective de afaceri	Toate tipurile de rapoarte contabile	Promptitudine, fiabilitate, fiabilitate, comparabilitate
Stat ( autoritățile fiscale)	Informatii despre starea financiara organizare, suma obligaţiilor, informaţii pentru observare statistică	Bilanțul contabil și alte documente	Completitudine, promptitudine, acuratețe, fiabilitate

Fiabilitatea datelor din bilanț depinde direct, la rândul său, de realitatea datelor contabile. Prin urmare, organizațiile ar trebui să asigure o contabilitate fiabilă și reflectarea în timp util a tranzacțiilor comerciale.

Reglementarea legislativă a proceselor de bilanţ

Principalul document care stă la baza reglementării proceselor de raportare ale companiei astăzi este Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”.

Până de curând, problema standardelor federale și industriale, care sunt menționate în Legea federală nr. 402-FZ, nu a fost definitiv soluționată. Aceste documente sunt încă în curs de elaborare, au fost emise mai multe proiecte de standarde federale și așteaptă aprobarea finală.

Documente din zonă reglementarea contabila- acestea nu sunt doar standarde federale, industriale, ci și documente de reglementare ale entității economice în sine. Mai mult, aceste reglementări Entitate economicaîn sens general ar trebui concepute pentru a simplifica contabilitatea.

Entitatea economică alege în mod independent metodele și modalitățile de contabilitate, după care dorește să se ghideze în procesul de desfășurare a activităților economice.

Din cele de mai sus rezultă că standardele unei entități economice și ale acesteia politica contabila avem multe in comun.

Astfel, până la decontare această problemă la nivel legislativ, principalul document care determină procedura de contabilizare a activelor și pasivelor va fi politica contabilă a acestora, întocmită în conformitate cu cerințele documente normative, care în acest moment sunt PBU-uri.

Bazele construcției

ÎN țări străine conținutul bilanțului este alcătuit în funcție de gradul de încetinire a lichidității, adică la început sunt prezentate tipuri de proprietăți ușor de vândut, care sunt considerate fondul de rulment al companiei, iar la sfârșitul bilanţului - activele mai puțin lichide.

Această clădire a bilanțului se concentrează pe gradul de lichiditate, bazat pe capacitatea de a plăti toate datoriile. În orice caz, activele întreprinderii (A) trebuie să corespundă pasivelor sale (P) și ale acesteia capitaluri proprii(K):

Cerințe de bază de echilibru

La completarea bilanțului, este necesar să se țină cont de principalele cerințe:

incapacitatea de a compensa diferite elemente de activ și pasiv, profit și pierdere;
date la începutul perioadei de studiu și la sfârșitul perioadei de studiu anul precedent trebuie să fie egale între ele;
elementele din bilanţ au dovezi documentare obţinute în timpul inventarierii.

Elementele de bază ale bilanțului

Când se analizează modul de completare a bilanţului, se utilizează formularul existent.

Forma documentului în cauză a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 66n din 2 iulie 2010. Uneori, o companie poate crea independent o formă de bilanţ, dar pe baza celui care este oficial pus în circulaţie.

Luați în considerare principalele aspecte care răspund la întrebarea cum să completați corect bilanţul.

În formularul de mai sus, lista de detalii este obligatorie:

data raportării;
Numele companiei;
valori TIN;
tipul de proprietate;
unitatea de măsură utilizată în bilanţ;
adresa companiei;
data aprobării bilanţului contabil;
data la care a fost trimis soldul.

Luați în considerare un exemplu de completare a bilanțului, ținând cont de structura acestuia.

Mijloace fixe

Să începem cu un atu. Prima secțiune a raportului reflectă informații despre activele imobilizate ale întreprinderii. Înregistrează următorii indicatori:

active necorporale (pentru a calcula valoarea pentru acest indicator, este necesar să se calculeze diferența dintre contul de debit 04 din planul de conturi și creditul la contul 05);
rezultatele cercetării și dezvoltării (valoarea se ia conform Dt04);
căutarea activelor necorporale (Dt08 pe subcontul de contabilizare a costurilor necorporale ale activelor de căutare, sunt completate numai de firmele care utilizează Resurse naturale in productie);
imobilizările corporale legate de explorare (debitul 08 din subcontul contabilității costurilor este completat în mod similar de firmele care utilizează diferite resurse ale naturii);
active fixe ale companiei (diferența dintre Dt01 și suma dintre Ktm 02 și Dt08 pe subcontul de mijloace fixe care nu sunt puse în funcțiune de către întreprindere);
investitii in imobilizari corporale (diferenta intre Dt 03 si Kt 02 pe subcontul de amortizare a proprietatii societatii);
investiții financiare (Dt 58 și 55 pentru subcontul pe care se iau în calcul conturile de depozit, precum și debit 73 pe subcont, care iau în calcul decontări la credite, redus cu creditul 59 pe subcont, care ia în calcul rezerve pentru obligații pe termen lung);
creanță fiscală clasificată ca amânată (Dt 09);
odihnă mijloace fixe, corespunzătoare sumelor neincluse în alte rânduri;
indicatorul final este pentru toate rândurile anterioare.

În secțiunea următoare, activele curente sunt fixe.

Capital de rulment

Să explorăm un exemplu de completare a bilanţului în conformitate cu cerinţele stabilite pentru acesta.

Secțiunea studiată prezintă următorii indicatori:

rezerve (diferența dintre Dt41, suma Kt42, Dt15, 16, care se reduce cu suma dintre Kt14 și Dt97, precum și Dt pentru conturi precum 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 și, de asemenea, 45);
TVA (Dt 19);
indicatori de creanțe (diferența dintre valoarea datoriei 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - fără credite, 75 și 76 și 63 credite);
investiții financiare (diferența dintre valoarea datoriilor 58, 55, 73 - pe subcontul, care fixează plățile la împrumuturi și împrumuturile 59);
numerar (suma debită este de 50, 51, 52, 55, 57, minus Dt55 pe subcontul conturilor de depozit);
alte active circulante care nu sunt reflectate în rândurile de mai sus,
valoarea totală a sumei.

Capital și rezerve

Luați în considerare întrebarea cum să completați bilanțul în secțiunea „Capital și rezerve”.

Prima secțiune a părții relevante a bilanțului prezintă informații despre capitalul și rezervele companiei.

Informațiile sunt înregistrate aici:

capital sub formă de capital autorizat (Kt 80);
pentru actiuni proprii cumparate de la actionarii societatii (debit 81);
reevaluarea activelor clasificate ca imobilizate (Credit 83 - subcont, care inregistreaza valoarea reevaluarii activelor fixe ale intreprinderii, precum si a activelor necorporale);
pentru capital suplimentar - excluzând reevaluarea (împrumut 83 - minus sumele reflectate în rândul anterior), pentru capitalul de rezervă al societății (Kt 82);
la rezultatul reportat al firmei sau pierdere neacoperită(Kt84);
valoarea totală totală.

Datorii pe termen scurt

Să luăm în considerare întrebarea cum să completați bilanțul în secțiunea „Datorii curente”.

Un alt bloc pasiv oferă o idee despre informații despre datorii pe termen scurt ah companie.

Ce informații despre ei sunt incluse în bilanț?

Următoarele date sunt afișate aici:

De fonduri împrumutate firme (rezultate Kt 66 si 67 - pentru dobanda la un imprumut pe termen lung (mai mult de 1 an)) ;
pentru conturile de plătit (rezultate Kt 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - pentru creditele pe termen scurt, precum și 76);
asupra veniturilor în perioadele viitoare (suma împrumuturilor 98 și 86);
De datorii estimate(credit 96 - daca se iau obligatii pe termen lung);
pasivele rămase;
valoarea totală a datoriilor pe termen scurt.
suma întregului profit din bilanţ este reflectată în rândul 1370 „Rezultatul reportat”.

Sunt cifrele, ce urmează?

Pentru a înțelege cum să completați bilanțul, atunci trebuie să introduceți cifrele primite în formularul de bilanţ de mai jos.

Numele liniei
Mijloace fixe
mijloace fixe
Investiții financiare
active circulante


Creanţe de încasat
Investiții financiare
Bani gheata
totalul activelor
Capital și rezerve
Capitalul autorizat
Capital suplimentar
Capital de rezervă
venituri reținute
Credite pe termen lung
Credite pe termen scurt
Creanţe
Liabilitati totale

Codurile de linie de echilibru prezentate sunt universale pentru majoritatea companiilor.

Nu toate organizațiile au posibilitatea de a folosi doar liniile standard ale acestei raportări, au nevoie de mai mult informatii detaliateși decriptare. Prin urmare, astfel de companii folosesc uneori coduri de sold suplimentare, de exemplu, rândul 1260 „Alte active circulante” apare rândul 12605 - „Cheltuieli amânate”.

Dar USN?

Luați în considerare caracteristicile bilanțului în sistemul fiscal simplificat.

Sistem de impozitare simplificat, impozitul simplificat este un tip special de impozit, în aplicarea căruia nu se plătesc impozite urmatoarele taxe:

impozit pe venit;
impozitul pe proprietate;
TVA, dacă mărfurile nu sunt aduse din străinătate;
impozit pe venit.

Declarațiile contabile pentru un SRL în cazul sistemului fiscal simplificat sunt informații prin care autoritățile fiscale controlează veniturile persoanelor juridice. Conform Legii 402-FZ, companiile sunt obligate să furnizeze date fiscale privind finanțele.

Companiile care fac parte din sistemul fiscal simplificat sunt obligate să depună un bilanţ într-o formă mai simplă o dată pe an. Bilanțul pentru anul 2017 trebuie depus până la 31 martie 2018.

Chiar la începutul bilanţului, trebuie să specificaţi de unde provine formularul de raportare.

Partea principală constă și în completarea a două blocuri principale: active și pasive. Blocul cu active este de 5 indicatori, blocul cu pasive este de șase indicatori. Când completați fiecare dintre ele, este, de asemenea, necesar să respectați cerințele de bază pentru raportarea standard.

Utilizarea bilanțului

Luați în considerare întrebarea cum să completați bilanţul prin bilanț(OSV).

În OSV în versiunea tabelară există conturi contabile pe măsură ce cresc. Contabilul introduce lunar date din reviste în care o evidență zilnică a datelor economice și activitate economică, exprimată în termeni monetari. Tabelul este completat atunci când reflectă soldurile de la începutul și sfârșitul perioadei de raportare, în timp ce arată cifra de afaceri totală pentru perioada de timp.

Ca urmare, un document financiar este creat pentru orice perioadă necesară analizei. Poate fi sub formă de lunar, trimestrial, perioada anuala, care oferă o imagine de lucru a întreprinderii, reflectând cifra de afaceri a fondurilor pentru management, precum și pentru orice persoană interesată.

SALT afișează soldurile fondurilor disponibile ale organizației la o dată dată. În conturi, activitatea întreprinderii este afișată în echivalent în bani, valorile reziduurilor rezultate sunt transferate în tabel.

Luați în considerare principalele nuanțe ale modului de completare corectă a bilanțului atunci când aplicați această declarație. Formarea unui bilanţ simplificat prin SALT este posibilă după cum urmează:

procesarea tuturor conturilor se realizează în scopul creării de tranzacții de intrare și de ieșire pentru retragerea soldurilor finale de fonduri;
se creează un sistem grafologic în care liniile de debit şi credit ale fiecărui cont sunt scrise secvenţial;
sunt contorizate toate încasările și cheltuielile;
rezultatul este un inventar al tuturor soldurilor conturilor;
verificarea corectitudinii valorilor finale, pentru aceasta este necesară adăugarea veniturilor din conturi la soldul inițial al fondurilor și scăderea tuturor valorilor atribuite împrumutului;
pentru conturile pasive este necesar să se ia soldul creditor, să se adauge capitalul de lucru și să se scadă valoarea debitoare;
rezultatul final ar trebui să fie identic cu cel al înregistrării facturilor.

Totalurile rezultate sunt luate în considerare în bilanţ. Forma sa negociabilă este rezultatul obținut din soldul total solduri debitoare, care este egal cu soldul împrumutului.

Dăm un exemplu de completare a bilanţului într-o formă generală şi simplificată

20.03.2014
Revista Simplificare

SRL „Nasturtium”, înregistrată în anul 2013, aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării veniturilor minus cheltuieli și ține evidența contabilă în totalitate. Indicatorii registrelor contabile la 31 decembrie 2013 sunt prezentați în tabel. Pe baza datelor disponibile, vom întocmi un bilanț pentru anul 2013 într-o formă generală, precum și pentru comparație - într-o formă simplificată.

O mostră din bilanţul completat al Nasturtium LLC în forma obişnuită şi în forma simplificată, vezi mai jos.

În antetul formularului din rândul „pentru ___20__. » indicați în fiecare formă: la 31 decembrie 2013. După aceea, vom introduce numele complet al companiei, tipul de activitate, forma juridică și forma de proprietate.

Să nu uităm de locația companiei. Scrieți adresa pe acest rând. În partea dreaptă, în câmpurile speciale, se reflectă codurile.

Întrucât compania a fost înregistrată în 2013, în ultimele două coloane ale fiecărui bilanţ vor apărea liniuţe în locul indicatorilor.

Bilanțul în formă generală

În primul rând, tăiați rândurile coloanei 1. Acest lucru este posibil, deoarece organizația nu întocmește explicații pentru situațiile financiare, ale căror numere sunt indicate în această coloană.

Găsim indicatorul liniei 1110 după cum urmează: din soldul debitor al contului 04 scădem soldul creditor 05. Primim 96.660 de ruble. (100.000 de ruble - 3340 de ruble). Indicăm toate valorile din bilanţ în mii întregi, deci scriem 97 în rândul 1110.

Indicatorul liniei 1150 este egal cu: soldul debitor al contului 01 - soldul creditor al contului 02 \u003d 600.000 de ruble. - 20 040 rub. = 579.960 de ruble. În bilanţ scriem 580.

În linia 1170 notăm soldul debitor al contului 58 - 150 mii de ruble. (Credem că investițiile sunt pe termen lung).

Total pentru linia 1100: 97 (linia 1110) + 580 (linia 1150) + 150 (linia 1170) = 827 mii de ruble.

Să calculăm valoarea liniei 1210: soldul debitor al contului 10 + soldul debitor al contului 43 = 17 mii de ruble. + 90 de mii de ruble. = 107 mii de ruble.

Indicatorul liniei 1220 este egal cu soldul debitor al contului 19, adică contribuim cu 6 mii de ruble la sold.

Să găsim indicatorul liniei 1250 adăugând soldul debitor al contului 50 și soldul debitor al contului 51 \u003d 15 mii de ruble. + 250 de mii de ruble. = 265 mii de ruble. Să scriem 265 în rând.

Considerăm totalul pentru linia 1200: 107 mii de ruble. (linia 1210) + 6 mii de ruble. (linia 1220) + 265 mii de ruble. (linia 1250) = 378 mii de ruble.

În linia 1600, rezumăm indicatorii liniilor 1100 și 1200: 827 mii de ruble. + 378 mii de ruble. = 1205 mii de ruble.

În rândurile rămase ale coloanei 4 punem liniuțe.

Să trecem la bilanţ. Indicatorul de pe linia 1310 este egal cu soldul creditor al contului 80, adică vor fi 50 de mii de ruble în bilanţ.

Linia 1360 - soldul credit al contului 82. În cazul nostru, acesta este de 10 mii de ruble.

La randul 1370 aratam soldul contului 84. Il avem in credit. Aceasta înseamnă că organizația are profit la sfârșitul anului. Valoarea sa este de 150 de mii de ruble. Nu trebuie să luați indicatorul între paranteze.

Găsim indicatorul de linie 1300: 50 de mii de ruble. (linia 1310) + 10 mii de ruble. (linia 1360) + 150 de mii de ruble. (linia 1370) = 210 mii de ruble.

Să determinăm indicatorul pentru linia 1520 (presupunem că toată datoria este pe termen scurt): soldul creditor al contului 60 + soldul creditor al contului 62 + soldul creditor al contului 69 + soldul creditor al contului 70 = 150 mii de ruble. + 506 mii de ruble. + 89 mii de ruble. + 250 de mii de ruble. = 995 mii de ruble.

Transferăm valoarea rândului 1520 la rândul 1500, deoarece celelalte rânduri din secțiunea V din bilanţ nu au fost completate.

Indicatorul liniei 1700 este egal cu suma liniilor 1300 și 1500: 210 mii de ruble. + 995 mii de ruble. = 1205 mii de ruble.

Rândurile rămase ale pasivului sunt tăiate.

Să comparăm indicatorii liniilor 1600 și 1700. În ambele linii, valoarea este de 1205 mii de ruble. Echilibrul a convergit, ceea ce înseamnă că formularul poate fi considerat completat.

Bilanț simplificat

Coloanele 2 și 3 din formular trebuie completate aici. Amintiți-vă că coloana 2 trebuie adăugată independent pentru a reflecta codul de linie. În coloana 3, vom reflecta valorile indicatorilor.

Costul activelor fixe în valoare de 580 de mii de ruble. reflecta la articolul „Imobilizări corporale imobilizate”. Specificați codul de linie - 1150.

Active necorporale(97 mii de ruble) vom afișa pe linia „Active necorporale, financiare și alte active imobilizate”. Includem și investiții financiare (credem că toate sunt pe termen lung) în valoare de 150 de mii de ruble.

Indicatorul final al liniei este de 247 mii de ruble. (97 mii ruble + 150 mii ruble). Întrucât ponderea investițiilor financiare în indicator este mai mare decât ponderea activelor necorporale, punem codul de rând 1170 (pentru indicatorul „investiții financiare”).

În rândul „Stocuri” scriem același indicator pentru care a fost calculat forma generala sold, deoarece regulile de calcul și completare a acestui rând sunt aceleași. Adică reflectăm 107 mii de ruble. Am pus codul 1210 pe linie.

Linia „Numerar și echivalente de numerar” în cazul nostru include doar numerar în valoare de 265 de mii de ruble. Codul de linie este 1250.

Dintre activele curente care nu au fost reflectate în rândurile de mai sus ale bilanțului, a existat o taxă pe valoarea adăugată, așa că vom pune suma acesteia (6 mii de ruble) în linia „Active financiare și alte active circulante” (codul de linie - 1260).

Indicatorul total al secțiunii de active (linia 1600) este egal cu suma rândurilor completate 1150, 1170, 1210, 1250 și 1260.

Și acum echilibrul pasiv. capital autorizat și de rezervă, precum și venituri reținute sunt reflectate într-un singur rând „Capital și rezerve”. Valoarea liniei este de 210 mii de ruble. (50 mii de ruble + 10 mii de ruble + 150 mii de ruble). Codul de linie este stabilit în funcție de indicatorul care are cea mai mare pondere în componența indicatorului agregat. Acesta este profitul reportat. Prin urmare, codul de linie este 1370.

În rândurile rămase din coloana 3 a pasivului, vom pune liniuțe, deoarece nu există indicatori de completat. În coloana 2, este permis să faceți același lucru. Sau puteți specifica un cod corespunzător indicatorului.

Indicatorul total al secțiunii de răspundere (linia 1700) este egal cu suma rândurilor 1370 și 1520.

Să comparăm indicatorii liniilor 1600 și 1700. În ambele linii, valoarea este de 1205 mii de ruble. Echilibrul a convergit, ceea ce înseamnă că formularul poate fi considerat completat.

Mentinerea contabilitatii intr-o entitate economica presupune completarea anumitor formulare de raportare pentru anumite date. Ca parte a situațiilor financiare, un loc aparte îl ocupă bilanțul, căruia multe organisme de reglementare și alte organisme îi atribuie un rol dominant. Prin urmare, este important să știți cum să completați bilanțul, ce conturi să includeți unde.

Bilanțul este una dintre formele contabile. Legea stabilește că toate entitati legale, fără a ține cont de forma lor organizatorică și de regimul de impozitare aplicabil, trebuie să întocmească și să se supună impozitului și birouri de statistică raportare.

Această obligație se aplică și organizațiilor nonprofit și barourilor. Bilanțul și declarația de profit și pierdere nu trebuie depuse la fara esec numai antreprenorilor, precum și sucursalelor companiilor străine. Dar o pot face din proprie inițiativă.

Atenţie! Anterior, unele organizații erau scutite de la întocmirea unui bilanţ, dar în prezent asemenea prevederi nu se aplică. Entităților comerciale clasificate drept întreprinderi mici li se acordă dreptul de a transmite rapoarte într-o formă simplificată. Include un bilanț în formularul 1 și, prin urmare, întreprinderile trebuie să îl trimită fără greșeală autorităților de reglementare.

Termenele limită pentru bilanț

De reguli generale, bilanțul - formularul 1 trebuie depus ca parte a raportării pentru anul trecut cel târziu la 31 martie a anului următor. Acest termen trebuie respectat la depunerea unui bilanţ și a altor formulare la IFTS și statistici.

În plus, în anumite condiții, un raport de audit trebuie trimis către Rosstat ca atașament. Pentru el i-a fost stabilită o perioadă de zece zile, dar nu mai târziu de 31 decembrie a anului următor.

Unele organizații trebuie să depună situații financiare și să le publice din cauza tipului de activitate pe care o desfășoară, sau după alte criterii stabilite de lege. De exemplu, turoperatorii trebuie să trimită rapoartele lor către Rostrud în termen de trei luni de la data aprobării lor.

Legislația prevede termene separate pentru organizațiile care sunt înregistrate după 30 septembrie a anului de raportare. Datorită faptului că pot determina altfel anul calendaristic în acest caz, termenul limită de livrare poate fi stabilit de astfel de organizații la data de 31 martie a celui de-al doilea an după cel curent. De exemplu, Rebus LLC a primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice la 25.10.2017, pentru prima dată fiind necesară depunerea unui raport contabil la 31 martie 2019.

Atenţie! Declarații contabile, de regulă, sunt închiriate la sfârșitul anului. Cu toate acestea, poate fi depus trimestrial. În acest caz, se numește intermediar. O astfel de documentație este necesară foarte des atunci când se solicită împrumuturi în bănci, proprietari de companii etc.

Unde este furnizat

Reguli legi federaleîntocmește acel formular 1 bilanț și formular 2 declarație de profit, iar în cazuri stabiliteși alte formulare trebuie depuse:

IFTS - raportarea trebuie depusă la locul de înregistrare a companiei. Prin urmare ramuri și altele diviziuni separate nu-l depuneți și depuneți doar situații financiare consolidate societate-mamă. Acest lucru trebuie făcut la locul de înregistrare, ținând cont de aceste departamente.
Rosstat - în prezent, raportarea către autoritățile de statistică este obligatorie. Dacă acest lucru nu se face, atunci, la fel ca în primul caz, compania și oficialii pot fi trași la răspundere.
Fondatorilor și altor proprietari ai companiei - acest lucru se datorează faptului că fiecare raport anual al organizației trebuie să fie aprobat de proprietarii săi.
Alte autorități, dacă o astfel de obligație este determinată de normele relevante.

Atenţie! Băncilor li se poate cere să furnizeze rapoarte atunci când solicită diferite tipuri de împrumuturi și împrumuturi. Mai ales dacă este luată.

În prezent, la încheierea contractelor, multe companii mari li se cere să le furnizeze Formularul 1 Bilanțul Formularul 2 Declarația de profit și pierdere. Acest lucru ar trebui făcut la discreția conducerii companiei.

Cu toate acestea, în prezent, multe firme specializate prin care puteți depune rapoarte au un serviciu care vă permite să obțineți toate informațiile necesare despre un partener prin TIN sau OGRN al acestuia. Aceste date sunt furnizate de IFTS însuși pe baza rapoartelor transmise anterior.

După aceea, TIN-ul său este indicat pe linia următoare din tabel. În continuare, trebuie să menționați tipul principal de activitate - mai întâi în cuvinte, apoi în tabel folosind codul OKVED2. Apoi sunt indicate forma organizatorică și forma de proprietate.

Dimpotrivă, codurile corespunzătoare sunt trecute în tabel, de exemplu:

Pentru LLC, codul 65 este setat.
pentru proprietate privată - 16.

Pe linia următoare, trebuie să alegeți în ce unități sunt prezentate datele în bilanț - în mii sau milioane. Tabelul reflectă codul OKEI necesar. Ultima linie conține adresa locației subiectului.

Active

Mijloace fixe

Rândul „Activități necorporale” 1110 - soldul contului 04 (cu excepția lucrărilor de cercetare și dezvoltare) minus soldul contului 05.

Rândul „Rezultatele cercetării” 1120 - soldul contului 04 pentru subconturile care reflectă cercetare și dezvoltare;

Linia „Interogări de căutare intangibile” 1130 - sold, subcont de costuri intangibile pentru munca de căutare.

Rândul „Cereri de căutare materiale” 1140 - soldul contului 08, subcontul costului bunurilor materiale pentru lucrările de căutare.

Linia „Active fixe” 1150 - soldul minus soldul .

Rândul „Investiții generatoare de venit în CM” 1160 - soldul minus soldul contului 02 în ceea ce privește amortizarea acumulată a activelor aferente investițiilor cu venituri.

Rândul „Investiții financiare” 1170 - soldul contului 58 minus soldul contului 59, precum și soldul contului 73 în ceea ce privește împrumuturile purtătoare de dobândă pe 12 luni.

Rândul „Întârziat active fiscale» 1180 - soldul contului 09, se poate reduce cu soldul contului 77.

Linia „Alte active imobilizate” 1190 - alți indicatori care trebuie reflectați în secțiune, dar nu sunt incluși în niciun rând.

Linia „Total pentru secțiune” 1100 - suma liniilor de la 1110 la 1190.

active circulante

Linia „Rezerve” 1210 - suma indicatorilor este introdusă în linia:

soldul contului 10 minus soldul contului 14 sau soldurile contului 15, 16
Soldurile contului de producție: 20, 21, 23, 29, 44, 46
Resturi de bunuri în conturile 41 (minus soldul în contul 42), 43
soldul contului 45.

Rândul „Taxa pe valoarea adăugată” 1220 - soldul contului 19.

Rândul „Conturi de creanță” 1230 - se introduce suma indicatorilor:

Solduri debitoare și 76 minus soldul creditor al contului 63 pe subcontul „Rezerve pentru datorii pe termen lung”;
Sold debitor la avansurile efectuate pentru furnizarea de produse și servicii.
Sold debitor, subcont „Calcule pentru asigurare”;
Soldul debitor al contului 73, cu excepția sumelor creditelor la care se percepe dobândă;
Soldul debitor al contului 58, subcontul „Împrumuturi acordate, la care nu se percepe dobândă”.
Soldul contului debitor 75;
Soldul contului debitor 68, 69
Soldul contului debitor 71.

În bilanţ în versiunea tabelară sunt situate conturi contabileîn ordine crescătoare. Contabilul introduce datele la sfârşitul fiecărei luni din jurnale, ele desfăşoară activităţi zilnice de afaceri, exprimate în termeni monetari. Se completează tabelul, afișând soldurile la începutul și sfârșitul perioadei de raportare, indicând cifra totală de afaceri care a trecut în acest timp.

Ca urmare, acolo formare document financiar pentru orice perioadă necesară analizei. Poate fi sub forma unei perioade de timp lunare, trimestriale, anuale, oferind o imagine de lucru a întreprinderii, cifra de afaceri a fondurilor către conducere, oricărei persoane interesate.

Pentru ce este documentul completat?

În fiecare organizație este necesară raportarea, care este menținută de oficialii responsabili pentru acest tip de activitate. Raportul conține informații care afișează soldurile, mișcarea banilor în fiecare cont și între acestea în perioada de raportare. OSV se completează după:

cheltuieli de amortizare;
anularea costurilor de producție;
taxe fiscale;
formarea raportului financiar.

Cu ajutorul acestui document, formarea elementelor din bilanţ. El controlează corectitudinea postărilor, sistematizează informațiile exprimate de acestea. Pe baza „cifra de afaceri” sunt vizibile fapte care au influențat modificările intervenite sub formă calitativă și cantitativă în bilanţuri. Potrivit datelor de la OSV, se compară valorile numerice ale diferitelor domenii de activitate, din care se vede clar ce a influențat rezultatul financiar al acestei instituții.

Un exemplu care determină de ce este necesar un instrument contabil negociabil poate fi prezentat în următoarea schemă:

Întreprinderea funcționează.
Departamentul de contabilitate înregistrează desfășurarea tranzacțiilor comerciale în documente primare.
În jurnalele speciale, operațiunile de înregistrare sunt efectuate folosind conturi contabile.
Fiecare registru conduce la acumularea aceluiași tip de informații.

Rezultatele calculelor sunt înregistrate în rapoarte standard prezentate ca bilanţuri. Munca contabilului șef și a întregului departament de contabilitate nu se limitează la aceasta. OSV este convenabil formular de decontare pentru finanțatorii întreprinderilor, cu care trebuie să lucrați în fiecare zi.

Cu o masă:

analiza activitatilor companiei;
rezultatele controlului;
identificați și eliminați erorile generate de postări.

Pentru șeful oricărei organizații, trebuie nu numai să puteți completa cu competență formularul, acest lucru va fi făcut de economistul de frunte, ci și să știți să citiți și să descifrați fiecare teză prezentată.

Procedura de formare

Obținerea unui formular pentru păstrarea evidenței mișcării fondurilor nu este o problemă.

Sunt disponibile gratuit:

pe site-uri financiare;
magazine care vând rechizite de birou.

Un astfel de tabel poate fi formatat cu ușurință independent folosind foi de calcul Excel. Pachetele software vă permit să utilizați OSV pentru conturi generale și cu fiecare separat, ceea ce ușurează sarcina contabila. Deși specialiștii aproape că nu folosesc muncă manuală pentru umplere acte financiare, dar este mai bine pentru antreprenorii aspiranți să înceapă cu un stilou.

După ce ați emis manual o declarație, veți primi înţelegerea profundă a esenţei operaţiei pentru care se face dubla intrare. Finanțatorii folosesc registre diferite, alegerea depinde de zona de analizat și de modul în care sunt furnizate datele.

Un exemplu este conturi sintetice. Pentru a le ține seama, iau soldul inițial cu cifrele de afaceri, ca urmare, calculează soldul la sfârșitul perioadei de facturare.

Suma totală dintr-o declarație corect executată constă în trei părți:

egalitate între venituri și cheltuieli, în care soldul debitor reflectă valoarea organizației în stadiul inițial și primirea activelor în registrul de credite;
echivalența cifrelor de afaceri debitoare și creditare se realizează prin intrare dublă, în care banii debitați într-unul dintre conturi merg la creditul celuilalt;
ultima coloană este formată din ecuația obținută în urma calculelor, acesta este prețul activului, suma la sfârșitul perioadei.

Calculatorul urmărește clar perechile de valori numerice. Dacă se constată o diferență, cel puțin într-un caz, atunci registrul nu este format corect sau s-a produs o simplă eroare de aritmetică. Pe baza conturilor sintetice incluse în „cifra de afaceri”, se prelucrează bilanțul, în care denumirile secțiilor sunt adesea aceleași cu cele ale conturilor.

Conturi analiticeîn OSV se formează în funcție de scopul lor, caracteristicile unor parametri specifici:

nomenclatură;
cantitativ;
categorii.

Această parte a raportării nu este egală din punct de vedere al cifrei de afaceri deoarece flux de fonduri apar în același registru. Soldul la începutul lunii și la sfârșitul lunii poate fi în coloana debit sau credit, care depinde de inactivitatea sau activitatea contului. Un exemplu este contul de salarii 70.

Tipurile de cont includ șah OSV din scoruri sintetice. „Șah” primește date din jurnalele de operare în conformitate cu egalitățile finale.

Trimiteți această vizualizare tabel financiar poti descrie:

conturile de debit merg pe verticală, valorile creditului sunt scrise pe o linie orizontală;
rândurile și coloanele completate sunt egale cu conturile utilizate cu soldul de deschidere și fluxul de numerar în perioada de raportare;
contabilul face inregistrarea conturilor in functie de soldurile initiale ale acestora;
se efectuează un calcul unghiular din însumarea veniturilor și consumului;
valorile sunt transferate pentru toate tranzacțiile comerciale, suma este indicată în zona de intersecție a conturilor care interacționează;
cifrele cifrei de afaceri sunt, de asemenea, luate în considerare cu producția lor în colțul tabelului;
finalizarea numărării soldul de încheiere este valoarea sumei unghiulare.

Soldul definițiilor digitale este cifra de afaceri care coincide cu debitul cu creditul. În acest caz, economistul a completat corect înregistrarea tuturor tranzacțiilor comerciale, a făcut calcule corecte, ceea ce face posibilă trecerea la documentul principal.

Cum este bilanţul

Formarea bilanţului are loc conform anumită formă, aparține evidenței oficiale. Dacă întocmirea unui certificat financiar se realizează pentru uz intern, se folosesc diferite tipuri de contabilitate, depinde de scop, datele luate ca bază pentru calcule.

Bilanțul este:

Raportul este întocmit la cererea unui eveniment sub forma:

introductiv;
lichidare;
separarea;
unificatoare.

Soldul informațiilor financiare poate fi:

predictiv;
intermediar;
final.

Lista poate fi continuată, economiștilor fiecărei întreprinderi li se permite să utilizeze orice formă convenabilă de raportare, atâta timp cât problema financiară organizațională este rezolvată în mod fiabil, iar abordarea completării este păstrată cu regulile fundamentale.

Reguli și tehnică de compilare

Bilantul contine solduri pentru anumit timp . Conturile contabile reflectă munca întreprinderii în termeni monetari, pun valorile din noile rezultate obținute, care sunt transferate în tabel.

Formarea unui bilanţ simplificat cu ajutorul bilanţului are loc conform activitățile următoare:

prelucrarea datelor de cont se realizează în vederea efectuării operațiunilor de venituri și cheltuieli pentru retragerea soldurilor finale;
se alcătuiește un sistem grafologic, în care, la debit și credit, se înregistrează rând cu rând cifrele de afaceri ale fiecărui cont;
calculați toate cifrele pentru venituri și cheltuieli, care sunt echivalate ca rezultat;
totalul reprezintă un inventar al tuturor soldurilor conturilor;
verificați corectitudinea valorilor finale, adăugați conturi curente active la soldul inițial la sosire, scădeți toate valorile care sunt înregistrate în împrumut;
pentru conturile pasive, iau soldul creditor, adaugă fondul de rulment al acestuia și scad valorile pentru cifra de afaceri debitoare;
cifra rezultată trebuie să fie identică cu înregistrarea din conturi.

Rezultatul general este valorile finale:

primar;
final;
negociabil.

Toate sumele fixat sub sold. Forma sa negociabilă reprezintă rezultatul obținut din totalul soldurilor debitoare, care este egal cu soldul creditor, acestea fiind retrase din toate conturile financiare.

Formularul de sold complet constă din întreaga listă de articole recomandate pentru selecție într-o anumită secțiune. Finanțatorii organizațiilor au voie să elimine din raportare acele denumiri care nu sunt implicate în activitățile instituției sau, dimpotrivă, să adauge informații pentru o fiabilitate deplină.

Ce înseamnă principalele abrevieri?

În contabilitate, sunt adesea folosite abrevieri care sunt de înțeles pentru specialiști și neclare pentru un începător. De obicei, decodarea reprezintă numele de la primele litere și indică zona de lucru, numele fonduri curente sau activitate economică diviziuni. O astfel de abreviere poate fi reprezentată ca:

costurile de transport si achizitii TZR;
fonduri aparținând principalului - OS;
active necorporale - NMA;
producție aflată într-o etapă neterminată - WIP;
costuri pentru perioade viitoare - RBP;
articole de inventar - TMC.

Exemplu de completare

De menționat că „cifra de afaceri” nu are cerințe de reglementare clare pentru întreținerea acesteia. Dar, deoarece acest document este financiar, trebuie completat în anumite limite cu desemnarea următoarele detalii:

denumirea formularului de raportare;
datele companiei care este responsabilă de cifra de afaceri a fondurilor;
perioada de furnizare a informațiilor;
funcționarii responsabili pentru raportarea și efectuarea calculului.

Orice activitate începe de la zero, ca munca unui contabil. Este necesar să înțelegem evident că este imposibil să înveți echilibrul în oricare dintre formele sale fără a înțelege sensul operațiilor. Fiecare nou venit va deveni un specialist, pentru asta trebuie să vă iubiți meseria, să luați în serios cablarea, atunci nu vor exista erori în postări, iar echilibrul va converge cu siguranță.

Un exemplu de bilanţ este prezentat mai jos.