Transferuri de bani 

Ce este o taxă? Ce tipuri de impozite există: funcțiile impozitelor, metodele de colectare. Referitor la plata impozitelor

Impozitele joacă un rol semnificativ în economia oricărui stat modern. Serviciul fiscal federal rus nu face excepție. Oferă o sursă cheie de reaprovizionare a bugetului de stat. În același timp, întreaga varietate de taxe din Federația Rusă este împărțită în 3 tipuri: locale (municipale), regionale și federale. Articolul de astăzi va vorbi despre plățile obligatorii către stat la cel mai înalt nivel. Adică să vorbim despre impozite și taxe federale. Oricare dintre voi i-a întâlnit și ei operează în vasta noastră Patrie Mamă. În plus, oamenilor le place să pună întrebări despre taxele federale la seminarii și examene.

Impozite și taxe federale

Poate ar trebui să începem cu o definiție. Impozite și taxe federale– plăți gratuite obligatorii stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și colectate de serviciul fiscal federal de la persoane fizice și juridice din toată Rusia.

Adică sunt obligatorii pentru toată lumea și peste tot, indiferent de ce regiune a Federației Ruse este (republică, regiune, regiune etc.). În consecință, cotele pentru acestea sunt stabilite și în Codul Fiscal și nu depind de legislația regională și locală.

Acest lucru este important! Dacă o taxă este numită federală, aceasta nu înseamnă că este creditată integral la bugetul federal. De exemplu, impozitul pe profit este parțial utilizat pentru a completa bugetul entității constitutive a Federației Ruse unde a fost colectat.

Pentru 2017, în sistemul fiscal federal include:

  • impozitul pe venitul persoanelor fizice;
  • impozitul pe venit;
  • accize;
  • taxa de extractie minerala;
  • taxa pe apa;
  • taxe pentru utilizarea faunei și a resurselor biologice acvatice;
  • datoria de stat.

Total 8 taxe și taxe la nivel federal. Analiza lor comparativă este prezentată în tabel.

Sistemul fiscal federal al Federației Ruse

Observ că în tabel, precum și mai târziu în articol, informațiile sunt prezentate cu unele simplificări. Nu mi-am propus să descriu aici taxele federale în detaliu, dar am vrut să vă dau o idee generală despre ele cât mai simplu și ușor posibil. Prin urmare, pentru date suplimentare, vă recomand să apelați la surse primare. În special la Codul Fiscal al Federației Ruse (în continuare Codul fiscal al Federației Ruse).

Între timp, îmi propun să parcurgem lista impozitelor și taxelor federale și să vă familiarizați pe scurt cu caracteristicile lor cheie.

Taxa pe valoarea adaugata

Prima taxă federală pe care o considerăm este taxa pe valoarea adăugată, sau așa cum este de obicei prescurtată, . Toate aspectele sale sunt descrise în detaliu în capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

CUVĂ- aceasta este o formă de plată obligatorie către bugetul de stat a unei cote din costul unui produs (produs corporal sau necorporal, serviciu) creat în toate etapele procesului de producție, și contribuit la buget pe măsură ce este vândut consumatorilor.

TVA - impozit indirect. Adică acesta este un tip de taxă care se stabilește sub forma unei suprataxe la prețul unui produs. Rezultă că, în esență, taxa este plătită de cumpărătorul mărfurilor, iar vânzătorul acționează ca perceptor de taxe.

contribuabilii de TVA: persoane juridice, antreprenori individuali, organizatii implicate in transportul marfurilor prin vama. Obiecte de impozitare: vânzări de mărfuri în Rusia, import de produse din străinătate.

Cota de bază de impozitare în cazul TVA este 18% . În plus, în unele situații se folosește o cotă redusă: 10% (vânzarea de carne și produse lactate, ouă, zahăr, sare; vânzarea anumitor produse pentru copii, reviste și ziare, medicamente etc.) sau 0% (servicii de transport internațional). , vânzări de mărfuri exportate) produse etc.).

Impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venit, cunoscut și sub numele de impozit pe venitul personal ( Impozitul pe venitul personal) – cota percepută asupra veniturilor totale ale persoanelor fizice.

Acest impozit direct, deoarece se percepe direct asupra veniturilor unei persoane fizice realizate sau primite în alt mod. De exemplu, din salariul unui angajat al întreprinderii.

Toate persoanele fizice care sunt rezidente în Federația Rusă, precum și persoanele care nu sunt considerate rezidenți fiscali ai Rusiei, dar care obțin beneficii economice din surse din țara noastră, sunt obligate să plătească.

Obiectul impozitării, așa cum sa menționat anterior, este venitul unei persoane fizice, cu o serie de excepții. Astfel de excepții, scutite de impozitare, includ: diverse plăți compensatorii, beneficii guvernamentale, pensii, subvenții științifice, pensie alimentară etc.

Cota de bază a impozitului pe venitul personal pentru anul 2017 – 13% . Dar rata poate fi crescută în unele cazuri. Deci poate fi: 9% - pentru dobânda la un număr de obligațiuni, 30% - pentru persoanele care nu sunt rezidente ale Federației Ruse și unele tipuri de titluri de valoare, 35% - pentru câștigurile la loterie.

De asemenea, contribuabilii ruși au dreptul de a primi deduceri fiscale, care poate fi găsit în capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Impozitul pe profit

Impozitul pe profit(NPO) - un impozit federal perceput ca o anumită cotă din profiturile unei persoane juridice.

Impozitul pe venit - impozit direct, plătită de organizații ruse (bănci comerciale, lanțuri de retail) și organizații străine care primesc venituri în Federația Rusă. Obiectul impozitării este profitul unei persoane juridice (venituri minus cheltuieli).

Tarif de bază în cazul ONG-urilor – 20% . În același timp, 2% merg la bugetul federal, iar 18% sunt transferați la bugetul regional (din 2017, acest raport este diferit: 3%, respectiv 17%).

În unele cazuri (de exemplu, pentru întreprinderile din zone economice speciale), se poate aplica o cotă redusă de impozitare. Detaliile sunt în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Accize

Accize– o taxă impusă pe categorii speciale de bunuri de consum (tutun, alcool, mașini) pe teritoriul țării.

Aceasta este de asemenea impozit indirect, întrucât valoarea accizei este luată în considerare în costul sau tariful serviciului și este plătită efectiv de consumatorul final.

De regulă, valoarea accizelor este destul de mare și sunt considerate o sursă majoră de completare a bugetului de stat al țării.

În Rusia, următoarele categorii de mărfuri sunt clasificate drept accizabile:

  • alcool etilic, produse care conțin alcool (cu conținut de etanol > 9%) și produse alimentare alcoolice (vodcă, vin, șampanie, bere, lichioruri);
  • diverse produse din tutun;
  • ţigări electronice pentru vaping;
  • autoturisme și motociclete (cu puterea motorului > 150 CP);
  • benzină, motorină și anumite tipuri de uleiuri de motor.

Valoarea accizelor este diferită și se stabilește separat pentru fiecare categorie de mărfuri. De exemplu, pentru bere poate varia de la 0 la 39 de ruble pe litru (în funcție de puterea băuturii). Accize la trabucuri – 171 de ruble. pe bucată. Benzina de motor - 10.130 de ruble. sau 13.100 de ruble. pe tonă, în funcție de clasa de combustibil. Pentru mai multe detalii, a se vedea capitolul 22 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Taxa de extractie minerala

MET– un impozit federal direct plătit de organizațiile și antreprenorii care sunt utilizatori ai subsolului pământului și extrag minerale (petrol, cărbune, minereuri metalice, turbă, ape minerale, calcar, granit, diamante, apatite etc.).

Antreprenorii fizici și persoanele juridice plătesc taxa de extracție minerală la extracție minerale, care sunt proprietatea de stat a Federației Ruse (și acestea sunt aproape toate resursele naturale, cu excepția nisipului, cretei și a unor tipuri de argilă). În acest caz, „minerii” trebuie să obțină un permis. Mai multe detalii în capitolul 26 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Cotele de impozitare aplicabile taxelor federale de despăgubire variază și depind de tipul și circumstanțele minei. Ele pot fi specificate în termeni absoluti sau relativi. De exemplu: 4% - la extragerea turbei inflamabile; 6,5% - la dezvoltarea metalelor prețioase (cu excepția aurului). Sau 11 ruble pe tonă de cărbune subbituminos, sau altfel brun, (în acest caz, rata este înmulțită și cu deflator).

Taxa pe apa

Taxa pe apa– o taxă federală percepută persoanelor fizice și organizațiilor pentru utilizarea specială (sub rezerva licenței obligatorii) a corpurilor de apă din Rusia.

Obiecte de impozitare luate în considerare: aportul de apă, utilizarea energiei apei pentru a genera energie electrică (de exemplu, exploatarea unei centrale hidroelectrice) sau raftingul din lemn. Utilizarea zonelor de apă pentru pescuit, navigație cu nave, stingerea incendiilor etc. nu este supusă impozitării.

Cota impozitului pe apă depinde de locația corpului de apă, de numele acestuia și de volumul de lichid colectat. De exemplu, colectarea apei din râul Volga din regiunea economică Volga va costa 294 de ruble. pentru 1 mie de metri cubi m. (conform capitolului 25.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2).

Taxe pentru utilizarea faunei și a resurselor biologice acvatice

Aceste taxe– plăți obligatorii plătite la buget de către persoane fizice (inclusiv antreprenori individuali) și organizații care au primit permisiunea de a extrage fauna de pe teritoriul Federației Ruse și/sau resursele biologice acvatice din apele acesteia.

LA obiecte de impozitare Aceasta include, în termeni simpli, animale, păsări și pești. Tariful acestei taxe depinde de tipul de animal sau de pește. De exemplu, este stabilit la 20 de ruble. pentru fazan, 450 rub. pentru un căprior sau 3500 de ruble. pe tonă de captură de pollock din Marea Ochotsk. Datele relevante sunt disponibile în capitolul 25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Datoria de stat

Datoria de stat– o taxă percepută persoanelor care solicită organelor de stat, administrațiilor locale sau specialiștilor autorizați pentru prestarea anumitor servicii.

De exemplu, pentru certificarea unei procuri de către un notar pentru a finaliza o tranzacție, se stabilește o taxă de stat de 200 de ruble. Și înregistrarea de stat a unei persoane ca antreprenor individual necesită plata a 800 de ruble.

O descriere detaliată a acestei taxe federale poate fi obținută prin referire la capitolul 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Aceasta încheie revizuirea impozitelor și taxelor federale ale Federației Ruse. Data viitoare vă voi vorbi despre taxele regionale și locale.

Galyautdinov R.R.


© Copierea materialului este permisă numai dacă există un hyperlink direct către

Impozite- Sunt fonduri colectate de stat de la cetăţeni (aşa-zise persoane fizice) şi organizaţii (aşa-zise persoane juridice). Taxele sunt baza pentru completarea laturii de venituri a bugetelor țării.

Nivelul de stabilire

În funcție de dimensiunea părții statului în care se stabilește colectarea unui impozit separat și de tipul de buget către care contribuabilii transferă fondurile colectate, toate impozitele sunt împărțite în mai multe tipuri:

Metoda de retragere

Direct– impozitele care se încasează din veniturile unei persoane fizice sau juridice. Impozitele directe pot include următoarele: impozitul pe venit (NPO) al organizațiilor, impozitul pe venitul personal. Impozitul direct este plătit de „agentul” economiei care a primit venitul.

Cel mai evident exemplu este impozitul pe profit. Atunci când o companie se angajează în afaceri, are venituri (valoarea veniturilor din vânzările de bunuri, lucrări și servicii către clienții săi) și cheltuieli (costurile pe care organizația le suportă pentru a genera venituri). Diferența dintre aceste sume este profitul organizației. Cu cât organizația este mai profitabilă, cu atât impozitul plătit este mai mare.

Indirect taxele sunt „în interiorul” prețului bunurilor și serviciilor. La vânzare, organizația de vânzare calculează suma necesară a impozitului și o transferă. Astfel, vânzătorul plătește taxa, dar pe cheltuiala cumpărătorului care va folosi acest produs sau serviciu (din moment ce cumpărătorul a plătit pentru produsul sau serviciul, inclusiv taxele aplicabile). Aceasta este diferența cheie dintre impozitul indirect și impozitul direct. De exemplu, atunci când cumpără o sticlă de vin dintr-un magazin alimentar, cumpărătorul plătește:

  • costul produsului în sine;
  • acciza la produsele alcoolice;

Suma TVA plătită de cumpărător la o achiziție cu amănuntul poate fi adesea văzută pe bonul de vânzare.

Subiectul impozitării

În funcție de cine percepe statul impozitul, putem distinge următoarele grupuri:

  1. Impozite asupra persoanelor juridice statul primește de la organizații înregistrate în Federația Rusă, inclusiv companii rusești și reprezentanți ai capitalului străin reprezentați în economia rusă (având reprezentanțe și sucursale). Impozitul pe venit menționat mai sus, impozitul pe jocuri de noroc destul de rar și multe alte taxe sunt incluse în acest grup.
  2. Impozite personale percepute contribuabililor persoane fizice. Impozitul acestui grup poate fi perceput atât pentru cetățenii Federației Ruse, cât și pentru cetățenii altor state care au primit venituri pe teritoriul Federației Ruse. Impozitele pe venit și pe proprietate sunt colectate de la persoane fizice.
  3. Impozite mixte pot fi colectate de la toate categoriile de contribuabili. De exemplu, TVA-ul trebuie plătit de toți consumatorii de bunuri și servicii.

Este demn de remarcat o categorie specială de persoane - antreprenori individuali sau antreprenori individuali. O persoană, fiind persoană fizică, plătește toate taxele prevăzute pentru persoane fizice. Dar dacă este angajat în activități comerciale și este înregistrat în modul prescris, plătește și alte taxe.

În funcție de sistemul de impozitare ales de întreprinzător (tip general, simplificat sau special), acesta poate fi TVA, impozit pe venit, impozit perceput în cadrul sistemelor simplificate sau brevetate etc.

După scopul lor, impozitele sunt împărțite în generalŞi vizate(special). Impozitele generale sunt colectate în bugete „într-o oală comună” și sunt utilizate la discreția organismului care gestionează bugetul. Taxele vizate sunt utilizate pentru un anumit scop. De exemplu, taxele de transport și de teren pot fi colectate în fonduri locale adecvate și cheltuite în mod special pentru repararea drumurilor sau dezvoltarea teritoriului.

Sursa de plată

În funcție de sursa plății, impozitele sunt împărțite în:

  1. Inclus în cost(bunuri, lucrări sau servicii) – taxe care se referă la costurile de producere a produselor sau serviciilor. Exemple ar putea fi taxa de transport a unei flote de autobuze, plăți către o companie petrolieră pentru utilizarea subsolului, precum și contribuțiile aferente salariilor angajaților organizației. Valoarea impozitelor de acest tip plătită nu depinde în niciun fel de valoarea veniturilor, ci depinde adesea de valoarea tipurilor individuale de cheltuieli.
  2. Inclus în venituri– impozite precum impozitul pe venitul organizațiilor comerciale și impozitul „simplificat” în varianta „venituri-cheltuieli”. Există o dependență atât de veniturile primite, cât și de cheltuielile reale ale organizației.
  3. Impozit bazat pe venit- un impozit care este determinat numai de venitul contribuabilului și nu este afectat în niciun fel de cuantumul cheltuielilor. De exemplu, impozitul pe venit al unui antreprenor individual pe o bază „simplificată” cu obiectul de impozitare „venit”.

Obiectul impozitării


Metode de calcul

Taxele pot fi progresivă(dacă cota de impozitare crește ca procent atunci când obiectul impozitării în ruble crește) și regresiv(cota impozitului scade). O taxă regresivă este stimulatoare.

Astăzi, nu există exemple de impozite de primul tip în sistemul fiscal al Federației Ruse, deși se discută în mod regulat posibilitatea introducerii unei metode progresive și a unei scale complexe pentru impozitul pe venitul personal.

Aproape toate taxele din Federația Rusă sunt proporţional(aceasta înseamnă că rata rămâne neschimbată atunci când dimensiunea obiectului impozabil se modifică), de exemplu:

  • pentru majoritatea bunurilor și serviciilor, cota de TVA este de 18% din valoarea bunurilor vândute sau a serviciilor prestate;
  • statul va lua 20% din profiturile organizației;
  • Aproape orice venit al persoanelor fizice este impozitat cu o cotă de 13%.

De asemenea, după metoda de calcul, se disting impozitele fixe și cele gradate:

  1. Magnitudinea impozite fixe nu depinde deloc de valoarea obiectului impozabil sau de venitul real. De exemplu, rata unei taxe precum taxa de transport este determinată de puterea (în cai putere sau kilowați) a vehiculului și nu depinde în niciun fel de costul acestuia. Taxele dure includ și taxa pe apă și multe tipuri de accize.
  2. Taxe în trepte: Rata se modifică în funcție de valoarea venitului. Un exemplu de impozit gradat ar putea fi o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale (FSS), plătită de o organizație și calculată din veniturile unui angajat al organizației (deși acesta nu este tocmai un impozit). Cota de contribuție este de 2,9% dacă venitul total al angajatului nu depășește o anumită bază (azi - 718 mii de ruble dacă baza este depășită, nu se percepe impozit). Astfel, contribuția la Fondul de Asigurări Sociale este regresivă (cu cât venitul crește peste baza specificată, procentul total al contribuției percepute scade). Prin introducerea unei baze de impozitare maxime, statul stimulează „albirea” salariilor - devine mai profitabil pentru organizație să plătească salarii mai mari.

Cine numără suma percepută?

După metoda de impozitare, subiectele acestui articol sunt împărțite în cadastral(sunt și non-cash) și declaraţie(numerar). Taxele cadastrale sunt calculate chiar de organele fiscale pe baza informațiilor disponibile despre valoarea obiectului impozabil. De exemplu, pentru persoanele fizice, toate taxele legate de proprietate sunt cadastrale. Inclusiv:

  1. Taxa de transport(inspectorii fiscali primesc informații despre dacă persoanele fizice dețin vehicule de la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației).
  2. Impozitul pe proprietate, și de asemenea impozit pe teren(serviciul fiscal primește valoarea cadastrală a imobilelor din baza de date a Serviciului Federal de Înregistrare de Stat, Cadastru și Geografie - Rosreestr).

Serviciul Fiscal calculează anual cuantumul impozitului și transmite contribuabililor notificări cu privire la necesitatea plății taxelor cadastrale. În schimb, taxele de returnare sunt calculate pe baza datelor furnizate de către contribuabil însuși. De exemplu, dacă un cetățean revinde un apartament recent achiziționat, atunci el este obligat să întocmească independent o declarație de venit, să o trimită autorităților fiscale și să plătească suma corespunzătoare a impozitului.

În ordinea includerii în buget

Legislația poate prescrie procedura de plată a aceluiași impozit către bugete de diferite niveluri (federal, local, regional - se întâmplă ca impozitele să fie plătite la toate trei). Dacă această comandă continuă mult timp, atunci taxa este fix.

Dacă procedura este revizuită în mod regulat, atunci aceasta reglementare taxa. Un exemplu al acestuia din urmă este impozitul pe profitul efectiv al companiilor, procedura de afișare a acestuia s-a schimbat de mai multe ori.

Astăzi, cota de bază este de 20%, din care 18% se transferă la bugetele locale și doar 2% la bugetul federal. Un exemplu de taxă fixă ​​este taxa de transport, care este întotdeauna transferată la bugetele locale.

Ordine de trimitere

După ordinea de administrare, impozitele se împart în în general obligatorie(colectate în toată țara - accize, ONG-uri etc.) și opțional(introdus de regiuni individuale, UTII ca exemplu).

În plus, fiecare regiune are dreptul de a introduce opțional beneficii pentru anumite taxe (de exemplu, taxe pentru „oameni simplificați”). Este imposibil să nu menționăm Skolkovo - pe teritoriul acestui parc tehnologic există multe beneficii pentru rezidenți.

Amenzi și penalități pentru încălcarea legislației fiscale

O condiție importantă pentru viabilitatea economiei de stat este plata obligatorie și la timp a impozitelor acumulate de către toți contribuabilii. Dacă plata întârzie, și cu atât mai mult dacă plata este sustragetă, serviciul fiscal poate impune amenzi și penalități contribuabililor fără scrupule.

De exemplu, penalitatea pentru întârzierea plății TVA de către o organizație este 1/300 din cursul Băncii Centrale pentru fiecare zi calendaristică de întârziere(acesta este de aproximativ 12% pe an). În cazul în care un contribuabil se sustrage de la plata impozitului, fiscul poate aplica o amendă de la 20 la 40% din valoarea impozitului neachitat la termen.

Dreptul fiscal este un regulator foarte important al relațiilor sociale în viața oricărui stat. Acest lucru se datorează importanței impozitelor pentru viața oricărui stat.

Taxele asigură funcționarea statului. Taxele au apărut cu mult timp în urmă - istoria lor datează de mii de ani. Teoretic, impozitele apar odata cu aparitia statului. Primele taxe sunt taxele de votare. În prezent, sistemul fiscal a devenit foarte ramificat. Prin urmare, întrebarea este foarte relevantă: cum să reglementăm relațiile fiscale?

În Federația Rusă, în condițiile moderne, conceptul de impozit este definit destul de clar în articolul 8 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lectorul o consideră foarte reușită. Legiuitorului rus i-a luat mult timp să ajungă la această definiție. Discuțiile au început în secolul al XIX-lea despre ce este o taxă.

O taxă este o plată obligatorie, individuală cu titlu gratuit, percepută organizațiilor și persoanelor fizice și reprezentând înstrăinarea bunurilor deținute cu drept de proprietate, gestiunea economică sau gestiunea operațională sub formă de numerar, în scopul sprijinirii financiare a activităților statului și municipii.

Semne de impozitare:

1) Plata obligatorie. În acest caz, se înțelege că un impozit este o plată care este plătită în baza Constituției Federației Ruse (articolul 57 - „toată lumea este obligată să plătească impozite și taxe stabilite legal”). În acest sens, o taxă este o plată percepută în virtutea unei prevederi constituționale și este obligatorie din acest motiv. Noi înșine nu decidem dacă plătim sau nu. In cazul in care statul determina necesitatea platii, suntem obligati sa platim.

2) Plată individuală gratuită. Contribuabilul nu primește nicio rambursare pentru impozitul plătit. Contribuabilul a plătit impozitul - și nimeni nu îi oferă niciun beneficiu material înapoi. Nici măcar nu îi vor mulțumi! Totuși, în ciuda acestui semn de taxă, în niciun caz nu trebuie să se creadă că un impozit este o plată care, după plată, merge undeva necunoscut. În sensul cel mai larg al cuvântului, o taxă este o plată pentru ceva social. Un subiect individual nu primește nimic, ci unul colectiv... Taxele prevăd lucrări publice și lucrări de asfaltare.

3) Plătite de organizații și persoane fizice (cetățeni străini, apatrizi și cetățeni). Organizațiile sunt un concept complex, incluzând în primul rând persoane juridice și multe altele. Conceptul de organizare este mai larg decât persoanele juridice. Organizația include atât persoane juridice, cât și organizații străine cu sucursale și reprezentanțe în Federația Rusă.


4) Impozitul reprezintă înstrăinarea proprietății sub formă de numerar. Adică înstrăinarea de la un subiect la altul. Și această proprietate poate fi deținută prin dreptul de proprietate, management operațional sau management economic.

5) Taxa se plătește pentru a asigura sarcinile și funcțiile statului sau municipiilor. Taxa este plătită astfel încât Federația Rusă în ansamblu, fiecare dintre subiecții și municipalitățile sale să își poată îndeplini sarcinile care îi sunt atribuite, cu alte cuvinte, să își poată realiza competența.

Concluzie: impozitul este o plată care se plătește doar în numerar. Articolul 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că impozitul se plătește întotdeauna în numerar. Astăzi nu puteți plăti în natură (cum ar fi zahărul etc.).

Conceptul de colectare este foarte apropiat de conceptul de impozit. Codul Fiscal al Federației Ruse se aplică în mod egal impozitelor și taxelor.

Articolul 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește conceptul de colectare:

O taxă este o taxă percepută organizațiilor și persoanelor fizice, a cărei plată este una dintre condițiile pentru efectuarea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în raport cu plătitorul de taxe.

Semne ale unei taxe și cum diferă aceasta de o taxă:

1. Taxa este o contribuție obligatorie. Nu o plată (cum ar fi un impozit), ci o contribuție. În acest caz, se înțelege că taxa este o contribuție obligatorie, deoarece este plătită în virtutea stabilirii constituționale consacrate la articolul 57 din Constituția Federației Ruse. Taxa trebuie plătită. O taxă este o contribuție, nu o plată. În practică, o taxă este întotdeauna un fel de plată unică, spre deosebire de un impozit, care este o plată periodică. De aceea, taxa se numește contribuție pentru a sublinia caracterul ei unic.

2. O taxă este o taxă plătită de organizații și persoane fizice. E ca o taxă aici.

3. Onorariul este una dintre condițiile pentru efectuarea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în raport cu plătitorul de taxă. Concluzia este că taxa este plătită ca o condiție pentru săvârșirea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în raport cu plătitorul taxei de către organele guvernamentale. Prin urmare, se pare că taxa este o plată plătită, din moment ce noi plătim taxa, iar în schimb primim câteva acțiuni semnificative din punct de vedere legal. Dar, de fapt, teoria dreptului fiscal a fost de acord că încasarea, ca și impozitul, nu are natură rambursabilă.

Taxa se plătește, dar acțiunile efectuate în raport cu plătitorul onorariului în valoarea lor și, în consecință, în prețul lor sunt inadecvate, de regulă, cuantumul (costul) onorariului. Prin urmare, teoria fiscalo-juridică nu este de părere că taxa este o plată compensatorie, deoarece prețul taxei nu este egal cu prețul serviciilor de stat pe care statul le prestează după primirea acestei taxe de la plătitor. Cel mai adesea, prețul colectării este mai mic decât prețul acțiunilor semnificative din punct de vedere legal prevăzute de stat. Dar există și când este mai sus. Astăzi, în Federația Rusă există doar două tipuri de taxe: aceasta este o taxă de stat (și atunci când primiți un pașaport, când mergeți în instanță și când obțineți un permis de conducere și așa mai departe). Iar a doua taxă este „taxe pentru utilizarea faunei și a resurselor biologice acvatice”.

Este vorba despre înțelegerea impozitelor și taxelor în conformitate cu legislația rusă modernă. Această înțelegere se bazează pe Codul Fiscal al Federației Ruse.

Ce este o taxă este întotdeauna predat în programa școlară și la universitate, în special studenților care studiază într-un program de economie. Cu toate acestea, fiecare persoană modernă se confruntă cu impozite, așa că a ști ce este, care este esența fenomenului, care sunt beneficiile și de unde a venit această problemă va fi util și interesant.

Modernitatea și fenomenele moderne

Desigur, nu se poate spune că plata impozitelor există doar în vremea noastră. Acest fenomen în sine este destul de vechi, dar în antichitate nu a atras un interes atât de larg răspândit, fiind perceput ca ceva mai evident decât pare oamenilor moderni. Compatrioții noștri (precum rezidenții oricărei alte țări) se confruntă zilnic cu nevoia de a plăti taxe stabilite, dar nu toată lumea poate explica clar și inteligibil ce înseamnă termenul „impozit”, de ce este necesar și ce beneficii aduce - cu excepția: desigur, pentru glume despre banii care ies din trezorerie.

O taxă în înțelegerea oficială a cuvântului este o plată exprimată în termeni monetari și stabilită de guvern care este plătibilă. De asemenea, Serviciul Fiscal Federal așteaptă transferuri atât de la persoanele juridice, cât și de la cetățenii obișnuiți ai țării. În prezent, termenul în cauză este în general înțeles ca desemnând o astfel de plată gratuită care nu are legătură cu obligațiile țării față de cetățeni de a furniza servicii. Legile speciale reglementează ce taxe trebuie să plătească SRL-urile, antreprenorii individuali și alte întreprinderi. Fiecare persoană care decide să-și înceapă propria afacere va plăti cu statul în care este înregistrată și își desfășoară activitatea, fie că este vorba de o companie mică formată dintr-o singură persoană, fie de un holding uriaș care operează pe teritoriul mai multor puteri. Calculele se fac din veniturile totale primite de companie, sumele necesare fiind transferate de patru ori pe an.

Sarcina funcțională a unui fenomen economic

Esența impozitelor este de trei funcții:

  • fiscal;
  • regulament;
  • controla.

Ce zici de mai multe detalii?

Când se analizează ce este o taxă, o atenție deosebită trebuie acordată funcției fiscale a acestui fenomen. Termenul este de obicei înțeles ca sprijin financiar al unui stat. Aceasta permite autorităților să îndeplinească funcțiile care le sunt atribuite, oferind populației servicii medicale și educaționale. Deducerile din sistemul fiscal susțin armata și alte entități, datorită cărora integritatea statului este protejată și oferă asistență grupurilor sociale aflate în nevoie. Funcția de impozitare fiscală face posibilă completarea bugetului. În același timp, persoanele juridice și cetățenii sunt lipsiți de un anumit procent din venitul lor - este folosit pentru a menține eficiența aparatului de stat.

Esența impozitelor este reglementarea sarcinilor guvernamentale legate de politica economică și aspectele financiare. În acest scop, sunt utilizate cele mai eficiente mecanisme fiscale. În același timp, sistemul de impozitare face posibilă controlul activităților persoanelor fizice, întreprinderilor, comunităților și instituțiilor la nivel federal. În orice moment, structurile de conducere pot primi informații despre de unde provin finanțele pentru o anumită persoană, unde sunt cheltuite. În mod ideal, aceasta ar trebui să mențină stabilitatea economică și să ajute la respectarea normelor legale stabilite prin legi.

Funcționalitate suplimentară

Atunci când se analizează ce este o taxă, pentru o înțelegere generală a situației, este necesar să se acorde atenție funcționalității suplimentare a sistemului de taxe la nivel de stat. Pe de o parte, prin impozitare sunt stimulate activitățile tuturor persoanelor fizice din țară și sunt repartizate și resursele financiare. Taxele au funcția de a reproduce masa monetară și unele mai mici, locale.

În prezent, puteți afla taxele datorate pentru plată în departamentul agenției guvernamentale responsabilă de acest lucru, precum și pe site-ul web al unui serviciu special. Diferite țări au introdus diferite sisteme de impozitare și metode de calcul a sumelor care trebuie plătite. Au fost inventate diferite forme și există diferențe fundamentale în aplicarea regulilor de impozitare la diferite grupuri de persoane. Volumul total de reguli, cerințe și condiții formează sistemul fiscal federal.

Legi și reglementări

Terminologia de baza care stabileste in cadrul statului nostru ce este un impozit este prezentata in codul corespunzator si anume in articolul al optulea. Aici se indică ceea ce se înțelege în mod obișnuit prin termen: o astfel de plată, care trebuie să fie transferată, este strict individuală. În același timp, unele active financiare sunt înstrăinate în favoarea statului de la persoane cărora le aparțin în conformitate cu drepturi de proprietate sau pe baza gestiunii economice și a gestiunii operaționale.

Taxele sunt cheltuite pentru a asigura viabilitatea instituțiilor municipale. În plus, activitățile statului sunt finanțate din această sursă. Taxa este destul de unică, demonstrează că contribuabilul și-a îndeplinit obligațiile care i-au fost atribuite în raport cu instituțiile, structurile de conducere și alte autorități. În plus, sistemul de impozitare include reduceri fiscale, înregistrări de licențiere și acordarea de drepturi de la proprietar către federali.

Taxe valabile in tara noastra

Toate penalitățile care sunt incluse în sistemul în cauză sunt enumerate în Codul Fiscal. Valabil în prezent:

  • taxe percepute de vamă;
  • taxe provenite din utilizarea obiectelor aparținând lumii animale și a altor resurse naturale;
  • taxe federale, regionale, locale asociate cu înregistrarea licențelor.

De ce este acest lucru important?

S-ar părea, de ce să plătească, de exemplu, impozitul pe venit? Economiștii și analiștii sunt de acord că sistemul de impozitare este un element cu adevărat important al vieții oricărui stat modern, deoarece prin el este posibil să controlezi toți agenții economici. Acest lucru ajută la menținerea activităților întreprinderilor în țară, pentru a fi conștienți de exact ce caracteristici fac posibilă desfășurarea afacerilor mai activ și ce, dimpotrivă, împiedică întreprinderile și persoanele fizice.

Orice stat, în virtutea însăși esenței acestei formări, are dreptul de a forța plata, în baza căreia ia naștere datoria fiscală dacă un anumit cetățean sau persoană juridică nu dorește să-și îndeplinească obligațiile financiare stipulate pentru acesta la impozitele oficiale. Într-o astfel de situație, autoritățile au dreptul să recupereze ceea ce li se cuvine printr-o procedură specială de sechestru, care presupune utilizarea capacităților sistemului de drept. Astfel, autoritățile primesc la dispoziție sume destul de mari, deoarece pe lângă impozitarea directă, debitorii vor trebui să se confrunte și cu penalități și dobânzi.

Conceptul este mai larg decât pare

După cum reiese din legislația actuală, fiscalitatea permite statului să primească sume în mod continuu prin capacitatea de a-i constrânge pe cei care se află la putere a structurii organizatorice corespunzătoare, asociației teritoriale. Organismele speciale sunt responsabile pentru ce impozit și cât se percepe pe subiect. Au atribuțiile corespunzătoare declarate de lege. Documentele de reglementare prevăd și pentru ce necesități pot fi utilizate fondurile primite în acest fel.

După cum se vede din legislație, un impozit nu este doar o plată care are cuvântul corespunzător în numele său, ci și orice alta care se percepe în favoarea trezoreriei. În special, taxele vamale nu au în denumirea lor cuvântul „taxă”, dar aparțin totuși aceleiași categorii, precum și sumele plătite de persoanele care solicită licență pentru anumite activități. Toate acele sume care merg regulat către fonduri extrabugetare, dacă sunt în posesia statului, sunt incluse și în sistemul de impozitare alături de taxele mai cunoscute pe proprietate, teren și altele.

Impozite: impact asupra societății

După cum știți, dacă există o lipsă de bani în buget, primul lucru pe care îl poate face guvernul este să majoreze taxele. De exemplu, nu cu mult timp în urmă în țara noastră publicul s-a confruntat cu o creștere a impozitului pe teren. Metoda, desigur, este bună, dar nu este universală și adesea nu este potrivită. Cert este că taxele au un impact foarte puternic asupra unei comunități. Cu cât sunt mai mari, cu atât există mai puțină motivație pentru fiecare participant în sistem de a se angaja în zona de activitate aleasă. În plus, sarcina excesivă a taxelor provoacă evitarea plății a ceea ce este cerut de lege. Desigur, puțini oameni le place să încalce legea, dar alții pur și simplu nu văd o modalitate alternativă de a supraviețui într-o situație dificilă.

De fapt, într-o astfel de situație, un agent economic fie trece în „umbră”, fie încearcă să-și transfere obligațiile de la el însuși către altcineva, folosind lacune din lege. Alții, apropo, negăsind astfel de modalități pentru ei înșiși, încalcă sistematic termenele de impozitare. Desigur, acest lucru duce la amenzi, dar plata lor este amânată până la imposibilitate, în speranța că „va dispărea de la sine”. Mulți oameni implicați în vânzarea de bunuri și servicii cresc în mod activ costul produselor, transferând astfel obligațiile fiscale către cumpărători. În oricare dintre opțiuni, o modificare nerezonabilă a cotelor de impozitare de către stat duce la procese categoric negative: o slăbire a economiei, o scădere a întreprinderilor, nerespectarea legilor și o reducere a puterii de cumpărare a populației.

Consecințe: pentru ce să fii pregătit?

Dacă statul nu urmărește cea mai eficientă și rezonabilă politică fiscală, există posibilitatea de a întâmpina diverse dificultăți în viața economică a societății. De exemplu, multe întreprinderi, aflându-se în condiții dificile, reduc productivitatea, ceea ce le reduce nu numai profiturile, ci și veniturile bugetare. Dacă se ridică taxele, compania nu are interes să mențină aceleași volume, deoarece costurile vor fi nerezonabil de mari. Volumul mărfurilor este redus în special odată cu introducerea accizelor și a altor programe aplicabile fiecărui articol în parte. În același timp, prețul produsului crește. În același timp, impozitul pe venit nu permite companiei să fie prea mult în negru. Punerea pe seama cumpărătorului prin creșterea prețului cu amănuntul nu duce nici la un rezultat bun: oamenii achiziționează articole din această categorie în cantități mult mai mici decât înainte, cu excepția cazului în care sunt bunuri esențiale.

Statul poate lua o altă cale: de exemplu, prin creșterea cotelor de impozitare aplicabile salariilor. Într-o astfel de situație, mulți muncitori nu își oferă munca întreprinderilor, ci își păstrează timpul liber pentru ei înșiși. Într-o altă situație, o creștere a sumelor primite se realizează prin creșterea duratei schimburilor. Pe scurt, publicul, confruntat cu o povară fiscală înăsprită, caută activ modalități de ieșire din situație cu pierderi minime pentru propriile interese, și nu pentru stat.

Alte opțiuni

Dacă introduceți o creștere a impozitului în raport cu capitalul, în consecință puteți observa în curând o ieșire de sume financiare din această zonă. Acest lucru se datorează unei scăderi a eficienței de rotație a masei monetare - investitorii caută alte modalități, mai eficiente, productive, profitabile pentru ei înșiși. Dacă introduceți o taxă suplimentară în raport cu orice piață, aceasta poate provoca o denaturare economică, cel mai adesea negativă, ducând la pierderi semnificative de bani investiți în acest domeniu. Și, desigur, în condițiile în care inovația s-a dovedit a fi o lovitură puternică pentru întreprinderi, statul nu trebuie să se aștepte la respectarea termenelor fiscale: persoanele obligate să plătească sumele impuse de lege vor evita cu grijă îndeplinirea obligațiilor și le vor amâna pt. viitorul cât mai lung posibil.

În cazuri rare, o schimbare a politicii fiscale poate declanșa o ajustare pozitivă a situației economice la nivel federal. De exemplu, unele tipuri de activitate antreprenorială pot provoca factori negativi care afectează economia sau societatea. Impozitarea acestui tip de activitate duce la stabilizarea situaţiei.

Clasificare: obiecte

Impozitele pot fi indirecte și directe. Primele sunt introduse pentru o varietate de resurse, tipuri de activitate antreprenorială, furnizare de servicii și bunuri. Acest grup include accize, taxe, TVA, impozit pe vânzări și o serie de altele. Direct - plătibil direct de către cetățeni și persoane juridice. Un exemplu clasic îl reprezintă impozitele pe profit, pe venit și pe proprietate.

În mod normal, ratele indirecte și directe ar trebui să se echilibreze reciproc. Cele indirecte sunt fiscale; cele directe sunt concepute pentru a reglementa relațiile economice în societate. Componenta fiscală ajută la umplerea bugetului statului componenta de reglementare face posibilă utilizarea mecanismului de impozitare în vederea reglementării reproducerii și acumulării capitalului financiar.

Câteva caracteristici ale întrebării

Impactul impozitelor directe este cel mai vizibil atunci când se analizează ratele și beneficiile asociate cu acest domeniu de colectare a taxelor. Pentru a reglementa corect domeniul fiscal, statul trebuie să aibă o înțelegere clară a intereselor corporative și naționale și să poată găsi un echilibru între ele.

Impozitarea vă permite să creați condiții adecvate pentru creșterea activă a unei anumite zone țintă. Așa sunt stimulate dezvoltările inovatoare, activitățile de investiții sau numărul de locuri oferite de angajatori pentru populație. Abordarea corectă ajută la ajustarea structurii cererii și ofertei și eficientizează procesul de producție la nivel de stat. Taxa ajută la ajustarea relației dintre costurile de producție și prețurile produselor.

Clasificare: subiecte

Impozitele sunt alocate:

  • local;
  • central.

În țara noastră a fost introdus în practică un sistem de trei niveluri:

  • impozitarea federală stabilită de guvernul federal (sumele sunt transferate la bugetul federal);
  • regionale, reglementate la nivel de subiect;
  • locale, stabilite de guvernele locale.

Caracteristici de utilizare

Se obișnuiește să se împartă impozitele în două mari categorii:

  • nemarcat;
  • marcat.

Etichetarea este înțeleasă în mod obișnuit ca procesul de conectare a locului în care sunt cheltuiți banii și a impozitării. Etichetarea presupune întotdeauna o formulare clară a scopului, corespondența veniturilor și cheltuielilor. Categoria marcată include sumele trimise către Fondul de pensii al Federației Ruse, fondul rutier și alte entități similare. Alte taxe care nu îndeplinesc parametrii descriși sunt considerate nemarcate. Principalul său avantaj este flexibilitatea, permițând guvernului să implementeze politici care sunt în concordanță cu condițiile economice actuale din țară. Economiile financiare pot fi direcționate către anumite sarcini recunoscute de agențiile guvernamentale drept priorități la momentul actual.

Clasificare: ce alte divizii mai sunt?

Economia modernă consideră toate tipurile de impozite ca aparținând uneia dintre cele trei categorii:

  • progresivă;
  • regresiv;
  • proporţional.

Reprezentantul clasic al primei grupe este impozitul pe venit, care crește dacă profiturile cresc. S-a introdus un barem progresiv pe care se calculează sumele datorate pentru plata către buget. Regresivul este un tip de plată care domină într-o măsură mai mare în rândul profiturilor straturilor mai sărace, iar unitățile de produs sunt luate ca calcul. Cu cât veniturile sunt mai mici, cu atât deducerile vor trebui virate la buget (ca procent din suma totală) sub formă de taxe datorate la plată.

La noi, ca și în toată lumea, plata impozitelor este o obligație.

O taxă este o plată obligatorie pe care oamenii o plătesc gratuit agențiilor guvernamentale. Plata la timp a impozitelor asigură activitățile statului și ale altor instituții.

Ce este o taxă? Există multe definiții ale acestui concept de către diferiți autori. Toți cred că impozitele sunt plăți bănești pe care oamenii din statul lor sunt obligați să le plătească la un anumit moment.

Specie

Impozitele pot fi împărțite în:

  • Direct.
  • Indirect.
  • Venituri.
  • Coardă.

Impozitul direct

Aceasta este o plată pe care un contribuabil o plătește pentru orice venit sau proprietate. Impozitele directe includ, de exemplu, impozitul pe venit. Se plătește din profiturile diferitelor organizații, bănci și companii. Funcționează în Rusia din 1995 și reprezintă 20% din profitul total.

De asemenea, rezidenții Federației Ruse care dețin un vehicul înmatriculat trebuie să plătească taxa de transport. Vehiculele includ: mașini, autobuze, avioane, motociclete, bărci cu motor și alte tipuri.

Suma impozitului este determinată de entitatea constitutivă a Federației Ruse, deci poate fi diferită în diferite zone. Se plătește o dată pe an. Pentru neplata taxelor la timp, la sumă încep să se adauge penalități. Astfel, suma devine mai mare.

Impozite indirecte

Suma este determinată de o primă la prețul produsului. Depinde direct de venit. Impozitele indirecte pot fi împărțite în mai multe tipuri. Acestea sunt accize, taxe vamale și altele.

Impozite pe venit

Este principalul tip de impozit direct. Impozitul pe venit poate fi împărțit în: impozite progresive, regresive și proporționale. În Rusia, această taxă este de 13%. Cu toate acestea, această rată poate fi diferită. De exemplu, poate fi 35%, 9%, 15%, 30%. Impozitul pe venit este plătit pentru orice venit în numerar, inclusiv pentru orice câștig la loterie.

Taxe pentru acorduri

Acest tip nu depinde de mărimea veniturilor și achizițiilor. Un exemplu este taxa de vot.

Contabilitatea fiscală este un sistem care determină cota de impozitare. Toți contribuabilii sunt înregistrați în acest sistem. Toate informațiile incluse în sistemul de contabilitate fiscală sunt secrete fiscale.

Contabilitatea fiscală este împărțită în două tipuri:

  • Pentru organizații.
  • Pentru persoane fizice.

Contabilitatea fiscală este efectuată de organe speciale. Scopul său este controlul impozitelor. Încălcarea procedurii contabile atrage răspunderea conform legii.

Un alt impozit regional este impozitul pe proprietate. Rata sa poate fi diferită în regiunile Rusiei. Cu toate acestea, nu trebuie să depășească 2,2%.

Plata taxelor este o acțiune obligatorie pentru fiecare cetățean al oricărei țări. Neplata taxelor implică adăugarea de amenzi, iar pe viitor, un debitor persistent poate suporta atât răspunderea administrativă, cât și penală.

Rezidenții din Federația Rusă și din alte țări care dețin apartamente, case, case de țară, spații nerezidențiale, terenuri și alte obiecte sunt obligați să plătească impozit pe bunuri imobiliare.

Include alte trei taxe:

  1. Impozit pe teren.
  2. Impozitul pe proprietatea intreprinderii.
  3. Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.

Puteți efectua diverse acțiuni cu imobiliare. Cum ar fi vânzarea, schimbul, cumpărarea și donarea. Prin urmare, există taxe corespunzătoare, de exemplu, impozitul pe cadouri imobiliare.

Rudele apropiate între care a avut loc donația sunt scutite de la plata acestui impozit. Rudele apropiate vor fi considerate soții, copii, copii adoptați, bunici, frați, surori. Dacă o persoană are cetățenia rusă și locuiește pe teritoriul Federației Ruse, atunci rata este de 13%. Impozitul pe achiziția de bunuri imobiliare este plătit de noul proprietar.

La noi, ca și în alte țări ale lumii, există un număr mare de taxe diferite. Tarifele lor pot fi diferite și se pot schimba în timp. Toate plățile de impozite plătite îmbunătățesc activitățile subiecților țării și ale întregului stat în ansamblu.

Un cetățean care se respectă trebuie să-și cunoască drepturile și responsabilitățile. Respectați cu strictețe toate regulile necesare de plată a impozitelor. Făcând acest lucru în timp util, îți poți face viața mai ușoară, economisindu-ți nervii și banii.