Cum se plătește avansul - noi reguli și proceduri de plăți. Ce procent din salariu este un avans și cum se calculează

La plata primei rate salariile sau un avans, cunoscut după nume majorității angajaților, este necesară respectarea strictă a legii Federația Rusă. Acest articol vă va permite să înțelegeți calendarul, valoarea plăților în avans și penalitățile care urmează în cazul încălcării plății în avans a salariilor.

Ce este un avans de salariu?

Potrivit articolului 136 din Codul fiscal al Federației Ruse, salariile sunt plătite cel puțin la fiecare jumătate de lună. Data concretă de plată a salariilor este stabilită:

regulamentul intern al muncii,
acord comun,
contract de muncă în termen de cel mult 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care a fost acumulat.

Astfel, prima plată a salariilor plătite înainte de încheierea lunii este o plată în avans.

În general, termenul de „plată în avans” nu este în legislația muncii. Sunt doar:

prima plată a salariului;
al doilea salariu.

Dar termenul „avans” a intrat ferm în viața de zi cu zi a lucrătorilor, ceea ce face posibilă aplicarea acestei interpretări a primei plăți a salariilor în comunicare.

Cum se calculează avansul salarial?

În conformitate cu Scrisoarea Ministerului Muncii și protectie sociala RF din 3 februarie 2016 Nr. 14-1/10/В-660 „Cu privire la momentul plății salariilor, precum și cu privire la valoarea plății salariilor pentru o jumătate de lună”, la determinarea cuantumului plății salariilor timp de o jumătate de lună, ar trebui să se țină cont de timpul efectiv lucrat de angajat (de fapt munca lui) .

Având în vedere această indicație, se poate folosi următoarea formulă pentru a calcula avansul:

Exemplu:

Salariul instalatorului Petrov P.P. este de 35.000 de ruble pe lună. Salariile se plătesc în a 21-a zi a lunii curente și în a 7-a zi a lunii următoare celei lucrate.

21 noiembrie Petrov P.P. va primi următoarea plată: (35000/21)*10=16666,66 ruble (inclusiv reținerea impozitului pe venitul personal plata va fi de 14.500 de ruble).

Care este mai mult: avans sau salariu?

Legislația muncii actuală nu interzice angajatorului să plătească un avans în sumă mai mare decât plata salariului. În același timp, este necesar să se respecte cu strictețe reglementările (în special, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse și Scrisoarea Ministerului Muncii și Protecției Sociale al Federației Ruse din 3 februarie 2016 nr. 14). -1 / 10 / B-660), care prevede că prima plată a salariului salariul trebuie să corespundă numărului de zile lucrate.

Cel mai adesea, avansul este inferior ca mărime cuantumul salariilor, deoarece. la sfârșitul lunii, angajatorul acumulează stimulente, bonusuri și alte plăți suplimentare.

Exemplu:

Instalator Petrov P.P. valoarea salariului este de 10.000 de ruble.

Salariile se plătesc în a 21-a zi a lunii curente și în a 7-a zi a lunii următoare celei lucrate.

21 noiembrie Petrov P.P. va primi următoarea plată: (10000/21) * 10 = 4761,90 ruble (inclusiv deducere plata impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi 4142,86 ruble). Angajatorul, la discreția sa, poate rotunji plata avansului la 5.000 de ruble.

Potrivit rezultatelor lunii, Petrov P.P. S-au acumulat plăți de stimulare în valoare de 100% din salariu și un bonus de 3.000 de ruble.

Astfel, salariul va fi: (10.000-4.761,90) + 10.000 + 3.000 = 18.238,10 ruble (ținând cont de reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, plata va fi de 15.867,15 ruble.

Cum se face plata în avans?

Serviciul Federal pentru Muncă și Ocuparea Forței de Muncă, în scrisoarea sa din 26 septembrie 2016 nr. ТЗ / 5802-6-1 „Cu privire la procedura de plată a sporurilor”, explică următoarele: în conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, salariile sunt plătite cel puțin o dată la jumătate de lună în ziua stabilită prin regulamentul intern al muncii, contractul colectiv, contractul de muncă.

Aceste cerințe sunt stabilite pentru plata salariilor acumulate unui salariat pentru orele lucrate într-o anumită perioadă, pentru îndeplinirea standardelor de muncă (îndatoriri oficiale).

Pe lângă salariile pentru îndeplinirea standardelor de muncă (îndatoriri oficiale), salariatului i se plătesc plăți care necesită evaluare pe perioade mai lungi:

Când se datorează avansul?

Legislația muncii, și anume art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse reglementează cu strictețe plata salariilor, a căror plată trebuie efectuată la fiecare jumătate de lună.

Sub rezerva legii, salariile se plătesc după cum urmează:

Trebuie stabilită o anumită dată pentru plata salariului:

regulamentul intern al muncii,
acord comun,
contract de muncă

Cum află angajatul despre valoarea avansului?

În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul este obligat să notifice în scris fiecărui angajat:

despre părțile constitutive salariile care i se cuvin pentru perioada respectivă;
asupra sumelor altor sume acumulate salariatului, inclusiv compensații bănești pentru încălcarea de către angajator a termenului stabilit, respectiv, plata salariilor, plata concediului de odihnă, plățile la concediere și (sau) alte plăți datorate salariatului;
asupra cuantumului și motivelor deducerilor efectuate;
despre general suma de bani plătibilă.

Astfel, angajatul în fișa de salariu poate vedea mărimea avansului său.

Încălcări ale plății în avans

Încălcarea plății unui avans se referă la o încălcare a legislației muncii, care atrage după sine aplicarea unei penalități în conformitate cu art. 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse:

Persoana care a incalcat legea	Marimea amendă administrativă(freca.)
Încălcarea detectată pentru prima dată
Executiv	1 000 – 5 000
	5 000 – 10 000
	1 000 – 5 000
Entitate	30 000 – 50 000
Încălcarea redescoperită
Executiv	10.000 - 20.000 sau descalificare pentru 1-3 ani
Oficial (încălcare contabilă)	10.000 - 20.000 sau descalificare pentru 1-2 ani
Antreprenor individual	10 000 – 20 000
Entitate	50 000 – 70 000

Intrebari si raspunsuri

Dacă obțin un loc de muncă într-o companie străină, va respecta angajatorul meu cerințele Codului Muncii al Federației Ruse?

Răspuns: Înainte de a semna un contract de muncă, citiți cu atenție conținutul documentului și adresați întrebări relevante. În general, o companie străină care operează pe teritoriul Federației Ruse este obligată să respecte regulile și reglementările adoptate pe teritoriul statului în care își desfășoară activitatea, dar merită totuși să fie în siguranță.

În prezent sunt în spital și nu pot primi avansul până la data scadentă. Ce pot sa fac?

Răspuns: În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, puteți elibera o împuternicire pentru a primi salariul pentru o jumătate de lună lucrată unei persoane de încredere, după ce ați certificat documentul cu șeful departamentului în care sunteți în curs de tratament.

În îndeplinirea sarcinilor de serviciu, angajatul primește un salariu lunar pentru aceasta. Pe baza legislației, în organizații, remunerația se împarte în două părți, dintre care unul, cel mai mic, se numește în avans.

Ce este

Avansul este parte din salarii, care se primește pentru prima jumătate a lunii lucrate. Însuși conceptul de „avans”, în prezent, pe nivel oficial nu există, această parte se aplică și salariilor, dar din obișnuință, pentru comoditate, așa se numește.

Plata în avans se datorează absolut tuturor angajaților, indiferent de acestea factori, Cum:

Angajatul este pe o combinație externă.
Un angajat care scrie o declarație prin care își exprimă dorința de a primi un salariu o dată pe lună.
Existența în organizarea oricăror acte care stabilesc plata salariilor către angajați o singură dată pe lună. Din punctul de vedere al Codului Muncii al Federației Ruse, astfel de acte și reglementări sunt nule și contrare legii.
Suma câștigurilor unui angajat nu afectează dacă salariatul este plătit parte in avans sau nu.

Procedura de emitere si calcul

Avansul se calculează pe baza timpului lucrat direct pentru prima jumătate a lunii curente. În plus, există regula generala ca avansul este de 40% din salarii. Se emite plata în avans strict până pe 15, puteți calcula dimensiunea acestuia doua feluri.

Calculați direct câte ture au fost efectiv lucrate de angajat înainte de data de 15. Apoi trebuie să împărțiți salariul lunar la numărul total de ture din luna respectivă și să îl înmulțiți cu numărul de ture lucrate.

De exemplu: D.E. Sokolov, angajat al Mir LLC. a lucrat o jumătate de lună și are tot dreptul să primească prima parte din salariul care i se cuvine. Până în a 15-a zi a lunii în curs, a lucrat doar 8 schimburi, iar în toată luna - 20.

Salariul angajatului este de 27.000 de ruble, pe baza acestuia, puteți calcula suma avansului:

27000 de ruble. / 20 de zile * 8 zile = 10800 ruble.

A doua modalitate este de a calcula suma egală cu 40% din salariul lunar.

De exemplu: angajatului Sokolov D. E. i sa plătit un avans în valoare de:

27000 * 40% = 10800 ruble

Metoda de calcul a avansului din salariu trebuie indicată în reguli organizație și să fie la fel pentru toți angajații.

Se poate emite și partea de avans doua feluri:

Numerar de la casieria întreprinderii. Acest lucru se face pe bază statul de plată pe o chitanță de numerar.
În contul bancar. În acest caz, angajatul va putea folosi card de plastic pe care vor sta banii lui.

Cel mai adesea, organizațiile încheie acorduri întregi pentru eliberarea de carduri întregii echipe de lucru, pentru care acesta primește toți banii câștigați.

Baza normativă

La acumularea și plata părții avans din salariu, conducerea și angajații departamentului de contabilitate se bazează pe urmand cadrul de reglementare:

Codul Muncii al Federației Ruse.
Ministerul de Finanțe al Federației Ruse.
Politica contabila si reglementarile si prevederile interne ale organizatiei.

Legislația stabilește că angajații trebuie să primească salarii de cel puțin două ori pe lună. Poți să faci mai mult, dar nu poți să faci mai puțin, pentru că se pedepsește. Din aceasta rezultă că nu contează de câte ori, dar este necesar să plătiți pentru prima parte a lunii.

Raport și sincronizare

În ceea ce privește momentul plății în avans, ar trebui să fie și ele sunt clar definite și fixate în documentația internă a întreprinderii. Datele de plată a fondurilor pot fi absolut orice, principalul lucru este că între ele se fixează un interval de cel mult 15 zile, deoarece angajații trebuie să primească salarii la fiecare jumătate de lună.

De asemenea, nu pot exista concepte vagi, cum ar fi plata unui avans de la „cutare și cutare” la „cutare și cutare”, deoarece acest interval poate rupe intervalul de 15 zile.

Plata avansului și a salariului de bază rămas nu trebuie să cadă în aceeași lună, variațiile pot fi diferite, de exemplu:

prima plată în avans se plătește în data de 15, iar cea mai mare parte a salariului în data de 30 a aceleiași luni;
plata în avans se plătește în a 25-a zi a lunii care urmează acest moment, iar salariul de bază pe data de 10 a lunii următoare.

În cazul în care plata unui avans sau a unui salariu de bază a scăzut în weekend sau sărbători, în acest caz, conform legii, plata fondurilor trebuie efectuată mai devreme, în ajunul weekendului.

Raspundere si amenzi

Pentru nerespectarea legii, mai ales cand vine vorba de salarii, trebuie să existe responsabilități. În funcție de încălcare, i se aplică anumite sancțiuni în conformitate cu articolul 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

LA prima parte a acestui articol Se referă la nerespectarea legislației muncii și la următoarele sancțiuni:

pentru persoana responsabila - o mustrare sau o amendă de 1000 de ruble. până la 5000 de ruble;
pentru antreprenorii nelegali față
pentru o persoană juridică

În a doua parte recidiva si se iau in considerare urmatoarele pedepse:

executiv- o amendă de 10.000-20.000 de ruble. sau suspendarea din muncă pe o perioadă de la 1 la 3 ani;
antreprenori care nu au statut juridic. chipuri
entitati legale- o amendă de 50.000 de ruble. până la 70.000 de ruble.

LA şaselea Vorbim despre orice încălcări ale plății salariilor și următoarele penalități:

pentru persoana responsabilă- o amendă de 10.000 de ruble. până la 20.000 de ruble;
pentru antreprenori- o amendă de 1000 de ruble. până la 5000 de ruble;
pentru entitati legale - o amendă de 30.000 de ruble. până la 50.000 de ruble

partea a saptea descrie sancțiunile care se aplică în cazul încălcării repetate a părții a șasea a articolului:

pentru oficiali- o amendă de 20.000 de ruble. până la 30.000 de ruble sau suspendarea din serviciu pe o perioadă de la 1 la 3 ani;
pentru antreprenori individuali - o amendă de 10.000 de ruble. până la 30.000 de ruble;
pentru persoane juridice- o amendă de 50.000 de ruble. până la 100.000 de ruble

Plata în avans se calculează în funcție de zilele lucrate de angajat, dar situația nu este întotdeauna atât de ideală, pot exista momente în care acesta nu merge la muncă din cauza bolii, concediului, etc.

În acest caz, dacă angajatul a lipsit complet în prima jumătate a lunii, atunci nu se va efectua nicio plată în avans. În rest, totul este și simplu, suma avansului plătit este egală cu zilele efectiv lucrate.

Pe exemplul unui angajat al Mir LLC Sokolov D.E. este posibil să se calculeze cuantumul avansului său dacă a lipsit timp de 4 zile lucrătoare din cauza concediului medical, ceea ce este confirmat de documentele relevante.

În acest caz, puteți utiliza și două metode de calcul.

Salariul său, egal cu 27.000 de ruble, trebuie împărțit la numărul de zile lucrătoare din întreaga lună și înmulțit cu schimburile lucrate. Adică, suma plății în avans a angajatului Sokolov va fi egală cu:

27000 de ruble. / 20 schimburi * 4 schimburi = 5400 ruble.

Dacă se aplică calculul de 40%, atunci trebuie să calculați mai întâi suma care se datorează angajatului ca avans, apoi să calculați din aceasta cu ce vor fi turele efective. Avansul care trebuie primit de angajat este:

27000 de ruble. * 40% = 10800 ruble. (pentru 8 schimburi)

10800 rub. / 8 schimburi * 4 schimburi = 5400 ruble.

Dacă vorbim despre acele zile libere care, conform legii, trebuie plătite, de exemplu, concediu obișnuit sau concediu medical plătit, atunci toate aceste angajamente vor fi emise împreună cu salariul de bază.

Impozitare și plăți

Marea întrebare este dacă partea de avans este impozitată. Dacă vă uitați, atunci impozitarea ar trebui să apară pe veniturile primite pentru întreaga lună. Putem spune că, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, ziua primirii venitului este ultima zi calendaristică a lunii, din această zi, respectiv, și vor fi instalate termenul limită de plată a impozitului.

Se poate concluziona că partea de avans nu este supusă niciunui impozit și alte deduceri. Fără îndoială, vor fi reținuți, dar mai târziu, după ce vor primi salarii.

Contabilitate

LA fara esec toate fluxurile de numerar, inclusiv cele legate de remunerarea angajaților, sunt reflectate în evidențele contabile.

Pentru operațiunile cu angajamente și salarizare este destinată 70 numără contabilitate . În corespondență cu alte conturi, poate fi urmatoarele postari:

Și deja cu eliberarea părții principale a salariului se va face urmatoarele postari:

Dt	CT	Operațiune
20 (25, 26)	70	salarii plătite angajaților
70	68	impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din toate veniturile încasate în cursul lunii
20 (25, 26)	69	prime de asigurare a veniturilor
70	50	au fost emise soldurile salariilor de la casierie
70	51	a doua parte a salariului a fost transferată la carduri bancare muncitorii
70	76	suma de bani depusă care nu a fost primită de salariat din orice motiv, dacă salariul este plătit în numerar
51	50	suma depusă este trimisă în contul curent, deoarece poate fi stocată în organizație doar pentru o perioadă stabilită
50	51	cand apare un angajat se returneaza de la banca salariul depus
76	50	eliberarea fondurilor depuse de la casierie în mâinile angajatului

Legile care controlează plata salariilor de către manageri către subordonații lor, rămâneți întotdeauna de partea angajaților și protejați-le interesele. Acest lucru este valabil și pentru partea anticipată a salariului, care trebuie plătită fără greșeală și în conformitate cu toate regulile.

Acumularea și plata plăților în avans la salarii - pe video.

Corectitudinea și actualitatea salarizării este o problemă care interesează nu numai departamentul de contabilitate, ci și fiecare angajat. Exista tipuri diferite plăți cum ar fi plata în avans, plata concediului, plăți compensatorii iar fiecare dintre ele are propriile reguli și standarde aprobate.

Plata în avans este denumirea obișnuită a plății utilizate în viața de zi cu zi, care în documentația de reglementare este definită drept salariul pentru prima jumătate a lunii.

Ce este un avans de salariu?

Salariul este suma remunerației bănești care se plătește angajaților pe baza rezultatelor lunii și se calculează pe baza tarifelor pentru orele lucrate, munca prestată sau produsele fabricate.

Salariul se acumulează după sfârșitul lunii, însumând și transferând personal și documente de producție către departamentul de contabilitate.

Legislația Federației Ruse obligă toți angajatorii din țară să plătească salariile angajaților cel puțin de două ori pe lună, astfel încât practica de a acumula plăți parțiale (avans) și finale este utilizată pe scară largă.

Avansul salarial se calculeaza pe baza orelor lucrate in cursul lunii curente. Bani lichizi achitat la mijlocul lunii sau la o alta data stabilita de societate.

În conformitate cu modificările aduse legii din octombrie 2016, există două termene pentru plata salariilor:

din 1 până în a 15-a zi când se efectuează plata pentru a doua jumătate a lunii lucrate;
din 15 până în a 31-a zi - zilele de primire a salariilor pentru prima parte a lunii, ceea ce presupune plata în avans.

Data concretă a plății este indicată în unul dintre principalele documente care reglementează relația dintre angajați și angajator:

reguli de ordine interioară;
de muncă sau contract colectiv.

Definiția „avansului” din documentele de reglementare nu este utilizată, ambele plăți se numesc salarii.

Suma avansului salarial

În textul Codului Muncii, nu se menționează cuantumul în care ar trebui plătit salariul pentru prima parte a lunii. Ministerul Muncii în scrisorile sale indică că mărimea avansului ar trebui stabilită în comun de conducerea întreprinderii și sindicat, la momentul întocmirii contractului colectiv.

Ministerul Muncii indică faptul că dimensiune minimă plățile în avans trebuie să corespundă angajărilor la tariful aplicat orelor efective lucrate.

Ultima opțiune este considerată cea mai rezonabilă și convenabilă pentru ambele părți, deoarece ia în considerare cât de mult a lucrat efectiv fiecare angajat și nu există nicio plată în exces dacă angajatul a lipsit o anumită parte a timpului.

Avansul salarial minim

Pe de o parte, actele de reglementare a muncii nu stabilesc minimele obligatorii pentru plățile în avans, iar pe de altă parte, nu vorbesc despre plăți în avans, ci despre salarii pentru prima parte a lunii.

În acest sens, administrația și organizația sindicală pot determina în mod independent nivelul minim al angajărilor, sub forma de 30 sau 40% din salariul lunar. În practică, majoritatea întreprinderilor plătesc sume sub formă de jumătate din salariul lunar, ținând cont de salariu (grila tarifară), indemnizații lunare.

La calcularea unui avans la salarii, bonusurile, plățile de concediu medical, stimulentele și alte sume plătite nu pentru orele lucrate, ci după alte criterii, de exemplu, pentru rezultatele obținute, nu sunt luate în considerare.

La calcularea sumei minime, sumele lunare sunt mai întâi reduse cu numărul de impozite reținute, iar din suma rămasă se ia 50%.

Indicatori necesari pentru calcul

La calcularea plăților în avans, contabilul nu are informații finale cu privire la activitatea întreprinderii și a fiecărui angajat pentru prima parte a lunii, deoarece aceste date sunt pregătite numai pe baza rezultatelor lunii.

Ca urmare, acumularea poate avea anumite inexactități, care sunt corectate în statul de plată final.

Pentru efectuarea calculului, contabilul poate folosi următoarele documente și date:

cuantumul salariului pentru lunile anterioare, dacă angajatul lucrează la întreprindere de mult timp;
barem tarifar cu suprataxe si suprataxe;
personal;
comenzi de combinare sau extindere a zonei de servicii;
ordine de concediu, primire si deplasare a salariatilor.

La calcularea avansului se ia in calcul numarul total de zile lucratoare din perioada de facturare, si acele zile care sunt efectiv lucrate la momentul acumularii.

Recomandările și scrisorile cu caracter normativ indică faptul că din suma pentru prima jumătate a timpului lucrat impozit pe venit iar alte deduceri nu se percep. Cu toate acestea, dacă contabilul nu le ia în considerare, atunci suma va fi mai mare decât suma datorată în ziua părții principale a salariului. De asemenea, la plata unui avans de salariu, se iau în considerare astfel de deduceri pe care le are angajatul, precum pensia alimentară, plățile judiciare, despăgubirile pentru daune și așa mai departe.

Exemplu de salarizare

În funcție de sistemul de remunerare, un contabil trebuie să ia în considerare mai multe sau mai puține date atunci când calculează salariile. Cel mai simplu caz este atunci când angajații sunt plătiți cu un salariu constant fără indemnizații, coeficienți, vechime în muncă și așa mai departe.

Ca exemplu de calcul, este de dorit să folosiți cea mai simplă opțiune pentru a înțelege principiu general tehnica de calcul.

Există o modalitate simplificată de a calcula salariile fără a lua în considerare weekend-urile și sărbători legaleși o metodă mai precisă cu numărarea zilelor lucrătoare.

1) cu excepția weekendurilor și sărbătorilor

Pentru simplitate și rapiditate în calcularea plăților salariale, un contabil poate să nu acorde atenție numărului de zile libere și concedii într-o lună. În acest caz, 50% din salariu se calculează simplu.

De exemplu:

Angajatul are un salariu de 15.000 de ruble. A lucrat din plin în prima jumătate a lunii.

Pentru calcul se fac următoarele calcule:

suma pentru o jumătate de lună este determinată 15.000 / 2 = 7.500 de ruble;
impozitul pe venit este calculat pentru prima parte a lunii 7500 x 13% = 975 ruble;
valoarea deducerilor este dedusă din plata acumulată - 7500 - 975 \u003d 6525 ruble;
de obicei, pentru comoditatea calculelor, suma este rotunjită înainte de emitere, adică. 6.500 de ruble sunt datorate angajatului în prima jumătate a lunii.

2) inclusiv în weekend și sărbători

Un rezultat mai complex și mai precis se obține dacă contabilul ține cont de prezența zilelor libere și a zilelor nelucrătoare.

De exemplu:

Să luăm același caz cu un angajat care are un salariu de 15.000 de ruble. Pentru claritate, folosim calendarul zilelor lucrătoare pentru luna mai 2017, bogat în weekenduri. În luna mai, 20 de zile lucrătoare și 11 zile libere, care au fost repartizate astfel:

de la 1 la 15 - 8 zile lucratoare, 4 zile libere si 3 vacante;
de la 16 la 31 - 12 zile lucratoare si 4 zile libere.

Calculul salariilor pentru orele efective lucrate este următorul:

ponderea salariului atribuibilă unei zile lucrătoare este calculată 15.000/20 = 750 de ruble;
rata zilnică este înmulțită cu numărul de zile lucrătoare 750 x 8 = 6000 ruble;
impozitul pe venit este calculat 6000 x 13% = 780 ruble;
suma este redusă prin deduceri 6000 - 780 \u003d 5220 ruble;
se efectuează rotunjirea și urmează să fie emisă suma de 5200 de ruble.

Astfel, la luarea în calcul a zilelor libere, calculul necesită calcule mai complexe, dar firma se asigură împotriva plății excesive a salariilor, în cazul în care salariatul reziliază brusc contractul de muncă cu angajatorul.

Precizările oficiale precizează că un angajator poate reține impozitul pe venit de la un angajat o singură dată pe lună și este obligat să vireze sumele impozitului la buget a doua zi după deducere. În acest sens, la emiterea unei plăți în avans, este imposibilă reținerea impozitului pe venit.

Pentru a armoniza oportunitatea practică şi instrucțiuni, contabilul trebuie să rețină că la calculul avansului, suma impozitului pe venit este utilizată doar ca valoare calculată necesară pentru calcule, adică. nici unul înregistrări contabile nu este produs cu el, valoare totală nu este inclus și nu este contabilizat în niciun fel.

Toate operațiunile privind reținerea și transferul impozitului pe venit se efectuează la calcularea salariilor pentru a doua jumătate a lunii.

Excepție fac cazurile în care data emiterii cade în ultima zi a lunii. Decizia Curții Supreme a recunoscut că, în acest caz, impozitul pe venitul personal trebuie virat din salarii pentru prima jumătate a lunii.

Avans salarial pentru orele nelucrate integral

În practică, există adesea cazuri în care angajații nu lucrează toată luna, ci doar o parte din fondul total al timpului de lucru.

Motivele pentru aceasta sunt destul de variate, de exemplu:

angajare nu de la începutul lunii;
concediere la mijlocul lunii;
prezența unui concediu medical;
concediu (regulat, educațional, fără plată);
part-time sau lucrează pentru o fracțiune din tarif.

Cerințele Ministerului Muncii obligă la plata unui avans la salariu pentru orele efectiv lucrate, deci se percepe chiar dacă în prima jumătate a lunii există o zi lucrătoare.

Pentru a calcula salariul pentru timpul nelucrat complet, trebuie să cunoașteți numărul de zile lucrătoare întregi.

Un angajat cu un salariu de 15.000 de ruble a lucrat timp de 3 zile și a intrat în concediu medical, care la momentul calculului nu a fost predat departamentului de contabilitate.

Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți numărul total de zile lucrătoare pe lună, din care sunt luate în considerare doar 3 zile.

15000 / 20 \u003d 750 de ruble - salariul mediu zilnic;
750 x 3 \u003d 2250 ruble - salariu pentru orele lucrate;
2250 x 13% \u003d 292,50 - impozit pe venit din salariile acumulate;
2250 - 292,50 \u003d 1957,50 ruble - salariu minus impozitul pe venit;
Total de plătit 1900 sau 2000 de ruble, în funcție de rotunjire în sus sau în jos.

În cazurile în care nu există timp de lucru complet, contabilii dau dovadă de integritate în angajamente. În ciuda faptului că orice sumă acumulată poate fi ajustată în funcție de rezultatele lunii, se poate dovedi că boala angajatului se va prelungi sau acesta nu va merge la muncă după concediul medical din cauza înregistrării handicapului, trecerea la un loc de muncă mai ușor , mergi in concediu de maternitate etc. Mai departe. În acest caz, contabilul nu va putea în curând să recupereze sau să deconteze suma salariului supraîncărcat.

Responsabilitatea angajatorilor pentru plata incorect in avans

Legislația Federației Ruse prevede măsuri destul de stricte de răspundere pentru angajatori pentru încălcarea condițiilor de plată a salariilor.

Ele se aplică în egală măsură cazurilor de întârziere a plății sau de calcul incorect al salariilor pentru prima jumătate a lunii, pe care toată lumea le numește în mod obișnuit avans.

Contractul colectiv, încheiat în comun de salariați și angajatori, precizează condițiile de plată a salariilor de două ori pe lună, indicând data exactă a plății, i.e. nu este permisă o astfel de formulare a termenilor de la 1 la 5 sau alt interval de timp.

De asemenea, în contractul colectiv sau într-un alt document care reglementează activitatea întreprinderii, este indicată valoarea plății salariilor pentru prima parte a lunii. De obicei se folosește procentul avansului în raport cu suma totală.

Dacă în timpul auditului sau pe baza plângerilor angajaților se constată că administrația încalcă condițiile de plată, atunci funcționarii și întreprinderea însăși vor fi trase la răspundere administrativă.

În anul 2018, cuantumul amenzii pentru prima încălcare constatată este:

de la 10 la 20 de mii de ruble per funcționar sau antreprenor;
de la 30 la 50 de mii de ruble pentru întreprindere în sine (entitate juridică).

În cazul remedierii unei încălcări repetate, valoarea amenzilor crește de aproape 1,5 - 2 ori:

de la 20 la 30 de mii de ruble per funcționar sau antreprenor;
de la 50 la 100 de mii de ruble pentru întreprindere în sine (entitate juridică).

Pe lângă o amendă, un funcționar poate fi descalificat până la 3 ani.

În cazul în care se constată alte încălcări ale procedurii de plată a salariilor și a avansurilor, de exemplu, calcul incorect, se percepe o amendă în conformitate cu paragrafele. 1 și 2 articolele 5.27 din Codul contravențiilor administrative.

Pentru funcționari și antreprenori, se percepe o amendă în intervalul de la 1 la 5 mii de ruble, iar în cazul încălcării repetate de la 10 la 20 mii de ruble.
Pentru persoanele juridice - de la 30 la 50 de mii de ruble și din nou de la 50 la 70 de mii de ruble.

Atunci când depune reclamații de către angajați, companiei i se poate cere să plătească despăgubiri angajaților pentru fiecare zi de întârziere a salariilor, inclusiv plăți în avans.

Dacă angajatul era în concediu

Există reguli pentru calcularea unui avans în cazurile în care un angajat este la locul de muncă cu normă parțială perioadă de raportare. Cel mai indicativ motiv de absență este vacanța, indiferent de tipul acesteia (plătită sau pe cheltuiala proprie).

Dacă angajatul a fost în concediu și a plecat la muncă în mijlocul perioadei de facturare, atunci valoarea avansului acumulat depinde de data întoarcerii sale la muncă.

Deci, dacă concediul s-a încheiat pe 12, iar salariatul a început să lucreze pe 13, atunci administrația este obligată să-și calculeze salariul pentru 3 zile lucrătoare (13, 14 și 15).

Dacă concediul se încheie pe 15 și angajatul pleacă la muncă pe 16, atunci departamentul de contabilitate are dreptul să nu-i perceapă un avans, întrucât nu există timp efectiv lucrat în prima jumătate a lunii. În acest caz, salariatul nu poate contesta decizia administrației.

Pe de altă parte, un contabil prudent respectă, de obicei, litera legii și, având în vedere cerințele de dublă salarizare, poate percepe un avans de suma minima de exemplu, o zi lucrătoare.

Dacă angajatul se afla într-o călătorie de afaceri

Uneori, unui contabil fără experiență îi este greu să-și dea seama cum să percepe un avans persoanelor aflate într-o călătorie de afaceri.

Întrucât în acest caz angajatul își execută atributii oficiale, fiind pe alt teritoriu, atunci nu ar trebui să apară probleme cu calcularea avansului.

Dacă contabilul nu are informații că angajatul nu merge la muncă dintr-un motiv oarecare (de exemplu, este bolnav), atunci toate zilele sunt socotite ca zile lucrătoare pentru el, dar salariul său nu se acumulează la tariful, ci se bazează pe pe salariul mediu pe ultimele 12 luni, ținând cont de primirea de bonusuri, concedii medicale și concedii.

În acest caz, plata în avans se percepe integral pentru prima jumătate a perioadei de facturare, ținând cont de numărul de zile lucrătoare, dar se consideră nu din salariu, ci din câștigul mediu.

Adesea sunt cazuri în care în acest caz angajatul pierde plata. Administrația poate emite un ordin de compensare a pierderilor, iar în momentul calculării salariului final, salariatul va fi recalculat.

Salariatul a lipsit într-o călătorie de afaceri timp de 5 zile în perioada 6 martie – 10 martie 2018, restul zilelor le-a petrecut la locul de muncă. În prima jumătate a lunii - 10 zile lucrătoare. Pentru calcularea avansului se calculează salariul pe 5 zile pe baza salariului mediu pe perioada 6 martie 2016 – 5 martie 2018. Pentru celelalte 5 zile lucratoare se calculeaza un salariu cu indemnizatiile existente.

Dacă erai în concediu medical

În cazul în care un salariat lipsește de la serviciu o parte a lunii din cauza bolii, atunci plata avansului i se acumulează numai pentru zilele lucrate, iar pentru zilele înregistrate în concediul medical se va calcula. beneficiu social pentru invaliditate temporară.

Întrucât doar zilele lucrate sunt luate în considerare la calculul salariului, plata în avans se acumulează pentru acele zile din prima jumătate a lunii pe care salariatul le-a petrecut la locul de muncă.

De exemplu: Un concediu medical a fost eliberat în perioada 1 septembrie - 8 septembrie 2018. Pe 11 septembrie, angajatul a plecat la muncă, din moment ce 9 și 10 septembrie cad în weekend.

La calcularea plăților în avans, departamentul de contabilitate va ține cont doar de zilele lucrătoare din 11 septembrie până în 15 septembrie, i.e. 5 zile lucrătoare. Plata prestațiilor pentru 6 zile lucrătoare va fi inclusă în calculul final al lunii.

Calculul va arăta astfel:

un salariu de 15.000 de ruble este împărțit la numărul de zile lucrătoare dintr-o lună și se obține salariul mediu zilnic.

15000/21 = 714,29 ruble pe zi.

Rezultatul se inmulteste cu zilele lucrate.

714,29 x 5 = 3571,45 ruble.

Calculul sumei atribuibile impozitului pe venitul persoanelor fizice

3571,45 x 13% = 464,29 ruble

Se calculează suma de plătit

3571,45-464,29 = 3107,16 ruble.

Total: Ținând cont de rotunjire, angajatului i se va plăti un avans în valoare de 3.100 de ruble.

Nuanțe

Principala nuanță care trebuie luată în considerare la calcularea avansului este că în actele de reglementare avansul este desemnat drept salariu pentru prima jumătate a lunii, i.e. atunci când îl calculezi, este necesar să te ghidezi după aceleași reguli ca și la calculul salariilor.

Aspecte comune:

strict disponibilitatea termenele limită plăți;
aceleași măsuri de răspundere pentru încălcarea acestora;
sunt luate în considerare la calcul stabiliți tarife si suprataxe.

Diferențele dintre plata în avans și salariul de bază sunt următoarele:

la calcularea avansului nu se iau în calcul sumele bonusurilor, stimulentelor, stimulentelor, ajutoarelor sociale;
nicio reţinere şi transferul impozitului pe venitul personalși alte tipuri de deduceri din salarii;
sumele de plată nu sunt incluse concediu medical, diurnă și așa mai departe.

Astfel, calculul avansului trebuie abordat la fel de responsabil ca la calculul salariilor.

Vă recomandăm să citiți: se datorează un avans dacă angajatul a fost în concediu? Cum se calculează salariul pentru prima jumătate a lunii? Codul Muncii al Federației Ruse nu stabilește valoarea avansului. Până de curând, fiecare companie își alegea propria metodă de calcul:

proporțional cu orele lucrate;
ca procent din salariu;
ca sumă fixă.

În 2016, au intrat în vigoare modificări la Codul Muncii al Federației Ruse, care au înăsprit responsabilitatea angajatorilor în domeniul plății salariilor. În acest sens, Ministerul Muncii printr-o scrisoare din 10.08.2017 nr.14-1/B-725 clarifică modul de calcul corect al plății pentru prima jumătate a lunii. Acest document face recomandări extrem de importante. Ministerul Muncii explică că salariatul are dreptul să plătească proporțional cu orele lucrate.

Vezi și „Plata în avans: stabilim procentul salariului”. Cum se plătește În baza art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, salariile trebuie să fie emise cel puțin o dată la jumătate de lună. Rostrud, într-o scrisoare din 26 septembrie 2016 Nr. ТЗ / 5802-6-1, are în vedere modul în care se plătesc salariile și avansurile. În opinia sa, emiterea de plăți în avans și salarii conform noilor reguli (Legea din 03.07.2016 nr. 272-FZ) ar trebui să aibă loc la următoarele date:

pentru prima jumătate a lunii - în ziua specificată de la 16 până la 30 (31) a lunii curente;
pentru a 2-a jumătate - de la 01 la 15 a lunii care urmează.

Prevederile Codului Muncii al Federației Ruse nu lasă nicio îndoială dacă este necesar să se plătească un avans pe salariu.
Da, trebuie făcut. Concret, modul de plată a avansului și a salariului, stabilește fiecare angajator în documentele interne de muncă. Vezi și „Salariul nu poate fi plătit o dată pe lună”.

Jurnal online pentru un contabil

Atenţie

Plata se acumulează prin două metode de comparație: calendar și program de lucru. Prima parte a lunii a fost complet elaborată Date inițiale: montatorul de șenile Vakhtangov G.A. a lucrat în februarie 2018 cu normă întreagă în prima jumătate a lunii.

Angajatul are un spor de vechime în sistemul Căilor Ferate Ruse de 10%. Salariul său oficial este de 30 000. Calcul: Calculează folosind metoda calendarului. Avans = (30.000 +3.000) * 50% = 16.500.Calculează folosind metoda timpului de lucru: Avans = (30.000 + 3.000) / 19 * 11 = 19.105.
Se poate observa că aceste sume diferă.

Acest lucru se datorează faptului că februarie este o lună scurtă, iar prima sa jumătate este mai lungă decât a doua. Metoda care folosește contabilizarea orelor de lucru în acest caz va fi mai exactă. De ce? Dacă în a doua jumătate a lunii salariatul pleacă în concediu sau concediu medical, drepturile sale vor fi încălcate.

Reguli de calcul a plăților anticipate asupra salariilor 2018

Pentru efectuarea calculului, contabilul poate folosi următoarele documente și date:

cuantumul salariului pentru lunile anterioare, dacă angajatul lucrează la întreprindere de mult timp;
barem tarifar cu suprataxe si suprataxe;
personal;
comenzi de combinare sau extindere a zonei de servicii;
ordine de concediu, primire si deplasare a salariatilor.

La calcularea avansului se ia in calcul numarul total de zile lucratoare din perioada de facturare, si acele zile care sunt efectiv lucrate la momentul acumularii. Recomandările și scrisorile cu caracter normativ indică faptul că impozitul pe venit și alte deduceri nu sunt percepute asupra sumei pentru prima jumătate a orelor lucrate. Cu toate acestea, dacă contabilul nu le ia în considerare, atunci suma va fi mai mare decât suma datorată în ziua părții principale a salariului.

Avans salarial in 2018 conform codului muncii

un salariu de 15.000 de ruble este împărțit la numărul de zile lucrătoare dintr-o lună și se obține salariul mediu zilnic.

15000/21 = 714,29 ruble pe zi.

Rezultatul se inmulteste cu zilele lucrate.

714,29 x 5 = 3571,45 ruble.

Calculul sumei atribuibile impozitului pe venitul persoanelor fizice

3571,45 x 13% = 464,29 ruble

Se calculează suma de plătit

3571,45-464,29 = 3107,16 ruble.

Total: Ținând cont de rotunjire, angajatului i se va plăti un avans în valoare de 3.100 de ruble.

Calculul avansului de salarizare

In septembrie, in perioada 11-15, pe langa atributiile principale, vanzatorul a actionat si ca administrator temporar absent. Salariul administratorului este de 50.000 de ruble, pentru combinație vânzătorul trebuie să primească 25 la sută din salariul administratorului. La sfârșitul lunii, compania a acumulat un bonus vânzătorului - 5.000 de ruble. Calculați salariul vânzătorului pentru prima jumătate a lunii. De la 1 septembrie până la 15 septembrie, angajatul a lucrat 11 zile, numărul total de zile lucrătoare în septembrie este de 21. Salariul pentru această perioadă va fi: 35.000 de ruble. : 21 de zile × 11 zile
= 18.333,33 ruble.
× 10 zile + 5000 de ruble. = 21.666,67 ruble.

Noi reguli pentru calcularea avansului în 2018

Prin urmare, este imposibil să se țină cont la calcularea avansului.Exemplu Un contract de muncă cu un angajat prevede ca acesta să primească prima parte din salariu pe data de 20, iar cea mai mare parte pe data de 5 a lunii următoare. Vânzător cu un salariu de 25.000 de ruble. de la 1 aprilie până la 15 aprilie 2017, a acționat în plus ca specialist în mărfuri, al cărui salariu este de 35.000 de ruble. Pentru munca unui comerciant, vânzătorul primește o plată suplimentară de 25% din salariu.

La sfârșitul lunii, vânzătorul a primit un bonus de 3.000 de ruble. Să calculăm avansul vânzătorului cu suprataxe și alocații. În aprilie 2017, 20 de zile lucrătoare.

De la 1 la 15 vânzătorul a lucrat 10 zile. Îi calculăm avansul.

Salariul vânzătorului pentru 10 zile: 25.000 de ruble. / 20 de zile × 10 zile = 12.500 de ruble. Plată suplimentară pentru combinarea pozițiilor: 35.000 de ruble. / 20 de zile × 10 zile × 25% = 4375 ruble. Astfel, avansul va fi: 12.500 de ruble. + 4375 rub. = 16.875 ruble.

Cum se calculează avansul salarial în 2018

Ce ar trebui să faceți dacă un angajat se îmbolnăvește în a doua parte a lunii și de fapt nu există nimic de care să rețineți impozitul pe venit? Calculator de calcul al salariului mediu În acest caz, contabilii cu experiență recomandă asigurarea companiei în avans și prescrierea în documentele de reglementare interne ca avansul de salariu să fie calculat ținând cont de un coeficient special de 0,87, care vă permite să setați inițial suma pentru decontările impozitului pe venit cu bugetul. Formula de calcul a avansului salarial Pentru a calcula avansul salarial pentru personal, trebuie să utilizați următoarea formulă: pe salarii Multe resurse de pe Internet oferă utilizatorilor lor un calculator pentru calcularea avansului pe salarii 2018.

Plata în avans și plata finală a salariilor nu pot fi emise mai târziu de 15 zile de la data împlinirii perioadelor pentru care sunt calculate.

Cum se acumulează un avans unui angajat în exemple de calcul 2018

În anul 2018, cuantumul amenzii pentru prima încălcare constatată este:

de la 10 la 20 de mii de ruble per funcționar sau antreprenor;
de la 30 la 50 de mii de ruble pentru întreprindere în sine (entitate juridică).

În cazul remedierii unei încălcări repetate, valoarea amenzilor crește de aproape 1,5 - 2 ori:

de la 20 la 30 de mii de ruble per funcționar sau antreprenor;
de la 50 la 100 de mii de ruble pentru întreprindere în sine (entitate juridică).

Pe lângă o amendă, un funcționar poate fi descalificat până la 3 ani. În cazul în care se constată alte încălcări ale procedurii de plată a salariilor și a avansurilor, de exemplu, calcul incorect, se percepe o amendă în conformitate cu paragrafele. 1 și 2 din articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative.

Cum se acumulează un avans unui angajat în 2018 exemplu

De asemenea, la plata unui avans de salariu, se iau în considerare astfel de deduceri pe care le are angajatul, precum pensia alimentară, plățile judiciare, despăgubirile pentru daune și așa mai departe.

Exemplu de salarizare În funcție de sistemul de salarizare, un contabil trebuie să ia în considerare mai multe sau mai puține date atunci când calculează salariile. Cel mai simplu caz este atunci când angajații sunt plătiți cu un salariu constant fără indemnizații, coeficienți, vechime în muncă și așa mai departe. Ca exemplu de calcul, este de dorit să folosiți cea mai simplă opțiune pentru a înțelege principiul general al calculelor. Există o modalitate simplificată de calculare a salariilor fără a lua în considerare weekend-urile și vacanțele și o metodă mai precisă cu numărarea zilelor lucrătoare. 1) excluzând weekend-urile și vacanțele Pentru simplitatea și rapiditatea calculării plății salariilor, un contabil poate să nu acorde atenție numărului de weekend-uri și sărbători într-o lună. În acest caz, 50% din salariu se calculează simplu.

Cum se calculează plata în avans și salariul în 2018. Calcul nou. Codul nu stabilește reguli cu privire la modul de contabilizare a unui avans dintr-un salariu. Dar asta nu înseamnă că nu există astfel de reguli. Recent, Ministerul Muncii a explicat cum se calculează cuantumul avansurilor salariale pentru angajați în 2017 și 2018.

Salariul pentru prima jumătate a lunii trebuie calculat proporțional cu orele lucrate. Nu se ia în considerare doar salariul, ci și indemnizațiile și plățile suplimentare, care nu depind de rezultatele muncii pe lună (scrisoare a Ministerului Muncii al Rusiei din 10 august 2017 nr. 14-1 / B- 725). De exemplu, plăți compensatorii pentru munca de noapte, indemnizații pentru combinarea posturilor, pentru excelență profesională, pentru experiență în muncă și altele. Exemplul 1. Cum se calculează un avans pe salariu, ținând cont de indemnizații și plăți suplimentare. Compania plătește salariile pentru prima jumătate a lunii pe 16, iar suma rămasă pentru lună - pe 1 a lunii următoare. Salariul vânzătorului este de 35.000 de ruble.

Drept procesual civilPermalink

Trimite pe mail

Cum se calculează avansul salarial? Nu este deloc usor sa raspunzi fara echivoc la aceasta intrebare, deoarece nu doar procedura de calcul a avansului, ci acest concept in sine nu este definit in mod explicit de legislatia muncii. Cum să fii? Să ne dăm seama.

Ce este o plată în avans și când ar trebui să fie emisă?

Toți cei care au fost angajați înțelege ce este un avans la nivel practic. În a doua jumătate a lunii, angajații primesc o anumită cantitate fixă. De regulă, este un procent din salariu. Această parte a remunerației, pe care angajații o primesc în timpul lunii de facturare, se numește în mod tradițional plată în avans.

Dacă ne întoarcem la legislația muncii, a cărei bază este Codul Muncii al Federației Ruse, atunci acest concept este clar absent acolo. Dar însăși procedura de plată a salariilor este reglementată de Codul Muncii al Federației Ruse. Legea nr.272-FZ din 03.07.2016 a modificat art. 136 din cod. LA noua editie articolul spus se stabilește că salariații trebuie să primească salariu cel puțin o dată la 2 săptămâni și nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la încheierea perioadei de facturare.

Prin urmare, în practică, organizația stabilește mai întâi data plății salariilor. În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, acesta trebuie stabilit în perioada de la 1 la 15 a lunii următoare. Ce număr specific să alegeți în acest interval depinde de organizarea contabilității la întreprindere. Cu cât schimbul de informații între servicii este mai bine organizat și cu cât este mai mare gradul de automatizare a contabilității, cu atât mai devreme poți acumula și plăti salariile.

După stabilirea datei de plată a salariilor, la aceasta trebuie adăugată o jumătate de lună (15 zile). Acesta este modul în care se determină data plății în avans în conformitate cu cerințele Codului Muncii al Federației Ruse. De exemplu, dacă termenul limită de plată a salariului este 4, atunci avansul trebuie plătit nu mai târziu de 19, dacă 8, atunci nu mai târziu de 23 etc.

Și dacă emiteți o plată în avans mai devreme de 15 zile? De exemplu, în data de 12 cu data de plată a salariului de 5. În acest caz, vor trece mai mult de 20 de zile de la plata avansului la următoarea plată a salariului, care depășește perioada stabilită de Codul Muncii al Federației Ruse. În acest caz, organizația poate fi făcută răspunzătoare pentru încălcarea procedurii de plată.

Cum se calculează corect avansul în 2017 conform noilor reguli?

Noile reguli pentru calcularea plății în avans în 2017, prevăzute în Codul Muncii al Federației Ruse, au afectat în principal doar calendarul. Iar la determinarea cuantumului avansului se procedează de la timpul efectiv lucrat pentru prima jumătate a lunii (scrisoarea Ministerului Muncii din 10 august 2017 nr. 14-1 / B-725).

Mai mult, oficialii recomandă luarea în considerare la calcularea avansului doar a acelor componente ale salariului care sunt direct legate de timpul de lucru (salariu, indemnizații pentru combinare etc.). În ceea ce privește plățile, a căror valoare poate fi determinată numai pe baza rezultatelor lunii (de exemplu, bonusuri pentru implementarea planului), acestea, potrivit Ministerului Muncii, nu ar trebui utilizate la calcularea avans.

Numărul de zile lucrătoare din luna de facturare este de 20, salariul inginerului Petrov I.

I. este de 25.000 de ruble. pe luna. În prima jumătate a lunii, Petrov I.I. a lucrat 9 zile. Astfel, trebuie să i se plătească un avans în valoare de:

A \u003d 25.000 de ruble. / 20 de zile × 9 zile = 11.250 de ruble.

Astfel, noua formulă de calcul a avansului ține cont de orele efective lucrate pentru perioada de la 1 la 15 zi a lunii de facturare.

O astfel de metodă de calcul este foarte laborioasă. De fapt, acest lucru dublează volumul de muncă al serviciilor de contabilitate implicate în salarizare. Prin urmare, în practică, atunci când se determină modul în care se calculează avansul salarial, acesta este de obicei stabilit ca un anumit procent din valoarea salariului.

Ministerul Sănătăţii şi Dezvoltării Sociale în scrisoarea sa din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709 recomandă ca salariile şi avansurile să fie plătite în sume comparabile. Deoarece, de regulă, impozitul pe venitul personal nu este reținut la plata unui avans (mai multe despre acest lucru în secțiunea următoare), pentru a asigura comparabilitatea plăților soluție optimă va stabili un avans în valoare de 40-45% din salariu.

Salariul lui Petrov I.I. este de 25.000 de ruble. pe luna. Firma a stabilit cuantumul avansului - 40% din salariu. Petrov I.I. nu utilizează deduceri din impozitul pe venitul personal. În acest caz, el trebuie să primească un avans în valoare de:

A \u003d 25.000 de ruble. × 40% = 10.000 de ruble.

Și salariile în total:

Z \u003d 25.000 de ruble. - 25.000 de ruble. × 13% - 10.000 de ruble. = 11.750 de ruble.

Este clar că varianta ideală este luată în considerare în exemplu. De fapt, angajatul poate lipsi de la locul de muncă pentru o parte a lunii de facturare (din cauza unei boli, concediu etc.). În acest caz, este mai bine să calculați avansul pe baza orelor lucrate.

Cum se calculează avansul pe salariu într-un anumit caz, trebuie să specificați în reglementările locale ale întreprinderii.

Se plătește impozitul pe venitul personal la eliberarea unui avans?

La plata salariilor, angajatorul indeplineste functiile agent fiscal, retinerea impozitului pe venitul personal din veniturile salariatului. Salariul devine venit din punct de vedere al impozitării în ultima zi a lunii de facturare (clauza 2, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și, deoarece avansul este plătit în perioada de facturare, atunci în momentul plății sale, venitul pentru perioada nu a fost încă primit și, în consecință, nu există niciun motiv pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Această poziție este reflectată, în special, în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 13 iulie 2017 Nr.03-04-05 / 44802.

Cu toate acestea, dacă întreprinderea a stabilit data pentru primirea avansului în ultima zi a lunii, atunci autoritățile fiscale pot recunoaște această plată ca venit pentru perioada trecută. În acest caz, societatea va trebui să calculeze și să rețină impozitul pe venitul personal de două ori pe lună. poziţie autoritățile fiscale pe această problemă sprijinit şi Curtea Supremă de Justiție(hotărâre din 11.05.2016 Nr. 309-KG16-1804). Pentru a evita astfel de probleme, este mai bine să nu emiteți un avans în ultima zi a lunii.

Rezultate

Condițiile de plată a avansurilor și a salariilor în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse sunt stabilite astfel încât plățile către angajați să fie efectuate cel puțin o dată la 2 săptămâni.

Procedura de calcul a plății în avans nu este determinată în mod explicit de Codul Muncii al Federației Ruse.

Autoritățile statului recomandă plata unui avans pe baza orelor efective lucrate în prima jumătate a lunii. În plus, potrivit oficialilor, plata în avans și decontarea lunară ar trebui să fie comparabile ca sumă. Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut la eliberarea unui avans, dar dacă un avans este emis în ultima zi a lunii, sunt posibile litigii cu organele fiscale.

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Materiale: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_rasschitat_avans_po_zarplate_novye_pravila_rascheta/

Condiții de plată a salariilor

În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, salariile sunt emise cel puțin o dată la jumătate de lună. Termenii specifici nu sunt stabiliti in legislatie: trebuie precizati in reglementarile locale ale angajatorului.

De exemplu, salariul pentru prima jumătate a lunii se plătește pe 25, iar pentru a doua jumătate a lunii - pe 10 a lunii următoare. Dacă data plății salariului cade într-o zi liberă, atunci acesta se plătește în ziua anterioară zilei libere. Pentru întârzierea plății se stabilesc penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi a sumei neachitate.

Nu există conceptul de „avans” în TC.În conformitate cu poziția lui Rostrud (scrisoarea lui Rostrud din 08.09.2006 N 1557-6), la plata salariilor pentru prima jumătate a lunii, trebuie să vă ghidați după informațiile din foaia de pontaj și să calculați salariile în funcție de timp. a lucrat efectiv. Această procedură de plată creează dificultăți, deoarece.

Noi termene de plată a salariilor în 2017 și noi penalități pentru neplata salariilor

Legea nr.272-FZ din 03.07.2016 a stabilit noi termene de plată a salariilor în 2017. Legea a dublat și amenzile pentru întârzierea salariilor. Este necesar să se emită plăți în avans și să se plătească salariile pentru deja conform noilor reguli.

Prin urmare, condițiile de plată a salariilor în 2017 sunt noi. În Codul Muncii, articolul 136 este cuprins într-o nouă ediție.

Se precizează că data specifică de plată a salariului este stabilită prin regulamentul intern al muncii, contractul colectiv sau contractul de muncă. Dar data plății nu poate fi ulterioară de 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care a fost acumulată. Să presupunem că îți plătești salariul de două ori pe lună.

Cum să plătesc salariile conform noilor reguli pentru noiembrie? Avansul se plătește pentru prima jumătate a lunii (1-15 noiembrie).

Condiții de plată a salariilor în Ucraina

„Salariile se plătesc salariaților în mod regulat în zilele lucrătoare, în termenele stabilite prin contractul colectiv sau prin actul normativ al angajatorului convenit cu organul ales al organizației sindicale primare sau alt organism abilitat să reprezinte colectivul de muncă (și în absența astfel de organe, reprezentanți aleși și împuterniciți de colectivul de muncă), dar nu mai puțin de două ori pe lună după o perioadă de cel mult șaisprezece zile calendaristice și nu mai târziu de șapte zile de la încheierea perioadei pentru care se efectuează plata. Cuantumul salariului pentru prima jumătate a lunii este determinat de un contract colectiv sau de un act de reglementare al angajatorului, al organismului convenit al organizației sindicale primare sau al unei alte persoane autorizate.

Cuantumul avansului la salariu și momentul plății acestuia

Regula de aur a oricărui angajator este să nu plătească salariile angajaților deodată. Deodată, în bucurie, cheltuiesc imediat toți banii și nu trăiesc să vadă următoarea zi de plată? Desigur, aceasta este o glumă. Cu toate acestea, procedura de plată a salariilor în rate este într-adevăr stabilită prin lege.

În vorbirea colocvială de zi cu zi, părțile salariilor sunt numite: plata în avans (aceasta este partea care se plătește înainte de sfârșitul lunii) și salariile propriu-zise, care se plătesc la sfârșitul lunii.

Ce mărime ar trebui stabilită plata în avans a salariilor pentru a nu încălca legile muncii și în ce interval de timp ar trebui plătită?

Vom discuta acest lucru în acest articol. Deci hai să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata toate cele mai importante lucruri despre subiectul articolului.

Noi termene pentru emiterea salariilor și procesarea plăților

Termenul limită de plată a salariilor este data de 15 a lunii următoare. Nu trebuie să treacă mai mult de 15 zile între salariu și plata în avans.

De exemplu, dacă plătiți un avans în data de 20, atunci salariul trebuie plătit în data de 5 a lunii următoare.

Dacă avansul este pe 25, atunci termenul limită pentru salarizare este cel târziu pe 10.

Pentru încălcarea condițiilor de plată, compania riscă o amendă de 50.000 de ruble.

(Articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Asigurați-vă că vă verificați contractele de muncă. Dacă ziua salariului este scrisă greșit în ele, este necesar să se facă modificări.

Pentru a face acest lucru, încheieți acorduri suplimentare (articolul 72 din Codul Muncii al Federației Ruse) conform modelului.

În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, salariile sunt plătite cel puțin la fiecare jumătate de lună.

Data concretă este stabilită prin regulamentul intern de muncă, contractul colectiv (de muncă) în cel mult 15 zile calendaristice de la încheierea perioadei pentru care se acumulează salariul.

Adică, Codul nu prevede termene specifice pentru eliberarea salariilor și cuantumul acestuia pentru o jumătate de lună. Aceste aspecte se referă la reglementarea legală (colectiv-contractuală) la nivelul instituției.

Potrivit ministerului, salariatul are dreptul de a primi salarii pentru prima jumătate a lunii proporțional cu orele lucrate.

La stabilirea cuantumului salariului pentru prima jumătate a lunii, este necesar să se țină seama de:

salariu ( rata tarifară) specialist pentru orele lucrate;
indemnizații pentru orele lucrate, al căror calcul nu depinde de evaluarea rezultatelor muncii pentru întreaga lună și de îndeplinirea normei lunare de timp de lucru și a standardelor de muncă. De exemplu, compensații pentru munca de noapte, indemnizații pentru combinarea posturilor, competențe profesionale, experiență în muncă etc.

Acum in ceea ce priveste:

plățile de stimulare acumulate pe baza rezultatelor îndeplinirii indicatorilor de performanță (care sunt evaluați pe baza rezultatelor muncii pentru luna);
plăți compensatorii, al căror calcul depinde de îndeplinirea normei lunare de timp de lucru și este posibil doar la sfârșitul lunii. De exemplu, pentru muncă peste program pentru muncă în weekend și sărbători.

Potrivit oficialilor, acestea se fac în timpul calculului final și emiterii salariilor pe lună.

Potrivit ministerului, reducerea mărimii salariului pentru prima jumătate a lunii la acumulare poate fi considerată drept discriminare în sfera muncii, deteriorarea drepturilor de muncă ale salariaţilor.

SCRISOARE Nr. 14-1/B-725 din 10 august 2017 de la Ministerul Muncii al Federației Ruse

Documentul este inclus în ATP „Consultant Plus”

Nota editorului:

Potrivit lui Rostrud, este de preferat să se stabilească procedura de plată a salariilor prin reglementările interne de muncă, întrucât la întreprindere poate să nu existe un contract colectiv, iar contractul de muncă reglementează relația unui angajat individual (scrisoarea din 06.03.2012 nr. PG / 1004-6-1).

Și totuși - este mai bine să nu se stabilească o anumită perioadă în care se poate plăti un salariu. Aceasta ar trebui să fie exact o anumită zi (scrisoarea Ministerului Muncii al Federației Ruse din 28 noiembrie 2013 nr. 14-2-242).

Nu au existat modificări cardinale la începutul anului 2018 în ceea ce privește calcularea sumei depozitului, de aceea se determină conform schemei anterioare din 2017: proporțional cu orele efective lucrate de angajat.

Plata in avans a castigului lunar, art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse și constă în transferul de bani pentru jumătatea lunii lucrată către angajat. Restul se plătește după a doua jumătate a lunii. Astfel, legiuitorul insistă asupra calculului angajatorului cu subordonat de cel puțin două ori pe lună.

Câte procente din salariu conform Codului Muncii al Federației Ruse 2018?

Codul Muncii, în acest sens, nu stabilește dobânzi specifice. Indică doar că angajatul trebuie să deducă salariul de cel puțin două ori pe lună. Iar mărimea avansului salarial conform Codului Muncii al Federației Ruse în 2018 este deja determinată în funcție de situația specifică.

Plata în avans, în acest caz, va fi de 50% din suma totală a venitului, dar ținând cont de deducerea impozitului 13%/2 (două jumătate de luni) = 7,5% (pentru o jumătate). Asa de, rata dobânzii plata în avans este de 42,5% (50% - 7,5%).

Dar o anumită dobândă nu este prescrisă în niciuna contract de muncă, nici în actele locale ale organizației în care persoana lucrează, se stabilește doar frecvența plăților pentru muncă.

Plata în avans a salariilor conform noilor reguli în 2018

În 2017, legea federală a adus modificări legislației muncii: au fost ajustate procedura și termenii de calcul al plăților anticipate către cetățenii care lucrează. Acum un angajat al companiei trebuie să primească remunerație pentru muncă de cel puțin două ori pe lună, în timp ce fiecare a 15-a zi lucrătoare trebuie să fie ziua în care se plătește avansul, dar poate fi stabilit mai devreme, la latitudinea angajatorului.

Apropo, ce sunt deducerile din salarii conform Codului Muncii al Federației Ruse, se spune.

Cât se plătește avansul salarial în 2018?

Problema de actualitate a cât procent este avansul din salarii preocupă toți angajații în 2018. Se calculează proporțional cu perioada lucrată. Dacă întregul venit pentru 30 de zile este de 100.000 de ruble, atunci până în a 15-a zi avansul va fi egal cu 50.000 de ruble, dar acesta este fără impozit pe venit (13%).

În cazul impozitului pe venitul persoanelor fizice, suma se va calcula după cum urmează:

100 000 – 13 % = 87 000;
87 000/ 2 = 43 500.

Plata în avans pentru 15 zile va fi de 43.500 de ruble.

Noi termeni pentru plățile în avans și salariile în 2018

Au apărut într-adevăr noi termene limită. Asta la fiecare 15 zile. Managerul poate stabili ziua de plată a jumătate din salariu în orice zi a lunii, atâta timp cât decalajul dintre prima parte și a doua nu depășește 15 zile.

Dacă ziua deducerilor în avans este o zi liberă, atunci banii trebuie să fie eliberați în prima zi lucrătoare înaintea acestora.Deci, cadrul de remunerare a lucrătorilor este stabilit de legiuitor, iar angajatorul alege un anumit număr.

Trebuie să plătesc impozit pe venitul personal pentru plățile anticipate ale salariilor?

Impozitul pe venitul personal se percepe asupra sumei totale câștigate de angajat pentru o perioadă lunară. Este definit la 13% și nu s-a schimbat până acum. Din avans, impozitul pe venit nu este reținut, ci pe acesta cuantumul impozitului pe venitul personal se reflectă, întrucât deducerile anticipate se formează ținând cont de suma finală a venitului persoanei, care rămâne după deducerea impozitului de 13 la sută.

Exemplu de cerere de avans de salariu

Descrierea formularului de cerere:

text dactilografiat sau de mână pe o foaie albă;
în dreapta, începând din centrul foii - destinatarul (cuprinde numele locului de muncă, numele complet al șefului, adresa) și solicitantul (numele, adresa);
mai jos - în centru: cuvântul „DECLARAȚIE”;
cu o liniuță de paragraf, partea de conținut, poate fi formulată în orice mod, important este doar să fie clar ce vrea solicitantul și în ce dimensiune;
se recomandă indicarea motivelor contestației, întrucât acestea contribuie la convingerea managerului de necesitatea instituirii unei proceduri de plată în avans în raport cu salariatul;
la final, se aplică o semnătură cu transcriere, o dată.

Un ordin de plată a unui avans din salariu - eșantion

Toate problemele organizatorice ale întreprinderii sunt rezolvate sub formă de ordine emise de persoana care o conduce. Deci, pentru a stabili o procedură de plată în avans pentru munca subordonaților, angajatorul creează o comandă în acest sens.

Se întocmește conform regulilor de pregătire a actelor locale stabilite în organizație, ținând cont de regulile general acceptate de muncă de birou și de pregătire a documentelor. De asemenea, trebuie să treacă prin procesul de aprobare cu anumiți angajați autorizați ai companiei.

Astfel, remunerarea sub formă de plăți în avans are multe nuanțe și necesită o bună cunoaștere în materie de reglementare a echipei de management în această problemă.