Documente pentru plata impozitelor. Ce documente sunt necesare pentru a obține o deducere fiscală pentru un apartament?

Când cumpărați sau construiți imobiliare proprietarul are dreptul de a beneficia de avantajele proprietății. Termeni obligatorii Restituirea unei părți din fondurile cheltuite pentru achiziționarea de locuințe este cetățenia rusă și o deducere lunară de 13% din venitul primit.

Lista documentelor pentru deducerea impozitului

Multe persoane nici măcar nu bănuiesc că pot folosi deducerea proprietății după achiziționarea unui imobil. Procedura de rambursare a impozitului pe venit este destul de simplă, a cărei condiție principală este un pachet complet de documente furnizate biroul fiscal.

Lista documentelor pentru un apartament și alte bunuri imobiliare:

Cerere de deducere a unui anumit eșantion. ÎN în ultima vreme Din ce în ce mai mulți contribuabili descarcă un exemplu de aplicație pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pe site-ul web al Serviciilor de Stat sau al Serviciului Fiscal de Stat. Adresa trebuie inclusă în certificat. înregistrare permanentă, TIN, locația localului de locuit și direct cuantumul deducerii. O persoană calculează în mod independent suma care ar trebui returnată în contul său și o scrie în coloana necesară.
Declarația 3 impozitul pe venitul persoanelor fizice la achiziționarea unui apartament este document obligatoriu a primi beneficii de proprietate. Orice persoană poate depune o declarație în termen de 3 ani de la data achiziționării locuinței și se completează un certificat separat pentru fiecare an. La completarea celei de-a 3-a declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice se iau în considerare toate tipurile de profit, impozitat cu 13%.
Certificatul privind impozitul pe venitul persoanelor fizice formularul 2. Pentru a primi o deducere a impozitului pe venitul personal, aveți nevoie de un certificat de la angajator despre toate veniturile angajatului din ultimul an.
Pe lângă declarație, trebuie să atașați documente privind dreptul de proprietate asupra proprietății: un contract de cumpărare și vânzare, un extras din Registrul Unificat de Stat, un certificat de înregistrare de stat drepturi (copie).
Documente care confirmă procedura de cumpărare a locuinței: cecuri, chitanțe, extrase bancare, plăți. Suma indicată în documentele de plată trebuie să corespundă cu valoarea proprietății din contractul de cumpărare și vânzare.
Certificatul de acceptare este inclus și în lista documentelor de depus la organele fiscale.
O copie a contractului de împrumut se anexează în cazul înregistrării unui imobil cu ipotecă.
O copie a tuturor paginilor pașaportului proprietarului casei care solicită o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament.
La achiziționarea unui imobil în coproprietate cu alți membri ai familiei se anexează documente suplimentare care confirmă gradul de relație.
Alte documente. Dacă proprietatea a fost achiziționată folosind capital de maternitate sau alte subvenții care nu sunt impozitate impozitul pe venit, trebuie să furnizați documentele relevante.

Cum poți aplica pentru un beneficiu de proprietate?

Legislația prevede două tipuri de chitanță deducere fiscală:

Depunerea unei declarații la biroul fiscal.
Să vedem ce pași trebuie să faceți pentru a primi beneficiul:
Completați singur 3 impozite pe venitul persoanelor fizice, sau folosind serviciile companiilor specializate.
Luați un certificat de venit pentru ultimul an de la muncă.
Colectați toate documentele necesare. (Pentru ce documente trebuie anexate la a 3-a declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice deducere de proprietate enumerate mai sus).
Vizitați biroul fiscal de la locul de înregistrare a proprietarului imobilului.
Înregistrarea dreptului de a primi o deducere la achiziționarea unui apartament prin intermediul unui angajator.
Puteți obține un beneficiu de proprietate fără a vizita autoritățile fiscale. Procedura de înregistrare prin intermediul angajatorului este următoarea:
Trebuie să scrieți o cerere de primire buletinul informativ despre posibilitatea de a primi beneficii de proprietate.
Cererea completată cu documentele necesare depunerii declarației trebuie dusă la fisc pentru un control de birou.
O lună mai târziu, trebuie să primiți de la biroul fiscal un document care vă confirmă dreptul la o deducere de proprietate.
Anunțul este apoi transmis angajatorului. Documentul stă la baza opririi reținerii a 13% din salariul salariatului până la sfârșitul anului.

Categorii de cetățeni care nu pot beneficia de dreptul la beneficii de proprietate

Nu toți proprietarii de proprietăți pot primi o rambursare pentru locuința lor.

Lista persoanelor care nu primesc prestații:

Cetăţeni care au beneficiat de deducerea de proprietate înainte de decembrie 2013. De la 1 ianuarie 2014, situația s-a schimbat radical: dacă anterior era posibil să se folosească beneficiul o singură dată pe proprietate, atunci după adoptarea noii legi sold neutilizat deducerea se transferă altor proprietăți imobiliare achiziționate.
Persoane care au efectuat o tranzacție cu rude apropiate: soț, părinți, copii, tutori, frați și surori.
Persoanele care nu au cheltuit pentru achiziționarea de locuințe nu pot primi beneficii de proprietate fonduri proprii. De exemplu, proprietarii de proprietăți donate sau câștigate la o loterie nu pot conta pe o deducere fiscală.
Proprietarii de proprietăți care au cheltuit economiile personale, dar nu și-au înregistrat drepturile asupra unui apartament sau altă proprietate.
Persoanele care au furnizat un pachet incomplet de documente la declarare.

Este de remarcat statutul special al pensionarilor care cumpără locuințe. Deoarece pensiile nu sunt impozitate, persoanele în vârstă pot beneficia de dreptul de a transfera beneficiile de proprietate. Astfel, pentru a calcula cuantumul deducerii se iau cei trei ani anteriori cumpararii imobilului.

Proprietăți imobiliare pentru care puteți achiziționa un avantaj fiscal:

Camere, apartamente și cladiri rezidentiale, dobândit integral sau cu participarea la capitaluri proprii.
Loturi de dezvoltare cărora li s-a atribuit statutul individual de construcție de locuințe.
Terenuri pe care există deja o clădire de locuit.

Termenele limită pentru plata beneficiilor imobiliare

După ce ai depus toate documentele necesare, tot ce trebuie să faceți este să așteptați ca fondurile să fie transferate în contul bancar specificat. Se emite certificatele anexate declarației audit de birou care nu durează mai mult de trei luni. Dacă angajatul de inspecție nu are reclamații, datele de plată sunt transferate la trezorerie. Autoritatea financiară este obligat să vireze banii către contribuabil în termen de o lună. Dacă termenele de plată a deducerilor de proprietate depășesc 4 luni, o persoană are dreptul la despăgubiri pentru fiecare zi de întârziere.

Ultima actualizare februarie 2019

Lista documentelor pentru înregistrarea deducerilor

Pentru a aplica pentru o deducere de proprietate la achiziționarea unui apartament/casă/teren prin intermediul fiscului, veți avea nevoie de următoarele documente și informații:

Dacă cumpărarea unui apartament s-a făcut cu folosind o ipotecă(sau împrumut la domiciliu) și este produsă rambursarea dobânzii plătite, apoi sunt prezentate în plus următoarele:

In cazul achizitionarii proprietatii soții în proprietate comună

. Depus la Serviciul Fiscal Federal original declarații. Puteți descărca un exemplu de cerere de aici: Cerere pentru determinarea cotelor în proprietate comună;
Copie certificate de căsătorie.

per copil furnizat suplimentar:

Copie certificate de naștere;
Cerere de stabilire a acțiunilor(dacă ambii părinți au o cotă de participare);

În cazul autoconstrucției:

În cazul primirii unei deduceri fiscale pentru finisare/reparare:

Pentru a aplica pentru o deducere veți avea nevoie și de:

numărul TIN(trebuie indicat în declarație). Îl puteți găsi în „Certificatul de înregistrare la Autoritatea Fiscală” sau pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
Detaliile contului, către care se vor vira banii (trebuie indicat în cererea de rambursare a taxei).

Trebuie remarcat faptul că, pentru a evita întârzierile și refuzurile, contactați serviciul fiscal urmează cu cel mai complet pachet de documente.

Intocmirea documentelor folosind serviciul „Taxa Retur”.

Serviciul „Retur Tax” vă va ajuta să pregătiți ușor și rapid o declarație 3-NDFL, o cerere de rambursare a taxei și o cerere de repartizare a deducerilor, răspunzând la întrebări simple. În plus, el vă va oferi și instrucțiuni detaliate cu privire la depunerea documentelor la organele fiscale și în cazul oricăror întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.

Cum se certifică copiile documentelor?

Potrivit legii, toate copiile documentelor trebuie să fie certificate de către un notar sau în mod independent de către contribuabil.

Pentru a vă certifica, trebuie să semnați fiecare pagină(nu toate documentele) copiază după cum urmează: „Copia este corectă” Semnătura dvs. / Transcrierea semnăturii / Data. În acest caz, nu este necesară legalizarea notarială.

Dacă aveți întrebări, puteți obține consultatie gratuita de la specialistii nostri:

O rambursare a impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament sau a altor bunuri imobiliare este cel mai popular tip de deducere fiscală. Cu toate acestea, mulți cetățeni ruși încă nu știu că atunci când cumpără o casă, pot returna o parte din bani folosind impozitul pe venit plătit.

Articolul discută în detaliu opțiuni diferite tranzacții în care puteți returna 13 la sută care au fost plătite în impozitul pe venitul personal.

Majoritatea consideră că fiecare cetățean poate profita de avantajele care îi permit să returneze o parte din banii din achiziție. Cu toate acestea, aceasta este o afirmație incorectă.

Pentru a primi o deducere de proprietate, trebuie să îndepliniți următoarele caracteristici:

Un cetățean care solicită beneficii atunci când cumpără o locuință trebuie să fie rezident Federația Rusă.

Particularități! Rezidenții includ persoane care au cetățenie rusă și locuiesc în țară mai mult de jumătate din zilele pe an. Sunt considerate rezidenți și persoanele care au permis de ședere în Rusia. Nerezidenții pot include cetățeni ai Federației Ruse care au un permis de ședere în altă țară.

Solicitantul deducerii trebuie să plătească în mod regulat impozit pe venit individual. Adică trebuie să fie angajat oficial. Scheme cu sulf salariile nu vă va permite să primiți o rambursare la cumpărare, deoarece persoana respectivă nu a plătit impozitul pe venitul personal.
Solicitantul nu și-a folosit anterior dreptul la deducere fiscală la achiziționarea unui imobil (dacă a achiziționat proprietatea înainte de 01.01.2014). Dacă imobilul a fost achiziționat după 1 ianuarie 2014, atunci deducerea poate fi primită de mai multe ori. Principalul lucru este că suma sa maximă nu depășește 2 milioane de ruble.

De asemenea, următoarele se pot califica pentru o rambursare de 13% la achiziționarea unui apartament:

Familiile în care unul dintre soți plătește în mod regulat impozitul pe venitul personal și care deține o parte din proprietate, în timp ce restul sunt în întreținere. Condiția principală este achiziționarea de bunuri imobiliare la un cost comun. În cazul în care locuința este achiziționată în cadrul unui program de acțiuni, suma rambursată va fi distribuită în conformitate cu actualul acte legislative. Datorită modificărilor care au intrat în vigoare în 2014, în unele situații ambii soți pot primi o deducere.
Pensionarii care au plătit impozit pe profit pe profit timp de 3 ani în trecut, adică au lucrat anterior.

Cine nu va putea obține o rentabilitate de 13% la achiziția unui apartament?

Persoane implicate în activități antreprenoriale.
Persoane care lucrează neoficial.
Pensionari care nu au lucrat timp de trei ani înainte de cumpărare apartament nou, - întrucât nu au plătit o parte din fondurile din salarii către trezoreria statului.
Copii-proprietari de vârstă nemuncă. Din 2014, reprezentanții lor legali pot primi o deducere pentru copii, dar numai dacă sunt achiziționați după 01.01.2014.
Cetățenii care au primit anterior o deducere de 260.000 de ruble. Dacă suma deducerii era mai mică, atunci suma rămasă după 2014 putea fi returnată.

Este necesar să depuneți o declarație?

Pentru a obține 13% din achiziția unui apartament, trebuie să colectați documente și să le depuneți la biroul fiscal. Declarația este parte integrantă a acestora, așa cum demonstrează faptul plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din salarii.

În acest videoclip puteți afla cum să pregătiți corect documentele dacă le primiți deducere suplimentară(pentru achiziții după 2014):

Suma de rambursare

Suma rambursării interesează populația nu mai puțin decât problema modului de returnare a impozitului la achiziționarea unui apartament. Prin urmare, articolul oferă calcule detaliate cu exemple pentru comoditate.

Rambursare la cumpărarea unui apartament - 13 impozit pe dobanda rambursat numai dacă sunt furnizate documentele necesare. Suma maximă de la care se poate face o rambursare este de două milioane de ruble.

Adică 2 milioane * 13% = 260.000 de ruble.

Dacă prețul de achiziție depășește limita admisă, suma în exces este anulată. Maximul pe care îl puteți obține este de 260 de mii de ruble.

Exemplu. Apartamentul a fost cumpărat cu 1.900.000 de ruble. Proprietarul plătea în mod regulat impozit pe venit pe salarii. Suma pe care a plătit-o pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru 2 anul trecut, egal cu 150.000 de ruble. Adică poate returna doar această sumă, nu mai mult.

Particularitate! Statul poate returna doar suma taxelor pe care cetăţeanul le-a plătit atunci când a fost impozitat. Adică suma maxima o rambursare de 260.000 de ruble poate fi returnată numai dacă rezidentul a plătit impozite în aceeași sumă (sau mai mult).

Ce se întâmplă dacă un cetățean a plătit taxe prea mici pentru o rambursare completă?

Datorită ultimele modificari Legile permit ca suma lipsă care ar fi fost rambursată dacă s-ar plăti mai multe taxe să fie rambursată în viitoarele taxe pe salarii.

Să dăm un exemplu. Un cetățean a cumpărat o casă pentru 2 milioane de ruble în 2015. Adică, teoretic, poate returna 13 la sută (260.000) din achiziție, dar numai cu condiția să fi plătit anterior această sumă la bugetul țării. Să presupunem că acest rezident a primit timp de 24 de luni salariileîn valoare de 10.000 de ruble.

Acest lucru este important! Veniturile se iau in calcul doar pe ultimii 3 ani de la data depunerii declaratiei la fisc. O rambursare de 13% este posibilă pentru ultimele 36 de luni (nu mai mult). Dar pe viitor, suma lipsă poate fi obținută dacă ești angajat.

Adică, timp de 2 ani, a primit un salariu de 240.000 de ruble reținute din acesta în buget. Aceasta este exact suma pe care o poate returna un rezident al Federației Ruse în acest moment. Adică 260.000 - 31.200 = 228.800 de ruble. reveni la în acest moment imposibil. Dar în anii următori, dacă persoana este încă angajată, întreaga sumă poate fi returnată treptat.

Acest lucru este interesant! Termenul limită de returnare deduceri fiscale reglementările statului neinstalat.

Termenele de depunere a documentelor la fisc

În prezent nu există reglementări precise cu privire la depunerea unei cereri de compensare a penalităților de venit. Adică, teoretic, va fi posibilă rambursarea penalităților din profit după câțiva ani.

Reprezentanții fiscali sunt obligați să analizeze cererea în termen de 4 luni. Dacă decizia este pozitivă, deducerea trebuie să fie și creditată în contul solicitantului în această perioadă, dar nu mai târziu.

Documente necesare

Pentru a primi rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament, aveți nevoie de următoarele documente:

Certificat de tip 2-NDFL.
Contract de cumpărare și vânzare.
Certificat de înregistrare a bunurilor imobiliare.
Contract de cumpărare care indică costul locației.
Număr de identificare a contribuabilului.
Contul bancar către care va fi trimisă rambursarea.

Pe baza documentelor de mai sus se completează o declarație 3-NDFL, care se depune la organul fiscal de la locul de reședință.

Unii inspectori deosebit de vigilenți vă cer să furnizați nu numai copii ale documentelor, ci și originalele acestora.

Ia-le cu tine pentru orice eventualitate.

Conform legii, pentru cumpărarea de imobile cu implicare fonduri de credit compensația bănească se datorează sub forma unei deduceri fiscale. Să ne uităm la ce documente veți avea nevoie pentru rambursarea impozitului pentru un apartament pe o ipotecă pentru a vă exercita dreptul legal. Lista documentelor este destul de mare, dar colectarea acesteia nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere.

Descărcați imediat: citiți mai jos despre toate complexitățile designului.

Acte de returnare a deducerii pentru un apartament achizitionat cu ipoteca

Înainte de a vorbi despre lista documentelor necesare organului fiscal pentru a obține o deducere fiscală pentru o ipotecă, este necesar să clarificăm cele mai multe puncte importante.

Când cumpărați un apartament cu credit, puteți obține 2 tipuri de deduceri fiscale:

de bază – 13% din valoarea proprietății;
De dobânda ipotecară– 13% din suma dobânzii plătite băncii.

Trebuie menționat că nu toată lumea va putea primi o rambursare a impozitului pe venitul personal. Cetăţeni care:

achiziționarea de locuințe în scopuri personale (necomerciale);
au venituri oficiale supuse impozitului pe venit;
locuiesc în Rusia mai mult de 183 de zile calendaristice consecutive pe an.

Deducerea fiscală nu este rambursabilă la cumpărarea proprietății sub capital de maternitate, pe cheltuiala fondurilor bugetare sau a fondurilor apartinand tertilor, la incheierea unei tranzactii imobiliare intre rude apropiate!

Puteți primi o rambursare a impozitului pe venitul personal în unul dintre următoarele moduri:

prin contactarea personală a Serviciului Fiscal Federal la locul de înregistrare - suma necesară va fi transferată în contul bancar personal al solicitantului;
prin depunerea unei cereri la compartimentul contabil de la locul de muncă, contribuabilul va fi scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice până la valoare totală nu va fi egală cu suma deducerii.

Pachet de documente pentru rambursarea impozitului la achiziționarea unui apartament cu ipotecă:

declarație în formularul 3-NDFL;
certificat de la locul oficial de muncă (2-NDFL) pentru fiecare an de lucru;
fotocopie a pașaportului unui cetățean al Federației Ruse;
o fotocopie a contractului de credit cu graficul de plată;
fotocopie a contractului de cumparare si vanzare;
cerere de rambursare a taxei adresată șefului Serviciului Fiscal Federal;
cerere de returnare a unei deduceri pentru dobânda ipotecară plătită;
certificat de la institutie financiara care a emis împrumutul cu privire la valoarea dobânzii plătite conform contractului;
certificat de proprietate (extras din Registrul Unificat de Stat din 01.02.2017), sau un act de acceptare și transfer de proprietate atunci când este achiziționat într-o unitate în construcție;
fotocopii documente de plată(pentru compensarea fiscală pentru o ipotecă), confirmarea plății fondurilor pentru plata creditului;
fotocopiile documentelor de plată care confirmă plata pentru locuință pentru deducerea ipotecii.
extras de cont bancar indicând detaliile și numărul contului (pentru transferul de fonduri).

Atunci când achiziționați un imobil cu o ipotecă, este posibil să primiți compensații nu numai pentru dobândă, ci și pentru alte cheltuieli: pentru achiziționarea de proprietăți, finisaje și materiale de construcție, plata pentru lucrări și servicii. Prin urmare, este important să salvați toate chitanțele, chitanțele și alte documente care confirmă plata!

Pentru a solicita o deducere fiscală pe o ipotecă atunci când proprietate comună soți, veți avea nevoie și de:

fotocopie certificat de înregistrare a căsătoriei;
cerere de stabilire a cotelor în proprietate comună.

Aplicați pentru deducere când credit ipotecar este posibil doar după semnarea certificatului de transfer și acceptare și primirea cheilor de la proprietate în mână.

Documentație pentru o deducere fiscală pentru un apartament pe o ipotecă din nou

De la 1 ianuarie 2014, deducerea proprietății pentru valoarea bunurilor imobiliare a fost majorată la 2 milioane de ruble și pentru dobândă la 3 milioane de ruble. Dacă la cumpărarea unei locuințe stabiliți o limită nu a fost cheltuit complet, atunci puteți primi compensații de multe ori până când este complet epuizat volum stabilit fonduri. Dar acest lucru se aplică doar părții de proprietate, puteți utiliza doar rambursarea dobânzii atunci când cumpărați pentru prima dată pe credit.

Când depuneți o declarație repetată de returnare a 13% din achiziția de bunuri imobiliare, nu este necesar să furnizați un pachet complet de documente. Pentru a primi solduri de deducere fiscală veți avea nevoie de:

certificat 2-NDFL pentru anul;
o fotocopie a pașaportului unui cetățean al Federației Ruse în cazul modificării datelor;
o fotocopie a căsătoriei sau a divorțului în cazul schimbării numelui de familie;
un certificat de la bancă care confirmă suma dobânzii plătite pentru anul.

O rambursare totală a impozitului pe venitul persoanelor fizice elimină posibilitatea de a reutiliza rambursarea deducerii în viitoarea achiziție de bunuri imobiliare.

Certificat de la banca VTB 24

Pentru a returna deducerea din dobanda platita la imprumut, trebuie sa furnizati un certificat de la banca la fisc. Să ne uităm la ce este acest document și cum este completat folosind exemplul unui certificat de la banca VTB 24 despre dobânda ipotecară plătită.

Puteți primi certificatul în persoană vizitând o sucursală a băncii în persoană cu pașaportul.

„Antetul” documentului va indica numele complet al împrumutatului și detaliile documentului de identificare. Mai jos este data și numărul de înregistrare a formularului. „Corpul” documentului conține următoarele informații:

Nr. și data contractului de împrumut;
data emiterii și încheierea;
tip de împrumut ( produs de credit);
suma totală a împrumutului
suma de plată lunară;
statutul acordului (deschis sau închis).

Certificatul trebuie să conțină un rezumat care să confirme că clientul nu are datorii la bancă. Trebuie să fie prezentă și semnătura șefului sucursalei băncii.

Cum să comandați un certificat de la Sberbank

Pentru a comanda un certificat cu soldul datoriei ipotecare de la Sberbank, trebuie să vizitați și biroul organizatie financiara personal.

În colțul din dreapta sus al formularului, scopul este scris - „La locul cerinței”.

Ajutorul conține informațiile necesare:

despre banca (sucursala, adresa);
despre contractul de împrumut (număr, dată);
despre împrumutat (numele complet, detaliile pașaportului).

Toate informațiile despre rambursarea datoriilor sunt prezentate sub formă de tabel. Formularul este semnat de un angajat autorizat și certificat de sigiliul organizației.

Puteți previzualiza documentul solicitând un certificat de dobândă ipotecară plătită de la Sberbank online. Acest lucru se poate face în cont personal, indicând numărul document de împrumut.

Întrebări și răspunsuri

Este posibil să obțineți o deducere pentru dobânda ipotecară dacă casa nu a fost încă închiriată?

Este posibil să primiți o deducere pentru dobândă (precum și deducerea principală) după înregistrarea de stat a drepturilor de proprietate. Dacă locuința este achiziționată într-o casă neterminată, puteți furniza documente Serviciului Federal de Taxe după semnarea certificatului de acceptare a proprietății.

Ce documente sunt necesare pentru a depune 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament cu ipotecă?

Pentru a trimite o declarație fiscală 3-NDFL, veți avea nevoie de un pachet de documente:

o copie a contractului de împrumut cu graficul de plată;
cerere de rambursare a impozitului pe venit și declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane completată;
certificat 2-NDFL pentru întreaga perioadă solicitată;
certificat bancar sau instituție de credit despre dobânda rambursată;
copiile documentelor care atestă existența cheltuielilor imobiliare;
Acord care confirmă achiziția proprietății (cumpărare și vânzare);
Certificat de proprietate / extras din Registrul Unificat de Stat / act de acceptare și transfer al apartamentului;
O copie a pașaportului, certificatului TIN și cartea de muncă (necesitatea de a furniza un carnet de muncă trebuie verificată la biroul Serviciului Federal de Taxe).

Aceasta este o listă cu principalele documente care trebuie depuse la organul fiscal. Dacă cazul dvs. este individual, adresați întrebarea corespunzătoare la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal.

Rambursarea impozitului pe venitul personal posibil în mai multe situații care sunt descrise în Codul fiscal al Federației Ruse.

1. Impozit reținut în exces(Articolul 231 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, la reținerea impozitului la sursă, angajatorul nu a ținut cont de dreptul confirmat al angajatului la o deducere fiscală standard. În acest caz, contribuabilul poate depune o cerere la angajator în scris (cererea este scrisă sub orice formă) pentru restituirea excedentului reținut. sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice. În aplicație trebuie să indicați detaliile contului în care angajatorul vă poate transfera ulterior numerar. În termen de trei luni de la data primirii cererii dumneavoastră agent fiscal este obligat să returneze fondurile (clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă renunțați, atunci Codul Fiscal al Federației Ruse oferă dreptul de a face recurs la încetare perioada fiscala(an) la organul fiscal cu o cerere de declarație de impozit pe venitul personal. În acest caz, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL împreună cu cererea dvs.

2. Dobândirea statutului pe baza rezultatelor perioadei fiscale rezident fiscal RF. Dacă, la sfârșitul perioadei fiscale, ați dobândit statutul de rezident fiscal al Federației Ruse (la acel moment ați locuit în Federația Rusă cel puțin 183 de zile în 12 luni consecutive), atunci puteți recalcula impozitul reținut. de la tine pentru anul la o rată de 13% (în loc de 30%) . Pentru a face acest lucru, la sfârșitul perioadei fiscale, vă depuneți la organul fiscal de la locul înregistrării dumneavoastră declarație fiscalăîn formularul 3-NDFL, cerere de returnare a impozitului pe venitul personal (în acesta indicați că ați dobândit statutul de rezident fiscal al Federației Ruse în baza clauzei 2 a articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse ). În plus, este necesar să se documenteze primirea statutului de rezident fiscal, i.e. Prezența dumneavoastră în Rusia pentru perioada indicată mai sus. Astfel de documente pot fi: mărci în pașapoarte despre punctele de trecere a frontierei, diferite tipuri de carduri de plată, facturi de la hoteluri și hoteluri etc. vezi clauza 1.1. Artă. 231 Codul Fiscal al Federației Ruse.

3. Impozitul pe venitul personal excesiv reținut din pensii și contribuții de asigurări. Restituirea impozitului se efectuează la cererea scrisă a contribuabilului în termen de o lună și în modul prevăzut de art. 78 și 231.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Rambursările de taxe sunt efectuate atât de către agentul fiscal, cât și de către autoritatea fiscală.

4. Rambursarea taxei datorita primirii.În acest caz, există o rambursare nu a impozitelor reținute (plătite) în mod excesiv - în sensul restrâns al cuvântului, ci în temeiul prevăzut la art. 218-220 Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, ai suportat cheltuieli pentru tratamentul dumneavoastră, tratamentul soțului/soției, părintelui(Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aveți dreptul să returnați impozitul de 13% plătit pe venit pentru perioada pentru care ați suportat cheltuielile de tratament corespunzătoare. Pentru a face acest lucru, este necesar ca în această perioadă de timp să lucrați sau să primiți alte venituri impozitate la o cotă de 13% (impozitul pe venit personal a fost plătit pe venit). Să ne imaginăm că primești o deducere în 2015 pentru 2014. În acest caz Pachetul de documente pentru obținerea unei deduceri pentru cheltuielile de tratament va fi următorul:

2) Certificat 2-NDFL pentru 2014 de la locul de muncă;

3) Copie a licenței institutie medicala(dacă contractul nu precizează detaliile acestuia);

4) O copie a acordului cu instituția medicală;

5) Cecuri, chitanțe și alte documente de plată;

6) Certificat de plată servicii medicale pentru depunerea la organele fiscale, la achiziționarea medicamentelor cu ștampila „Pentru autoritatile fiscale Federația Rusă, INN contribuabil.”

7) Copie TIN, copie pașaport.

8) Cerere de rambursare a taxei sub orice formă.

Un pachet similar de documente va trebui furnizat la primire deducere pentru antrenament(Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse), ținând cont de specificul acestei deduceri.

Rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la primirea unei deduceri pentru achiziționarea de bunuri imobiliare(Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pachet de documente:

1) Contract de cumpărare și vânzare imobiliare;

2) Certificat de transfer și acceptare;

3) Documente care confirmă achiziția materiale de constructii, plata către vânzător a costului imobilului și a altor cheltuieli asociate cu achiziționarea imobilului (cecuri, chitanțe etc.). Să vă reamintim că deducerea impozitului pe venitul personal conform art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse este limitat la o sumă de 2 milioane de ruble.

4) Declarația 3-NDFL (completată ca în cazul precedent) pentru perioada pentru care primiți deducerea;

5) Certificat de proprietate asupra unui apartament sau a altor bunuri imobiliare;

6) Certificat 2-NDFL de la locul de muncă pentru perioada pentru care intenționați să primiți o deducere;

7) Copie pașaport și TIN;

8) Cerere de rambursare a taxei.

Dacă primiți o deducere pentru dobânda plătită (împrumut), atunci lista specificată este completată: Contract de împrumut, sau contract de ipotecă + certificat de dobândă plătită pentru anul corespunzător. Să vă reamintim că deducerea dobânzii este limitată la suma de 3 milioane de ruble. (clauza 4 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Atunci când oferiți o deducere, vi se va returna 13% din suma maximă de deducere fiscală prevăzută (2 milioane de ruble + 3 milioane de ruble) în limitele impozitului pe venitul personal plătit.

Pentru informații mai detaliate despre procedura de obținere a celor mai frecvente deduceri, vă sfătuim să acordați atenție art. 218-220 Codul fiscal al Federației Ruse.