Formular de cerere de deducere fiscală. Cerere pentru o deducere fiscală - cum se scrie o cerere pentru o deducere fiscală. Descărcați exemple de aplicații

Exemplu.

De exemplu, opțiuni posibile:

Cheltuielile suportate de contribuabil în perioada fiscală pentru tipurile de tratament costisitoare în instituțiile medicale sunt reglementate separat. Federația Rusă.

Ce documente sunt necesare pentru o deducere fiscală pentru tratament?

În acest caz, se acceptă deducerea impozitului social în cuantumul cheltuielilor efective efectuate. Lista de tipuri scumpe de tratament a fost aprobată prin același decret al Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201.

Exemplu.

În perioada fiscală, cetățeanul a suportat următoarele cheltuieli:

I. Pentru costurile de tratament:

În practică, este posibilă și o situație în care serviciile medicale în sine sunt oferite contribuabilului în mod gratuit, dar contribuabilul este obligat pe cheltuiala sa să achiziționeze materialele necesare (proteze, valve artificiale, lentile etc.), care institutie medicala lipsesc. În acest caz, după cum au explicat autoritățile fiscale, deductie sociala pentru costul achiziționării unor astfel de materiale este posibil, dar faptul de a utiliza materiale utilizate în furnizarea de servicii medicaleși dobândite pe cheltuiala contribuabilului, trebuie să fie reflectate în Certificatul de plată pentru servicii medicale pentru depunere la autoritățile fiscale ale Federației Ruse și rezumatul de descărcare de gestiune (sau istoricul medical) (a se vedea scrisorile Serviciului Federal de Taxe din Rusia cu data de 25 august 2006 N 04-2-01/13 , din 31 august 2006 N SAE-6-04/876@ scrisori de la Serviciul Federal de Impozite din Moscova din 19 martie 2008 N 28-10/026561, din septembrie; 8, 2008 N 28-10/085806@, din 23 martie 2009 N 20-14/4/026195@ etc.).

EXEMPRE DE APLICARE

de la Ivanov Ivan Petrovici,
Sf. Lenina, 18 ani
TIN 642628933967
DECLARAŢIE

Aplicație:
9 aprilie 2009
Semnătura personală /Ivanov I.P./

EXEMPRE DE APLICARE

Cerere de deducere fiscală pentru tratament

Declarații

Dacă din venituri individual impozitul pe venit este dedus, el are dreptul de a folosi beneficiu fiscal deducere fiscală pentru tratament. O persoană poate returna o parte din cheltuielile sale de tratament (13 la sută din suma cheltuită) scriind o cerere pentru furnizarea de deducere fiscală conform impozitului pe venitul persoanelor fizice şi rambursarea impozitului pe venitul personal din cauza costurilor de tratament.

Puteți returna cheltuielile nu numai pentru tratamentul dumneavoastră, ci și pentru tratamentul soțului/soției, copiilor și părinților. Pentru a primi o deducere a impozitului social și o rambursare a impozitului pe venitul personal, trebuie să colectați documentele necesareși scrie o declarație. Un exemplu de cerere pentru rambursarea impozitului pe venit personal poate fi descărcat mai jos.

Printre documentele care vor trebui atașate formularului de cerere se numără un acord pentru furnizarea de servicii medicale, documente care confirmă cheltuielile. De asemenea, puteți returna 13% din costul medicamentelor achiziționate de la o farmacie. În acest caz, trebuie să păstrați rețeta medicului și chitanțele primite de la farmacie. Deducerea este oferită numai pentru un anumit grup de droguri, lista este stabilită de Guvernul Federației Ruse. Instituția medicală trebuie să aibă licență pentru a presta acest tip de servicii. Dacă deducerea este pentru un copil, acesta nu trebuie să aibă peste 18 ani.

Impozitul pe venitul personal pentru cheltuieli în limitele deducerii fiscale sociale necesare pentru tratamentul a 50.000 de ruble este supus rambursării.

Cum să obții bani înapoi pentru tratament

pentru copii, soț, părinți și 1.200.000 de ruble. pentru tratamentul dumneavoastră.

De asemenea, puteți returna impozitul pe venitul personal din cheltuielile de formare și, de asemenea, ar trebui să scrieți o cerere pentru o deducere, un exemplu de cerere poate fi descărcat aici.

Cum se scrie corect?

Aplicația este scrisă în formă liberă. Formularul il gasiti la fisc unde se vor depune actele pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice. De obicei, standurile oferă exemple de completare a cererilor.

Întrucât cererea este depusă la biroul fiscal de la locul de reședință al solicitantului, numele și numărul biroului inspectoratului serviciului fiscal federal trebuie să fie scrise în colțul din dreapta sus al formularului. Mai jos sunt informații scrise despre solicitant: numele complet, adresa de înregistrare, informații de contact.

Textul cererii conține o cerere de următorul tip: Solicit rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe anul 2015 în legătură cu primirea unei deduceri de impozit social pentru sumele alocate pentru tratamentul fiului meu, numele complet, născut în anul 2000, în suma de __________ ruble.

Este necesar să se indice suma cheltuielilor efectuate și valoarea impozitului pe venit personal la o rambursare din cauza costurilor de tratament.

Pentru ca fiscul să poată transfera impozitul pe venit către solicitant, trebuie să deschideți un cont bancar și datele bancare trebuie indicate în formularul de cerere pentru deducere fiscală pentru tratament.

Este atașată o listă cu toate documentele atașate. Dacă deducerea este pentru soț sau soție, atunci trebuie să atașați și un certificat de căsătorie dacă este pentru copii, atunci certificatul de naștere al copilului dacă este pentru părinți, apoi documente care confirmă relația (certificatul de naștere al solicitantului, care indică părinții solicitantului); .

Cererea este semnată de solicitant și datată.

Exemplu de aplicație de descărcare pentru rambursarea impozitului pe venitul personal în legătură cu cheltuielile de tratament.

Deducerea impozitului social pentru cheltuielile de tratament

A.V. ZHIGACHEV

Jigaciov Alexander Viktorovich, candidat la științe juridice, profesor asociat al departamentului drept civilși procesul Instituției Federale de Învățământ de Stat de Învățământ Profesional Superior „Universitatea de Stat Saratov numită după N.G. Chernyshevsky”, consultant juridic al SRL „Peresvet-Region-Saratov-Stroy” (grup de companii „Peresvet Group”).

Dintre deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, deducerea impozitului social pentru cheltuielile de tratament prevăzută la alin. 3 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Să luăm în considerare conținutul deducerii impozitului social pentru cheltuielile de tratament, condițiile și procedura de utilizare a acesteia.

Conținutul deducerii impozitului social pentru cheltuielile de tratament și condițiile de aplicare a acesteia

Subclauza 3, clauza 1, art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că atunci când se determină mărimea baza de impozitare(pentru veniturile impozitate la o cotă de 13%) contribuabilul are dreptul de a primi o deducere a impozitului social pentru cheltuieli:

pentru serviciile de tratament oferite de instituțiile medicale din Federația Rusă;
pentru servicii pentru tratamentul soțului/soției, părinților acestora și (sau) copiilor lor sub 18 ani în instituțiile medicale din Federația Rusă;
pentru medicamentele prescrise contribuabilului sau soțului acestuia, părinților și (sau) copiilor sub 18 ani de către medicul curant și achiziționate pe cheltuiala sa;
sub formă de prime de asigurare plătite organizaţiilor de asigurări în baza unor contracte voluntare asigurare personală contribuabil, asigurarea unui soț, a părinților și (sau) a copiilor lor sub vârsta de 18 ani. Organizațiile de asigurări V obligatoriu trebuie să aibă licențe pentru a desfășura tipul relevant de activitate. În plus, astfel de contracte ar trebui să prevadă doar plata serviciilor de tratament.

Vă rugăm să rețineți: deducerea impozitului social pentru cheltuielile de tratament poate fi aplicată doar veniturilor contribuabilului, impozitate la o cotă de 13%. În consecință, de exemplu, dacă în timpul perioada fiscala contribuabilul a primit venituri numai sub formă de dividende din participarea la organizatie ruseasca(un astfel de venit este impozitat cu o cotă de 9% pentru un contribuabil rezident sau cu o cotă de 15% pentru un contribuabil nerezident) și nu a avut alt venit, o deducere a impozitului social pentru cheltuielile nemedicale ale contribuabilului este imposibilă.

În plus, ar trebui să se țină seama de faptul că o deducere a impozitului social pentru cheltuielile de tratament este oferită atunci când serviciile sunt furnizate de instituțiile medicale din Federația Rusă. În cazul în care serviciile de tratament furnizate de instituții medicale străine sunt plătite, nu se oferă o deducere fiscală.

Lista serviciilor medicale pentru care este permisă deducerea în cauză este aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201 și include:

Servicii de diagnostic și tratament la furnizarea de servicii de urgență populației îngrijire medicală.
Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de asistență medicală ambulatorie a populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii generaliști (de familie), inclusiv examenul medical.
Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în cazul acordării de îngrijiri medicale în regim de internare a populației (inclusiv în spitalele de zi), inclusiv examen medical.
Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală la acordarea de îngrijiri medicale populației în instituții sanatorie și stațiuni.
Servicii de educație pentru sănătate oferite publicului.

După cum puteți vedea, lista de mai sus este de natură generală. Atunci când atribuiți tipuri specifice de servicii medicale tipurilor de servicii incluse în această listă, trebuie să vă ghidați după Clasificator integral rusesc specii activitate economică, produse și servicii OK 004-93, aprobate prin Rezoluția Standardului de Stat al Rusiei din 6 august 1993 N 17.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201 a aprobat, de asemenea, Lista medicamente(medicamente) pentru care este permisă aplicarea deducerii sociale în cauză.

O deducere pentru plata costului tratamentului și (sau) plata primelor de asigurare este oferită contribuabilului dacă tratamentul este efectuat în instituții medicale care dețin licențele corespunzătoare pentru a furniza activitati medicale, precum și atunci când contribuabilul depune documente care confirmă cheltuielile sale efective pentru tratament, achiziționarea de medicamente sau plata primelor de asigurare.

În același timp, după cum a explicat Curtea Constituțională a Federației Ruse în Decizia nr. 447-O din 14 decembrie 2004, deducerea impozitului social este prevăzută indiferent de cine. persoană juridică sau o persoană autorizată să desfășoare activități medicale și angajată în practică medicală privată, au fost furnizate servicii de tratament.

Valoarea maximă a deducerii impozitului social pentru cheltuielile de tratament

Legislația prevede dimensiune maximă deducerea impozitului social pentru cheltuielile de tratament pentru perioada fiscală (anul calendaristic) - în cuantumul cheltuielilor efective de tratament efectuate (cumpărarea de medicamente, plata primelor de asigurare), dar ținând cont de suma maximă - 120.000 de ruble stabilită de clauza 2 din art. . 219 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru suma totală a tuturor deducerilor fiscale sociale (cu excepția cheltuielilor pentru caritate și donații, cheltuieli pentru educația copiilor contribuabilului, cheltuieli pentru tratament costisitor).

Exemplu.

În perioada fiscală, cetățeanul a suportat următoarele cheltuieli:

a) pentru tratament propriu (neclasificat ca fiind costisitor) într-o instituție medicală a Federației Ruse care deține licența corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, în valoare de 50.000 de ruble;

b) pentru formarea proprie în instituție de învățământ, având o licență, în valoare de 90.000 de ruble (dreptul de a utiliza o deducere a impozitului social pentru cheltuielile de formare este prevăzut la paragraful 2, alineatul 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În acest caz, cetățeanul are dreptul de a aplica deduceri fiscale sociale atât pentru costurile de tratament, cât și pentru costurile de formare, dar pentru o sumă totală de 120.000 de ruble. Totodată, un cetățean are dreptul de a alege ce tipuri de cheltuieli și în ce sume sunt luate în considerare în limita maximă a deducerii impozitului social. De exemplu, opțiuni posibile:

- contabilizarea integrală a costurilor de tratament (50.000 de ruble) și a costurilor de formare - parțial (în valoare de 70.000 de ruble);

- contabilizarea integrală a costurilor de formare (90.000 de ruble) și a costurilor de tratament doar parțial (în valoare de 30.000 de ruble);

— contabilizarea parțială atât a costurilor de formare, cât și a costurilor de tratament (de exemplu, 80.000 de ruble, respectiv 40.000 de ruble).

Cheltuielile suportate de contribuabil în perioada fiscală pentru tipurile de tratament costisitoare în instituțiile medicale din Federația Rusă sunt reglementate separat. În acest caz, se acceptă deducerea impozitului social în cuantumul cheltuielilor efective efectuate. Lista tipurilor de tratament scumpe a fost aprobată prin același decret al Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201.

Exemplu.

În perioada fiscală, cetățeanul a suportat următoarele cheltuieli:

a) pentru tratament propriu (neclasificat ca fiind costisitor) într-o instituție medicală a Federației Ruse care are licența corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, în valoare de 80.000 de ruble;

b) pentru achiziționarea de medicamente prescrise de medicul curant în valoare de 50.000 de ruble;

c) pentru tratament propriu (conform Decretului Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201, clasificat ca fiind scump) într-o instituție medicală a Federației Ruse care deține licența corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, în suma de 150.000 de ruble;

d) să-ți educi copilul la 23 de ani pt pe bază comercială pentru studii cu normă întreagă într-o instituție de învățământ care are licența corespunzătoare pentru a desfășura activități educaționale, în valoare de 40.000 de ruble.

În această situație, un cetățean are dreptul să aplice deduceri fiscale sociale:

- pentru cheltuielile cu tratamentul propriu care nu sunt clasificate ca fiind scumpe și pentru cheltuielile pentru achiziționarea de medicamente - în valoare totalăîn termen de 120.000 de ruble (limita stabilită prin clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);

- pentru cheltuielile cu tratament propriu, clasificate ca fiind scumpe - în totalitatea cheltuielilor efective suportate (astfel, în cazul în cauză, cheltuielile în valoare de 150.000 de ruble sunt acceptate integral);

- pentru cheltuielile pentru educația unui copil - în valoarea cheltuielilor reale suportate pentru educație, dar nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru fiecare copil în sumă totală pentru ambii părinți (astfel, în cazul luat în considerare, sunt acceptate în totalitate cheltuieli în valoare de 40.000 de ruble).

Vă rugăm să rețineți: ultimele două tipuri de cheltuieli (cheltuieli pentru tratament costisitor și cheltuieli pentru educația copilului) sunt în afara sumei maxime a deducerilor fiscale sociale stabilite de clauza 2 a art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Documente care confirmă dreptul contribuabilului de a aplica o deducere fiscală socială

Documentele care confirmă cheltuielile reale pentru tratament, achiziționarea de medicamente sau plata primelor de asigurare pot fi:

I. Pentru costurile de tratament:

a) Certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale ale Federației Ruse (în forma aprobată prin Ordinul comun al Ministerului Sănătății al Rusiei și al Ministerului Taxelor din Rusia din 25 iulie 2001 N 289/BG -3-04/256). Eliberarea unui Certificat de depunere la organele fiscale în vederea obținerii unei deduceri de impozit social pentru costurile de tratament este de competența instituțiilor medicale care prestează servicii medicale;

b) chitanta de numerar, chitanță pentru primire comandă în numerar, extras de cont, etc., care să confirme faptul plății fondurilor pentru serviciile medicale prestate.

II. Pentru cheltuielile cu achiziționarea medicamentelor:

a) o copie a prescripției în formularul 107/u, destinată depunerii la autoritățile fiscale ale Federației Ruse, care conține ștampila „Pentru autoritățile fiscale ale Federației Ruse, INN contribuabil”, prescripția este certificată prin semnătură și sigiliul personal al medicului, sigiliul instituției sanitare;

b) o chitanță de numerar, o chitanță pentru o comandă de primire în numerar, un extras de cont bancar etc., care confirmă faptul plății fondurilor pentru medicamentele achiziționate.

III. Pentru costul plății primelor de asigurare:

a) un acord privind asigurarea personală voluntară a contribuabilului, asigurarea unui soț, a părinților și (sau) a copiilor acestora sub vârsta de 18 ani;

b) documente de plată care confirmă plata primelor de asigurare pt asigurare voluntară.

În plus, în toate cazurile de mai sus, contribuabilul trebuie să furnizeze:

cerere de deducere fiscală;
o declarație de impozit pe venitul personal completată (formularul 3-NDFL) pentru anul trecut;
un certificat de venit în forma 2-NDFL, eliberat de agentul fiscal (angajatorul) de la care contribuabilul a primit venit impozitat cu o cotă de 13% în perioada fiscală (certificatul nu este furnizat dacă contribuabilul este angajat în activitate antreprenorială sau cabinet privat);
documente care confirmă relațiile de familie: certificat de naștere, certificat de căsătorie etc. (dacă contribuabilul a plătit pentru tratamentul soțului său, părinților și (sau) copiilor săi sub 18 ani în instituțiile medicale din Federația Rusă, achiziționarea de medicamente prescrise de medicul curant sau plătit prime de asigurareîn baza unor contracte de asigurare voluntară pentru aceste persoane).

În practică, este posibil și ca serviciile medicale în sine să fie acordate contribuabilului în mod gratuit, dar contribuabilul este obligat să achiziționeze pe cheltuiala proprie materialele necesare (proteze, valve artificiale, lentile etc.), pe care medicul medical. instituția nu are. În acest caz, după cum au explicat autoritățile fiscale, este posibilă o deducere socială pentru costurile achiziționării unor astfel de materiale, totuși, trebuie reflectat faptul utilizării materialelor utilizate în prestarea de servicii medicale și achiziționate pe cheltuiala contribuabilului. în Certificatul de plată pentru servicii medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale ale Federației Ruse și rezumatul de descărcare (sau istoricul medical) (a se vedea scrisorile Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 25 august 2006 N 04-2-01/. 13, din 31 august 2006 N SAE-6-04/876@ scrisorile Serviciului Federal de Impozite pentru orașul Moscova din 19 martie 2008 N 28-10/026561, din 8 septembrie 2008;

Procedura și regulile pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru tratament în 2018

Cheltuieli pentru tratament balnear

Printre serviciile medicale prevăzute de Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201, pentru care este permisă utilizarea unei deduceri fiscale sociale, se mai numără. tratament balnear.

Cheltuieli pentru tratament balnear în procedura generala trebuie să fie confirmat printr-un certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale ale Federației Ruse, eliberat de instituția sanatoriu și resort relevantă, și documente de plată (chitanță de numerar, chitanță pentru comanda de primire în numerar, extras bancar etc.) .

Adesea, bonurile pentru tratamentul sanatoriu-stațiune sunt achiziționate prin intermediari ( companii de turism, firme de agent etc.) și includ, pe lângă costul real al tratamentului balnear, și costul servicii intermediare, iar uneori costul călătoriei. În acest caz, trebuie avut în vedere că o deducere a impozitului social poate fi acordată doar pentru costul serviciilor medicale prestate de o instituție sanatoriu-stațiune, fără a se ține cont de comisionul și comisioanele de agenție primite de societatea intermediară din vânzare. de vouchere și fără a lua în considerare costul călătoriei (a se vedea scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 2 mai 2006 N 04-1-01/243).

Procedura de aplicare a deducerilor fiscale sociale pentru cheltuielile de tratament

Clauza 2 a art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că deducerile fiscale sociale, inclusiv o deducere a impozitului social pentru cheltuielile de tratament, sunt furnizate pe baza unei cereri scrise din partea contribuabilului atunci când depune o declarație de impozit la autoritatea fiscală de către contribuabil la sfârşitul perioadei fiscale. Cererea este supusă înregistrării la organul fiscal. Formular de cerere pentru contribuabil valabil reglementărilor nu este furnizat, prin urmare este compilat sub orice formă.

EXEMPRE DE APLICARE

La Inspectoratul Fiscal Federal
servicii în districtul Zavodsky din Saratov
de la Ivanov Ivan Petrovici,
cu domiciliul la adresa: 410028, Saratov,
Sf. Lenina, 18 ani
TIN 642628933967
DECLARAŢIE
Vă rog să-mi oferiți o deducere fiscală socială,
prevăzute la paragrafe. 3 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, în legătură cu cheltuielile,
facuta de mine in 2008 pentru tratamentul meu la MUZ
„Clinica dentară N 3” în valoare de 15.000 de ruble.
Se anexează documentele care confirmă dreptul la deducere.
Aplicație:
(Documentele justificative sunt enumerate articol cu articol)
9 aprilie 2009
Semnătura personală /Ivanov I.P./

Deducerea impozitului social pentru cheltuielile de tratament se asigură prin restituirea impozitului pe venitul persoanelor plătit în plus pentru perioadele fiscale anterioare în conformitate cu art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse pe baza cererii contribuabilului (vă rugăm să rețineți: o astfel de cerere este depusă în plus față de cererea de deducere). Cererea este supusă înregistrării la organul fiscal. De asemenea, forma cererii unui astfel de contribuabil nu este prevăzută de reglementările în vigoare, aceasta este întocmită sub nicio formă.

EXEMPRE DE APLICARE

La Inspectoratul Fiscal Federal
servicii în districtul Zavodsky din Saratov
de la Ivanov Ivan Petrovici,
cu domiciliul la adresa: 410028, Saratov,
Sf. Lenina, 18 ani
TIN 642628933967
DECLARAŢIE
În legătură cu acordarea unei deduceri fiscale sociale pentru mine,
prevăzute la paragrafe. 3 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, privind cheltuielile,
făcută de mine în 2008 pentru tratamentul meu în valoare de 15.000
rub., cer în conformitate cu art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru a efectua o rambursare
impozitul pe venitul personal pentru 2008 în valoare de 1950 de ruble. pe
contul meu personal (complet detalii bancare facial
conturi).
9 aprilie 2009
Semnătura personală /Ivanov I.P./

De asemenea, menționăm că cheltuielile de tratament suportate de contribuabil în perioada fiscală depășesc limita stabilită deducerea impozitului social, nu poate fi transferată în alte perioade fiscale, ceea ce se notează autoritatile fiscale(vezi scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 noiembrie 2005 N 04-2-03/171@).

Exemplu de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru tratament

Exemplu de cerere pentru deducerea impozitului social

Către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei ___________________
De la ___________________________________________
Numărul de identificare a contribuabilului _____________________________________________
Act de identitate: _______
Emise de către: _______________________________
Data emiterii documentului: _________________
cu domiciliul la adresa: ______________
__________________________________________
numere de contact: _____________________

Declaraţie

Vă rog să-mi oferiți o deducere a impozitului social în conformitate cu articolul 219 Cod fiscal RF în valoare de 8.000 (opt mii) de ruble, care vizează achiziționarea de medicamente prescrise de medicul curant.
Se anexează documentele care confirmă dreptul la deducere (formulare de prescripție cu rețete de medicamente, chitanțe de plată).

Data ___________ Semnătura __________

Pentru a primi despăgubiri, contribuabilul trebuie să întocmească și să completeze corect o cerere de deducere fiscală. Conținutul și formatul cererii depind de tipul de cerere - cetățenii primesc o plată de la angajator sau solicită rambursarea impozitului pe venitul personal plătit anterior la buget la inspectoratul teritorial al Serviciului Fiscal Federal.

Contribuabilii trimit:

cerere de deducere a impozitului pe proprietate;
la standard;
la social;
la investitie.

La contactarea unui angajator

Principala condiție pentru restituirea impozitului pe venitul personal de la angajator este angajare oficială. Dacă relația cu angajatorul este de natură civilă, atunci nu veți putea primi despăgubiri.

Plățile standard, compensatorii pentru proprietăți, sociale și pentru investiții sunt procesate prin intermediul angajatorului.

Dacă un angajat intenționează să solicite compensația standard, acesta trebuie să scrie o iertare corespunzătoare adresată angajatorului și să atașeze la aceasta copii ale documentelor justificative (certificat de naștere, certificat de căsătorie etc.).

Dacă un angajat intenționează să solicite compensații sociale sau de proprietate, el trebuie să parcurgă următorii pași:

În momentul în care aveți dreptul de a primi bani, pregătiți o cerere, creați un pachet de documente necesare și contactați Serviciul Federal de Taxe teritorial.
Primiți o notificare de la biroul fiscal despre dreptul dumneavoastră la despăgubiri.
Anunțați contabilul. Din momentul transmiterii sesizării, salariatul își primește salariul fără deducere de 13% impozit pe venitul persoanelor fizice până la calculul integral al sumei cerute.

Când contactați Serviciul Fiscal Federal

Puteți primi compensații pentru cheltuielile efectuate contactând Serviciul Federal de Taxe teritorial. Contestația se generează atât în formă de hârtie (transferată inspectorului personal sau prin poștă), cât și în formular electronic(originalele necesare sunt scanate). Un pas obligatoriu este completarea declarației 3-NDFL și colectarea pachetului de documente necesar.

Oficialii au actualizat formulare unificate pentru aplicarea la Serviciul Federal de Taxe pentru rambursarea taxelor plătite în exces. Formă nouă cererile pentru deduceri fiscale în 2020 sunt consacrate în Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 14 februarie 2017 nr. ММВ-7-8/182@ (modificat la 30 noiembrie 2018).

Ce acte sunt necesare pentru Serviciul Fiscal Federal?

După expirarea unui an calendaristic de la data efectuării cheltuielilor, contribuabilul are dreptul de a se adresa inspectoratului regional pentru a primi despăgubiri pentru impozitul pe venitul personal plătit. Un cetățean completează o declarație în formularul 3-NDFL, colectează un anumit pachet de documente, completează o cerere de rambursare și trimite toate aceste documente Serviciului Federal de Taxe. Următoarele documente justificative trebuie atașate cererii dvs.:

adeverință 2-NDFL, care confirmă suma veniturilor primite și impozitul pe venitul personal calculat (plătit);
copii ale documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (contracte, cecuri etc.).

O listă completă a documentelor care sunt depuse ca parte a unei cereri pentru un IC la Serviciul Fiscal Federal este prezentată în articol.

Inspectoratul examinează documentația primită și efectuează audit de birou in termen de 3 luni. Dacă decizia este pozitivă numerar sunt virate în contul bancar specificat de contribuabil în cerere în termen de 30 de zile.

Prin plata impozitului pe venitul personal la buget avem dreptul de a returna o parte din acesta sub forma deducerilor. Fiecare contribuabil, în circumstanțe diferite, are dreptul la deduceri standard, deduceri de proprietate, deduceri pentru tratament, taxe de școlarizare, deduceri sociale și profesionale.

Anterior, odată cu declarația 3-NDFL, a fost depusă o cerere de deducere fiscală. Astăzi acest lucru nu este necesar. Dacă aveți dreptul la o deducere și doriți să returnați o parte din impozitul plătit anterior la buget, puteți depune o cerere de rambursare a taxei împreună cu declarația dvs. fără a aștepta verificarea exactității 3-NDFL.

Nu există o formă reglementată a acestui document, cu toate acestea, există un eșantion recomandat pentru completare, pe care îl puteți descărca și de pe site-ul nostru. Umplerea acestuia începe din colțul din dreapta sus. Aici ar trebui să indicați cui i se adresează documentul - numele biroului fiscal, numele complet al conducătorului acestuia. Aceste informații pot fi găsite pe site-ul oficial al inspecției dumneavoastră sau clarificate prin telefon.

În partea principală a documentului, indicați suma taxei plătite anterior care trebuie rambursată și detaliile dvs. bancare unde ar trebui să o transferați. Taxa se ramburseaza exclusiv prin transfer, deci daca nu ai card bancar sau facturi, va trebui să le emiteți.

Cererea completată, documentele care confirmă dreptul la deducere și declarația 3-NDFL sunt depuse la inspecție într-un singur set.

Descărcare gratuită formular de cerere pentru deducere fiscală: Toate formularele

Formular de cerere de rambursare taxe.doc

(Fără evaluări încă)

Când primește salariu, un angajat rezident al Federației Ruse plătește impozit pe venitul personal în valoare de 13%. Impozitul pe venit poate fi redus prin depunerea cererii unei persoane fizice la angajator pentru o deducere fiscală:

standardTaxDeduction();
proprietate();
social();
profesional().

Emitem deduceri standard

Angajații cu dizabilități, participanții la operațiuni militare, persoanele afectate de radiații, precum și părinții, părinții adoptivi și tutorii copiilor pot reduce taxa. Mărimea este dată în tabel:

Pentru a primi un beneficiu, trebuie să faceți o cerere scrisă pentru o deducere fiscală. De asemenea, este necesar să furnizați angajatorului documente care confirmă dreptul la o reducere a impozitului, de exemplu, un certificat de naștere, certificate de handicap etc.

Exemplu actual de cerere pentru o deducere fiscală în 2020 pentru copii

Pregătim o deducere de proprietate

Pentru a reduce baza impozitului pe venitul personal cu costul locuințelor achiziționate și al dobânzii ipotecare, trebuie să furnizați angajatorului o notificare specială din partea Serviciului Fiscal Federal.

Pentru a primi acest document de la serviciul fiscal, va trebui să solicitați o notificare la deducere de proprietate 2020. De asemenea, trebuie să furnizați documente care vă confirmă eligibilitatea acolo, conform listei:

contract de cumpărare și vânzare;
contract ipotecar;
certificat de acceptare apartament;
documente de plată.

Societatea va reduce baza impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o sumă care nu o depășește pe cea specificată în notificare.

Exemplu actual de cerere pentru o deducere de proprietate de la un angajator:

Puteți primi beneficii nu numai prin intermediul angajatorului dumneavoastră. Este permis să contactați Serviciul Federal de Taxe prin depunerea unei cereri pentru o deducere a impozitului pe proprietate.

Beneficii profesionale

Pe această bază, impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi redus la prestarea de muncă sau prestarea de servicii în baza unui contract civil sau primirea de redevențe pentru realizarea de lucrări literare, muzicale, artistice și de altă natură, precum și la inventarea de modele și desene industriale. Suma se determină fie în cuantumul costurilor suportate, fie conform standardelor stabilite în clauza 3.

Dacă, dintr-un motiv oarecare, angajatorul a calculat impozitul pe venitul personal pentru suma totală a venitului, atunci la sfârșitul anului puteți depune o declarație 3-NDFL la inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și să returnați impozitul plătit în plus.

Deduceri sociale pentru tratament și instruire

Pentru a reduce impozitul pe această bază De asemenea, trebuie să trimiteți un formular - un exemplu de cerere pentru rambursarea deducerii fiscale din 2020 și documente justificative. Apoi primiți o notificare de la Serviciul Fiscal Federal. Vă reamintim că, în conformitate cu deducerile din impozitul pe venitul personal, puteți primi:

educaţie;
tratament;
plata suplimentara contributii pentru pensie finanțată;
cheltuieli pentru asigurarea facultativa: pensie si viata.

Deducere pentru cheltuieli caritabile sau evaluare independentă Calificările unui angajat pot fi obținute numai prin depunerea unei declarații 3-NDFL la sfârșitul anului de raportare.

Exemplu de cerere completat pentru deducere fiscală:

Cum se restituie impozitul prin Serviciul Federal de Taxe?

Contribuabilii au dreptul de a contacta direct birou teritorial Serviciul Fiscal. Această posibilitate este consacrată în Codul Fiscal al Federației Ruse. Adică, cetățenii vor trebui să aleagă cum să primească o deducere fiscală.

Pentru a vă califica pentru rambursarea impozitului pe venit personal prin inspecție, va trebui să colectați un pachet de documente care vă confirmă drepturile la beneficii. Vă rugăm să rețineți că înregistrarea prestațiilor prin Serviciul Fiscal Federal poate începe abia în anul următor, următor anului în care au apărut motivele pentru aplicarea deducerii fiscale. De exemplu, dacă ați devenit îndreptățit la un beneficiu în 2020, atunci puteți aplica la Serviciul Fiscal Federal abia în 2020.

În acest caz, trebuie să faceți declarație fiscală 3-NDFL.

Raportul fiscal conține datele personale ale plătitorului, informații despre venituri și valoarea impozitului pe venit personal a reveni. Pe lângă declarație și copiile documentelor justificative, va trebui să completați un formular special. De exemplu, o cerere de rambursare a impozitului pentru o deducere de proprietate.

Vă rugăm să rețineți că o astfel de cerere scrisă poate fi emisă sub orice formă:

Statul oferă cetățenilor săi venituri oficiale posibilitatea de a reduce valoarea impozitelor pe care le plătesc. Una dintre ele este deducerile fiscale. A reduce sau a reveni plăți de impozite este necesar un anumit pachet de documente pentru a justifica reducerea sumei impozitului și o cerere la departamentul Federal Tax Service de la locul de reședință sau la angajator. În unele cazuri, va fi necesară o cerere suplimentară de deducere fiscală.

Tipuri de deduceri ale impozitului pe venitul personal

Pentru plătitorii acestui impozit, legislația oferă mai multe oportunități de obținere a deducerilor (Codul fiscal al Federației Ruse, articolele 218 - 221). Puteți reduce valoarea impozitului atunci când plătiți pentru educație, asistență medicală sau când cumpărați o locuință. Reduce baza de impozitare și angajarea într-un anumit tip de activitate.

Toate deducerile sunt împărțite în 6 grupe:

Standard. Această reducere a bazei de impozitare se acordă celor care au copii minori (inclusiv copii cu dizabilități), participanților la diferite operațiuni militare (rudele acestora), lichidatorilor sau victimelor dezastrelor de radiații, donatorilor de măduvă osoasă etc. Mărimea acesteia depinde de categoria plătitorului și variază de la 500 la 12.000 de ruble.
Social. Acest tip de deducere compensează contribuabilul pentru costurile de tratament, studii și asigurări pentru el sau membrii familiei sale. Puteți declara o reducere a bazei de impozitare în valoare de cel mult 120.000 de ruble pe an. Cheltuieli plătite cu bani de la capital de maternitate sau rambursate plătitorului conform contractului de asigurare.
Investiție. Se oferă atunci când vindeți diferite titluri de valoare sau depuneți bani într-un cont de investiții. Mărimea lor maximă este, de asemenea, limitată și depinde de mulți factori. De exemplu, la completarea contului dvs., vor fi luate în considerare maximum 400.000 de ruble.
Proprietate. La vânzarea proprietății, aceasta poate fi obținută în două moduri. În primul rând, venitul din vânzare, ca bază fiscală, este redus cu o sumă în funcție de tipul de proprietate (maximum 1.000.000 de ruble per bunuri mobile). În al doilea rând, furnizați autorităților fiscale documente care confirmă costurile de cumpărare a proprietății vândute. În acest caz, venitul impozabil va fi redus cu întregul preț de cumpărare.

La achiziționarea sau construirea de spații rezidențiale, suma maximă a deducerii depinde de originea fondurilor pentru achiziționarea unui apartament, case sau teren. Banii proprii vă vor oferi dreptul de a reduce baza impozitului pe venitul personal la 2.000.000 de ruble, iar un împrumut - la 3.000.000 de ruble

Profesional. Cei care desfășoară activități private, avocații, notarii, pot reduce baza impozitului pe venitul personal, antreprenori individuali, creatori ai diverselor opere. Mărimea reducerii depinde de valoarea cheltuielilor pe care persoana le-a suportat în legătură cu activitățile sale profesionale. Costurile se iau în considerare în conformitate cu documentele furnizate sau într-o anumită sumă din veniturile primite, dacă nu este posibilă confirmarea acestora.
Deduceri la reportarea pierderilor din tranzacțiile cu valori mobiliare pentru perioadele viitoare.

Pentru a avea posibilitatea de a reduce baza de impozitare, plătitor de impozit pe venitul personal trebuie să efectueze o serie de acţiuni.

Procedura de primire a deducerii

După săvârșirea unei acțiuni sau a unui eveniment care dă dreptul la reducerea plăților de impozit, în primul rând este necesară colectarea tuturor documentelor care confirmă dreptul la deducere. Ar putea fi acte financiare, unde se înregistrează sumele cheltuielilor, diverse acorduri, precum și certificate (certificate) care indică baza reducerii sumei impozitului.

Plătitorul se adresează apoi la angajatorul său, care acționează ca agent fiscal, sau la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință și vă solicită reducerea bazei de impozitare pe venitul personal. Specificul procedurii depinde de tipul deducerii.

Când dreptul de a deducere standard du-te la biroul fiscal nu este nevoie. Pentru a-l primi, trebuie să scrieți o cerere la locul dvs. de muncă și să furnizați certificate sau certificate care confirmă posibilitatea reducerii impozitului. În unele cazuri, pot fi necesare documente suplimentare.

De exemplu, atunci când vă mutați de la un angajator la altul în decurs de un an, veți avea nevoie de un certificat de venit de la locul de muncă anterior. Și deducerea impozitului pentru copii în dimensiune dubla unul dintre părinții săi îl poate primi prezentând o declarație de la celălalt de a refuza să-l primească.

ÎN serviciul fiscal Este necesar să aplicați pentru acest tip de deducere doar dacă este primită într-o sumă mai mică decât prevede legea.

De exemplu, o mamă a renunțat la serviciu pentru a avea grijă de copii, dar părinții nu știau despre posibilitatea ca tatăl să primească o dublă deducere. În acest caz, după sfârșitul anului, puteți contacta Serviciul Federal de Taxe și puteți primi suma lipsă sub forma unei rambursări a impozitului plătit în plus.

După verificarea tuturor datelor, rambursarea taxei va fi trimisă în contul specificat în cerere.

În toate celelalte cazuri, plătitorul alege modul în care dorește să primească deducerea. Prin intermediul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință, rambursarea impozitului plătit în plus se efectuează după încheierea perioadei fiscale (an calendaristic).

În prezent, nu este nevoie să scrieți o cerere pentru o deducere la Serviciul Fiscal Federal.

Plătitorul depune o declarație de impozit pe venit, indicând motivele reducerii bazei de impozitare și anexând toate documentele care dau dreptul la deducere. Apoi, trebuie să furnizați biroului fiscal detaliile contului bancar în care plătitorul va primi rambursarea (cererea).

În timpul sezonului fiscal, vă puteți reduce impozitul prin depunerea unei cereri către angajator. În acest caz, sumele rambursate vor fi luate în considerare la fiecare angajare. impozitul pe venit. Cu toate acestea, în acest caz, mai întâi trebuie să mergeți la biroul fiscal pentru a obține un document care confirmă dreptul la deducere și cuantumul acesteia. Acest aviz este atașat cererii de deducere.

Depunerea unei cereri de deducere

Angajatorul nu a elaborat un formular stabilit pentru aplicarea deducerilor. Contestația poate fi întocmită prin analogie cu alte cereri acceptate în munca de birou a organizației în care lucrează plătitorul. O mostră aproximativă poate fi descărcată și de pe site-ul oficial al departamentului fiscal.

În cazul în care un contribuabil lucrează pentru mai mulți angajatori în același timp, deducerea la alegerea sa poate fi acordată doar unui singur angajator. – ADAUGĂ, ASTA ESTE IMPORTANT

Declarația afirmă:

Numele complet și funcția managerului;
Numele complet, funcția și datele de contact ale angajatului care a întocmit contestația;
o cerere de deducere, indicând temeiul furnizării acesteia (paragraful articolului din Codul fiscal al Federației Ruse);
documente care confirmă dreptul la deducere;
data pregătirii și semnătura solicitantului.

Adresa de domiciliu în cerere este indicată în conformitate cu ștampila de înregistrare din pașaportul plătitorului.

Atunci când se înregistrează o reducere a bazei de impozitare pe venitul personal prin divizia regională a Serviciului Fiscal Federal, o cerere de deducere nu este procesată. În acest caz, pachetul de documente este format dintr-o declarație și documente justificative. În același timp, trebuie să completați o cerere pentru transferul sumelor plătite în plus.

Formularul său a fost elaborat de departamentul fiscal și este completat conform anumitor reguli. Poate fi completat cu majuscule, manual sau pe computer.

Completați următoarele informații:

Numele complet al plătitorului;
TIN-ul lui;
adresa si numarul de telefon de contact;
codul departamentului unde se depune cererea;
baza de transfer (Codul fiscal al Federației Ruse, art. 78);
suma rambursării și motivul (plătit în plus, încasat, compensat);
vedere plata bugetului(taxa, taxa etc.);
OKTMO și coduri de clasificare bugetară;
perioada pentru care se restituie banii (an calendaristic);
destinatarul returului;
instituția bancară la care este deschis contul;
tipul de cont;
detalii pentru transfer (BIC, număr de cont, afilierea acestuia);
document de identificare.

Atunci când depuneți cererea la serviciul fiscal pentru obținerea unui document care să ateste cuantumul deducerii (altul decât cel standard), cererea indică:

numele și adresa diviziei Federal Tax Service;
detaliile solicitantului (numele complet, adresa, telefon);
tipul deducerii și baza pentru furnizarea acesteia (paragrafele articolelor din Codul fiscal al Federației Ruse);
valoarea deducerii pentru fiecare bază;
angajatorul(i) de la care se va face deducerea;
lista documentelor care confirmă cheltuielile;
data și semnătura solicitantului.

Exemple de formulare de cerere

Atunci când contactați divizia regională a Serviciului Federal de Taxe pentru a obține un document care justifică reducerea plăților fiscale, cererea poate fi întocmită după cum urmează:

În Serviciul Fiscal Federal pentru districtul Maloritsky, Minusinsk

De la Jheleznov Ghenadi Mihailovici

TIN 365239874561

Pașaport 85 75 653265, eliberat de Departamentul Serviciului Federal de Migrație pentru orașul Minusinsk la 30 mai 2010

Data nasterii 08/06/1983

Adresă de înregistrare: Minusinsk, st. Nijnekamenskaya, 65 de ani

Telefon mobil: 89032576164

Cerere de confirmare a dreptului la deducere prevăzut la alin. 2, clauza 1, art. 219 Codul fiscal al Federației Ruse

Vă rugăm să confirmați dreptul meu de a primi o deducere fiscală socială în legătură cu plata taxei de studii la Ural universitate de stat copilul meu minor către K. G. Zheleznov, în 2019, în valoare de 37.519 ruble 22 copeici (treizeci și șapte de mii cinci sute nouăsprezece ruble douăzeci și două de copeici).

În anul specificat voi primi o deducere de la angajator:

Deschide societate pe actiuni„Autodigest”, TIN 986532158745, punct de control 771102101, adresa legala: Minusinsk, Heroev Labor Ave., 32.

Aplicatii:

10.12.2018 Zheleznov (Zheleznov G. M.)

Apoi, managerului sau proprietarului companiei în care lucrează plătitorul este scrisă o declarație cu următorul conținut:

Director general al SA „Mecanisme”

Rostovtsev R. G.

Merdiev Ruslan Nikolaevici

Specialist sef departament calitate

TIN (dacă este disponibil) 632587456321

locuiesc la adresa: Nefteyugansk, st. Molodezhnaya, 36 de ani, ap. 17

Declaraţie

Vă rog să-mi furnizați o deducere fiscală în baza subparagrafului 2, alin.1, art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, ca participant la ostilități.

Îmi confirm dreptul la deducere fiscală, precum și suma venitului de la locul meu anterior de muncă:

O copie a certificatului de veteran de luptă nr. 256324 din data de 06.02.1998;
Certificat de acumulare salariile si alte plati Nr.23/k, din 17.06.2018.

07.03.2018 Merdiev (Merdiev R. N.)

După aprobarea managerului, acest document este predat contabilului care calculează salariul angajatului pentru contabilitate la reținerea impozitului la sursă.

Unele tipuri de cheltuieli activitate profesională sau cheltuielile pentru studiu, tratament, asigurare dau dreptul la reducerea cuantumului impozitului pe venit. O persoană trebuie să le documenteze și să scrie o cerere de rambursare a plăților fiscale. Acest lucru se poate face la filiala regională a Serviciului Fiscal Federal și la angajator. Procedura de primire a unei plăți în plus și frecvența reducerii sumei impozitului pe venit depind de metoda de rambursare aleasă.