Cum se calculează primele de asigurare. Cum poate un angajator să calculeze contribuțiile de asigurare la fondul de pensii? Calculatoare și convertoare online

Perioada fiscală pentru contribuții este de un an, iar raportarea - primul trimestru, jumătate de an și 9 luni ale anului.

Cum se calculează primele de asigurare din veniturile angajaților

În 2016, primele de asigurare pentru fondurile extrabugetare ar trebui calculate după cum urmează.

1. Dacă plățile în favoarea salariatului, calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, nu depășesc limita de venit pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii, atunci cota de contribuție la Fondul de pensii este de 22%.

În 2016, baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii este de 796.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265). Contribuțiile la Fondul de pensii pentru sume care depășesc limita (796.000 RUB) se percep cu o cotă de 10%.

În 2017, baza maximă pentru contribuțiile la Fondul de pensii va fi de 876.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255).

2. Dacă plățile în favoarea angajatului, calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, nu depășesc limita de venit pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, atunci cota contribuției la asigurările sociale este de 2,9% .

În 2016, baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea) este de 718.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265). ). Contribuțiile la asigurările sociale nu se plătesc din suma care depășește baza maximă.

În 2017, baza maximă pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse va fi de 755.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255).

3. De la 1 ianuarie 2015, contribuțiile de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii trebuie plătite pentru toate plățile în favoarea angajaților în proporție de 5,1%. Baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii a fost anulată.

În anul 2016 au fost stabilite următoarele tarife generale pentru calcularea primelor de asigurare:

Tabel tarifelor pentru calcularea primelor de asigurare

Contribuțiile trebuie virate la plata pensiei de asigurare - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Fondul de pensii distribuie în mod independent contribuțiile de asigurare către finanțați și pensie de asigurare, virarea sumei contribuțiilor pentru finanțare pensie finanțată la un cont separat al Fondului de Pensii (clauza 2 din art. 20.1 din Legea din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ).

Contabilitatea contribuțiilor primite pentru plata unei pensii finanțate se realizează pe baza datelor contabile personalizate, în funcție de opțiunea asigurarea pensiei persoana a ales.

De la 1 ianuarie 2017, toate primele de asigurare, cu excepția contribuțiilor pentru „vătămare”, vor fi administrate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. De la această dată, Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 își pierde forța. Capitolul 34 intră în vigoare în același timp Cod fiscal « Primele de asigurare„, care stabilește regulile de calcul și plată a acestora.

Nu au existat modificări fundamentale în calculul primelor de asigurare. Perioada de facturare a rămas același – an calendaristic; perioade de raportare– primul trimestru, jumătate de an și nouă luni (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, tarifele pentru 2017 nu s-au schimbat (articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru obligatoriu asigurare de pensie– 22% ținând cont de valoarea limită, peste – 10%;
• pentru obligatoriu asigurări sociale – 2,9%;
• pentru obligatoriu asigurare de sanatate – 5,1%.

Cum se calculează o contribuție fixă ​​din venitul unui antreprenor

Întreprinzătorii individuali, avocații, notarii angajați în practică privată plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în sume fixe.

Ratele de contribuție pentru antreprenori sunt:

• în Fondul de pensii al Rusiei – 26%;
• în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 5,1%.

De la 1 ianuarie 2014 se aplică următoarea regulă. Dacă venitul anual al antreprenorului nu depășește 300.000 de ruble, atunci valoarea fixă ​​a contribuției la fondul de pensii este determinată de formula:

Formula pentru calcularea sumei fixe a contribuției de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei

Suma fixă ​​a contribuției la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii este determinată de formula:

Formula pentru calcularea sumei fixe a contribuției de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Salariul minim de la 1 ianuarie 2016 este de 6.204 ruble. Astfel, plata fixăîn Fondul de pensii al Federației Ruse în 2016 - 19.356,48 ruble (6.204 ruble × 26% × 12), în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii - 3.796,85 ruble (6.204 ruble × 5,1% × 12).

Rețineți: în ciuda faptului că de la 1 iulie 2016, salariul minim a fost majorat la 7.500 de ruble (Articolul 1 din Legea federală din 2 iunie 2016 nr. 164-FZ), la calcul plata fixă pentru anul este necesar să se utilizeze indicatorul stabilit la 1 ianuarie a anului în curs. Adică, în 2016, în scopul calculării primelor de asigurare, antreprenorii folosesc valoarea salariului minim egală cu 6.204 ruble.

De la 1 ianuarie 2017, salariul minim nu va fi majorat, iar valoarea acestuia va rămâne la 7.500 de ruble.

Aceasta înseamnă că plata fixă ​​în 2017 va fi:

• în Fondul de pensii al Rusiei – 23.400 de ruble. (RUB 7.500 × 26% × 12);
• în FFOMS - 4590 de ruble. (7.500 RUB × 5,1% × 12).

Dacă venitul unui antreprenor depășește 300.000 de ruble, el va plăti fondului de pensii suplimentar 1% pentru veniturile care depășesc această sumă. 1% se calculează din venituri (venituri din vânzări și venituri neexploatare enumerate la articolul 346.15 din Codul fiscal) fără a le reduce pentru cheltuieli.

Această opinie este exprimată de Ministerul Finanțelor în scrisoarea din 27 martie 2015 Nr.03-11-11/17197. Explicația finanțatorilor este următoarea. La determinarea obiectului impozitării, persoanele „simplificate” iau în considerare veniturile din vânzări și venituri neexploatareîn modul stabilit de alin. 1 şi 2 din art. 248 din Codul fiscal. Excepțiile sunt:

• venituri conform art. 251 din Codul fiscal;
• veniturile întreprinzătorilor individuali supuși impozitului pe venitul persoanelor fizice la cote de 35% și 9%.

Rezultă că, pentru a calcula contribuțiile la pensie din valoarea veniturilor unui antreprenor „simplificat” care depășește 300.000 de ruble, trebuie luate în considerare numai veniturile fără a le reduce pentru cheltuieli. Mai mult, indiferent de obiectul de impozitare pe care îl aplică întreprinzătorul individual.

Suma totală a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, transferate pentru ei înșiși de către antreprenorii cu un venit de peste 300.000 de ruble, este limitată de o sumă maximă. Se calculează după formula (clauza 2, partea 1.1, articolul 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ):

Formula de calcul a sumei maxime a contribuției de asigurare la Fondul de pensii

În 2016, limita specificată este de 154.851,84 ruble. În consecință, dacă venitul unui antreprenor care aplică sistemul simplificat de impozitare depășește 300.000 de ruble, atunci el calculează valoarea primelor de asigurare în ordinea de mai sus (clauza 2, partea 1.1, articolul 14 din Legea nr. 212-FZ), apoi compară valoarea rezultată cu dimensiune maximă prime de asigurare care pot fi transferate la Fondul de pensii. Dacă plata fixă ​​calculată depășește valoarea maximă, se plătesc 154.851,84 ruble către Fondul de pensii.

Perioada fiscală pentru contribuții este de un an, iar perioada de raportare este primul trimestru, jumătate de an și 9 luni ale anului.

Cum se calculează primele de asigurare din veniturile angajaților

În 2016, primele de asigurare pentru fondurile extrabugetare ar trebui calculate după cum urmează.

1. Dacă plățile în favoarea salariatului, calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, nu depășesc limita de venit pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii, atunci rata contribuțiilor la Fondul de pensii este de 22%.

În 2016, baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii este de 796.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265). Contribuțiile la Fondul de pensii pentru sume care depășesc limita (796.000 RUB) se percep cu o cotă de 10%.

În 2017, baza maximă pentru contribuțiile la Fondul de pensii va fi de 876.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255).

2. Dacă plățile în favoarea angajatului, calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, nu depășesc limita de venit pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, atunci cota contribuției la asigurările sociale este de 2,9% .

În 2016, baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea) este de 718.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265). ). Contribuțiile la asigurările sociale nu se plătesc din suma care depășește baza maximă.

În 2017, baza maximă pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse va fi de 755.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255).

3. De la 1 ianuarie 2015, contribuțiile de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii trebuie plătite pentru toate plățile în favoarea angajaților în proporție de 5,1%. Baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii a fost anulată.

În anul 2016 au fost stabilite următoarele tarife generale pentru calcularea primelor de asigurare:

Tabel tarifelor pentru calcularea primelor de asigurare

Contribuțiile trebuie virate la plata pensiei de asigurare - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Fondul de pensii distribuie în mod independent contribuțiile de asigurare pentru pensiile capitalizate și de asigurare, transferând suma contribuțiilor pentru finanțarea pensiei finanțate într-un cont separat al Fondului de pensii (clauza 2 din art. 20.1 din Legea din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ). ).

Contabilitatea contribuțiilor primite pentru plata unei pensii finanțate se realizează pe baza datelor contabile personalizate, în funcție de opțiunea de pensie aleasă de persoană.

De la 1 ianuarie 2017, toate primele de asigurare, cu excepția contribuțiilor pentru „vătămare”, vor fi administrate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. De la această dată, Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 își pierde forța. Totodată, intră în vigoare capitolul 34 din Codul fiscal „Contribuții de asigurări”, care stabilește regulile de calcul și plată a acestora.

Nu au existat modificări fundamentale în calculul primelor de asigurare. Perioada de facturare a rămas aceeași - an calendaristic; perioade de raportare - primul trimestru, jumătate de an și nouă luni (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, tarifele pentru 2017 nu s-au schimbat (articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru asigurarea obligatorie de pensie – 22%, ținând cont de suma maximă, peste – 10%;
• pentru asigurările sociale obligatorii – 2,9%;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate – 5,1%.

Cum se calculează o contribuție fixă ​​din venitul unui antreprenor

Întreprinzătorii individuali, avocații, notarii angajați în practică privată plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în sume fixe.

Ratele de contribuție pentru antreprenori sunt:

• în Fondul de pensii al Rusiei – 26%;
• în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 5,1%.

De la 1 ianuarie 2014 se aplică următoarea regulă. Dacă venitul anual al antreprenorului nu depășește 300.000 de ruble, atunci valoarea fixă ​​a contribuției la fondul de pensii este determinată de formula:

Formula pentru calcularea sumei fixe a contribuției de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei

Suma fixă ​​a contribuției la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii este determinată de formula:

Formula pentru calcularea sumei fixe a contribuției de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Salariul minim de la 1 ianuarie 2016 este de 6.204 ruble. Astfel, plata fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 este de 19.356,48 ruble (6.204 ruble × 26% × 12), către FFOMS – 3.796,85 ruble (6.204 ruble × 5,1% × 12).

Rețineți: în ciuda faptului că de la 1 iulie 2016, salariul minim a fost majorat la 7.500 de ruble (Articolul 1 din Legea federală din 2 iunie 2016 nr. 164-FZ), la calcularea plății fixe pentru anul, este necesar să se utilizeze indicatorul stabilit pentru 1 ianuarie a anului în curs. Adică, în 2016, în scopul calculării primelor de asigurare, antreprenorii folosesc valoarea salariului minim egală cu 6.204 ruble.

De la 1 ianuarie 2017, salariul minim nu va fi majorat, iar valoarea acestuia va rămâne la 7.500 de ruble.

Aceasta înseamnă că plata fixă ​​în 2017 va fi:

• în Fondul de pensii al Rusiei – 23.400 de ruble. (RUB 7.500 × 26% × 12);
• în FFOMS - 4590 de ruble. (7.500 RUB × 5,1% × 12).

Dacă venitul unui antreprenor depășește 300.000 de ruble, el va plăti fondului de pensii suplimentar 1% pentru veniturile care depășesc această sumă. 1% se calculează din venituri (venituri din vânzări și venituri neexploatare enumerate la articolul 346.15 din Codul fiscal) fără a le reduce pentru cheltuieli.

Această opinie este exprimată de Ministerul Finanțelor în scrisoarea din 27 martie 2015 Nr.03-11-11/17197. Explicația finanțatorilor este următoarea. La stabilirea obiectului impozitării, „simplerii” iau în considerare veniturile din vânzări și veniturile neexploatare în modul stabilit de alin. 1 și 2 din art. 248 din Codul fiscal. Excepțiile sunt:

• venituri conform art. 251 din Codul fiscal;
• veniturile întreprinzătorilor individuali supuși impozitului pe venitul persoanelor fizice la cote de 35% și 9%.

Rezultă că, pentru a calcula contribuțiile la pensie din valoarea veniturilor unui antreprenor „simplificat” care depășește 300.000 de ruble, trebuie luate în considerare numai veniturile fără a le reduce pentru cheltuieli. Mai mult, indiferent de obiectul de impozitare pe care îl aplică întreprinzătorul individual.

Suma totală a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, transferate pentru ei înșiși de către antreprenorii cu un venit de peste 300.000 de ruble, este limitată de o sumă maximă. Se calculează după formula (clauza 2, partea 1.1, articolul 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ):

Formula de calcul a sumei maxime a contribuției de asigurare la Fondul de pensii

În 2016, limita specificată este de 154.851,84 ruble. În consecință, dacă venitul unui antreprenor care aplică sistemul simplificat de impozitare depășește 300.000 de ruble, atunci el calculează valoarea primelor de asigurare în ordinea de mai sus (clauza 2, partea 1.1, articolul 14 din Legea nr. 212-FZ), apoi compară valoarea rezultată cu suma maximă a primelor de asigurare, care poate fi transferată la Fondul de pensii. Dacă plata fixă ​​calculată depășește valoarea maximă, se plătesc 154.851,84 ruble către Fondul de pensii.

O inovație importantă în domeniul transferurilor de asigurări este transferul către Serviciul Federal de Impozite a funcțiilor de control al taxelor (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări și accidente industriale, care sunt lăsate sub jurisdicția Fondului de asigurări sociale), dar publicația va concentrați-vă pe modul de calcul al primelor de asigurare în 2017.

Oamenii de afaceri și companiile continuă să plătească contribuții pentru pensii, sănătate și asigurări sociale.

Controlul completității colectării contribuțiilor de la Serviciul Fiscal Federal nu înseamnă desființarea decontărilor cu Fondul de pensii, deoarece personalul contributii la pensie conform tarifelor stabilite anterior, doar transferul se va face acum la Serviciul Fiscal Federal folosind alte CCA. Creșterea cuantumului contribuțiilor plătite de întreprinzătorii individuali se datorează unei creșteri a salariului minim, care formează baza de calcul a sumelor fixe.

Deduceri: calcul la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali în anul 2017

Salariul minim stabilit legal pentru anul curent este de 7.500 de ruble. Formula de calcul a primelor de asigurare rămâne neschimbată:

Pentru fondul de pensii = 12 salariu minim x 26% = 12 x 7500 x 26/100 = 23.400 ruble;

Pentru Fondul de asigurări medicale obligatorii = 12 salariu minim x 5,1% = 12 x 7500 x 5,1/100 = 4590 ruble.

Deci, suma fixă ​​minimă totală a contribuțiilor antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, cu un venit pentru anul în limita a 300 de mii de ruble. este de 27.990 de ruble. Pentru oamenii de afaceri care nu au o afacere de un an întreg, cuantumul deducerilor se recalculează proporțional cu timpul lucrat ca antreprenor.

Regulile pentru calcularea deducerilor suplimentare în cazul în care profitabilitatea anuală a unei afaceri depășește pragul de trei sute de miimi - 1% din suma în exces - au rămas, de asemenea, neschimbate. Se aplică și limitări contributii la pensie. În 2017, „plafonul” va fi de 187.200 de ruble. Se calculează după formula: 8 salariu minim x 12 x 26%.

Omul de afaceri plătește 4.590 de ruble pentru asigurarea medicală. indiferent de suma veniturilor primite. Un om de afaceri are dreptul de a alege dacă deduce bani pentru asigurarea de invaliditate temporară și maternitate sau nu, dar un antreprenor individual nu poate face contribuții la Fondul de Asigurări Sociale pentru vătămări și accidente industriale pentru el însuși.

Termenele de plată a contribuțiilor nu s-au modificat: sume fixe trebuie plătită înainte de sfârșitul anului de raportare, acumulată suplimentar - înainte de 1 aprilie a anului următor.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru un antreprenor individual care lucrează ca „o persoană”

Venitul antreprenorului individual Ivanov O.M. pentru 2017 – 850 mii de ruble.

Calculul contribuțiilor la Fondul de pensii pentru antreprenorii individuali: comision fix: 23.400 + 4590 = 27.990 rub. Omul de afaceri trebuie să transfere suma înainte de sfârșitul anului.

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali la veniturile care depășesc limita stabilită:

((850.000 – 300.000) * 1%) = 5.500 rub. (trebuie introdus înainte de 04.01.2018).

Total deduceri de la antreprenorul individual Ivanov O.M. va fi:

27.990 + 5.500 = 33.490 rub.

Cum se calculează primele de asigurare din salariile angajaților companiei

La același nivel s-au menținut și cotele de contribuție pentru întreprinderi - 30% din statul de plată (22% la Fondul de pensii, 5,1% la Fondul de asigurări medicale obligatorii, 2,9% la Fondul de asigurări sociale). Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255 a aprobat baza maximă (statul de plată) pentru calcularea deducerilor:

În Fondul de pensii al Federației Ruse – 876 mii de ruble;

În Fondul de asigurări sociale – 755 mii de ruble.

În cazul în care sumele plătite fiecărui salariat de la începutul anului depășesc sumele, deducerile se fac conform tarife reduse. Calculul contribuțiilor la Fondul de pensii pentru plățile care depășesc limita stabilită - 10% la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale - 0%. Contribuțiile la Fondul de asigurări medicale obligatorii se calculează indiferent de mărimea plăților.

Există categorii de plătitori angajați în anumite tipuri de activități pentru care cotele de contribuție sunt reduse legal. Clauzele 4-10 ale art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă descriere detaliată condițiile și cerințele pentru întreprinderile îndreptățite să aplice astfel de beneficii.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse în întreprinderi

O organizație fără legătură cu plătitorii-beneficiari, timp de 9 luni. 2017 plătit angajatului Petrov I.I. salariu în valoare de 640 mii ruble, incl. salariu – 600 de mii de ruble, asistență financiară – 4 mii de ruble, salariu de boală – 36 mii de ruble.

La calcularea contribuțiilor, contabilul trebuie să țină cont de faptul că nu toate plățile sunt supuse primelor de asigurare. Asistență financiarăși un ghid pentru concediu medical nu sunt incluse în baza de impozitare, astfel încât contribuțiile sunt calculate în valoare de 600 de mii de ruble. (640.000 – 4000 – 36.000).

Astfel, contribuțiile la Fondul de pensii se vor ridica la 132 mii de ruble. (600.000 x 22/100), în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 30,6 mii de ruble. (600.000 x 5,1 / 100), în Fondul de asigurări sociale - 17,4 mii de ruble. (600.000 x 2,9/100).

Vă rugăm să rețineți că angajatorul este obligat să transfere contribuțiile lunar și termenele stabilite– până în data de 15 a lunii următoare. În plus, el trebuie să prezinte la Fondul de pensii informații despre statul de plată acumulat și suma calculată a deducerilor și formularul SZV-M. Dacă se detectează o eroare în definiție baza de impozitare, legiuitorii permit depunerea unui calcul actualizat la Fondul de pensii.

Calculatorul de prime de asigurare pentru întreprinzător individual ajută la calcularea primelor de asigurare obligatorie pentru întreprinzător individual pentru 2017 -2019. Pentru a calcula contribuțiile, selectați anul dorit și indicați venitul primit dacă este mai mare de 300 de mii de ruble.

Abonează-te la canalul nostru Telegram pentru a nu rata știri importante pentru antreprenori.

Cine plătește primele de asigurare

Toți antreprenorii plătesc o parte fixă ​​a primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, chiar și în absența activității.

Dacă venitul dvs. pentru anul depășește 300 de mii de ruble, atunci o sumă suplimentară de 1% din suma excedentară este plătită Fondului de pensii.

Cum se calculează venitul

Pentru a plăti o sumă suplimentară de 1% la Fondul de pensii, valoarea venitului se calculează după cum urmează:

• pentru sistemul fiscal simplificat - acestea sunt toate veniturile, cu excepția cheltuielilor ( rândul 113 din secțiunea 2.1.1 din declarația în regim de impozitare simplificat venituri și rândul 213 din secțiunea 2.2 din declarația în regim de impozitare simplificat venituri minus cheltuieli),
• pentru UTII - acesta este venitul imputat pentru anul ( suma valorilor de pe rândul 100 al secțiunii 2 din declarațiile UTII pentru toate trimestrele),
• pentru sistemul de brevete, acesta este venitul anual potențial ( linia 010). Dacă brevetul a fost primit pentru o perioadă mai mică de 12 luni, atunci venitul anual trebuie împărțit la 12 și înmulțit cu numărul de luni din perioada pentru care a fost eliberat brevetul ( linia 020).

Dacă un antreprenor combină mai multe regimuri fiscale, atunci se însumează veniturile din fiecare dintre ele.

Termenul limită pentru plata primelor de asigurare

Partea fixă ​​a primelor de asigurare trebuie plătită înainte de 31 decembrie. Suplimentar 1% în Fondul de pensii - până la 1 iulie a anului următor.

Prime de asigurare pentru mai puțin de un an

Dacă nu ai fost înregistrat ca antreprenor individual de la începutul anului, atunci în domeniu începutul perioadei indicați data înregistrării ca antreprenor individual.

Dacă ai încetat activitățile ca antreprenor individual, atunci în domeniu sfârşitul perioadei indicați data încetării activității ca întreprinzător individual.

Persoana juridica si antreprenori individuali sunt obligați să aducă contribuții la buget din veniturile angajaților. Ce impozite și contribuții sunt plătite de angajați și angajatori, cât procent din câștig este perceput, care este responsabilitatea pentru încălcarea legii la plata impozitelor și contribuțiilor - vă vom spune în acest material.

Tipuri de deduceri din salarii

Salariul unui angajat este baza de calcul a contribuțiilor și impozitelor la buget. În mod convențional, astfel de deduceri pot fi împărțite în 2 categorii:

1. Impozitul pe venit indivizii(NDFL) - deducerea se face din veniturile acumulate în favoarea salariatului.

Acest impozit federal, dar se reface bugetul local. În detrimentul impozitului pe venitul persoanelor fizice, drumurile sunt refacete, instituțiile de învățământ și de sănătate sunt reparate și finanțate.

1. Contribuțiile la asigurări pentru pensia obligatorie, asigurările de sănătate și asigurările sociale se acumulează din salariul angajaților și se plătesc din fondurile angajatorului.

Aceste deduceri sunt necesare pentru a respecta Constituția Federației Ruse în ceea ce privește realizarea drepturilor cetățenilor la îngrijire medicală, asigurând protecţie socialăși asigurări, asigurări îngrijire medicală. Calculul contribuțiilor la Fondul de pensii este o garanție a viitoarei pensii a angajatului.

Procedura de calcul a primelor de asigurare este reglementată de art. 419-431 Codul fiscal al Federației Ruse, Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ, impozitul pe venitul persoanelor fizice - capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Procedura, termenii și caracteristicile plății impozitului pe venitul persoanelor fizice

Să ne amintim că angajatorul este agent fiscal Prin urmare, el este obligat să calculeze și să rețină impozitul pe venitul salariaților.

Valoarea impozitului pe venit personal este:

• din salariu și alte venituri, cu excepția câștigurilor, premiilor și beneficiu material- 13% pentru rezidenți, 30% pentru nerezidenți. Există o excepție: 13% vor fi plătiți de nerezidenți - specialiști cu înaltă calificare care lucrează în Federația Rusă pe brevet și cetățeni ai țărilor membre EAEU;
• 35% - din câștiguri, premii și beneficii materiale ale rezidenților;
• dividendele rezidenților sunt impozitate cu o cotă de 13%, nerezidenții - 15%.

Momentul de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice este reglementat de clauza 6 a art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice din concediu și indemnizație de boală se plătește în luna plății, cel târziu ultima zi luni;
• pentru alte venituri - în ziua următoare zilei plății.

Ușurarea sarcinii fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este asigurarea de deduceri standard, sociale, de proprietate și de altă natură.

Perioade și procedura de plată a primelor de asigurare

Calculul primelor de asigurare din salarii este responsabilitatea angajatorului, reglementat de capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Tarifele aplicate sunt reglementate de articolele 425-430 din prezentul cod.

În 2019, se aplică următoarele rate de prime de asigurare:

• contribuții la pensie din venituri mai mici de 1 milion 150 de mii de ruble. sunt reținute la 22%;
• din venituri peste suma specificată - 10%.

Primele de asigurări de sănătate sunt percepute la 5,1%.

Contribuțiile de asigurări sociale pentru cazurile de invaliditate temporară și maternitate sunt transferate din venituri mai mici de 865 mii de ruble. în valoare de 2,9%; daca venitul depaseste suma mentionata, cota este de 0%. Pentru cei aflați temporar în Rusia cetateni straini care nu sunt specialiști înalt calificați se aplică o cotă de 1,8%.

Termenul de plată se stabilește cel târziu în data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare.

Angajatorii sunt, de asemenea, obligați să transfere către Fondul de Asigurări Sociale primele de asigurare „traumatice” pentru accidente de muncă și boli profesionale. Tariful variază de la 0,2% la 8,5%, în funcție de prezența angajaților cu dizabilități și de gradul de risc al activităților de producție. Rețineți că IP în singura persoană nu este obligat să plătească acest tip de contribuție, obligația apare la angajarea unui angajat.

Calcul salariile iar contributiile de asigurare trebuie facute separat pentru fiecare angajat si pentru fiecare tip de contributie.

Exemplu de calcul

Angajat la o întreprindere de clasa I risc profesional a câștigat 20 de mii de ruble într-o lună. Are 1 copil ( deducere standard- 1400 rub.). Contabilul a efectuat calculul:

20.000*22% = 4.400 rub. - la Fondul de pensii al Rusiei;
20.000*2,9% = 580 rub. - în FSS;
20.000*5,1% = 1020 rub. - în Fondul de asigurări medicale obligatorii;
20.000*0,2% = 40 rub. - contributie pentru accidentari.

Contribuțiile totale pentru toți angajații pentru 4 ordine de plată vor fi virate din fondul de salarii.

Impozitul pe venitul personal va fi: (20.000 - 1.400) * 13% = 2.418 ruble.
Suma care trebuie eliberată angajatului: 20.000 - 2418 = 17.582 ruble.

Ce venituri nu sunt supuse impozitării?

Articolele 217 și 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilesc că impozitul pe venitul personal și primele de asigurare nu sunt reținute din următoarele plăți:

• asistență financiară de până la 4.000 de ruble (considerat un total cumulat pentru anul);
• plăți pentru certificatele de incapacitate de muncă, pentru sarcină și naștere și îngrijirea copilului;
• prestație forfetară pentru nașterea unui copil;
• prestație de deces rudă apropiată;
• pentru plăți zilnice scutite de plată valoarea impozitului pe venitul personal la rata de 700 de ruble/zi (pentru o călătorie de afaceri în interiorul Federației Ruse), pentru o călătorie de afaceri în străinătate - la rata de 2500 de ruble/zi etc.

Pentru a acumula și a procesa corect plățile către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse, pentru a primi rapoarte de la antreprenori individuali și persoane juridice, pentru a compensa plăți, pentru a colecta datorii și pentru a impune amenzi pentru întârziere sau neplată, primele de asigurare sunt administrat, care este gestionat de Serviciul Fiscal Federal din 2017.

Tipuri de răspundere

Pentru întârzierea sau neplata impozitelor și contribuțiilor din salarii, impozite, administrative și în unele cazuri si raspunderea penala.

Un agent fiscal sau un antreprenor individual este pedepsit cu o amendă de 20-40% din plata specificată (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă plata este întârziată, se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Răspunderea penală a asiguratului intervine atunci când evaziune conștientă de la plata contributiilor sau a unei mari datorii. Astfel, antreprenorii și persoanele juridice se confruntă cu o amendă de la 100 la 300 de mii de ruble (de la 200 la 500 de mii de ruble dacă datoria este deosebit de mare), muncă forțată sau închisoare. Termenii și valoarea pedepsei depind de gravitatea infracțiunii.

Important!

De asemenea, răspund acei antreprenori care nu au depus rapoarte, au uitat să le depună sau nu au lucrat de mult timp ca antreprenor individual, deoarece obligația de plată a primelor de asigurare rămâne până la radierea antreprenorului individual. De exemplu, un antreprenor care nu a depus o declarație poate primi de la Serviciul Fiscal Federal o evaluare a contribuțiilor în valoare de 8 salarii minime (venitul antreprenorului individual nu este confirmat).

Din 2018, a fost introdusă o amnistie pentru datorii și penalități pentru impozitele acumulate înainte de 1 ianuarie 2015 și pentru primele de asigurare înainte de 1 ianuarie 2017. Este vorba doar de acei oameni de afaceri care nu au transmis la Fondul de Pensii informatii despre veniturile lor pentru aceste perioade. Amnistia nu se aplică primelor de asigurare pentru dvs. și pentru antreprenorii individuali, acestea trebuie plătite.

De exemplu, cooperarea cu compania noastră implică reconcilierea regulată cu Serviciul Fiscal Federal și fonduri extrabugetare, care este inclus în standardul de prestare a serviciilor de contabilitate.

Comandați un serviciu