Stopa procentowa ESN. Ujednolicony podatek socjalny (UST). Również płatnicy są

Pojedynczy podatek socjalny akceptowane do określenia jako termin ekonomiczny stosowane w dziedzinie podatków. Pobór tego podatku odbywa się w celu realizacji prawa pracowników do bezpłatnego otrzymywania opieka medyczna w odpowiednich instytucjach. Ponadto, dzięki ujednoliceniu podatku socjalnego, realizowane jest prawo obywateli do emerytury państwowej i zabezpieczenia społecznego. Podatek jest rozliczany przy aktywnym udziale budżetu i fundusze pozabudżetowe.

Składniki ujednoliconego podatku socjalnego

Ujednolicony podatek socjalny zawiera kilka bardzo ważnych elementów:

podatnicy bezpośredni.
Przedmiot podlegający opodatkowaniu.

Uwzględniono tutaj również podstawę opodatkowania, zachęty podatkowe, okresy - podatek i sprawozdawczość, stawka, która ma zastosowanie do podatku; procedurę, według której naliczana jest płatność oraz ramy czasowe, w jakich należy to zrobić.

Obliczanie ujednoliconego podatku socjalnego

Co miesiąc obliczana jest kwota, która charakteryzuje ujednolicony podatek socjalny. Paragraf 2 art. 243 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej mówi, że konieczne jest wpłacanie miesięcznych zaliczek. Ich wielkość ustalana jest na podstawie kwot naliczonych w danym miesiącu. Jest jednak ważny fakt, który należy wziąć pod uwagę. Ponieważ kwoty, które zarobił podatnik, mogą być różne, konieczne jest okresowe korygowanie stawki podatku.

Tak więc przy ustalaniu podatku jest on korygowany z uwzględnieniem wartości tych kwot, które zostały otrzymane wcześniej. To tylko jeden z punktów przy obliczaniu ujednoliconego podatku socjalnego. Kolejnym decydującym wskaźnikiem jest możliwość obniżenia podatku wraz ze wzrostem świadczeń pracowniczych. Wynika z tego, że podatek należy obliczyć dla każdej osoby osobno.

Kto płaci ujednolicony podatek socjalny?

Podatnikami są:

Osoby zaangażowane w płatności na rzecz osób fizycznych;
Organizacje różnego typu;
indywidualni przedsiębiorcy;
Osoby, których nie można uznać za indywidualnych przedsiębiorców;
Indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, lekarze prowadzący własną praktykę.

Ujednolicony podatek socjalny w 2016 r.

Jednolita stawka podatku socjalnego

W 2015 r. rząd Federacji Rosyjskiej nie zmienił jednolitej stawki podatku socjalnego dla wypłat ubezpieczeń. Wysokość potrąceń w Fundusz emerytalny– 22%, do Funduszu ubezpieczenie społeczne– 2,9%, na Fundusz Obowiązkowy ubezpieczenie zdrowotne – 5,1%.

Ustawa o budżecie państwa na 2015 rok pozwala mówić o kilku zmianach jakościowych. Wzrost liczby organizacji, które mogą składać wnioski raportowanie ubezpieczeniowe elektroniczny. Ponadto zabronione jest zaokrąglanie kwoty składek ubezpieczeniowych – dotyczy to głównie zaokrąglania w dół. Od 2015 roku działa nowy mechanizm określenie wysokości ujednoliconego podatku socjalnego. Opiera się na średnim wynagrodzeniu za 12 miesięcy, a także na mnożniku, który ustala rząd Federacji Rosyjskiej.

Przykład jednolitej deklaracji podatku socjalnego

Podstawa opodatkowania dla UST na rok 2015 dla obywatela Abramowa wyniosła 50 000 rubli. Musi zastosować stawki odpowiadające podstawie opodatkowania do 280 000 rubli.

Wiersz 500 należy wypełnić w następujący sposób:

w kolumnie 3 - 10 950 rubli. (150 000 rubli 5 7,3%),

w kolumnie 4 - 1200 rubli. (150 000 rubli 5 0,8%),

w kolumnie 5 musisz wskazać 2850 rubli. (150 000 rubli 5 1,9%).

Linia 600 powinna zawierać następujące wartości:

w kolumnie 3 - 7300 rubli. (100 000 rubli 5 7,3%),

w kolumnie 4 - 800 rubli. (100 000 rubli 5 0,8%),

w kolumnie 5 musisz wskazać 1900 rubli. (100 000 rubli 5 1,9%).

Informacje w linia 700 należy obliczyć jako różnicę między wierszami 500 i 600 dla danych wykresów. Wartości określają kwotę UST na 2015 rok. Jeśli nie ma korzyści, wartości w wierszu 700 będą odpowiadać wartościom w wierszu 500.

Za pomocą linia 800 konieczne jest określenie wysokości zaliczek naliczonych za 2015 rok. Zaliczki powinny być obsługiwane przez specjalnie powołaną komisję. Linia 810 muszą być wypełnione przez prawników. Nie należy wpisywać adresu IP, wystarczy wstawić myślnik.

Dodatnia różnica między kwotą podatku naliczonego za rok (wiersz 700) a płatnościami dokonanymi w ciągu roku (wiersz 800) musi zostać zapłacona najpóźniej do 15 lipca 2015 r. Wymaganą kwotę należy wpisać w linia 900.Linia 1000 przeznaczony dla szefów gospodarki chłopskiej (gospodarskiej). IP go nie wypełnia.

Przykład obliczenia jednolitego podatku socjalnego

Wynagrodzenie pracownika wynosi 100 000 rubli miesięcznie. Za okres od stycznia do lipca zarobił 700 000 rubli. Zunifikowany podatek socjalny 30%, czyli 210 000 rubli. W sierpniu pensja osiągnęła 800 000 rubli. Obliczamy 11,00 rubli na 30%, a podatek wynosi 3300 rubli. W sumie za 711 000 rubli zapłacono podatek w wysokości 213 300 rubli. Ponadto za 89 000 obliczamy 10% całości, otrzymujemy 8900 rubli. Łącznie w sierpniu do Zunifikowanego Podatku Socjalnego wpłacono 222 200 rubli. Od września do grudnia pensje wyniosły 400 000 rubli, a jednolity podatek socjalny 40 000 rubli. A już za rok przekazany w formie UST wynosi 262 200 rubli.

Gdyby nie było obliczeń w skali regresywnej, podatek w Funduszu Emerytalnym za 12 miesięcy wyniósłby 360 000 rubli. Różnica wynosi 97 800 rubli. Korzyść jest oczywista.

To Zunifikowany Podatek Społeczny różni się od innych podatków tym, że ma regresywną skalę obliczeniową. To nie może zadowolić zarówno pracodawców, jak i podatników.

Budżet funduszu emerytalnego powstał kosztem składek pracodawcy w ramach jednolitego podatku socjalnego (UST). Wprowadzony w 2001 r. ujednolicony podatek socjalny łączył oddzielne wpłaty dokonywane przez przedsiębiorstwa na trzy fundusze - Rosyjski Fundusz Emerytalny (PFR), Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego (FOMS) i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (FSS). Stawka UST zaczęła wówczas wynosić 35,6% funduszu płac, co zmniejszyło potrącenia ubezpieczeniowe organizacji i pracowników o ponad 3%. Podstawowa stopa transferów do Funduszu Emerytalnego pozostała bez zmian i wyniosła 28% przy zastosowaniu skali regresywnej. Po wejściu w życie UST ustawa nr 173-F3 „O emeryturach pracowniczych w Federacji Rosyjskiej” z dnia 17 grudnia 2001 r. oraz ustawa nr 167-FZ z dnia 15 grudnia 2001 r. „O obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym w Federacji Rosyjskiej ” zostały przyjęte. W rezultacie, jak wspomniano wcześniej, w mechanizm repartycyjny systemu emerytalnego wbudowano element kapitałowy, a emerytura zaczęła składać się z trzech części. Zmieniła się również procedura podziału UST w zakresie składek emerytalnych. Całkowita taryfa wynosiła 28%, została podzielona na 2 części: jedna część w wysokości 14% została wysłana do budżetu federalnego na wypłatę podstawowej części emerytury obecnym emerytom, a druga część - 14% została wysłana do Fundusz Emerytalny i podzielone na 2 dodatkowe komponenty. 8% odliczono za część ubezpieczeniowa i 6% na część finansowana, ale dotyczyło to tylko osób urodzonych przed 1967 rokiem. W przypadku mężczyzn starszych niż 1952 i kobiet starszych niż 1956 wszystkie 14% zostało przeniesionych do części ubezpieczeniowej emerytury. Dla mężczyzn urodzonych w latach 1953-1966 i kobiety od 1957 do 1966 Odliczono 12% na część ubezpieczeniową i 2% na część akumulacyjną. Jednak ten układ trwał tylko do 2007 roku. Po 2007 r. wprowadzono zmiany w prawie, w wyniku czego konta oszczędnościowe obywatele starsi niż 1967 urodzeni od 2007 roku i do tego okresu nie są uzupełniani obowiązkowymi składkami ubezpieczeniowymi na część kapitałową emerytury pracowniczej. Zatem w chwili obecnej część kapitałowa przyszłej emerytury przysługuje mężczyznom poniżej 1953 roku i kobietom poniżej 1957 roku włącznie, ale od 2007 roku część kapitałowa jest uzupełniana tylko dla obywateli młodszych niż 1967. Oznacza to, że ok. 30 mln osób (prawie 40% ówczesnej populacji aktywnej zawodowo kraju) zostało wyłączonych z dofinansowania. ubezpieczenie emerytalne. Według Służba Federalna statystyki państwowe, to właśnie w okresie od około 1950 do 1965 nastąpił gwałtowny wzrost liczby urodzeń w kraju. Pierwsi emeryci z tego okresu pojawią się w 2012 roku. Umożliwienie obywatelom w tym wieku udziału w finansowanym programie umożliwiło nieznaczne zmniejszenie obciążenia ludności pracującej w okresie przechodzenia na emeryturę. Ale w tym przypadku trzeba przeznaczyć więcej środków z budżet federalny faktycznych emerytów do płacenia emerytur, na co państwo oczywiście nie jest gotowe.

Wprowadzenie UST wywołało szereg kontrowersji. Problemy przedstawiały się następująco: od 2001 r. dochody PFR kształtowały się kosztem pobieranych opłat UST, tryb opłacania UST i wysokość taryf były regulowane przez Ordynację podatkową. Oznacza to, że decyzje o podwyższeniu emerytur i decyzje o zmianie taryf ściąganie podatków w system emerytalny przyjęte przez różne wydziały, których cele nie zawsze się pokrywały. UST powierzono zadanie nie tylko działania jako źródło finansowania zobowiązań socjalnych państwa, ale jednocześnie służenie jako katalizator polityki legalizacji dochodów ludności. W związku z tym od 1 stycznia 2005 r. maksymalna taryfa UST została obniżona z 35,6% do 26%, w tym udział dochodów emerytalnych zmniejszył się o 8 punktów i wyniósł 20%. Początkowo podział przebiegał następująco: 4% na część kapitałową, 10% na część ubezpieczeniową i 6% na część podstawową. Procedura ta została ustalona na okres od 2005 do 2007 roku, później nastąpiła redystrybucja odsetek: odliczono 8% na część ubezpieczeniową, 6% na część kapitałową, podstawa pozostała bez zmian (szczegółowo opisano w poprzednim akapicie). Jednak obowiązek wypłaty emerytur dla emerytów nadal rósł. Redukcja UST doprowadziła do zmniejszenia środków otrzymywanych przez Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, które zapewniają wypłatę części podstawowej i ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej. W efekcie zwiększyła się zależność PFR od środków z budżetu federalnego. Tak więc w 2007 r. udział dochodów budżetu federalnego w budżet ogólny PFR przekroczył 50%. Nie spełniły się oczekiwania, że obniżka stawki UST doprowadzi do wycofania płac podatników z „cienia” i zrekompensuje obniżoną taryfę nowymi dochodami. Oczywiste staje się, że przejście od metody pobierania części dochodowej budżetu Rosyjskiego Funduszu Emerytalnego (PFR) kosztem składek ubezpieczeniowych pobieranych przez sam PFR do płacenia podatków (UST) okazało się nieskuteczne. W efekcie od 2011 roku UST jest zlikwidowany. Wszystkie opisane powyżej zmiany przedstawia tabela 3.1.

Tabela 3.1

Stawki składek na ubezpieczenie społeczne od 1997 do 2012 r. w Rosji 121

Nazwać Zapłata	20 Południe,	2011	2012-


Łącznie z:

Fundusz Zatrudnienia

Potrącenia pracowników do FIU

Dotacje do funduszu emerytalnego funduszy z budżetu federalnego
Wskaźnik zastąpienia kar-

W 2016 roku okazało się, że składki ubezpieczeniowe zostaną zastąpione nową, ujednoliconą opłatą ubezpieczeniową. W rzeczywistości kraj miał wrócić do płacenia jednolitego podatku socjalnego (UST), z którym księgowi pożegnali się siedem lat temu. Ostatecznie rząd postanowił nie zmieniać nazwy płatności. Ubezpieczyciele wciąż kalkulują Składki ubezpieczeniowe, ale zapłać je federalnej służbie podatkowej. Jest jeden wyjątek: tak jak przed zmianą administratora składek, składki z tytułu wypadków przy pracy muszą być opłacane do FSS.

Dla uproszczenia wielu księgowych wśród swoich kolegów określa składki ubezpieczeniowe jako UST. W tym artykule wykorzystamy również tę koncepcję. Warto jednak pamiętać, że kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie zawiera takiego terminu.

Stawki składek w 2019 r. (tabela)

Składki ubezpieczeniowe w 2019 roku obejmują cztery rodzaje składek:

w przypadku macierzyństwa i choroby;
medyczny;
emerytura;
na traumę.

Składka ogólna w 2019 roku wynosi 30% plus składka na ubezpieczenie wypadkowe (wartość zmienna i zależna od niebezpieczeństwa produkcji). Taryfy w 2019 roku zależą bezpośrednio od maksymalnej wartości podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych. Stawki taryfowe dla przeważającej masy płatników (art. 425 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) podano w tabeli.

StółCeny

Prześlij jednorazową kalkulację składek ubezpieczeniowych na czas i bez błędów!
Korzystaj z Kontur.Extern przez 3 miesiące za darmo!

próbować

Gdzie składać raporty

W 2019 składki należy zgłaszać do Federalnej Służby Podatkowej i FSS.

Oprócz tego obliczenia, ubezpieczający muszą złożyć formularz 4-FSS. Od 2017 r. formularz został uproszczony i zawiera dane liczbowe tylko dla składek „traumatycznych”. Wersję papierową formularza należy złożyć do 20 dnia, a wersję elektroniczną do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Przykład obliczenia

Fundusz płac KGB LLC w lutym 2019 r. Wyniósł 358 378 rubli. Żadna z płatności pracowników nie przekroczyła ustawowego limitu. LLC „KGB” nie ma żadnych korzyści. W wysokości 0,3% LLC „KGB” płaci „traumatyczne” opłaty.

Księgowy KGB LLC obliczył składki i otrzymał następujące wartości:

OPS \u003d 358 378 x 22% \u003d 78 843,16 rubli

CHI = 358 378 x 5,1% = 18 277,28 rubli

OSS \u003d 358 378 x 2,9% \u003d 10 392,96 rubli

Składki na szkody = 358 378 x 0,3% = 1 075,13 rubli.

W sumie KGB LLC przekaże składki do Federalnej Służby Podatkowej za różne CBC w wysokości 107 513,40 rubli (78 843,16 + 18 277,28 + 10 392,96). Musisz wysłać 1075,13 rubli do FSS.

Od 1 stycznia kontrola opłacania składek ubezpieczeniowych przekazywana pracownikom obsługa podatkowa z wyjątkiem składek na szkody. W artykule powiemy Ci: jaka stawka UST obowiązuje w 2019 roku.

Jaka jest stawka ujednoliconego podatku socjalnego (UST) od składek ubezpieczeniowych

Stawki składek ubezpieczeniowych pozostały niezmienione w porównaniu z 2018 r., podczas gdy marginalne baza ubezpieczeniowa Róża.

Stawka UST i krańcowa baza ubezpieczeniowa w 2019 r.

Na ten moment ogólna stawka UST wynosi 30%. Tabela pokazuje rozmiar podatki socjalne w 2019 roku według funduszu.

Fundusz	Maksymalna wielkość podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych			Oferta
		do 1 150 000 (włącznie)
		ponad 1 150 000

		do 865 000 (włącznie)
		ponad 865 000

Kto jest uprawniony do zastosowania obniżonej stawki UST

Płatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego mają prawo do stosowania „preferencyjnych” stawki ubezpieczenia. Ta kategoria obejmuje:

przedstawiciele małych i średnich firm działających w sektorach społecznym i przemysłowym
płatnicy prowadzący działalność techniczną i innowacyjną na terenie specjalnej strefy ekonomicznej,
płatnicy prowadzący działalność turystyczno-rekreacyjną na terenie specjalnej strefy ekonomicznej
apteki
organizacje charytatywne
firmy non-profit zorientowane społecznie
organizacje działające w obszarze technologii informatycznych,
firmy i spółki osobowe, których działalność ma na celu: praktyczne zastosowanie wyniki aktywności intelektualnej
płatnicy dokonujący wpłat i innych wynagrodzeń członkom załóg statków zarejestrowanych w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków, którzy do 2028 r. stosują taryfę 0%
uczestnicy projektu Skolkovo
płatnicy, którzy otrzymali status uczestnika wolnej strefy ekonomicznej na terytoriach Republiki Krymu i Sewastopola, status rezydenta terytorium zaawansowanego rozwoju społeczno-gospodarczego, status rezydenta portu Władywostok

Jaka jest stawka w obniżonej taryfie UST

Ceny obniżone taryfy również nie uległy zmianie w porównaniu do 2019 roku uległy zmianie. Większość osób uproszczonych przejdzie od nowego roku na taryfę ogólną 30 proc., gdy skończy się taryfa preferencyjna okres przejściowy. Obniżona stawka 20 procent zostanie pozostawiona organizacjom non-profit i charytatywnym w uproszczonym systemie podatkowym. Ze świadczenia można korzystać przez sześć lat – od 2019 do 2024 roku. Nie będzie planowanego podwyższenia składek dla użytkowników uproszczonych, którzy stosowali taryfę ogólną. Wcześniej planowano, że od 2021 r. ogólna taryfa wzrośnie z 30 do 34 proc. Teraz kod opuścił taryfę 30 proc. Składki emerytalne firmy będą liczyć tak jak teraz po 22 proc. od wpłat w ramach limitu i 10 proc. od nadwyżek. Jak to wpłynie na pracę? Obciążenie składkami wzrośnie półtora raza dla tych uproszczonych pracowników, którzy wcześniej korzystali z taryfy preferencyjnej. Ale są sposoby na zaoszczędzenie na opłatach.