Imputarea impozitelor IP și a plăților obligatorii. Contribuții întreprinzătorului individual la asigurarea obligatorie de pensie

Mulți antreprenori individuali la începutul activităților lor independente se descurcă fără angajați, adică lucrează pur și simplu pentru ei înșiși. Ei aleg cel mai adesea sistemul de impozitare simplificat ca sistem fiscal. Există 2 opțiuni aici:

6% din suma totală a venitului;
15% din diferența dintre venituri și cheltuieli.

Din 2016 până în nivel regional procentul din sistemul de impozitare simplificat poate fi redus la 1% dacă întreprinzătorul individual a ales ca obiect „venitul” și la 5% dacă „venitul minus cheltuieli”.

Principala obligație a unui antreprenor simplificat este să plătească primele de asigurare și impozitele obligatorii. Ordinea transferului lor a rămas practic neschimbată, dar sumele au devenit oarecum diferite.

Primele de asigurare obligatorii: procedura de plata si termeni

Dacă un antreprenor individual nu are lucrători angajați, atunci trebuie să plătească contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și, de asemenea, să transfere taxe în timp util. Acest lucru trebuie făcut o dată pe trimestru.

Plățile anticipate ale impozitului trebuie efectuate până în a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului respectiv. Contribuțiile obligatorii pentru ultimul trimestru se fac înainte de prima zi a lunii curente. De asemenea, puteți face o sumă forfetară.

Toate cerințele obligatorii trebuie îndeplinite până la 31 decembrie 2016 prime de asigurare pe an. Acestea trebuie trimise la Fondul de Pensii sub formă de ordine de plată. Pe viitor, fondul distribuie independent contribuțiile la părțile de economii și asigurări, în funcție de opțiunea aleasă de antreprenor.

De la 1 ianuarie 2016, KBK s-a schimbat și el contributii obligatorii, care ar trebui clarificat la biroul local al Fondului de Pensii.

Valoarea contribuțiilor la fondul de pensii

Procedura de plată a primelor de asigurare nu a fost schimbată și nici schema de calcul a acestora. Însă de la 1 ianuarie 2016, Ministerul Muncii din Rusia a crescut salariul minim la 6.204 de ruble.

Pentru a calcula plățile, veți avea nevoie de rate de contribuție:

Fond de pensii – 26%;
FFOMS – 5,1%.

Cu venituri de până la 300 de mii de ruble

Contează și mărimea venitului tău. Dacă antreprenorul individual a ales sistemul de impozitare simplificat de 15% „venituri minus cheltuieli”, el ia ca bază și doar venitul. Acei antreprenori care au venituri anuale mai mici de 300 de mii de ruble vor trebui să plătească suma fixă. Acesta poate fi calculat folosind următoarea formulă:

Contribuții obligatorii de asigurare = contribuție la Fondul de pensii + contribuție la FFOMS
Contribuție la Fondul de pensii: salariu minim*tarif*12 luni = 6.204*26*12/100 = 19.356,48 ruble.
Contribuție la FFOMS: salariu minim*tarif*12 luni = 6.204*5,1*12/100 = 3.796,85 ruble.
Astfel, valoarea contribuțiilor de asigurare obligatorie va fi de 23.153,33 ruble.

Cu venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual depășește 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă plățile fixe, va trebui să plătească Fondului de pensii 1% din suma excedentară, dar nu mai mult. limita stabilită, calculat folosind următoarea formulă: 8*salariul minim*tarif*12 luni.

Pentru 2016, dimensiunea barei superioare este următoarea: 8 * 6 204 * 26 * 12/100 = 154.851,84 ruble.

23.153,33 + (600.000 – 300.000)*0,01 = 23.153,33 + 3.000 = 26.153,33 ruble.

Dacă raportarea este furnizată de întreprinzător la momentul nepotrivit sau nu este furnizată deloc, atunci acesta va trebui să plătească o amendă egală cu limita superioară stabilită, adică 154.851,84 ruble.
Pentru antreprenorii individuali cu un venit peste 300 de mii, trebuie să întocmiți 2 ordine de plată către Fondul de pensii - pentru o parte fixă a sumei și pentru partea care o depășește.

Taxa ca plată obligatorie pentru întreprinzătorii individuali

Alegând sistemul de impozitare simplificat de 6% „venit”, întreprinzătorul individual se obligă să plătească impozit unicîn valoare de 6% din veniturile sale. Suma de plată poate fi redusă cu suma Contribuții la fondul de pensii. Acest lucru reduce semnificativ povara fiscală a plătitorului.

Dacă în cursul anului întreprinzătorul individual nu a desfășurat activități, atunci valoarea impozitului va fi zero.

Fiecare antreprenor trebuie să știe ce deduceri trebuie să facă la fisc. De regulă, aceasta depinde de sistemul fiscal pe care îl alege.

Fiecare antreprenor trebuie să știe ce deduceri trebuie să facă la fisc. De regulă, aceasta depinde de sistemul fiscal pe care îl alege. Toate plățile individuale ale antreprenorilor pot fi împărțite în:

cele pe care le plătește în conformitate cu sistemul fiscal;
redevenţe de la salariile angajații săi;
taxe suplimentare
contributii la fonduri extrabugetare.

Astăzi vom vorbi despre caracter plăți de impozite pentru antreprenorii individuali și posibile modificăriîn acest domeniu în 2016.

Taxa fix

Să începem cu contribuțiile fixe pe care trebuie să le facă un antreprenor individual obligatoriu indiferent de sistemul său de impozitare. Aceste plăți sunt deduse în două direcții: fondul de pensii și fondul obligatoriu. asigurare de sanatate.

Indiferent de faptul că contribuțiile în cauză se numesc fixe, din 2014 se calculează individual.

În 2016, reprezentanții antreprenorilor individuali vor continua să plătească aceste contribuții fără modificări. Beneficiile care i-au scutit pe antreprenori de această obligație vor rămâne. Acestea includ următoarele cazuri:

Îngrijirea necesară pentru un copil cu vârsta de până la 1,5 ani. Acest timp este pentru un copil. Durata maximă nu poate depăși 3 ani. Beneficiile sunt valabile pentru unul dintre părinți.
Serviciu de recrutare.
Călătoria unui antreprenor în străinătate în Federația Rusă.
Îngrijirea unui cetățean cu dizabilități grupa I sau II.

În toate aceste cazuri, activitatea comercială trebuie oprită pe toată perioada de grație.

Creșterea impozitului fix pentru antreprenorii individuali în 2016

Pe 4 decembrie a fost aprobată Legea de majorare a salariului minim în 2016. Ca de obicei, aceasta presupune o creștere a contribuțiilor fixe pentru antreprenori. De la 1 ianuarie, salariul minim va fi de 6.204 ruble, ceea ce înseamnă că fondul de pensii va trebui să plătească 19.356,48 ruble, iar fondul de asigurări de sănătate va solicita 3.796,85 ruble pe an.

Dacă venitul întreprinderii depășește 300 de mii de ruble, valoarea contribuțiilor va fi majorată. Adevărat, este stabilit legal că nu poate depăși 154.851,84 ruble.

Plăți conform sistemului fiscal

Pe în acest moment Legislația stabilește următoarele regimuri de impozitare:

Sistem simplificat

Cel mai comun sistem de impozitare în mediul de afaceri. Totul este simplu aici: antreprenor individual plătește impozit o singură plată pe an, care se calculează în două în moduri diferite din care să alegi. Primul este dobândă din suma calculată folosind formula „venituri - cheltuieli”. Este de 15%. Al doilea se numește pur și este egal cu 6% din număr total venituri. Avantajele acestei taxe sunt că nu este nevoie să plătiți TVA sau impozit pe venit și puteți angaja până la 100 de persoane. Antreprenorii persoane fizice care utilizează sistemul simplificat de impozitare depun o declarație o dată pe an.

Sistem imputat (UTII)

Antreprenorii cu un venit permanent, stabil și destul de mare folosesc acest sistem de impozitare special. Cuantumul impozitului imputat in anul 2016 se va calcula si in functie de caracteristicile activitatii. Prin urmare, cu profituri semnificative, este mai rentabil să plătești impozit pe venitul stabilit de stat.

Sistem general (OSNO)

Acest regim este folosit de antreprenorii individuali destul de rar, probabil pentru că aici se impozitează toate veniturile unei persoane fizice. persoane și bunuri utilizate de întreprinzătorii individuali pentru a-și desfășura activitățile.

Sistem de brevete

Aici, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă unică determinată de stat și indicată în brevetul eliberat pentru prestarea anumitor servicii. Minus a acestei impozitări este că este imposibil să angajezi mai mult de 15 angajați, iar pentru a opera în diferite regiuni necesită achiziționarea mai multor brevete.

Agricultură unificată impozit (UST)

Toți antreprenorii individuali implicați în pescuit, creșterea animalelor sau cultivarea oricăror culturi trec la Taxa Agricolă Unificată, deoarece aceasta este, în primul rând, profitabilă. Rata aici este de doar 6% conform formulei „venit - cheltuială”.

Modificări ale impozitului unic pentru întreprinzătorii individuali în 2016

Rata UTII în 2016 se poate modifica prin decizie a autorităților regionale. Acesta din urmă se poate reduce acest impozit de la 15% la 7,5%. De asemenea, este de așteptat o modificare a coeficientului K1. În prezent este de 1.798.
În ceea ce privește primele de asigurare pentru angajați și plăți fixe, atunci totul aici rămâne neschimbat.
Calculul impozitului unic în 2016 se va efectua în același mod ca și anul acesta. Formula de calcul va include randament de bazăși indicatori fizici.

Impozite asupra lucrătorilor salariați

Activitățile unui antreprenor individual se desfășoară rareori fără a angaja lucrători. În acest caz, între antreprenorul individual și angajat se încheie un contract de muncă sau un contract de drept civil. Toți angajații oficiali sunt plătiți contribuții la fisc, al căror cuantum depinde de salariul plătit. Acesta este impozitul principal și cota sa este de 13%.

În plus, angajatorul plătește contribuții la fondurile extrabugetare. Acestea sunt: 2% din cota în Fondul de asigurări sociale, 5,9% în Fondul de asigurări medicale obligatorii și 22% în Fondul de pensii al Federației Ruse. Vă reamintim că contribuțiile la FSS nu sunt transferate dacă angajatul lucrează în baza unui contract legal.

Tip suplimentar de impozitare

încă unul tip obligatoriu plățile independente de regimul de impozitare sunt contribuții suplimentare. Acestea sunt aplicabile antreprenorilor individuali care desfășoară activități legate de următoarele domenii:

minerit
geodezie
industria minieră sau a apei

Taxa pentru antreprenorii individuali fara activitati si angajati
Lipsa de activitate nu scutește întreprinzătorii individuali de la plata impozitelor. În acest caz, primele de asigurare vor trebui în continuare plătite. În același timp, nu trebuie să plătiți nimic pentru angajați. Toate suma impozitului va trebui transferat o dată pe an și se va ridica la 23.153,33 ruble. Această taxă trebuie plătită o dată pe an sau în etape, o dată pe trimestru. Neîndeplinirea acestei obligații va atrage o amendă.

Un nou tip de antreprenor individual în 2016

În 2016, este planificată introducerea unui nou tip de antreprenor individual. Se numeste " cetăţean independent" Această categorie de antreprenori nu va trebui să treacă prin procedura plictisitoare de înregistrare, va fi suficient să cumpere un brevet și să înceapă să lucreze. În acest caz, suma plăților către FFOMS va fi inclusă în cuantumul brevetului. Acest brevet va fi eliberat pentru orice perioadă de la o lună la un an.

Alte actualizări pentru IP în 2016

Este important ca antreprenorii individuali să continue în 2016 concedii fiscale. Să vă reamintim că acest program este valabil exclusiv pentru indivizii care a deschis pentru prima dată un antreprenor individual.
Antreprenorii individuali nou deschisi și cei existenți ar trebui să țină cont de inovațiile codurilor OKVED2 De asemenea, în 2016 vor trebui să plătească impozit pe proprietate. Acest lucru va trebui făcut înainte de 1 octombrie.
Nu se știe încă exact când va fi introdus noul tip de casă de marcat, dar această inovație este planificată să fie implementată în 2016.
Legea privind concediile de supraveghere de trei ani a fost aprobată.
Autoritățile regionale vor putea reduce cota simplificată de impozitare la 1% și 0%.
Pentru antreprenorii din Moscova în 2016, se va aplica o taxă comercială specială.

Astăzi mulți oameni doresc să se încerce în domeniul afacerilor. Oamenii de afaceri începători, înainte de a face ceva, ar trebui să știe câte sarcini vor trebui să transfere la stat. Ce taxe plătește întreprinzătorul individual? Nu există un răspuns clar la această întrebare. De ce? Valoarea taxelor depinde de sistemul ales. De acesta va depinde transferul anual sau o dată la trei luni al plăților fiscale.

Antreprenorii individuali plătesc sumele prevăzute de sistemul selectat impozitare plus, în cazul în care personalul este angajat și lucrează, atunci un procent din salariile lor și sume fixe la fonduri extrabugetare.

Impozite întreprinzători persoane fizice și plăți obligatorii în 2016

În 2016, se aplică standarde uniforme pentru realizarea primelor fixe de asigurare. În acest an, salariul minim este de 6.204 de ruble. Aceasta înseamnă că antreprenorul datorează Fondului de pensii al Federației Ruse 19 mii 356 de ruble. 48 de copeici și Fondul de asigurări medicale 3 mii 796 de ruble 85 de copeici. Total: 23 mii 153 de ruble. 33 de copeici

Această sumă este obligatorie pentru absolut toți antreprenorii individuali. Doar antreprenorii care au câștigat 300.000 de ruble sau mai mult într-un an vor avea o plată mai mare. Ei plătesc un alt procent. Se calculează din diferența dintre venitul total al întreprinderii și 300 mii. Plata contribuției se face până la 31 decembrie. Și dacă venitul anual nu a depășit 300.000, atunci veți transfera cele 23.153,33 ruble de mai sus. Dacă câștigi mai mult, suma va crește. Dar nu va crește peste nivelul de 154 mii 851 de ruble. 84 de copeici Acesta este maximul. Nu are nicio legătură cu venitul total al antreprenorului individual.

Impozitele întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat în 2016 fără angajați

Antreprenorii vor plăti anul acesta:

contribuțiile fixe de mai sus de 23.153,33;
impozitul conform sistemului simplificat de impozitare este de 6% din venitul primit.

Ne amintim despre deducere fiscală dintr-un avans la sistemul simplificat de impozitare pentru pensiile fixe și contribuțiile la Fondul de asigurări medicale obligatorii. Antreprenorii individuali fără angajați au tot dreptul de a deduce 100%.

Să ne uităm la un exemplu simplu despre cât trebuie să plătiți dacă venitul unei afaceri mici depășește 300 de mii de ruble.
De exemplu, venitul anual „murdar” s-a ridicat la 4 milioane de ruble. Numaram:

4 milioane - 300 mii = 3 milioane 700 mii ruble.
Noi calculăm 1%. Este de 37.000 de ruble.
Totalul a fost: 23 mii 153 de ruble. 33 de copeici + 37 mii = 60.153,33 rub.

Impozit imputat pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii persoane fizice și întreprinderile mici, angajate în anumite tipuri de afaceri, determinate de autoritățile locale din fiecare regiune, au dreptul la plata UTII - un singur impozit pe venit imputat de stat. Acesta este un regim fiscal special. Când îl folosiți, suma de bani câștigată nu contează deloc.

Atunci cum se calculează taxa? Depinde de mărimea venitului estimat sau imputat, care se stabilește organisme guvernamentale. La impozitul imputat o singură plată combină impozitul pe venit și TVA.

Singur

Plata impozitului unic se efectuează după depunerea cererii de înregistrare a unui antreprenor individual ca contribuabil UTII la inspectoratul de la locul de reședință.

Radierea unui plătitor UTII are loc și pe baza unei cereri. Vă rugăm să rețineți că antreprenorii au dreptul de a alege un alt regim impozitare. Acest lucru se face doar de la 1 ianuarie a anului calendaristic.

Cât costă contribuțiile la fondul de pensii pentru antreprenorii individuali?

Contribuțiile obligatorii la fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali se vor ridica la 19 mii 356 de ruble. 48 de copeici Să explicăm cum l-am calculat:

Salariul minim este de 6.204 de ruble anul acesta. înmulțiți cu 12 luni și 26%. Dar acest calcul se efectuează dacă antreprenorul individual nu are personal.

Deci, dacă sunteți un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare, operați fără angajați și câștigați 150.000 de ruble. timp de 12 luni, apoi înainte de 1 ianuarie 2017 trebuie să plătiți:

23.153,33 + (150.000 * 6%) = 23.153,33 + 9.000 = 32.153,33 rub.

Cum să plătiți taxe prin Sberbank?

Antreprenorii individuali au dreptul de a plăti taxe în numerar, dar puteți utiliza Internet banking.

Toți antreprenorii individuali aspiranți trebuie să știe ce taxe trebuie să plătească. Cu toate acestea, este imposibil să răspundem fără ambiguitate la această întrebare, deoarece cuantumul taxelor fiscale depinde în întregime de sistemul de impozitare pe care îl folosește antreprenorul pentru activitățile sale. În funcție de sistem, întreprinzătorul individual plătește plăți fie o dată pe an, fie o dată pe trimestru.

Există mai multe categorii de contribuții:

Taxe și plăți suplimentare care nu sunt întotdeauna prezente.
Plăți prevăzute de sistemul de impozitare selectat.
Procentul din salariile angajaților.
Plăți către fonduri extrabugetare, care sunt fixe.

Contribuții fixe, cuantumul acestora și termenele de plată

Poti calcula taxe si contributii pentru antreprenorii individuali gratuit, fara a iesi din casa ta, folosind serviciul My Business. De asemenea, va ajuta la pregătirea și transmiterea online a tuturor rapoartelor pentru antreprenorii individuali. Încercați, este rapid și gratuit, fără stres și cozi!

- Asta plata obligatorie, care se deduce la fondul de pensii și la fondul asigurărilor obligatorii de sănătate. Este plătită de către întreprinzător însuși, adică este un impozit „pe el însuși”.

Anul acesta, antreprenorii continuă să plătească astfel de contribuții la fondurile extrabugetare, însă, dacă înainte de 2014 aceste taxe erau într-adevăr fixate, acum, în conformitate cu noua legislație, sunt evaluate individual.

Acest tip de plată este obligatoriu pentru toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl folosesc, precum și de schema de afaceri.

Primele de asigurare sunt plătite de fiecare întreprinzător individual, chiar dacă nu are activitate.

Până în 2010, unor antreprenori li s-au oferit beneficii pentru astfel de plăți, dar acum a fost eliminat complet. În categoria lor se numărau pensionarii militari și persoanele cu handicap. Acum, baza pentru retragerea unei astfel de plăți de la un antreprenor individual este:

Îngrijirea copilului timp de un an și jumătate. Se aplică unui părinte, se alocă un an și jumătate pentru fiecare copil. Cu toate acestea, numărul maxim de ani necesari pentru îngrijirea unui copil nu trebuie să depășească trei ani.
Îngrijirea unei persoane cu dizabilități din grupa 1 sau 2.
Serviciul militar.
Dacă un antreprenor pleacă în străinătate.

Această regulă se aplică cu condiția ca perioada specificata nu s-a desfăşurat nicio activitate comercială. Dacă antreprenorul era în armată sau în vacanță, iar compania și angajații lucrau, impozitele se plătesc conform schemei obișnuite.

Cum sunt calculate?

La începutul anului 2014 a fost votată o lege care prevede că suma comision fix trebuie calculată pe baza veniturilor întreprinderii. Venitul se calculează diferit pentru fiecare sistem fiscal, cu sistem comun Sunt luate în considerare doar veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal. În cadrul sistemului simplificat, se ia în considerare veniturile impozitate prin sistemul simplificat de impozitare, iar în cadrul sistemului de brevete, potențial venituri posibileîntreprinderilor.

În 2019, impozitul fix poate fi plătit o dată pe an, o dată pe semestru, sau trimestrial în rate egale.

Există de asemenea reguli generale pentru efectuarea primelor de asigurare. În 2019, cu condiția ca salariul minim la începutul anului să fie egal cu 11.163 de ruble (de la 1 mai 2018, salariul minim a devenit egal cu salariu de trai), antreprenorul va trebui să depună V Fondul de pensii 29.354 de ruble și la Fondul de asigurări medicale 6.884 de ruble.

Suma specificată este obligatorie pentru toți antreprenorii individuali. Pentru cei al căror venit este peste 300.000 de ruble, plata fixă vor fi mai multe. În plus, antreprenorul va trebui să plătească încă 1% din diferența dintre venitul întreprinderii și suma de 300.000 până la 31 decembrie a anului curent.

Adică, dacă venitul tău nu depășește 300.000 de ruble pe an, vei plăti în Fondul de pensii și Fondul de asigurări medicale obligatorii 36.238 de ruble. Dacă este mai mult, valoarea impozitului crește, dar nu poate depăși 234.832 de ruble. Aceasta este valoarea maximă, independentă de venitul antreprenorului individual.

Pentru mai multe informații despre toate plățile efectuate de un antreprenor individual la sfârșitul anului, vezi următorul videoclip:

Plata plăților în funcție de sistemul de impozitare

Dimensiune contributii fiscale depinde în mare măsură de sistemul de impozitare. În total, legislația prevede 4 regim special dirijarea contabilitate fiscală si unul comun:

Sistem general de impozitare (OSNO).
Simplificat (USN).
Brevet.
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII).
Taxa agricolă unificată (USAT).

DE BAZĂ Este folosit destul de rar în întreprinderi, de obicei, se folosește un profil mai îngust. În cadrul unui astfel de sistem, întreprinzătorul plătește impozit pe venitul personal (se plătește pe toate veniturile), precum și impozit pe valoare adăugată() și , care este folosit în activitate antreprenorială.

Cel mai adesea, antreprenorii lucrează în limbaj simplificat (USN). În acest caz, întreprinzătorul individual plătește o singură plată, aceasta se face o dată pe an. În cadrul unui astfel de sistem, contribuția unui antreprenor individual este un impozit pe profit. Proprietarul însuși alege ce anume va fi impozitat, există două opțiuni: venit redus cu suma cheltuielilor și Venitul net. Rata de impozitare a dobânzii va fi diferită, în primul caz va fi de 15%, în al doilea – 6%.

Când se utilizează brevetîntreprinzătorul plătește doar o plată fixă – însuși costul brevetului pentru prestarea serviciilor. Costul este stabilit de autorități.

Când lucrezi pe „imputare” (UTII) Se calculează valoarea contribuției, care ține cont de venitul de bază al antreprenorului individual și de caracteristicile funcționării acestuia. Acest sistem de impozitare este folosit de obicei de antreprenorii care au venituri stabile.

Impozitele angajatilor

Acest tip de plată se percepe în principal pe salariile angajaților. La crearea propriei afaceri, un antreprenor individual poate angaja angajați pentru orice perioadă de muncă, indiferent de care plăți de impozite de la fiecare persoană desemnată oficial. Suma plăților este calculată individual în funcție de salariu.

Impozitul pe venitul personal trebuie dedus din salariul fiecărui angajat. Se aplică o cotă de impozitare de 13%. Acesta este principalul tip de impozite directe.

În plus, angajatorul este obligat să plătească contribuții la fondurile extrabugetare. Suma acestor plăți este calculată pe baza sumei primelor de asigurare și a ratelor angajaților. Deduceri fiscale angajații sunt taxați în fiecare lună.

În această situație, angajatorul acționează ca agent fiscal. Plățile se fac lunar către Fondul de pensii, Fondul asigurare obligatorieși Fondul de asigurări de sănătate. Toate contribuțiile sunt transferate în conformitate cu tarifele generale stabilit prin lege. 22% din cotă se virează la Fondul de pensii, 5,9% la Fondul de asigurări medicale obligatorii, iar 2% la Fondul de asigurări sociale. Contribuția la Fondul de Asigurări Sociale nu se încasează de la angajații care lucrează în baza unui contract legal.

Plăți suplimentare

Unele tipuri de activități comerciale necesită și contribuții suplimentare. Acestea se aplică anumitor tipuri de activități, în special:

Industria apei.
Minerit.
Minerit.
Geodezie.

Antreprenorii individuali care activează în această zonă trebuie să plătească taxe pentru extracția mineralelor, pentru utilizarea corpurilor de apă, precum și pentru fabricarea și vânzarea produselor accizabile.

De asemenea, antreprenorii din zonele enumerate trebuie să efectueze în mod regulat următoarele plăți:

Plăți și taxe de utilizare resurse de apăși echipamente de apă.
Taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice.

Este important de știut că toate contribuțiile suplimentare nu depind de sistemul fiscal. Sunt obligatorii, dimensiunea lor este stabilită de legislația Federației Ruse.

Ar trebui să plătească ceva un antreprenor individual fără activități și angajați?

Mulți antreprenori începători cred în mod eronat că, dacă nu există activitate, atunci nu este nevoie să plătească taxe. În conformitate cu legislația în vigoare, indiferent dacă întreprinzătorul individual își desfășoară sau nu activitățile, trebuie plătite primele de asigurare.

Dacă întreprinderea nu funcționează, atunci proprietarul însuși nu trebuie să plătească contribuții pentru angajați, precum și plăți suplimentare. Astfel, valoarea impozitului pentru el în 2019 va fi de 36.238 de ruble. O poți plăti la sfârșitul anului sau treptat, plătind fondurile o dată pe trimestru. Dacă plata nu se efectuează, antreprenorul va fi sancționat cu amendă.

Bună ziua, dragi antreprenori!

Astăzi vom lua în considerare întrebarea ce impozite și contribuții obligatorii trebuie să plătească un antreprenor individual în mod simplificat în 2016 fără angajați.

Permiteți-mi să fac o mică precizare: vom lua în considerare cazul când vorbim de antreprenori individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6%.

Deci, să începem:

1. Contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

În primul rând, un antreprenor individual fără angajați trebuie să plătească contribuții obligatorii la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii „pentru el însuși”. Deoarece aceste contribuții obligatorii depind direct de salariul minim, va trebui să faceți un mic calcul pe calculator. Dar nu vă alarmați, am făcut această muncă obositoare pentru voi :)

Potrivit celor mai recente date, Ministerul Muncii pentru 2016 a stabilit salariul minim la 6.675 de ruble:

Actualizare din 12.02.2015: au existat informații că Duma de Stat va aproba un nou salariu minim începând cu 1 ianuarie 2016 în valoare de 6.204 ruble.

Să calculăm cât vom plăti Fondului de pensii și Fondului federal de asigurări medicale obligatorii dacă salariul minim crește la 6.204 ruble

19356 ruble 48 copeici
3796 ruble 85 copeici
Totalul contribuțiilor pentru dvs. pentru 2016 va fi: 23.153,33 ruble

După cum puteți vedea, se dovedește a fi puțin mai mult decât în 2015. Permiteți-mi să vă reamintesc că în 2015 a existat această defalcare a contribuțiilor obligatorii la Fondul de pensii:

la Fondul de pensii: 18.610,80 ruble;
în FFOMS: 3650,58 ruble;
Total: 22261,38 ruble de contribuții obligatorii au fost în 2015.

Am scris mai detaliat despre această schemă pentru al 15-lea an aici:

De asemenea, rețineți că contribuțiile la Fondul de pensii depind de veniturile totale pentru anul 2016. Există două opțiuni:

Opțiunea nr. 1: venit anual mai mic de 300.000 de ruble

În acest caz, întreprinzătorul individual va plăti doar următoarele sume fixe către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

Contribuții la Fondul de pensii pentru dvs.: 6204*26%*12= 19356 ruble 48 copeici
Contribuții la FFOMS pentru dvs.: 6204*5,1%*12= 3796 ruble 85 copeici

Opțiunea nr. 2: venituri anuale MAI MULT de 300.000 de ruble pe an.

În consecință, va trebui să plătiți încă 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

De exemplu, antreprenorul nostru individual a câștigat 1.000.000 de ruble folosind sistemul fiscal simplificat de 6%.

Aceasta înseamnă că un astfel de antreprenor individual trebuie să plătească la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

Contribuții la Fondul de pensii pentru dvs.: 6204*26%*12= 19356 ruble 48 copeici
Contribuții la FFOMS pentru dvs.: 6204*5,1%*12= 3796 ruble 85 copeici
Totalul contribuțiilor pentru dvs. pentru 2016 va fi: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 ruble

Și mai trebuie să plătească 1% * (1.000.000 – 300.000) = 7.000 de ruble.

Desigur, există o limită „superioară” a contribuțiilor la Fondul de pensii, care se calculează folosind următoarea formulă:

8 salariu minim * Tarif * 12 luni

Important:

În cazul neprezentării rapoartelor, inclusiv rapoarte zero, către autoritățile federale serviciul fiscal Primele de asigurare vor fi calculate pe baza a 8 salarii minime

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 ruble 85 copeici

(comentare: adică dacă întârziați depunerea rapoartelor (declarația), veți fi amendat în valoare de 154.851 ruble 85 copeici)

2. Impozit conform sistemului fiscal simplificat

În al doilea rând, antreprenorul nostru individual simplificat mai trebuie să plătească 6% din totalul veniturilor.

Desigur, nu uitați de deducerea impozitului din avansul sistem simplificat de impozitare a contribuțiilor la fondul de pensii!

Sfatuiesc sa faceti contributii la pensie trimestrial pentru a face imediat o deducere fiscala din plata trimestriala obligatorie in cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Apropo, recent am lansat un calculator pentru calcularea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat de 6%. Puteți viziona instrucțiunile video și apoi le puteți verifica în acțiune.

Concluzie

Stimați colegi, este clar că aceasta este o schemă generală pentru 2016, care poate avea multe nuanțe de care se poticnesc atât de des antreprenorii start-up...

Se pregătește deja o carte, la care vă sfătuiesc să vă abonați chiar acum. În ea voi vorbi în detaliu despre toate schimbările pentru antreprenorii individuali pentru anul viitor.