Cum se calculează TVA-ul asupra sumei. Cum se calculează TVA-ul

TVA-ul sunt trei litere pe care fiecare dintre noi le-a auzit cu siguranță. Chiar dacă nu ai nicio legătură cu nișele de afaceri, abrevierea se găsește pe orice chitanță atunci când mergi într-un magazin. Dar nu toată lumea știe ce este și de ce este oriunde te uiți. Și chiar dacă puneți această întrebare, atunci o simplă decodare a abrevierei - „taxa pe valoarea adăugată” s-ar putea să nu spună nimic, cu excepția, poate, că acesta este din nou un fel de taxă. Între timp, trebuie să știi asta. La urma urmei, TVA-ul se aplică absolut tuturor, chiar dacă ești un simplu manager de vânzări sau angajat al unei întreprinderi.

Cel mai simplu lucru pe care trebuie să-l știi din start este că această taxă se impune oricărui produs și oricărui serviciu care este vândut de o companie la un preț chiar și puțin mai mare decât costul acestuia. În această opțiune, TVA-ul va fi calculat pe baza diferenței dintre costul produsului și prețul de vânzare al acestuia.

De unde provine TVA-ul?

În urmă cu aproape o sută de ani (anii douăzeci ai secolului al XX-lea), taxa pe valoarea adăugată a înlocuit taxa pe vânzări existentă atunci. Înainte de aceasta, impozitul era luat din toate veniturile. Și pentru antreprenori le-a fost greu, pentru că trebuiau să facă plăți constante identice, care nu erau deloc luate în considerare venituri posibile. Ele s-au bazat doar pe venituri simple, nu pe profit. Dar pe teritoriu Federația Rusă TVA a fost introdus abia în 1992.

Astăzi, rata impozitului în Rusia este binecunoscutul optsprezece procente. Se aplică, cu unele excepții, majorității bunurilor și serviciilor. Dar există și alte opțiuni. Astfel, se percepe o cotă de 10 la sută, de exemplu, pentru medicamente, produse pentru copii și unele produse alimentare. Dar produsele pentru export (export) nu sunt deloc supuse acestei taxe.

Cine plătește TVA

O schemă se poate naște în mintea omului obișnuit, sugerând că această taxă nu-l privește deloc. Ei bine, antreprenorul se plătește singur și lasă-l să plătească. Dar aceasta este o părere greșită. Pentru că, în realitate, întreaga sumă a acestui impozit este plătită în cele din urmă chiar de cumpărător. Pentru a înțelege de ce se întâmplă acest lucru, să ne întoarcem la un exemplu simplu și să vedem prin ce etape trece taxa pe valoarea adăugată emergentă.

O anumită companie comandă materiale de la o companie terță pentru a-și realiza propriul produs. Această companie, atunci când plătește pentru material, plătește o sumă de bani companiei. Iar pe această sumă de bani se va aplica TVA.
Apoi, compania produce un produs din material și se așează să se gândească (la figurat) care este prețul acestui produs. Adică câți bani s-au cheltuit pe producția sa. TVA-ul nu este încă calculat aici. Știm doar cât costă costurile. Se calculează și valoarea impozitului, dar este scrisă în „ credit fiscal».
Apoi, compania trebuie să decidă cât va costa produsul clientului final. Aici se adună costul mărfurilor, se calculează accizele, se înscrie cota care după vânzare va merge în profit și se adaugă TVA. Adică va fi deja inclusă în prețul produsului pe care consumatorul îl va plăti la cumpărare.
Când un produs este vândut într-o anumită cantitate, compania se așează să calculeze profitul. Din banii primiți se calculează 18 la sută din impozitul pe care cumpărătorul l-a plătit deja. Și acești bani sunt cheltuiți pe obligații fiscale pentru plata TVA.

Iată o diagramă simplă care arată că prețul unui produs dintr-un magazin include deja taxa pe valoarea adăugată. Iar daca nu ar fi luata in calcul, produsul ar costa mai putin.

calculul TVA

Pentru a înțelege întregul proces, să ne uităm din nou la un exemplu.

Am deschis un punct unde se vor vinde blugi. Pentru a vinde ceva, trebuie mai întâi să îl produci sau să îl cumperi. In cazul nostru, gasim o firma care vinde blugi angro. Și cheltuim 100 de mii de ruble pentru achiziționarea unui lot de mărfuri, unde o pereche de blugi costă 10 mii de ruble (blugii se dovedesc a fi scumpi, dar, de exemplu, va fi suficient). Adică am achiziționat 10 unități de marfă.

Aceste 100 de mii de ruble care au fost cheltuite pe bunuri includeau deja 18% TVA. Deoarece vânzarea blugilor către noi a fost făcută de furnizorul lor, care a inclus deja această taxă în preț, pentru că va trebui să o plătească statului pentru vânzarea mărfurilor peste cost. În consecință, am plătit această dobândă pentru el.

Calculăm această sumă ca o contribuție sau deducere primită. Și va trebui să avem dovezi că am plătit blugii cu TVA deja inclus. Prin urmare, este important să aveți unul dintre documentele justificative - acesta este fie o factură, fie un cec, fie o factură, unde valoarea taxei este indicată separat. De aceea pe toate astfel de documente putem găsi o linie cu TVA.

Mai mult, atunci când stabilim noi înșine prețul la care ne vom vinde blugii cu amănuntul, eliminăm această sumă de TVA din prețul produsului. Iar următorul TVA, care va fi perceput la vânzarea noastră, va fi calculat din suma primită. Adică ne adunăm costurile pentru mărfuri (aceasta va include nu numai prețul de cost, ci și celelalte cheltuieli pe care le suportăm în timpul organizării vânzării) fără TVA și adăugăm 18 la sută la această sumă.

Formule de calcul TVA

Să remarcăm mai întâi că formulele de calcul al impozitelor nu sunt atât de simple, mai ales pentru o persoană care nu este obișnuită să se ocupe de ecuații matematice. Prin urmare, există mai mult de un calculator care va calcula TVA-ul sau suma fără TVA pentru dvs. Le găsești pe internet, pe site-uri specializate. Nu trebuie să înveți cum să-l folosești, totul este extrem de simplu - există câteva câmpuri pentru a introduce suma și gata. Pentru cei care doresc să înțeleagă algoritmul de calcul al procentului de impozitare, să ne uităm la formule mai detaliat.

Formula de calcul a TVA-ului

Să luăm suma pe care o cunoaștem și să o notăm cu litera „X”. Pentru a înțelege cât va fi TVA-ul, folosim o formulă simplă:

TVA=X*18/100

Adică, dacă cantitatea noastră de bunuri este egală cu 100 de mii de ruble, atunci TVA-ul acumulat va fi egal, pe baza formulei, cu 18.000 de ruble. Acesta este cât am plătit atunci când am cumpărat bunuri de la un furnizor pentru a ne asigura că acesta și-a plătit taxa pe valoarea adăugată.

Încă o dată, dacă vrem să cumpărăm blugi în valoare de 100.000 de ruble, fie vom plăti 118.000 de ruble, pentru că va trebui să includem și TVA (acest lucru este făcut de furnizor), fie vom plăti 100.000 de ruble cu TVA deja inclus, iar în De fapt, vom cumpăra o cantitate mai mică de mărfuri. Pentru că de fapt prețul va fi de 84.745 de ruble, 76 de copeici și încă 15.254,24 de copeici. - acesta este pretul TVA pentru aceasta suma, care este deja inclus in factura pentru noi de catre furnizor. Puteți deschide orice calculator de TVA de pe Internet și puteți verifica calculul, dar deocamdată vom trece la formula care ne va arăta de ce se dovedește a fi 118 mii.

Formula de calcul a sumei inclusiv TVA

Suma - X.

Suma cu impozit - Khn.

Xn = X+X*18/100

Xn=X*(1+18/100)=X*1,18

Adică, din suma noastră de 100.000 de ruble, suma cu TVA va fi egală cu 118.000 de ruble. Am descris deja asta mai sus, adică dacă vrem să cumpărăm 10 perechi de blugi, de fapt va trebui să plătim 118 mii, nu 100, pentru că furnizorul va include TVA în factură.

Formula de calcul a sumei fără TVA

Suma cu TVA = HN. Trebuie să înțelegeți cu ce va fi suma X - suma fără TVA. Pentru a înțelege formula, să ne amintim de a doua formulă, care a calculat suma inclusiv taxele. Și introducem denumirea taxei în sine - va fi Y. Y, dacă TVA-ul este de 18 la sută = 18/100. Apoi formulele vor arăta astfel:

Xn = X+Y*X

Xn = X*(1+Y)

De aici obținem asta X = Xn/ (1+Y) = Xn / (1+0,18) = Xn / 1,18

Dorim să cumpărăm bunuri în valoare de 100.000 de ruble, dar astfel încât această cifră să includă deja TVA-ul și, în același timp, să înțelegem câte ruble va fi suma adevărată pe care o plătim pentru mărfuri și nu pentru impozit. Folosim calculul: Sumă fără TVA (X în acest caz) = 100.000 de ruble (Xn) / 1,18 = 84.745 de ruble cu copeici.

Adică, dacă într-adevăr o pereche de blugi ne costă 10 mii de ruble fără TVA, atunci plătind doar 100.000 de ruble vom putea achiziționa nu mai mult de 8 perechi de la furnizor (vor mai rămâne puțini bani). Sau, dacă tot am cheltuit 100.000 de ruble și am cumpărat exact 10 perechi, iar TVA-ul era deja inclus în această sumă, atunci o pereche de blugi costă 10.000 de ruble cu TVA-ul deja inclus în ea.

Credit fiscal și obligație fiscală

Ne-am uitat la formule, dar cât să plătim la buget pentru această taxă, vă întrebați. Să încheiem subiectul cu blugi și să rezolvăm această problemă și, în același timp, vom înțelege astfel de componente ale conceptelor de taxă pe valoarea adăugată ca credit și răspundere.

Am cumpărat încă blugi pentru 118.000 de ruble. Din care 18 mii au fost plătite ca TVA pentru furnizor. Avem o factură de la acest furnizor pentru lotul nostru de blugi, unde este scris în alb și negru că prețul mărfurilor fără TVA este de 100.000 de ruble, valoarea TVA este de 18.000 de ruble și cost total- 118.000 de ruble.

Credit fiscal- aceasta este suma cu care se va putea face o deducere fiscală din obligația fiscală la sfârșitul perioadei de raportare - adică reducerea sumei impozitului pe care îl plătim la buget. Și ceea ce va trebui să plătim la buget este... obligația fiscală .

În realitate, vom scădea TVA-ul pe care l-am plătit deja din suma de 118.000 de ruble pentru a forma prețul nostru. Adică, suma va fi aceeași 100 de mii de ruble. Să presupunem că, incluzând toți ceilalți factori de cost și cheltuieli și adăugând procentul din profitul dorit, am primit un preț de 200.000 de ruble. Exact pentru cât vor fi vânduți blugii noștri în magazinul nostru consumatorului final. Și tocmai din această sumă ne va fi dedusă obligația fiscală - adică impozitul pe care trebuie să îl plătim la buget.

De la 200 de mii de ruble, conform formulei sau calculatorului, se dovedește că TVA-ul este egal cu 36.000 de ruble. Aceasta este obligația noastră fiscală. Dar! La urma urmei, avem și documente care confirmă creditul nostru fiscal de 18.000 de ruble (adică faptul că am plătit deja 18 mii sub formă de taxa pe valoarea adăugată). Asta înseamnă că din 36 mii putem scădea 18 mii deja plătiți. În total, vom primi 18 mii de ruble, pe care le vom plăti după ce vindem toate cele 10 perechi de blugi (să spunem că acest lucru s-a întâmplat într-o perioadă de raportare).

De la 200 de mii de ruble, 18.000 au mers la buget sub formă de impozit. Dar nu trebuie să uităm că și furnizorul nostru și-a achitat în buget 18 mii, pe care i-a primit de la noi la achiziționarea inițială a blugilor.

Tipuri de TVA

După cum sa menționat mai sus, există o serie de bunuri și servicii care nu sunt supuse acest impozit. Prin urmare, putem vorbi despre existență rata zero. Acestea sunt exporturi de mărfuri, produse de nișă de afaceri spațiale, nișe de transport de gaze și petrol și alte tipuri de mărfuri. Reglementează lista de astfel de poziții a Federației Ruse.

Există, de asemenea, o listă de nume comerciale care sunt supuse unei taxe de zece procente. Acestea sunt în principal produse alimentare - carne, legume, produse lactate. Include și îmbrăcăminte pentru copii, mobilier pentru copii și multe altele. Din nou, lista este destul de mare, este mai bine să vă familiarizați cu ea personal în codul fiscal dacă această problemă vă interesează.

Ei bine, rata de 18 la sută este cea mai populară. O poți întâlni aproape peste tot.

Tranzacții supuse TVA

Import de orice produs
Orice lucrare la constructia de cladiri fara incheierea unui contract
Transferul de servicii și bunuri pentru uz personal, ale căror costuri nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului.

Ce procese nu sunt supuse TVA-ului?

Activitatea organismelor guvernamentale, care se referă la responsabilitățile sale directe.
Procesul de cumpărare și privatizare a întreprinderilor municipale și de stat.
Investiție.
Vanzare de terenuri.
Transferul de bani către întreprinderile care funcționează pe bază non-profit.

Metode de calcul a TVA

Scădere. În această opțiune, impozitul se impune asupra întregii sume a veniturilor, iar din această sumă se calculează TVA-ul de plătit pentru achiziționarea de materiale pentru produs sau serviciu.
Plus. În acest caz, TVA se impune conform rata fixă conform bazei de impozitare. Este alcătuit din valoarea adăugată a fiecărui tip de produs vândut.

Deci, în timp ce a doua opțiune este dificil de implementat, deoarece există adesea foarte multe astfel de articole individuale, prima opțiune este folosită mult mai des.

Raportarea TVA

Se pare că a devenit puțin mai clar ce este taxa pe valoarea adăugată, de unde provine, cum se calculează și cine o plătește. Cu toate acestea, trebuie în continuare să raportați autorităților FSN pentru asta. Să ne dăm seama cum se face asta.

Primul lucru pe care trebuie să-l știi este că trebuie să raportezi trimestrial. Mai mult, termenul limită este până la data de 25 a lunii post-raportare. În caz contrar, așteaptă amenzi urâte.

Important! Dacă trimiteți un raport de TVA prin poștă, luați în considerare data de depunere - aceasta este data care va fi ștampilată pe scrisoare.

Exemplu: A fost nevoie de 10 zile de la oficiul poștal la care ați trimis o scrisoare recomandată cu declarația dvs. chiar la biroul fiscal. Trimis pe 18, sosit pe 28. Se va considera că nu ați depus raportul în Termen limită? Răspunsul este nu. La urma urmei, al 18-lea număr va apărea pe ștampila scrisorii.

Deduceri fiscale

În cazul taxei pe valoarea adăugată, deducerile sunt considerate a fi suma taxei care este prezentată la plata de către furnizorul mărfurilor. Impozitul care va merge la buget de la tine va fi redus cu această cifră.

Dar există câteva nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți și să le înțelegeți. Aceasta se referă la condițiile în care autoritățile fiscale pot accepta aceste deduceri. Trebuie respectate trei reguli:

Produsul în sine, pe care l-ați achiziționat în scopul vânzării ulterioare, este supus TVA-ului.
Firma are toate documentele justificative, inclusiv o factura corect executata.
Bunurile care au fost achiziționate au trecut prin procedura contabilă.

Și numai după îndeplinirea acestor condiții, compania va putea perioada fiscala acceptă întreaga sumă a plăților ca deducere. Desigur, dacă toate procedurile ar fi taxabile.

Factura

Acest document va reflecta mai multe sume. În primul rând, costul mărfurilor fără TVA. În al doilea rând, suma finală include TVA.

Pentru bunurile vândute clientului se emite o factură. Acest lucru trebuie făcut în termen de 5 zile. Toată documentația este depusă și notă în carnetul de vânzări.

Se întâmplă ca auditul să ia decizia de a șterge toate deducerile calculate și de a percepe TVA neplătit. Acest lucru se poate întâmpla dacă există erori pe factură. Și nu este atât de greu să le permiteți, pentru că factura este emisă de contraparte, nu de contribuabil.

Concluzie

A ști ce este TVA-ul este important pentru oricine. A ști să-l calculezi este important pentru cei care sunt direct implicați în completarea documentelor și depunerea rapoartelor către departamentul fiscal. A nu fi obișnuit să faci asta folosind formule este dificil și plictisitor. Prin urmare, pentru a vă verifica pe dumneavoastră și contrapărțile dvs., există multe resurse electronice unde puteți găsi un calculator de TVA care îl va calcula pentru dvs. în două clicuri. Principalul lucru este să rețineți că atenția este o componentă importantă în materie de TVA și nu puteți întârzia să vă depuneți rapoartele la fisc.

ÎN lumea modernă taxa pe valoarea adăugată este considerată un element important finante publice. În contextul globalizării, ea a devenit un factor auxiliar al integrării, întrucât se încarcă la fiecare etapă a creației. valoare adăugată, consolidarea legăturilor dintre furnizori și cumpărători, menținerea stabilității economice.

Cum se calculează TVA-ul de plătit?

Avantajul taxei pe valoarea adăugată este că elimină posibilitatea dublei impuneri, deoarece se aplică doar valorii adăugate, și nu cifrei de afaceri sau consumului final. În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, TVA-ul este perceput pentru bunurile și serviciile vândute sau transferate gratuit pe teritoriul statului.

Perioada fiscală pentru toți plătitorii este de un sfert (prevăzută o dată pe an). Declarațiile trebuie depuse cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare expirate (de exemplu: rapoartele pentru trimestrul al doilea trebuie depuse înainte de 20 septembrie). Plata impozitului pentru această perioadă trebuie efectuată în trei plăți egale cel târziu în a 20-a zi, începând din luna imediat următoare trimestrului de raportare. De exemplu, dacă valoarea TVA-ului pentru primul trimestru al anului curent este de 90 de mii de ruble, 30 de mii trebuie plătite până la 20 aprilie, 30 de mii din nou până la 20 mai și aceeași sumă până la 20 iunie. plătitori de TVA în conformitate cu art. 143 din Codul Fiscal al Federației Ruse recunoaște:

întreprinderi (cu excepția celor care funcționează pe bază simplificată, au fost transferate pentru a plăti un singur impozit sau au primit o scutire de la plata acestui impozit);
antreprenori individuali (în 2017 va fi calculat pe baza sumei venitului numerar sau în funcție de volumul emisiunii);
persoane care transportă mărfuri peste granițe.

La calcularea TVA-ului, trebuie să rețineți că impozitul se percepe prin metoda plăților parțiale, este egal cu diferența dintre impozitul acumulat la buget la vânzare și impozitul pe bunurile sau serviciile valorificate (recomandări în acest sens pot fi găsite în periodice de specialitate pentru contabili, literatură specială). Algoritmul de calcul al TVA este reglementat de Ch. 21 Codul fiscal al Federației Ruse. Se poate face după două principii: la întocmirea calculelor, devizelor sau la calculul cu bugetul. În fiecare caz se va folosi o formulă separată.

Calculăm suma taxei pe valoarea adăugată plătibilă la buget după cum urmează. Costul bunurilor sau serviciilor vândute, inclusiv accizele, valoarea remunerației sau rezultatul altor tranzacții supuse impozitării, dar fără TVA, se înmulțește cu 10 sau 18%. Dobândă determinat de art. 146 din Codul fiscal și depinde de specificul activității organizației. Așa obținem suma taxei. Scădem din acesta deduceri fiscale (de exemplu, TVA plătit la cheltuielile de călătorie de afaceri, la bunuri achiziționate etc.) și abia apoi obținem suma taxei TVA plătibilă la buget.

Sub formă de formulă, algoritmul poate fi descris după cum urmează: suma TVA de plătit la buget = Baza de impozitare (valoarea vânzărilor de bunuri, inclusiv accizele la perioada de raportare) * cota de impozitare(10, 18%) – deduceri fiscale. Exemple pot fi găsite în reviste de specialitate și pe internet.

Instrucțiunile privind modul de completare pentru antreprenorii individuali și proprietarii organizațiilor care nu au mișcare de fonduri în conturile lor curente sunt cuprinse în art. 80 Codul fiscal al Federației Ruse.

Sfaturi: în procesul de calcul al sumei TVA, este important să se evalueze corect deducerile fiscale pentru o organizație sau un antreprenor individual, deoarece acestea pot reduce semnificativ suma totală plătită la buget.

Mărimea este calculată din valoare totală salariile pentru perioada de timp înainte de înregistrarea unei noi vacanțe. Perioada de calcul se consideră a fi de 2 ani. Dacă o femeie pleacă într-un alt concediu de maternitate înainte de încheierea celui precedent, cuantumul indemnizației va depinde de cuantumul salariului și de limitele minime. Dacă angajare oficială nu a fost plățile de maternitate se va calcula pe baza salariului minim.

Un exemplu de calcul al TVA-ului plătit la buget

Valoarea TVA-ului se calculează la sfârșitul fiecărei perioade fiscale ca valoare totală a impozitului (se obține prin adăugarea sumelor taxelor calculate separat la o cotă de 10 sau 18%, și reducerea cu valoarea deducerilor fiscale). De fapt, cuantumul taxei pe valoarea adăugată este diferența dintre TVA-ul plătit contribuabilului de către cumpărătorii sau consumatorii serviciului și suma taxei pe care acesta o plătea anterior furnizorilor de diverse bunuri.

Sfaturi: Este de retinut ca TVA poate fi rambursata de catre stat daca, la sfarsitul perioadei fiscale, cuantumul deducerilor fiscale depaseste valoarea totala a TVA-ului. Pentru a vă întoarce trebuie să furnizați declarație fiscală, o copie a contractului, extrasele bancare privind circulația banilor la vânzarea mărfurilor, copii ale facturilor, un certificat de acceptare și livrare a mărfurilor și o cerere de returnare.

Ca exemplu, vă sugerăm să luați în considerare următorul algoritm de calcul. Veniturile din vânzarea bunurilor organizației pentru primul trimestru al anului (cota TVA de 10 și 18%) s-au ridicat la 175, respectiv 180 de mii de ruble. Pentru a determina valoarea TVA de plătit la buget, trebuie să:

Calculați suma TVA acumulată pe baza rezultatelor vânzărilor: 175.000 × 10% + 180.000 × 18% = 17.500 + 32.400 = 49.900 ruble.
Determinați valoarea TVA pe care organizația a plătit-o ca parte a prețului pentru bunuri către furnizori și care este supusă rambursării sau deducerilor fiscale: 160 mii (suma achizițiilor de bunuri sau servicii impozitate la o cotă de 10%, costul dintre care au inclus deja acest impozit) × 10% + 150 mii (costul total al bunurilor și serviciilor plătite de întreprinzător, care sunt impozitate la 18%) × 18% = 16 mii (10% din 160.000) + 27 mii (18% de 150.000) = 43.000 de ruble.
Calculăm suma TVA care urmează să fie transferată la buget: 49.900 – 43.000 = 6.900 ruble.

Pentru comparație, să analizăm algoritmul de calcul al TVA-ului plătit la buget pentru o organizație care produce și vinde mobilă. În perioada de raportare, 950 de unități au fost vândute la un preț de 3.000 de ruble. (prețul de cost - 1500 de ruble). Calculăm folosind formula standard.

TVA – taxa pe valoarea adaugata – impozit indirect, retragerea valorii adăugate din vânzarea de bunuri și servicii către bugetul de stat. Valoarea taxei colectate este determinată ca diferență dintre valoarea impozitului (conform rata stabilită) și cuantumul deducerilor fiscale.

Ce este TVA-ul? Cum se repartizează impozitul?

De la 1 ianuarie 2004, taxa TVA este de 18% si se calculeaza la fiecare dintre ratele aplicabile. Există, de asemenea, o categorie separată de servicii, bunuri și lucrări care nu sunt supuse impozitării, inclusiv exporturile. De exemplu, organizațiile care au trecut la un sistem de impozitare simplificat sunt scutite de la plata TVA. O anumită categorie de produse alimentare este supusă unei cote reduse de TVA de 10%.

Taxa pe valoarea adăugată poate fi distinsă după cum urmează:

Împărțiți suma la 1+TVA/100. Astfel, dacă rata este de 10%, trebuie să împărțiți suma la 1,1, iar dacă rata este de 18%, împărțiți la 1,18.

Luați în considerare rezultatul rezultat modulo, deoarece trebuie să fie negativ.

Rotunjiți la copecul cel mai apropiat.

Cum se calculează TVA inclusiv

pentru un impozit de 18% TVA=С/1,18*0,18;

pentru un impozit de 10% TVA=С/1,10*0,10.

C – suma cu TVA.

Folosind resurse moderne pentru calcularea TVA-ului, inclusiv, puteți calcula automat acești indicatori fără a lua o decizie independentă. Software-ul de contabilitate vă permite, de asemenea, să imprimați documente cu date fiscale precalculate.

TVA inclusiv din punct de vedere legislativ

Clauza 4 art. 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că în documentația de decontare (inclusiv registrele de cecuri și documente primare) se înregistrează valoarea TVA linie separată. La calculul impozitului conform rata de decontare la paragraful 4 al art. 164 din Codul fiscal al Federației Ruse indică cazuri relevante. Astfel, TVA-ul este determinat și cu acuratețe, întrucât legea nu permite erori la întocmirea documentației primare.

Orice contradicții între documente (TVA la cota estimată și TVA inclus) poate deveni un motiv semnificativ pentru ca organul fiscal să nu recunoască legalitatea utilizării deducere fiscală. Dacă documente diferite conțin informații diferite despre valoarea impozitului prezentat, valoarea acestuia nu poate fi determinată în mod fiabil.

Fiecare organizație comercială care operează pe un sistem de impozitare comun este obligată să calculeze corect TVA-ul și să-l transfere bugetul de stat. Problema regulilor de efectuare a calculelor este relevantă pentru specialiștii din diverse domenii de activitate: contabili, economiști, directori de vânzări și directori. Erorile comise la calcularea impozitului pot avea ca rezultat o încălcare a legislației în vigoare, ceea ce va duce la penalități.

Algoritmul de calcul al impozitelor constă din trei acțiuni de bază:

Trebuie să aflați ce cotă de impozitare este aplicabilă într-un anumit caz. În Rusia, sunt utilizate trei rate: 0%, 10% și 18%. Pentru a face alegerea, trebuie să studiați articolul 164 Cod fiscal.
Calcula baza de impozitare. Acesta este costul inițial al bunurilor și serviciilor vândute, majorat cu valoarea accizelor (dacă vorbim de produse accizabile).
Utilizați formula TVA, care va fi discutată mai jos.

Practica arată că efectuarea calculelor este o etapă simplă a muncii. Pentru a evita greșelile, trebuie doar să stăpâniți formula și să utilizați un calculator sau un program de calcul. Poate fi mai dificil să decideți asupra alegerii ratei și bazei.

Valoarea taxei obtinuta prin calcule matematice trebuie inclusa in factura. Documentul este transferat către client sau cumpărător, în funcție de modalitatea de vânzare a bunurilor sau serviciilor. De asemenea, suma trebuie evidențiată pe un rând separat în factura emisă către contrapartidă.

Dacă calculele sunt efectuate în valuta straina, contabilul este încă obligat să calculeze TVA-ul în ruble. Conform legislației în vigoare, taxa este exprimată în moneda Federației Ruse și nu în alta.

Cum se calculează TVA-ul: determinați cota corespunzătoare

În conformitate cu prevederile Codului fiscal (articolul 163), pe teritoriul Federației Ruse se aplică trei rate:

0% – se aplică mărfurilor exportate pentru vânzare în afara teritoriului Rusiei (export), precum și serviciilor de logistică furnizate în cadrul activităților de comerț exterior.
10% – folosit pentru produse de carte, produse alimentare, bunuri destinate copiilor sau institutiilor de sanatate.
18% – se aplică tuturor cazurilor care nu sunt acoperite de primele două puncte.

Cum se calculează TVA: schema de bază

Conform legislației actuale (articolul 168 din Codul fiscal al Federației Ruse), taxa pe valoarea adăugată este impusă contrapărților în plus față de prețul de vânzare al bunurilor și serviciilor.

În practică, angajații structuri comerciale se confruntă cu una dintre cele două întrebări:

Cum se determină taxa care ar trebui adăugată la prețul unui produs?
Cum să „ștergi” suma cu TVA și să afli suma taxei incluse în aceasta?

Să ne uităm la formula de calcul a TVA-ului în fiecare caz.

Pentru a determina suma totală a facturii emise către cumpărător, trebuie să utilizați formula:

Valoarea taxei = Costul produsului fără TVA* Rata/100%

Pentru a „elimina” costul bunurilor care includ impozit indirect, trebuie să utilizați formula:

Valoarea taxei = Costul facturării mărfurilor cu TVA*0,18/1,18 – dacă cota este de 18%;

Valoarea taxei = Costul mărfurilor facturate cu TVA*0,1/1,1 – pentru bunuri și servicii impozitate cu o cotă de 10%.

În cazul în care contabilul nu trebuie să calculeze valoarea impozitului, el poate determina prețul bunurilor prezentate clienților folosind următoarea formulă de calcul a TVA:

Suma finală = Prețul original al produsului * 1,18 – pentru o rată de 18%;
Suma finală = Prețul original al produsului * 1,1 – pentru o rată de 10%.

Toate calculele de mai sus se pot face folosind un calculator, Excel sau special aplicații online concepute pentru a automatiza activitatea de contabilitate.

Calcul TVA 2016: exemplu

Exemplele din practica reală vă vor ajuta să înțelegeți mai bine procedura de efectuare a calculelor.

Exemplul nr. 1

Stroymaterialy LLC tranzacții blocuri de beton, costul unitar este de 50 de ruble. A încheiat o înțelegere cu Stroilit LLC pentru furnizarea unui lot de 50.000 de blocuri. Cum determinați care este taxa și pentru cât ar trebui să facturați cumpărătorului?

În conformitate cu prevederile articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, bunurile sunt impozitate la o cotă de 18%. Sarcina contabilului este să folosească regula pentru a calcula TVA de 18% din sumă. Pentru a face acest lucru, vom efectua următoarele calcule:

Să aflăm prețul total al unui lot de blocuri de beton - baza de impozitare:

NB = 50 *50.000 = 2.500.000 rub.

Să determinăm valoarea impozitului din această sumă:

TVA = 2.500.000 *0,18 = 450.000 rub.

Să adunăm cele două numere rezultate pentru a afla suma totală a facturii:

Sumă = 2.500.000 + 450.000 = 2.950.000 rub.

În cazul în care contabilul nu are nevoie de suma taxei incluse în factură, poate folosi formula simplă de TVA de mai sus și poate combina cei trei pași într-unul singur:

Suma facturii = 2.500.000 *1,18 = 2.950.000 rub.

În factură și în alte documente, contabilul Stroymaterialy LLC este obligat să indice următoarele informații:

Preț fără taxe – 2.500.000 RUB.
Valoarea TVA-ului este de 450.000 de ruble.
Costul total - 2.950.000 de ruble.

Exemplul nr. 2

Home Interiors LLC vinde tapet la un preț de 745 de ruble per rolă. A încheiat un acord cu IP Ivanov I.I. pentru furnizarea a 1.000 de rulouri. Cum determinați cât să facturați un client?

Pentru a face acest lucru, contabilul trebuie să-și amintească un algoritm simplu pentru modul în care este calculat TVA-ul.

Să stabilim costul mărfurilor vândute fără taxe

NB = 745 *1.000 = 745.000 rub.

Să calculăm valoarea TVA-ului

Impozit = 745.000 *0,18 = 134.100 rub.

Adăugați cele două valori pentru a obține suma facturii

Sumă = 745.000 + 134.100 = 879.100 ruble.

Sau utilizați o formulă de calcul rapidă:

Suma facturii = 745.000 * 1,18 = 879.100 ruble.

Pe baza exemplului de mai sus de calcul al TVA-ului, contabilul trebuie să indice următoarele date în documente:

Preț fără taxe - 745.000 de ruble.
Valoarea TVA-ului este de 134.100 de ruble.
Costul total - 879.100 de ruble.

Fiecare contabil profesionist trebuie să știe să calculeze corect TVA-ul. Nerespectarea reglementărilor în vigoare și erorile de calcul pot duce la probleme cu legea. Pentru cei care plătesc impozitul cu întârziere sau nu îl virează integral, sunt prevăzute penalități și amenzi.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Mulți cetățeni implicați în vânzarea de bunuri/servicii trebuie să se confrunte cu o întrebare similară. În special, problema este relevantă pentru noii veniți în acest mediu care nu își permit să plătească pentru munca unui contabil. Cum se calculează TVA 18% din sumă și cum funcționează formula?

Ce este TVA-ul

Înainte de a înțelege această problemă, merită să înțelegeți ce este TVA-ul. Aceasta este o taxă care a fost introdusă în Federația Rusă din 1992. La achiziționarea unui produs, consumatorul plătește această taxă vânzătorului, deoarece este deja inclusă în preț. Principalele sarcini pe care trebuie să le facă față:

Excepție permanentă colectarea impozitelorîn timpul activităților de producție și comerciale;
Reduceți riscul de neplată colectarea impozitelor;
Ridicarea nivelului de competitivitate a produselor care au fost produse de un producator autohton.

Se pare că TVA (taxa pe valoarea adăugată) joacă un rol cheie în comerț. Puteți calcula TVA folosind ca bază cota de pornire:

18% este cota de bază a impozitului pentru majoritatea bunurilor. După cum este corect, acesta este procentul cu care trebuie să lucreze majoritatea antreprenorilor;
10% - tarif redus al planului. Posibil dacă un cetățean este angajat în vânzarea de bunuri care sunt incluse într-o specială lista de stat;
0% - în conformitate cu articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine ar trebui să plătească impozit

Este important de știut cine se încadrează exact în categoria plătitorilor acestei penalități fiscale. Înainte de a începe contabilizarea acestor date, trebuie să vă asigurați că activitatea respectă cerințele legale pentru plățile TVA. Sunt supuse impozitului:

Toate companiile legate de statut persoane juridice. Relația cu orice departament nu contează. Bănci, instituții de asigurări, asociații internaționale, organizații non-profit (doar la efectuarea operațiunilor aspect comercial). Totul este supus TVA. Singurele excepții pot fi anumite tranzacții care nu sunt supuse legal plăților de impozite;
IP. Indiferent de tipul de activitate. Fiecare antreprenor trebuie să plătească TVA 18;
Cetăţeni care transportă valori prin vamă. În acest caz se aplică același lucru formula fiscală TVA 18.

Fiecare plătitor trebuie să fie înregistrat la autoritatile fiscale. Pentru ascunderea veniturilor, neplata penalităților fiscale/falsificarea documentelor, cetățenii sunt pedepsiți în conformitate cu legislația rusă. Se recomandă insistent să nu se evite plăți de impozite.

Următoarele structuri nu ar trebui să plătească TVA:

Care a trecut la un sistem simplificat de impozitare/plata unui singur impozit agricol. Acestea pot fi organizații, antreprenori individuali, întreprinderi;
În conformitate cu legile Federației Ruse, dacă pe parcursul a trei luni de activitate a unui antreprenor, vânzările de bunuri/servicii însumează mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci cetățeanul este scutit de plățile TVA pentru această perioadă. Se aplică numai operațiunilor efectuate în Rusia.

TVA-ul se plătește trimestrial. Adică nu mai târziu de data de 20 a lunii care urmează perioadei de trei luni de zece zile. De exemplu, plățile pentru trimestrul de primăvară trebuie făcute până pe 20 iunie.

În viitorul apropiat, experții nu prevăd o modificare a cotei TVA. Aceasta este o declarație foarte pozitivă pentru mulți antreprenori.

Care este formula pentru a calcula TVA 18% din suma

Există mai multe formule pentru situatii diferite. Fiecare ar trebui să retragă suma în funcție de situație și cerințe. Formulele arată astfel:

Calcul simplu de TVA: X=(Suma * 18)/100. În acest caz, X acționează ca sumă fiscală;
Calculul TVA din suma totală, inclusiv impozitul: X=(SumaN\118)*18. SumN este pret intreg, inclusiv impozitul;
Formula cu calcul fără TVA: X=(SumaN/118)*100. X este suma fără contabilitate fiscală. SumaN – suma cu TVA;
Formula de calcul a TVA: SumaN=Suma*1.18. Suma este suma fără TVA. SumaN – suma cu TVA;
Calculați suma taxei care trebuie plătită la buget, ținând cont de deducerea TVA-ului. În acest caz, TVA = SumT - SumP, unde SumT este prețul intermediarului, iar SumP este prețul furnizorului.

Formulele date sunt cheie în timpul diferitelor calcule legate de TVA. Mulți antreprenori fac deduceri/contabilitatea manual, fără ajutorul contabililor (deși este mai bine să încredințezi această chestiune unor profesioniști). În acest sens, pot apărea erori, numerele/altele introduse nu sunt întotdeauna corecte.

Desigur, această abordare se justifică prin volume mici de achiziții și vânzări. Într-o situație ca asta cheltuieli suplimentare pe contabilitate par nejustificate. Formulele de calcul al TVA-ului pot părea complicate la prima vedere. Acest lucru este greșit. Este suficient să exersezi puțin și îți vor fi bine încorporate în cap.

Concluzie

Pe Internet puteți găsi probleme, de la simple la complexe, care vă vor permite să vă perfecționați abilitățile de deducere. În plus, există o serie de portaluri care oferă clienților lor utilizarea unui calculator online care calculează valoarea TVA-ului. Una dintre cele mai simple măsurători este http://nds-calculator-online.ru. Cum să calculați TVA 18% din sumă și să nu vă încurcați în numere este descris în detaliu mai sus. De asemenea, merită să acordați atenție specialității programe de contabilitate– 1C.