Contract de comodat cu emiterea unei cambii. Forma aproximativă a unui contract de împrumut (cu emiterea unei cambii ca garanție pentru împrumut)
8. Transferul unei cambii în baza unui contract de împrumut
În art. 815 din Codul civil al Federației Ruse prevede că o cambie atestă obligația necondiționată a trăgatorului (biletul la ordin) sau a altui plătitor specificat în cambie (cambră) de a plăti o anumită sumă de bani deținătorului la scadență. Acest articol prevede posibilitatea ca împrumutatul să emită o cambie. Cu toate acestea, nu există nicio prevedere în lege cu privire la faptul dacă împrumutătorul poate transfera cambia împrumutatului în temeiul acordului.
O analiză a practicii judiciare ne permite să concluzionăm că transferul unei cambii către un împrumutat are loc în două situații: când părțile la contractul de împrumut au stipulat cambia ca obiect al contractului, sau când obiectul este stabilit. să fie bani, dar creditorul transferă în schimb cambia. În primul caz, problema apare din cauza faptului că, deși o cambie este o garanție, adică un lucru, are proprietatea certitudinii individuale, în timp ce obiectul unui contract de împrumut nu pot fi decât lucruri care au caracteristici generice.
În cazul în care factura este transferată în baza unui acord, al cărui obiect este banii, instanțele se confruntă cu următoarea problemă: deși obiectul contractului este banii și acesta respectă formal cerințele art. 807 din Codul civil al Federației Ruse, un proiect de lege transferat ca execuție este un lucru determinat individual, adică. nu respectă cerințele art. 807 din Codul civil al Federației Ruse. În acest sens, se pune întrebarea: este permisă o astfel de execuție?
De reținut că instanțele de judecată nu exclud recaracterizarea contractului de împrumut în temeiul căruia este transferată cambia, indiferent dacă aceasta a făcut obiectul contractului.
Cu privire la problemele de circulație a cambiilor, a se vedea și Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 33, Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 14 din 4 decembrie 2000 „Cu privire la unele aspecte în practica examinării litigiilor legate de circulația cambiilor.”
8.1. Concluzie din practica judiciară: O cambie nu poate face obiectul unui contract de împrumut, deoarece este un lucru determinat individual.
Practica judiciara:
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din data de 12 aprilie 2007 N F04-1975/2007 (33097-A70-8) în cazul N A70-4034/24-2006
„...După cum se reiese din materialele cauzei, între Tyumenpetrol SRL (creditor) și Energoengineering LLC (împrumutată) la 23 decembrie 2004 a fost încheiat contractul de împrumut nr. împrumutătorul a transferat proprietatea biletelor la ordin ale AK SB către împrumutatul RF pentru o sumă totală de 15.722.881,24 ruble pentru o perioadă de 1 an, iar împrumutatul, în conformitate cu clauza 6.1 din acord, a fost de acord să ramburseze împrumutul prin transferarea către biletele la ordin creditor ale AK SB RF pentru aceeași sumă și plătesc dobânda datorată la suma împrumutului prin transfer bancar prin virarea sumei dobânzii în contul creditorului.
Contractul de împrumut se consideră încheiat din momentul în care banii sau alte lucruri sunt transferate. Pe baza înțelesului articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse, subiectul unui contract de împrumut poate fi doar lucruri definite prin caracteristici generice, iar astfel de lucruri sunt caracterizate prin număr, greutate și alte unități de măsură, de exemplu. reprezintă un anumit număr de lucruri de acelaşi fel. Individualitatea unei cambii se manifestă nu numai în textul său și inscripțiile conținute pe ea, ci și datorită particularităților circulației sale, deoarece cambia este un lucru determinat individual. Fondurile din contractul de împrumut în litigiu nu au fost transferate, nu există nicio dovadă a plății facturilor de către trăgător în materialele acestui caz, contractul de împrumut nu conține obligația împrumutatului de a viza gratuit facturile AK SB RF, adică returnarea acelorași facturi definite individual. În acest sens, instanța de casație este de acord cu concluziile instanței de apel conform cărora contractul de împrumut nr. 1 nu implică consecințe juridice pentru părți, întrucât condițiile sale privind împrumutul contravin articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse. ..."
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 29 mai 2008 în dosarul nr. A12-17957/2007-C50
„...Totodată, instanța de arbitraj nu a urmărit și evaluat în mod corespunzător copia de pe cambie prezentată în cauză ca probe, precum și împrejurările legate de împrumut, contrar regulilor art. 71, 168 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.
În conformitate cu articolul 807 din Codul civil al Federației Ruse, în baza unui contract de împrumut, una dintre părți transferă celeilalte părți proprietăți, bani sau alte lucruri determinate de caracteristici generice, iar împrumutatul se obligă să returneze împrumutătorului aceeași sumă de bani sau un număr egal de alte lucruri primite de el de același fel și calitate.
Contractul de împrumut precizează atât banii, cât și biletul la ordin.
Întrucât materialele cauzei nu conțin dovezi ale transferului de bani de către creditor către împrumutat, acordul privind transferul de bani nu poate fi considerat executat.
Contractul de împrumut a fost încheiat cu privire la transferul cambiei.
Cu toate acestea, proiectul de lege are caracteristici individuale - serie, număr, denumire și nu intră sub incidența regulilor articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse..."
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 16 decembrie 2009 N F09-9945/09-C3 în cazul N A71-2948/2009-A6
„... În conformitate cu articolul 815 din Codul civil al Federației Ruse, o cambie este o garanție care atestă obligația necondiționată a trăgatorului sau a altui plătitor de a rambursa sumele de bani împrumutate la sosirea perioadei specificate în cambia.
Articolul 815 din Codul civil al Federației Ruse se referă la obligațiile împrumutate executate prin cambii. Regulile privind contractul de împrumut se aplică acestor obligații în măsura în care sunt conforme cu legislația specială privind aceste titluri.
Potrivit paragrafului 1 al art. 807 din Codul civil al Federației Ruse, în temeiul unui contract de împrumut, una dintre părți (împrumutatul) transferă în proprietatea celeilalte părți (împrumutatul) bani sau alte lucruri determinate de caracteristici generice, iar împrumutatul se obligă să returneze creditorului. aceeași sumă de bani (suma împrumutului) sau o sumă egală de alte lucruri primite de el de același fel și calitate.
Spre deosebire de lucrurile definite individual, lucrurile generice care fac obiectul unui contract de împrumut nu au caracteristici individuale, ci sunt caracterizate doar cantitativ și au caracteristici comune pentru toate lucrurile de acest fel.
Un bilet la ordin, ținând cont de prevederile art. 75 din Regulamentul cambiei și biletului la ordin, pus în vigoare prin rezoluția Comitetului Executiv Central și a Consiliului Comisarilor Poporului din Uniunea Republicilor Socialiste Sovietice din 08.07.1937 N 104/1341, se referă la lucruri definite individual, deoarece trebuie să conțină anumite detalii.
Astfel, o cambie nu poate face obiectul unui contract de împrumut, întrucât în cadrul unui contract de împrumut lucrurile determinate de caracteristici generice sunt supuse transferului...”
„...După ce a examinat și evaluat contractele nr. 8 și nr. 9 din 27 august 2007 în conformitate cu regulile stabilite de articolul 431 din Codul civil al Federației Ruse, instanța de apel a concluzionat în mod corect că aceste contracte sunt contracte pentru vânzarea și cumpărarea de cambii, reglementării cărora se aplică dispozițiile capitolului 30 din Codul civil al Federației Ruse, deoarece, în temeiul paragrafului 1 al articolului 807 din codul menționat, obiectul contractului de împrumut poate fie doar bani sau alte lucruri definite de caracteristici generice, iar aceeași sumă de bani sau o sumă egală de altele este supusă returnării articolelor primite de același fel și calitate.
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 1 iunie 2009 N F09-2571/09-C4 în cazul N A76-23733/2008-60-194
„... O cambie ca garanție este un lucru individual definit și, ca atare, acționează ca obiect al obligațiilor civile și, prin urmare, nu poate face obiectul unui contract de împrumut...”
O cambie, ca garanție, are caracteristici definite individual și, în consecință, nu poate face obiectul unui contract de împrumut...”
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 7 decembrie 2004 N F09-4072/04-GK
„...După cum rezultă din materialele cauzei, conform contractului de împrumut nr. 05/2 din 01/09/2002 între Perm OJSC Promzheldortrans și LLC PKF Gayvinsky Zheleznodorozhnik, Perm OJSC Promzheldortrans sa angajat să furnizeze LLC PKF Gayvinsky Zheleznodorozhnik o loanodorozhnik suma de 17158924 de ruble în bani sau valori mobiliare pentru o perioadă până la 07/01/2002 și LLC PKF „Gaivinsky Zheleznodorozhnik” - să returneze suma împrumutului în perioada prescrisă și să plătească dobândă pentru utilizarea împrumutului la rata de 3/4 a ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Ca dovadă a furnizării sumei împrumutului, reclamantul a prezentat acte de acceptare și transfer de cambii ale Sberbank a Federației Ruse semnate de părțile la acord în ianuarie - februarie 2002.
În virtutea art. 807 din Codul civil al Federației Ruse, subiectul unui contract de împrumut poate fi bani sau alte lucruri mobile care sunt determinate de caracteristici generice. Datorită faptului că cambiile au caracteristici individuale, transferul cambiei ca împrumut este contrar art. 807 din Codul civil al Federației Ruse.
În cazul materialelor nu există dovezi ale furnizării de fonduri sau lucruri definite prin caracteristici generice ca împrumut în baza acordului nr. 05/2 din 01/09/2002.
În virtutea părții 2, clauza 1, art. 807 din Codul civil al Federației Ruse, contractul de împrumut este considerat încheiat din momentul transferului de bani sau alte lucruri. În consecință, instanța de fond s-a îndrumat în mod eronat după termenii contractului de comodat nr.05/2 din data de 01.09.02, întrucât contractul precizat nu poate fi considerat încheiat. Concluzia instanței privind respectarea contractului menționat cu cerințele stabilite pentru contractele de împrumut contravine art. 807 Cod civil al Federației Ruse..."
8.2. Concluzie din practica judiciară: Acordarea unui împrumut în numerar prin emiterea unei cambii către debitor în loc de bani este calificată de instanțe în diferite moduri.
Poziția 1. Fondurile în baza unui contract de împrumut pot fi emise împrumutatului prin intermediul unui bilet la ordin.
Practica judiciara:
Nota: Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse, refuzând să transfere următoarea Hotărâre spre revizuire în ordinul de supraveghere, în Decizia din 12 decembrie 2008 N 14147/08, a exprimat o opinie diferită cu privire la natura raportului juridic dintre reclamant și pârâtul (a se vedea paragraful 8.4 al materialelor la articolul 807 din Codul civil al Federației Ruse).
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Est din 24 iulie 2008 N A19-15681/07-F02-3479/08 în cazul N A19-15681/07
„...09/03/2001, a fost încheiat un contract de împrumut între Baikalkurort CJSC (împrumutatul) reprezentat de președintele S.K. Knyazev și Industrial Investment Company LLC (creditor), conform căruia împrumutătorul transferă în proprietatea împrumutatului o sumă de în valoare de 10.000.000 de ruble, iar împrumutatul se obligă să ramburseze suma de mai sus până la 09.03.2006.
În clauza 1.2 din contract, părțile au convenit ca furnizarea sumei împrumutului să se facă prin transfer de fonduri sau prin transfer de valori mobiliare.
Potrivit clauzei 2.1 din contract, împrumutatul era obligat să folosească sumele primite din împrumut pentru a plăti în temeiul contractului de furnizare încheiat la 3 septembrie 2001 între Belgrave Ltd. CJSC. și SA „Baikalkurort”.
Prin scrisoarea din 3 septembrie 2001, directorul general al Baikalkurort CJSC Knyazev S.K. a solicitat SRL „Industrial Investment Company” să transfere transferul către CJSC „Belgrave Ltd”, conform certificatului de acceptare. bilet la ordin al CJSC „Centrul de bilete la ordin „ENERGO-GAZ” cu o valoare nominală de 10.000.000 de ruble pentru plată în temeiul contractului de furnizare din 09.03.2001.
La 3 septembrie 2001, LLC Industrial Investment Company, sub actul de acceptare și transfer de valori mobiliare, a transferat un bilet la ordin către CJSC Bill Center ENERGO-GAZ cu o valoare nominală totală de 10.000.000 de ruble cu un termen de plată la vedere, dar nu mai devreme decât 15.12.2006.
Reclamanta, avand in vedere ca contractul de imprumut din data de 09.03.2001 nu a fost incheiat, intrucat suma imprumutului nu a fost efectiv transferata de la creditor catre debitor, ci a fost transferata unui tert in baza certificatului de acceptare din data de 09.03/2001. 2001, împrumutatul nu a cumpărat lucrurile transferate în baza contractului de împrumut în proprietate, a depus această cerere în instanță.
Pe baza înțelesului articolului 128 din Codul civil al Federației Ruse, subiectul unui contract de împrumut îl reprezintă lucrurile, inclusiv banii și valorile mobiliare. În acest sens, concluzia instanței că obiectul contractului de împrumut poate fi o cambie este conformă cu normele de drept.
Subiectul contractului de împrumut este determinat în conformitate cu cerințele articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse.
Argumentele reclamantului recursului cu privire la imposibilitatea acordării unui împrumut prin transferul unei cambii nu sunt sustenabile în temeiul paragrafului 1 al articolului 421 din Codul civil al Federației Ruse...”
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Orientului Îndepărtat din 25 august 2008 N F03-A16/08-1/3443 în cazul N A16-567/07-6
„... În baza sensului literal al termenilor acordului din 22 februarie 2001 și a împrejurărilor stabilite de instanță, s-a ajuns la un acord între reclamantă și pârâtă de a împrumuta fonduri în valoare de 5.700.000 de ruble prin virarea Împrumutatul împrumutatului 2.000.000 de ruble, precum și prin transfer a unei cambii cu o valoare nominală de 3.700.000 de ruble, iar acesta din urmă primește suma specificată în ea de la persoana obligată să plătească - Sberbank din Rusia.
În conformitate cu paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse, contractul de împrumut este considerat încheiat din momentul transferului de bani sau alte lucruri.
Cu ocazia examinării litigiului, instanța a stabilit că fondurile de pe cambie au fost primite de pârâtă, ceea ce indică relația efectivă dintre părți în temeiul contractului de împrumut.
Din materialele cauzei si stabilite de instanta de apel, cambia a fost transmisa paratei in baza certificatului de acceptare si transfer din data de 22.02.2001 in temeiul contractului de comodat din 22.02.2001.
Pârâta nu a făcut dovada că, pe lângă acordul din 22 februarie 2001, dintre OJSC ETK BirZST și CJSC CC Dalselmash, în perioada în litigiu au existat și alte relații privind cambia Sberbank a Rusiei în valoare de 3.700.000 ruble. , prin urmare argumentele sale din această parte Instanța de apel nu a luat în considerare în mod întemeiat...”
Cu privire la problema rambursării unui împrumut în numerar cu cambie, a se vedea și paragraful 1 din materialele la art. 810 din Codul civil al Federației Ruse („Obligația împrumutatului de a rambursa suma împrumutului”).
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 28 august 2007 N F09-6946/07-C5 în cazul N A50-5567/07
„... În conformitate cu paragraful 1 al articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse, în temeiul unui contract de împrumut, una dintre părți (împrumutătorul) transferă în proprietatea celeilalte părți (împrumutatul) bani sau alte lucruri definite de caracteristici generice, iar împrumutatul se obligă să restituie creditorului aceeași sumă bani (suma împrumutului) sau o sumă egală din alte lucruri primite de acesta de același fel și calitate.
Examinând relațiile părților în cadrul contractului de împrumut din 16 septembrie 2004, instanța de fond a ajuns la concluzia că contractul menționat este o tranzacție nulă, întrucât cambia nu poate face obiectul contractului de împrumut. .
Între timp, din contractul de împrumut din 16 septembrie 2004, nu rezultă că obiectul împrumutului este o cambie, obiectul acestui acord este fonduri în valoare de 2.100.000 de ruble. (clauza 1.1 din contract); Contractul de împrumut din 16 septembrie 2004 a fost executat de către societatea „A Plus” doar prin virarea facturilor către debitor – societatea „Uzina Mecanică”, ceea ce nu contravine legislației în vigoare și termenilor contractului (clauza 2.1 din acord).
Având în vedere cele de mai sus, nu poate fi considerată corectă încheierea instanței de fond privind nulitatea contractului de împrumut menționat...”
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 29 septembrie 2004 N F09-2773/04-GK
„...Din materialele cauzei, a fost semnat contractul de împrumut nr. 02-з din 19 martie 2001 între Atomstroy LLC (creditor) și Palma-Tours LLC (împrumutat), conform căruia creditoarea s-a angajat să transfere o dobândă. -împrumut gratuit debitorului în valoare de 980.000 de ruble, iar împrumutatul a fost de acord să returneze suma specificată până la 31.08.2001 (clauzele 1.1, 2.2 din acord).
În conformitate cu termenii acordului, creditorul a predat împrumutatului bilete la ordin în valoare de 980.000 de ruble. conform certificatului de acceptare din 26 martie 2001.
Împrumutatul nu a rambursat integral suma împrumutului în perioada stabilită prin acord, nu a existat nicio dovadă de rambursare a sumei împrumutului în valoare de 370.000 de ruble. Palma-Tours LLC nu a fost reprezentată în ziua depunerii cererii (articolul 65 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse).
În astfel de circumstanțe, instanța de fond în mod rezonabil, în conformitate cu paragraful 1 al art. 807, alin.1, art. 810 din Codul civil al Federației Ruse a satisfăcut pretențiile de colectare a datoriei principale în valoare de 370.000 de ruble..."
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 14 octombrie 2002 N F09-2499/02-GK
„...Din materialele cauzei, între RIA Company LLC (Împrumutată) și Univers-Telecom LLC (Împrumutată) s-a încheiat acordul Nr. împrumut gratuit debitorului în valoare de 8.820.870 de ruble, iar împrumutatul se obligă să ramburseze suma împrumutului până la 31.12.01. În cazul nerambursării la termen a sumei împrumutului în conformitate cu clauza 3.1 din contract, împrumutatul plătește o penalitate în valoare de 0,1% din suma împrumutului pentru fiecare zi de întârziere.
În conformitate cu termenii acordului, reclamantul a transferat pârâtei, în baza certificatului de transfer și acceptare din 23 mai 2001, o cambie cu o valoare nominală de 8.820.870 RUB. Obligația împrumutatului de a rambursa suma împrumutului în termenul stabilit prin contract nu a fost îndeplinită.
În conformitate cu art. 807 din Codul civil al Federației Ruse, în baza unui contract de împrumut, una dintre părți (împrumutatul) transferă în proprietatea celeilalte părți (împrumutatul) bani sau alte lucruri determinate de caracteristici generice, iar împrumutatul se obligă să revină la împrumuta aceeași sumă de bani (suma împrumutului) sau un număr egal de alte lucruri de același fel primite de el fel și calitate.
Datorită faptului că împrumutatul nu și-a îndeplinit obligațiile de rambursare a sumei creditului, instanța de arbitraj, în baza clauzei 1 a art. 807, alin.1, art. 810 din Codul civil al Federației Ruse a satisfăcut în mod legal cererea de recuperare a sumei principale..."
Poziția 2. Fondurile din cadrul unui contract de împrumut nu pot fi emise împrumutatului printr-o cambie, în caz contrar, un astfel de acord este nul.
Practica judiciara:
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 27 martie 2003 N F09-607/03-GK
„...Instanța de apel a admis cererea în materie de recuperare a sumei principale, ajungând la concluzia că a existat o îmbogățire fără justă cauză din partea pârâtei, întrucât reclamanta a virat șase bilete la ordin către Spasatel SRL în valoare totală de 250.000 ruble. , dar nu a fost produsă nicio contra-execuție...
Din materialele cauzei și stabilite de instanță, părțile au semnat un acord adițional nr. 1 din 10 iulie 2001 la acordul din 02 martie 2001, în condițiile căruia reclamantul s-a obligat să furnizeze pârâtei un împrumut fără dobândă în valoare de 250.000 de ruble. pentru o perioadă până la 10 iulie 2002, iar pârâta - să pună la dispoziție reclamantei închirierea unui spațiu în suprafață de 36 mp. m pe stradă Mashinostroiteley, 27 de ani pentru o perioadă până la 10 iulie 2002. Acordul suplimentar nr. 1 de a acorda pârâtului un împrumut fără dobândă a fost calificat în mod rezonabil de către curtea de apel drept un contract de împrumut, i.e. circumstanțele de fapt relevante pentru caz au fost stabilite de instanța de arbitraj pe baza unui studiu complet și cuprinzător al probelor disponibile în cauză (Partea 1 a articolului 287 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse).
În virtutea art. 807 din Codul civil al Federației Ruse, subiectul unui contract de împrumut poate fi bani sau alte lucruri mobile care sunt determinate de caracteristici generice. Datorită faptului că facturile au caracteristici individuale, acordul adițional nr. 1 privind acordarea unui împrumut fără dobândă nu respectă cerințele art. 807 din Codul civil al Federației Ruse, nu conține o condiție care să prevadă transferul ca împrumut de bani sau lucruri definite prin caracteristici generice, în virtutea art. 168 din Codul civil al Federației Ruse este nul.
În astfel de circumstanțe, creanța este supusă satisfacerii în ceea ce privește aplicarea consecințelor invalidității unei tranzacții nule - un contract de împrumut..."
8.3. Concluzie din practica judiciară: Dacă o cambie este transferată în baza unui contract de împrumut, atunci un astfel de acord poate fi calificat ca un contract de cumpărare și vânzare.
Practica judiciara:
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din data de 07.03.2007 în dosarul nr. A26-11747/2005-23
„...La 10 noiembrie 2003, întreprinzătorul a întocmit un contract de împrumut fără dobândă, în baza căruia el, în calitate de creditor, și-a asumat obligația de a furniza împrumutatului (Strela SRL) fonduri în valoare de 400.000 de ruble. Cu toate acestea , contractul de împrumut pentru suma specificată de fonduri nu a fost îndeplinit. În schimb, Antreprenorul a transferat către Strela LLC un bilet la ordin al Sberbank of Russia, seria VN N 597012, în valoare de 400.000 de ruble, care este confirmat prin actul de acceptare și transfer. factura din 11 noiembrie 2003, conform ordinului de plată din data de 15 decembrie 2003 N 16, Strela SRL a transferat fonduri în valoare de 400.000 de euro pentru plata facturii el în conformitate cu contractul de împrumut din 10 noiembrie 2003, iar fondurile în valoare de 400.000 de ruble au fost returnate în rambursarea împrumutului în temeiul acordului menționat, prin urmare, în acest caz, nu există un obiect de impozitare unică.
Conform normelor imperative ale articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse, în baza unui contract de împrumut, lucrurile definite prin caracteristici generice sunt supuse transferului, prin urmare factura nu poate face obiectul acordului menționat.
În consecință, încheiat și executat de Ivanov M.S. și Strela LLC, tranzacția, deoarece nu respectă cerințele articolelor 807 - 823 din Codul civil al Federației Ruse, nu este un contract de împrumut.
În fapt, părțile au efectuat o tranzacție de cumpărare și vânzare a unei cambii cu plată amânată...”
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din 29 septembrie 2006 în dosarul nr. A05-20688/2005-12
„...După cum se poate observa din materialele cauzei, la 22 iulie 2003, Societatea a încheiat un contract de împrumut cu Flora LLC, conform căruia reclamantul s-a angajat să transfere împrumutatului 1.600.000 de ruble la 31% pe an pentru o perioada până la 22 octombrie 2003. În loc de numerar, contribuabilul a oferit împrumutatului o bancă de bilet la ordin cu o valoare nominală de 1.600.000 de ruble și, în schimb, a primit fonduri reprezentând valoarea nominală a cambiei și a dobânzii.
Examinând și apreciate înscrisurile disponibile în materialele cauzei, instanțele au concluzionat că acordul încheiat de Societate și SRL Flora din 22 iulie 2003 nu întrunește caracteristicile unui contract de împrumut prevăzut la alin.1 al art.807 din Codul civil. Codul Federației Ruse (denumit în continuare Codul Civil al Federației Ruse).
În conformitate cu paragraful 1 al articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse, în temeiul unui contract de împrumut, una dintre părți (împrumutătorul) transferă în proprietatea celeilalte părți (împrumutat) bani sau alte lucruri definite de caracteristici generice și împrumutatul se obligă să restituie împrumutătorului aceeași sumă de bani (suma împrumutului) sau o sumă egală alte lucruri pe care le-a primit de același fel și calitate.
Instanțele au constatat că în temeiul acordului din 22 iulie 2003, Societatea a transferat un bilet la ordin către Flora SRL, iar în schimb a primit fonduri, adică, de fapt, a avut loc vânzarea unui titlu - un bilet la ordin...”
Nota:În următoarea Hotărâre, instanța a indicat că, întrucât o cambie nu poate face obiectul unui contract de împrumut, restituirea fondurilor emise în temeiul acordului printr-o cambie servește drept bază pentru recunoașterea unui astfel de acord ca un contract de cumpărare și vânzare. acord, iar fondurile transferate în baza contractului de împrumut sunt considerate avans.
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului de Nord-Vest din 15 august 2006 în dosarul nr. A26-11747/2005-23
„...O cambie, nefiind numerar, nu poate face obiectul unui contract de împrumut monetar sau un mijloc de rambursare a unui astfel de împrumut.
Rambursarea unui împrumut primit în numerar prin transferul biletelor la ordin ale unor terți (în acest caz, Sberbank din Rusia) poate fi baza pentru recunoașterea unor astfel de tranzacții ca contracte de vânzare și cumpărare de bilete la ordin, iar împrumuturile în sine ca avansuri. ."
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 13 ianuarie 2010 N F09-10861/09-C5 în cazul N A07-9704/2009
„...Așa cum a stabilit instanța, la 6 octombrie 2006, societatea Ural Resources (creditor) și societatea RTK-Ufa (împrumutată) au semnat un contract de împrumut nr. 208/U/Z-10/06, în temeiul termenii cărora împrumutătorul se angajează să acorde împrumutatului un împrumut purtător de dobândă în moneda Federației Ruse pentru o sumă totală de 20.000.000 de ruble până la 16 noiembrie 2006, prin transferul de fonduri în contul curent al împrumutatului sau prin transferul de titluri de valoare (facturi de schimb) pentru o perioadă până la 1 iulie 2007.
În conformitate cu acordul conform actelor de acceptare și transfer de facturi din 10/06/2006 și 11/16/2006, compania Ural Resources a transferat facturi către compania RTK-Ufa pentru o sumă totală de 20.000.000 de ruble.
Referindu-se la nerambursarea împrumutului de către societatea RTK-Ufa, reclamanta a formulat o cerere la instanța de arbitraj în temeiul art. 307, 309, 310, 314, 807, 809, 810, 811 din Codul civil al Federației Ruse.
Instanțele de primă instanță și de apel au recunoscut pretențiile ca întemeiate și supuse satisfacerii.
Concluziile instantelor corespund imprejurarilor stabilite in cauza si legislatiei in vigoare.
Analizați termenii acordului din 6 octombrie 2006 coroborat cu actele de acceptare și transfer de cambii conform regulilor stabilite de art. 431 din Codul civil al Federației Ruse și ținând cont de faptul că în materialele cauzei nu au fost prezentate dovezi ale transferului de fonduri sau alte lucruri definite prin caracteristici generice către pârât, instanțele de primă instanță și de apel în mod corect a calificat acordul din 6 octombrie 2006 drept contract de vânzare-cumpărare de cambii, aplicând normele capitolului. 30 din Codul civil al Federației Ruse.
Întrucât faptul transmiterii cambiilor de către reclamantă către pârâtă se confirmă prin acte de acceptare și transfer de cambii din 16 noiembrie 2006 și din 6 octombrie 2006, pârâta, cu încălcarea art. 65 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse nu a furnizat dovada plății costului facturilor primite, prezența datoriei pârâtului este confirmată de actul de reconciliere a decontărilor reciproce din 31 decembrie 2006, semnat de către părți fără obiecție, instanțele au satisfăcut în mod legal cererile de recuperare a 20.000.000 de ruble. creanţă.
Curtea de casație nu a stabilit încălcări ale normelor de drept material sau procedural, care stau la baza anulării actelor judiciare (articolul 288 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse)....”
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 19 iunie 2009 N F09-4055/09-C5 în cazul N A47-9088/2008-9GK
„...După ce a examinat și evaluat contractele nr. 8 și nr. 9 din 27 august 2007 în conformitate cu regulile stabilite de articolul 431 din Codul civil al Federației Ruse, instanța de apel a concluzionat în mod corect că aceste contracte sunt contracte pentru vânzarea și cumpărarea de cambii, reglementării cărora se aplică dispozițiile capitolului 30 din Codul civil al Federației Ruse, deoarece, în temeiul paragrafului 1 al articolului 807 din codul menționat, obiectul contractului de împrumut poate să fie doar bani sau alte lucruri definite prin caracteristici generice, iar aceeași sumă de bani sau o sumă egală de altele este supusă returnării lucrurilor primite de același fel și calitate..."
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 24 martie 2008 N F09-1769/08-C5 în cazul N A60-36387/2006-C2
„...Un contract de împrumut din 27 octombrie 2005 N 05-36 a fost semnat între compania PSK Vostok (creditor) și compania Crocus (împrumutată). Conform clauzei 1.1 a acordului, compania PSK Vostok s-a angajat să transfere fonduri către compania Crocus în valoare de 8.700.000 de ruble, iar împrumutatul a fost de acord să returneze suma specificată până la 20 octombrie 2006 (clauza 2.2 a acordului).
Clauza 1.2 a contractului prevede că transferul de fonduri se poate efectua în bani sau cambii.
În conformitate cu termenii acordului, compania PSK Vostok a transferat companiei Crocus o cambie a Băncii de Economii Comerciale pe Acțiuni a Federației Ruse, seria BA N 0694950 și o cambie a acțiunilor deschise. compania Uralprombank N 022467, în total pentru o sumă totală de 1.224.000 de ruble, care este confirmată de certificatul de acceptare - transfer de facturi din 27 octombrie 2005.
Trebuie recunoscută drept corectă concluzia instanței de fond că tranzacția încheiată de societatea „PSK „Vostok” și societatea „Crocus”, în ciuda denumirii sale „contract de împrumut”, trebuie considerată ca o tranzacție de cumpărare și vânzarea (vânzarea) de facturi, deoarece, din cauza clauzei 1 a articolului 807 din Codul civil al Federației Ruse, obiectul unui contract de împrumut poate fi doar bani sau alte lucruri determinate de caracteristici generice și aceeași sumă de bani sau un cantitate egală de alte lucruri primite de același fel și calitate este supusă returnării..."
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 27 iulie 2006 N F09-6450/06-C4 în cazul N A50-36727/2005-G8
„... După cum rezultă din materialele cauzei, a fost semnat un acord din 15 ianuarie 2001 între Investments and Construction LLC (împrumutat) și Cliff LLC (împrumutat), în condițiile căruia împrumutatul transferă împrumutatului un credit fără dobândă. împrumut în valoare de 3.000.000 de ruble, iar împrumutatul se obligă să ramburseze suma împrumutului în termen de un an în rate (în rate), până la 31 decembrie 2001.
În conformitate cu acordul, Investments and Construction LLC a transferat, iar Cliff LLC a acceptat, în baza certificatelor de transfer și acceptare, bilete la ordin în valoare totală de 3.000.000 de ruble.
Instanțele au stabilit în mod corect că acest acord, prin natura sa juridică, este un acord de vânzare și cumpărare de cambii cu condiție de plată amânată, drept urmare Cliff LLC avea obligația de a plăti costul cambiilor primite în suma de 3.000.000 de ruble. cel târziu la 31 decembrie 2001..."
Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 04.02.2004 N F09-113/04-GK
„...La interpretarea acordului din data de 03.07.03, instanța a ajuns la o concluzie rezonabilă că acordul de stabilire a obligației Uraltransbank OJSC de a transfera dreptul de proprietate asupra unui lucru definit prin caracteristici individuale (cambia) către SRL Interacțiune pt. compensația corespunde definiției legale și caracteristicilor contractului de cumpărare și vânzare (clauza 1 a articolului 454 din Codul civil al Federației Ruse semnele unui contract de împrumut (articolul 807 din Codul civil al Federației Ruse);
Argumentele reclamantului potrivit cărora, primind fonduri pentru propria factură, Uraltransbank OJSC a acționat în calitate de împrumutat în relația cu Interaction LLC, fapt pentru care tranzacția încheiată între părți ar trebui să fie considerată un contract de împrumut, au fost de drept respinse de instanță... "
8.4. Concluzie din practica judiciară: Dacă, în baza unui contract de împrumut, o cambie este transferată creditorului împrumutatului, atunci un astfel de acord nu este un contract de împrumut, ci este considerat încheiat și dă naștere unei obligații de împrumut.
Practica judiciara:
Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 decembrie 2008 N 14147/08 în cazul N A19-15681/07-10
„...Un contract de împrumut a fost încheiat între CJSC Baikalkurort (împrumutat) și Industrial Investment Company LLC (creditor) la 3 septembrie 2001, conform căruia împrumutatul transferă dreptul de proprietate asupra împrumutatului o sumă de 10.000.000 de ruble, iar împrumutatul se angajează să ramburseze suma de mai sus până la data de 3 septembrie 2006. Clauza 1.2 din contract prevede că suma împrumutului se asigură prin transfer de fonduri sau prin transfer de valori mobiliare.
Potrivit clauzei 2.1 din contract, împrumutatul era obligat să folosească sumele primite din împrumut pentru a plăti în temeiul contractului de furnizare încheiat la 3 septembrie 2001 între Belgrave Ltd. CJSC. și SA „Baikal Resort”.
Într-o scrisoare din 3 septembrie 2001, directorul general al Baikalkurort CJSC a cerut Industrial Investment Company LLC să transfere certificatul de acceptare către Belgrave Ltd. CJSC. bilet la ordin al CJSC „Centrul de bilete la ordin „ENERGO-GAZ” cu o valoare nominală de 10.000.000 de ruble pentru plată în temeiul contractului de furnizare din 09.03.2001.
La 3 septembrie 2001, Industrial Investment Company LLC, sub actul de acceptare și transfer de valori mobiliare, a transferat un bilet la ordin către Centrul de bilete la ordin CJSC ENERGO-GAZ cu o valoare nominală totală de 10.000.000 de ruble cu un termen de plată la vedere, dar nu mai devreme de 15 decembrie 2006.
Reclamanta, considerând că nu a fost încheiat contractul de împrumut din 3 septembrie 2001, întrucât suma împrumutului nu a fost efectiv transferată de la creditor către debitor, a formulat această cerere în instanță.
Conform paragrafului 1 al articolului 421 din Codul civil al Federației Ruse, persoanele juridice sunt libere să încheie un acord.
În conformitate cu articolul 818 din Codul civil al Federației Ruse, prin acordul părților, o datorie care decurge din cumpărarea și vânzarea, închirierea proprietății sau alte motive poate fi înlocuită cu o obligație de împrumut.
Pe baza materialelor cauzei, acordul în litigiu nu este un contract de împrumut, dar naște o obligație monetară (împrumutată) a părții a cărei datorie bănească a fost rambursată pe cheltuiala companiei Industrial Investment Company LLC.
În asemenea împrejurări, nu există temeiuri pentru revizuirea actelor judiciare luate în cauză...”
Formularul de document „Forma aproximativă a unui contract de împrumut” aparține rubricii „Contract de împrumut, chitanță de împrumut”. Salvați linkul către document pe rețelele sociale sau descărcați-l pe computer.
Contract de împrumut
(cu emiterea unei cambii ca garanție pentru împrumut)
______________________________ "__" ___________ 200_
Denumit în continuare „Împrumutatul”, reprezentat de
(numele persoanei juridice)
(funcția, numele complet al persoanei autorizate)
acționând în baza _________________________________________________________________________,
(document de titlu)
pe de altă parte, au încheiat acest acord după cum urmează:
1. Obiectul contractului
1.1. Împrumutătorul oferă Împrumutatului fonduri în valoare de ________________ sub formă de împrumut
suma în cifre
(________________________________________________________________) ruble, denumită în continuare „Suma împrumutului”.
si in cuvinte)
1.2. La suma împrumutului se percepe dobândă la rata de _____________ pe an. Suma acumulată pentru
dobânda la împrumut este plătită de către Împrumutat concomitent cu rambursarea sumei împrumutului.
1.3. Împrumutul este acordat prin transferul sumei împrumutului în contul Împrumutatului.
1.4. Pentru a garanta împrumutul, Împrumutatul transferă Împrumutatorului propria cambie datorată
"__" ____________ 200___g., cu o valoare nominală de ________ (__________________________) ruble, care certifică
faptul de a primi un împrumut, care corespunde sumei creditului majorat cu suma dobânzii calculate pt
întreaga perioadă de utilizare a împrumutului acordat.
1.5. Transferul cambiei se formalizează printr-un act de acceptare și transfer, care este parte integrantă a acestuia
Acord.
1.6. Din momentul în care Împrumutatul transferă cambia către Împrumutător, relațiile dintre părți sunt reglementate de cambie.
legislația Federației Ruse.
2. Durata contractului
2.1. Acest acord intră în vigoare în ziua în care suma împrumutului este transferată în contul curent al Împrumutatului.
2.2. Împrumutatul returnează Împrumutatorului suma împrumutului și dobânda pentru utilizarea împrumutului la prezentare
ultimul pentru plata unei cambii emise în conformitate cu clauza 1.5 din prezentul acord, dar nu mai devreme
perioada de plată specificată în cambia.
2.3. În cazul în care Împrumutatul plătește factura emisă în conformitate cu clauza 1.5 din prezentul Contract,
către terți care, în conformitate cu legislația în vigoare, au dreptul de a primi
plata asupra facturii, obligația Împrumutatului de a rambursa împrumutul și dobânda la împrumut
este considerată îndeplinită.
3. Drepturile și obligațiile părților în temeiul contractului
3.1. Împrumutatul este obligat să transfere împrumutătorului factura specificată în clauza 1.5 din prezentul acord în termen de
____ (_______________) zile lucrătoare de la data transferului de către Împrumut a sumei împrumutului la decontare
Contul împrumutatului.
3.2. Acceptarea și transferul cambiei se efectuează pe baza Certificatului de transfer și acceptare semnat
reprezentanți autorizați ai părților. Locul transferului cambiei de către trăgător către Titularul cambiei
este ________________________________________________________________________________________________.
(numele exact al localitatii, adresa)
Termenul limită de transfer al facturii: nu mai târziu de „__” _________________________ 200___
3.3. Împrumutatul garantează că factura specificată în clauza 1.5 din prezentul contract nu este gajată nicăieri, în
nu este în litigiu și nu este arestat.
4. Responsabilitate
4.1. Pentru încălcarea termenului de transfer al cambiei stabilit la clauza 3.1 din prezentul contract, Împrumutatul
este obligat să plătească Împrumutatorului o penalitate în cuantum de ___________________ la sută din valoarea facturii,
specificate în clauza 1.5 din prezentul Acord, pentru fiecare zi de întârziere.
4.2. În cazul în care Împrumutătorul prezintă o cambie pentru plată și nu o plătește, Împrumutatul este obligat să ramburseze
Creditorul primește dobândă pentru utilizarea fondurilor altor persoane și pierderile cauzate de acestea
încălcarea, în modul și în măsura stabilite de legislația Federației Ruse.
5. Alte conditii
5.1. Contractul poate fi reziliat prin acordul părților.
5.2. Toate litigiile dintre părți sunt analizate în conformitate cu legislația în vigoare, cu
respectarea procedurii preliminare (de cerere) în cazul în care nu se ajunge la un acord, se face trimitere la litigiul
luarea în considerare de către Curtea de Arbitraj din _________________________________________________________________.
(sediul instanței de arbitraj)
5.3. Prezentul Acord este întocmit în două exemplare cu forță juridică egală, câte unul
pentru fiecare dintre părți.
5.4. Anexe la acord:
Anexa 1 - actul de acceptare și transfer al cambiei.
5. Detalii despre părți:
Împrumutător Împrumutat
____________________________________ ____________________________________
____________________________________ ____________________________________
____________________________________ ____________________________________
____________________________________ ____________________________________
(împrumutat) (împrumutat)
Certificat de acceptare și transfer de cambii
la contractul de împrumut
(cu emiterea unei cambii ca garanție pentru împrumut)
______________________________ "__"___________ 200__
(numele localitatii)
Denumit în continuare „Împrumutatul”, reprezentat de
(numele persoanei juridice)
___________________________________________________________________________________________________,
acționând în baza _________________________________________________________________________,
(document de titlu)
pe de o parte, și ________________________________________________________________________________,
(numele persoanei juridice)
denumit în continuare „Cremitatorul”, reprezentat de ____________________________________________________________,
(funcție, nume complet, persoană autorizată)
acționând în baza _________________________________________________________________________,
(document de titlu)
pe de altă parte, au întocmit prezenta lege în care se precizează că:
1. Împrumutatul transferă către Împrumutător ca dovadă a primirii împrumutului în temeiul Contractului de Împrumut cu emiterea
factura N _____din „__” _____________ 200_, iar Creditorul acceptă factura _______________________
emitentul cambiei
seria _______ N _________ valoarea nominală _____________ (___________________________)
ruble, scadență „__”________________ 200_, întocmit „__”_____________ 200_
2. Prezentul act se întocmește în două exemplare, câte unul pentru fiecare dintre părți.
3. Detalii și semnături ale părților:
Împrumutat Împrumut
____________________________________ ____________________________________
____________________________________ ____________________________________
____________________________________ ____________________________________
____________________________________ ____________________________________
Nota a fost predată de ____________________ Nota a fost acceptată de _____________________
(__________________________________) (__________________________________)
funcția, numele complet funcția autorizată, numele complet autorizat
reprezentant al Împrumutatului reprezentant al Împrumutatorului
Vizualizați documentul în galerie:
-
Nu este un secret pentru nimeni că munca de birou are un impact negativ atât asupra stării fizice, cât și asupra stării psihice a angajatului. Există destul de multe fapte care le confirmă pe ambele.
De ceva vreme, autoritățile fiscale locale deosebit de zeloase, la observarea unui acord de cumpărare și vânzare a cambiei, percep impozit pe venit, amenzi și penalități. Ei consideră că banii primiți pentru factură sunt venituri din vânzări. După cum am reușit să aflăm, Ministerul Impozitelor și Impozitelor este de acord cu inspectorii, deși, potrivit oficialului care a vorbit cu noi, aceștia nu au dat instrucțiuni oficiale în acest sens.
De fapt, contractul de cumpărare și vânzare a propriilor facturi nu este altceva decât un împrumut. Însuși conceptul de cambie este consacrat în articolul 815 din Codul civil. Este inclus în capitolul „Împrumut și credit”. Prin urmare, dacă transferați o cambie și primiți bani în schimb, atunci acesta este un împrumut obișnuit. Și nu este nevoie să plătiți impozit pe venit pentru banii primiți în cadrul unui contract de împrumut și credit (clauza 10, articolul 251 din Codul fiscal).
„În general, nu puteți încheia un contract de cumpărare și vânzare pentru cambia dumneavoastră”, spune Igor Polyakov, șeful companiei Polyakov Legal Office.
– Atâta timp cât nu ați dat factura nimănui, este un „fachin” obișnuit, fără consecințe legale. O cambie, ca orice titlu de valoare, este un document care atestă drepturile cuiva. Atâta timp cât factura rămâne cu dvs., aceasta nu poate certifica niciun drept.
Aceasta înseamnă că nu va fi o garanție până când nu va fi livrat primului său deținător.
Așadar, atunci când îți vinzi propriile facturi, faci comerț cu aer.”
Factura în sine va fi valabilă indiferent de documentul sub care este transferată. La unul dintre seminarii, Fyodor Gudkov, consilier al Asociației Participanților la Piața de Bill, a subliniat în mod special că, chiar dacă oficializați cumpărarea și vânzarea propriilor facturi, acest lucru nu va afecta în niciun fel valabilitatea acestora.
Dar este inutil să demonstrezi organelor fiscale că cumpărarea și vânzarea unei facturi oficializează de fapt un împrumut. Inspectorul nu își va da seama dacă vă puteți vinde propria cambie sau nu. El va vedea contractul de cumpărare și vânzare și va adăuga restanțe suplimentare, amenzi și penalități.
Nicio problemă cu contractul de împrumut
Cert este că factura nu spune pentru ce și de ce trebuie să plătiți bani titularului ei. Trebuie să plătești, asta-i tot. Prin urmare, proprietarul facturii vă poate cere bani, chiar dacă el însuși nu v-a împrumutat niciun ban. În acest caz, va trebui să dovediți în instanță că ați transferat factura gratuit. Dacă poți, nu vei plăti, deoarece este interzisă donarea de orice, inclusiv cambii, între companii (articolul 575 din Codul civil). Dar de ce ai nevoie de probleme inutile dacă pot fi evitate?
Un partener fără scrupule vă poate transfera bani pentru un bilet la ordin și o taxă nominală. Încearcă, dovedește că ai fost de acord cu el pentru o sumă mai mare! La urma urmei, cel indicat în factura în sine nu joacă niciun rol - aceasta este valoarea sa nominală, adică suma pe care vi se va cere să o plătiți.
Contractul de împrumut pentru cea mai mare parte a banilor va fi considerat neîncheiat și nu poate fi referit. Dacă nu puteți dovedi că ar fi trebuit să primiți o sumă mai mare pentru factură, plătiți conform facturii.
În plus, asigurați-vă că notați în contract că împrumutătorul vă poate cere să rambursați împrumutul doar prin prezentarea unei cambii pentru plată. De asemenea, menționați că odată ce dvs., împrumutatul, plătiți nota, obligațiile dvs. din contractul de împrumut vor fi îndeplinite. Atunci un partener neglijent nu va fi tentat să primească banii împrumuți de două ori: prima oară vânzând factura unui terț, iar a doua oară cerând să returnați suma conform contractului de împrumut în sine. Sunteți obligat să plătiți factura, chiar dacă nu a existat un acord.
A existat o cambie - a devenit un împrumut
Să presupunem că contrapartea dumneavoastră insistă că va transfera banii numai după primirea facturii. Atunci contractul de împrumut nu este potrivit pentru tine.
În astfel de cazuri, multe companii încheie un acord pentru emiterea unei cambii. Conform acestui acord, una dintre părți se angajează să livreze factura, iar cealaltă parte trebuie să o accepte și să o plătească. Acest acord este convenabil deoarece poate indica clar în ce interval de timp și cât trebuie să fie transferat pentru primirea facturii.
Dar atunci când verifică, autoritățile fiscale se concentrează adesea pe numele acordului. Prin urmare, acordul pentru emiterea unei cambii nu va atrage la fel de multă atenție precum cel numit acord de cumpărare și vânzare a acesteia.
Și totul ar fi bine. Dar dacă inspectorii deosebit de meticuloși ajung totuși la concluzia că emiterea unei facturi cu plata ei ulterioară este o cumpărare și vânzare obișnuită? Uneori te poți aștepta la cele mai neașteptate decizii de la ei.
Vă puteți asigura prin încheierea unui acord suplimentar la contractul de cambie.
Arata cam asa. Întocmiți un acord pentru emiterea unei cambii. De îndată ce contrapartea vă transferă banii, semnați un acord suplimentar cu acesta, în care refaceți acordul privind emiterea unei cambii într-un contract de împrumut. În acest acord suplimentar va trebui să scrieți că banii transferați pentru emiterea facturii au fost primiți de dvs. cu împrumut. Și factura în sine atestă obligația împrumutatului de a rambursa împrumutul. În acest fel, vă puteți proteja de cererile de inspecție și de comportamentul necinstit al partenerului dvs.
Mai mult, puteți reface acordul în orice moment, chiar și atunci când autoritățile fiscale au acumulat deja restanțe la impozitul pe venit.
Această concluzie este confirmată de practica arbitrală (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din 17 noiembrie 2003 Nr. A56-7706/03). Dar, totuși, în acest caz nu se va mai putea face fără un proces cu organele fiscale.
Contract de comodat cu emiterea unei cambii
SRL „Nuzhda”, denumit în continuare „Împrumutatul”, reprezentat de directorul general Serghei Fedorovich Smirnov, care acționează pe baza Cartei, pe de o parte, și OJSC „Blagodetel”, denumit în continuare „Împrumutatul”, reprezentat de către directorul general Igor Viktorovich Stepanov, acționând pe baza Cartei, pe de altă parte, denumite în continuare părțile, au încheiat prezentul acord după cum urmează:
1. Împrumutătorul oferă Împrumutatului un împrumut în valoare de 100.000 (o sută de mii) ruble 00 copeici.
2. Împrumutatul transferă Împrumutatorului propria cambie, atestând faptul primirii împrumutului și obligația Împrumutatului de a plăti suma de bani primită cu titlu de împrumut și dobânda la acesta.
3. Detalii despre factura:
6. Din momentul în care Împrumutatul transferă propria cambie către Împrumutător, relațiile părților la cambie sunt reglementate de Legea federală din 11 martie 1997 nr. 48-FZ „Cu privire la cambii și bilete la ordin ”.
7. Împrumutătorul se obligă să transfere suma împrumutului în contul Împrumutatului până la data de 4 iunie 2004.
8. Împrumutatul se obligă să transfere Împrumutatorului factura specificată în paragraful 3 al prezentului acord în termen de 1 (O) zi lucrătoare de la data creditării banilor în contul Împrumutatului.
9. Transferul cambiei se formalizează printr-un act de acceptare și transfer.
10. Acordul intră în vigoare din momentul semnării sale de către părți și încetează după ce părțile au soluționat în final toate acordurile în temeiul acestuia.
11. Detalii și semnături ale părților:
Acord pentru emiterea cambiei
SRL „Nuzhda”, denumită în continuare „Biller”, reprezentată de directorul general Serghei Fedorovich Smirnov, acționând pe baza Cartei, pe de o parte, și OJSC „Blagodetel”, denumită în continuare „Billholder”, reprezentată de către directorul general Igor Viktorovich Stepanov, acționând pe baza Cartei, pe de altă parte, denumite în continuare părțile, au încheiat prezentul acord după cum urmează:
1. Târgatorul emite titularului propria factură cu o valoare nominală de 120.000 (o sută douăzeci de mii) de ruble 00 copeici până la 4 iunie 2004.
2. Emiterea unei cambii se formalizează printr-un act de acceptare și transfer.
4. Pentru emiterea unei cambii, trăgătorul cambiei transferă 100.000 (o sută de mii) de ruble 00 copeici în contul de decontare al trăgatorului până la 10 iunie 2004.
5. Pentru încălcarea termenului de transfer al banilor pentru emiterea cambiei, Titularul plătește Tragului o penalizare în valoare de 0,01 la sută din valoarea cambiei specificată la paragraful 4 al prezentului contract pentru fiecare zi de întârziere.
6. Prezentul acord poate fi modificat sau reziliat prin acordul părților sau în instanță.
Acordurile sunt încheiate în scris și fac parte integrantă din prezentul acord.
7. Prezentul acord intră în vigoare de la data semnării de către părți.
Elizaveta MAKAROVA
Acord
la emiterea unei cambii
N 25
Moscova, 22 iunie 2015
Societatea cu răspundere limitată „Luch”, denumită în continuare „Billetul la ordin”, reprezentată de contabilul-șef Andrey Petrovici Pronin, acționând pe baza Procurii din 23.05.2015, pe de altă parte, și denumită colectiv în calitate de „Părți”, au încheiat prezentul Acord după cum urmează:
1. Obiectul acordului
1.1. În conformitate cu prezentul Acord, Banca se obligă să emită, iar Beneficiarul Notei să plătească și să accepte următoarele bilete la ordin ale Băncii.
Numărul de cambii Denumirea fiecărei cambii și valuta nominală Cursul de schimb Prețul de vânzare al fiecărei cambii în moneda nominală Rata dobânzii cambiei și moneda de vânzare Numărul de zile (calculul perioadei de plată) Tipul termenului de plată Tipul (absența) clauzei : cu/fără clauză de plată efectivă/ cu clauză de plată în moneda Federației Ruse
1 2 3 4 5 6 7 8
30 10.000 de ruble - 10.000 de ruble 0,01 365 1 Fără rezervă
Total
1.2. Cumpărătorul facturii se obligă să transfere în contul bancar specificat în prezentul Contract suma facturii specificată în clauza 1.1 din prezentul Contract.
1.3. În continuare, în textul acestui acord, suma facturii este denumită „suma acordului”.
1.4. Suma Acordului nu poate fi depusă/transferată de către o altă persoană. În documentul de plată, în câmpul „Scopul plății/Detalii de plată” înainte de partea de text a Facturii, destinatarul trebuie să pună cuvântul cheie „RQFS” și fără separare (liniuță) numărul Acordului. De exemplu, RQFS01605-0025.
1.5. Termenul de plată și de acumulare a dobânzii stabilit prin prezentul Acord începe de la data întocmirii facturilor.
1.6. Informațiile despre data întocmirii cambiei și orele de funcționare la filiala Băncii care emite cambii sunt postate pe site-ul oficial al Băncii www.abvbank.ru (secțiunea pentru clienți corporativi/plasarea fondurilor/cambii).
1.7. În cazul în care suma Acordului este primită de Bancă înainte de încheierea prezentului Acord, data întocmirii facturilor va fi data încheierii prezentului Acord.
1.8. Dacă suma Contractului nu este primită în contul Băncii în termen de o zi lucrătoare de la data semnării acestuia de către părți (data încheierii prezentului Contract nu este inclusă în calcul), Banca reziliază Contractul în mod unilateral și nu nu emite facturi, avînd notificat în scris Primitorului facturii și returnându-le pe cele primite după termenul specificat pentru ca fondurile să fie transferate în contul Primitorului facturii în cel mult două zile lucrătoare de la data primirii fondurilor către contul Băncii.
1.9. Emiterea cambiei de către Bancă către destinatarul cambiei se efectuează conform Certificatului de Transfer și Acceptare (Anexa nr. 1) după ce suma Acordului a fost primită în contul Băncii.
1.10. Cumpărătorul cambiei sau reprezentantul acestuia, pe baza unei procuri, are dreptul de a primi facturile specificate în clauza 1.1 din prezentul Contract în termen de două zile lucrătoare de la data contactării Băncii.
1.11. Actul de acceptare și transfer de facturi (Anexa nr. 1) este parte integrantă a prezentului Acord.
1.12. În cazul în care cumpărătorul cambiei nu primește facturile emise de Bancă în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea sumei integrale a fondurilor conform Acordului în contul Băncii, facturile sunt acceptate de către Bancă pentru depozitare până la data solicitării lor. de către cumpărătorul cambiei.
1.13. Banca, în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse, este responsabilă față de Cumpărătorul Billului pentru integritatea și siguranța facturilor acceptate pentru depozitare.
1.14. Banca informează Destinatarul cambiei despre acceptarea cambiei spre depozitare prin trimiterea acesteia la adresa sa [email protected](prin fax/sistem RB/e-mail) Notificare, care servește ca document de securitate personală și este parte integrantă a acestui acord.
1.15. Emiterea cambiei către destinatarul cambiei se efectuează după primirea plății în contul Băncii pe toată perioada de păstrare a acestora în conformitate cu tarifele în vigoare.
1.16. Cumpărător de facturi [email protected] este de acord cu Banca la data primirii cambiei, dar nu mai târziu de două zile lucrătoare înainte de apariția acestora.
1.17. Achizitorul cambiei se angajează să se asigure că persoanele autorizate de cumpărătorul cambiei să primească cambii în temeiul prezentului Contract furnizează Băncii datele lor personale și își dau acordul pentru prelucrarea (inclusiv prelucrarea automată) a acestor date de către Banca în conformitate cu cerințele legislației actuale a Federației Ruse, inclusiv Legea federală din 27 iulie 2006 N 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal”.
2. Rezolvarea litigiilor
2.1. Toate disputele și dezacordurile care pot apărea în timpul implementării termenilor prezentului Acord, părțile se vor strădui să le rezolve prin negocieri.
2.2. Litigiile care nu sunt soluționate prin negocieri se soluționează în instanță, stabilite de legislația actuală a Federației Ruse.
3. Durata Acordului. Schimbați ordinea
și rezilierea Acordului
3.1. Prezentul acord intră în vigoare din momentul semnării de către ambele părți și este valabil până când părțile își îndeplinesc toate obligațiile.
3.2. Termenii acestui acord pot fi modificați prin acordul comun al părților prin semnarea unui acord scris.
Solicitarea azi pentru un împrumut presupune întocmirea unui acord special. Una dintre cele mai frecvente întrebări de la avocați este următoarea: este posibil să se încheie un contract de împrumut cu o cambie? Problema utilizării valorilor mobiliare este discutată suficient de detaliat în legislația locală.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Prevederi generale
Potrivit articolului, creditorul trebuie să transfere împrumutatului un articol care are anumite caracteristici generice.
Mai mult, trebuie avut în vedere faptul că articolele care pot fi împrumutate corespunzător trebuie să aibă anumite caracteristici. Acestea sunt niște măsuri, greutăți sau altceva.
În consecință, astfel de caracteristici implică caracteristici generice. Securitatea în sine (factura) ca atare are anumite detalii.
Potrivit legii, într-un caz anume acestea sunt caracteristici generice.
În consecință, contractul de împrumut de valori mobiliare „are dreptul de a exista”. Este posibil să se încheie un astfel de contract în conformitate cu legislația în vigoare în Federația Rusă.
Dar din nou, trebuie să vă familiarizați cu atenție cu toate complexitățile procesului și designului. Toate sunt definite de documente de reglementare.
Ce este
Un contract de împrumut cu bilet la ordin este un contract special format într-o anumită formă și care implică în același timp transferul unor valori în proprietate temporară.
Prin urmare, titlurile de valoare sunt înțelese ca obiect al unei astfel de tranzacții. Scopul principal al încheierii acestui tip de acord este tocmai obținerea unui anumit profit.
Costul hârtiei depinde direct de tipul acesteia și de mulți alți factori.
Conform Codului civil al Federației Ruse, un contract de împrumut de valori mobiliare nu are o formă standard specifică, strict stabilită la nivel legislativ.
Conform legii, organizațiile juridice au dreptul să întocmească în mod independent acest tip de document. Dar, în același timp, există o listă de puncte a căror prezență în contract este strict necesară.
Toate complexitățile unui anumit contract vor trebui rezolvate în prealabil.
De obicei, diverse situații complexe, dificile și probleme controversate apar doar din cauza neînțelegerii banale de către cetățean a termenilor acestui tip de acord.
Dacă este posibil, acestea ar trebui rezolvate înainte de judecată.
Dacă acest lucru nu este posibil din anumite motive, atunci trebuie să vă adresați instanței de la locul de înregistrare a pârâtului. Totodată, contractul în sine trebuie întocmit în cadrul legii.
În cazul în care au loc încălcări, contractul de împrumut de valori mobiliare poate fi invalidat parțial sau complet. Cu toate acestea, acest lucru nu va scuti părțile de anumite obligații.
Intre cine se incheie?
Diferite entități pot acționa ca părți la un contract care pot încheia un acord de acest tip:
În consecință, este necesar să se țină seama de anumite diferențe atunci când astfel de relații apar între diferitele subiecte de drept.
De exemplu, persoanele fizice și antreprenorii individuali sunt răspunzători pentru toate obligațiile asumate cu proprietatea personală.
Acest punct este determinat de lege. În același timp, lucrurile stau oarecum diferit la indivizi.
De asemenea, este important să se țină cont de faptul că un contract de împrumut poate fi încheiat doar cu o persoană adultă, capabilă din punct de vedere juridic.
În toate celelalte cazuri, dacă cetățeanul nu este adult, interesele sale trebuie să fie reprezentate de un reprezentant autorizat.
Orice cetățean poate fi așa - al lui, altfel. La rândul lor, există o serie de alte subtilități și caracteristici asociate cu executarea unui contract de împrumut.
Pot fi stabilite diferite alte cerințe pentru părțile la un acord privind furnizarea de utilizare temporară a valorilor mobiliare.
În fiecare caz, ele sunt determinate individual de către părțile la acord în sine. Acest lucru va trebui cu siguranță rezolvat în avans.
Unde să mergi
Întocmirea unui contract de împrumut cambie se poate face în diferite moduri:
- Pe cont propriu.
- Cu ajutorul unui avocat calificat.
- Utilizarea serviciului online.
De fapt, la întocmirea unui astfel de acord nu apar dificultăți. Dar este important de luat în considerare faptul că acest proces are unele caracteristici tehnice.
Dacă se fac greșeli, acest lucru poate duce la probleme destul de grave. Până la proces.
Prin urmare, cel mai bine este să vă familiarizați în prealabil cu toate complexitățile redactării, precum și cu un exemplu de acord între entitățile juridice.
Ieșirea este să contactați avocați calificați, specializați în întocmirea și încheierea unor astfel de contracte.
Astfel, probabilitatea de a face greșeli va fi redusă la minimum.
În acest moment, există o serie de companii diferite care lucrează în această direcție, specializate în acest sens. Dar înainte de a contacta unul anume, va trebui să studiați recenziile.
De astăzi există un număr foarte mare de escroci în această zonă. Alegerea ar trebui făcută în favoarea companiilor care funcționează de destul de mult timp.
În acest fel, probabilitatea apariției problemelor va fi redusă la minimum. Dacă ambele opțiuni de mai sus nu sunt potrivite dintr-un motiv oarecare, soluția este să utilizați serviciile online.
Cu ajutorul acestora, va fi posibil să obțineți un document de înaltă calitate la ieșire cu timp minim.
De asemenea, este de remarcat faptul că, în unele cazuri, contractele trebuie să fie legalizate. Într-o astfel de situație, se vor aplica costuri suplimentare.
În primul rând, tocmai din cauza necesității de a plăti pentru munca tehnică a unui specialist. Costul executării și certificării unui astfel de acord poate varia foarte mult.
Prețul este influențat de mulți factori diferiți. În primul rând, acesta este volumul documentului, costul mărfurilor și orașul în care are loc înregistrarea.
Întocmirea unui contract de împrumut pentru mărfuri este una dintre cele mai importante etape. Prin urmare, este necesar să înțelegeți cu atenție toate complexitățile procesului. Astfel poți evita unele dificultăți.
Aceasta se referă în primul rând la omiterea anumitor secțiuni obligatorii. Obținerea de consiliere în lipsa experienței în încheierea unor astfel de contracte este obligatorie. În acest fel, va fi posibil să preveniți o varietate de dificultăți.
Contract de împrumut cu cambie
Un contract de împrumut cambie poate fi întocmit numai dacă este îndeplinită o listă întreagă cu o mare varietate de condiții importante. Toate acestea vor trebui rezolvate înainte de a fi necesară semnarea unuia.
Mai mult, ar trebui să se țină seama de faptul că astfel de condiții nu ar trebui să încalce drepturile nici uneia dintre părțile la acord. În caz contrar, contractul va fi declarat nul. De asemenea, va trebui să pregătiți o serie de documente obligatorii.
Întocmirea unui contract de împrumut cambie poate fi efectuată în diferite moduri. În același timp, o cambie este adesea folosită ca garanție obișnuită.
În consecință, există anumite alternative la un împrumut cu factură obișnuită. Prin urmare, înainte de a utiliza un astfel de acord, va trebui să cântăriți argumentele pro și contra. Există părți pozitive și negative.
Întrebările care vor trebui rezolvate mai întâi includ:
- ce conditii are?
- ordinea de compilare;
- documente anexate;
- Cum funcționează returul?
- argumente pro şi contra;
- condiții importante;
- ceea ce este reglementat.
Care sunt conditiile?
De obicei, un contract de valori mobiliare include următoarele secțiuni de bază:
- numele documentului în sine;
- obiectul contractului;
- perioada de valabilitate a acestui acord - de obicei după expirarea acestuia va fi necesară restituirea valorilor mobiliare;
- drepturile, precum și obligațiile diferitelor părți;
- răspunderea părților;
- motivele rezilierii contractului, procedura de reziliere a acordului relevant;
- rezolvarea litigiilor;
- forță majoră;
- alte conditii;
- lista aplicațiilor;
- adrese, detalii ale părților.
Un astfel de acord trebuie să includă în mod necesar secțiunile prezentate mai sus. Un alt punct important este că acordul trebuie să reflecte neapărat acest lucru în ceea ce privește facturile în sine.
Acestea includ următoarele:
- Seria și numărul titlului.
- Valoarea nominală.
- Cantitate, bucăți.
- Termenul limită de plată.
În consecință, din nou, chiar la începutul acordului, informațiile trebuie să se reflecte asupra condițiilor exacte în care este acordat împrumutul.
Acești parametri de împrumut includ următorii:
- termenul de împrumut;
- suma împrumutată împotriva garanției unei cambii;
- dobândă;
- alte condiții importante.
În consecință, faptul de a semna în condițiile contractului implică acordul împrumutatului cu toți termenii reflectați în contract. În acest caz, va trebui să vă familiarizați cu toate în prealabil.
Situația este similară cu împrumutătorul. După semnarea acordului, va fi necesară îndeplinirea tuturor obligațiilor asumate bilateral.
Procedura de compilare
Însăși procedura de încheiere a unui contract de împrumut de valori mobiliare este... Separat, merită remarcată problema notarizării. Acest proces are unele subtilități.
În acest caz, procedura de întocmire a contractului va arăta astfel:
Contactarea unui notar sau a unui avocat calificat pentru a întocmi acest tip de document va ajuta la prevenirea unui număr mare de dificultăți diverse. În primul rând, aceasta se referă la încălcări ale legii.
Un avocat calificat va oferi informații detaliate cu privire la înregistrarea valorilor mobiliare. Acest lucru va preveni o varietate de probleme.
În primul rând, respectarea documentelor legislative va împiedica o atenție sporită din partea serviciului fiscal. Toate detaliile trebuie rezolvate mai întâi.
Cuantumul amenzilor pentru neplata impozitelor este destul de mare. De asemenea, merită să obțineți sfaturi de la un contabil bun, dacă este posibil.
Practica judiciară privind acordurile de împrumut de valori mobiliare este foarte extinsă și ambiguă. De aceea solutia optima ar fi respectarea reglementarilor legale pentru a evita tot felul de situatii si probleme dificile.
În plus, procedurile judiciare pot cauza costuri financiare destul de semnificative.
În unele cazuri, va fi imposibil să se utilizeze valorile mobiliare în scopul propus - pentru a obține beneficii.
De aceea, înainte de a începe să întocmiți un astfel de acord, trebuie să analizați cu atenție toate subtilitățile și caracteristicile principale ale procesului. De asemenea, este important să studiezi cu atenție legislația.
Nu este dificil să găsești o mostră de completare a unui contract de împrumut cu un bilet la ordin. Există o listă extinsă de diferite puncte subtile legate în mod specific de formularea punctelor individuale în acest caz.
Separat, este de remarcat faptul că hotărârile judecătorești privind contractul de împrumut sunt extrem de ambigue și prezintă uneori situații contradictorii.
Cu toate acestea, merită să studiați cu atenție toate aceste puncte. Mai ales dacă a apărut o situație controversată și este necesar un proces.
Documente atasate
Documentul principal, fără de care va fi practic imposibil să se încheie tipul de acord în cauză, este tocmai confirmarea efectivă a drepturilor de proprietate.
Mai mult, în funcție de tipul de garanție, documentul care confirmă drepturile de proprietate va diferi.
În acest moment, aceste documente pot include:
În fiecare caz, lista documentelor solicitate poate varia ușor în funcție de diferiți factori.
În consecință, din nou, dacă nu aveți experiență în întocmirea unor astfel de acorduri, va trebui să vă consultați cu specialiști. În caz contrar, pot apărea anumite dificultăți.
Un caz separat este titlurile de valoare necertificate. În acest caz, o evidență a proprietății asupra anumitor valori mobiliare va fi stabilită cu un anumit titular de registru.
Din nou, pierderea drepturilor implică înregistrări la depozitari. Fiecare caz privind încheierea drepturilor de proprietate diferă semnificativ. De aceea, va trebui să înțelegeți cu atenție toate subtilitățile în avans.
Cum funcționează returul?
Returnarea facturii se efectuează în mod standard. Se întocmește un document special, toate datele referitoare la valorile mobiliare transferate.
Sunt indicate următoarele informații despre acestea:
- Seria și numărul.
- Valoarea nominală.
- Numărul total de piese.
- Termenul limită de plată.
Argumente pro şi contra
Utilizarea unui contract de bilet la ordin are atât aspectele sale pozitive, cât și negative.
Principalele avantaje includ:
- capacitatea de a seta o rată a dobânzii relativ scăzută;
- ușurința de a face o afacere;
- timpul minim necesar pentru întocmirea unui contract.
Dezavantajele includ o listă nestandard de documente și anumite aspecte ale încheierii acestui tip de acord, în funcție de tipul facturii. Va trebui să vă familiarizați cu caracteristicile principale în prealabil.
Video: nulitatea unui contract de împrumut prin bilet la ordin
Nuanțe importante
Principalul parametru de rentabilitate este perioada de timp în care valorile mobiliare sunt returnate.
În acest moment, există o mulțime de subtilități diferite asociate în mod specific cu returnările.
Conditiile in fiecare caz sunt discutate individual si trebuie reflectate in detaliu in contractul de imprumut.
Ce este reglementat
Principalele documente de reglementare care acoperă problema utilizării cambiei sunt luate în considerare în Legea federală: